Atribuciones
La Ley Orgánica de la Universidad Veracruzana, publicada en la Gaceta Oficial del Estado el 25 de diciembre de 1993 y sus reformas publicadas el 28 de diciembre de 1996, en su Título Primero, Capítulo I, señala lo siguiente:
“Artículo 1. La Universidad Veracruzana es una Institución pública de educación superior, autónoma, de interés social y con personalidad jurídica y patrimonio propios, con domicilio en la capital del Estado de Veracruz-Llavé y regida por las disposiciones de esta Ley, el Estatuto General y los Estatutos y Reglamentos Especiales aprobados por el Consejo Universitario General.
Artículo 2. Los fines de la Universidad Veracruzana son los de conservar, crear y transmitir la cultura y extensión de los servicios, las cuales serán realizadas por las entidades académicas.
Artículo 3. Las funciones sustantivas de la Universidad Veracruzana son la docencia, la investigación, la difusión de la cultura y extensión de los servicios, las cuales serán realizadas por las entidades académicas.
Artículo 11. Son Atribuciones de la Universidad Veracruzana:
I. Impartir educación superior en
sus diversas modalidades, para formar los profesionales, investigadores,
técnicos y artistas que el Estado y el País requieran;
II.
Formular planes y programas
de estudio en los diferentes niveles y modalidades de la educación impartida y
definir las líneas prioritarias institucionales de investigación con sus
correspondientes planes y programas atendiendo en todo tiempo a los
requerimientos de la sociedad y promoviendo el desarrollo de la misma;
III. Promover
y realizar investigaciones, de manera especial aquellas que se orienten hacia
la solución de problemas municipales, regionales, estatales y nacionales;
IV.
Extender y difundir con la
mayor amplitud posible, los beneficios de la cultura;
V. Procurar
que la docencia, la investigación, la difusión de la cultura y la extensión de
los servicios guarden la vinculación necesaria;
VI. Impulsar
en sus programas académicos, los principios, valores y prácticas de la
democracia, la justicia, la libertad, la igualdad, la solidaridad y el respeto
a la dignidad humana;
VII. Planear,
organizar, programar, dirigir, ejecutar y evaluar periódicamente sus funciones
sustantivas;
VIII. Establecer
los estudios de técnico de nivel medio, licenciatura, posgrado, así como
diplomados, cursos de actualización y formación docente, cursos de actualización
profesional y de educación continua que le permita su carácter de institución
de educación superior;
IX. Fomentar
en los integrantes de la comunidad universitaria la actitud crítica,
humanística, científica y el espíritu emprendedor y de participación;
X. Establecer
programas continuos y permanentes de actualización, mejoramiento y superación
de su personal;
XI. Administrar
libremente su patrimonio, organizar eventos y ofrecer y prestar servicios a fin
de incrementarlo, coordinándose con los sectores productivos del país y del
extranjero;
XII.
Fomentar y apoyar la creación
de asociaciones civiles, para incrementar su patrimonio;
XIII. Realizar
acciones conjuntas con asociaciones y organizaciones de docencia,
investigación, difusión de la cultura y extensión de los servicios, a nivel
nacional e internacional;
XIV. Procurar
que en el ejercicio de sus funciones sustantivas se establezca una estrecha
vinculación con los diferentes sectores de la sociedad;
XV. Organizar,
autorizar y supervisar, de acuerdo con la reglamentación respectiva, el
servicio social de estudiantes y pasantes,
XVI. Otorgar
grados académicos, expedir títulos de posgrado, de licenciatura, y de técnicos,
cartas de pasante, certificados de estudio, diplomas y constancias, de acuerdo
con sus respectivos planes y programas,
XVII. Revalidar
y reconocer estudios realizados en instituciones nacionales o extranjeras, de
acuerdo con la reglamentación respectiva;
XVIII. Incorporar
y desincorporar a instituciones educativas de acuerdo con la reglamentación
respectiva;
XIX. Promover
la participación de los padres de familia y egresados que coadyuven en el
cumplimiento de los fines de la Universidad y en el fincamiento e integración
de su patrimonio;
XX. Otorgar
grados de Doctor Honoris Causa, Maestro Emérito y reconocimientos a quienes se
distingan por su trayectoria académica, científica, cultural o deportiva, o
como beneficiarios de la Universidad;
XXI. Expedir
su propia reglamentación; y
XXII. Todas
las demás que le otorgue la presente ley y su reglamentación universitaria
correspondiente.
Artículo
12. Para el ejercicio de las atribuciones de la Universidad, el territorio
veracruzano se dividirá en cinco regiones:
I. Xalapa;
II. Veracruz;
III. Orizaba-Córdoba;
IV. Coatzacoalcos-Minatitlán;
y
V. Poza
Rica-Tuxpan.”
Situación
Presupuestaria
A
continuación se presentan los
ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|||
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
||
|
Presupuesto modificado Total Subsidios Ingresos
propios Aportaciones Presupuesto recibido Total Subsidios Ingresos
propios Aportaciones |
1,741,707 1,434,224
197,475
110,008 1,741,707 1,434,224
197,475
110,008 |
2,026,045 1,625,014 230,172 170,859 2,026,045 1,625,014 230,172 170,859 |
284,338 190,790 32,697
60,851 284,338 190,790 32,697 60,851 |
16 13 16 55 16 13 16 55 |
||
FUENTE: Cierre de
ejercicio presupuestal.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
|
Presupuesto modificado Total Gasto corriente Gasto de capital Presupuesto ejercido Total Gasto corriente Gasto de capital |
1,741,708 1,633,708 108,000 1,580,717 1,500,236 80,481 |
2,026,045 1,800,032 226,013 1,894,084 1,739,278 154,806 |
284,337 166,324 118,013 313,367 239,042 74,325 |
16 10 109 20 16 92 |
FUENTE: Cierre de ejercicio presupuestal.
Situación Financiera
A continuación se presenta la
situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y
1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
|
|
2000 |
|
1999 |
|
Variación en 2000 |
|
|
|
|
||||
|
ACTIVO Circulante Fijo |
|
216,199 2,908,632 |
|
286,672 841,794 |
|
|
(70,473) 2,066,838 |
2/ |
|
Suma el activo |
|
3,124,831 |
|
1,128,466 |
|
|
1,996,365 |
|
|
PASIVO A corto plazo |
|
62,996 |
|
47,553 |
|
|
15,443 |
|
|
Suma el pasivo |
|
62,996 |
|
47,553 |
|
|
15,443 |
|
|
PATRIMONIO |
|
3,061,835 |
|
1,080,913 |
|
|
1,980,922 |
|
|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
3,124,831 |
1/ |
1,128,466 |
|
|
1,996,365 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FUENTES: 1/ Estados Financieros Dictaminados.
2/ Durante el ejercicio de 2000, se practicó avalúo a los inmuebles
propiedad de la Institución.
Actividades
Institucionales
No se presenta esta
información en virtud de que en el Presupuesto de Egresos de la Federación no figura
en forma particular la Universidad Veracruzana, ya que se encuentra incluida en
la información manifestada por la Secretaría de Educación Pública.
Tipos de Revisión
Con el oficio núm.
OASF-F-1149/01 del 22 de agosto de 2001, el C. C.P. Juan Felipe Calderón
Montelongo, Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, en ausencia del
Auditor Superior de la Federación y con fundamento en los artículos 72 de la Ley
de Fiscalización Superior de la Federación y del 33 del Reglamento Interior de
la Contaduría Mayor de Hacienda, comunicó al C. Dr. Víctor Arredondo Álvarez,
Rector de la Universidad Veracruzana, la inclusión de la Universidad en los
trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda Publica Federal
correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una auditoría especial.
Transferencias de Recursos Fiscales a la Universidad
Veracruzana
El
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz participó en la auditoría,
en lo relativo a las operaciones financieras y de nómina, el resto lo realizó
la Auditoría Superior de la Federación, y se determinó que:
1. No
se obtuvo evidencia que permitiera confirmar que el Gobierno del estado entregó
conforme a los convenios de apoyo financiero celebrados entre la Federación, el
estado y la Universidad Veracruzana recursos por 10,962.4 miles de pesos.
2. En materia de
obra pública y en relación con la construcción de la Unidad de Servicios Bibliotecarios
y de Información Campus Mocambo, Boca del Río Veracruz, se determinaron
incumplimientos de la normatividad aplicable y la recuperación de
resarcimientos, por un total de 182.9 miles de pesos, por concepto de pagos en
exceso; por no cumplir con las especificaciones señaladas en el proyecto; por
la aplicación de pena convencional; y por deductivas de obra.
Objetivo
Verificar que los subsidios y transferencias que recibió la Universidad Veracruzana en 2000, se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la normatividad aplicable.
Criterios de Selección
La auditoría se efectuó a petición de la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión y en coordinación con el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz.
La auditoría se programó realizarla a las Cuentas Públicas de 1999 y 2000, a fin de verificar la adecuada aplicación de los recursos fiscales transferidos en ambos ejercicios fiscales.
Antecedentes
La Universidad Veracruzana fue constituida el 23 de julio de 1940 por decreto del Poder Ejecutivo Estatal, publicado en la Gaceta Oficial de esa misma fecha. Su autonomía se eleva a rango constitucional[1] mediante decreto emitido por la H. Legislatura del Estado y publicado el 26 de noviembre 1996 en el medio de difusión oficial referido; dicho decreto estableció en su artículo único transitorio, la difusión de la Ley de Autonomía de la Universidad Veracruzana[2]que en esos términos fue publicada en la Gaceta el 30 de ese mismo mes y año.
Como parte del sistema educativo nacional, la Universidad Veracruzana de acuerdo con el artículo 1°. de su Ley Orgánica,[3] es una institución pública de educación superior con personalidad jurídica y patrimonio propios, y conforme a lo previsto por los artículos 10 de la Constitución Política del Estado de Veracruz, 2°. y 3°., de la citada Ley Orgánica, tiene entre sus fines los de conservar, crear y transmitir la cultura y la ciencia en beneficio de la sociedad, a través de las funciones de docencia, investigación, difusión y extensión de los servicios y de la administración libre de su patrimonio.
En la sesión del 13 de julio de 1995, el Consejo Universitario General aprobó el Reglamento de Ingresos y Egresos,[4] con disposiciones de carácter obligatorio para todos los integrantes de la comunidad universitaria, cuyo contenido se basa en aspectos de integración del proyecto de presupuesto y ulteriores modificaciones, la clasificación de los ingresos y egresos, y el control y evaluación del gasto, entre otros.
El 29 de diciembre de 1997, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la adición del Capítulo V, artículo 25, de la Ley de Coordinación Fiscal, conforme a las cuales se instituyó el Fondo de Aportación Múltiple (FAM), cuyo fin es destinar recursos a la construcción, equipamiento y rehabilitación de la infraestructura física de los niveles de educación superior en las entidades federativas.
El Programa de Trabajo 1998-2001 de la Universidad Veracruzana, preveía estrategias, metas y acciones que partían del establecimiento de prioridades que permitieran, en los próximos años, alcanzar los propósitos institucionales, diseñando para tal fin programas estratégicos dirigidos a la consolidación y al mejoramiento del acontecer diario de la institución. Entre los programas mencionados se incluyó el de modernización estructural de la Universidad en las áreas de planta física, infraestructura tecnológica, finanzas y apoyo institucional.
Para la consecución de sus fines, la Universidad Veracruzana recibe subsidios federales y estatales; es fideicomitente de los fideicomisos de inversión y administración "Programa de Mejoramiento del Profesorado" (PROMEP) y "Fondo para la Modernización de la Educación Superior" (FOMES), celebrados con fechas 10 de diciembre de 1996 y 3 de enero de 1997, respectivamente.
El 27 de marzo de 2001, la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (ORFIS) suscribieron un Convenio de Coordinación y Colaboración, que fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el 17 del mes siguiente el cual tenía por objeto coordinar las acciones para dar seguimiento al ejercicio de los recursos federales reasignados al estado y las aportaciones federales efectuadas a partir de 1999.
Con el oficio núm. OASF-0995/01 del 31 de mayo de 2001, el Auditor Superior de la Federación comunicó al Rector de la Universidad Veracruzana que, con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 1999, la ASF practicaría una auditoría en esa institución de educación superior, en coordinación con el ORFIS.
Los resultados de la revisión efectuada se presentaron a la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el Informe de Resultados sobre la Revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 1999, entregado el 10 de septiembre de 2001.
Al respecto, de dicha revisión se determinaron 2 recomendaciones a la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz (SEFIPLAN) relativas al control interno, 12 a la Universidad Veracruzana en materia de obra pública y 3 solicitudes de aclaración relativas a pagos en exceso y diferencia entre remanentes registrados. Al 31 de mayo de 2002 la Universidad Veracruzana había solventado 12, quedando pendientes 2 recomendaciones y 1 solicitud de aclaración, así como las 2 giradas a la SEFIPLAN.
Con el oficio núm. OASF-F-1149/01 del 22 de agosto de 2001, el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, en ausencia del Auditor Superior de la Federación, comunicó al Rector de la Universidad Veracruzana que, con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000, la ASF practicaría una auditoría en esa institución pública de educación superior, en coordinación con el ORFIS.
En la revisión participaron por parte de la ASF las direcciones generales de Auditorías Especiales y de Auditoría de Inversiones Físicas Federales.
La Ley Orgánica de la Universidad Veracruzana en su artículo 38 confiere al Rector, entre otras atribuciones, las siguientes:
* Someter a la aprobación del Consejo Universitario General el proyecto de presupuesto anual de egresos.
* Dar a conocer a la Junta de Gobierno el presupuesto de ingresos de la Universidad y remitir un ejemplar del presupuesto de egresos aprobado por el Consejo Universitario General.
* Efectuar las modificaciones al presupuesto que resulten necesarias durante el ejercicio correspondiente, informándolo a la Comisión de Presupuesto.
* Firmar convenios, acuerdos y contratos que celebre la Universidad Veracruzana con otras instituciones y con diferentes sectores de la sociedad.
Las demás que se señalen en la legislación universitaria.
Alcance
En relación con los subsidios federales y estatales y las transferencias federales que recibió la Universidad Veracruzana en 2000 y en continuación con la revisión que se realizó a los recursos ejercidos por la institución, correspondientes a la Cuenta Pública de 1999, se programó una revisión al concepto de nóminas, a las operaciones financieras, presupuestales y de obra pública, de las cuales la parte correspondiente a las operaciones financieras y de nómina estuvo a cargo del ORFIS, y la parte correspondiente a las operaciones presupuestales y de obra pública la realizó la ASF.
En lo que se refiere a la revisión de la obra pública, se seleccionó un contrato relativo a la construcción de la Unidad de Servicios Bibliotecarios y de Información Campus Mocambo, Boca del Río Veracruz (UV-USBI VER-046/2000), cuyo monto de adjudicación,[5] fue de 37,943.6 miles de pesos, incluyendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA), a fin de verificar que los trabajos se contrataron y ejecutaron de conformidad con la Ley de Obras Públicas del Estado de Veracruz.
Áreas Revisadas
Direcciones de Presupuestos y de Contabilidad, y Departamento de Ingresos de la Dirección General de Recursos Financieros de la Secretaría de Administración y Finanzas; Dirección de Organización y Métodos de la Dirección de Planeación Institucional; así como la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento, todas de la Universidad Veracruzana.
Resultado
La Universidad Veracruzana, para el mejor desempeño de sus actividades en materia presupuestal, cuenta con el Manual de Procedimientos Administrativos sobre "Políticas para la Elaboración y Ejercicio del Programa Operativo Anual (POA)", del 22 de septiembre de 1999, actualizado al 28 de agosto de 2001, elaborado por la Dirección de Planeación Institucional en coordinación con la Dirección General de Recursos Financieros.
En ese sentido, conforme al artículo 44, fracción V, de la Ley Orgánica de la Universidad Veracruzana, es atribución del Secretario de Administración y Finanzas "elaborar y aplicar los manuales de organización y procedimientos inherentes a sus funciones"; y conforme al artículo 36, fracción IV, del Estatuto General de la Universidad Veracruzana, es atribución del Secretario de Administración y Finanzas "establecer los lineamientos, normas y políticas de carácter general para la integración y ejercicio del presupuesto, y el control de los ingresos y egresos...".
Al respecto, con el oficio núm. D.G.R.F. 333/11/2001 del 30 de noviembre de 2001, la Universidad Veracruzana manifestó a la ASF que efectivamente los manuales de políticas para la elaboración del POA 1999 y 2000 no fueron firmados por el Secretario de Administración y Finanzas, "sin embargo, éstos se dieron a conocer a la comunidad universitaria en reuniones de capacitación y a través de la página web de la propia Universidad. A partir del ejercicio presupuestal 2002, el Manual de Procedimientos Administrativos sobre Políticas para la Elaboración y Ejercicio del POA será firmado por el Secretario de Administración y Finanzas de esta institución para dar cumplimiento a la fracción IV, del artículo 36, del Estatuto General de la Universidad Veracruzana."
Como resultado de la reunión de confronta, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF el Manual de Procedimientos del 9 de enero de 2002, autorizado por el Secretario de Administración y Finanzas de la Universidad Veracruzana.
Por otra parte, la Universidad Veracruzana cuenta con un Manual General de Organización de febrero de 2001, que contempla diversas áreas de estructura, que a la fecha de la revisión (octubre de 2001), se encuentran en funcionamiento, creadas por acuerdos del Rector y aprobadas por el Consejo Universitario General.
Resultado
La Secretaría de Educación Pública (SEP) y el Gobierno del Estado, celebraron dos Convenios de Apoyo Financiero de fechas 18 y 28 de enero de 2000, a fin de proporcionar a la Universidad Veracruzana los subsidios ordinarios y las aportaciones adicionales para contribuir a su sostenimiento y dar apoyo a sus necesidades financieras.
Los convenios referidos surtirían efectos en el ejercicio presupuestal del año 2000, con la posibilidad de ser incrementados o modificados los montos presupuestados de común acuerdo, conforme a la cláusula décima del convenio del 18 de enero de 2000, o bien, como consecuencia de las autorizaciones que la Federación aprobara a las instituciones públicas de educación superior por concepto de sueldos y prestaciones, conforme a la cláusula séptima del convenio del 28 de enero de 2000.
De acuerdo con la cláusula octava de este último convenio, la Universidad Veracruzana sufragaría con recursos propios las cargas financieras que se derivaran de futuras autorizaciones de sueldos y prestaciones que otorgara al margen de las políticas y lineamientos establecidos para las instituciones públicas de educación superior.
Además, con fecha 15 de agosto de 2000 suscribieron el Convenio de Apoyo Financiero para la Ampliación de Oferta de Educación Superior por 11,500.0 miles de pesos, de los cuales el 50.0% lo aportaría la SEP y el otro 50.0% el Gobierno del Estado.
Los montos presupuestados en los convenios de referencia, se establecieron conforme a la estructura siguiente:
CONVENIOS
PARA SUBSIDIOS FEDERAL Y ESTATAL DE LA UNIVERSIDAD VERACRUZANA
(Miles
de pesos)
|
Fecha |
C
o n c e p t o |
Tipo
de subsidio |
Monto de
subsidios |
|||
|
Federación |
|
Gobierno
del Estado |
||||
|
18-01-00 |
Convenio
de Apoyo Financiero |
Ordinario |
679,776.0 1/ |
|
784,832.4 1/ |
|
|
28-01-00 |
Convenio
de Apoyo Financiero 4/ |
Adicionales |
48,749.4 2/ |
|
158,574.0
3/ |
|
|
15-08-00 |
Convenio
de Apoyo Financiero para la Ampliación de Oferta de Educación Superior |
Ordinario |
5,750.0 |
|
5,750.0 |
|
|
Total: |
734,275.4 |
|
949,156.4 |
|||
|
FUENTE: |
Convenios de Apoyo Financiero. |
|||||
|
1/ |
Destinados a cubrir únicamente el desarrollo de programas
de docencia, investigación, difusión de la cultura y extensión de servicios,
así como a los apoyos administrativos para la realización de sus actividades
académicas tales como sueldos, prestaciones e incrementos salariales del
personal de la Universidad. |
|||||
|
2/ |
Destinados
para sufragar gastos por diferencias en plazas, aguinaldo y compensaciones,
así como aportaciones de seguridad social. |
|||||
|
3/ |
Destinados
para sufragar gastos por diferencias en plazas, aplicación del Convenio de
Paridad, bono anual de personal administrativo e incremento a la cuota del
Instituto de Pensiones del Estado. |
|||||
|
4/ |
De
acuerdo con el encabezado de dicho convenio, éste se efectuó con el propósito
de cumplir con lo dispuesto por la fracción II, del artículo Quinto
Transitorio de la Ley de Autonomía de la Universidad Veracruzana; fracción de
dicha disposición transitoria que no se encontraba vigente en la fecha del
citado convenio para efectos del ejercicio presupuestal de 2000. Ese
ejercicio presupuestal fue considerado en la reforma (artículo tercero
transitorio) de la Ley de Autonomía, núm. 61, publicada en la Gaceta Oficial
Estatal del 28 de junio de 2000. |
|||||
Resultado
El 22 de febrero de 2000, la Comisión de Presupuestos del Consejo Universitario General dictaminó favorablemente los estados consolidados del Presupuesto de Ingresos Modificado y del Presupuesto de Egresos Ejercido de la Universidad Veracruzana por 2,026,045.0 y 1,894,084.0 miles de pesos, respectivamente, con una economía de 131,961.0 miles de pesos, como se muestra a continuación:
ESTADO
DE PRESUPUESTO DE INGRESOS DE 2000
(Miles de pesos)
|
C
o n c e p t o |
Presupuesto |
|
Variación |
||
|
Original |
|
Modificado |
|
||
|
Subsidios: |
|
|
|
|
|
|
Federal
ordinario |
670,376.0 |
|
679,776.0 |
* |
- 9,400.0 |
|
Estatal
ordinario |
786,338.0 |
|
780,466.0 |
* |
5,872.0 |
|
Estatal
adicional |
158,574.0 |
|
157,728.0 |
* |
846.0 |
|
Federal extraordinario |
0.0 |
|
7,044.0 |
** |
- 7,044.0 |
|
Subtotal
|
1,615,288.0 |
|
1,625,014.0 |
|
- 9,726.0 |
|
Ingresos propios
*** |
84,522.0 |
|
78,316.0 |
|
6,206.0 |
|
Autofinanciables |
56,853.0 |
|
47,014.0 |
|
9,839.0 |
|
Patronatos |
3,471.0 |
|
14,048.0 |
|
- 10,577.0 |
|
Remanente
ejercicio 1999 |
90,794.0 |
|
90,794.0 |
|
0.0 |
|
Subtotal |
235,640.0 |
|
230,172.0 |
|
5,468.0 |
|
Total: |
1,850,928.0 |
|
1,855,186.0 |
|
- 4,258.0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Proyectos
y Programas Estratégicos |
|
|
|
|
|
|
Para
2000 |
|
|
|
|
|
|
PROMEP |
25,270.0 |
|
25,310.0 |
|
- 40.0 |
|
FOMES
2000 |
18,898.0 |
|
27,580.0 |
|
- 8,682.0 |
|
FAM
2000 |
8,000.0 |
|
2,845.0 |
|
5,155.0 |
|
SEDESOL |
2,500.0 |
|
2,568.0 |
|
-68.0 |
|
Fideicomiso
Planta Física |
0.0 |
|
4,593.0 |
|
- 4,593.0 |
|
Fideicomiso
Premio al Decano |
0.0 |
|
61.0 |
|
- 61.0 |
|
PROADU |
0.0 |
|
1,790.0 |
|
- 1,790.0 |
|
Obras
públicas predio La Alameda |
0.0 |
|
7,789.0 |
|
- 7,789.0 |
|
Convenios
específicos |
4,547.0 |
|
7,886.0 |
|
- 3,339.0 |
|
Subtotal |
59,215.0 |
|
80,422.0 |
|
- 21,207.0 |
|
Remanentes
de Programas Estratégicos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PROMEP |
40,687.0 |
|
40,687.0 |
|
0.0 |
|
Convenios
específicos |
3,896.0 |
|
3,896.0 |
|
0.0 |
|
Contraparte
institucional FOMES 1997-1999 |
3,250.0 |
|
2,892.0 |
|
358.0 |
|
FOMES
1997-1999 |
9,081.0 |
|
8,760.0 |
|
321.0 |
|
FAM
1999 |
8,000.0 |
|
4,111.0 |
|
3,889.0 |
|
Obras
públicas predio La Alameda |
10,572.0 |
|
10,572.0 |
|
0.0 |
|
Fideicomiso
Planta Física |
19,519.0 |
|
19,519.0 |
|
0.0 |
|
Subtotal |
95,005.0 |
|
90,437.0 |
|
4,568.0 |
|
Total
Proyectos y Programas Estratégicos |
154,220.0 |
|
170,859.0 |
|
- 16,639.0 |
|
Total
Ingresos |
2,005,148.0 |
|
2,026,045.0 |
|
- 20,897.0 |
|
FUENTE: |
Presupuesto
Consolidado de Ingresos 2000 de la Universidad Veracruzana. |
|
* |
Cifras
relacionadas con los convenios de apoyo financiero, de fechas 18 y 28 de
enero de 2000. |
|
** |
Derivado
del Convenio de Apoyo Financiero para la Ampliación de Oferta de Educación Superior,
suscrito el 15 de agosto de 2000, más una transferencia de recursos del 15 de
diciembre de ese año por concepto de nivelación del Salario Mínimo General
por 1,294.4 miles de pesos, reportada a la Universidad por parte de la
Subdirección de Seguimiento de la SEP. |
|
*** |
Concepto
que se integra por derechos arancelarios, cuotas por servicios
administrativos, productos y aprovechamientos, con fundamento en lo previsto
por el artículo 23 del Reglamento de Ingresos y Egresos de la Universidad Veracruzana. |
ESTADO
DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS DE 2000
(Miles
de pesos)
|
C
o n c e p t o |
Presupuesto |
Economía
presupuestaria |
|||
|
Original |
Modificado |
Ejercido |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Fondo
Genérico 1/ |
|
|
|
|
|
|
Sueldos y prestaciones |
1,310,725.0 |
1,330,680.0 |
1,330,680.0 |
0.0 |
|
|
Servicios básicos |
32,682.0 |
24,153.0 |
23,469.0 |
684.0 |
|
|
Insumos y servicios normales |
156,448.0 |
133,784.0 |
128,076.0 |
5,708.0 |
|
|
Subtotal Fondo Genérico |
1,499,855.0 |
1,488,617.0 |
1,482,225.0 |
6,392.0 |
|
|
Proyectos
y Programas Estratégicos 2/ |
|
|
|
|
|
|
Generados durante el 2000 |
|
|
|
|
|
|
Carrera docente y becas |
84,052.0 |
106,269.0 |
106,269.0 |
0.0 |
|
|
Otros proyectos estratégicos |
70,547.0 |
60,930.0 |
59,149.0 |
1,781.0 |
|
|
Eventos autofinanciables |
56,853.0 |
47,014.0 |
37,860.0 |
9,154.0 |
|
|
Patronatos y fideicomisos |
3,471.0 |
14,048.0 |
8,727.0 |
5,321.0 |
|
|
Fideicomiso planta física y equipamiento |
130,481.0 |
135,074.0 |
107,243.0 |
27,831.0 |
|
|
PROMEP |
25,270.0 |
25,310.0 |
16,859.0 |
8,451.0 |
|
|
FOMES 2000 |
18,898.0 |
27,580.0 |
16,692.0 |
10,888.0 |
|
|
Contraparte institucional FOMES |
5,669.0 |
6,027.0 |
5,647.0 |
380.0 |
|
|
FAM 2000 |
8,000.0 |
2,845.0 |
1,316.0 |
1,529.0 |
|
|
SEDESOL |
2,500.0 |
2,568.0 |
2,516.0 |
52.0 |
|
|
Fideicomiso premio al decano |
0.0 |
1,861.0 |
1,643.0 |
218.0 |
|
|
PROADU |
0.0 |
1,790.0 |
0.0 |
1,790.0 |
|
|
Obras públicas predio “La Alameda” |
0.0 |
7,789.0 |
0.0 |
7,789.0 |
|
|
Convenios específicos |
4,547.0 |
7,886.0 |
5,674.0 |
2,212.0 |
|
|
Suma |
410,288.0 |
446,991.0 |
369,595.0 |
77,396.0 |
|
|
Generados durante años anteriores |
|
|
|
|
|
|
PROMEP |
40,687.0 |
40,687.0 |
0.0 |
40,687.0 |
|
|
FOMES 1997-1999 |
9,081.0 |
8,760.0 |
7,700.0 |
1,060.0 |
|
|
Contraparte institucional FOMES 97-99 |
3,250.0 |
2,892.0 |
2,147.0 |
745.0 |
|
|
FAM 1999 |
8,000.0 |
4,111.0 |
0.0 |
4,111.0 |
|
|
Obras públicas predio La Alameda |
10,572.0 |
10,572.0 |
10,179.0 |
393.0 |
|
|
Convenios específicos |
3,896.0 |
3,896.0 |
2,719.0 |
1,177.0 |
|
|
Fideicomiso planta física y equipamiento |
19,519.0 |
19,519.0 |
19,519.0 |
0.0 |
|
|
Suma |
95,005.0 |
90,437.0 |
42,264.0 |
48,173.0 |
|
|
Subtotal de Proyectos y Programas Estratégicos |
505,293.0 |
537,428.0 |
411,859.0 |
125,569.0 |
|
|
Total
Egresos |
2,005,148.0 |
2,026,045.0 |
1,894,084.0 |
131,961.0 |
|
|
FUENTE: |
Cierre
del ejercicio presupuestal de 2000 de la Universidad Veracruzana. |
||||
|
1/ |
Los
fondos genéricos son financiados exclusivamente por el Fondo de Operación
Ordinario (subsidios federal, estatal, adicionales y extraordinarios,
ingresos propios, autofinanciables, patronatos y remanentes), de acuerdo con
lo señalado por el Manual de Procedimientos Administrativos. |
||||
|
2/ |
Los
proyectos estratégicos pueden recibir financiamiento de fondos específicos,
autofinanciables y patronatos de acuerdo con lo señalado en el Manual de
Procedimientos Administrativos. |
||||
Resultado
Respecto del subsidio federal ordinario por 679,776.0 miles de pesos, de acuerdo con los recibos de ministración correspondientes, la Universidad Veracruzana los recibió conforme al calendario de pagos del ejercicio de 2000, aprobado por la SEP; adicionalmente, durante ese ejercicio obtuvo otros subsidios, para totalizar recursos federales recibidos por 715,748.8 miles de pesos, integrados como sigue:
RECURSOS FEDERALES MINISTRADOS DURANTE EL EJERCICIO
DE 2000
(Miles de
pesos)
|
C o n c e
p t o |
Convenios
/ Constancia |
Periodo
de Ministración |
Monto |
|
|
D e s c r i p c i ò n |
Fecha |
|||
|
Subsidio Federal Ordinario |
Convenio de Apoyo Financiero |
18-01-2000 |
24-01-al 15-12-2000 |
679,776.0 |
|
Subsidio Federal
Extraordinario |
Convenio de Apoyo Financiero para la Ampliación de
Oferta de Educación Superior |
15-08-2000 |
21-11-2000 |
5,750.0 |
|
|
Transferencia por nivelación del SMG |
15-12-2000 |
15-12-2000 |
1,294.4 |
|
Suma |
|
|
|
7,044.4 |
|
Subtotal |
|
|
|
686,820.4 |
|
FOMES 2000 |
Ampliación del Convenio de FOMES del 13-12-1996 |
15-10-2000 |
15 al 31-12-2000 |
27,606.9 |
|
Subsidio Federal Extraordinario
presupuestado en 1999, pero recibido en 2000 |
Convenio de Apoyo Financiero |
31-12-1999 |
28-02-2000 |
1,321.5 |
|
Total de recursos federales recibidos durante el
2000 |
|
715,748.8 |
||
FUENTE: Convenios, recibos de ministración
de recursos, registros y estados presupuestales y modificado de ingresos 2000 y
pólizas contables de la Universidad Veracruzana.
Resultado
De acuerdo con lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000, el presupuesto autorizado y ejercido del FAM fue de 9,705.3 miles de pesos, cuya ministración se programó en el periodo de marzo a noviembre de 2000. En ese sentido, con el oficio núm. SFP-153/2000 del 20 de marzo de ese año la Secretaría de Finanzas y Planeación (SEFIPLAN) del Gobierno del Estado, informó a la Universidad Veracruzana sobre dicha asignación; asimismo, le solicitó el Programa Operativo Anual de Obras y Acciones 2000 del FAM, reiterando la petición el 22 de agosto y el 21 de septiembre del mismo año. Lo anterior, conforme a los artículos 1º. y 9°. del Reglamento Interior de la SEFIPLAN[6]y 32, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Veracruz.[7]
Con el oficio núm. UIC.-048/00 con fecha de acuse de la SEFIPLAN del 28 de septiembre de 2000, la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento de la Universidad Veracruzana, envió el Programa de Infraestructura de Educación Superior Ejercicio 2000, por la cantidad antes citada.
Con el análisis de los estados de la cuenta núm. 101 7902721 emitidos por BANAMEX, S.A., de la Universidad Veracruzana por el periodo del 1°. de febrero al 30 de noviembre de 2001, se determinó que incluyen recursos del FAM por 6,860.3 miles de pesos, que durante ese periodo fueron depositados en dicha cuenta. Lo antes mencionado, se comprobó con la cédula de ingresos validada con fecha de corte al 31 de diciembre de 2001.
La recepción de recursos del FAM 2000 por 9,705.3 miles de pesos, se muestra a continuación:
PROGRAMACIÓN
Y RECEPCIÓN DE MINISTRACIONES DEL FAM 2000
(Miles de
pesos)
|
Programación
de Ministración de la Federación |
|
Recursos
Ministrados pr el Estado a la
Universidad |
|||
|
Fecha |
Monto |
|
Fecha |
Monto |
|
|
16-03-2000 |
805.9 |
|
------- |
0.0 |
|
|
26-04-2000 |
805.9 |
|
------- |
0.0 |
|
|
17-05-2000 |
805.9 |
|
------- |
0.0 |
|
|
23-06-2000 |
789.1 |
|
------- |
0.0 |
|
|
20-07-2000 |
2,181.7 |
|
------- |
0.0 |
|
|
25-08-2000 |
1,079.2 |
|
------- |
0.0 |
|
|
27-09-2000 |
1,079.2 |
|
------- |
0.0 |
|
|
19-10-2000 |
1,079.2 |
|
------- |
0.0 |
|
|
24-11-2000 |
1,079.2 |
|
------- |
0.0 |
|
|
-------- |
---------- |
|
15-12-2000 |
2,845.0 |
|
|
Durante
2000 |
9,705.3 |
|
------- |
2,845.0 |
|
|
Durante
el periodo del 1°. de febrero
al 30 de noviembre de 2001 |
|
6,860.3 |
|||
|
Total |
9,705.3 |
||||
FUENTE: Cuenta de la Hacienda
Pública Federal 2000 (Programación de ministraciones 2000) e información emitida
por la Dirección General de Programación y Presupuesto de Salud, Educación y
Laboral de la SHCP, así como registros presupuestales, de ingresos y contables
de la Universidad Veracruzana.
Observación
No obstante que la Universidad Veracruzana contó con el total de los recursos correspondientes al FAM 2000, que 6,860.3 miles de pesos los recibió en el periodo del 1°. de febrero al 30 de noviembre de 2001, y no conforme a lo programado y ejercido reportado en la Cuenta Pública de 2000.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-01-001 Recomendación
Es necesario que la
Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento entregue en tiempo y
forma a la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado
(SEFIPLAN), la documentación solicitada relativa al FAM, a fin de que ésta
radique los recursos durante la programación de los mismos, e informe a la
Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-50300-6-317-01-001 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz proporcione a la Auditoría Superior de la Federación la documentación soporte de las causas por las que no se proporcionó el subsidio por 6,860.3 miles de pesos, que se comprometió a otorgar durante el ejercicio fiscal de 2000 a la Universidad Veracruzana por parte del Fondo de Aportación Múltiple.
Resultado
Con el oficio núm. UIC.-048/00, la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento de la Universidad Veracruzana envió a la SEFIPLAN el Convenio de Colaboración para la Construcción y Equipamiento de la Infraestructura Educativa del Nivel Superior suscrito el 14 de mayo de 2000 por la SEP, el Comité Administrador del Programa Federal de Construcción de Escuelas (CAPFCE) y el Rector de la Universidad Veracruzana, por 6,300.0 miles de pesos de recursos federales, a efecto de aportar a la institución recursos públicos no regularizables para ese año, destinados a la Infraestructura de Universidades Estatales, complementarios a los transferidos a las entidades federativas mediante el FAM, cuya vigencia expiró el 31 de diciembre de 2000.
La ministración de dichos recursos sería entregada en tres parcialidades iguales a partir de septiembre de 2000, con la posibilidad de ser modificada por acuerdo de las partes, conforme al apartado de declaraciones de la SEP y a las cláusulas segunda y novena del referido convenio.
Mediante el escrito del 8 de diciembre de 2000 la Universidad Veracruzana solicitó a la SEFIPLAN los recursos por 6,300.0 miles de pesos, estipulados en el Convenio de Colaboración para la Construcción y Equipamiento de la Infraestructura Educativa del Nivel Superior; sin embargo, no los recibió hasta febrero, septiembre y noviembre de 2001 por 1,890.0, 4,372.3 y 37.7 miles de pesos, respectivamente, no obstante que el convenio establecía que su ejercicio debía ser en el año 2000.
Lo antes mencionado se constató con la copia de los estados de la cuenta núm. 101 7902721 emitidos por BANAMEX, S.A., de la Universidad Veracruzana, por el periodo del 1°. de febrero al 30 de noviembre de 2001, y se comprobó con la cédula de ingresos validada con fecha de corte al 31 de diciembre de ese año.
Observación
No obstante que la Universidad Veracruzana recibió el total de recursos correspondientes al Convenio de Colaboración para la Construcción y Equipamiento de la Infraestructura Educativa del Nivel Superior suscrito el 14 de mayo de 2000, se observó que los recursos por 6,300.0 miles de pesos los recibió en los meses de febrero, septiembre y noviembre de 2001, en incumplimiento al citado convenio.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-01-002 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Administración y Finanzas instruya a la Dirección de Recursos Financieros para que implemente medidas de control a fin de solicitar los recursos relativos a los convenios celebrados con la Federación ante la Secretaría de Finanzas y Planeación del estado, para que radique durante el ejercicio fiscal que corresponda, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.
Acción Promovida
00-50300-6-317-01-002 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz proporcione a la Auditoría Superior de la Federación la documentación soporte de las causas por las que no proporcionó, el subsidio por 6,300.0 miles de pesos derivado del Convenio de Colaboración para la Construcción y Equipamiento de la Infraestructura Educativa del Nivel Superior, durante el ejercicio fiscal de 2000, a la Universidad Veracruzana.
Resultado
Respecto del subsidio estatal, de acuerdo con los Convenios de Apoyo Financiero del 18 y 28 de enero de 2000, así como del Convenio de Apoyo Financiero para la Ampliación de Oferta de Educación Superior del 15 de agosto del mismo año, el Gobierno del Estado debía aportar 949,156.4 miles de pesos y sólo ministró 938,194.0 miles de pesos, conforme a lo siguiente:
RECURSOS
CONVENIDOS Y APORTADOS EN EL EJERCICIO 2000
(Miles de
pesos)
|
Convenios |
Concepto |
Monto convenido |
Aportación SEFIPLAN |
Diferencia |
|
|
|
|
|
|
|
18-01-00 |
Recurso
estatal ordinario |
784,832.4 |
780,466.0 |
4,366.4 |
|
28-01-00 |
Recurso
estatal ordinario adicional |
158,574.0 |
157,728.0 |
846.0 |
|
15-08-00 |
Convenio de
Apoyo Financiero para la Ampliación de Oferta de Educación Superior |
5,750.0 |
0.0 |
5,750.0 |
|
|
|
|
|
|
|
Total |
|
949,156.4 |
938,194.0 |
10,962.4 |
|
|
|
|
|
|
FUENTE:
Convenios.
Cabe señalar que el monto total del convenio del 15 de agosto de 2000, fue de 11,500.0 miles de pesos que serían proporcionados a la Universidad Veracruzana por los gobiernos Federal y Estatal, por fracciones iguales de 5,750.0 miles de pesos, para ser destinados al desarrollo de los programas y acciones que en el anexo del convenio se describían.
En ese sentido, la aportación del Gobierno Federal de 5,750.0 miles de pesos se constató mediante la póliza de ingreso contable núm. 2000-9590-I, la transferencia electrónica a la cuenta bancaria de la Universidad Veracruzana núm. 1017902721 con BANAMEX, S.A. del 6 de noviembre de 2000, y el recibo núm. 1118 emitido por la Secretaría de Administración y Finanzas de la institución a la SEFIPLAN.
Con relación a la gestión de cobro, la Universidad Veracruzana con el oficio núm. DGRF. 390/04/2002 del 9 de abril de 2002 proporcionó a la ASF, las copias del comunicado de solicitud del 8 de diciembre de 2000 y de los recibos oficiales núms. 1120, 1178 y 1180, y de las órdenes de pago por 10,962.4 miles de pesos, presentados el 12 de diciembre de 2000 por la Universidad Veracruzana según acuses de recibo de la SEFIPLAN, situación que se confirmó con los registros contables y presupuestales de ingresos al cierre del ejercicio fiscal de 2000.
Además, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF los oficios núms. 0127 y 0464 de fechas 5 de marzo y 8 de noviembre de 2001, mediante los cuales reiteró a la SEFIPLAN su solicitud respecto de los adeudos pendientes del ejercicio fiscal de 2000.
Observación
Se constató que a la fecha de la revisión (octubre de 2001), la diferencia por 10,962.4 miles de pesos de los convenios de apoyo financiero del ejercicio fiscal de 2000, no había sido entregada por la SEFIPLAN.
Acción Promovida
00-50300-6-317-01-003 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz proporcione a la Auditoría Superior de la Federación la documentación soporte de las causas por las que no se proporcionó el subsidio por 10,962.4 miles de pesos, que se comprometió a otorgar durante el ejercicio fiscal de 2000 a la Universidad Veracruzana, como resultado de los convenios de apoyo financiero; asimismo, informe al Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz sobre el particular.
Resultado
De acuerdo con el documento "Presupuesto de Egresos 1999" de la Universidad Veracruzana, la disponibilidad final producto del remanente de ese ejercicio fiscal fue de 160,991.0 miles de pesos. Sin embargo, en el Presupuesto Consolidado de 2000 se informa que el remanente del ejercicio 1999 fue de 140,544.0 miles de pesos, cantidad que difiere en 20,447.0 miles de pesos de lo manifestado, como se muestra a continuación:
REMANENTES DE PROGRAMAS 1999 Y SU INCLUSIÓN EN 2000
(Miles de pesos)
|
D e s c
r I p c I ó n |
Montos de Remanentes |
Diferencia |
|
|
|
Presupuesto de Egresos 1999 |
Presupuesto Consolidado 2000 |
|
|
|
|
Fondo
Genérico |
88,657.0 |
90,794.0 |
-2,137.0 |
a) |
|
Autofinanciables |
7,512.0 |
0.0 |
7,512.0 |
a) |
|
Patronatos |
295.0 |
0.0 |
295.0 |
a) |
|
Inversión
en Planta Física y Equipamiento |
19,519.0 |
19,519.0 |
0.0 |
|
|
PROMEP |
8,995.0 |
0.0 |
8,995.0 |
a) |
|
FOMES
1997/1999 |
9,081.0 |
8,760.0 |
321.0 |
b) |
|
Contraparte
1997-1999 1/ |
3,250.0 |
2,892.0 |
358.0 |
b) |
|
FAM
1999 |
8,000.0 |
4,111.0 |
3,889.0 |
c) |
|
SEDESOL |
1,208.0 |
0.0 |
1,208.0 |
d) |
|
Convenios
Específicos |
3,902.0 |
3,896.0 |
6.0 |
d) |
|
Predio
La Alameda |
10,572.0 |
10,572.0 |
0.0 |
|
|
Total |
160,991.0 |
140,544.0 |
20,447.0 |
|
FUENTE: Estados presupuestales comparativos con
cifras al 31 de diciembre de 1999 y 2000, respectivamente, proporcionados por
la Dirección de Presupuestos de la Universidad Veracruzana.
1/ Respecto de las contrapartes
institucionales del FOMES, la Universidad en la solventación de observaciones
de la revisión de la Cuenta Pública 1999, señaló que corresponden a compromisos
institucionales de la contraparte que la Universidad destina como complemento
al recurso federal extraordinario asignado a dicho fondo, ya que los recursos
federales del FOMES son entregados por la SEP al final de cada año, llevando a
cabo su ejercicio presupuestal al siguiente.
Respecto de las diferencias determinadas, la Universidad Veracruzana con el oficio núm. D.G.R.F. 333/11/2001 de fecha 30 de noviembre de 2001, aclaró lo siguiente:
a) La variación por -2,137.0 miles de pesos en el Fondo Genérico se debió a la disponibilidad bancaria que se tenía al 31 de diciembre de 1999. Con relación a los remanentes generados durante 1999 de los conceptos: Autofinanciables, Patronatos y PROMEP, por un monto global de 16,802.0 miles de pesos, éstos fueron incluidos en el presupuesto para el 2000.
b) La variación de 679.0 miles de pesos, en los conceptos de FOMES 1997-1999 y a su Contraparte Institucional de ese periodo, fue consecuencia de ajustes conciliatorios efectuados por la Dirección de Contabilidad.
c) En caso del FAM 1999, a solicitud de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado, le fue devuelta la cantidad de 3,889.0 miles de pesos.
d) A consecuencia de la conciliación con la Dirección de Contabilidad, se determinó que el remanente por 1,208.0 miles de pesos, en el concepto de la SEDESOL, se incluyó en los Convenios Específicos, y se ajustó la cifra a 6.0 miles de pesos por la referida dirección.
Resultado
La Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento de la Universidad Veracruzana es la responsable de "elaborar el programa anual de obras, tomando en consideración los requerimientos de las dependencias, los recursos disponibles y las prioridades establecidas por el rector", conforme al artículo 72, fracción IV, del Estatuto General, sobre el particular, proporcionó a la ASF el documento del Fideicomiso para la Planta Física - Programa de Obras 2000.
Se constató que la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento consideró el presupuesto original reportado en su Programa de Obras 2000. Al realizar el seguimiento del mismo, se comprobó que dicha dirección no genera un presupuesto modificado y ejercido detallado, que especifique su ejercicio, a nivel de los programas que lo constituyen y las obras específicas por región que lo conforman, en ese sentido, se verificó el avance y cumplimiento del ejercicio del citado programa.
Al respecto, con el oficio núm. D.G.R.F. 333/11/2001 del 30 de noviembre de 2001, la Universidad señaló que como medida de control interno que permitiera conciliar la información de los programas de presupuestos de obras entre la Secretaría de Administración y Finanzas y la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento, durante los meses de noviembre de 2000 a agosto de 2001, se elaboró una base de datos para la verificación de la información durante el ejercicio de obras, así como para el control de los recursos de la obra pública. Esta base de datos, manifestó la Universidad, fue realizada con el fin de permitir un registro eficiente en el ejercicio del programa anual de obras, con el cual se podrán programar las inversiones y evaluar el estado financiero por fondos, programas, obras y contratos; identificando regiones, dependencias, contratistas y número de obras, entre otras ventajas.
Asimismo señaló que con motivo de la presentación y evaluación para la aplicación de este sistema, el 11 de octubre de 2001 se llevó a cabo una reunión entre las áreas financiera, contable, informática y de proyectos, en donde se determinó anexar esta base de datos al sistema institucional, formando un equipo de trabajo cuya meta es la integración del sistema para el próximo ejercicio fiscal. A la fecha de la revisión se estaba adaptando el sistema BANNER para responder a todas las necesidades de las obras que realiza la Universidad Veracruzana.
Resultado
El 20 de mayo de 1999, la Universidad Veracruzana y el Banco Nacional de México, S.A., con carácter de fiduciario, celebraron el contrato de Fideicomiso Irrevocable de Administración UV-Banamex núm. 165041-4, denominado "Fideicomiso para la Modernización de la Planta Física, su Infraestructura y Equipamiento". Dicho fideicomiso fue constituido con recursos provenientes de un remanente de 1998 por 82,150.0 miles de pesos y una aportación adicional en 1999, de 17,850.0 miles de pesos, para reunir un total de 100,000.0 miles de pesos, ejerciendo en ese último año 80,480.4 miles de pesos, con un remanente en 1999 de 19,519.6 miles de pesos.
El remanente mencionado más los intereses que el fideicomiso generó en ese año por 10,898.3 miles de pesos, además de una aportación de recursos en el 2000 por 119,582.1 miles de pesos, alcanzó un total de recursos por 150,000.0 miles de pesos, autorizados por la Comisión de Presupuestos el 22 de febrero de 2000 y distribuidos en 120,614.2 para la Planta Física y 29,385.8 para el Equipamiento.
El 16 de mayo de 2000, el Comité Técnico del fideicomiso aprobó el Programa de Obras 2000 por 120,614.2 miles de pesos en el concepto de Planta Física, monto constituido por 10,614.2 miles de pesos de remanente de 1999, 8,569.6 miles de pesos de intereses generados en ese año, y 101,430.4 miles de pesos de aportación de recursos de 2000. En esos términos, la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento, presentó la integración por Subcontrato/Programa del apartado Planta Física por 120,614.2 miles de pesos, que desglosados por región, se muestran a continuación:
FIDEICOMISO PLANTA FÍSICA 2000
(Miles de
pesos)
|
Subcontrato/ Programa |
R e g
i o n e s |
Monto |
||||
|
Xalapa |
Veracruz |
Córdoba
Orizaba |
Poza Rica
Tuxpan |
Coatzacoalcos
Minatitlán |
||
|
Obra Nueva Edificación |
13,065.3 |
40,017.1 |
0.0 |
0.0 |
990.1 |
54,072.5 |
|
Remodelaciones y Ampliaciones |
18,071.9 |
2,862.3 |
191.1 |
893.2 |
1,386.7 |
23,405.2 |
|
Infraestructura de Campus |
2,768.9 |
12,723.2 |
83.1 |
171.7 |
295.0 |
16,041.9 |
|
Equipamiento de Obra |
0.0 |
2,037.7 |
1,587.8 |
0.0 |
861.7 |
4,487.2 |
|
Forestación |
1,200.0 |
465.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
1,665.0 |
|
Mantto. Prev. y Correctivo |
5,126.2 |
2,026.5 |
962.3 |
1,717.0 |
854.9 |
10,686.9 |
|
Ahorro de Energía |
1,161.0 |
690.0 |
291.0 |
366.0 |
312.0 |
2,820.0 |
|
Subtotal |
41,393.3 |
60,821.8 |
3,115.3 |
3,147.9 |
4,700.4 |
113,178.7 |
|
Más: Reserva Territorial |
1,692.0 |
|||||
|
Gastos
indirectos |
|
5,743.5 |
||||
|
Total |
120,614.2 |
|||||
FUENTES: Programa Anual de 2000 y autorización del
Comité Técnico que proporcionó la Dirección de Proyectos, Construcciones y
Mantenimiento.
El 30 de octubre de 2000, el Comité Técnico autorizó un incremento en el programa. De planta física por 1,565.0 miles de pesos para Mantenimiento y Forestación, a fin de cubrir en ese programa un total de 122,179.2 miles de pesos.
Resultado
El 9 de marzo de 2001, el despacho de auditores independientes presentó ante la Junta de Gobierno de la Universidad Veracruzana, su dictamen sobre el examen que efectuó a los estados de activo, pasivo y patrimonio de la Universidad Veracruzana al 31 de diciembre de 2000 y 1999, y los estados de ingresos y egresos, así como de las variaciones en el patrimonio y de los cambios en el balance general por los años que terminaron en esas fechas.
En el referido dictamen el auditor externo señaló que la Universidad Veracruzana "no había registrado 64 terrenos debido a que no tenía determinados los valores de avalúo, durante 2000 regularizó y registró 52. De los 12 terrenos restantes, adjudicados a la Universidad mediante decreto publicado en la Gaceta Oficial del Gobierno del Estado de Veracruz de 1944, la Universidad no tiene la posesión física. La Universidad continúa haciendo las gestiones para determinar su situación jurídica". Al respecto, concluyó manifestando que excepto por la situación antes referida, los estados financieros revisados presentaban razonablemente la información financiera en todos los aspectos importantes, por los años que terminaron en esas fechas.
Resultado
En materia de obra pública, se revisó el contrato núm. U.V.-USBI.VER.-046/2000 basado en precios unitarios y tiempo determinado, de fecha 22 de junio de 2000, cuyo objeto fue la construcción de la Unidad de Servicios Bibliotecarios y de Información (USBI) Campus Mocambo, de la Universidad Veracruzana en Boca del Río, Ver.; el contrato fue adjudicado mediante licitación pública estatal de conformidad con los artículos 32 y 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Veracruz.
Se verificó que, con base en la licitación pública núm. U.V.-003/2000, la Universidad Veracruzana otorgó la obra de la USBI, Campus Mocambo, a la empresa Gutiérrez de Velasco, S.A. de C.V., con un monto de 48,207.1 miles de pesos.
Posteriormente, el 15 de junio de 2000 se llevó a cabo un convenio sin número de reducción de 15,212.7 miles de pesos en el monto otorgado en la licitación pública referida, que tuvo como propósito excluir de la licitación la partida "Obra eléctrica", con lo que quedó en 32,994.4 miles de pesos.
El 22 de junio de 2000 se otorgó el contrato núm. U.V.-USBI.VER.-046/2000 a la empresa Gutiérrez de Velasco, S.A. de C.V., con monto de 32,994.4 miles de pesos, sin el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Asimismo, con fecha 11 de mayo de 2001, se llevó a cabo el convenio núm. 01/U.V.-USBI VER.-046/2000 de ampliación al plazo por los 103 días calendario y del monto contratado por 6,733.0 miles de pesos sin IVA, que representó el 20%, para concluir los trabajos el 15 de julio de 2001.
El convenio sin número, de fecha 15 de junio de 2000, se realizó después de la adjudicación de la licitación y no una vez otorgado el contrato. Según el punto 4 del citado convenio, éste se llevó a cabo por la "intervención de la empresa supervisora LATISA INGENIERÍA, S.A. DE C.V., quien señaló diversas observaciones y correcciones respecto de la partida de obra eléctrica, por lo que se optó por no considerar dentro del compromiso de obra el monto correspondiente a esta partida y así tener un comparativo de costo más justo". En opinión de la ASF, lo anterior indica que las propuestas técnica y económica estuvieron mal evaluadas.
Además, en la Ley de Obras Públicas del Estado no existe disposición alguna que permita celebrar algún convenio previamente a la celebración del contrato para cambiar el monto de adjudicación informado en el fallo del proceso de licitación, en contravención del artículo 44 de la citada Ley.
Como resultado de la reunión de confronta, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF el oficio núm. D0243/02 del 14 de mayo de 2002, mediante el cual instruyó a las dependencias o entidades ejecutoras de obra y servicios relacionados con la misma, para que no celebren convenios modificatorios de alcance, plazo o monto, antes de la formalización de los contratos respectivos que resulten de los procedimientos que establece la ley en la materia, lo anterior a fin de evitar su recurrencia.
Observación
Se determinó que la contratista presentó solicitud de ajuste de costos, y a la fecha de revisión, la Universidad Veracruzana no había autorizado dicho ajuste, que de ser procedente debió ser autorizado durante la vigencia del contrato núm. U.V.-USBI.VER.-046/2000, ya que de lo contrario se contraviene el artículo 52 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Veracruz y la cláusula decimoquinta del contrato.
Mediante el oficio núm. D261/02 de fecha 3 de mayo de 2002, la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento, comunicó a la contratista la autorización del monto del ajuste de costos, que fue asentada en el acta de finiquito del 13 de mayo del mismo año por un importe de 785.0 miles de pesos sin IVA. Por lo que en opinión de la ASF, se confirma que la autorización fue extemporánea.
A consecuencia de la reunión de confronta, la Universidad Veracruzana el 13 de mayo de 2002, proporcionó a la ASF un informe cronológico de la inconformidad presentada por el contratista relativa a los precios calificados y autorizados por la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento de la Universidad Veracruzana. En el citado informe, la Contraloría General manifiesta que "con fecha 1°. de febrero de 2002, esta Contraloría General emite un documento denominado "Antecedentes, Considerandos y Razón fundada de la opinión emitida por la Contraloría General relativa a la inconformidad presentada por la empresa Constructora Gutiérrez de Velasco, S.A. de C.V.", a través del cual se dan a conocer los resultados y comentarios de los puntos pendientes toda vez que se revisaron nuevos elementos proporcionados por ambas partes, dándose de esta manera por concluidos y finiquitados la totalidad de los puntos que formaron parte de la inconformidad".
Asimismo, con el oficio núm. D0239/02 de fecha 14 de mayo de 2002, la Universidad Veracruzana proporcionó diversa documentación a fin de justificar la observación de la autorización del ajuste de costos, dicha información no aporta elementos para solventarla ya que los oficios de la empresa contratista, y de la Contraloría General, así como los antecedentes de la inconformidad presentada por la contratista, se refieren a la autorización de precios unitarios y no de ajuste de costos, por lo que no justifica la observación al no presentar el oficio de la autorización señalada, dentro del periodo contractual en el que se ejecutó el contrato.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría Interna de la Universidad Veracruzana, en el ámbito de sus atribuciones, inicie de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente, a fin de determinar si el ajuste de costos se efectuó dentro del plazo contractual e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su actuación.
Observación
Respecto del costo de la obra de la USBI Campus Mocambo, la Universidad realizó pagos en exceso por 122.9 miles de pesos, en virtud de que los perfiles considerados en el costo no coinciden con los empleados en la obra, conforme a lo siguiente:
INTEGRACIÓN
DE PAGOS EN EXCESO DE LA OBRA USBI-MOCAMBO
(Miles de pesos)
|
Núm. |
Concepto núm. |
Descripción |
Pagos en exceso |
|
1 |
PA520910-B y PUE-284 |
Suministro, habilitado y montaje de fachada integral
con ventila sifón liso de 3” con cristal templado de 6mm. |
47.2 |
|
2 |
PA520910-A |
Suministro, habilitado y montaje de fachada integral
con ventila sifón liso de 3” con cristal natural de 6mm. |
39.2 |
|
3 |
PUE-283 |
Suministro y colocación de cancelería de aluminio
anodizado natural de 2” en ventanas línea bolsa con cristal natural claro de
6 mm de espesor. |
16.8 |
|
4 |
PUE-314 |
Suministro y colocación de cancelería de aluminio
anodizado natural de 3” en patio central con cristal templado de 6 mm de
espesor. |
9.1 |
|
5 |
PA500629 (PUE-072) |
Suministro, habilitado y colocación de cubierta Multy-techo
a base de lámina Multy-panel 100 de 2” de esp. cal. 26/26, color silver en el
exterior y arena en el interior. |
10.6 |
|
Total |
|
122.9 |
|
FUENTE: Estimaciones de obra, números
generadores, matrices de precios unitarios, planos del proyecto y verificación
física.
Como resultado de la reunión de confronta, la Universidad Veracruzana proporcionó a la Auditoría Superior de la Federación el acta de finiquito del contrato núm. U.V.-USBI.VER.-046/2000 de fecha 13 de mayo de 2002, que en la cláusula décima establece la aplicación de una deductiva por 182.9 miles de pesos, en la que se incluyen los 122.9 miles de pesos por pagos en exceso.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-01-003 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento establezca las medidas pertinentes a fin de asegurarse de que la supervisión revise detalladamente los materiales empleados en la obra, que deberán coincidir con la proposición autorizada y, en su caso, hacer los ajustes necesarios, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.
Observación
En el concepto núm. PA520080-A "Suministro y colocación de cancelería de aluminio anodizado natural de 2" en ventanas línea bolsa con cristal natural de 6 mm de espesor" del contrato núm. U.V.-USBI.VER.-046/2000, la Auditoría Superior de la Federación, en visita de verificación física, constató que el material colocado en la obra es menor en cantidad (metros lineales) que el propuesto en el precio unitario lo cual, al ajustar los materiales realmente colocados, acusa un pago en exceso de 22.3 miles de pesos, en virtud de que la contratista no cumplió con el alcance del precio unitario en cuanto a la cantidad de los materiales propuestos.
Como resultado de la reunión de confronta, con el oficio núm. D219/02 del 7 de mayo de 2002, la Universidad Veracruzana informó a la ASF su oposición a la modificación del precio unitario del contrato que generaría el pago en exceso señalado.
Sin embargo, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF el acta de finiquito del contrato núm. U.V.-USBI.VER.-046/2000 de fecha 13 de mayo de 2002, que en la cláusula décima establece la aplicación de una deductiva por 182.9 miles de pesos, en el que se incluyen los 22.3 miles de pesos por pago en exceso por la colocación de cancelería de aluminio.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-01-004 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento establezca las medidas pertinentes a fin de asegurarse de que su departamento de costos revise detalladamente las propuestas de los licitantes en cuanto a cantidad de materiales que componen los precios unitarios y, en su caso, haga el ajuste necesario; asimismo, que la supervisión de obras, al ser ejecutados los conceptos, certifique que los materiales empleados sean los estipulados contractualmente en cantidad y calidad, y en caso de existir diferencia se deberá notificar a su departamento de costos para el ajuste correspondiente, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.
Observación
La Universidad Veracruzana no incluyó en las deductivas de obra los intereses generados desde el pago de las estimaciones hasta la fecha de la deductiva correspondientes a los conceptos núms. PA161503 y PUE-284 losacero Romsa (estimaciones 13, 15 y 41) y fachada integral (estimaciones 37, 41 y 49 extraordinarias) por un monto de 10.9 miles de pesos.
Como resultado de la reunión de confronta, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF el oficio núm. D209/02 del 7 de mayo de 2002, mediante el cual la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento notificó a la contratista "la necesidad de reintegrar a la Universidad Veracruzana los intereses generados desde el pago de las estimaciones hasta la fecha de deductiva en los conceptos núms. PA161503 y PUE-284 losacero romsa (estimaciones 13, 15 y 41) y de la fachada integral (estimaciones 37, 41 y 49 extraordinarias), por 10.9 miles de pesos".
Al respecto, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF el acta de finiquito del contrato núm. U.V.-USBI.VER.-046/2000 de fecha 13 de mayo de 2002, cuya cláusula décima establece la aplicación de una deductiva por 182.9 miles de pesos, en el que se incluyen los 10.9 miles de pesos de intereses generados.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-01-005 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento establezca las medidas pertinentes a fin de asegurarse que la supervisión no autorice preestimaciones y, en su caso, aplique los intereses generados en las deductivas de obra, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.
Observación
Se constató que la Universidad Veracruzana no aplicó la pena convencional por atraso en el programa de obra pactado en el contrato, por un monto de 26.8 miles de pesos.
Al respecto, mediante el oficio núm. D.-0118/2002 de fecha 12 de abril de 2002, la Universidad Veracruzana presentó información para justificar la observación, misma que previo estudio y análisis no la solventa, debido a que en la fecha en que levantó el acta administrativa de entrega - recepción, la obra no estaba terminada conforme a lo pactado en las cláusulas décima cuarta y vigésima segunda del contrato U.V.-USBI VER-046/2000.
Derivado de la reunión de confronta, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF el oficio núm. D022/02 del 7 de mayo de 2002, mediante el cual la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento solicitó a la contratista el resarcimiento de 26.8 miles de pesos, así como los intereses generados, cantidades que se ajustarían en el finiquito de la obra.
Asimismo, la Universidad Veracruzana proporcionó el acta de finiquito del contrato núm. U.V.-USBI.VER.-046/2000 de fecha 13 de mayo de 2002, que en la cláusula décima establece la aplicación de una deductiva por 182.9 miles de pesos, en el que se incluye la pena convencional por 26.8 miles de pesos por el atraso en el programa de obra pactado.
En la cláusula décimo segunda del acta, las partes acordaron finiquitar las diferencias por medio del pago; la universidad se comprometió a efectuar, en favor de la contratista, un pago por 602.1 miles de pesos, el cual resultó del ajuste de costos por 785.0 miles de pesos menos la deductiva por 182.9 miles de pesos. Dicho pago se comprobó con la factura núm. 06697 del 5 de junio de 2002 emitida por la empresa Gutiérrez de Velasco, S.A. de C.V.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-01-006 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento establezca las medidas pertinentes a fin de asegurarse de que la supervisión aplique las sanciones correspondientes por atraso en el programa de obra, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.
Observación
En general la estructura de acero de las columnas presentó deterioro en la superficie debido a que durante el habilitado no se tomaron los cuidados debidos y se constató que el esmerilado de las costuras no se realizó con la calidad requerida.
Como resultado de la reunión de confronta, mediante el oficio núm. D0210/02 del 7 de mayo de 2002, la Universidad Veracruzana manifestó a la ASF "que el acabado final de la superficie de las columnas es un punto subjetivo, en el que esta Universidad, su equipo técnico de la DPCM, así como el perito y calculista, aceptamos y es de nuestro agrado el acabado que no es precisamente terso, sino con una textura en la pintura de las columnas, resultado éste del proceso de samblasteo. Por lo que tienen una mala calidad, sustentamos que no es procedente".
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-01-007 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento, adopte las medidas necesarias para que la supervisión de obras exija que el habilitado de la estructura se realice en el sitio adecuado y los trabajos motivo del contrato cumplan con las normas de calidad establecidas, como se indica en la cláusula decimotercera del mismo, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular..
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-03-001 Solicitud de Aclaración
La Universidad Veracruzana deberá solicitar a la contratista la reparación respectiva o aplicar la sanción por incumplimiento de la norma de calidad, de acuerdo con las cláusulas decimotercera y decimocuarta, párrafo cinco, del contrato U.V.-USBI.VER-046/2000, e informar a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Observación
Se verificó que la tornillería no cumplió con la especificación en cuanto a su longitud, en contravención de la norma 2, inciso b, del Manual del Instituto Mexicano de la Construcción en Acero, A.C. (IMCA), debido a que en la colocación se emplearon hasta tres arandelas de ajuste.
Como resultado de la reunión de confronta, anexo al oficio núm. D0216/02 del 7 de mayo de 2002, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF la responsiva núm. C 050702 del ejecutor del diseño estructural de la obra en la que señala que con base en lo dispuesto en los códigos AISC e IMCA y dado que el sobredimensionamiento de los tornillos no afecta su resistencia, se aceptó. Asimismo, la Universidad Veracruzana proporcionó copia de las cédula profesional de los responsables del diseño y cálculo estructural realizados en la obra de la USBI-Mocambo.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-01-008 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento, adopte las medidas necesarias para que la supervisión exija que la contratista se ajuste a las especificaciones de la tornillería de la estructura de acero, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Universidad Veracruzana, en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente en los casos en que se detectó daño al patrimonio de la entidad, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular del resultado de su actuación.
Acción Promovida
00-11A5V-6-317-03-002 Solicitud de Aclaración
La Universidad Veracruzana deberá solicitar a la contratista la reposición de los trabajos mal ejecutados o la aplicación de una deductiva proporcional a las deficiencias observadas, de acuerdo con las cláusulas decimotercera y decimocuarta, párrafo cinco, del contrato, asimismo, deberá informar a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados de su gestión.
Resultado
Se realizó un estudio en la estructura de acero de la USBI-Mocambo consistente en pruebas de ultrasonido para medición del espesor de las columnas del edificio, de donde resultó una columna fuera de especificación, ya que el espesor de pared del tubo que forma la columna (C-2) localizada en la intersección de los ejes C y 5 es inferior al indicado en la especificación.
Al respecto, la Universidad Veracruzana mediante el oficio núm. D087/002 de fecha 15 de marzo de 2002 informó a la ASF de su solicitud efectuada a la empresa constructora Gutiérrez de Velasco, S.A. de C.V. para la reparación necesaria.
Como resultado de la reunión de confronta, la Universidad Veracruzana proporcionó a la ASF el acta de entrega - recepción del 15 de abril de 2002, en la cual se manifiesta el cumplimiento de las reparaciones consistentes en "Reforzar con un encamisado a la columna C-2, con una placa de 0.375" (10 mm) en forma de media caña, unidas y soldadas en campo al nudo superior y a la placa base". Asimismo, en la citada acta se dejó constancia de que los trabajos realizados se ajustaron a las especificaciones del estructurista y que la empresa absorbió totalmente los costos de dichos trabajos, por lo que la Auditoría Superior de la Federación dictaminó procedente el resarcimiento en especie efectuado por la empresa contratista a la Universidad Veracruzana.
Resultado
Con base en el Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado el 27 de marzo de 2001, mediante el oficio núm. DAF/127 de fecha 28 de enero de 2002, el ORFIS remitió a la Auditoría Superior de la Federación el Informe de Resultados de la auditoría practicada por ese Órgano de Fiscalización, el cual señala que la auditoría consistió en el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros preparados por la Universidad Veracruzana, asimismo, incluyó la evaluación de los Principios de Contabilidad Gubernamental, la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto, la evaluación del cumplimiento de los ordenamientos legales aplicables a la Entidad, con el fin de revisar y evaluar el cumplimiento de sus objetivos y metas. La auditoría fue realizada en base a las Normas y Procedimientos de Auditoría Generalmente Aceptadas, así como en las leyes y normativa vigentes.
Cabe señalar que el Informe del Resultados de la revisión efectuada por el ORFIS a la Universidad Veracruzana por el bienio 1999-2000, se encuentra publicado y disponible para consulta de la opinión pública en la página Web de Internet www.orfis.gob.mx del citado órgano estatal de fiscalización superior.
a) Observaciones y Acciones Promovidas
en la Revisión de la Cuenta Pública
2000
Como resultado de la auditoría
realizada y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la
Auditoría Superior de la Federación determinó 10
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
|
Tipo de
Acción |
Número |
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
11 |
|
Subtotal |
11 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Aclaración -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
2 2 |
|
Subtotal |
4 |
|
Total |
15
|
Del total general, 4 (26.7%) son de carácter correctivo, y 11 (73.3%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 12 recomendaciones, de las cuales se han solventado 10 (83.3%) y quedan pendientes 2 (16.7%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
||
|
Recomendaciones |
n/r |
n/r |
n/r |
12 |
12 |
|
a)
Solventadas |
|
|
|
10 |
10 |
|
b)
Por solventar |
|
|
|
2 |
2 |
|
Total emitido |
|
|
|
12 |
12 |
|
Total Solventado |
|
|
|
10 |
10 |
|
Porcentaje de Avance |
|
|
|
83.3% |
83.3% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones al ente público en este ejercicio.
2) Acciones
Correctivas
Se promovieron 3 acciones, de las cuales al 30 de junio de 2002 se han solventado 2(66.7%) y está en proceso de atención 1 (33.3%), como se presenta a continuación:
|
Tipo de acción |
Cuenta de
la Hacienda Pública Federal, 1999 |
||
|
Emitidas |
Solventadas |
En proceso de
atención |
|
|
Solicitud de Intervención
del Órgano Interno de Control * |
0 |
0 |
0 |
|
Solicitud de Aclaración* |
3 |
2 |
1 |
*Este tipo de acciones
fueron promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública
Federal, 1999.
|
Total |
3 |
2 |
1 |
c) Resumen
de Acciones Promovidas.
|
Tipo de Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por Solventar |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
12 |
10 |
2 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
11 |
0 |
11 |
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
3 |
2 |
1 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
4 |
0 |
4 |
|
|
|
|
|
|
Total |
30 |
12 |
18 |
[1] Facultad actualmente contemplada en el artículo
10, inciso i), segundo y tercer párrafo del citado ordenamiento.
[2] Dicho ordenamiento fue expedido el 28 de
noviembre de 1996, por la H. LVII Legislatura del Estado en la ciudad de Xalapa-Enríquez
Veracruz, y reformado en sus artículos 1º., 2º. y 3º., con la Ley núm. 61,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado el 28 de junio de 2000.
[3] La Ley Orgánica de la Universidad
Veracruzana vigente, se publicó en la Gaceta Oficial el 25 de diciembre de
1993, ordenamiento reformado y dado a conocer en dicho medio de difusión el 28
de diciembre de 1996.
[4] Reglamento que abrogó el aprobado por el
Consejo Universitario General el 9 de marzo de 1978.
[5] "Lista
de Concursos, Ejercicio 2000" y contratos de adjudicación
correspondientes, proporcionados por la Dirección de Proyectos, Construcciones
y Mantenimiento de la Universidad Veracruzana.
[6] Reglamento Interior vigente, expedido por
el Gobernador del Estado y publicado en la Gaceta Oficial Estatal el 22 de
diciembre de 1998.
[7] Publicada en el referido órgano oficial el
28 de diciembre de 1996, vigente durante el año 2000.