IX.1.3.DICONSA, S.A. DE C.V.

IX.1.3.1.Antecedentes

 

Atribuciones

En la escritura pública número 73,695 del 10 de diciembre de 1999 se aprueba la modificación integral de los Estatutos de la sociedad denominada “Distribuidora e Impulsora Comercial CONASUPO, S.A. de C.V., y su cambio de denominación por la de “DICONSA, S.A. de C.V.”; asimismo, en su Cláusula Tercera señala que la sociedad tendrá por objeto:

 “I.                 Coadyuvar al fomento del desarrollo económico y social del país, garantizando el abasto de productos básicos y complementarios no perecederos a precios competitivos, a fin de que se satisfaga la demanda de la población en pobreza extrema, ubicada en zonas de alta y muy alta marginación, de difícil acceso y sin fuentes alternativas de abasto, mediante su participación organizada.

II.                 Instrumentar la participación antes mencionada a través de la organización, administración y operación de sucursales o unidades operativas, así como de almacenes y puntos de venta, destinados a la comercialización de los bienes de consumo necesario para la alimentación de los sectores de la población objetivo; a efecto de que lo anterior permita a la empresa su equilibrio financiero.

III.                 Promover y organizar la participación de la comunidad para propiciar la corresponsabilidad en los programas a cargo de la empresa.

IV.           Impulsar la modernización del mercado de los bienes de consumo necesario para la alimentación de los sectores de la población objetivo.

V.            Ampliar la cobertura de puntos de venta y almacenes, en la medida en que persistan problemas de competencia en los mercados rurales de las localidades objetivo, y particularmente en aquellos lugares en donde no exista presencia alguna de oferta de productos.

VI.                 Participar con las distintas instituciones de gobierno y/o particulares en programas de abasto y distribución de productos, en beneficio de los grupos más vulnerables y cuando se presenten situaciones de emergencia o desastre.

VII.          Adquirir, enajenar y, en general, negociar todo tipo de acciones y partes sociales en empresas de participación estatal.

VIII.         Emitir, suscribir, aceptar, endosar y avalar cualesquiera títulos o valores mobiliarios permitidos por la Ley.

IX.                  Contratar y convenir, activa o pasivamente, toda clase de prestaciones de servicios; adquirir y explotar, por cualquier título, patentes, marcas industriales, nombres comerciales, opciones, preferencias, así como  derechos de propiedad literaria, industrial, artística o concesiones de alguna autoridad.

X.            Obtener y otorgar, por cualquier título permitido por la Ley, el uso y goce de bienes muebles e inmuebles.

XI.           Prestar y contratar servicios técnicos, consultivos y de asesoría, así como celebrar los contratos y convenios para la realización de estos fines.

XII.          Girar en el ramo de comisiones, mediaciones y aceptar el desempeño de representaciones de negociaciones de toda especie.

XIII.         Aceptar o conferir toda clase de comisiones mercantiles, mandatos y mediación, obrando en nombre propio o en nombre del comité o mandante.

XIV.         Adquirir, o por cualquier título poseer y explotar, toda clase de bienes muebles, derechos reales y personales, así como los bienes inmuebles que sean necesarios para su objeto social.

XV.                  Contratar el personal necesario para el cumplimiento de los fines sociales.

XVI.         Llevar a cabo, por cuenta propia o de terceros, servicios de transporte que sean necesarios para el cumplimiento de su objeto, previo el cumplimiento de los requisitos legales correspondientes.

XVII.        En general, llevar a cabo todos los actos jurídicos y comerciales necesarios para el adecuado cumplimiento de sus fines. Las operaciones que, por conducto de sus gerencias de sucursal regionales o estatales o unidades operativas, realice la Sociedad en cumplimiento de su objeto, especialmente las consistentes en ventas u otras especies de distribución, comercialización del mercado de los bienes de consumo necesario para la alimentación de los sectores de la población objetivo, se circunscribirán a las Entidades Federativas, o a las regiones de éstas, que determine el Consejo de Administración.”

 

Situación Presupuestaria

A  continuación  se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.

 

SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

INGRESOS

(Miles de pesos)

 

 

 

 

 

Variación en 2000

 

1999

1/

                2000

     Importe

      %

 

Presupuesto

original

 

Total

Corrientes

Subsidios y

aportaciones

 

Presupuesto

recaudado

 

Total

Corrientes

Subsidios y aportaciones

 

 

 

 

 

-

-

 

-

 

 

 

 

-

-

 

-

 

 

 

 

 

11,390,436

8,756,936

 

2,633,500

 

 

 

 

7,989,997

6,134,862

 

1,855,135

 

 

 

 

 

11,390,436

8,756,936

 

2,633,500

 

 

 

 

7,989,997

6,134,862

 

1,855,135

 

 

 

 

 

-

-

 

-

 

 

 

 

-

-

 

-

 

 

FUENTES:           Información Presupuestal Original y Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, 2000, proporcionada por la entidad.

NOTA: 1/     A partir del año 2000 se consolida la información en una sola, DICONSA, S.A. de C.V., por tal motivo no es comparable con el año de 1999.            


 

 

SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

EGRESOS

(Miles de pesos)

 

 

 

 

 

Variación en 2000

 

1999

1/

2000

Importe

 %

 

Presupuesto

original

 

Total

Gasto corriente

Gasto de capital

 

 

Presupuesto

ejercido

 

Total

Gasto corriente

Gasto de capital

 

 

 

 

 

 

-

-

-

 

 

 

 

 

-

-

-

 

 

 

 

 

 

10,722,874

10,618,239

104,635

 

 

 

 

 

7,849,889

7,819,178

30,711

 

 

 

 

 

 

10,722,874

10,618,239

104,635

 

 

 

 

 

7,849,889

7,819,178

30,711

 

 

 

 

 

-

-

-

 

 

 

 

 

-

-

-

 

FUENTES:           Información Presupuestal Original y Ejercida, Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto, 2000, proporcionada por la entidad.

NOTA: 1/     A partir del año 2000 se consolida la información en una sola, DICONSA, S.A. de C.V., por tal motivo no es comparable con el año de 1999.            


Situación Financiera

A continuación se  presenta la situación  financiera  correspondiente  a los  ejercicios  de 2000 y 1999.

 

SITUACIÓN FINANCIERA

 (Miles de pesos)

 

 

 

 

 

 

 

Variación en 2000

 

     2000

 

 

     1999

1/

 

 

ACTIVO

 

Circulante

Fijo

Capitales de trabajo

en tiendas

Otro

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1,210,442

1,179,831

 

273,068

38,725

 

 

 

 

 

-

-

 

-

-

 

 

 

 

 

 

1,210,442

1,179,831

 

273,068

38,725

 

Suma el activo

 

2,702,066

 

-

 

 

2,702,066

 

 

PASIVO

 

A corto plazo

A largo plazo

 

 

 

 

 

1,198,649

27,429

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

 

1,198,649

27,429

 

Suma el pasivo

 

1,226,078

 

-

 

 

1,226,078

 

 

 

PATRIMONIO

 

1,475,988

 

-

 

 

1,475,988

 

 

 

Suman el pasivo

y el patrimonio

 

2,702,066

 

-

 

 

2,702,066

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

FUENTES:           Estados Financieros Dictaminados 2000 (comparativo 1999).

NOTA: 1/     A partir del año 2000 se consolida la información en una sola, DICONSA, S.A. de C.V., por tal motivo no es comparable con el año de 1999. 

 

Actividades Institucionales

Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, DICONSA, S.A. de C.V. (DICONSA) participara en las actividades institucionales que se presentan a continuación.

 

Función 11 “Abasto y Asistencia Social”.

Programa Sectorial 12 “Programa para Superar la Pobreza”.

Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.

Actividades Institucionales 210 “Promover el Desarrollo en Localidades y Grupos Marginados”, 440 “Almacenar, Comercializar y Abastecer Productos Básicos” y 701 “Administrar Recursos Humanos, Materiales y Financieros”.

El objetivo de la actividad 210 consistió en otorgar a familias en condiciones de pobreza extrema que habitan en zonas urbano marginadas, una transferencia de ingreso a través de un subsidio al precio de adquisición de un kilogramo diario de tortilla.

La meta se enfocó en atender a 1,240,000 familias urbanas en condiciones de pobreza extrema.

La actividad 440 tenía como objetivo garantizar el abasto de productos básicos y no perecederos a precios competitivos para satisfacer la demanda de la población en pobreza extrema ubicada en zonas rurales de alta y muy alta marginación, de difícil acceso y sin fuentes alternativas de abasto.

Su meta consistió en mantener en operación 23,644 tiendas rurales con el fin de garantizar el abasto de productos básicos y no perecederos a precios competitivos para satisfacer la demanda de la población en pobreza extrema.

El objetivo de la actividad 701 consistió en administrar recursos humanos, materiales y financieros para la ejecución de los programas.

Esta actividad no tuvo metas asignadas. [1]/

 

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. OASF-F-1193/01 del 14 de septiembre de 2001, el C. C.P. Gregorio Guerrero Pozas, Auditor Superior de la Federación, comunicó al C. Ing. Juan Fernando Perdomo Bueno, Director General de DICONSA, S.A. de C.V., la inclusión de la entidad en los trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000.

Para la revisión, la Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo dos auditorías especiales y cuatro financieras y de cumplimiento.

 

IX.1.3.2.Resumen de Resultados

 

Transferencia de Recursos Fiscales

Con la revisión practicada, se determinó lo siguiente:

1.                               DICONSA solicitó en primer lugar la cancelación de 310,540.4 miles de pesos, no obstante que los requería para cubrir las necesidades del Programa de Abasto Rural y cumplir con su objeto social.

2.                               DICONSA después solicitó a la Secretaría de Desarrollo Social, dentro del plazo establecido en la normatividad, que tramitara ante la SHCP la autorización de 308,900.0 miles de pesos para estar en posibilidad de cumplir con su objeto social; sin embargo, la citada dependencia no dio trámite a la solicitud, lo cual impidió el cumplimiento de las metas y objetivos.

3.         Las deficiencias determinadas al evaluar la ejecución del Programa de Abasto Rural en 2000 resultaron recurrentes a las determinadas en la revisión de la Cuenta Pública de 1999 en relación con la definición de la población objetivo, deficiencias en la administración del capital de trabajo, la actuación desigual de los Comités de Abasto Rural, y la insuficiencia del abasto en las zonas de influencias.

 

Proceso de Fusión de 17 Distribuidoras CONASUPO

Con la revisión, se constató lo siguiente:

1.        Incumplimiento de la Ley General de Sociedad Mercantiles, en cuanto a la autorización de la Asamblea e Accionistas, en virtud de que no han sido aprobados los estados financieros al 31 de agosto de 2000 y, a la fecha de revisión, no se había definido el capital social debido a que en el dictamen de los estados financieros con cifras al 31 de diciembre de 2001 se señala una diferencia de 121.4 millones de pesos; situación que ha retrasado en la cancelación y emisión de nuevas acciones a favor de la fusionante.

 

Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 “Servicios Generales”

Con la revisión del  presupuesto asignado en este capítulo, se precisó que:

1.                   Se reportó un siniestro por 19.1 miles de pesos, pero el responsable de tramitar los reclamos turnó con retraso la documentación respectiva a las oficinas centrales.

2.                   La Sucursal Sureste erogó 8,392.1 miles de pesos en la reparación de sus vehículos y en lugar de haber celebrado una licitación pública, los adjudicó a diversos proveedores, sin la formalización de un contrato; asimismo, dicha sucursal erogó 643.9 miles de pesos que correspondían al Programa Especial de Rehabilitación del Equipo de Transporte, el cual debería de incluir sólo mantenimientos mayores, pero se aplicaron a mantenimiento menor; de 238 bitácoras de mantenimiento vehícular de las sucursales Oaxaca (81) y Sureste (157) sólo 31 de la primera fueron debidamente requisitadas, y la segunda sucursal no proporcionó ninguna bitácora; situación que impidió verificar si los gastos registrados por ese concepto corresponden a los servicios realmente ejecutados.

3.                   En relación con el registro presupuestal, 729.3 y 601.1 miles de pesos de limpieza y alimentación fueron reportados por oficinas centrales en las partidas 3504 "Mantenimiento y Conservación de Inmuebles" y 3803 "Gastos de Orden Social", respectivamente, en lugar de utilizar las partidas 3506 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación" y 3821 "Gastos para Alimentación de Servidores Públicos de Mando". Además, las erogaciones que realizaron las sucursales Oaxaca y Sureste, por 342.0 y 34.5 miles de pesos, respectivamente, por adquisición de lonas plásticas, papel higiénico, franelas, jabón líquido, pintura y material de herrería, plomería y electricidad, fueron clasificadas por las respectivas coordinaciones de contabilidad en forma errónea en el capítulo 3000 "Servicios Generales", en lugar de afectar conceptos y partidas del capítulo 2000 "Materiales y Suministros".

4.                   Respecto del registro contable, se localizaron 74 pólizas que se originaron por la prestación de los servicios de vigilancia y limpieza por parte de los Consejos Comunitarios A.C. en las sucursales de Oaxaca y Sureste por 25.0 y 460.7 miles de pesos, en ese orden, las cuales sólo cuentan con un recibo como soporte, sin que en ellos se consignen los requisitos fiscales.

 

Egresos Presupuestales del Capítulo 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”

Conforme a los resultados de la auditoría se identificó lo siguiente:

1.                   No se incluyeron en el programa anual de adquisiciones los gastos del capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" ni fueron remitidos a la SECOFI.

2.                   La adquisición de 178 vehículos para las 16 sucursales del sistema se realizó de acuerdo con la normatividad, los pedidos cumplieron con los preceptos legales establecidos y los proveedores se ajustaron a los plazos estipulados por DICONSA. Asimismo, los vehículos fueron incluidos en el Sistema de Activos Fijos de la Coordinación de Administración; sin embargo, en la Unidad Operativa Jalisco se observó una diferencia por 991.8 miles de pesos entre este último y el parque vehicular existente, que en la Sucursal Centro se eleva a 2,229.4 miles de pesos.

3.                   Siete expedientes de unidades vehiculares de la Unidad Operativa Jalisco, por 652.4 miles de pesos, se encuentran integrados indebidamente y en 10, por 1,165.0 miles de pesos, se incluyeron indebidamente las facturas originales que amparan la propiedad de los vehículos.

4.                   Las operaciones correspondientes a la Unidad Operativa Jalisco, por 2,161.1 miles de pesos, fueron incluidas tanto en el presupuesto anual que le fue autorizado, como en el Programa Anual de Mantenimiento del Equipo de Transporte 2000, el cual, sin embargo, no fue sometido a la autorización del CIDAP.

5.                   Los trabajos de mantenimiento llevados a cabo por la Unidad Operativa Jalisco se justificaron en términos de las solicitudes de reparación o compra de refacciones y se cuenta con los contratos o pedidos respectivos; el 65.0% de los 178 vehículos existentes presentaban una antigüedad superior a 10 años; sin embargo, la entidad carece de las bitácoras de mantenimiento. Asimismo, las erogaciones por mantenimiento correspondieron a trabajos efectivamente recibidos, y contaron con la documentación original comprobatoria y con requisitos fiscales correspondientes al ejercicio en revisión, y fueron contabilizados conforme al Catálogo de Cuentas.

 

Cuentas de Balance-Activo, "Inventarios de Consumos Internos"

Con la revisión de este rubro, se determinó lo siguiente:

1.                   Durante 2000 la matriz Villahermosa adquirió vales de gasolina, por 2,687.3 miles de pesos, sin celebrar ningún contrato ni haber requerido la garantía del servicio; asimismo, la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez adquirió vales de combustibles, por 3,724.9 miles de pesos, la cual se fundamentó en el convenio que celebró desde enero de 1994.

2.                   Con la revisión de 171 bitácoras de operación de vehículos de las sucursales Oaxaca y Sureste, se concluyó que 46 de la primera no fueron debidamente requisitadas, en tanto que las restantes 125 no fueron proporcionadas por las coordinaciones de Logística y Transportes, lo cual impidió calificar la razonabilidad con que fueron suministradas las llantas, cámaras, corbatas y combustibles.

3.       En la inspección física de las existencias en las sucursales  Oaxaca y Sureste, así como en oficinas centrales, se localizó lo siguiente: en las dos primeras existen 1,043 llantas, 1,429 cámaras y 1,037 corbatas nuevas, por un importe en conjunto de 1,306.0  miles de pesos, dichos bienes datan de adquisiciones de los ejercicios de 1997 a 2000.

4.       En los almacenes de proveeduría de las sucursales  como en oficinas centrales, existen artículos de oficina, papelería y material de impresión de lento y nulo desplazamiento por un monto conjunto de 329.5 miles de pesos, dichos artículos presentan una antigüedad de hasta 5 años, sin que las áreas involucradas hayan determinado su destino final.

5.       En el Almacén Central Oaxaca existen dos montacargas eléctricos, con valor de 638.8 miles de pesos, que no han sido utilizados, por carecer de instalaciones eléctricas idóneas.

6.                   En relación con la afectación presupuestal, la adquisición de vestuario, uniformes y blancos por 432.0 miles de pesos, fue registrada por la Sucursal Oaxaca en el capítulo 1000 "Servicios Personales", en lugar del 2000 "Materiales y Suministros"; asimismo, la adquisición del material de fumigación, por 63.2 miles de pesos, la reportó en el capítulo 3000 "Servicios Generales", en lugar de utilizar el 2000.

Cuentas de Balance-Activo, "Inventarios de Abarrotes"

Como resultado de la revisión efectuada se concluye que:

1.                   Las mercancías adquiridas en 2000 se justificaron en términos del presupuesto asignado para “Materiales y Suministros”, los pedidos abiertos fueron fincados de manera directa a proveedores incluidos en el Catálogo de Proveedores autorizado y las requisiciones de compras contaron con los requisitos previstos en la normativa institucional.

2.                   No se determinaron diferencias entre el Sistema Integral de Almacenes Comunitarios (SIAC) y la Relación de Compras de enero a diciembre de 2000 de la Coordinación de Tesorería.

3.                   En términos generales, los sistemas para el control físico y documental de mercancías; generados en los almacenes Centro, Jalisco y los almacenes rurales de Zapotlán del Rey y los de Teresa son adecuados; sin embargo, carecen de los marbetes o etiquetas de recepción; asimismo, la Sucursal Centro mostró inventarios en exceso, por un importe de 401.4 miles de pesos, así como desabastos por 2,455.7 miles de pesos.

4.                   Los movimientos acreedores de la muestra correspondieron a operaciones propias de la entidad amparadas con la documentación soporte respectiva; y la mercancía en mal estado se destruyó de conformidad con la normatividad. Por otra parte, la Sucursal Centro se ajustó al método de valuación de existencias denominado Detallistas; sin embargo, carece del visto bueno del Comité Regional de Abasto de sus márgenes de utilidad.

5.                   Las operaciones de adquisición y venta de mercancías incluyeron la documentación soporte respectiva, correspondieron a transacciones del periodo y se codificaron de conformidad con la normatividad.

 

IX.1.3.3.Informes Detallados de las Auditorías Especiales

IX.1.3.3.1.Transferencia de Recursos Fiscales

 

Objetivo

Evaluar las causas que modificaron el presupuesto original autorizado, de 715,900.0 a 405,359.6 miles de pesos, y determinar si la reducción de 310,504.4 miles de pesos fue una razón para no alcanzar las metas programadas.

Revisar que el ejercicio de los recursos fiscales,  por 405,359.6 miles de pesos, así como los registros presupuestales y contables, se ajustaron a la normatividad aplicable.

Verificar el avance del desempeño del Programa de Abasto Rural, a cargo de DICONSA durante el ejercicio fiscal de 2000, y las medidas adoptadas por DICONSA respecto del cumplimiento de las observaciones determinadas en la revisión de la Cuenta Pública de 1999.

 

Criterios de Selección

En cumplimiento del artículo 8o., inciso n, del Decreto relativo a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio fiscal de 2000, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2001, en donde se requiere realizar "una auditoría integral a DICONSA, S.A. de C.V., a fin de conocer si se cubrieron las metas programadas para el 2000, toda vez que de los recursos asignados en el Presupuesto de Egresos de la Federación dentro de la actividad institucional 440 "Almacenar, Comercializar y Abastecer Productos Básicos" para ese año fueron 715.9 millones de pesos y sólo fueron erogados 405.6 millones de pesos..."

Debido a la reducción por 310,540.4 miles de pesos, se consideró conveniente verificar el cumplimiento de las metas y programas establecidos en el proyecto N000 "Actividad no asociada a proyectos" a fin de evaluar el efecto que pudo tener dicha reducción.

En el citado decreto se señaló que "...en caso de que este recorte y/o subejercicio haya sido una de las razones por las cuales no se alcanzaron las metas programadas sea la Auditoría Superior de la Federación quien de cuenta de esto y, en su caso, promueva el fincamiento de responsabilidades en su informe final."

Asimismo, es conveniente verificar el avance en la solventación de las recomendaciones emitidas en la revisión de la Cuenta Pública de 1999 y ampliar los alcances de esta última, con datos del ejercicio de 2000.

 

Antecedentes

En el Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000 se estableció como objetivo de la política de superación de la pobreza, establecer las condiciones que permitieran incorporar a los grupos de población más desfavorecidos del país al proceso de desarrollo, a fin de que mejoren sus niveles de vida. En este contexto destaca el papel fundamental que desempeñan los programas alimentarios, dada su contribución a elevar el nivel nutricional de las familias en condiciones de pobreza extrema.

Para atender a dicha población, el Gobierno Federal instrumentó el Programa de Abasto Rural (PAR), a cargo de DICONSA, S.A. de C.V., y en el Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000 asumió el compromiso de garantizar el abasto de productos básicos en las regiones más atrasadas del país e incrementar la cobertura de atención a la población beneficiaria del programa.

Las instancias operativas del PAR son las tiendas DICONSA que funcionan como centro de venta de productos básicos y complementarios, al menudeo y de contado, las cuales son administradas por los Comités Rurales de Abasto, cuyos integrantes, al igual que los encargados de las tiendas, son elegidos por las propias comunidades.

Las tiendas DICONSA están instaladas en locales que pertenecen a las comunidades y para su operación se les asigna un capital de trabajo o línea de crédito que se integra con el inventario de productos susceptibles de venderse en la propia tienda. El monto de dicho capital debe ser suficiente para garantizar 15 días de consumo de la población y la oferta de productos debe corresponder a la demanda de la misma, conforme a sus hábitos y preferencias.

La Estrategia Programática Institucional de DICONSA contempla la misión de garantizar el abasto de productos básicos con oportunidad, suficiencia, calidad y precio para satisfacer la demanda de la población rural marginada, con su participación organizada y corresponsable. Los objetivos estratégicos del programa sectorial 12 "Programa para Superar la Pobreza" serían los de reorientar de manera gradual y ordenada, a través de las instituciones sociales que tienen bajo su responsabilidad los programas de alimentación y abasto, las acciones de apoyo a las familias de menores ingresos; la participación en coordinación con la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) y otras instancias del Gobierno Federal en los programas y tareas destinadas al abasto social e instrumentar en coordinación con los sectores productivos, comerciales y de servicio, acciones que proporcionarían una oferta suficiente de productos a precios competitivos.

Asimismo, los objetivos para el ejercicio fiscal de 2000, entre otros, serían los de garantizar el abasto de productos básicos y complementarios no perecederos con oportunidad, suficiencia y calidad, a precios competitivos para satisfacer la demanda de la población en pobreza extrema ubicada en zonas rurales de alta y muy alta marginación de difícil acceso y sin fuentes alternativas de abasto, mediante la participación organizada.

Bajo estos objetivos DICONSA llevaría a cabo, entre otras, las siguientes líneas de acción: el fortalecimiento de la participación comunitaria para propiciar la corresponsabilidad en la solución al problema alimentario a través de los comités rurales de abasto; se impulsaría la modernización del mercado rural; la realización de compras consolidadas y regionales que no implicarían el acopio de productos; se mejoraría en forma sustantiva el proceso de compras para la obtención de mejores precios y plazos locales y regionales; y se incrementaría el número de beneficiados, considerando la organización comunitaria a favor del abastecimiento de productos básicos en las regiones objetivo.

 

Alcance

La auditoría comprendió la revisión de la documentación presupuestaria relativa a la asignación de 715,900.0 miles de pesos y la canalización por 407,115.9 miles de pesos de las transferencias autorizadas a DICONSA en el 2000; se verificó el avance del desempeño del Programa de Abasto Rural durante el ejercicio fiscal de 2000, así como la atención de las observaciones determinadas en la revisión de la Cuenta Pública de 1999.

 

Áreas Revisadas

Las direcciones de Finanzas, de Planeación, de Operación y de Abasto de DICONSA, S.A. de C.V.

 

Resultado

Con el oficio núm. 102.50/189/00 del 25 de enero de 2000, la Unidad de Coordinación Sectorial de la SEDESOL comunicó a DICONSA que los recursos fiscales asignados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) ascendían a 715,900.0 miles de pesos, en los conceptos "Subsidio al Consumo", "Gasto Corriente" e "Inversión Física" por 420,000.0, 245,900.0 y 50,000.0 miles de pesos, respectivamente.

Asimismo, mediante el oficio núm. 102.50/341/00 del 17 de febrero de 2000, la SEDESOL remitió a DICONSA el Analítico de Claves y los Montos Calendarizados de la entidad que regirían durante el ejercicio fiscal de 2000, de acuerdo con la autorización emitida por la SHCP, como se muestra en los cuadros siguientes:

 

ANALÍTICO DE CLAVES

(Miles de pesos)

Función

Subfunción

Programa

Prog. Esp.

Act. Inst.

Proyecto

Capítulo

Concepto

Partida

Original

11

00

12

000

440

N000

4

2

04

420,000.0

11

00

12

000

440

N000

4

3

02

245,900.0

11

00

12

000

440

N000

4

3

06

  50,000.0

Total

 

 

 

 

 

 

 

 

715,900.0

FUENTE: Analítico de Claves y Montos Calendarizados 2000, proporcionados por DICONSA.

 

MONTOS CALENDARIZADOS

(Miles de pesos)

Mes

Original

Partida Presupuestaria

 

4204

4302

4306

Suma

Enero

8,106.5

5,034.8

0

13,141.3

Febrero

7,032.5

0

0

7,032.5

Marzo

0.0

0

0

0.0

Abril

7,352.8

22,000.0

8,000.0

37,352.8

Mayo

2,914.1

23,215.5

8,000.0

34,129.6

Junio

9,841.4

12,897.5

8,000.0

30,738.9

Julio

80,590.0

53,720.7

8,000.0

142,310.7

Agosto

87,782.4

47,590.0

8,000.0

143,372.4

Septiembre

72,375.6

33,692.5

10,000.0

116,068.1

Octubre

52,601.2

21,795.0

0

74,396.2

Noviembre

52,133

17,056.5

0

69,189.5

Diciembre

  39,270.5

    8,897.5

             0

  48,168.0

Total

420,000.0

245,900.0

50,000.0

715,900.0

FUENTE: Analítico de Claves y Montos Calendarizados 2000, proporcionados por DICONSA.

  

De acuerdo con el Analítico de Claves, los recursos por 715,900.0 miles de pesos, fueron asignados y autorizados por la SHCP en el capítulo de gasto 4000 "Ayudas, Subsidios y Transferencias", conceptos de gasto 4200 "Subsidios" y 4300 "Transferencias para apoyo de programas" de la siguiente manera: 420,000.0 miles de pesos en la partida 4204 "Subsidios al Consumo", 245,900.0 miles de pesos en la partida 4302 "Transferencias para la Adquisición de Materiales y Suministros" y 50,000.0 miles de pesos en la partida 4306 "Transferencias para el Apoyo de Obras Públicas".

 

Resultado

Se constató que mediante el oficio núm. 102.50/793/00 del 6 de abril de 2000, la Unidad de Coordinación Sectorial de la SEDESOL le comunicó a DICONSA el presupuesto autorizado por la H. Cámara de Diputados para el ejercicio fiscal de 2000, el cual ascendió a 10,677,263.1 miles de pesos, de los cuales 2,633,500.0 miles de pesos correspondieron a subsidios y transferencias, que incluyeron los 715,900.0 miles de pesos para la actividad institucional 440 "Almacenar, Comercializar y Abastecer Productos Básicos".

 

Observación 

Dentro del presupuesto autorizado a DICONSA, por 715,900.0 miles de pesos, en la actividad institucional 440 "Almacenar, Comercializar y Abastecer Productos Básicos" en la cual se opera el Programa de Abasto Rural, la SHCP autorizó 420,000.0 miles de pesos como subsidios y no como transferencias; sin embargo, de acuerdo con el objetivo de esa actividad que consiste en garantizar el abasto de productos básicos y complementarios a precios competitivos y a las Reglas de Operación del Programa, la entidad no podía ejercer esos subsidios.

Al respecto, mediante el escrito núm. 01089 del 2 de mayo de 2002, DICONSA informó a la Auditoría Superior de la Federación (ASF) que no puede ejercer recursos de subsidios toda vez que, como ha sido definido desde las reglas de operación de 1999, el objetivo de la empresa es garantizar el abasto de productos básicos y complementarios no perecederos, a precios competitivos, por lo que los recursos que recibe no se aplican de ninguna manera a disminuir los precios de los productos a la población.

Por lo anterior, únicamente ejerce las partidas consideradas en el concepto 4300 "Transferencias para Apoyo de Programas", las que se destinan al pago de adeudos a proveedores, adquisición de bienes muebles y obra pública.

Acción Promovida   

00-06100-6-565-01-001      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Programación y Presupuesto Agropecuario, Abasto, Desarrollo Social y Recursos Naturales de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca mecanismos de control para asegurar que la asignación y autorización de recursos se ajuste al objetivo de las reglas de operación de los programas a cargo de las entidades y para que estas asignaciones sean congruentes y coadyuven al cumplimiento de sus objetivos, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre de las medidas adoptadas.

 

Resultado

Con la revisión de las afectaciones presupuestarias núms. 312.A.-2020302, 312.A.-20203, 312.A.-2020553 y 312.A.-2020635, se constató que el presupuesto original, por 715,900.0 miles de pesos, fue modificado a 405,359.6 miles de pesos, mediante reducciones liquidas del orden de 507,769.7 miles de pesos y ampliaciones por 197,229.3 miles de pesos, de conformidad con el artículo 153, fracción V, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y el apartado I, numeral 1, inciso a, del oficio circular por el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario, correspondiente al ejercicio fiscal de 2000, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2000, como se muestra a continuación:

 

PRESUPUESTO ORIGINAL, MODIFICADO Y EJERCIDO

(Miles de pesos)

Concepto

Partida presupuestal

Presupuesto autorizado

(1)

Ampliaciones

(2)

Reducciones

(3)

Presupuesto modificado y ejercido

(1+2-3)

(4)

Reducción al presupuesto

(1-4)

(5)

 

Subsidios al Consumo

 

 

4204

 

420,000.0

 

 

420,000.0

 

 

-420,000.0

Transferencias para servicios personales

4301

 

 

27,115.9

1,756.3

25,359.6

   25,359.6

 

Transferencias para adquisi-ción de materiales y Suministros

 

4302

 

 

245,900.0

 

170,113.4

 

36,013.4

 

380,000.0

 

 134,100.0

 

Transferencias para el apoyo de obras públicas

 

 

4306

 

  50,000.0

 

           0.0

 

  50,000.0

 

           0.0

 

-     50,000

Total

 

 

715,900.0

197,229.3

507,769.7

405,359.6

-310,540.4

FUENTE: Afectaciones presupuestarias del ejercicio de 2000, proporcionados por Diconsa.

 

En lo que se refiere a la reducción al presupuesto por 310,540.4 miles de pesos, se constató que mediante el oficio núm. DG/JFMA/269/2000 del 6 de noviembre de 2000, DICONSA solicitó a la SEDESOL su intervención ante la SHCP a efecto de realizar el trámite de afectación presupuestal por dicha cifra, para cumplir con las disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal durante el ejercicio fiscal de 2000.

Como resultado de lo anterior, la Unidad de Coordinación Sectorial de SEDESOL,  mediante el oficio núm. 102.50/2143/00 del 10 de noviembre de 2000, solicitó a la SHCP que autorizara la citada reducción presupuestaria.

Dicha reducción fue canalizada al Ramo General 23 "Provisiones Salariales y Económicas", partida presupuestaria 7400 "Erogaciones Especiales", mediante la afectación presupuestaria núm. 312-A-2020635 del 11 de diciembre de 2000 autorizada por la SHCP.

Cabe mencionar que DICONSA, mediante oficio núm. DO/JFMA/285/2000 del 24 de noviembre de 2000, solicitó la intervención de la SEDESOL para que le fueran ministrados los recursos que la entidad había solicitado le fueran cancelados.

 

Observación 

Diconsa solicitó la cancelación de 310,540.4 miles de pesos, no obstante que los requería para cubrir las necesidades presentadas por el Programa de Abasto Rural y cumplir con su objetivo social de garantizar el abasto de productos básicos y complementarios no perecederos con oportunidad, suficiencia y calidad, a precios competitivos, para satisfacer la demanda de la población en pobreza extrema, según lo manifestó en su oficio núm. DO/JFMA/285/2000 del 24 de noviembre de 2000, al solicitar la intervención de la SEDESOL para que le fueran ministrados los recursos que la entidad había solicitado le fueran cancelados.

Con el oficio núm. GP/JRGC/0283/2002 del 12 de junio de 2002 DICONSA informó a la ASF que, aun cuando solicitó la cancelación de los recursos, reconsideró la solicitud en tiempo, toda vez que la SHCP no había emitido para tal efecto la cancelación de recursos mediante la afectación presupuestal correspondiente.

 

Acción Promovida   

00-20142-6-565-02-001      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en DICONSA, S.A. de C.V., actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo que corresponda en relación con la cancelación de recursos solicitada por DICONSA en el 2000, no obstante que los requería para cumplir con su objeto social, e informe a la Auditoría Superior de la Federación el resultado de sus gestiones.

 

Resultado

Mediante el oficio núm. DO/JFMA/285/2000 del 24 de noviembre de 2000 y conforme al oficio circular con el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario correspondiente al ejercicio fiscal del año 2000, numeral 1, inciso a, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2000, DICONSA solicitó a la SEDESOL su intervención ante la SHCP a fin de que se autorizara la ministración de 308,900.0 miles de pesos, con base en las necesidades presentadas por el Programa de Abasto Rural.

Como resultado de lo anterior, la Unidad de Coordinación Sectorial de la SEDESOL informó a DICONSA, mediante el oficio núm. 102.50.1/425/00 del 4 de diciembre de 2000, que no consideraba conveniente enviar dicha propuesta, ya que con fundamento en su oficio núm. DG/JFMA/269/00 del 6 de noviembre de 2000 solicitó a la SHCP la reducción de los recursos fiscales.

Cabe señalar que la reducción de recursos fiscales a DICONSA, por 310,540.4 miles de pesos, fue autorizada por la SHCP hasta el 11 de diciembre de 2000 mediante el oficio de afectación presupuestaria núm. 312-A-2020635.

 

Observación 

No obstante que conforme al oficio circular con el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario correspondiente al ejercicio fiscal del año 2000, el 24 de noviembre de 2000 DICONSA solicitó a SEDESOL, dentro del plazo establecido en el citado oficio circular (30 de noviembre de 2000), que tramitara ante la SHCP la autorización de 308,900.0 miles de pesos para estar en posibilidades de cumplir con su objeto social, la Unidad de Coordinación Sectorial de la citada dependencia no tramitó la solicitud emitida por DICONSA, en incumplimiento de lo establecido en el artículo 11, fracción IV, del Reglamento Interior de dicha dependencia.

Los Consejos Comunitarios de Abasto, A.C.,  de los estados de Durango, San Luis Potosí y Nuevo León en su escrito del 24 de noviembre de 2000, dirigido al Secretario de Desarrollo Social, solicitaron su intervención ante la SHCP a fin de que se entregaran los recursos para el Programa de Abasto Rural por 308,900.0 miles de pesos, ya que la no regularización en la entrega de dichos recursos "había ocasionado desempleo y retraso en la operación del programa, descapitalización de tiendas rurales y adeudo a proveedores, así como desabasto".

Por otro lado, la Comisión Coordinadora Nacional de los Consejos Comunitarios de Abasto, A.C., mediante el oficio núm. CCA/CCN/007/2000 del 19 de diciembre de 2000, comunicaron al Secretario de Hacienda y Crédito Público que debido al incumplimiento en la entrega de los recursos se había ocasionado un gran desequilibrio en la operación del programa con los problemas siguientes:

No permitió la renovación de la flota vehícular, columna vertebral del proceso de distribución de productos básicos; no se realizaron aperturas de tiendas; no se ejecutó el programa de recapitalización de tiendas; no se realizó la obra pública requerida y necesaria durante el ejercicio de 2000; la empresa mantuvo serios problemas de liquidez que impactaron en el pago a proveedores y produjeron desabasto y alza indiscriminada en los precios de los productos básicos.

 

Acción Promovida   

00-20113-6-565-02-001      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Desarrollo Social actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo en relación con los recursos que no tramitó la Unidad de Coordinación Sectorial de la citada dependencia ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la ministración de 308,900.0 miles de pesos a DICONSA, no obstante que ésta los solicitó en tiempo y forma y los requería para cumplir con su objeto social, e informe a la Auditoría Superior de la Federación el resultado de sus gestiones.

 

Resultado

Mediante los oficios núms. DF/AMH/361/00, TG/FJSP/784/00, TG/FJSP/1054/00 y DG/JFMA/270/00 de fechas 18 y 25 de julio, 19 de septiembre y 6 de noviembre de 2000, DICONSA solicitó a la SEDESOL el trámite ante la SHCP de la ministración de recursos fiscales, por 407,115.9 miles de pesos. Los recursos fueron ministrados mediante las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) correspondientes, como se muestra en el cuadro siguiente:

MINISTRACIÓN DE RECURSOS

(Miles de pesos)

Mes

Núm. de CLC

Fecha

Transferencia

Reintegros

Total

Enero y Julio

4104417

18/07/00

100,000.0

 

100,000.0

Julio

4104420

24/07/00

16,868.5

 

16,868.5

Agosto

4104421

24/07/00

10,247.4

1,756.3

8,491.1

Agosto

4104423

22/08/00

130,000.0

 

130,000.0

Sep. y Nov.

4104430

06/11/00

150,000.0

               .

150,000.0

Total

 

 

407,115.9

1,756.3

405,359.6

FUENTE: Cuentas por liquidar certificadas proporcionadas por DICONSA.

 

Los recursos fueron distribuidos por la entidad en las partidas presupuestales 4301 "Transferencias para Servicios Personales", por 27,115.9 miles de pesos, y 4302 "Transferencias para la Adquisición de Materiales y Suministros", por 380,000.0 miles de pesos.

La Tesorería de la Federación (TESOFE) transfirió los recursos a la cuenta de cheques núm. 00112571436 de Bancomer, S.A. de C.V., a favor de DICONSA, S.A. de C.V., el 20 de julio, 14 de agosto, 21 de septiembre y 28 de noviembre de 2000, respectivamente, según consta en las pólizas de registro contable que se revisaron y en los estados de cuenta emitidos por el banco.

En relación con los 27,115.9 miles de pesos de la partida presupuestal 4301, se constató que 1,756.3 miles de pesos fueron reintegrados a la TESOFE mediante el aviso de reintegro núm. 102.50/012/2000 del 11 de septiembre de 2000 por concepto de recursos no utilizados por DICONSA en el programa de liquidaciones que implementó la entidad en el año 2000 con motivo de la fusión,[2] de conformidad con lo establecido en los artículos 46 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 109, segundo párrafo, del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación, y finalmente se ejercieron en este concepto 25,359.6 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:

PROGRAMA DE LIQUIDACIONES 2000

(Miles de pesos)

Núm.

Sucursal

Recursos fiscales

Núm. de plazas canceladas

1

Bajío

545.5

8

2

Campeche

203.9

2

3

Centro

1,425.8

7

4

Hidalgo

1,213.4

9

5

Metropolitana

1,040.7

9

6

Michoacán

30.4

1

7

Norte

4,514.0

34

8

Norte Centro

237.4

6

9

Noroeste

0

0

10

Oaxaca

343.1

5

11

Pacífico

1,957.9

23

12

Peninsular

357.0

4

13

Sur

2,030.9

16

14

Sureste

1,071.0

50

15

Tamaulipas

10.6

1

16

Veracruz

114.1

3

 

Subtotal

15,095.7

178

17

Oficina Matriz

10,263.8

49

 

      Total

25,359.5

227

FUENTE: Oficio núm. DAP/HGRG/00011/2001 del 18 de enero de 2001 de la Dirección de Administración y Personal de Diconsa, relaciones por sucursal y oficina matriz de plazas canceladas.

 

De los 25,359.5 miles de pesos, 15,095.7 fueron radicados a sucursales para la liquidación de 178 plazas, según consta en las pólizas de registro contable correspondientes, en los estados de cuenta bancarios y en la relación de balanzas dictaminadas al 31 de diciembre de 2000.

Con la revisión de los finiquitos del personal considerado en la relación de liquidaciones, se constató que, en lo que se refiere a la cancelación de 49 plazas en la oficina matriz por 10,263.8 miles de pesos, fueron destinados y entregados a los beneficiarios.

 

Resultado

En relación con el ejercicio del gasto por 380,000.0 miles de pesos correspondientes a la partida presupuestal 4302 "Transferencias para la adquisición de materiales y suministros", la entidad informó que fueron destinados para el pago a proveedores centralizados y locales que autorizó en su momento el Comité de Pagos.

 

Observación 

DICONSA no proporcionó la integración detallada del gasto por 380,000.0 miles de pesos, y mediante el escrito núm. 01089 del 2 de mayo de 2002 manifestó que "en el momento de su recepción los recursos quedaron incorporados al flujo de caja para cubrir los compromisos de pago que determinó el Comité de Pagos y que la cuenta de cheques en la que se recibieron los recursos fiscales era utilizada para efectuar los movimientos de ingresos y egresos de sucursales, por lo que el área no tiene el detalle de los pagos que se efectuaron con recursos propios y fiscales. Con los recursos disponibles (propios más fiscales) se realizó el pago a proveedores centralizados y locales, así como el pago de otros gastos de acuerdo con la normatividad y procedimientos establecidos en el control presupuestal".

Asimismo, mediante el oficio núm. GO/JRGC/289/2002 del 13 de junio de 2002, la entidad indicó que los recursos fiscales de operación se incorporaban inmediatamente al flujo de caja, en virtud de que el volumen de compromisos de pago era siempre superior a las disponibilidades existentes.

Al quedar incorporados los recursos fiscales y los propios en su flujo de caja, no permitió obtener el detalle de gastos efectuados con los recursos fiscales asignados y en consecuencia su fiscalización y correcta aplicación, en contravención de los artículos 40, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, 83 de su reglamento, y el numeral 5 Política de Contabilidad contenido en las Reglas de Operación del Programa de Abasto Rural, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 15 de marzo de 2000.

La entidad informó de la implementación de nuevos mecanismos para el registro y aplicación de los recursos fiscales en el 2002, a efecto de darle una mayor transparencia en el ejercicio de estos recursos.

 

Acción Promovida   

00-20142-6-565-01-001      Recomendación

Es necesario que DICONSA, S.A. de C.V., remita a la Auditoría Superior de la Federación constancia de la implantación de los nuevos mecanismos de control adoptados para el registro y aplicación de los recursos fiscales, a efecto de darle una mayor transparencia en el ejercicio del gasto.

 

Acción Promovida   

00-20142-6-565-02-002      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en DICONSA, S.A. de C.V., actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo que corresponda en relación con la incorporación de los recursos fiscales al flujo de caja, lo cual impidió obtener el detalle de los gastos efectuados y por consiguiente su fiscalización, en contravención de los artículos 40, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 83, de su reglamento, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de sus gestiones.

 

Resultado

Se verificó el grado de cumplimiento de las metas programadas por Diconsa para el ejercicio fiscal de 2000 en el Programa de Abasto Rural en relación con la cancelación de 310,540.4 miles de pesos.

De acuerdo con el reporte Analítico de Materiales y Suministros (productos de comercialización) del Sistema de Integración y Control Presupuestal (SICOPRE) de DICONSA, correspondiente al ejercicio fiscal de 2000, se constató que el importe de las ventas de productos básicos y de abarrotes y mercancías generales efectuadas por DICONSA registró una reducción de 7.30%, al pasar de 6,442,300.0 miles de pesos en 1999 a 5,972,204.3 miles de pesos en el 2000, los cuales representaron el 31.0% de menos de la meta de 8,661,300.0 miles de pesos, como se muestra a continuación:

 

 IMPORTE DE VENTA DE PRODUCTOS BÁSICOS

Y DE ABARROTES Y MERCANCÍAS GENERALES, 1999-2000

(Miles de pesos)

Tipo de producto

1999

(1)

2000

(2)

Variación

(2)/(1)

(3)

Productos Básicos

3,195,500.0

2,676,435.0

(16.25)

Maíz

1,156,700.0

1,001,049.8

(13.46)

Frijol

332,800.0

217,055.9

(34.79)

Arroz

125,100.0

111,612.5

(10.79)

Azúcar

479,800.0

420,448.4

(12.38)

Harina de maíz

771,300.0

645,419.7

(16.32)

Leche subsidiada

329,800.0

280,848.7

(14.85)

Abarrotes y mercancías generales

3,246,800.0

3,295,769.3

1.51

Total

6,442.300.0

5,972,204.3

(7.30)

FUENTE:   Cifras contenidas en el reporte Analítico de Materiales y Suministros (Productos para Comercialización), Sistema de Integración y Control Presupuestal (SICOPRE) 1999 y 2000 de DICONSA.

 

Se constató que los volúmenes de productos básicos comercializados en 2000 por 882.9 miles de toneladas también reflejaron una reducción del 16.2% en relación con el ejercicio de 1999, como se muestra en el cuadro siguiente:

 

VOLÚMENES DE PRODUCTOS BÁSICOS COMERCIALIZADOS

POR DICONSA, 1999-2000

(Miles de toneladas)

Producto

1999

(1)

2000

(2)

Variación

(2)/(1)

(3)

Maíz

646.3

542.3

(16.1)

Frijol

44.3

31.9

(27.9)

Arroz

24.5

24.5

0.0

Azúcar

90.9

80.1

(11.8)

Harina de maíz

229.9

192.5

(16.2)

Leche subsidiada

17.4

11.6

(33.3)

Total

1,053.3

882.9

(16.2)

FUENTE:       Cifras contenidas en el reporte Analítico de Materiales y Suministros (Productos para Comercialización), Sistema de Integración y Control Presupuestal (SICOPRE) 1999 y 2000 de DICONSA.

 

De acuerdo con el Informe de Autoevaluación del Ejercicio de 2000, emitido por el H. Consejo de Administración de DICONSA en la sesión del 30 de marzo de 2001, entre las principales causas que influyeron en la disminución de las ventas se encontraban las siguientes:

La producción de autoconsumo de maíz y frijol propició: la reducción de la demanda en algunas comunidades; márgenes de utilidad y precios elevados en algunos productos en comparación con los ofrecidos por las tiendas privadas; retraso o suspensión temporal del surtimiento de abarrotes y mercancías generales por parte de algunos proveedores, ocasionado por una liquidez insuficiente; atraso y desfasamiento del surtimiento por parte de los proveedores respecto de la demanda de las tiendas; el aumento de los precios de venta de DICONSA; retiro de los subsidios al maíz y harina de maíz; cierre de tiendas rurales, así como la desincorporación de tiendas rurales a consecuencia del programa de saneamiento integral de tiendas; y, una deficiente revisión y promoción en tiendas por parte de los supervisores operativos.

En lo que corresponde a las compras de productos básicos y complementarios, se constató, con base en el reporte del SICOPRE, que su importe registró una reducción de 18.2% en el ejercicio de 2000, en relación con 1999, como se observa en el cuadro siguiente:

 

IMPORTE DE COMPRAS DE PRODUCTOS BÁSICOS

Y DE ABARROTES Y MERCANCÍAS GENERALES, 1999-2000

(Millones de pesos)

Tipo de producto

1999

(1)

2000

(2)

Variación

(2)/(1)

(3)

Productos básicos

2,676,200.0

1,986,182.9

(25.7)

Maíz

983,900.0

615,463.2

(37.4)

Frijol

273,700.0

145,709.9

(46.7)

Arroz

95,700.0

79,812.0

(16.6)

Azúcar

428,500.0

346,003.4

(19.2)

Harina de maíz

597,900.0

548,172.6

(8.3)

Leche subsidiada

296,500.0

251,021.8

(15.6)

Abarrotes y mercancías generales

2.899.500.0

2,575,174.8

(11.1)

Total

5,575.700.0

4,561,357.7

(18.2)

FUENTE:   Cifras contenidas en el reporte Analítico de Materiales y Suministros (Productos para Comercialización) Sistema de Integración y Control Presupuestal (SICOPRE) 1999 y 2000 de DICONSA.

 

También se observó una disminución del 22.7% en el volumen total de productos básicos adquiridos en 2000, es decir, 254.4 miles de toneladas menos respecto del ejercicio de 1999, como se muestra en el cuadro siguiente:

 

VOLÚMENES DE PRODUCTOS BÁSICOS ADQUIRIDOS

POR DICONSA, 1999-2000

(Miles de toneladas)

Tipo de producto

1999

2000

%

Maíz

715.2

528.4

(26.1)

Frijol

48.2

29.4

(39.0)

Arroz

23.7

24.2

2.1

Azúcar

96.4

79.3

(17.7)

Harina de maíz

215.7

191.1

(11.4)

Leche subsidiada

18.9

11.3

(40.2)

Total

1,118.1

863.7

(22.7)

FUENTE: Cifras contenidas en el reporte Analítico de Materiales y Suministros (Productos para Comercialización), Sistema de Integración y Control Presupuestal (SICOPRE) 1999 y 2000 de DICONSA.

 

  

Resultado

Con el análisis de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2000 de DICONSA, se constató que en el Estado de Situación Financiera se refleja un saldo en la cuenta "Proveedores" por 950,705.0 miles de pesos, el cual se integra por 616,920.0 miles de pesos de pagos no vencidos y 333,785.0 miles de pesos de adeudos vencidos de 1 a más de 90 días, que representa el 35.1% del saldo total.

De acuerdo con los Estados Financieros, el capital de trabajo de DICONSA en tiendas observó una reducción de 4,683.0 miles de pesos (1.68%) al pasar de 277,751.0 miles de pesos en 1999 a 273,068.0 miles de pesos en 2000. Lo anterior, como resultado del cierre de 413 tiendas rurales y 114 tiendas urbanas, como se indica en el apartado de Capital de Trabajo del Informe de Autoevaluación del ejercicio de 2000.

En el Estado de Variaciones en el Capital Contable, se registró una pérdida neta del ejercicio por 192,651.0 miles de pesos, que sumada a las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores por 5,021,049.0 miles de pesos, resulta una insuficiencia en el capital por 7,075,102.0 miles de pesos, lo cual impactó negativamente en el capital contable al pasar de 1,868,850.0 miles de pesos en enero de 2000 a 1,475,988.0 miles de pesos en diciembre del mismo año.

Resultado

Mediante el oficio núm. UCS-025-00 del 29 de septiembre de 2000, la Unidad de Coordinación Sectorial de la SEDESOL aprobó a DICONSA su programa de inversión por un monto de 39,353.3 miles de pesos de recursos propios, donde se consideró la adquisición de equipo de transporte por 28,325.0 miles de pesos y rehabilitación de almacenes por 11,028.3 miles de pesos, de conformidad con el oficio de autorización núm. 312.A.-00312 de la SHCP.

Con la revisión del inventario total de vehículos del sistema DICONSA, se constató que se adquirieron 178 unidades de las 185 contempladas en el programa de inversión, de las cuales 162 unidades fueron de supervisión y apoyo, y 16 correspondieron a unidades de carga de ocho toneladas.

Los vehículos adquiridos por DICONSA en el 2000 fueron, en su mayoría, para supervisión y apoyo administrativo y no para el abastecimiento de productos básicos, actividad que se considera sustantiva del Programa de Abasto Rural; además siete unidades de carga de 15 toneladas, contempladas en el programa de inversión, no fueron adquiridas.

Al respecto, DICONSA manifestó mediante el oficio núm. GP/JRGC/289/2002 del 13 de junio de 2002 que la supervisión es una actividad sustantiva de la operación, por lo que DICONSA no puede evitar adquirir estas unidades. Adicionalmente a las labores de supervisión, este personal es el encargado de realizar auditorías a tiendas, levantar pedidos de mercancías, efectuar asambleas y apoyar a los consejos comunitarios, por lo que requiere de vehículos para su traslado.

 

Resultado

Programa de Abasto Rural (PAR)

Se verificaron los resultados obtenidos por DICONSA durante el ejercicio fiscal de 2000, en cuanto a la cobertura de la población beneficiaria y las localidades atendidas; la comercialización de productos básicos que se venden en las tiendas comunitarias y la infraestructura disponible para la operación del PAR.

En congruencia con la auditoría al desempeño practicada durante la revisión de la Cuenta Pública de 1999, para profundizar en el análisis se seleccionaron los estados de Chiapas y Oaxaca, ya que concentran el 45.7% de las localidades de alta y muy alta marginación del conjunto de cinco entidades federativas con mayores índices de pobreza.

A fin de verificar en qué medida DICONSA cumplió el compromiso gubernamental de incrementar en el ejercicio fiscal de 2000 la cobertura de atención del PAR en relación con 1999, se analizó la documentación relativa a la operación del programa; sin embargo, no fue posible verificar dicho compromiso, debido a que en ningún documento la entidad estableció su población objetivo a atender en ese ejercicio; sus bases de datos no se refieren a los beneficiarios de las tiendas comunitarias, sino a la población de las localidades; y no se establecen los grados de marginación de éstas.

Al respecto la entidad informó, mediante el escrito sin núm. del 14 de junio de 2000, que la población objetivo se define cada vez que se emite el Censo General de Población y Vivienda y/o el Conteo de Población. La población objetivo establecida para el ejercicio fiscal de 2000 está basada en el Conteo de Población de 1995.

Asimismo, DICONSA indicó que al no transferir subsidios a la población, no maneja padrones de beneficiarios para cada una de las tiendas, sino que atiende a la población abierta que habita en las localidades donde se ubican las tiendas.

La población atendida en el ejercicio fiscal de 2000 no es consistente con los criterios establecidos en las Reglas de Operación del PAR, donde se señala que la población objetivo del programa es únicamente la que se ubica en las zonas rurales de alta y muy alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes, sin fuentes alternativas de abasto. Con base en dichos criterios y utilizando el Directorio de Tiendas de DICONSA; el Conteo de Población y Vivienda de 1995 del Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI), y los índices de marginación por localidad elaborados por el Consejo Nacional de Población (CONAPO) y el Consejo Nacional del Programa de Educación, Salud y Alimentación (CONPROGRESA), se determinó que la población objetivo del PAR para el ejercicio fiscal de 2000 fue de 7.1 millones de personas.

Sobre esa base, en el ejercicio fiscal de 2000 DICONSA mostró un desempeño insatisfactorio en la cobertura del PAR, toda vez que logró una eficacia de 62.0% al beneficiar a 4.4 millones de personas de los 7.1 millones que vivían en localidades de alta y muy alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes, debido a que el programa se encontraba en otros núcleos de población que no constituían el objetivo de éste, según las reglas de operación. De los 41.6 millones de personas que en 2000 constituían la población beneficiaria del PAR, 69.6% (29.0 millones de personas) se ubicaba en localidades con más de 4,000 habitantes; 13.5% (5.6 millones de personas), en localidades de muy baja, baja y media marginación de entre 500 y 4,000 habitantes; 6.3% (2.6 millones de personas), en localidades con menos de 500 habitantes; y, como ya se mencionó, sólo 10.6% (4.4 millones de personas), en localidades objetivo del programa, como se observa en el cuadro siguiente:

 

POBLACIÓN BENEFICIARIA DEL PAR EN EL ÁMBITO NACIONAL, 2000

(Personas)

Concepto

Población

                          %

En localidades con más de 4,000 habitantes

 

29,010,810

69.6

En localidades de muy baja, baja y media marginación de entre 500 y 4,000 habitantes

 

 

5,622,688

 

13.5

 

En localidades con menos de 500 habitantes

 

2,615,246

 

6.3

 

En localidades de muy alta y alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes

 

 

   4,438,746

 

 

    10.6

 

TOTAL

 

41,687,490

 

100.0

FUENTE:       Directorio de tiendas de DICONSA al cierre de 2000, el Conteo de Población y Vivienda 1995 del INEGI y la Información estadística de las localidades de acuerdo con su grado de marginación elaborado por el CONAPO y el CONPROGRESA.

 

  

Observación 

DICONSA no estableció la población objetivo por atender para el ejercicio fiscal de 2000, que permitiera evaluar en qué medida la entidad cumplió el compromiso gubernamental de incrementar en el mediano plazo la cobertura de atención del Programa de Abasto Rural, en relación con el ejercicio fiscal de 1999.

 

Acción Promovida   

00-20142-6-565-01-002      Recomendación

Es necesario que DICONSA, S.A. de C.V., establezca en su programación de mediano plazo la población objetivo del Programa de Abasto Rural conforme al ámbito de acción de éste, las metas y los indicadores estratégicos correspondientes, a efecto de poder evaluar el cumplimiento anual del objetivo y las metas del programa en un mediano plazo.

 

Resultado

El desempeño del PAR en términos de la cobertura de la población objetivo de Chiapas y Oaxaca es similar al observado en el ámbito nacional, toda vez que en el primer estado DICONSA logró una eficacia de 61.2% en el ejercicio fiscal de 2000, al atender a 529.4 miles de beneficiarios de los 865.3 que habitaban en localidades de alta y muy alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes, mientras que en el segundo, logró una eficacia de 83.6% al atender a 681.7 miles de beneficiarios de los 815.6 que vivían en las localidades objetivo del programa.

En el estado de Chiapas la mayor parte de la población beneficiada del PAR se ubicaba en localidades con más de 4,000 habitantes, las cuales de acuerdo con los numerales 1.4 y 1.5 de las Reglas de Operación del PAR están fuera de los rangos de la población objetivo de entre 500 y 4,000 habitantes; no así en el estado de Oaxaca, donde la mayor parte de la población beneficiaria se ubica en las localidades objetivo, como se aprecia en el cuadro siguiente:

 

POBLACIÓN BENEFICIARIA DEL PAR EN LOS ESTADOS DE CHIAPAS

Y OAXACA, 2000

(Personas)

Concepto

Chiapas

%

Oaxaca

%

En localidades con más de 4,000 habitantes

 

1,119,179

53.6

526,605

30.3

En localidades de muy baja, baja y media marginación de entre 500 y 4,000 habitantes

 

 

235,928

 

11.3

 

242,980

 

14.0

En localidades con menos de 500 habitantes

202,923

  9.7

285,697

16.5

 

En localidades de muy alta y alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes

 

 

   529,447

 

 

 25.4

 

 

   681,765

 

 

39.2

 

TOTAL

 

2,087,477

 

100.0

 

1,737,047

 

100

FUENTE: Directorio de tiendas de DICONSA de 2000, el Conteo de Población y Vivienda 1995 del INEGI y la información estadística de las localidades de acuerdo con su grado de marginación elaborado por el CONAPO y la CONPROGRESA.

 

 

Resultado

En relación con la cobertura del PAR en términos de las localidades objetivo, los resultados obtenidos en el ejercicio fiscal de 2000 revelan que DICONSA operó con una eficacia del 60.5%, al atender a únicamente a 4,307 de las 7,116 localidades de alta y muy alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes, identificadas por el CONAPO y la CONPROGRESA, debido a que la mayoría de las localidades atendidas en ese año tenían menos de 500 habitantes, como se observa en el cuadro siguiente:

 

 LOCALIDADES ATENDIDAS POR EL PAR EN 2000

(Localidades)

Concepto

Localidades

%

En localidades con más de 4,000 habitantes

986

5.1

 

En localidades de muy baja, baja y media marginación de entre 500 y 4,000 habitantes

 

4,080

 

21.1

 

En localidades con menos de 500 habitantes

 

9,962

 

51.5

 

En localidades de muy alta y alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes

 

   4,307

 

   22.3

 

TOTAL

 

19,335

 

100.0

FUENTE: Cuadro elaborado por la Auditoria Superior de la Federación, con base en el Directorio de Tiendas de DICONSA al cierre de 2000, el Conteo de Población y Vivienda 1995 del INEGI y la información estadística de las localidades de acuerdo con su grado de marginación, elaborado por el CONAPO y el CONPROGRESA.

 

Resultado

Al revisar los resultados obtenidos en Chiapas y Oaxaca, se determinó que también en estos estados el PAR tuvo un desempeño insatisfactorio en cuanto a la cobertura de las localidades objetivo. En el primero la cobertura de las localidades fue 36.6%, ya que DICONSA atendió a 550 de alta y muy alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes, de las 1,504 identificadas por el CONAPO; mientras que en el segundo, fue 34.4%, al atender a 649 de 1,888.

Lo anterior se debió a que, al igual que en el ámbito nacional, en las dos entidades federativas el PAR centró su atención en las localidades con menos de 500 habitantes, como se observa en el cuadro siguiente:

LOCALIDADES ATENDIDAS POR EL PAR EN LOS ESTADOS DE

CHIAPAS Y OAXACA, 2000

(Localidades)

Concepto

Chiapas

 %

Oaxaca

%

En localidades con más de 4,000 habitantes

 

47

3.1

57

3.0

En localidades de muy baja, baja y media marginación de entre 500 y 4,000 habitantes

 

 

160

 

10.6

 

176

 

9.3

En localidades con menos de 500 habitantes

747

49.7

1,006

53.3

 

En localidades de muy alta y alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes

 

 

    550

 

 

   36.6

 

 

    649

 

 

    34.4

 

TOTAL

 

1,504

 

100.0

 

1,888

 

100.0

FUENTE: Directorio de tiendas de DICONSA al cierre de 2000; el Conteo de Población y Vivienda 1995 del INEGI, y la información estadística de las localidades de acuerdo con su grado de marginación, elaborado por el CONAPO y el CONPROGRESA.

 

Resultado

En el período de análisis (1999-2000), el maíz y la harina de maíz fueron los productos básicos de mayor demanda en las tiendas DICONSA.

Los mayores volúmenes se explican porque si bien el precio del maíz se incrementó en 3.24%, y el de la harina de maíz en 0.95%, seguían siendo comparativamente inferiores a los de otros productos alternativos, como se muestra en el cuadro siguiente:

 

PRECIOS DE VENTA PROMEDIO DE PRODUCTOS

BÁSICOS COMERCIALIZADOS POR DICONSA, 1999-2000

(Peso por Tonelada)

Producto

1999

(1)

2000

(2)

Variación %

(2)/(1)

(3)

Maíz

1,790.00

1,848.00

3.24

Frijol

7,506.00

6,785.00

(9.60)

Arroz

5,113.00

4,536.30

(11.27)

Harina de Maíz

3,355.00

3,387.00

0.95

FUENTE: Cifras contenidas en el Reporte Analítico de Materiales y Suministros (Productos para Comercialización), SICOPRE 2000 de DICONSA.

 

Resultado

En el estado de Chiapas los importes de las ventas de productos básicos y de abarrotes y mercancías generales aumentaron en el periodo 1999-2000 en 26.2%, mientras que en Oaxaca se observó una disminución del 18.2% en el mismo periodo, como se detalla a continuación:

 

 IMPORTE DE VENTA DE PRODUCTOS BÁSICOS Y DE ABARROTES

Y MERCANCÍAS GENERALES EN LOS ESTADOS

DE CHIAPAS Y OAXACA, 1999-2000

(Millones de pesos)

Tipo de producto

Chiapas

Oaxaca

1999

(1)

2000

(2)

Variación

(2)/(1)

(3)

1999

(4)

2000

(5)

Variación

(5)/(4)

(6)

Productos Básicos

314.0

340.0

8.2

357.0

286.7

(19.7)

Maíz

100.3

137.3

36.9

199.2

178.9

(10.2)

Frijol

24.2

11.7

(51.6)

31.7

15.6

(50.7)

Arroz

11.7

14.4

23.1

13.5

6.0

(55.5)

Azúcar

64.0

57.4

(10.3)

46.9

39.0

(16.8)

Harina de maíz

93.2

101.4

8.8

46.0

27.3

(40.6)

Leche subsidiada

 

20.6

17.8

(13.6)

19.7

19.9

1.0

Abarrotes y mercancías generales

 

227.8

 

345.0

 

51.4

 

174.0

 

147.8

 

(15.1)

Total

541.8

685.0

26.4

531.0

434.5

(18.2)

FUENTE:             Importes y toneladas vendidas durante 2000, información proporcionada por la Dirección de Operaciones de DICONSA.

 

Al respecto, DICONSA, mediante el oficio núm. GP/JRGC/230/2002 del 9 de mayo de 2002, manifestó que las causas por las cuales aumentaron o disminuyeron las ventas de productos básicos y de abarrotes y mercancías generales en los estados de Chiapas y Oaxaca se debieron a lo siguiente:

En el estado de Oaxaca contribuyó la disminución de la demanda de maíz que se redujo en 12.19% en volumen, como resultado de un buen ciclo agrícola, así como la disminución en la demanda del 43.2% del volumen de harina de maíz desplazada el año anterior, después de la eliminación del subsidio federal a su precio de venta.

En el estado de Chiapas, las ventas de maíz crecieron, así como las de arroz y las de harina de maíz, en cambio, las de frijol y azúcar disminuyeron. En importe, las ventas de abarrotes disminuyeron y las de mercancías generales crecieron, estas variaciones de las líneas de abarrotes se debieron principalmente a la demanda de los consumidores y a la integración de las despensas de los programas especiales.

Resultado

El comportamiento de los volúmenes de productos básicos comercializados por DICONSA en las dos entidades federativas en el periodo de análisis se detalla en el cuadro siguiente:

 

VOLÚMENES DE PRODUCTOS BÁSICOS COMERCIALIZADOS

POR DICONSA EN LOS ESTADOS DE CHIAPAS Y OAXACA, 1999-2000

(Miles de toneladas)

Tipo de producto

Chiapas

Oaxaca

1999

(1)

2000

(2)

Variación

   (2)/(1)

     (3)

1999

(4)

2000

(5)

Variación

(5)/(4)

(6)

Maíz

59.0

75.9

28.6

104.5

94.4

(9.6)

 

Frijol

3.2

1.8

(43.7)

3.2

2.1

(34.4)

 

Arroz

2.3

3.2

39.1

2.5

1.3

(48.0)

 

Azúcar

12.6

11.4

(9.5)

8.7

7.9

(9.2)

 

Harina de maíz

28.1

30.6

8.9

13.2

8.3

(37.1)

 

Leche subsidiada

1.0

.7

(30.0)

1.4

.8

(42.8)

 

Total

106.2

123.6

16.4

133.5

114.8

     (14.0)

 

FUENTE:          Importes y toneladas vendidas durante 2000, conforme a la información proporcionada por la Dirección de Operaciones de DICONSA.

 

En el ejercicio fiscal de 1999 el importe de las ventas de productos básicos en el estado de Chiapas fue superior al de abarrotes y mercancías generales; sin embargo, en el de 2000 fue inferior. En el estado de Oaxaca creció el importe de las ventas de los productos básicos en el periodo de 1999-2000, como se muestra en el cuadro siguiente:

 

 IMPORTES DE LAS VENTAS DE PRODUCTOS BÁSICOS Y DE ABARROTES

Y MERCANCÍAS GENERALES DE DICONSA EN LOS ESTADOS

DE CHIAPAS Y OAXACA, 1999-2000

(Millones de pesos)

Entidad federativa

1999

%

2000

%

Variación

Chiapas

541.8

100.0

684.9

100.0

26.4

Productos básicos

314.0

58.0

339.9

49.6

8.2

Abarrotes y mercancías generales

227.8

42.0

345.0

50.4

51.4

 

Oaxaca

 

531.0

 

100.0

 

434.4

 

100.0

 

(18.2)

Productos básicos

357.0

67.2

286.6

66.0

(19.7)

Abarrotes y mercancías generales

174.0

32.8

147.8

34.0

(15.1)

FUENTE: Importes y toneladas vendidas durante 2000, según información proporcionada por la Dirección de Operaciones de DICONSA.

 

Como se puede apreciar, la participación de las ventas de productos básicos en Chiapas registró un aumento de 8.2% de 1999 a 2000, mientras que en el estado de Oaxaca se observó un decremento de 19.7% en el mismo periodo.

 

Resultado

Conforme al análisis del Informe de Actividades y Autoevaluación de DICONSA al 31 de diciembre de 2000, la infraestructura de distribución de DICONSA comprendía 31 almacenes centrales, 289 almacenes rurales y 3,854 vehículos en operación. En relación con 1999, dicha infraestructura significó un almacén central más, así como 5 almacenes rurales y 26 vehículos menos. Su infraestructura comercial comprendió 22,777 tiendas comunitarias en 2000, mientras que en 1999 tenía 23,304, como se muestra en el cuadro siguiente:

 

 ÁMBITO DE ACCIÓN DE LA RED DE TIENDAS DICONSA, 1999-2000

(Tiendas)

Año

Ámbito rural

(1)

Ámbito urbano

(2)

Total

(1)+(2)

(3)

 

1999

 

23,190

 

 114

 

23,304

 

 

 

 

2000

22,777

  0.0

22,777

Variación

-   413

-114

-    527

FUENTE: Directorio de tiendas DICONSA e Informe de actividades y autoevaluación de 2000.

De acuerdo con el citado informe y el Directorio de Tiendas, al cierre del ejercicio de 2000 las 22,777 tiendas que integraban la infraestructura comercial de la entidad operaban en el medio rural. Para diciembre de 1999, el número de tiendas se redujo en 527, por la desincorporación de 114 tiendas urbanas entre enero y agosto, y el cierre de 413 tiendas como resultado de la aplicación del Programa de Saneamiento Integral de Tiendas, ya que estaban operando fuera de la normativa en materia de participación comunitaria y de sanidad operativa y financiera.

 

Resultado

En relación con el sistema de tiendas comunitarias, con el análisis del Directorio de Tiendas DICONSA por grado de marginación y número de tiendas, y de la información obtenida por la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) en su evaluación del Programa, se constató que la entidad tuvo un desempeño insatisfactorio en cuanto a la cobertura de atención a la población objetivo del PAR, al atender únicamente el 37.7% del total de la población de alta y muy alta marginación, como se muestra en el cuadro siguiente:

 

POBLACIÓN OBJETIVO ATENDIDA POR DICONSA

EN EL EJERCICIO DE 2000

Grado de marginación

Población determinada por la UNAM para 2000

Población atendida por DICONSA en 2000

% de cobertura

Alta

13,689,659

3,409,010

24.9

Muy alta

  4,444.157

3,434,794

77.2

Total

18,133,816

6,843,804

37.7

FUENTE: Directorio de Tiendas DICONSA por grado de marginación y evaluación externa del Programa de Abasto Rural efectuada por la UNAM.

 

Resultado

Con la evaluación del documento Concentrado de Aperturas y Cierres de Tiendas 2000, se precisó que en ese año la entidad cerró 2,712 tiendas en el ámbito nacional, de las cuales 90 correspondían a Chiapas y 59 a Oaxaca, debido, principalmente, al cumplimiento de las Reglas de Operación y a la aplicación del Programa de Saneamiento Integral de Tiendas.

 

Resultado

En el análisis del Inventario de Vehículos del Sistema DICONSA de 2000, se observó que éste constaba de 4,390 unidades, de las cuales 3,839 estaban en operación, 430 fuera de servicio y 121 fueron propuestos para su baja.

En lo que se refiere al parque vehícular en operación, se precisó que en el periodo de 1999-2000 se redujo 1.1%, al pasar de 3,880 a 3,839 vehículos, como se observa en el cuadro siguiente:

 

PARQUE VEHÍCULAR DE DICONSA POR TIPO DE USO 1999-2000

(Unidades)

Vehículos por tipo de uso

1999

(1)

2000

(2)

Variación

(2)/(1)

(3)

Carga

2,317

2,243

(3.2)

Supervisión

1,222

1,333

9.1

Apoyo administrativo

341

263

(22.9)

Total

3,880

3,839

(1.1)

FUENTE: Inventario Total de Vehículos del sistema DICONSA 2000.

 

De los 3,839 vehículos en operación en 2000, el 65.6% pertenece a modelos de 1993 y anteriores, es decir, 2,518 vehículos, de los cuales el 58.5% corresponde a vehículos de carga y el 41.5 a vehículos de apoyo y supervisión.

En relación con las unidades de carga, el número de camiones para el traslado de mercancías de los almacenes centrales y rurales de DICONSA a las tiendas comunitarias disminuyó 3.2% en el periodo, debido a que la entidad dio de baja 74.

La flota vehicular de carga se asignó fundamentalmente a dos sucursales regionales de DICONSA: Sur (Guerrero, Morelos, Puebla y Tlaxcala) y Sureste (Chiapas y Tabasco), así como a los estados de Veracruz y Oaxaca, que en promedio concentraron el 47.9% de los camiones existentes. El 52.1% restante se distribuyó entre las otras sucursales.

Con el análisis de la antigüedad del parque vehicular de carga, se constató que en el ejercicio fiscal 2000 la entidad sólo sustituyó 2.1% de los vehículos con más de 10 años de antigüedad, como se observa en el cuadro siguiente:

 

 

ANTIGÜEDAD DE LOS VEHÍCULOS DE CARGA DE DICONSA, 1999-2000

(Unidades)

 

Antigüedad

 

 

1999

(1)

 

2000

(2)

Variación

Absoluta

(2)-(1)

(3)

 

 

 

 

De más de 10 años

753

445

(308)

 

 

 

 

De 5 a 10 años

1296

1,514

218

 

 

 

 

De 1 a 4 años

    268

    284

  16

 

 

 

 

Total

 

2,317

2,243

(74)

Índice de sustitución del parque vehicular obsoleto de 1999

 

16/753=2.1%

 

 

FUENTE: Inventario de vehículos de DICONSA.

 

De lo anterior se desprende que, de no acelerarse el proceso de sustitución del parque vehícular de carga para 2005 el 87.3% de la flota vehícular de DICONSA será obsoleta, pues tendría 1,514 unidades con una antigüedad de entre 10 y 15 años, situación que pondría en riesgo la operación del PAR y, con ello, el abasto oportuno a las comunidades rurales marginadas.

En lo que se refiere a los vehículos de supervisión y apoyo administrativo, se determinó que el número de unidades obsoletas se redujo de 627 en 1999 a 157 en 2000, debido a que la entidad dio de baja 470 vehículos que no podía mantener en condiciones de operación, y a que sustituyó el 25.5% de la flota vehícular con esa antigüedad, como se aprecia en el cuadro siguiente:

 

 

ANTIGÜEDAD DE LOS VEHÍCULOS DE APOYO ADMINISTRATIVO

Y DE SUPERVISIÓN, 1999-2000

(Unidades)

Antigüedad

1999

(1)

2000

(2)

Variación

Absoluta

(2)-(1)

(3)

 

 

 

 

De más de 10 años

627

157

(470)

 

 

 

 

De 5 a 10 años

844

1,187

343

 

 

 

 

De 1 a 4 años

     92

    252

160

 

 

 

 

Total

1,563

1,596

33

 

 

 

 

Índice de sustitución del parque vehícular obsoleto de 1999

 

160/627=25.5%

 

 

FUENTE: Inventario de vehículos de DICONSA.

 

En lo que respecta a los vehículos destinados al apoyo administrativo y supervisión, si no se sustituyen para 2005 los vehículos que al cierre de 2000 tenían una antigüedad mayor de cinco años (1,344 unidades) serán obsoletos y representarán el 84.2%.

 

Resultado

El impacto social del PAR se evaluó con base en los indicadores de cobertura de las tiendas comunitarias de DICONSA en localidades objetivo del programa y la suficiencia del capital de trabajo de la entidad para garantizar el abasto a la población en Chiapas y Oaxaca.

El impacto social del PAR en 2000 estuvo limitado por la cobertura parcial de las localidades de alta y muy alta marginación de entre 500 y 4,000 habitantes, las cuales constituyeron las localidades objetivo del programa. Así, mientras que en el ámbito nacional la presencia de las tiendas comunitarias fue de 41.4%, en Chiapas fue de 32.5%; y en Oaxaca de 33.6.%, como se muestra en el cuadro siguiente:

 

COBERTURA DE ATENCIÓN DE LAS TIENDAS DICONSA

EN LOCALIDADES OBJETIVO DEL PAR 2000

(Porcentajes)

Ámbito

Total de tiendas

DICONSA

(1)

Tiendas en localidades objetivo del PAR

(2)

Cobertura %

(2)/(1)

(3)

Nacional

22,777

9,433

41.4

Estado de Chiapas

1,725

561

32.5

Estado de Oaxaca

1,991

679

33.6

FUENTE:          Directorio de Tiendas DICONSA al 31 de diciembre de 2000, Cobertura de tiendas en localidades objetivo 2000, Reporte del número de tiendas establecidas en los estados de Chiapas y Oaxaca y Concentrado total de tiendas y tiendas en regiones prioritarias.

 

Resultado

De acuerdo con los estados financieros dictaminados al 31 de diciembre de 1999 y 2000, el capital de trabajo con que contaban las tiendas DICONSA para garantizar el abasto de la población beneficiaria del PAR se redujo 1.7% en términos reales, al pasar de 277.7 millones de pesos en 1999 a 273.1 millones de pesos en 2000.

Al relacionar el capital de trabajo asignado a las tiendas en 2000, que de acuerdo con las Reglas de Operación del PAR, debía garantizar a la población beneficiaria el abasto de 15 días, con los 41.7 millones de personas beneficiarias del programa, se obtiene un capital de trabajo per cápita de 6.5 pesos en el ámbito nacional.

En lo que corresponde a los estados de Chiapas y Oaxaca, los capitales de trabajo per cápita fueron superiores al promedio nacional, como se muestra en el cuadro siguiente:

 

CAPITAL DE TRABAJO DE DICONSA

EN LOS ESTADOS DE CHIAPAS Y OAXACA, 2000

Concepto

Chiapas

Oaxaca

1.       Capital de trabajo (millones de pesos)

29.1

31.4

2.       Población beneficiaria (millones de personas)

2.1

1.7

3.       Capital de trabajo per cápita (pesos) (1/2)

13.8

18.4

FUENTE: Directorios de tiendas y población beneficiaria del PAR.

 

Resultado

El 16 de agosto de 2001 DICONSA y la UNAM celebraron un convenio de colaboración con objeto de realizar una evaluación externa del PAR ejecutado durante el ejercicio fiscal de 2000, y elaborar un diagnóstico que permitiera evaluar los impactos económicos y sociales del programa. Uno de los puntos importantes fue la investigación de campo, cuyo objetivo principal era proporcionar una fuente de información cualitativa y cuantitativa sobre el funcionamiento general del PAR, el cumplimiento de las reglas de operación y los beneficios económicos y sociales que el programa ofrece a la población que lo recibe en comparación con la que no es beneficiaria.

En la investigación realizada, la UNAM diseñó seis tipos de instrumentos (cuestionarios) dirigidos a explorar a la población beneficiaria y no beneficiaria, los integrantes de los comités de abasto rural, los encargados de las tiendas, los jefes de los almacenes y el funcionamiento de las tiendas, con objeto de evaluar la calidad del servicio, la competitividad de los precios, el margen de ahorro, el abasto, la oportunidad, la suficiencia, la calidad en el servicio y los productos y la operación y funcionamiento del programa.

La UNAM determinó que el Programa de Abasto Rural presentó las deficiencias siguientes: población de menores ingresos que la población beneficiaria del programa no está siendo atendida; el abasto no es oportuno ni suficiente para satisfacer a la población; el almacén no surte todos los productos que le solicitan por no contar con ellos y en ocasiones por problemas en el transporte; la participación comunitaria es casi nula; el Comité de Abasto Rural casi nunca cumple con sus funciones, porque no las conoce; y poco más de la mitad de los integrantes del comité no han recibido capacitación.

 

Observación 

Las deficiencias determinadas por la UNAM coincidieron con las que encontró la Auditoría Superior de la Federación en la revisión del Programa de Abasto Rural en la Cuenta Pública de 1999 respecto de que no se determinó la población objetivo de mediano plazo, lo cual ocasiona que población con menos ingresos que la beneficiaria del programa no esté siendo atendida; de la deficiencia en la administración de los capitales de trabajo debido a que los Comités Rurales de Abasto no cumplieron con sus funciones, porque no las conocen, ya que sólo la mitad de los integrantes han recibido capacitación; de la obsolescencia de la flota de camiones de carga que en 1999 se encontraban en operación, que impide abastecer oportunamente las tiendas; y de la insuficiencia del capital de trabajo asignado por DICONSA para satisfacer las necesidades de la población objetivo del programa.

Acción Promovida   

00-20142-6-565-01-003      Recomendación

Es necesario que DICONSA, S.A. de C.V., implemente las acciones necesarias para atender las deficiencias determinadas por la Universidad Autónoma de México en su evaluación del Programa de Abasto Rural, y remita a la Auditoría Superior de la Federación constancia de las acciones aplicadas; asimismo, deberá informar periódicamente sobre el avance de la aplicación de las acciones.

 

Resultado

En relación con las medidas adoptadas por DICONSA para atender las observaciones determinadas en la revisión al desempeño del PAR en la Cuenta Pública de 1999, se comprobó que, con base en la información contenida en el Sistema de Control y Seguimiento de Resultados de Auditoría de la Auditoría Superior de la Federación, de las ocho recomendaciones turnadas a DICONSA para su atención, cuatro se encuentran solventadas y cuatro parcialmente solventadas, las cuales se muestran a continuación:

AVANCE EN EL CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES

Clave

Status

Recomendación

Avances

99-20VSS-7-189-01-1

Atendida parcialmente

Es necesario que DICONSA, S.A. de C.V., en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 46 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 72, párrafo segundo, del Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación, reintegre con oportunidad los recursos fiscales que no sean devengados.

 

Si bien el Órgano Interno de Control en DICONSA informó sobre las medidas instrumentadas para poder reintegrar oportunamente a la Tesorería de la Federación los recursos que no hayan sido devengados en 2001, se requiere que se remita a la Auditoria Superior de la Federación copia de la documentación que sustente el reintegro oportuno de dichos recursos.

 

99-20VSS-7-189-07-1

Atendida parcialmente

Es necesario que DICONSA, S.A. de C.V., consolide una base de datos sobre la población beneficiaria de cada una de las tiendas comunitarias a fin de poder evaluar la cobertura de atención del Programa de Abasto Rural en las localidades objetivo del programa.

 

Si bien la Dirección de Finanzas de DICONSA informó que la Universidad Nacional Autónoma de México estimó que la población beneficiaria del Programa de Abasto Rural es de 14.8 millones de personas, no se explicó como se hizo este cálculo, ni se proporcionó copia de la documentación soporte correspondiente.

 

99-20VSS-7-189-07-2

Atendida parcialmente

Es necesario que las autoridades de DICONSA vigilen que los almacenes rurales, a través de los Consejos Comunitarios de Abasto, realicen las consultas directas a la población beneficiaria del Programa de Abasto Rural sobre sus preferencias y hábitos de consumo, con el propósito de que los programas de compras que elaboran los almacenes rurales y que se consolidan en los ámbitos regional y nacional correspondan con la demanda de la población, tanto en términos de la cantidad, como de la variedad de los productos no perecederos que ofrecen las tiendas rurales.

 

La Dirección de Finanzas de DICONSA informó sobre las acciones realizadas por la entidad para vigilar que efectivamente se lleven a cabo las consultas directas a la población beneficiaria para integrar los programas de compras de productos básicos; sin embargo, no proporcionó copia de la documentación que sustente las acciones realizadas.

9-20VSS-7-189-07-3

Atendida parcialmente

Es necesario que DICONSA, S.A. de C.V., instrumente las medidas procedentes para que los capitales de trabajo asignados a las tiendas comunitarias sean administrados correctamente, tanto por los encargados de las mismas como por los Comités Rurales de Abasto, a efecto de evitar que por esta causa se cierren tiendas y que la entidad incumpla su objetivo de asegurar el abasto de productos básicos a la población rural en condiciones de pobreza extrema.

La Dirección de Finanzas de DICONSA informó que se tiene previsto aplicar un programa de trabajo para 2002, a raíz de la Reunión Nacional de Evaluación del Programa de Abasto Rural celebrada el 11 y 12 de marzo de 2002, pero no informó sobre las medidas que se pretende instrumentar para que los capitales de trabajo comunitarios sean administrados correctamente.

FUENTE:             Seguimiento de las recomendaciones emitidas a DICONSA derivadas de la Revisión de la Cuenta Pública 1999 con corte al 27 de mayo de 2002 de la Dirección General de Auditoría de Desempeño a las Funciones de Servicios y Desarrollo Social de la Auditoría Superior de la Federación.

 

Si bien la entidad ha implementado diversas acciones encaminadas a corregir las deficiencias determinadas, éstas no han sido suficientes, por lo que DICONSA deberá adoptar medidas a corto plazo para atender las recomendaciones.

 

IX.1.3.3.2.Proceso de Fusión de 17 Distribuidoras CONASUPO

 

Objetivo

Verificar que las acciones y el procedimiento aplicados en la desincorporación mediante fusión de 17 distribuidoras Conasupo se efectuó de acuerdo con los ordenamientos y disposiciones legales aplicables; así como evaluar si dicha desincorporación cumplió con los objetivos propuestos.

 

Criterios de Selección

En el Tomo de Resultados Generales de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000 se informó que durante ese año se concluyeron 36 procesos de desincorporación, entre los cuales se incluye el de la fusión de 17 distribuidoras Conasupo.

Con motivo del resultado de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 1999 se fiscalizó el Programa de Abasto Rural, en lo relativo a la eficacia con la que se siguió dicho programa y la eficiencia con que se aplicaron los recursos.

Para la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000 se programó la auditoría de la asignación y canalización de los recursos transferidos a Diconsa, en el Proyecto N000 "Actividad no asociada a proyectos".

Con objeto de continuar la fiscalización de las acciones de cambio estructural que el Gobierno Federal implementa mediante procesos de desincorporación, y a fin de complementar la vigilancia de las acciones realizadas por Diconsa se consideró conveniente realizar esta auditoría.

 

Antecedentes

En octubre de 1972 se creó Distribuidora Conasupo, S.A. de C.V., con la posibilidad de que estableciera agencias o sucursales en el interior del país.

En 1984 se inició el proceso de descentralización estatal de la paraestatal, con la transferencia de funciones de las empresas regionales hacia las sucursales y el 30 de octubre de 1985, por decreto presidencial, se autorizó la creación de la empresa controladora y prestadora de servicios Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., con lo cual se consolidó el cambio estructural del Sistema Diconsa.

El continuo proceso de cambio a que se han sometido las empresas públicas del Gobierno Federal a fin de hacerlas más eficientes y eficaces en la ejecución de sus programas y en la aplicación de sus recursos ha implicado la transformación de sus estructuras programáticas, su misión y su visión institucionales. En ese sentido, Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., readecuó sus procesos, programas y acciones de coordinación interinstitucional, con el fin de participar en las grandes líneas de política social.

El objetivo central fue lograr mayor productividad y eficiencia económica, no sólo mediante un redimensionamiento de la estructura administrativa, sino principalmente con la reingeniería de los procesos operativos y financieros para potenciar la infraestructura programática y los recursos tecnológicos y humanos.

Las principales metas que se lograrían con la estrategia integral de fusión nacional serían la congruencia y racionalidad en la logística operativa; la eficiencia económica del Programa de Abasto Rural; disminuir acciones administrativas; y consolidar la pertinencia social de dicho programa direccionando, conforme a lo establecido en las Reglas de Operación, los esfuerzos de la empresa fusionada.

Ante la necesidad de renovar el Sistema DICONSA con miras a abatir costos y gastos de distribución, operación, administrativos y financieros, entre otros, los órganos de gobierno de las 17 empresas del sistema autorizaron el 29 de septiembre y el 4 de octubre de 1999 la fusión de las 16 filiales, en calidad de fusionadas, y de Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., en calidad de fusionante.

En enero de 2000, la entidad se fusionó en una sola empresa nacional, denominada DICONSA, S.A. de C.V., el 16 de marzo de ese mismo año surtió efectos ante terceros y las 16 subsidiarias se transformaron en gerencias de sucursales estatales y regionales.

 

Alcance

Se revisó el procedimiento aplicado para desincorporar, por medio de fusión a la Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., como empresa fusionante, y la desaparición de las 16 empresas filiales, como fusionadas, con el fin de verificar el cumplimiento de la normatividad aplicable en el desarrollo del proceso.

Áreas Revisadas

Dirección de Asuntos Jurídicos y Gerencia de Contabilidad de Diconsa, S.A. de C.V.

 

Resultado

El 1o. de noviembre de 1999, Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., solicitó a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) someter a la consideración de la Comisión Intersecretarial de Desincorporación (CID) la fusión del Sistema Diconsa. En respuesta, con el acuerdo núm. CID-99-XXXIII-4 del 10 de noviembre del mismo año, la CID dictaminó favorablemente.

Con el oficio núm. 100.-188 del 15 de noviembre de 1999, la SEDESOL solicitó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) someter a la consideración del Ejecutivo Federal la fusión de las empresas del Sistema Diconsa y las Bases de Fusión. Así las cosas, mediante el oficio núm. 101.-1578 del 7 de diciembre del mismo año, por acuerdo del C. Presidente de la República, se autorizaron ambas peticiones, la resolución se publicó el 21 de diciembre de 1999 en el Diario Oficial de la Federación.

 

Resultado

En las actas de las Asambleas Generales Extraordinarias de Accionistas de las 16 distribuidoras del Sistema Diconsa y de Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., celebradas del 7 al 13 de diciembre de 1999, se constató que se autorizó la fusión de las primeras en calidad de fusionadas y de la última, como fusionante, de conformidad con la Primera Base de Fusión.

 

Resultado

En la reunión extraordinaria del 8 de octubre de 1999, la Asamblea General de Accionistas de Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V. aprobó la modificación de sus estatutos y de la denominación social, para denominarse a partir del 1o. de enero de 2000 Diconsa, S.A. de C.V., conforme a lo establecido en la Segunda Base de Fusión. El acta de la asamblea referida se protocolizó ante fe del notario público núm. 127 del Distrito Federal, mediante escritura pública núm. 73,695, el 10 de diciembre de 1999, y el cambio de denominación social se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2000.

 

Resultado

Según lo establecido en el inciso a, párrafo primero, de la Tercera Base de Fusión, la sociedad fusionante adquiriría a título universal la totalidad del patrimonio de las sociedades fusionadas, en favor del Gobierno Federal por conducto de la SEDESOL, accionista mayoritario de la sociedad fusionante, por lo que los accionistas de las sociedades fusionadas transmitirían la totalidad de su participación accionaria, debiendo cancelarse los títulos respectivos contra la emisión de las nuevas acciones. La participación accionaria por distribuidora fue la siguiente:

 

PARTICIPACIÓN ACCIONARIA AL 31 DE OCTUBRE DE 1999

(Pesos)

 

Distribuidora

Acciones

Importe

Número

Valor nominal

 

Noroeste

 

82,978

 

1,000.0

 

82,978,000.0

Norte

89,739,812

1.0

89,739,812.0

Norte-Centro

63,054

1,000.0

63,054,000.0

Pacífico

67,845

1,000.0

67,845,000.0

Metropolitana

180,274,614

1.0

180,274,614.0

Sur

102,221

1,000.0

102,221,000.0

Tamaulipas

33,199

1,000.0

33,199,000.0

Veracruz

87,513

1,000.0

87,513,000.0

Bajío

49,245

1,000.0

49,245,000.0

Centro

100,547,831

1.0

100,547,831.0

Hidalgo

27,436

1,000.0

27,436,000.0

Michoacán

34,280

1,000.0

34,280,000.0

Campeche

31,733

1,000.0

31,733,000.0

Oaxaca

52,444

1,000.0

52,444,000.0

Peninsular

50,422

1,000.0

50,422,000.0

Sureste

107,459,471

1.0

107,459,471.0

 

Subtotal

 

478,704,098

 

 

 

1,160,391,728.0

Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V.

 

83,590

 

1,000.0

 

83,590,000.0

 

Total

 

478,787,688

 

 

 

1,243,981,728.0

FUENTE: Balances Generales al 31 de octubre de 1999 de las 16 filiales del Sistema Diconsa, y de Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V.

 

Observación 

Durante la revisión (mayo de 2002), no se obtuvo evidencia de la cancelación de la parte accionaria ni de la emisión de las nuevas acciones, no obstante que la fusión surtió efectos ante terceros a partir del 16 de marzo de 2000. La omisión contraviene el inciso a, párrafo primero, de la Tercera Base de Fusión.

Al respecto, con el oficio núm. GC/AGC/079/02 del 23 de abril de 2002, Diconsa, S.A. de C.V., informó a la Auditoría Superior de la Federación que no cuenta con ninguna documentación relativa a la transmisión de la participación accionaria de las 16 filiales a favor del Gobierno Federal.

Asimismo, mediante escrito anexo al citado oficio del 23 de abril de 2002, la Dirección de Asuntos Jurídicos de Diconsa, S.A. de C.V., señaló que "el capital social de la empresa mantiene diferencias que han sido debidamente reportadas al Órgano de Gobierno y actualmente se están haciendo los trámites conducentes para llevar a cabo los ajustes correspondientes y derivado de ello estar en posibilidades de emitir los títulos representativos del capital social de la sociedad y proceder a la cancelación por confusión respectiva".

 

Acción Promovida   

00-20142-6-574-02-001      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en Diconsa, S.A. de C.V. actúe en el ámbito de su competencia e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto del cumplimiento del trámite para la cancelación y emisión de las nuevas acciones, conforme a lo establecido en el inciso a, párrafo primero, de la Tercera Base de Fusión, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.

 

Resultado

En cumplimiento de la Cuarta Base de Fusión, se constató que el 21 de diciembre de 1999, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas de Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V. y las Asambleas Generales Extraordinarias de Accionistas de las 16 filiales, mediante la escritura pública núm. 73,766, formalizaron ante la fe del Notario Público núm. 127 del Distrito Federal los acuerdos de fusión, y el testimonio correspondiente quedó inscrito en el Registro Público de Comercio, bajo el folio mercantil núm. 98,440. Se verificó la publicación de los acuerdos de fusión y de los estados financieros de las empresas del Sistema Diconsa con cierre al 31 de octubre de 1999, en los periódicos oficiales de las entidades federativas respectivas, y en el Diario Oficial de la Federación.

Al respecto, de conformidad con el párrafo primero de la Cuarta Base de Fusión los balances generales al 31 de octubre de 1999, tanto de la sociedad fusionante como de las sociedades fusionadas se tomaron como base del proceso de fusión.

Con el oficio núm. GC/AGC/079/02 del 23 de abril de 2002, Diconsa, S.A. de C.V., informó a la Auditoría Superior de la Federación que al cierre del ejercicio 1999, Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., tenía registrado contablemente un capital social a valor histórico de 1,244.0 millones de pesos, cifra que fue considerada contablemente para iniciar las operaciones de Diconsa, S.A. de C.V. Asimismo, las aportaciones del Gobierno Federal pendientes de capitalizar de 1995 a 1998 ascendían a 519.7 millones de pesos, con lo que se alcanzó una cifra de 1,763.7 millones de pesos de capital social por regularizar ante la SHCP.

El 18 de abril de 2000, Gossler, S.C., auditor externo designado por la SECODAM, emitió su opinión sobre los balances generales de las 17 entidades fusionadas al 31 de octubre de 1999, la cual señala que éstos presentaron razonablemente la situación financiera de cada entidad al 31 de diciembre de ese año.

El 29 de septiembre de 2000, el mismo auditor dictaminó los estados financieros de Diconsa, S.A. de C.V., al 31 de agosto de 2000, en los cuales se refleja un capital social por 1,122.5 millones de pesos, sin incluir las aportaciones del Gobierno Federal pendientes de capitalizar de 1995 a 1998, por 519.7 millones de pesos.

Con fecha 25 de octubre de 2000, se celebró la Asamblea General Ordinaria de Accionistas de Diconsa, S.A. de C.V., a fin de presentar el dictamen de los Estados Financieros al 31 de agosto de 2000 que reportaban un capital social por 1,122.5 millones de pesos y el Informe de los Comisarios Públicos.

 

Observación 

Los balances generales al 31 de octubre de 1999 y al 31 de agosto de 2000, de Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., y de Diconsa, S.A. de C.V, opinados y dictaminados por el auditor externo Gossler, S.C., respectivamente, presentaron una diferencia de 121.4 millones de pesos en el capital social.

Acción Promovida   

00-20VSS-6-574-01-001      Recomendación

Es necesario que Diconsa, S.A. de C.V., concilie la diferencia de 121.4 millones de pesos determinada en los Estados Financieros dictaminados al 31 de agosto de 2000, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.

 

Observación 

El acta de Asamblea General Ordinaria de Accionistas de Diconsa, S.A. de C.V., del 25 de octubre de 2000, en la que se incluye la aprobación de los Estados Financieros al 31 de agosto de 2000, carece de firma por parte del Presidente de la Asamblea, del Secretario y del Comisario Público, en contravención del artículo 194 de la Ley General de Sociedades Mercantiles.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-6-574-01-002      Recomendación

Es necesario que Diconsa, S.A. de C.V., obtenga las firmas del Presidente de la Asamblea, del Secretario y del Comisario Público y remita a la Auditoría Superior de la Federación la copia de la aprobación de los estados financieros al 31 de agosto de 2000, de conformidad con lo establecido en el artículo 194 de la Ley General de Sociedades Mercantiles, así como del acta debidamente suscrita.

 

Resultado

Con fecha 19 de marzo de 2001, el auditor externo de Diconsa, S.A. de C.V., designado por la SECODAM (Lebrija, Álvarez y Cía., S.C.) presentó el dictamen sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2000 y ratificó los ajustes efectuados al capital social para quedar en 1,642.2 millones de pesos, integrados por 1,122.5 millones de pesos de capital social más 519.7 millones de pesos de aportaciones del Gobierno Federal.

En la segunda sesión ordinaria del Comité de Control y Auditoría de Diconsa, S.A. de C.V., mediante el acuerdo núm. 01/05/2001 del 29 de mayo de 2001, se informó que "existe una diferencia aproximada de 122 millones de pesos" en el capital social de Diconsa, S.A de C.V.

Con el oficio núm. 529-II-DGLCEPF-4735 de fecha 23 de octubre de 2001, la SHCP informó a Diconsa, S.A. de C.V., que consideraba recomendable solicitar la intervención de sus órganos internos de decisión, supervisión y vigilancia a efecto de que éstos propusieran los mecanismos mediante los cuales se resolverían los incidentes que afectaron el capital social de Diconsa, S.A. de C.V., al fusionarse con las 16 empresas subsidiarias.

 

Observación 

A la fecha de la revisión (mayo de 2002), la Asamblea General de Accionistas de Diconsa, S.A. de C.V., no había llevado a cabo la Asamblea General Ordinaria donde se aprobarían los Estados Financieros correspondientes al ejercicio fiscal de 2000, en contravención de los artículos 166 y 181 de la Ley General de Sociedades Mercantiles.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-6-574-01-003      Recomendación

Es necesario que Diconsa, S.A. de C.V., convoque a Asamblea General Ordinaria de Accionistas y aprueben los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2000, en cumplimiento de los artículos 166 y 181 de la Ley General de Sociedades Mercantiles y los remita a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Resultado

Con el oficio núm. GC/AGC/079/02 del 23 de abril de 2002, Diconsa, S.A. de C.V., proporcionó a la Auditoría Superior de la Federación, el dictamen de los estados financieros al 31 de diciembre de 2001, elaborado por el despacho AF Alejandro Frank y Asoc., S.C., en el que señaló que "las pérdidas acumuladas de Diconsa, S.A. de C.V., ascendían a 1,165.7 millones de pesos, es decir, 71.0% de su capital social".

Asimismo, señaló que al cierre del ejercicio 2001, la empresa tenía registrado contablemente un capital social de 1,642.2 millones de pesos; sin embargo, durante el proceso de fusión realizado a finales de 1999, se asentó en las actas de asamblea de accionistas un monto de 1,763.7 millones de pesos, por lo que persiste la diferencia de 121.4 millones de pesos entre ambas cifras. A la fecha del dictamen, no había sido corregida dicha situación, además la tenencia accionaria en poder de la Tesorería de la Federación aún no se había regularizado.

Respecto de la diferencia de 121.4 millones de pesos, con el oficio núm. STCA-MCDVR-039-02 del 16 de mayo de 2002, la Dirección de Asuntos Jurídicos informó a la Dirección de Finanzas, ambas de Diconsa, S.A. de C.V., que en la sesión extraordinaria 1/2002 celebrada el 30 de abril de 2002, el Consejo de Administración autorizó al Director General solicitar a la SECODAM su autorización para que el auditor externo AF Alejandro Frank y Asoc., S.C., realice una auditoría financiera específica y detallada al capital social de Diconsa, S.A. de C.V., a fin de determinar el origen y las causas de las diferencias que presenta el capital social de la misma, y solicitar a la SEDESOL su opinión jurídica respecto del proceso de fusión.

 

Observación 

Respecto de las pérdidas acumuladas de Diconsa, S.A. de C.V., por 1,165.7 millones de pesos que representaron el 71.0% de su capital social, con el oficio núm. 100.114 del 30 de abril de 2002, la SEDESOL solicitó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la capitalización de 788.9 millones de pesos, de lo cual no se ha obtenido respuesta.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-6-574-01-004      Recomendación

Es necesario que Diconsa, S.A. de C.V., informe a la Auditoría Superior de la Federación las causas que originaron la pérdida del 71.0% del capital social de la empresa y de las acciones que implementará para evitar la disolución de la sociedad, así como de la respuesta de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público respecto de la capitalización solicitada.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-6-574-01-005      Recomendación

Es necesario que Diconsa, S.A. de C.V., informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el resultado de la auditoría financiera específica y detallada al capital social de la misma, aprobada por su Consejo de Administración.

 

Resultado

Mediante los oficios núms. DG/JFMA/013/2000 y DG/JFMA/061/00 de fechas 31 de enero y 29 de febrero de 2000, respectivamente, la Dirección General informó al Comisario Público Suplente, ambos de Diconsa, S.A. de C.V., sobre el cambio de denominación y la sustitución patronal, en cumplimiento de la Quinta Base de Fusión, la cual señala que la sociedad fusionante asumiría las obligaciones de carácter laboral de las sociedades fusionadas, en calidad de patrón sustituto a partir del 1o. de enero de 2000.

 

Resultado

De conformidad con la Sexta Base de Fusión, las sociedades fusionadas levantarían el inventario de sus bienes, obligaciones, derechos y demás negocios jurídicos, a fin de documentar la entrega-recepción de los mismos a la fusionante quien sería responsable de formalizarla.

Se verificó que las actas de entrega-recepción de las 16 ex filiales se levantaron entre el 17 y el 21 de enero de 2000 en las oficinas centrales de Diconsa, S.A. de C.V., ante la presencia del Gerente General de cada una de las fusionadas, del Director de Asuntos Jurídicos y del Representante del Órgano de Control Interno en Diconsa, S.A. de C.V.

 

Resultado

De conformidad con la Séptima Base de Fusión, una vez que la fusión surtiera efectos entre las partes (1o. de enero de 2000), todo nombramiento, poder o facultad de representación que hubieren otorgado las sociedades fusionadas se extinguiría.

Mediante el Acuerdo núm. 12/XII/99 del Consejo de Administración de Distribuidora e Impulsora Comercial Conasupo, S.A. de C.V., aprobado en la sesión ordinaria núm. 52 de fecha 14 de diciembre de 1999 e inscrito ante la Fe del notario público núm. 127 del Distrito Federal, se consideró propicia la ratificación a partir del 1o. de enero de 2000 de los gerentes regionales o estatales de las sucursales y subgerentes de las unidades operativas a los servidores públicos que a la fecha se desempeñaban como gerentes generales y gerentes de sucursal de las empresas subsidiarias, para la continuidad operativa de Diconsa, S.A. de C.V. Lo anterior, se formalizó en las actas de entrega-recepción de las 16 ex filiales.

 

Resultado

Con fundamento en la Octava Base de Fusión, y de la fracción III, del artículo 10, del Reglamento de la Ley Federal de Entidades Paraestatales, Diconsa, S.A. de C.V., debía informar mensualmente a la SEDESOL, a la SHCP y al Comisario Público sobre el proceso de fusión hasta que concluyera éste.

 

Observación 

Con la revisión de los informes mensuales emitidos por Diconsa, S.A. de C.V., se detectó que ésta informó hasta marzo de 2000 a la SEDESOL y a la SHCP; y hasta septiembre del mismo año al Comisario Público, pero no se obtuvo evidencia de los informes correspondientes que se emitirían a la fecha de conclusión del proceso.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-6-574-01-006      Recomendación

Es necesario que Diconsa, S.A. de C.V., remita a la Auditoría Superior de la Federación los informes mensuales que debió entregar a la Secretaría de Desarrollo Social, a la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico (SHCP) y al Comisario Público, hasta la conclusión del proceso de fusión.

 

Resultado

De conformidad con lo establecido en el artículo 13 del Reglamento de la Ley Federal de Entidades Paraestatales, una vez concluido el proceso de desincorporación, la coordinadora de sector informaría a la SHCP, en un plazo no mayor a 30 días naturales, de la conclusión del mismo para efectos de la relación de entidades paraestatales a que se refiere el artículo tercero del citado reglamento.

Al respecto, con el oficio núm. DG/JFMA/099/2000 de fecha 14 de abril de 2000, Diconsa, S.A. de C.V., solicitó a la SEDESOL informar a la SHCP sobre la conclusión del proceso de desincorporación, por fusión, de las 16 filiales del Sistema Diconsa. Asimismo, el 1o. de agosto de 2000, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la relación de entidades paraestatales de la Administración Pública Federal sujetas a la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y su reglamento, incluyendo a Diconsa, S.A. de C.V., en cumplimiento de los artículos 12 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y tercero de su reglamento.

 

Resultado

Con el oficio núm. 307.A.3.-1389 de fecha 18 de julio de 2000, la Dirección General Adjunta de Programación e Integración Presupuestaria informó a la Subprocuraduría Fiscal Federal de Legislación Consultiva, ambas de la SHCP, de la baja de las claves programáticas presupuestarias asignadas a las empresas del Sistema Diconsa.

 

Resultado

Mediante el oficio núm. 102.50/1950/00 de fecha 2 de octubre de 2000, la SEDESOL remitió a la SECODAM cinco tomos con la información relativa a la fusión de las empresas que conformaban el Sistema Diconsa, para la integración del Libro Blanco.

Al respecto, con el oficio núm. 097/02 de fecha 8 de mayo de 2002, el Comisario Público Propietario informó al Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo, sobre la desincorporación mediante fusión de las empresas integrantes del Sistema Diconsa. Asimismo, con el oficio núm. 098/02 de misma fecha, la SECODAM remitió a la Auditoría Superior de la Federación cuatro carpetas que integran copias de los documentos del Libro Blanco del Proceso de Fusión de las empresas del Sistema Diconsa.

Observación 

No obstante que el Comisario Público Propietario informó al Secretario de Contraloría y Desarrollo Administrativo sobre el proceso de desincorporación, se determinó un retraso de más de un año en la emisión de éste. Asimismo, el citado proceso no ha concluido toda vez que no se cuenta con la protocolización del Acta de la Asamblea General de fecha 25 de octubre de 2000, además no se ha dado cumplimiento al inciso a, de la Tercera Base de Fusión que a la letra dice: "Que los accionistas de las sociedades fusionadas transmitan la totalidad de su participación accionaria a favor del Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Desarrollo Social, accionista mayoritario de la sociedad fusionante, debiendo cancelarse, por confusión, los títulos respectivos, contra la emisión de las nuevas acciones". Por lo anterior, a la fecha de revisión (mayo 2002) la integración formal del Libro Blanco no se había concluido.

Al respecto, Diconsa, S.A de C.V., proporcionó a la ASF el oficio núm. 128/02 del 20 de junio de 2002, mediante el cual el Comisario Público Propietario informó a la SEDESOL que se encuentra pendiente de protocolizar el Acta de la Asamblea General de Accionistas del 25 de octubre de 2000; así como el cumplimiento del inciso a, de la Tercera Base de Fusión. Asimismo, informó que se está promoviendo la conclusión de este asunto, y en su oportunidad informará lo conducente.

 

Acción Promovida   

00-27100-6-574-01-001      Recomendación

Es necesario que la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las acciones adoptadas a fin de concluir el proceso de Fusión de las 17 Distribuidoras Conasupo y la integración completa del Libro Blanco.

 

IX.1.3.4.Informes Detallados de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento

IX.1.3.4.1.Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales"

 

Objetivo

Comprobar que las erogaciones del capítulo 3000 "Servicios Generales" representaron operaciones realizadas por la entidad; que los gastos se justificaron, pagaron y soportaron con los documentos originales; que los servicios contratados fueron recibidos; evaluar la aplicación de los recursos y su registro presupuestal y contable, de conformidad con la naturaleza del gasto y la normativa en la materia.

 

Criterios de Selección

DICONSA, S.A. de C.V., celebró múltiples contratos con prestadores de servicios por concepto de mantenimiento, vigilancia, asesoría, limpieza, conservación y seguros, entre otros, con el propósito de mantener en buen estado su infraestructura, distribuir las mercancías en sus almacenes y puntos de venta, así como garantizar la custodia y salvaguarda de sus mercancías, bienes muebles e inmuebles, por lo cual se hace necesario verificar que los procesos de programación, convocatoria, adjudicación y recepción de dichos servicios se hayan realizado de conformidad con lo estipulado en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. En la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000 se reportó un gasto total en el capítulo 3000 "Servicios Generales" por 630,371.6 miles de pesos, sin considerar los conceptos de "tortilla solidaridad" e "impuestos y derechos", por 1,442,556.9  miles de pesos. Cabe mencionar que del primer importe, tanto oficinas centrales como  las sucursales Sureste y Oaxaca reportaron un gasto de 153,498.5; 82,710.6 y 45,350.9 miles de pesos, respectivamente.

 

Alcance

La revisión incluyó una muestra de 61,164.5 miles de pesos, el 21.7% del total ejercido por oficinas centrales y las sucursales Oaxaca y Sureste en el capítulo 3000 "Servicios Generales", por 281,560.0 miles de pesos, y se integró por las partidas 3301 "Asesoría", 3404 "Seguros", 3411 "Servicios de Vigilancia", 3503 "Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo", 3504 "Mantenimiento y Conservación de Inmuebles", 3506 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación", 3803 "Gastos de Orden Social" y 3804 "Congresos y Convenciones", con importes de 5,478.7; 29,815.4; 4,578.0; 18,631.4; 1,201.1; 568.1; 601.1 y 290.7 miles de pesos, respectivamente.

 

Áreas Revisadas

Las áreas revisadas fueron las gerencias de Contabilidad y de Presupuesto, adscritas a la Dirección de Finanzas; las subgerencias de Adquisiciones, de Servicios Generales y de Administración de Riesgos, dependientes de la Dirección de Administración y Personal, todas ellas de oficinas centrales, así como las sucursales Oaxaca y Sureste. En esta última se incluyó la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez.

 

Resultado

Se comprobó con el oficio núm. 102.50/793/00 del 6 de abril de 2000, que la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) le comunicó a DICONSA un presupuesto original de 2,404,538.7 miles de pesos en el capítulo 3000, el cual disminuyó en 1,691,314.6 miles de pesos, según el oficio núm. 312-A.DS.-0965 de fecha 20 de diciembre de 2000, emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), con lo que el monto modificado fue de 713,224.1 miles de pesos, de los que se ejercieron 630,371.6 miles de pesos; es decir, hubo un subejercido por 82,852.5 miles de pesos (el 11.6%), debido a que la fusión de las 16 sucursales con oficinas centrales propició la reducción en los gastos de fletes y maniobras.

 

Resultado

Con la comparación de las balanzas de comprobación y los registros auxiliares, se determinó que los 630,371.6 miles de pesos que se registraron como ejercidos en el año 2000, coinciden con lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, en cumplimiento del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Resultado

Se constató que para regular el proceso de contratación de los servicios a terceros por las partidas citadas, la entidad contó con el Manual de Normas y Políticas de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de DICONSA, autorizado por el Consejo de Administración en marzo de 2000, de conformidad con el artículo 58, fracción VII, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.

 

Resultado

Con el análisis a la muestra de la partida 3301 "Asesoría", por 5,478.7 miles de pesos, se precisó que se integró por ocho contratos, por un total de 5,128.3 miles de pesos, celebrados por oficinas centrales de DICONSA con los prestadores de servicios C. Marco Aurelio Carballo López; Federico Enríquez Ramírez; Hugo Leonel del Río León; Consultoría Actuarial, S.C.; Pricewaterhouse Coopers, S.C. y Baker y Mckenzie, S.C., y los despachos Gossler, S.C. y Lebrija, Álvarez y Cía., a fin de que proporcionaran servicios de asesoría en materia de edición, recopilación de información, redacción y dictaminación de información financiera, entre otros. Los restantes 350.4 miles de pesos que conformaron la muestra, se refieren al contrato núm. 127/99 adjudicado en favor del despacho Gossler, S.C., a efecto de que dictaminara la información de los estados financieros de la Sucursal Oaxaca. Todas las contrataciones fueron adjudicadas de forma directa, de conformidad con los artículos 26, fracción III, y 41, fracción X, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

 

Resultado

Con el análisis de la muestra correspondiente a la partida 3404 "Seguros", por un importe de 29,815.4 miles de pesos, se constató que se refiere a la contratación de la póliza núm. QA007402 con Seguros Comercial América, S.A. de C.V., con la cual, tanto oficinas centrales como las 16 sucursales de DICONSA, quedaron cubiertas durante el ejercicio de 2000 contra daños en la propiedad, averías en la maquinaria y equipo electrónico y robo de valores o mercancías, entre otros siniestros. La operación fue dictaminada por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de DICONSA en la octava sesión extraordinaria del 17 de noviembre de 1999.

Para el proceso de adjudicación del aseguramiento de los bienes patrimoniales, la Gerencia de Adquisiciones de oficinas centrales llevó a cabo la licitación pública nacional núm. DIICC/09/99-NAL-SBP, para la cual se contó con la convocatoria, bases del concurso, propuesta técnica y económica, fianzas de cumplimiento y garantía y actas de apertura y de fallo, en cumplimiento del capítulo segundo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Pese a lo antes expuesto, se verificó que un siniestro por el robo al Almacén Lobatos, de la Unidad Operativa Zacatecas de la Sucursal Centro, por 19.1 miles de pesos, no se turnó en forma oportuna a oficinas centrales para su recuperación, debido a que el responsable de efectuar el trámite gestionó la solicitud hasta el 17 de enero de 2002, en lugar de realizarlo en diciembre de 2001, en contravención del Manual de Procedimientos de Administración de Riesgos, autorizado por el Consejo de Administración en la sesión ordinaria núm. 53 del 30 de marzo de 2000.

 

Observación 

Se constató que en el documento denominado Relación de Siniestros Diversos de 2000, elaborado por la Subgerencia de Administración de Riesgos de oficinas centrales, el 18 de diciembre de 2000 se reportó un incidente por 19.1 miles de pesos, por el robo del Almacén Lobatos de la Unidad Operativa Zacatecas de la Sucursal Centro. Debido a que el responsable de notificarlo turnó a la subgerencia citada las actas administrativa y del Ministerio Público y la solicitud de recuperación del siniestro el 17 de enero de 2002, se perdió la posibilidad de hacer efectivo el cobro de la póliza contratada, por lo que se contravino el procedimiento de recuperación de siniestros, contenido en el Manual de Procedimientos de Administración de Riesgos.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-067-01-001      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Administración y Personal instruya a la Gerencia de Administración de DICONSA, S.A. de C.V., para que la Subgerencia de Administración de Riesgos implemente mecanismos que le permitan garantizar que los responsables de tramitar los siniestros en oficinas centrales, sucursales y unidades operativas, le turnen dentro de los plazos establecidos en la normatividad la documentación necesaria para hacer efectiva la reclamación a la aseguradora, en cumplimiento del procedimiento de recuperación de siniestros, contenido en el Manual de Procedimientos de Administración de Riesgos.

Acción Promovida   

00-20142-2-067-02-001      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en DICONSA, S.A. de C.V., en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto a la falta de oportunidad con que se reportó el siniestro del Almacén Lobatos, de la Unidad Operativa Zacatecas de la Sucursal Centro, por 19.1 miles de pesos, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados obtenidos.

 

Resultado

Con el análisis de la muestra de la partida 3411 "Servicios de Vigilancia", por 4,578.0 miles de pesos, se constató que se refiere a la contratación de servicios de protección, vigilancia y custodia de los inmuebles que ocupan las oficinas centrales y las sucursales Oaxaca y Sureste, con importes de 1,346.9; 1,722.2 y 1,508.9 miles de pesos, respectivamente.

En relación con los 1,346.9 miles de pesos reportados por oficinas centrales en el servicio de vigilancia, se constató que el 4 de marzo de 2000 se celebró el contrato sin número con la Policía Auxiliar del Distrito Federal, por el periodo marzo-diciembre del año citado, que se adjudicó de conformidad con lo previsto en el artículo 1o., párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, por tratarse de una unidad administrativa de la Secretaría General de Protección y Vialidad del Departamento del Distrito Federal.

Los 1,722.2 miles de pesos erogados por concepto de custodia de la Sucursal Oaxaca se refieren al contrato núm. DIC/001/2000-IDSV del 3 de enero de 2000, por 1,584.3 miles de pesos, en favor de la Dirección de la Policía Auxiliar, Bancaria, Industrial y Comercial del Estado de Oaxaca, la cual cumplió en tiempo y forma con los servicios pactados durante el periodo del 3 de enero al 31 de diciembre de 2000. Los restantes 137.9 miles de pesos corresponden al contrato núm. DIC/001/2000-SYV del 2 de mayo del mismo año adjudicado al prestador de servicios Bufete de Seguridad Privada y Servicios, S.A. de C.V., a fin de reforzar las medidas de seguridad de sus instalaciones. Ambos documentos se adjudicaron de forma directa, en el primer caso, por tratarse de una dependencia del Gobierno del Estado y en el otro, por el monto de la operación, de conformidad con los artículos 1o., párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 62 del Presupuesto de Egresos de la Federación, vigente para el ejercicio fiscal de 2000.

Los 1,508.9 miles de pesos que complementan el monto revisado de la partida 3411 "Servicios de Vigilancia" se refieren a los gastos que realizó la Sucursal Sureste por la contratación de los servicios de vigilancia con la empresa Grupo Velvisa, Servicios Múltiples de Seguridad y Protección, S.A. de C.V., por un monto de 478.2 miles de pesos, operación que se realizó el 7 de junio de 2000, mediante la licitación pública nacional núm. 20165001-003-00, para custodiar las instalaciones de la citada sucursal y los almacenes rurales Macuspana, Tacotalpa, Jalpa y Cárdenas, en Tabasco.

Por su parte, la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez, adscrita a la Sucursal Sureste, llevó a cabo la contratación, por 681.3 miles de pesos, del servicio por medio del proceso de adjudicación directa con la Policía Auxiliar de Chiapas. Cabe destacar que en los 23 almacenes rurales adscritos a la sucursal y unidad operativa antes mencionada, la vigilancia generó otros gastos por 349.4 miles de pesos y estuvo a cargo de personal perteneciente a los consejos comunitarios de abasto, en cumplimiento del capítulo segundo y los artículos 26 y 41, fracción XI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

 

Resultado

Con el análisis a la muestra de la partida 3503 "Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo", por 18,631.4 miles de pesos, se determinó que corresponde al mantenimiento preventivo y correctivo del parque vehicular de oficinas centrales y de las sucursales Oaxaca y Sureste, por 250.9; 8,715.8 y 9,664.7 miles de pesos, respectivamente.

En relación con los 250.9 miles de pesos, se verificó que para llevar a cabo el mantenimiento preventivo, correctivo y verificación de emisiones contaminantes de las 22 unidades que conforman el parque vehicular de oficinas centrales, se celebró el contrato abierto sin número con el C. Mario Alberto Tamez Garza, el cual se adjudicó mediante la invitación restringida a cuando menos tres personas núm. INV/014/2000-MyVC-bis del 15 de mayo de 2000, después de haberse declarado desiertas las invitaciones núms. INV/007/2000-MyVC; 009/2000-MyVC-bis y 011/2000-MyVC del 29 de marzo, 10 y 24 de abril del mismo año, de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Cabe señalar, que antes de la adjudicación del contrato, la Gerencia de Administración cubrió las necesidades de mantenimiento vehicular con las agencias automotrices Durkin-Chevrolet, Nissan-Cuicuilco y Pedregal Tse-Chrysler, por 108.2 miles de pesos, mientras los restantes 142.7 miles de pesos correspondieron a los trabajos de mecánica, electricidad, hojalatería y pintura que proporcionó el prestador de servicios que celebró contrato con la entidad.

 

Resultado

Respecto de las erogaciones de la partida "Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo" en las sucursales Oaxaca y Sureste, por 8,715.8 y 9,664.7 miles de pesos, en ese orden, se constató que corresponden a los servicios contratados por concepto de mantenimiento correctivo y preventivo de las unidades que conforman el parque vehicular.

En cuanto a los 8,715.8 miles de pesos, se verificó que la Sucursal Oaxaca proporcionó mantenimiento a 269 unidades, mediante la celebración de ocho contratos que fueron adjudicados de manera directa a los prestadores de servicios Villa Taller Mecánico y Refacciones, S.A. de C.V.; Renovallantas y Muelles de Oaxaca, S.A. de C.V.; Servicios Atoyac, S.A. de C.V.; Suministros Industrializados, S.A. de C.V.; Laboratorio Diesel Facio, S.A. de C.V.; Tracto Servicios Coyotepec, S.A. de C.V., y a los CC. Floriberto Hernández López y Martín Avendaño Pérez. Para ello, se contó con el dictamen del Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; todo lo antes expuesto, con fundamento en los artículos 22, fracción II, y 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Con la revisión de los 9,664.7 miles de pesos erogados en el mantenimiento de los automóviles del parque vehicular de la Sucursal Sureste, se constató que se conforman por 8,464.7 miles de pesos, que se refieren al mantenimiento preventivo que dicha sucursal aplicó a sus vehículos; en tanto que los restantes 1,200.0 miles de pesos, corresponden al Programa Especial de Rehabilitación del Equipo de Transporte.

Con relación a los 8,464.7 miles de pesos, se verificó que 72.6 miles de pesos corresponden a dos contratos celebrados por la prestación de mano de obra con igual número de proveedores. Sin embargo, los restantes 8,392.1 miles de pesos los adjudicaron directamente a diversos prestadores de servicio, sin la formalización de contrato alguno, en contravención del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2000.

 

Observación 

Se constató que de 8,464.7 miles de pesos registrados por la Sucursal Sureste por concepto de mantenimiento, se erogaron 8,392.1 miles de pesos para el pago a diversos proveedores, sin formalizar ningún contrato, pese a que por el monto de las reparaciones debió celebrarse una licitación pública, en contravención a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y al artículo 62 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000.

Acción Promovida   

00-20VSS-2-067-01-002      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Administración y Personal instruya a la Gerencia de Administración de DICONSA, S.A. de C.V. para que, en lo subsecuente, las coordinaciones de Administración de Villahermosa y de Administración y Finanzas de la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez celebren contratos cuando soliciten servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de su parque vehicular; y que en los casos que así proceda, la adjudicación de los mismos, se realice mediante licitación pública, de conformidad con el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y al Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal que corresponda.

 

Resultado

Por lo que respecta a los 1,200.0 miles de pesos, que complementan los 9,664.7 miles de pesos que la Sucursal Sureste erogó en la partida 3503 "Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo", se comprobó que este monto se autorizó para el Programa Especial de Rehabilitación del Equipo de Transporte, y mediante el oficio núm. SOA/JSRE/307/00 del 6 de septiembre de 2000, las subgerencias de Operaciones y Abasto y de Administración y Finanzas de la sucursal citada determinaron elaborar el cuadro de necesidades de la flota vehicular y establecer el costo aproximado de la reparación, el calendario de ejecución y el dictamen técnico de cada unidad. Sin embargo, se verificó que la sucursal ejerció 643.9 miles de pesos en servicios de mantenimiento menor, como afinaciones, cambio de balatas, baleros, tambores y cambio de aceite, entre otros, en contravención de lo establecido en el Programa Especial de Rehabilitación del Equipo de Transporte.

 

Observación 

La Coordinación de Logística y Transportes de la Sucursal Sureste formuló el Programa Especial de Rehabilitación de Equipo de Transporte, que incluyó servicios mayores, como hojalatería y pintura en general, ajuste de motor, reparaciones de caja de velocidades, redilas, plataformas y tren motriz, entre otros. Asimismo, mediante el oficio núm. DO/JCAC/1299/00 del 28 de noviembre de 2000 la Dirección de Operaciones de oficinas centrales instruyó a la Sucursal Sureste para que este programa no se confundiera con el normal de mantenimiento. Sin embargo, al analizar las pólizas de egreso que soportan los gastos, se verificó que 643.9 miles de pesos se ejercieron en gastos de mantenimiento menor, como afinaciones, compra de refacciones, cambio de balatas, baleros, tambores y cambio de aceite, lo que contravino lo establecido en el citado programa y ocasionó que para el ejercicio de 2001 se reprogramaran 18 vehículos para mantenimiento mayor.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-067-01-003      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Operaciones instruya a la Gerencia de Logística y Transportes de DICONSA, S.A. de C.V., para que en lo subsecuente, la Sucursal Sureste incluya en el Programa Especial de Rehabilitación del Equipo de Transporte, únicamente las unidades que requieran del mantenimiento mayor, en cumplimiento de los lineamientos que se emitan al respecto.

 

Resultado

Se revisaron 81 bitácoras de mantenimiento de igual número de vehículos de la Sucursal Oaxaca, de las cuales 50 no fueron debidamente requisitadas por los operadores de las unidades; asimismo, se solicitaron 157 bitácoras del parque vehicular asignado a la Sucursal Sureste, que no fueron proporcionadas por el área responsable de su custodia y resguardo. Ambas situaciones impidieron evaluar los registros consignados y determinar la necesidad, el tipo y la frecuencia de los servicios de mantenimiento de cada vehículo, en contravención del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Observación 

A efecto de evaluar los servicios de los prestadores de servicios en la Sucursal Oaxaca, se revisaron 81 bitácoras de mantenimiento que corresponden a igual número de vehículos, donde se constató que en 31 se especifica el tipo de reparación efectuada, costo, mano de obra, números económico y de placa, así como el modelo de la unidad, pero las restantes 50 carecen de esos datos, lo que imposibilitó conocer la necesidad, el tipo y la frecuencia con que deben aplicarse los servicios de mantenimiento en cada caso. Por otra parte, la Coordinación de Logística y Transportes de la Sucursal Sureste no proporcionó a la Auditoría Superior de la Federación las 157 bitácoras de su parque vehicular, para lo que argumentó que éstos documentos se resguardan en la respectiva unidad, a fin de realizar cualquier aclaración a las instancias revisoras de la Sucursal Sureste, a pesar de que deberían estar bajo su custodia y salvaguarda, por tratarse de controles del año 2000. La omisión impidió verificar que los gastos registrados por ese concepto correspondieron a servicios realmente ejecutados y contravino los puntos 4 y 5 de las Normas Generales de Control, contenidas en el Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA, autorizado por el Consejo de Administración en julio de 2000.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-067-01-004      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Operaciones instruya a la Gerencia de Logística y Transportes de DICONSA, S.A. de C.V. para que, en lo sucesivo, las coordinaciones de Logística y Transportes de las sucursales Oaxaca y Sureste vigilen el correcto requisitado de las bitácoras de mantenimiento del parque vehicular de estas sucursales y las resguarden, a efecto de evaluar los registros consignados y determinar la necesidad, el tipo y la frecuencia de los servicios de mantenimiento de cada unidad, en cumplimiento de los puntos 4 y 5 de las Normas Generales de Control, contenidas en el Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Resultado

Con la revisión a la muestra de la partida 3504 "Mantenimiento y Conservación de Inmuebles", por un importe de 1,201.1 miles de pesos, se precisó que 729.3 miles de pesos fueron ejercidos por oficinas centrales; pero al analizar la documentación correspondiente, se verificó que se refiere a la licitación pública nacional núm. DIICC/101/2000-NAL-S.I.L. del 21 de febrero de 2000, en la que resultó ganadora la empresa DICOSER, S.A. de C.V., para realizar los servicios de limpieza de los inmuebles que ocupan tanto las oficinas administrativas como las bodegas de archivo y de activo en desuso.

Los restantes 471.8 miles de pesos, correspondieron a la Sucursal Oaxaca; de esta cifra, 197.8 miles de pesos se aplicaron en la contratación de prestadores de servicios para trabajos de pintura, herrería, reparación de instalaciones eléctricas y plomería, entre otros, tanto en las oficinas de la sucursal citada como en sus almacenes centrales y rurales. La Sucursal Oaxaca utilizó los otros 274.0 miles de pesos para adquirir materiales de construcción, eléctricos, pintura y otros.

 

Resultado

Con el análisis a la muestra de la partida 3506 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación", por 568.1 miles de pesos, se verificó que se refiere a los gastos reportados por las sucursales Oaxaca y Sureste, por 219.4 y 348.7 miles de pesos, en ese orden.

En relación con la forma de contratación de los servicios antes citados, se constató que servicios por 395.2 miles de pesos fueron adjudicados mediante el proceso de invitación restringida a cuando menos tres personas, por las sucursales Oaxaca y Sureste, así como por la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez, con importes de 174.8; 106.4 y 114.0 miles de pesos, respectivamente. Los contratos fueron adjudicados a los prestadores de servicios Accesorios de Limpieza de Oaxaca, S.A. de C.V.; Limpieza en Edificios, S.A. de C.V., y Mantenimiento Integral de Inmuebles, S.A. de C.V.

Otro importe,  por 136.3 miles de pesos, fue erogado por las sucursales Oaxaca, Sureste y la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez, con montos de 25.0; 27.8 y 83.5 miles de pesos, respectivamente, los cuales se pagaron a los Consejos Comunitarios a fin de que efectuaran las labores de limpieza en los almacenes rurales adscritos a las sucursales y unidad antes citada, de conformidad con los artículos 26 y 41, fracción XI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Los restantes 36.6 miles de pesos se refieren a erogaciones que efectuaron las sucursales Oaxaca y Sureste, por 19.6 y 17.0 miles de pesos, que se ejercieron en compras de papel higiénico, franelas y jabón líquido.

 

Resultado

Con la revisión a la muestra de la partida 3803 "Gastos de Orden Social", por 601.1 miles de pesos, se comprobó que se refiere a erogaciones que realizaron funcionarios de mandos superiores de oficinas centrales de DICONSA durante el ejercicio de 2000, a fin de cubrir los compromisos vinculados con el ejercicio de sus funciones. Asimismo, se verificó que la asignación mensual de recursos fue de 10.0 miles de pesos para el Director General y de 3.0 miles de pesos para directores de área y Contralor Interno, de conformidad con lo acordado en la sesión ordinaria núm. 20 de la Comisión Interna de Administración y Programación del 21 de septiembre de 1999 y el Manual de Procedimientos para la Administración y Control de los Gastos de Orden Social, autorizado en octubre de 1994 por el Director General de DICONSA. 

 

Resultado

Como resultado del análisis a la muestra de la partida 3804 "Congresos y Convenciones", por 290.7 miles de pesos, se constató que se refiere a gastos de oficinas centrales por concepto de reuniones de trabajo con los gerentes de las 16 sucursales, festejos del día de las madres, celebración de los juegos nacionales y grabación de congresos y convenciones, entre otros, de conformidad con la Guía para el Ejercicio del Presupuesto Asignado a la Realización de Eventos del Corporativo, autorizado por el Director General de DICONSA y la Comisión Interna de Administración y Programación, en la reunión núm. 7 del 17 de octubre de 1996.

 

Resultado

Se verificó que la entidad realizó en forma correcta la previsión presupuestal de los 61,164.5 miles de pesos, seleccionados como muestra del capítulo de gasto 3000 "Servicios Generales", en cumplimiento de los artículos 42, fracción III; 45, fracciones I y II, y 84 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como del Principio Básico de Contabilidad Gubernamental, Periodo Contable.

 

Resultado

Con  la revisión del registro presupuestal que efectuaron las oficinas centrales, se verificó que se realizaron clasificaciones erróneas, ya que 729.3 y 601.1 miles de pesos de limpieza y alimentación fueron reportados en las partidas 3504 "Mantenimiento y Conservación de Inmuebles" y 3803 "Gastos de Orden Social", respectivamente, en lugar de la 3506 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación", y 3821 "Gastos para Alimentación de Servidores Públicos de Mando"; igualmente, en las sucursales Oaxaca y Sureste las  compras de bienes diversos se reportaron en el capítulo 3000, en lugar del 2000 "Materiales y Suministros", toda vez que se trata de insumos, y no de la contratación de algún servicio, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Observación 

En relación con el registro presupuestal, se constató que 729.3 y 601.1 miles de pesos de limpieza y alimentación fueron reportadas por oficinas centrales en las partidas 3504 "Mantenimiento y Conservación de Inmuebles" y 3803 "Gastos de Orden Social", respectivamente, en lugar de 3506 "Servicios de Lavandería, Limpieza, Higiene y Fumigación" y 3821 "Gastos para Alimentación de Servidores Públicos de Mando"; además, las erogaciones que realizaron las sucursales Oaxaca y Sureste, por 342.0 y 34.5 miles de pesos, respectivamente, por concepto de adquisición de lonas plásticas, papel higiénico, franelas, jabón líquido, pintura y material de herrería, plomería y electricidad, fueron clasificadas por las respectivas coordinaciones de contabilidad en forma errónea en el capítulo 3000 "Servicios Generales", en lugar de afectar conceptos y partidas del capítulo 2000, "Materiales y Suministros", toda vez que se trata de insumos y bienes diversos, y no de la contratación de un servicio, en contravención de los artículos 49, fracción II, y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-067-01-005      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Finanzas instruya a la Gerencia de Presupuesto de DICONSA, S.A. de C.V., para que en lo subsecuente, oficinas centrales y las sucursales Oaxaca y Sureste, clasifiquen presupuestalmente las erogaciones de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto, en cumplimiento de los artículos 49, fracción II, y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Resultado

Con el análisis del registro contable, mediante la revisión de 350 pólizas de egreso, se precisó que las sucursales Oaxaca y Sureste generaron 74 pólizas, que sólo cuentan con un recibo sin requisitos fiscales, en contravención del Código Fiscal de la Federación y del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Observación 

Se revisaron 350 pólizas de egreso por 61,164.5 miles de pesos, de éstas 74 pólizas, relacionadas con la prestación de los servicios de vigilancia y limpieza en los almacenes rurales por parte de los Consejos Comunitarios A.C. en las sucursales de Oaxaca y Sureste, por 25.0 y 460.7 miles de pesos, en ese orden, sólo cuentan con un recibo sin requisitos fiscales como: el Registro Federal de Contribuyentes, domicilio fiscal y el número consecutivo, en contravención de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-067-01-006      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Finanzas instruya a la Gerencia de Contabilidad de DICONSA, S.A. de C.V., para que en lo sucesivo, las coordinaciones de contabilidad de las sucursales de Oaxaca y Sureste, vigilen que la documentación soporte generada por los Consejos Comunitarios, A.C. por la prestación de servicios de vigilancia y limpieza, cuente con los requisitos fiscales, en cumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Acción Promovida   

00-20142-2-067-02-002      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en DICONSA, S.A. de C.V., en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de la falta de requisitos fiscales de la documentación soporte de la prestación de servicios de vigilancia y limpieza, que presten los Consejos Comunitarios, A.C., e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados obtenidos.


IX.1.3.4.2.Egresos Presupuestales del Capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles"

 

Objetivo

Comprobar que las erogaciones registradas por Diconsa, S.A. de C.V. (DICONSA), en el ejercicio 2000 con cargo al capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" representaron operaciones reales y propias de la entidad por bienes efectivamente recibidos; que los gastos se justificaron, pagaron y comprobaron con los documentos originales respectivos, y que su aplicación y registro presupuestal  y contable se efectuaron de conformidad con la normativa en la materia.

 

Criterios de Selección

En el Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto de DICONSA, dictaminado al 31 de diciembre de 2000, las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles reportaron un importe ejercido de 18,834.0 miles de pesos, superior en 9,809.0 miles de pesos al presupuesto original, donde la Sucursal Centro ocupó el cuarto lugar en importancia nacional, con un importe ejercido de 1,138.5 miles de pesos (6.0% del total), precedida por las sucursales Sureste, Sur y Norte, con importes ejercidos de 5,411.9; 2,299.0; y 1,626.6 miles de pesos.

Se propone la revisión de este capítulo presupuestal debido a que el auditor externo reportó en su carta de sugerencias al control interno que casi todo el equipo de transporte es antiguo o se encuentra en malas condiciones, lo cual ocasiona importantes desembolsos por concepto de mantenimiento, así como falta de actualización de las conciliaciones del parque vehicular entre las áreas de activo fijo y de contabilidad; indefinición de la responsabilidad en cuanto al resguardo de las facturas, y resguardos desactualizados.

 

Alcance

Se revisó el proceso de licitación de todas las unidades de transporte adquiridas por DICONSA, S.A. de C.V., en 2000, por 18,707.2 miles de pesos; del parque vehicular, por 36,587.4 miles de pesos, contabilizado por la Sucursal Centro para ese ejercicio, y se examinaron operaciones de la Unidad Operativa Jalisco, por 13,343.0 miles de pesos, equivalentes al 36.5% del total contabilizado; asimismo, del total ejercido por la Unidad Operativa Jalisco en 2000 por concepto de mantenimiento de su parque vehicular (partida 3503), por 2,161.1 miles de pesos, se eligieron operaciones con importe de 617.3 miles de pesos, que contribuyeron con el 28.6% del total.

 

Áreas Revisadas

La auditoría se llevó a cabo en las gerencias de Administración y de Logística y Transporte, dependientes de las direcciones de Administración y Personal y de Operaciones; en las gerencias de Presupuesto, de Contabilidad y de Tesorería, adscritas a la Dirección de Finanzas, en ambos casos de DICONSA, S.A. de C.V.; y en las subgerencias de Abasto y Operaciones, así como de Administración y Finanzas de la Sucursal Centro.

 

Resultado

Se determinó que el presupuesto original autorizado en 2000 a DICONSA, S.A. de C.V., para la adquisición de bienes muebles e inmuebles fue de 9,025.0 miles de pesos (recursos propios), conforme al oficio núm. 102.50/793/00 del 6 de abril, emitido por la Dirección General Adjunta de Programación y Presupuestación de Entidades, de la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), y posteriormente fue objeto de ampliación por 28,325.0 miles de pesos, según consta en el oficio núm. 312.-A.-00312 del 25 de septiembre, emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), con lo que el importe modificado fue de 37,350.0 miles de pesos.

Se comprobó que del presupuesto modificado autorizado, DICONSA, S.A. de C.V., ejerció únicamente 18,834.0 miles de pesos, el 50.4% del total, como resultado del ajuste al Acuerdo por el que se establece el Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública para el Ejercicio Fiscal del año 2000, publicado en el DOF el 31 de enero de 2000. Además, por tratarse de recursos propios, los 18,516.2 miles de pesos no ejercidos se mantuvieron como parte de las disponibilidades iniciales para 2001 que se reportaron por la entidad en su Flujo de Efectivo (Cuenta Pública), incluido en el Sistema de Integración y Control Presupuestal (SICOPRE). De lo anteriormente expuesto se concluye que DICONSA cumplió con los artículos 16; 113, punto I, inciso g, y 154 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Resultado

Con el análisis de la Balanza de Comprobación y los registros auxiliares desagregados por subsubsubcuenta de la Gerencia de Contabilidad de oficinas centrales, y su comparación con el Estado Analítico de Adquisiciones de Bienes Muebles de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000, así como con el Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto dictaminado, se constató la coincidencia del presupuesto ejercido en 2000 por DICONSA, con cargo al capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", por 18,334.0 miles de pesos, de los que a la partida 5303 "Vehículos de Operación" le correspondieron recursos por 18,707.2 miles de pesos, en cumplimiento de los artículos 40, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 101 y 126 de su reglamento.

 

Resultado

Con la verificación documental realizada sobre el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de 2000, que exhibió la Subgerencia de Adquisiciones de oficinas centrales, y las actas de sesión del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de DICONSA del 27 de abril y 27 de octubre de 2000, se comprobó que las inversiones en equipo de transporte realizadas se justificaron en términos de las autorizaciones emitidas por dicho comité en sus acuerdos núms. 2000/04/02 y 2000/10/01, ya que el 59.0% del parque vehicular de la entidad tiene más de 10 años de antigüedad y servicio. Sin embargo, las operaciones no se incluyeron en el programa de adquisiciones remitido a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial (SECOFI) el 20 de marzo de ese año, con el argumento de que se realizaron con recursos propios, en incumplimiento de lo señalado en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el Manual de Normas, Políticas de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de DICONSA de enero de 2000, autorizado por el Director General de la entidad.

 

Observación 

Del análisis al Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de 2000, exhibido por la Subgerencia de Adquisiciones de DICONSA, y las actas de sesión de su Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, se determinó que las erogaciones por equipo de transporte, no fueron incluidas en dicho programa, con el argumento de que se financiaron con recursos propios, lo que contravino el artículo 20, fracción V, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el punto 2 "Planeación, Programación y Presupuestación", del capítulo IV, "Normas" del Manual de Normas, Políticas de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de DICONSA.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-530-01-001      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de DICONSA, S.A. de C.V., instruya a la Gerencia de la Sucursal Centro para que, en lo sucesivo, la Subgerencia de Administración y Finanzas incluya en la elaboración del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios las erogaciones derivadas de la compra de equipo de transporte, con el propósito de que el presupuesto ejercido que muestra la Cuenta de la Hacienda Pública Federal con cargo al capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" corresponda con las necesidades de inversión contenidas en dicho programa, y cumplir con el artículo 20, fracción V, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el punto 2 "Planeación, Programación y Presupuestación" del capítulo IV, "Normas", del Manual de Normas, Políticas de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Prestación de Servicios de DICONSA.

 

Resultado

Se comprobó que en la adquisición de los 178 vehículos que para las 16 sucursales del sistema llevó a cabo en forma consolidada la Gerencia de Administración se realizaron dos licitaciones públicas nacionales, núms. DISC/03/00-NAL-AV y DISC/08/00-NAL-AV, por 9,176.0 y 9,531.2 miles de pesos, cuyas convocatorias, publicadas en el Diario Oficial de la Federación los días 16 de mayo y 2 de noviembre de 2000, contaron con los datos siguientes: nombre de la entidad convocante; lugar, fecha y horarios para obtener las bases y su costo; fecha, lugar y hora de celebración de las etapas; indicación del tipo de licitación; descripción general, cantidad y unidad de los bienes; lugar y plazo de entrega, y condiciones de pago, entre otros, en cumplimiento de los artículos 26, 28 fracción I, 29 y 30 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

 

Resultado

Al examinar el proceso licitatorio se constató que se ajustó a los artículos 27, 32, 35, 36, último párrafo, y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, al contar con las convocatorias, bases de licitación, propuestas técnicas y económicas rubricadas por los participantes, que se presentaron dentro de los 15 días naturales siguientes a la publicación de las convocatorias; actas de presentación y apertura de propuestas debidamente llenadas por los licitantes; el dictamen y los cuadros comparativos, así como el acta de fallo correspondiente, rubricada por los participantes y el Secretario Ejecutivo del Comité de Adquisiciones, así como por los representantes de la Dirección de Asuntos Jurídicos y del Órgano Interno de Control.

 

Resultado

Con el fin de formalizar las adquisiciones de las unidades de transporte, la Gerencia de Administración fincó cuatro pedidos en los meses de junio y diciembre de 2000, en los cuales se especificaron: la partida presupuestal afectable 5303 "Equipo de Transporte"; la modalidad en que se adjudicaron las adquisiciones; el precio unitario e importe total a pagar por los bienes; fecha, lugar y condiciones de entrega; plazo y condiciones de pago del precio de los bienes, y la descripción pormenorizada de los vehículos, en cumplimiento del artículo 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Con el análisis de las fechas y lugar de entrega de las unidades contenidas en dichos pedidos y de los acuses de entrega-recepción exhibidos por la Coordinación de Logística de la Sucursal Centro, se comprobó que los proveedores se ajustaron a los plazos estipulados por DICONSA, y que los vehículos se incluyeron en el reporte 09 "Bienes Muebles por Activo", del Sistema de Activos Fijos de la Coordinación de Administración, en cumplimiento del punto IV.1.3 "Descripción de Actividades para Altas de Activos Fijos", del Manual de Procedimientos para el Registro y Control de los Activos Fijos de enero de 2000, emitido por la Dirección de Administración y Personal de DICONSA.

 

Resultado

Con el propósito de verificar el adecuado control y registro de los activos fijos existentes en la Unidad Operativa Jalisco, se cotejó el saldo presentado por la Coordinación de Presupuesto y Contabilidad al cierre de 2000 contra la cifra que muestra el reporte 09 "Bienes Muebles por Activo", de la Coordinación de Administración, y se verificó el parque vehicular existente en el momento de realizar la inspección física.

Al respecto, se observó una diferencia de 991.8 miles de pesos, ya que mientras que en la contabilidad se registró un saldo de 13,343.0 miles de pesos, en el reporte 09 se asentó la cifra de 12,351.2 miles de pesos. En la Sucursal Centro, esta diferencia se eleva a 2,229.4 miles de pesos.

 

Observación 

Al revisar los registros contables de la Coordinación de Presupuesto y Contabilidad de la Sucursal Centro de DICONSA correspondientes al equipo de transporte de la Unidad Operativa Jalisco en 2000; el reporte 09 "Bienes Muebles por Activo", del Sistema de Activos Fijos de la Coordinación de Administración, y el parque vehicular existente en el inventario físico, se observó una diferencia de más en los registros contables por 991.8 miles de pesos, respecto de la cifra asentada en el aludido reporte, por 12,351.2 miles de pesos, originada por la falta de inventarios físicos y de conciliaciones periódicas. La omisión infringió lo establecido en el artículo 83, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y el numeral 6, incluido en el punto IV.1.3 "Descripción de Actividades para Altas de Activos Fijos", del Manual de Procedimientos para el Registro y Control de los Activos Fijos de DICONSA.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-530-01-002      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de DICONSA, S.A. de C.V., instruya a la Gerencia de la Sucursal Centro, para que la Subgerencia de Administración y Finanzas lleve a cabo conciliaciones periódicas sobre el parque vehicular propiedad de la sucursal y fortalezca las medidas de supervisión, a fin de asegurar la corrección del saldo reportado en la cuenta 206 "Equipo de Transporte", y cumplir con el artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y el numeral 6, incluido en el punto IV.1.3 "Descripción de Actividades para Altas de Activos Fijos", del Manual de Procedimientos para el Registro y Control de los Activos Fijos de DICONSA.

 

Resultado

Con el examen documental de 25 expedientes individuales de vehículos adscritos a la Unidad Operativa Jalisco y los resguardos correspondientes, se confirmó que estos últimos se encuentran actualizados. Sin embargo, se observó que en 19 casos, con importe global de 652.4 miles de pesos, los expedientes carecen de los siguientes documentos: copia de la tarjeta de circulación en 7 casos, constancia de la tenencia en 6 casos y soportes del pago de la tenencia en 6 más. Además, en 10 de los 25 casos elegidos, por 1,165.0 miles de pesos, las facturas originales que amparan la propiedad de las unidades vehiculares de Jalisco se archivaron en los expedientes, lo que puede ocasionar su extravío, en infracción del Manual de Procedimientos para el Inventario de los Activos Fijos (Bienes Muebles) de marzo de 2000, autorizado por el Director General de DICONSA.

 

Observación 

En 19 casos, con valor de 652.4 miles de pesos, los expedientes carecen de la copia de la tarjeta de circulación; en 6 de la constancia de la tenencia; y en 6 más, de los soportes del pago de la tenencia. Además, en 10 de los 25 casos elegidos, por 1,165.0 miles de pesos, se incluyeron en los expedientes las facturas originales que amparan la propiedad de los vehículos. Estas deficiencias que ponen en riesgo el patrimonio de la unidad operativa, con lo cual infringen el numeral 7 "Resguardo y Documentación Soporte" incluido en el capítulo IV "Normas Generales", del Manual de Procedimientos para el Inventario de los Activos Fijos (Bienes Muebles) de marzo de 2000, autorizado por el Director General de DICONSA.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-530-01-003      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de DICONSA, S.A. de C.V., instruya a la Gerencia de la Sucursal Centro, para que la Subgerencia de Administración y Finanzas recupere las facturas originales de las unidades que se encuentran en los expedientes y las remita a la Coordinación de Tesorería para su adecuado resguardo, y para ejercer en lo sucesivo una mejor supervisión sobre el contenido de los expedientes, con el propósito de proteger el patrimonio de la Unidad Operativa Jalisco y cumplir con el numeral 7 "Resguardos y Documentación Soporte", incluido en el capítulo IV "Normas Generales", del Manual de Procedimientos para el Inventario de los Activos Fijos (Bienes Muebles).

Resultado

Con el cálculo de la depreciación del parque vehicular adscrito a Jalisco, se comprobó que los importes registrados por la Coordinación de Presupuesto y Contabilidad en la cuenta 511 "Depreciación Acumulada Equipo de Transporte" correspondieron con la tasas contables utilizadas para el efecto (7.0, 12.5 y 20.0 %). Asimismo, se constató que el parque vehicular estuvo asegurado en el periodo auditado mediante la póliza de cobertura amplia núm. 7000-1303 de Seguros Comercial América, División ASEMEX, en favor de DICONSA, en cumplimiento del artículo 5 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público.

 

Resultado

Se determinó con el examen de las erogaciones incurridas en el año 2000 por mantenimiento del parque vehicular, por 5,711.9 miles de pesos, que las operaciones correspondientes a la Unidad Operativa Jalisco, por 2,161.1 miles de pesos, fueron incluidas tanto en el presupuesto anual que le fue autorizado en la partida 3503 "Mantenimiento de Equipo de Transporte", como en el Programa Anual de Mantenimiento de Equipo de Transporte 2000, elaborado por la Coordinación de Logística de dicha unidad operativa, el cual; sin embargo, no fue sometido a la autorización de la Comisión Interna de Administración y Programación (CIDAP), en contravención del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA, de julio de 2000, autorizado por la Dirección General de la entidad.

 

Observación 

Se comprobó que el Programa Anual de Mantenimiento de Equipo de Transporte 2000, elaborado por la Coordinación de Logística de la Unidad Operativa Jalisco, donde se consideraron las erogaciones en que se incurrió por trabajos de mantenimiento del parque vehicular no fue autorizado por la Comisión Interna de Administración y Programación, en contravención del numeral 8 incluido en el Procedimiento para la Elaboración de Programas y Presupuestos Anuales de Mantenimiento del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-530-01-004      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de DICONSA, S.A. de C.V., instruya a la Gerencia de la Sucursal Centro, para que la Subgerencia de Abasto y Operaciones obtenga la autorización del área interna facultada para ello, de los Programas Anuales de Mantenimiento de Equipo de Transporte, antes del ejercicio del gasto y de la afectación de su presupuesto, de conformidad con lo estipulado en el numeral 8 incluido en el Procedimiento para la Elaboración de Programas y Presupuestos Anuales de Mantenimiento del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Resultado

Se determinó que los trabajos de mantenimiento llevados a cabo en 2000 por la Unidad Operativa Jalisco se justificaron en términos de las solicitudes de reparación, lubricación o compra de refacciones, proporcionadas por la Coordinación de Logística, que ostentaron la firma del área solicitante, así como del documento. Además, en el análisis sobre la flota vehicular en operación de la Unidad Operativa Jalisco por tipo y modelo, preparado por esa misma coordinación, en el cual se muestra que 115 vehículos, el 65.0% de los 178 existentes en ese año presentaba una antigüedad superior a 10 años.

No obstante, se observó que la unidad operativa carece de las bitácoras de mantenimiento de sus vehículos que haga posible precisar la naturaleza y el alcance de los trabajos realizados desde su adquisición, y el monto de las reparaciones, lo que impide justificar la conveniencia de realizar los trabajos o promover la sustitución del parque vehicular, e infringe lo dispuesto en el Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Observación 

Se determinó que la Coordinación de Logística de la Unidad Operativa Jalisco no cuenta con las bitácoras de mantenimiento que hagan posible precisar la naturaleza y el alcance de los trabajos efectuados al parque vehicular existente desde el momento de su adquisición, y el monto de las reparaciones, lo que impide justificar la conveniencia de realizar los trabajos o promover la sustitución del parque vehicular. La omisión contravino el numeral 5 incluido en el capítulo V.2 "Normas Generales de Control", del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

Acción Promovida   

00-20VSS-2-530-01-005      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de DICONSA, S.A. de C.V., instruya a la Gerencia de la Sucursal Centro, para que la Subgerencia de Abasto y Operaciones incorpore a los expedientes del parque vehicular las bitácoras de mantenimiento que permitan precisar la naturaleza, el alcance y la cuantía de los trabajos efectuados a los vehículos y, ponderar la conveniencia de reemplazarlos, a fin de cumplir con lo previsto por el numeral 5, incluido en el capitulo V.2 "Normas Generales de Control", del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Resultado

En la revisión de una muestra por 617.3 miles de pesos del proceso de adquisición y prestación efectiva de servicios de mantenimiento, se encontró que los trabajos fueron adjudicados de manera directa, al desconocerse su alcance, ya que en las dos ocasiones en que fueron sometidos a la modalidad de invitación restringida, se declararon desiertos al no existir participantes, circunstancias previstas en los artículos 41, fracción XV, y 42, último párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Se observó que en la formalización de los servicios para dar mantenimiento a las unidades, la Coordinación de Administración de la Sucursal Centro de DICONSA contó con los contratos o pedidos, de conformidad con los artículos 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 69 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como con el numeral 2, incluido en el capítulo 7 "Procedimiento para la Contratación de Prestadores de Servicio de Mantenimiento Automotriz", del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Resultado

Con la inspección documental de las cartas de recepción de servicio exhibidas por la Coordinación de Logística y la compulsa que se practicó con el principal prestador de servicios, se constató que las erogaciones incurridas correspondieron a trabajos efectivamente recibidos por la sucursal, de una empresa que cuenta con infraestructura, capacidad técnica y situación fiscal al corriente.


Resultado

Con el examen de las pólizas de diario y de egresos proporcionadas por la Coordinación de Presupuesto y Contabilidad, y de los auxiliares contables y presupuestales establecidos, se comprobó que las adquisiciones de equipo de transporte y los servicios de mantenimiento llevados a cabo contaron con la documentación original comprobatoria de las operaciones con requisitos fiscales; correspondieron al ejercicio en revisión; y fueron contabilizados conforme al Catálogo de Cuentas de enero de 1999, autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y el Clasificador por Objeto del Gasto, en cumplimiento de los artículos 49, 82, 84 y 91 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 29 A del Código Fiscal de la Federación, y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental "Base de Registro" y "Periodo Contable".

 

IX.1.3.4.3.Cuentas de Balance-Activo, "Inventarios de Consumos Internos"

 

Objetivo

Comprobar que los inventarios de consumos internos de los almacenes centrales y rurales, reportados en el Estado de Situación Financiera, se recibieron y distribuyeron conforme a los procedimientos establecidos por la entidad, que su saldo correspondió a existencias reales y que el registro contable de todos los movimientos se efectuó conforme a la normatividad en la materia.

 

Criterios de Selección

De acuerdo con su acta constitutiva, DICONSA, S. A. de C. V. tiene como objeto social distribuir y comercializar productos básicos en comunidades rurales y zonas marginadas, mediante los almacenes y puntos de venta de sus sucursales; para ello requiere de bienes como: combustibles, lubricantes, llantas, cámaras, corbatas y papelería, entre otros. Estos insumos se registraron en la cuenta "Inventarios de Consumos Internos", la cual reportó un saldo consolidado al 31 de diciembre de 2000 de 33,217.6 miles de pesos, importe inferior en 4,420.4 miles de pesos respecto de lo registrado en 1999 (37,638.0 miles de pesos), debido principalmente al cierre de algunos almacenes y puntos de venta. Se consideró conveniente su revisión, ya que en auditorías anteriores a las sucursales del sistema DICONSA, se detectaron demoras en la determinación del destino final de bienes caducos, obsoletos y de lento o nulo movimiento, así como de adquisiciones de bienes y materiales innecesarios que han originado sobreinventarios en sus almacenes.

 

Alcance

Se revisó el saldo de inventarios de consumos internos, por 8,637.9 miles de pesos, reportado por oficinas centrales y las sucursales Oaxaca y Sureste, así como por las unidades operativas Istmo-Costa, de la primera sucursal, y Villahermosa, Tuxtla Gutiérrez y Tapachula, de la segunda; también se revisó la justificación y comprobación documental de una muestra de 38,265.6 miles de pesos, integrada por 18,864.7 miles de pesos de entradas y 19,400.9 de salidas, correspondientes a combustibles, lubricantes, llantas, cámaras y corbatas, ropa de trabajo, material para fumigación, artículos de oficina, papelería y material para cómputo; asimismo, se efectuaron comparaciones físico-contables en las sucursales Oaxaca y Sureste y en las unidades operativas Istmo-Costa, Tuxtla Gutiérrez y Tapachula. Además, se verificó la realización de inventarios periódicos, y la congruencia de los registros contables en cada movimiento de consumos internos.

 

Áreas Revisadas

La revisión se llevó a cabo en las gerencias de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería, dependientes de la Dirección de Finanzas, así como en las gerencias de Logística y Transportes y de Administración, adscritas a las direcciones de Operaciones y de Administración y Personal, respectivamente, todas ellas de oficinas centrales. Asimismo, en las sucursales Oaxaca y Sureste y las unidades operativas Istmo-Costa, Tuxtla Gutiérrez y Tapachula.

 

Resultado

Con el análisis de la Balanza de Comprobación, elaborada por la Subgerencia de Contabilidad al 31 de diciembre de 2000, se comprobó que el saldo de los 33,217.6 miles de pesos de la cuenta de "Inventarios de Consumos Internos", coincide con la cifra reportada en el Estado de Situación Financiera dictaminado.

 

Resultado

Con la revisión del documento denominado Posición de Inventario al 31 de diciembre de 2000 que elaboró la Coordinación de Contabilidad, se comprobó que DICONSA valuó los insumos que conforman los inventarios de consumos internos por costo de adquisición, debido a que se trata de bienes necesarios para la operación propia de la entidad y no se les agrega ningún margen de utilidad, como sucede con las mercancías que adquiere para su venta.

 

Resultado

Con el análisis del total de entradas y salidas de los bienes de consumos internos de los almacenes revisados, por 18,864.7 y 19,400.9 miles de pesos, respectivamente, se comprobó que las primeras se refieren a movimientos por la compra de bienes a diversos proveedores y transferencias entre los almacenes que conforman el sistema DICONSA, en tanto que las segundas consisten en transferencias enviadas a los diversos almacenes y devoluciones a proveedores.

Con la revisión de 738 notas de entrada en los almacenes revisados, generadas por adquisiciones y transferencias recibidas en el ejercicio de 2000 por 18,864.7 miles de pesos, se comprobó que se soportaron con requisiciones y copias de las facturas, en las cuales se consignó la cantidad, el precio unitario y total del bien, número de pedido, nombre y firma de los responsables de recibir y autorizar las entradas al respectivo almacén, todo lo cual cumplió con el Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos, autorizado por la Comisión Interna de Administración y Programación (CIDAP) en marzo de 2000.

 

Resultado

En relación con la entrada de combustibles y lubricantes, se precisó que no obstante que se trata de insumos que físicamente no ingresan en ningún almacén, la entidad los reportó dentro de sus inventarios de consumos internos; asimismo, se verificó que tanto en oficinas centrales como en las sucursales de Oaxaca y Sureste, el suministro de los bienes se controló con vales.

Se comprobó que durante el ejercicio de 2000, oficinas centrales de DICONSA, mediante el contrato sin número del 1o. de febrero de 2000, adquirió vales de gasolina por 185.6 miles de pesos, con la empresa Efectivale, S. A. de C. V., por adjudicación directa, debido a que antes se declararon desiertas dos invitaciones a por lo menos tres personas (núms. INV/001/00-VG y INV/002/00-VG-BIS). Para ello se contó con el dictamen del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la entidad, de conformidad con el artículo 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

En relación con los registros de ingreso de combustibles y lubricantes de la Sucursal Oaxaca, se constató que 7,397.8 miles de pesos revisados fueron razonablemente suministrados por el prestador del servicio a los operadores de vehículos de la entidad; asimismo, la Coordinación de Logística y Trasportes supervisó el consumo de dichos insumos a través de los formatos  Control de Combustibles y Lubricantes, Vale de Gasolina o Diesel, ambos elaborados por la sucursal, y con el comprobante de venta expedido por el proveedor, en cumplimiento del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA, S. A. de C. V. para el surtimiento de combustible, autorizado por el Consejo de Administración en el año 2000. Para la adquisición de combustibles y lubricantes, el prestador del servicio otorgó crédito mensual a la  citada sucursal.

Del análisis de los movimientos de entrada de combustibles y lubricantes para el parque vehicular de la Sucursal Sureste, se constató que durante el ejercicio de 2000 la matriz Villahermosa adquirió vales de gasolina por 2,004.0 miles de pesos y pese al monto, no se celebró contrato alguno, ni se garantizó la prestación del servicio; asimismo, se comprobó que de abril a junio del mismo año pagó 683.3 miles de pesos por la dotación de combustible, sin que la operación se formalizara con el contrato ni se exigiera la garantía del servicio, no obstante que se pagó por anticipado; en tanto que la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez también adquirió vales de combustibles por 3,724.9 miles de pesos; sin embargo, esta compra se fundamentó en el convenio que se celebró en enero de 1994, en cuyo clausulado no se consigna fecha de vigencia ni garantía del servicio, en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Observación 

Con la revisión de los movimientos de entrada de combustibles y lubricantes para el consumo de los vehículos asignados a la Sucursal Sureste, se constató que durante el ejercicio de 2000, la oficina matriz Villahermosa adquirió vales por 2,004.0 miles de pesos con la empresa Prestaciones Mexicanas, S.A. de C. V.; sin embargo, pese al monto de la operación, no se celebró contrato alguno, ni se garantizó la prestación del servicio; asimismo, durante los meses de abril a junio de 2000 esa sucursal pagó 683.3 miles de pesos por ese concepto al proveedor GASOPLUS, S.A. de C. V., sin que se formalizara la operación con un contrato o convenio, ni se requiriera la garantía de la prestación del servicio, no obstante que se pagó por adelantado.

Asimismo, la unidad operativa Tuxtla Gutiérrez de la misma sucursal adquirió combustibles y lubricantes, por 3,724.9 miles de pesos en vales, con el C. Roberto Robles Ramírez, operación que se fundamentó en el convenio, sin número, celebrado en enero de 1994 y en cuyo clausulado no se consigna la fecha de vigencia ni la garantía del servicio, en contravención de los artículos 13, 46 y 48, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como 69 y 70, fracciones III y IV, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-01-001      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Operaciones instruya a la Gerencia de Logística y Transportes de DICONSA, S.A. de C.V. para que, en lo sucesivo, las coordinaciones de Logística y Transportes de Villahermosa y Tuxtla Gutiérrez formalicen las adquisiciones de combustibles y lubricantes mediante la celebración de los contratos respectivos; asimismo, que soliciten a los proveedores la póliza de garantía de cumplimiento de los servicios; y que la Sucursal Villahermosa se abstenga de realizar pagos que constituyan un financiamiento a los proveedores; todo ello, de conformidad con los artículos 13, 46 y 48, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como 69 y 70, fracciones III y IV, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Acción Promovida   

00-20142-2-062-02-001      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en DICONSA, S.A. de C.V., en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, en relación con las irregularidades en que incurrieron la Sucursal Villahermosa y la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez, en lo que se refiere a no formalizar contratos por la adquisición de combustibles y lubricantes, omitir exigir a los prestadores de los servicios la póliza de garantía de cumplimiento de los mismos; y cubrir pagos que constituyen un financiamiento a los proveedores, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados obtenidos.


Resultado

Se constató que la Gerencia de Administración de oficinas centrales adquirió llantas, cámaras y corbatas de manera consolidada, mediante las licitaciones públicas núms. DIC/01/00-INT-LL, 04/00-INT-LL, 07/00-NAL-LL-BIS y INV/006/2000-PAP, de conformidad con lo que señala el Título Tercero "De los Procedimientos de Contratación", de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

A fin de evaluar la razonabilidad del ingreso de los mencionados bienes en la Sucursal Oaxaca, se comprobó mediante el oficio núm. ES/RLG/088/00 del 21 de febrero de 2000, que esa sucursal remitió a oficinas centrales de DICONSA el requerimiento de 912 llantas, 1,166 cámaras y 1,192 corbatas, en el que se especifican datos como: medida, tipo, existencias, necesidades reales y calendario de entregas de los bienes, entre otros; dichas solicitudes quedaron comprendidas en el consolidado de necesidades de las 16 sucursales y oficinas centrales que elaboró la Gerencia de Logística y Transportes.

De la comparación entre la adquisición de llantas por oficinas centrales y de las entradas registradas por la Sucursal Oaxaca, se comprobó que ésta no registró con oportunidad 122 llantas por 38.0 miles de pesos, en contravención del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Observación 

Con la comparación entre el número de llantas adquiridas por oficinas centrales, formalizada con facturas, pedidos y pólizas de egreso, y la recepción registrada por la Sucursal Oaxaca, se verificó que la Coordinación de Logística y Transportes de esa sucursal no registró con oportunidad la entrada de 122 llantas en el consecutivo correspondiente, por 38.0 miles de pesos, y aunque esa irregularidad fue aclarada con la nota de entrada núm. 103, del 17 de noviembre de 2000, se contravino lo señalado en el Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-01-002      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Operaciones instruya a la Gerencia de Logística y Transportes de DICONSA, S. A de C. V para que, en lo sucesivo, la Coordinación de Logística y Transportes de la Sucursal Oaxaca registre de manera oportuna las entradas de bienes, a fin de que se pueda conocer de forma inmediata las existencias en almacenes, en cumplimiento del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Resultado

Con la revisión de las transferencias de llantas, cámaras y corbatas que realizó el Almacén Central Oaxaca a la Unidad Operativa Istmo- Costa, por un importe conjunto de 816.5 miles de pesos, así como de los traspasos del Almacén Central Villahermosa y las entregas directas de oficinas centrales a la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez, por 936.6 miles de pesos, se verificó que carecen de registros específicos que permitan conocer la oportunidad y forma de entrega de esos bienes, motivo por el cual no fue posible evaluar la racionalidad con que se suministraron, en contravención del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos. 

 

Observación 

A fin de comprobar las transferencias de llantas, cámaras y corbatas del Almacén Central Oaxaca a la Unidad Operativa Istmo-Costa por 803.8, 9.3 y 3.4 miles de pesos, respectivamente, se visitó esta última, en donde se verificó que para controlar los insumos contó con el documento denominado "Inventario de Llantas, Cámaras y Corbatas"; sin embargo, no se consignan la fecha de ingreso, factura, remisión o nota de referencia, entradas y saldos parciales, entre otros, debido a que su afectación se realiza de manera mensual y consolidada, lo que impidió determinar la oportunidad en la entrega y periodicidad de la rotación de los bienes; asimismo, con la visita que se realizó a la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez, se verificó que recibió transferencias del Almacén Central Villahermosa, y además, entregas directas de oficinas centrales de llantas, cámaras y corbatas, por 169.2 y 767.4 miles de pesos, respectivamente, pero al evaluar los controles respectivos, se observó que esa unidad también carece de registros específicos que permitan conocer la oportunidad y forma de entrega, así como la periodicidad de la rotación de los bienes, en contravención de los Objetivos Específicos del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-01-003      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Operaciones instruya a la Gerencia de Infraestructura y Programas Especiales de DICONSA, S.A. de C. V. para que las unidades operativas Istmo-Costa y Tuxtla Gutiérrez implementen controles específicos que permitan conocer con detalle la fecha de ingreso, factura, remisión o nota de referencia y saldos parciales, entre otros datos, de los movimientos de entrada del inventario de llantas, cámaras y corbatas, en cumplimiento de los Objetivos Específicos del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Resultado

Se revisaron siete órdenes que amparan la entrada de ropa de trabajo al almacén central Oaxaca, por un monto conjunto de  432.0 miles de pesos, que fueron adjudicadas en forma directa mediante el contrato núm. DIC/001/2000-UP al proveedor La Asturiana Oaxaqueña, S.A. de R.L., debido a que se declaró desierta en dos ocasiones la invitación restringida núm. DII/003/2000 a cuando menos tres personas. Para llevar a cabo esta operación, la Coordinación de Administración de la Sucursal Oaxaca solicitó y obtuvo el dictamen del Subcomité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, con fundamento en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

 

Resultado

Se verificó que en el Almacén de Proveeduría de la Sucursal Oaxaca se registró en el kárdex la entrada de material para la fumigación de los 33 almacenes rurales que conforman la sucursal; se constató que la nota de entrada se encuentra soportada con la requisición y factura núm. 4801, por 63.2 miles de pesos, en cumplimiento de los Objetivos Específicos del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Resultado

Se revisaron 63 notas de entrada, por 2,620.8 miles de pesos, por concepto de artículos de oficina, papelería y materiales de cómputo, adquiridos por las sucursales Oaxaca y Sureste, por 1,077.9 y 1,542.9 miles de pesos, respectivamente, a efecto de cubrir necesidades de las áreas administrativas que conforman dichas sucursales; se verificó que en el momento de ingresar en los respectivos almacenes de proveeduría, los insumos contaron con requisiciones y copia de la factura, en las cuales se consignó la cantidad, el precio unitario y total del bien, número de pedido, nombre y firma de los responsables de recibir y autorizar las entradas, en cumplimiento del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.  

 

Resultado

Con el análisis de 885 notas de salida por consumo y transferencias de bienes, por un importe de  19,400.9 miles de pesos, se comprobó en relación con las 470 notas de salida de combustibles y lubricantes por 14,833.1 miles de pesos, de las sucursales Oaxaca y Sureste, que sus coordinaciones de Logística y Transportes las respaldaron con el documento denominado Control de Combustibles y Lubricantes, en el cual se registró de forma correcta el suministro de los insumos, al consignar datos como: nombre del empleado, área de adscripción, tipo de combustible o lubricante requerido, datos específicos de la unidad solicitante, kilometraje inicial y litros solicitados de acuerdo con el recorrido, entre otros. 

 

Resultado

En relación con el consumo de llantas, cámaras y corbatas de los almacenes de las sucursales Oaxaca y Sureste y de las unidades operativas Istmo-Costa, Tuxtla Gutiérrez y Tapachula, se revisaron 307 notas de salida por un importe de 2,892.5 miles de pesos, donde se comprobó que están soportadas con igual número de solicitudes, debidamente requisitadas y autorizadas por el titular del área solicitante, previo visto bueno del respectivo almacén. Asimismo, se observó que la salida de ropa de trabajo, material de fumigación, artículos de oficina, papelería y material para cómputo del Almacén de Proveeduría se sustentó con 108 notas de salida por 1,675.3 miles de pesos, que se encuentran amparadas con las respectivas solicitudes; todo esto se realizó de conformidad con las Normas de Operación del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos. 

 

Resultado

Con el análisis de 171 bitácoras de operación, que corresponden al mismo número de vehículos de las sucursales Oaxaca y Sureste, así como de las unidades operativas Istmo-Costa y Tuxtla Gutiérrez, se constató que 46 de la Sucursal Oaxaca no fueron debidamente requisitadas por los operadores de las unidades; en tanto que las  restantes 125 no fueron proporcionadas por las coordinaciones de Logística y Transportes, en contravención del Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA, autorizado por el Consejo de Administración en el año de 2000. 

 

Observación 

A fin de evaluar la racionalidad con que se suministró el combustible, llantas, cámaras y corbatas en el año 2000, se solicitaron 171 bitácoras de operación de igual número de vehículos asignados a las sucursales Oaxaca y Sureste y a las unidades operativas Istmo-Costa y Tuxtla Gutiérrez, de lo cual se constató que 46 de la Sucursal Oaxaca no fueron requisitadas debidamente por los operadores de las unidades, debido a la falta de supervisión de las coordinaciones de Logística y Transportes, ya que entre otras deficiencias, no consignaron el consumo de ese tipo de bienes, lo que dificulta ejercer su control; las restantes 125 bitácoras no fueron proporcionadas por el responsable del área de transportes, quien manifestó que esos documentos se encontraban en poder de los operadores, a pesar de que por tratase de registros del año 2000, deberían estar bajo su custodia y salvaguarda. En consecuencia, no fue posible calificar la racionalidad con que fueron consumidos los insumos; esa deficiencia contraviene los puntos 4 y 5 de las Normas Generales de Control, contenidas en el Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-01-004      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Operaciones instruya a la Gerencia de Logística y Transportes de DICONSA, S.A. de C.V. para que las sucursales Oaxaca y Sureste y sus respectivas unidades operativas, requisiten debidamente, custodien y salvaguarden las bitácoras de operación, a fin de contar con elementos que permitan evaluar la racionalidad con que se asignan las llantas, cámaras, corbatas y combustible a los operadores de los vehículos que conforman su parque vehicular, en cumplimiento de  los puntos 4 y 5 de las Normas Generales de Control, contenidas en el Manual de Normas, Políticas y Procedimientos de Transporte de DICONSA.

 

Acción Promovida   

00-20142-2-062-02-003      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en DICONSA, S.A. de C.V., en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto del incorrecto requisitado, custodia y salvaguarda de las bitácoras de operación, que impiden contar con elementos que permitan evaluar la racionalidad con que se asignan las llantas, cámaras, corbatas y combustible a los operadores de los vehículos que conforman su parque vehicular, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados obtenidos.

 

Resultado

Con el fin de valorar la congruencia entre las existencias físicas, los registros y la rotación de los inventarios en los almacenes revisados, se llevó a cabo la inspección física en las sucursales  Oaxaca y Sureste, donde se verificó que a la fecha de revisión (noviembre de 2001) existen 1,043 llantas, 1,429 cámaras y 1,037 corbatas nuevas, por un importe en conjunto de 1,306.0  miles de pesos; estos bienes se adquirieron durante los ejercicios 1997-2000. Cabe mencionar que a pesar del lento movimiento registrado en los almacenes antes citados y a las cantidades existentes, oficinas centrales no ha implementado mecanismos que mejoren la programación y asignación de recursos para ese tipo de bienes, en contravención del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Observación 

De la revisión física y la rotación de inventarios de la Sucursal Oaxaca, se determinó que a la fecha de la revisión (noviembre de 2001), había un excedente de 539 llantas nuevas, por 596.8 miles de pesos, que se adquirieron entre los ejercicios 1998-2000. Asimismo, se constató que las sobrexistencias permitieron a la Sucursal Oaxaca transferir 250 llantas a la Unidad Operativa Guerrero, solicitud hecha mediante el oficio de referencia UOG/JOM/024, del 28 de septiembre de 2001, por un importe de 312.4 miles de pesos, para subsanar el incumplimiento del proveedor Compañía Hulera Goodyear Oxo, S.A. de C.V., del contrato de surtimiento programado para ese año. La transferencia se efectuó y soportó con la nota de salida de llantas núm. 1663 y la orden de salida de activos fijos, ambas del 4 de octubre del mismo año.

En cuanto a la inspección física practicada por la Auditoría Superior de la Federación a los almacenes de proveeduría de la Sucursal Sureste de la Unidad Operativa Tuxtla Gutiérrez y del análisis del inventario físico que realizó la Unidad Operativa Tapachula, se verificó que a la fecha de la revisión (noviembre del 2001), existen 504 llantas, 1,429 cámaras y 1,037 corbatas nuevas, por un importe conjunto de 709.2 miles de pesos, que coinciden con los registros presentados; esos bienes se adquirieron entre los ejercicios 1997-2000.

Pese al lento movimiento registrado en los almacenes antes citados, oficinas centrales no ha implementado controles adecuados que le permitan racionalizar la programación de necesidades y asignación de recursos para ese tipo de bienes, ya que se corroboraron existencias por adquisiciones efectuadas en el año 2001, lo que infringe los puntos 2 y 14 de las Normas Generales, contenidas en el Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-01-005      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Operaciones instruya a la Gerencia de Logística y Transportes de DICONSA, S.A. DE C.V., para que en forma conjunta con las sucursales Oaxaca y Sureste, implementen mecanismos que les permitan programar de manera adecuada el requerimiento de llantas, cámaras y corbatas, de acuerdo con las necesidades reales de las áreas usuarias, en cumplimiento de los puntos 2 y 14 de las Normas Generales contenidas en el Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Acción Promovida   

00-20142-2-062-02-002      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en DICONSA, S.A. de C.V., en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, en relación con la falta de programación de los requerimientos de llantas, cámaras y corbatas, de acuerdo con las necesidades reales de las áreas usuarias, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados obtenidos.

 

Resultado

En la revisión de los almacenes de proveeduría de las sucursales Oaxaca y Sureste, y de las unidades operativas Villahermosa, Tuxtla Gutiérrez y Tapachula, así como de oficinas centrales, se observó que existen artículos de oficina, papelería y material de impresión de lento y nulo desplazamiento, por un monto conjunto de 329.5 miles de pesos, cuya antigüedad data de cinco años, sin que las áreas involucradas hayan determinado su destino final, en contravención del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Observación 

En la inspección física del almacén  de proveeduría de la sucursal Oaxaca, se observó que existen insumos de cómputo, artículos de oficina, papelería y material de impresión de lento y nulo desplazamiento por un importe conjunto de 14.8 miles de pesos; la misma situación se repitió en los tres almacenes de proveeduría de la Sucursal Sureste, por un importe conjunto de 193.0 miles de pesos (Villahermosa, Tuxtla Gutiérrez y Tapachula, por 102.1, 14.4 y 76.5 miles de pesos, respectivamente), en tanto que en oficinas centrales se reportó un saldo de 121.7 miles de pesos que presentan la misma problemática. Esos artículos registran una antigüedad de cinco años, sin que las áreas involucradas determinaran su destino final, lo que provoca que las existencias de los almacenes citados se encuentren sobrevaluadas, en contravención del punto 14 de  las Normas Generales, contenidas en el Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-01-006      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Administración y Personal instruya a la Gerencia de Administración de DICONSA, S.A. de C.V. , para que en forma conjunta con las sucursales Oaxaca y Sureste, determinen el destino final de los insumos clasificados como de lento y nulo desplazamiento en los almacenes de proveeduría de Oaxaca, Villahermosa, Tuxtla Gutiérrez, Tapachula y oficinas centrales, por 14.8, 102.1, 14.4, 76.5 y 121.7 miles de pesos, respectivamente, en cumplimiento del punto 14 de las Normas Generales contenidas en el Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Resultado

En la inspección física del Almacén Central de la Sucursal Oaxaca, se observó que existen dos montacargas eléctricos, marca Carterpillar, modelo NRR40P, con valor de 638.8 miles de pesos, los cuales después de 31 meses sin utilizarse por los almacenes rurales Tlaxiaco y Huaxpaltepec fueron concentrados en la sucursal citada debido a que no fue posible operarlos por carecer de instalaciones eléctricas adecuadas, en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el Acuerdo que Establece el Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal, vigente para el ejercicio fiscal de 2000.

 

Observación 

Como resultado de la inspección física en el Almacén Central Oaxaca, se observó que existen dos montacargas eléctricos importados, marca Carterpillar, modelo NRR40P, con capacidad de 1,816 kilogramos, adquiridos con la licitación pública núm. DIICC/07/98-INT.M.C. en el ejercicio de 1998, según consta en el oficio de afectación presupuestal núm. 312.-A.- 0171, emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el 30 de octubre del año citado, y en las facturas núms. 2529 y 2538 del 21 de diciembre de 1998, expedidas por el proveedor Mextrac. S.A. de C.V., por un importe total de 638.8 miles de pesos.

Los montacargas se remitieron a la Sucursal Oaxaca el 28 de diciembre de 1998, ésta los transfirió a las unidades operativas Mixteca e Istmo-Costa para los almacenes rurales Tlaxiaco y Huaxpaltepec el 17 y 30 de marzo, en ese orden; sin embargo, después de 31 meses sin utilizarlos, fueron almacenados en la sucursal citada, debido a que no fue posible operarlos por carecer de instalaciones eléctricas adecuadas, lo que contraviene la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y el artículo vigésimo del Acuerdo  que Establece el Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal vigente para el ejercicio fiscal de 2000.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-01-007      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Operaciones instruya a la Gerencia de Operaciones y Supervisión de DICONSA, S.A. de C.V., para que la Subgerencia de Operaciones de la sucursal Oaxaca agilice las adecuaciones eléctricas que permitan utilizar de inmediato los dos montacargas importados de la marca Carterpillar que se localizan en el almacén central Oaxaca; asimismo, que en lo sucesivo, se abstenga de adquirir bienes inoperables para la estructura de los almacenes de la entidad, en cumplimiento del artículo 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y el Acuerdo que Establece el Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal del ejercicio fiscal de que se trate.

 

Acción Promovida   

00-20142-2-062-02-004      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en DICONSA, S.A. de C.V., en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto a la falta  de instalaciones eléctricas que han impedido operar los montacargas importados de la marca Carterpillar que se localizan en el almacén central Oaxaca; asimismo, que se investiguen las causas por las que la entidad adquirió dichos montacargas, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados obtenidos.

 

Resultado

De la revisión de los inventarios físicos trimestrales practicados por la Sucursal Oaxaca a los almacenes de proveeduría, se detectaron faltantes por 14.8 miles de pesos en papelería y material de cómputo, de los cuales sólo se han aclarado 2.8 miles de pesos.

 

Observación 

Mediante la revisión de los inventarios trimestrales que llevó a cabo la Sucursal Oaxaca en el ejercicio de 2000, de conformidad con las Normas Generales contenidas en el Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos, se determinó un faltante de 14.8 miles de pesos, en papelería y material de cómputo, de los cuales, a la fecha de revisión (noviembre de 2001), sólo se habían aclarado 2.8 miles de pesos.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-03-001      Solicitud de Aclaración

Es necesario que la Dirección de Administración y Personal instruya a la Gerencia de Administración de DICONSA, S.A. de C.V., para que la Subgerencia de Administración y Finanzas de la sucursal Oaxaca aclare los faltantes de papelería y material de cómputo por 12.0 miles de pesos localizados en el inventario trimestral del almacén de proveeduría, practicado en el año 2000.

 

Resultado

Se verificó que en la custodia y salvaguarda de los inventarios de consumos internos se cumplió con la normatividad, ya que el acceso a los almacenes sólo está permitido al personal autorizado, los insumos se identifican con los marbetes correspondientes y los extintores se localizan de acuerdo con el plano de distribución, en cumplimiento del punto 11 de las Normas Generales del Manual de Procedimientos para el Control de Consumos Internos.

 

Resultado

Respecto de la protección de los inventarios de consumos internos, se comprobó que DICONSA, S.A. de C.V., contrató la póliza de seguros núm. QA007402 denominada Paquete Integral, con Seguros Comercial América, S.A. de C. V., por 11,668.0 miles de pesos, la cual cubre los almacenes centrales y rurales de las 16 sucursales, así como las oficinas centrales en caso de robo o siniestro, en cumplimiento del artículo quinto de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Resultado

Con la revisión de las pólizas de diario de la muestra, relacionadas con adquisiciones, faltantes y transferencias de bienes a almacenes, se constató que las respectivas coordinaciones de Contabilidad realizaron la afectación contable de acuerdo con su Catálogo de Cuentas y Guía Contabilizadora, autorizados por la SHCP  el 29 de septiembre de 1995, de conformidad con el artículo 39, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 91 de su reglamento.

 

Resultado

Se constató que la adquisición de vestuario, uniformes y blancos, por 432.0 miles de pesos, fue registrada por la Sucursal Oaxaca en el capítulo 1000 "Servicios Personales" en lugar del 2000 "Materiales y Suministros". De igual forma, la adquisición del material de fumigación, por 63.2 miles de pesos, la registró en el capítulo 3000 "Servicios Generales" en lugar de utilizar el 2000, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. 

 

Observación 

Con la revisión del Analítico de Gastos de Administración, Operación, Mantenimiento e Impuestos consolidado, que elaboró la Gerencia de Presupuestos al 31 de diciembre de 2000, se constató que la Coordinación de Contabilidad y Presupuesto de la Sucursal Oaxaca registró las adquisiciones de vestuario, uniformes y blancos, por 432.0 miles de pesos, en el capítulo 1000 "Servicios Personales" en lugar de reportarla en el capítulo 2000 "Materiales y Suministros". De igual forma, reportó la adquisición del material de fumigación, por 63.2 miles de pesos, en el capítulo 3000 "Servicios Generales" en lugar de utilizar el 2000, ya que la fumigación se realizó por el personal adscrito a la sucursal; ambas situaciones le restan confiabilidad a las cifras reportadas en su información financiera y contravienen el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-062-01-008      Recomendación

Es necesario que la Dirección de Finanzas instruya a la Gerencia de Presupuesto de DICONSA, S. A. de C.V., para que, en lo sucesivo, clasifique presupuestalmente las erogaciones por concepto de vestuario, uniformes, blancos y material de fumigación de conformidad con la naturaleza del gasto, a fin de que la información presentada sea confiable y se ajuste a lo señalado en los artículos 49, fracción II, y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

IX.1.3.4.4.Cuentas de Balance-Activo, "Inventarios de Abarrotes"

 

Objetivo

Comprobar que el saldo registrado por la Sucursal Centro de DICONSA, S.A. DE C.V. (DICONSA), en el rubro "Inventario en Almacén", de su Estado de Situación Financiera, correspondió a existencias reales que se recibieron y distribuyeron conforme a los procedimientos establecidos por la entidad; evaluar el control de bienes en almacenes y su correcta valuación; y verificar que el registro contable de los movimientos se efectuó conforme a la normativa.

 

Criterios de Selección

En el rubro "Inventarios de Abarrotes" del Estado de Situación Financiera dictaminado de DICONSA, al 31 de diciembre de 2000, se reportó un saldo por 280,281.0 miles de pesos, de los cuales 29,566.8 miles de pesos (10.5%) correspondieron a la Sucursal Centro, conformada por los estados de Aguascalientes, Colima, Zacatecas, Nayarit y Jalisco. Dicho saldo resultó inferior en 29,858.3 miles de pesos (50.2%), al que mostró la sucursal en 1999, por 59,425.1 miles de pesos.

Se eligió para revisión el citado renglón, debido a las deficiencias determinadas en auditorías anteriores en el sistema DICONSA, consistentes en demora para precisar el destino final de bienes caducos y de lento movimiento, así como sobreinventarios de diversos artículos.

 

Alcance

La auditoría comprendió la revisión de los movimientos deudores y acreedores en la cuenta "Inventarios de Abarrotes" reportados por el almacén central Jalisco y los almacenes rurales Zapotlán del Rey y Lo de Teresa de la Sucursal Centro de DICONSA, S.A. de C.V., por un importe conjunto de 81,192.8 miles de pesos (43,977.9 miles de pesos por movimientos deudores y 37,214.9 miles de pesos por movimientos acreedores), que representaron el 13.5 y 11.1% del total de movimientos reportados por dichos almacenes al cierre del ejercicio de 2000 por 326,077.0 miles de pesos de deudores, así como 334,762.1 miles de pesos de acreedores correspondientes a productos básicos de la línea de abarrotes, como galletas, leche, té, café y cereales, entre otros.

 

Áreas Revisadas

Los trabajos se llevaron a cabo en la Dirección de Abasto de oficinas centrales de DICONSA; en las coordinaciones de Presupuesto y Contabilidad, así como de Tesorería, dependientes de la Subgerencia de Administración y Finanzas; y en la Coordinación de Abasto y en los almacenes antes citados, adscritos a la Subgerencia de Abasto y Operaciones de la Sucursal Centro.

 

Resultado

Al conciliar el saldo que DICONSA reportó en el rubro "Inventarios" de su Estado de Situación Financiera, por 474,177.0 miles de pesos, con el importe de 492,304.0 miles de pesos que muestra el Estado de Situación Financiera dictaminado, se observó una diferencia de más en este último por 18,127.0 miles de pesos, atribuible a que el primer importe corresponde a precios corrientes y el segundo consideró valores actualizados, conforme a los artículos 84 y 126 del Reglamento de la ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Por otra parte, se comprobó que el saldo de 29,566.8 miles de pesos que la Sucursal Centro de DICONSA reportó en su Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2000 correspondió a los saldos  asentados en sus cuentas 110 "Mercancía en Almacén", 113 "Mercancías en Transferencias", 502 "Sobreprecios de Mercancías" y 505 "Estimación para Faltantes de Mercancías en Almacén", de la Balanza de Comprobación, con importes respectivos de 35,187.3; 3,542.5; (8,568.0); y (595.0) miles de pesos,  los cuales se sustentan en los registros auxiliares desagregados por subsubsubcuenta (cuarto nivel), en cumplimiento de los artículos 40, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y  101 de su reglamento.

 

Resultado

En el examen de la documentación exhibida por la Dirección de Abasto de DICONSA, la Subgerencia de Administración y Finanzas, y la Coordinación de Abasto, dependientes de la Sucursal Centro, se confirmó que las mercancías adquiridas en 2000 se justificaron en términos del presupuesto asignado para el capítulo 2000 "Materiales y Suministros", por 455,296.3 miles de pesos, que le fue comunicado por la Dirección General de oficinas centrales, mediante el oficio núm. DG/JFMA/115/2000 del 18 de mayo de ese año, así como con los pedidos abiertos fincados de manera directa a proveedores incluidos en el Catálogo de Proveedores autorizado por la Dirección de Abasto y las requisiciones elaboradas por la Coordinación de Abasto de la Sucursal Centro, que le autorizó previamente el Comité de Compras en sus sesiones mensuales. Los procedimientos contaron con los requisitos previstos en el Manual de Normas, Políticas, Bases y Lineamientos para la Adquisición y Abasto de Productos Básicos, como nombre del proveedor, número del pedido, descripción del artículo total requerido, costo unitario y plazo de entrega, entre otros.

Por lo anteriormente expuesto, la Sucursal Centro de DICONSA cumplió con los artículos 13 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 41, fracción XII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; y el numeral 10 incluido en el capítulo V "Normas, Políticas, Bases y Lineamientos" del Manual de Normas, Políticas, Bases y Lineamientos para la Adquisición y Abasto de Productos Básicos de enero de 2000,  autorizado por la Dirección General y las direcciones de Finanzas, Operaciones y Abasto de DICONSA. 

 

Resultado

Con la revisión de las remisiones notas de entrada con sello de recepción que exhibieron el almacén central y los almacenes rurales visitados, las requisiciones y facturas respectivas, y con la compulsa llevada a cabo, se constató que los movimientos deudores elegidos, por 43,977.9 miles de pesos,  correspondieron a bienes como leche, pastas para sopa, jabones y aceite comestible, entre otros artículos que se recibieron en las cantidades y especificaciones correctas y de acuerdo con los precios pactados entre los proveedores y la Dirección de Abasto de DICONSA. Además, se comprobó que  fueron suministrados conforme a las fechas estipuladas en las requisiciones.

Al conciliar el total de movimientos de entrada captados por los almacenes en el Sistema Integral de Almacenes Comunitarios (SIAC) de la Coordinación de Abasto con la Relación de Compras de enero a diciembre de 2000, exhibidos por la Coordinación de Tesorería (base de registro contable), no se determinaron diferencias, por lo que la entidad cumplió con los artículos 44, fracción II, y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. 

 

Resultado

Con la evaluación de los distintos registros, reportes y documentos generados por el Almacén Central Jalisco y los almacenes rurales de Zapotlán del Rey y Lo de Teresa para el control físico y documental de mercancías, entre los cuales destacan la remisión nota de entrada, los formatos de transferencias, el Concentrado de Almacenes Comunitarios, la Posición de Almacén, el Comparativo entre el Inventario Teórico y el Inventario Físico, se comprobó que, en términos generales, el control es adecuado, ya que en los cuatro inventarios físicos que la Sucursal Centro llevó a cabo en 2000, ante la presencia de la Contraloría Interna, las diferencias obtenidas de más y de menos, con importes respectivos de 273.5 y 115.8 miles de pesos, fueron aclaradas y debidamente soportadas en el primer caso, y  aplicadas contra gastos y adjudicados a los responsables de los almacenes, en el segundo, sin que el importe cancelado excediera el porcentaje de mermas del 0.075% del volumen total de ventas a precio de costo autorizado a la Sucursal Centro para ese año, por lo que ésta cumplió con el punto 4.5 "Inventario Físico" del Manual Único del Almacén Rural de abril de 2000, autorizado por el Consejo de Administración de la Sucursal Centro.

Respecto de la protección de los inventarios, se comprobó que DICONSA, S.A. de C.V., contrató la póliza de seguro núm. QA007402 con la aseguradora Comercial América, por 13,418.3 miles de pesos, la cual cubrió sus almacenes centrales y rurales del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2000, en caso de siniestro o robo, en cumplimiento del artículo 5 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como del punto IV "Normas de Operación" del Manual de Procedimientos de Administración de Riesgos de enero de 2000, autorizado por el Consejo de Administración de la Sucursal Centro.

Por otra parte, se comprobó que la custodia y salvaguarda de las mercancías en los almacenes revisados se ajustó al Manual Único del Almacén Rural en su punto 3.2 "Entradas de Productos", ya que se cuenta con extintores distribuidos en las distintas áreas de los almacenes.

Se determinó, sin embargo, que los almacenes señalados carecen de los marbetes o etiquetas de recepción que permitan identificar con facilidad los artículos para loteo, toma física de inventarios, desabasto o sobreinventario de artículos y control de la antigüedad de los artículos, lo que infringió lo establecido en el Manual Único del Almacén Rural.

Asimismo, se observó que en los referidos reportes denominados "Concentrado de Almacenes Comunitarios" de la Coordinación de Abasto, de los meses de julio y diciembre, la Sucursal Centro mostró inventarios en exceso en 46 claves, por un importe de 401.4 miles de pesos, y desabastos en 74 claves, con valor global de 2,455.7 miles de pesos, lo que propició que dicha sucursal incumpliera con el citado manual.

 

Observación 

Con la inspección física de los almacenes Central Jalisco y rurales de Zapotlán del Rey y Lo de Teresa, y el examen documental de sus registros y controles, se determinó la carencia de marbetes o etiquetas de recepción que permitan identificar con facilidad los artículos para loteo, toma física de inventarios, desabasto o sobreinventario de artículos y control de la antigüedad de los artículos, lo que infringió lo establecido en el punto 3.2 "Entradas de Productos" del Manual Único del Almacén Rural. Además, se constató que en el reporte denominado "Concentrado de Almacenes Comunitarios", de los meses de julio y diciembre de 2000, la Sucursal Centro mostró inventarios en exceso en 46 productos, como sardinas, pasta para sopa y cereales, principalmente, con importe global de 401.4 miles de pesos, y desabastos en 74 claves que se refieren a mermelada, harina y detergentes, por 2,455.7 miles de pesos, lo que infringió el punto 4.4 "Niveles de Inventario", del manual antes referido.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-528-01-001      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de DICONSA, S.A. de C.V., instruya a la Gerencia de la Sucursal Centro para que la Subgerencia de Abasto y Operación de los almacenes Central Jalisco y rurales de Zapotlán del Rey y Lo de Teresa establezca medidas de control que hagan posible clasificar e identificar las existencias de mercancías conforme a su fecha de caducidad, a efecto de que los productos comercializados se encuentren vigentes. Asimismo, que las coordinaciones de Abasto y Operación, de manera conjunta con los almacenes Central y rurales, analicen de manera puntual los inventarios (máximos y mínimos) establecidos en el SIAC y evalúen si las unidades de cada producto que en la actualidad se mantienen son acordes con la tendencia histórica que muestran sus ventas, así como con la demanda de los clientes y ajusten, en su caso, dichas cantidades, y fortalezcan las medidas de supervisión relacionadas con las inversiones en almacenes, con el propósito de optimizar los recursos financieros disponibles y cumplir con los puntos 3.2 "Entradas de Productos" y 4.4 "Niveles de Inventario", del Manual Único del Almacén Rural. 

 

Resultado

Respecto de los movimientos acreedores de la muestra, con importe de 37,214.9 miles de pesos, se determinó que correspondieron a transferencias entre almacenes, ventas de mercancía, devoluciones a proveedores  y traspasos de mercancías en mal estado, amparadas en las notas de salida, con las firmas de recepción de los responsables de los almacenes que cumplieron con los requisitos previstos por la normativa institucional, como el folio, la cantidad suministrada, la clave y descripción del producto y su precio unitario (costo y venta), las facturas con requisitos fiscales de la Sucursal Centro y las notas de crédito de los proveedores. Además, las mercancías en mal estado, se destruyeron, previo conocimiento y autorización de dicha sucursal, de las secretarías de Hacienda y Crédito Público y de Salud en el estado de Jalisco y de la Delegación de la Secretaría del Medio Ambiente, Recursos Naturales y Pesca en ese estado, y contaron con las actas circunstanciadas respectivas, por lo cual la Sucursal Centro cumplió con los puntos 5.1 "Ventas y Distribución"; 5.2 "Ventas Directas" y 5.3 "Otras Salidas", incluidos en el capítulo 5 "Salidas de Productos", del Manual Único del Almacén Rural. 

 

Resultado

Con el examen del reporte Posición de Almacén que diariamente emiten los almacenes conforme al SIAC; los pedidos a proveedores de la Coordinación de Abasto y los auxiliares contables de las cuentas 110 "Mercancías en Almacén", 113 "Mercancías en Transferencia" y 502 "Sobreprecios de Mercancías en Almacén", se comprobó que la Sucursal Centro se ajustó a su método de valuación de existencias denominado Detallistas, ya que los valores reflejados en la contabilidad al cierre de 2000 en la cuenta 110 correspondieron al precio de adquisición negociado con  los proveedores que muestran los pedidos autorizados por la Dirección de Abasto de DICONSA, junto con los márgenes de utilidad por línea de productos adoptados para ese ejercicio. Sin embargo, la entidad carece del visto bueno del Comité Regional de Abasto respecto de dichos márgenes de utilidad, por lo cual infringió lo dispuesto por el Manual de Normas, Políticas, Bases y Lineamientos para la Adquisición y el Abasto de Productos Básicos.

 

Observación 

Los márgenes de utilidad por línea de producto que se consideraron por la sucursal centro para fines de la valuación, de sus inventarios, no fueron sometidos al visto bueno de su Comité Regional de Abasto, con el propósito de que los precios de venta fijados fueren adecuados a la población atendida, en infracción del punto 5.4, "Precios" del Manual de Normas, Políticas, Bases y Lineamientos para la Adquisición y el Abasto de productos Básicos.

 

Acción Promovida   

00-20VSS-2-528-01-002      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de DICONSA, S.A. de C.V., instruya a la Gerencia de la Sucursal Centro para que la Subgerencia de Abasto y Operaciones, en el establecimiento de los precios de venta de sus productos, someta en forma previa al visto bueno de su Comité Regional de Abasto los porcentajes de margen de utilidad por línea de producto, con el propósito de asegurar que dichos precios sean adecuados para la población atendida y se cumpla con el punto 5.4 "Precios", del Manual de Normas, Políticas, Bases y Lineamientos para la Adquisición y el Abasto de Productos Básicos. 

 

Resultado

Mediante el análisis de los movimientos contables efectuados por la Coordinación de Presupuesto y Contabilidad, que muestran las pólizas de diario y cheques examinadas y su respaldo documental, se verificó que las operaciones de adquisición y venta de mercancías incluyeron las facturas originales con requisitos fiscales y sello de pagado, pedidos, requisiciones, remisiones notas de entrada, transferencias y contrarrecibos, los cuales correspondieron a transacciones del periodo atribuibles al objeto social de la entidad y se codificaron de conformidad con el Catálogo de Cuentas de enero de 1999, que le fue autorizado por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con lo que la Sucursal Centro cumplió con los artículos 39, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 82, 84 y 91 de su reglamento, y los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental de "Ente" y "Periodo Contable". 


IX.1.3.5.Seguimiento de Observaciones-Acciones

 

a)                Observaciones y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública  2000

Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación determinó 35 observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se señalan:

 

 

ACCIONES PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA

CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL, 2000

               

Tipo de Acción

Número

 

Acciones Preventivas:

 

-                  Recomendación

 

 

 

 

32

Subtotal

32

 

Acciones Correctivas:

 

-                  Solicitud de Aclaración

-                  Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 

 

 

 

1

10

Subtotal

11

Total

       43

 

Del total general, 11 (25.6%) son de carácter correctivo, y 32 (74.4%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente Órgano Interno de Control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.

 

b)                Seguimiento de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores

1)      Acciones Preventivas

Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 186 recomendaciones, de las cuales se han solventado 174 (93.5%) y quedan pendientes 12 (6.5%), como se observa en el cuadro siguiente:

 

SITUACIÓN DE LAS ACCIONES PREVENTIVAS

AL 30 DE JUNIO DE 2002

Concepto

Cuenta de la Hacienda Pública

Total

1996

1997

1998

1999

Recomendaciones

52

40

67

20

179

a)       Solventadas

 

52

 

40

 

67

 

11

 

170

b)       Por solventar

0

0

0

9

9

Recomendaciones al Desempeño

n/a

n/a

n/a

7

7

a)       Solventadas

 

 

 

4

4

b)       Por solventar

 

 

 

3

3

Total emitido

52

40

67

27

186

Total Solventado

52

40

67

15

174

Porcentaje de Avance

100.0%

100.0%

100.0%

55.6%

93.5%

 

n/a: no aplicable. Las recomendaciones al desempeño fueron formuladas a partir de la revisión de la Cuenta de                       

 la Hacienda Pública Federal 1999.

 

 

2)                 Acciones Correctivas

Se promovieron 5 acciones, de las cuales al 30 de junio de 2002 se han solventado 0(0.0%) y están en proceso de atención 5 (100.0%), como se presenta a continuación:

 

Tipo de acción

Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1999

Emitidas

Solventadas

En proceso

de atención

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control *

5

0

5

 

*Este tipo de acciones fueron promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1999.        

                                                                                                                               

Total

5

0

5

 

c)                Resumen de Acciones Promovidas.

 

Tipo de Acción

Emitidas

Solventadas

Por Solventar

Acciones preventivas derivadas de

la revisión de cuentas públicas anteriores

186

174

12

Acciones preventivas derivadas de

la revisión de la CHPF 2000

32

0

32

 

 

 

 

Acciones correctivas derivadas de

la revisión de cuentas públicas anteriores

5

0

5

Acciones correctivas derivadas de

la revisión de la CHPF 2000

11

0

11

 

 

 

 

Total

234

174

60

 


[1]/       Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Presupuesto de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Desarrollo Social, DICONSA.

[2] Proceso de fusión de 17 empresas distribuidoras Conasupo, llevado a cabo en el 2000