En el Diario Oficial de la Federación del 26 de mayo de 2000, se emitió
el Decreto relativo a la Ley de los Institutos Nacionales de Salud, el cual
señala:
“Artículo 1. La presente ley
tiene por objeto regular la organización y funcionamiento de los Institutos
Nacionales de Salud, así como fomentar la investigación, enseñanza y prestación
de servicios que se realice en ellos.
Artículo 5. Los organismos descentralizados que serán considerados como
Institutos Nacionales de Salud, son cada uno de los siguientes, para las áreas
que se indican:
....IX. Instituto Nacional de Salud Pública, para la investigación y
enseñanza en salud pública;
... Artículo 6. A los Institutos Nacionales de Salud les corresponderá:
I. Realizar estudios e investigaciones clínicas,
epidemiológicas, experimentales, de desarrollo tecnológico y básicas, en las
áreas biomédicas y sociomédicas en el campo de sus especialidades, para la
comprensión, prevención, diagnóstico y tratamiento de las enfermedades, y
rehabilitación de los afectados, así como para promover medidas de salud;
II. Publicar los resultados de las
investigaciones y trabajos que realice, así como difundir información técnica y
científica sobre los avances que en materia de salud registre;
III. Promover y realizar reuniones de
intercambio científico, de carácter nacional e internacional, y celebrar
convenios de coordinación, intercambio o cooperación con instituciones afines;
IV. Formar recursos humanos en sus áreas de
especialización, así como en aquellas que le sean afines;
V. Formular y ejecutar programas de estudio y cursos de
capacitación, enseñanza, especialización y actualización de personal
profesional, técnico y auxiliar, en sus áreas de especialización y afines, así
como evaluar y reconocer el aprendizaje;
VI. Otorgar constancias, diplomas,
reconocimientos y certificados de estudios, grados y títulos, en su caso, de
conformidad con las disposiciones aplicables;
... IX. Asesorar y formular opiniones a la Secretaría
cuando sean requeridos para ello;
X. Actuar como órganos de consulta, técnica y normativa, de las
dependencias y entidades de la Administración Pública Federal en sus áreas de
especialización, así como prestar consultorías a título oneroso a personas de
derecho privado;
XI. Asesorar a los centros especializados de
investigación, enseñanza o atención médica de las entidades federativas y, en
general, a cualquiera de sus instituciones públicas de salud;
XII. Proponer acciones para la protección de
la salud, en lo relativo a los padecimientos propios de sus especialidades;
XIII. Coadyuvar con la Secretaría a la
actualización de los datos sobre la situación sanitaria general del país,
respecto de las especialidades médicas que les correspondan: y
XIV. Realizar las demás actividades que les
correspondan conforme a la presente ley y otras disposiciones aplicables.
Artículo 7. El objeto del Instituto Nacional de Salud Pública comprenderá
la prestación de servicios de salud a un universo de usuarios no susceptible de
determinarse. Las funciones de este Instituto serán, además de las señaladas en
las fracciones I a VI y IX a XIV del artículo anterior, las siguientes:
I. Estudiar y diseñar métodos y técnicas de investigación
científica relacionados con la salud;
II. Desarrollar encuestas en las áreas de
la salud pública;
III. Coadyuvar a la vigilancia
epidemiológica de las enfermedades infecciosas y de otros problemas de salud en
el país, y de aquellas que puedan introducirse al territorio nacional; y
IV. Contribuir al desarrollo de la
tecnología diagnóstica apropiada a las necesidades nacionales, en materia de
enfermedades transmisibles, y
V. Servir
como centro de referencia para el diagnóstico de las enfermedades infecciosas.”
Situación
Presupuestaria
A
continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los
ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|||||
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
|||||
|
Presupuesto original Total Corrientes De capital Presupuesto recaudado Total Corrientes De capital |
115,001 109,412 5,589 115,001 109,412 5,589 |
|
149,528 138,039 11,489 148,808 137,319 11,489 |
|
34,527 28,627 5,900 33,807 27,907 5,900 |
|
30 26 105 29 25 105 |
||
FUENTE: Información proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS POR SERVICIOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|||||
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
|||||
|
Presupuesto original Total Corrientes De capital Presupuesto recaudado Total Corrientes De capital |
590 590 - 590 185 405 |
|
1,200 564 636 1,249 613 636 |
|
610 (26) 636 659 428 231 |
|
103 (4) - 112 231 57 |
||
FUENTE: Información
proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|||||
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
|||||
|
Presupuesto original Total Gasto corriente Gasto de capital Presupuesto ejercido Total Gasto corriente Gasto de capital |
102,608 100,013 2,595 115,001 109,411 5,590 |
|
152,768 147,768 5,000 148,808 137,319 11,489 |
|
50,160 47,755 2,405 33,807 27,908 5,899 |
|
49 48 93 29 26 106 |
||
FUENTES: Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, Cuentas de la Hacienda Pública Federal, 1999 y 2000, México,
2000 y 2001, Secretaría de Salud, Estado Analítico de Egresos Presupuestarios.
Situación Financiera
A continuación se
presenta la situación
financiera correspondiente a los
ejercicios de 2000 y 1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|
|
2000 |
|
1999 |
|
||
|
ACTIVO Circulante Fijo |
|
43,266 325,499 |
|
21,528 305,523 |
|
|
21,738 19,976 |
|
|||||
|
Suma el activo |
|
368,765 |
|
327,051 |
|
|
41,714 |
|
|||||
|
PASIVO A corto plazo |
|
40,891 |
|
20,334 |
|
|
20,557 |
|
|||||
|
Suma el pasivo |
|
40,891 |
|
20,334 |
|
|
20,557 |
|
|||||
|
PATRIMONIO |
|
327,874 |
|
306,717 |
|
|
21,157 |
|
|||||
|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
368,765 |
|
327,051 |
|
|
41,714 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
FUENTE: Información proporcionada por la entidad.
Actividades Institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, el Instituto Nacional de Salud Pública (INSP) se propuso desarrollar las actividades institucionales que se presentan a continuación.
Función 08 “Salud”.
Subfunción 01 “Servicios de Salud Pública”.
Programa Sectorial 27 “Programa de Reforma del Sector Salud”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividades Institucionales 437 “Desarrollar y Construir Infraestructura Básica”, 701 “Administrar Recursos Humanos, Materiales y Financieros” y 703 “Capacitar y Formar Servidores Públicos”.
El objetivo de la actividad 437 consistió en mejorar, desarrollar, regular y optimizar la prestación de servicios de salud a nivel nacional a través de la coordinación, capacitación, seguimiento y evaluación de los procesos de planeación, programación, presupuestación, ejecución y normatividad, de las acciones de obras, conservación y equipamiento, que se realicen centralmente y aquellas que se circunscriben en el marco del proceso de la descentralización de los servicios de salud a las entidades federativas.
La meta consistió en concluir 100 obras.
Por su parte, la actividad 701 tenía como objetivo mantener una administración sólida que nos permita el manejo de los recursos de una manera transparente, para el apoyo de las actividades sustantivas.
Esta actividad no tuvo metas asignadas.
Asimismo, la actividad 703 tenía como objetivo incidir al mejoramiento de los servicios de salud a través de la formación y capacitación de los recursos humanos.
La meta consistió en formar y capacitar al 79% del personal en materia de salud.
Subfución 02 “Atención Médica”.
Programa Sectorial 27 “Programa de Reforma del Sector Salud”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividad Institucional 708 “Prever el Pago de los Incrementos por Servicios Personales”.
El objetivo de la actividad consistió en disponer oportunamente de los recursos financieros que se apliquen en el pago de los aumentos de salarios de los trabajadores, atendiendo a las indicaciones que señalan los ordenamientos legales en la materia.
Esta actividad no tuvo metas asignadas.
Programa Especial 019 “Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica”.
Actividad Institucional 433 “Llevar a cabo la Investigación Científica y Tecnológica”.
Esta actividad tenía como objetivo realizar acciones que permitan conocer los procesos biológicos y psicológicos, los vínculos entre las causas de la enfermedad, la práctica médica, la estructura social y los efectos nocivos del medio ambiente, así como el estudio y desarrollo de técnicas y métodos para la prestación de los servicios.
La meta consistió en publicar en promedio un
artículo por cada investigador. [1]/
Tipos de
Revisión
Con el oficio núm.
OASF-F-1196/01 del 14 de septiembre de 2001, el C. C.P. Gregorio Guerrero
Pozas, Auditor Superior de la Federación, comunicó al C. Dr. Jaime Sepúlveda
Amor, Director General del Instituto Nacional de Salud Pública, la inclusión de
la entidad en los trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda Publica
Federal correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una auditoría financiera y de
cumplimiento.
Egresos Presupuestales de los Capítulos 2000 “Materiales y Suministros”,
3000 “Servicios Generales” y 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles”
Con la revisión efectuada a las compras de materiales, contratación de servicios y
adquisición de bienes muebles, se constató que:
1.
Se determinaron
diferencias respecto de las reportadas en el Estado del Ejercicio del
Presupuesto emitido por el Instituto Nacional de Salud Pública.
2.
Respecto del
estudio y evaluación del control interno se observó que el instituto no cuenta
con procedimientos administrativos específicos para llevar el control de los
servicios contratados (limpieza, jardinería, vigilancia, etcétera) además de
que los procedimientos existentes no se encuentran actualizados ni cuentan con
la autorización del Director General de la entidad.
3.
Los
procedimientos de adquisición, de manera general, se realizaron de conformidad
con lo que dispone la normatividad en la materia, producto de los pedidos y
contratos suscritos, pero se determinaron incumplimientos a los contratos de
vigilancia que originaron pagos en exceso a cargo de la entidad por 82.6 miles
de pesos.
4.
Se efectuaron
pagos anticipados por 653.1 miles de pesos sin contar con la autorización de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
5.
No se localizaron
ocho equipos de cómputo.
6.
Por lo que
respecta a las bitácoras correspondientes al mantenimiento del parque vehicular
no se encuentran requisitadas correctamente y el parque vehicular no ostenta el
número económico asignado por el Departamento de Servicios Generales.
Objetivo
Verificar que el presupuesto ministrado por la Secretaría de Salud mediante transferencias al Instituto Nacional de Salud Pública se hubiese ejercido y registrado conforme a las disposiciones legales y normativas aplicables.
Criterios de Selección
De la Evaluación Financiera
Con el análisis a las cifras presentadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal se observó que el Instituto Nacional de Salud Pública ejerció en los capítulos 2000 "Materiales y Suministros", 3000 "Servicios Generales" y 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", 50,286.5 miles de pesos, que representan el 34.2% del total ejercido por el instituto (146,928.5 miles de pesos). Dichos recursos se destinaron para la adquisición de bienes y contratación de servicios a fin de que el instituto este en posibilidad de realizar su tarea principal que es la docencia e investigación en salud pública en la República Mexicana y promover el desarrollo de la investigación en las distintas áreas de salud pública.
Alcance
De acuerdo con las cifras reportadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2000 por el Instituto Nacional de Salud Pública, se observó que en los capítulos 2000, 3000 y 5000 se ejercieron 50,286.5 miles de pesos, de los cuales se revisaron 16,494.1 miles de pesos, que representan el 32.8%.
Áreas Revisadas
Los trabajos de auditoría se efectuaron en las direcciones de Administración y Finanzas y de Informática, pertenecientes al Instituto Nacional de Salud Pública y en la Dirección General de Programación Organización y Presupuesto de la Secretaría de Salud.
Resultado
De la comparación entre las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal (CHPF) en el capítulo 4000, contra las reportadas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto del INSP, se determinaron diferencias en las ampliaciones y reducciones por 10,911.1 y 10,910.9 miles de pesos, respectivamente.
Observación
En relación con las diferencias en ampliaciones y reducciones por 10,911.1 y 10,910.9 miles de pesos entre las cifras presentadas en la CHPF y el Estado del Ejercicio del Presupuesto del INSP, no fueron proporcionados a la fecha de la revisión los documentos que acreditaran dichos movimientos, no obstante que se solicitaron por escrito.
Asimismo, se observó que la Dirección General de Programación Organización y Presupuesto realizó una solicitud de afectación presupuestaria por 719.7 miles de pesos para el instituto, por concepto de transferencia de 17 plazas fuera de las fechas límite establecidas para el proceso presupuestario. Lo anterior contravino el numeral I, punto 1, inciso c del oficio circular por el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario correspondiente al ejercicio fiscal del año 2000.
Acción Promovida
00-12100-2-025-01-001 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Secretaría de Salud instruyan a la Dirección General de Programación Organización y Presupuesto para que aclare la diferencia presentada en ampliaciones y reducciones entre las cifras reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal y el Estado del Ejercicio del Presupuesto del instituto correspondiente al ejercicio 2000. Además, para que el trámite de afectaciones presupuestarias se realice de conformidad con la normatividad que para ello emite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Acción Promovida
00-12112-2-025-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Salud actúe en el ámbito de sus atribuciones, inicie de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de las diferencias presentadas en las ampliaciones y reducciones por 10,911.1 y 10,910.9 miles de pesos, respectivamente, las cuales no cuentan con la documentación que acredite dichos movimientos, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Con el análisis de los manuales de procedimientos proporcionados por el instituto, se observó que no cuentan con autorización ; además de que en algunos casos no se encuentran actualizados, lo que limita el control de los bienes y servicios contratados por el instituto.
Observación
El Manual de Procedimientos Administrativos de la Dirección de Administración y Finanzas no se encuentra autorizado, facultad que le corresponde al Director General del instituto, lo que contravino el apartado V, "Descripción de Funciones", numeral I.0.8I, párrafo quinto, del Manual de Organización Específico del Instituto Nacional de Salud Pública, autorizado por la Dirección de Programación de la Secretaría de Salud con fecha 29 de agosto de 2000.
Por otro lado, las direcciones de Administración y Finanzas y de Informática, no cuentan con procedimientos específicos para llevar el control del mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de cómputo, elevadores y casa de máquinas; asimismo, para el control de los servicios de mensajería, limpieza y fumigación, seguridad y vigilancia, jardinería y comedor, por lo que se levantaron descriptivas de los procedimientos en uso, los cuales fueron validados por los responsables para llevar a cabo la evaluación correspondiente.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-001 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a las direcciones de Administración y Finanzas y de Informática a fin de que elaboren, sometan a autorización y difundan los procedimientos específicos necesarios para el control de los distintos servicios que contrate el instituto. Asimismo, para que de acuerdo con el numeral I.0.8I párrafo quinto, del Manual de Organización Específico del Instituto Nacional de Salud Pública, se autorice el Manual de Procedimientos Administrativos por el Director del instituto.
Resultado
Se seleccionaron para su revisión ocho concursos por licitación pública nacional por 5,502.4 miles de pesos celebrados en el ejercicio de 1999, en forma anticipada, para cubrir servicios correspondientes al ejercicio 2000 (por lo que aplica la Ley de Adquisiciones y Obras Públicas vigentes para el ejercicio de 1999) como se muestra en el cuadro siguiente:
MUESTRA SELECCIONADA CORRESPONDIENTE
A LICITACIONES PÚBLICAS ANTICIPADAS
|
Licitación
Núm. |
Descripción
del servicio |
Partida
presupuestal |
Importe (Miles de
pesos) |
|
12270001-005-99 |
Mensajería |
3402 |
265.9 |
|
12270001-006-99 |
Seguridad
y vigilancia |
3411 |
282.2 |
|
12270001-009-99 |
Mantenimiento
preventivo y correctivo a equipo de computo |
3501 Y 3502 |
764.6 |
|
12270001-012-99 |
Mantenimiento
preventivo y correctivo a elevadores |
3503 |
86.3 |
|
12270001-011-99 |
Mantenimiento
a casa de maquinas |
3503 |
238.4 |
|
12270001-007-99 |
Jardinería |
3504 |
458.2 |
|
12270001-008-99 |
Limpieza
y fumigación |
3505 |
1,346.2 |
|
12270001-003-99 |
Comedor |
3701 |
2,060.6 |
|
|
|
Total |
5,502.4 |
FUENTE: Muestra seleccionada.
Con el análisis de los procedimientos de adjudicación antes citados se observó que de manera general cumplieron con lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones y Obras Públicas.
Por otro lado, con la revisión de las ocho licitaciones públicas, respecto de su documentación justificativa del gasto, tales como bitácoras (en los casos en que fueron proporcionadas), listas de asistencia del personal de vigilancia, limpieza y comedor, se observaron, en algunos casos, incumplimientos al contrato, en otros carencia de documentación y falta de aplicación de descuentos por inasistencias.
Observación
a) Respecto de los servicios de mensajería por 265.9 miles de pesos no se localizó la comprobación de la guía núm. 595830002273 de fecha 26 de junio de 2000, pagada por sobrepeso por 3.6 miles de pesos; además, se observaron debilidades en el archivo ya que las facturas pagadas no se integran con sus respectivas guías de envío, lo que constituyó una limitante para su revisión, no obstante que se realizaron pruebas supletorias para identificar si contaban con su documentación soporte.
b) El instituto proporcionó las listas de asistencia correspondientes al servicio de vigilancia, limpieza y comedor, de cuyo análisis se determinó que no se aplicaron descuentos por inasistencias del personal por 55.4, 10.7 y 8.4 miles de pesos, respectivamente. Por otra parte, respecto del servicio de vigilancia no fueron proporcionadas las listas de asistencia del personal contratado del periodo del 1o. al 5 de junio, por 6.0 miles de pesos.00
c) Por lo que corresponde al servicio de mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de cómputo por 764.6 miles de pesos, se observó que la Dirección de Informática no presentó la documentación justificativa de los servicios prestados durante los meses de enero a marzo y diciembre por un importe de 254.9 miles de pesos. Además, la documentación presentada por parte del instituto no contempla las firmas de aceptación por parte de los usuarios y no contiene el mantenimiento efectuado a las impresoras.
Al respecto, posterior a la preconfronta, el instituto solicitó mediante el oficio núm. DSG/356/01 de fecha 3 de diciembre de 2001 a las empresas prestadoras de los servicios de vigilancia y limpieza el reintegro de los importes por 48.2 y 9.3 miles de pesos no descontados por concepto de inasistencias.
Por otro lado, se determinaron incumplimientos al contrato respecto del horario de las edecanes, lo que ocasionó que el instituto realizara pagos en exceso por 8.1 miles de pesos.
d) No obstante que en el contrato núm. DAF/DSG/003/2000 correspondiente al servicio de comedor, se especificaba que el instituto debía de elaborar un informe mensual sobre la calidad de los servicios prestados, éste no se realizó, en contravención de lo dispuesto en la cláusula novena del referido documento.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-002 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a la Dirección de Administración y Finanzas a fin de que se elaboren los mecanismos que garanticen que las facturas pagadas por concepto de mensajería cuenten con las guías de envío. Asimismo, para que el instituto cumpla con las cláusulas de los contratos referentes a la supervisión de los servicios y para que se elaboren invariablemente las bitácoras que acrediten la prestación de servicios de mantenimiento preventivo a equipo de cómputo.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Salud Pública, actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente por los descuentos que no fueron aplicados del servicio de vigilancia, limpieza y comedor por 55.4, 10.7 y 8.4 miles de pesos; por los pagos en exceso correspondientes al servicio de edecanes por 8.1 miles de pesos. Asimismo, por la falta de documentación que acredite el pago de sobrepeso correspondiente a la guía núm. 595830002273 del servicio de mensajería, de fecha 26 de junio de 2000, e informe a la Auditoria Superior de la Federación de los resultados.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Salud Pública, actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la falta de documentación justificativa del gasto por 254.9 miles de pesos correspondiente a los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo a equipo de computo e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Los pagos correspondientes a los servicios contratados en 1999, para el ejercicio del 2000, se realizaron mediante 121 pólizas-cheque por 5,502.4 miles de pesos, los cuales contaron con la documentación comprobatoria del gasto, de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Además, la documentación comprobatoria reunió los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Resultado
Por lo que respecta a la revisión de ocho concursos celebrados mediante licitación publica en el ejercicio 2000, para la contratación de servicios y adquisición de diversos equipos, se presenta la muestra seleccionada en el cuadro siguiente :
MUESTRA SELECCIONADA DE LICITACIONES
PÚBLICAS
REALIZADAS EN EL EJERCICIO 2000
|
Licitación
Núm. |
Descripción
|
Partida
presupuestal |
Importe (Miles de
pesos) |
|
12270002-006-00 |
Adquisición
de materiales de administración |
2101 |
1,383.0 |
|
12270002-009-00 |
Adquisición
de libros y suscripción de revistas |
2103 |
653.1 |
|
12270001-002-00 |
Aseguramiento
de vehículos |
3404 |
283.9 |
|
12270001-001-00 |
Mantenimiento
preventivo y correctivos del parque vehicular de INSP. |
3503 |
475.3 |
|
12270003-001-00 |
Impermeabilización
de azoteas |
3504 |
186.9 |
|
12270002-004-00 |
Adquisición
de vehículos |
5301 |
312.6 |
|
12270002-011-00 |
Adquisición
de equipo de computo |
5206 |
2,966.6 |
|
12270002-012-00 |
Adquisición
de servidor de comunicación |
5206 |
989.6 |
|
|
|
Total |
7,251.0 |
FUENTE: Muestra seleccionada.
Con el análisis de los procedimientos de adjudicación y cumplimiento de los contratos celebrados, se revisaron las bitácoras de los servicios prestados, memorias fotográficas, pólizas de seguros y registros de alta de almacén, y se observó que de manera general se ajustaron a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público y las cláusulas del contrato. Como excepción a lo anterior, se determinaron casos aislados de incumplimiento a la citada norma y a los contratos.
Observación
a) Los equipos de cómputo adquiridos y el servicio de impermeabilización de azoteas no se contemplaron dentro del Programa Anual de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios (PAAAS) para el ejercicio 2000. Lo anterior contraviene los artículos 20, fracción IX, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
b) Las requisiciones de compra para adquirir materiales de administración por 1,383.0 miles de pesos, no fueron llenadas conforme al formato establecido por el organismo, ya que no contaban con las firmas de autorización del Director de Administración y Finanzas ni del Director General del Instituto.
c) En relación con la adquisición de libros y suscripción de revistas, se observó que al proveedor se le autorizó el pago anticipado por el 100% del pedido sin contar con la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con lo establecido en el artículo 13, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Cabe señalar que para el ejercicio 2002 el instituto inició los trámites para solicitar la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico para realizar el pago anticipado por dicho concepto.
d) Se observó que la fianza de cumplimiento del contrato para el servicio de mantenimiento preventivo y correctivo de vehículos propiedad del instituto, fue recibida por la entidad 17 días posteriores a la fecha establecida en las bases y el contrato núm. DAF/DSG/002/00.
Por otro lado, se observó que las bitácoras elaboradas para el control de vehículos se encuentran desactualizadas ya que en algunos casos carecen del registro de servicios realizados; los números de placas de los vehículos son erróneos y no cuenta con los nombres de las personas que elaboran y revisan.
e) La venta de bases de la licitación núm. 12270002-012-00 se suspendió cuatro días antes del acto de presentación y apertura de proposiciones, lo que contravino el artículo 31, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-003 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a la Dirección de Administración y Finanzas para que incluya todos los bienes y servicios que se contratan en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. Además, para que la venta de bases de las licitaciones se ajuste a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y la recepción de fianzas de cumplimiento se realice dentro de las fechas establecidas en las bases del concurso y contratos.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-004 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a la Dirección de Administración y Finanzas a fin de que en la suscripción de revistas científicas que realice el instituto, solicite oportunamente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la autorización para realizar el pago anticipado por dicho concepto, de conformidad con lo establecido en el artículo 13, tercer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-005 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a la Dirección de Administración y Finanzas para que las bitácoras elaboradas para el control de vehículos se actualice; se registren los números correctos de las placas de los vehículos objeto del servicio y sean firmadas por los responsables de su elaboración y supervisión. Además, para que las requisiciones de compra se elaboren de acuerdo con los formatos establecidos por el instituto.
Resultado
Los pagos por los servicios contratados en el 2000 se realizaron mediante 64 pólizas-cheque por 7,251.0 miles de pesos, los cuales contaron con la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82 y 102, del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal.
Resultado
Por lo que corresponde a los nueve procedimientos de adjudicación mediante invitación a cuando menos tres personas por 2,459.1 miles de pesos, a través de los cuales el instituto adquirió vehículos, contrató los servicios de vigilancia y de mantenimiento preventivo y correctivo para el equipo de refrigeración; asimismo, realizó contratos de obra para la remodelación del área del subsótano y para la remodelación de espacios en el edificio "B" sede Tlalpan, los cuales se describen en el cuadro siguiente:
INVITACIONES A CUANDO MENOS TRES
PERSONAS
SELECCIONADAS PARA SU
REVISIÓN
|
Pedido
o Contrato |
Concepto |
Partida
de Gasto |
Importe (Miles
de pesos) |
|
INSP/007/BIS/3P/2000 |
Mantenimiento Preventivo y
Correctivo refrigeradores |
3503 |
116.3 |
|
INSP/044/3P/2000 |
Acondicionamiento del área del
subsótano |
3504 |
425.5 |
|
INSP/023/3P/2000 |
Acondicionamiento de mobiliario |
3504 |
264.9 |
|
INSP/042/3P/2000 |
Acondicionamiento del edificio B
sede Tlalpan |
3504 |
425.5 |
|
DAF/DSG/011/2000 |
Servicio
de Seguridad y Vigilancia |
3411 |
378.3 |
|
F-043 |
Adquisición de Vehículos |
5301 |
254.6 |
|
F-044 |
Adquisición de Vehículos |
5301 |
134.5 |
|
F-O51 |
Adquisición de Vehículos |
5301 |
104.2 |
|
F-065 |
Adquisición de Vehículos |
5301 |
140.3 |
|
F-066 |
Adquisición de Vehículos |
5301 |
215.0 |
|
|
|
TOTAL |
2,459.1 |
FUENTE: Muestra seleccionada.
Con el análisis a los procedimientos de adjudicación se determinó que se llevaron a cabo de conformidad con la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Por lo que respecta al análisis, de los pedidos y contratos se determinaron algunas irregularidades.
Observación
a) En relación con el acondicionamiento del área del subsótano, por un importe de 425.5 miles de pesos, se observó que no se encuentra contemplado en el PAAAS, y no se cumplió con el requisito de entregar las constancias de visitas a las instalaciones objeto del contrato. Lo anterior contravino lo establecido en el artículo 21 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y las cláusulas III y V, numeral cuatro, de las bases del concurso.
Es importante señalar, que el acondicionamiento de espacios del área del subsótano se clasificó incorrectamente en la partida 3504; no obstante que por la naturaleza de los trabajos, éstos se debieron realizar con cargo al capítulo 6000. Lo anterior contravino lo dispuesto en el Clasificador por Objeto del Gasto y los artículo 3, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal.
b) Por lo que se refiere al acondicionamiento del mobiliario de la Dirección General, por un importe de 264.9 miles de pesos, se constató que no se contempló en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios. Lo anterior contravino lo dispuesto en el artículo 20, fracción VIII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
c) En relación con la remodelación y acondicionamiento del edificio "B" sede Tlalpan, por un importe de 425.5 miles de pesos, se determinó que los servicios contratados no se contemplaron en el PAAAS, además de no contar con la autorización del CAAS. Lo anterior contravino lo dispuesto en los artículos 20, fracción IX, y 22, fracción IV, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
d) El servicio de vigilancia por un importe de 378.3 miles de pesos, se adjudicó directamente, considerando que previamente se habían efectuado dos procedimientos de invitación a cuando menos tres personas, los cuales se declararon desiertos; sin embargo no se le informó al Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios el ejercicio de esta opción, tal como lo establece el artículo 42, último párrafo, de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Por otro lado, con el análisis de las listas de asistencia del personal de vigilancia del periodo de junio a diciembre de 2000, se comprobó que el instituto no aplicó descuentos por 21.1 miles de pesos por concepto de inasistencias.
Además, se observaron incumplimientos al contrato por parte del proveedor, ya que el horario de las edecanes se redujo dos horas por día. Lo anterior ocasionó que se realizaran pagos en exceso por 12.3 miles de pesos.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-006 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a la Dirección de Administración y Finanzas a fin de que todos los servicios que se contraten por concepto de remodelación y acondicionamiento de áreas estén considerados en el Programa Anual de Adquisiciones. Asimismo, para que el Instituto cumpla con las cláusulas de los contratos, específicamente respecto de la entrega de constancias de visita.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-007 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a la Dirección de Administración y Finanzas a fin de que los servicios de remodelación o adecuación de espacios que se contraten se realicen con cargo al capítulo 6000. Asimismo, para que se informe al Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en el caso de optar por la opción de adjudicar directamente cuando se declaren desiertos los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas de conformidad con el artículo 42 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Salud Pública actúe en el Ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente por los pagos en exceso realizados por concepto del servicio de edecanes por 12.3 miles de pesos; así como por los descuentos no efectuados por inasistencias del personal de vigilancia por 21.1 miles de pesos, e informe a la Auditoria Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Los pagos se efectuaron mediante pólizas-cheque por 2,459.1 miles de pesos, las cuales se soportaron con la documentación comprobatoria del gasto, de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82 y 102, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Además, contó con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Resultado
Las adjudicaciones directas celebradas por el instituto para la compra de reactivos, equipo de cómputo, software y suministro e instalación de cableado de red por 1,282.0 miles de pesos, se realizó mediante los fundamentos legales de los artículos 41, fracciones I, III y XVII, y 42, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, las cuales se presentan en el cuadro siguiente:
ADJUDICACIONES
DIRECTAS DE LA MUESTRA SELECCIONADA
|
Pedido o
Contrato |
Concepto |
Partida
de Gasto |
Importe (miles de
pesos) |
|
|
|
|
|
|
F-047 |
Adquisición
de Reactivos |
2501 |
219.7 |
|
F-049 |
Adquisición
de Software |
3409 |
368.0 |
|
DAFDA/007/00 |
Adquisición
de cableado estructurado de red |
3409 |
257.3 |
|
F-008 |
Adquisición
de equipo de cómputo |
5206 |
437.0 |
|
|
|
TOTAL |
1,282.0 |
FUENTE: Muestra seleccionada.
Al respecto , se observó que dichos bienes ingresaron al Instituto en las fechas establecidas en los pedidos, además de que contaron con los registros de entrada y salida de almacén. No obstante lo anterior, se determinaron algunos incumplimientos a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Observación
a) La adquisición del cableado estructurado de la red de datos del instituto, por un importe de 257.3 miles de pesos, se adjudicó directamente, considerando que previamente se celebraron dos invitaciones a cuando menos tres personas, los cuales se declararon desiertos, observándose que el área de Abastecimiento e Informática sólo consideró una cotización para la adjudicación, por lo que no se garantizaron las mejores condiciones de precio para la entidad.
Lo anterior denota una falta de control interno, en virtud de que el procedimiento para adjudicación directa no establece el número de cotizaciones que se deben considerar en el citado procedimiento para garantizar las mejores condiciones de precio a la entidad.
b) Respecto de la adquisición de equipo de cómputo realizada mediante el pedido F-008 por 437.0 miles de pesos, se observó que al proveedor DELL COMPUTER, se le eximió de presentar fianza de cumplimiento, en contravención del artículo 48, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-008 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a la Dirección de Administración y Finanzas, a fin de que establezca los mecanismos de control necesarios a fin de que en la celebración de adjudicaciones directas se consideren más de dos cotizaciones para garantizar las mejores condiciones de precio a la entidad.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Salud Pública actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación respecto de la exención de presentar fianzas de cumplimiento a un proveedor que no se encontró en los supuestos que establece el artículo 48, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios, Relacionados con Bienes Muebles.
Resultado
Los pagos se realizaron mediante seis pólizas cheque por 1,282.0 miles de pesos, las cuales contaron con su documentación comprobatoria del gasto, de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Además, la documentación comprobatoria contó con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Resultado
Se llevó a cabo la inspección física de los bienes adquiridos mediante los distintos concursos, los cuales se encontraron en uso, salvo que en algunos casos no se localizó diverso equipo de cómputo, además, de que de que se determinaron deficiencias en los resguardos y números de inventario asignados a los bienes de activo fijo.
Observación
Producto de la inspección física a nueve vehículos propiedad del instituto, se observó que no cuentan con los números económicos que, de acuerdo con el procedimiento del área de inventarios, debían contener. Por otro lado, se constató que los resguardos correspondientes a los vehículos verificados no corresponden a los números de serie de las facturas.
En la inspección física realizada a los equipos de cómputo, no se localizaron nueve monitores, siete ratones ni ocho CPU; lo anterior quedó asentado en acta administrativa de inspección física de fecha 7 de noviembre del 2001.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-01-009 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Instituto Nacional de Salud Pública instruyan a la Dirección de Administración y Finanzas a fin de que los vehículos del instituto ostenten los números económicos, de conformidad con el procedimiento del área de inventarios. Asimismo, para que localice los bienes que no se ubicaron físicamente en el instituto.
Acción Promovida
00-12NDY-2-025-02-005 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Nacional de Salud Pública, actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, e informe a la Auditoría Superior de la Federación; respecto de los resultados relativos a la falta de equipos no identificados en inspección física.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías realizadas
y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría
Superior de la Federación determinó 7 observaciones, de las cuales se
desprenden las acciones que a continuación se señalan:
Tipo de Acción
|
Número
|
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
10 |
|
Subtotal |
10 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
6 |
|
Subtotal |
6 |
|
Total |
16
|
Del
total general, 6
(37.5%) son de
carácter correctivo, y 10
(62.5%),
preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el
correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias
coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y
términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior
de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
[1]/ Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, Presupuesto
de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Salud, INSP.