VII.3.UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO              

VII.3.1.UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

VII.3.1.1.Antecedentes

 

Atribuciones

La Ley Orgánica de la Universidad Nacional Autónoma de México, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 6 de enero de 1945, señala lo siguiente:

 “Artículo 1o.-  La  Universidad  Nacional  Autónoma  de  México   es  una   corporación   pública organismo descentralizado del Estado dotada de plena capacidad jurídica y que tiene por fines impartir educación superior para formar profesionistas, investigadores, profesores universitarios y técnicos útiles a la sociedad; organizar y realizar  investigaciones, principalmente acerca de las condiciones y problemas nacionales, y extender con la mayor amplitud posible los beneficios de la cultura.

Artículo 2o.- La Universidad Nacional Autónoma de México, tiene derecho para:

I.   Organizarse como lo estime mejor, dentro de los lineamientos generales señalados por la presente Ley;

II.          Impartir sus enseñanzas y desarrollar sus investigaciones, de acuerdo con el principio de libertad de cátedra y de investigación;

III.         Organizar sus bachilleratos con las materias y por el número de años que estime conveniente, siempre que incluyan con la misma extensión de los estudios oficiales de la Secretaría de Educación Pública, los programas de todas las materias que forman la educación secundaria, o requieran este tipo de educación como antecedente necesario. A los alumnos de las Escuelas Secundarias que ingresen a los Bachilleratos de la Universidad se les reconocerán las materias que hayan aprobado y se les computarán por el mismo número de años de Bachillerato, los que hayan cursado en sus escuelas;

IV.        Expedir certificados de estudios, grados y títulos; y

V.         Otorgar, para fines académicos, validez a los estudios que se hagan en otros establecimientos educativos, nacionales o extranjeros, e incorporar, de acuerdo con sus reglamentos, enseñanzas de Bachilleratos o profesionales. Tratándose de las que se impartan en la primaria, en la secundaria o en las escuelas normales, y de las de cualquier tipo o grado que se destinen a obreros o campesinos, invariablemente se exigirá el certificado de revalidación que corresponda, expedido por la Secretaría de Educación Pública, requisito que no será necesario cuando el plantel en que se realizaron los estudios que se pretende revalidar, tenga autorización de la misma Secretaría para impartir esas enseñanzas.”   

 


Situación Presupuestaria

A  continuación se  presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.

 

SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

INGRESOS

(Miles de pesos)

 

 

 

 

Variación en 2000

 

1999

2000

Importe

%

 

Presupuesto

original

 

Total

Corrientes

Subsidios

y aportaciones

 

Presupuesto

recaudado

 

Total

Corrientes

Subsidios

y aportaciones

 

 

 

 

9,543,250

1,031,028

 

8,512,222

 

 

 

 

9,666,553

1,115,476

 

8,551,077

 

 

 

 

 

10,686,632

1,062,057

 

9,624,575

 

 

 

 

11,289,962

1,553,127

 

9,736,835

 

 

 

 

1,143,382

31,029

 

1,112,353

 

 

 

 

1,623,409

437,651

 

1,185,758

 

 

 

 

12

3

 

13

 

 

 

 

17

39

 

14

FUENTES:         Presupuestos, 1999 y 2000 autorizados por el H. Consejo Universitario; Cuenta Anual, 2000 y Registros Contables.

 

 

 

 

SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

EGRESOS

(Miles de pesos)

 

 

 

 

Variación en 2000

 

1999

2000

Importe

%

 

Presupuesto

original

 

Total

Gasto corriente

Gasto de capital

 

Presupuesto

ejercido

 

Total

Gasto corriente

Gasto de capital

 

 

 

 

 

9,543,250

9,088,989

454,261

 

 

 

 

9,666,187

8,868,451

797,736

 

 

 

 

10,686,632

10,221,649

464,983

 

 

 

 

11,289,704

10,608,492

681,212

 

 

 

 

1,143,382

1,132,660

10,722

 

 

 

 

1,623,517

1,740,041

(116,524)

 

 

 

 

12

13

2

 

 

 

 

17

20

(15)

FUENTES:         Presupuestos, 1999 y 2000 autorizados por el H. Consejo Universitario; Cuenta Anual, 2000 y Registros Contables.                 

 

 

 

 

Situación Financiera

A  continuación  se presenta  la situación  financiera  correspondiente a los ejercicios de 2000 y 1999.

 

SITUACIÓN FINANCIERA

 (Miles de pesos)

 

 

    2000

 

1999

 

Variación en 2000

 

 

 

 

ACTIVO

 

Circulante

Fijo

Otro

 

 

 

2,245,820

5,788,844

590,093

 

 

 

2,350,586

5,115,246

563,387

 

 

 

 

(104,766)

673,598

  26,706

 

Suma el activo

 

8,624,757

 

8,029,219

 

 

595,538

 

 

PASIVO

 

A corto plazo

 

 

 

 

2,244,915

 

 

 

 

2,349,939

 

 

 

 

 

(105,024)

 

Suma el pasivo

 

2,244,915

 

2,349,939

 

 

(105,024)

 

 

 

PATRIMONIO

 

6,379,842

 

5,679,280

 

 

 700,562

 

 

 

Suman el pasivo

y el patrimonio

 

8,624,757

 

8,029,219

 

 

 595,538

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

FUENTES:         Información proporcionada por la entidad (Cuenta Anual 2000).       

 

 

Actividades Institucionales

Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), se propuso desarrollar las actividades institucionales que se presentan a continuación.

 

Función 07 “Educación”.

Subfunción 02 “Educación Media Superior”.

Programa Sectorial 23 “Programa de Desarrollo Educativo”.

Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.

Actividad Institucional 417 “Proporcionar Servicios de Educación”.

El objetivo de la actividad consistió en impartir enseñanza de bachillerato, en los diversos campos científicos y humanísticos, a fin de formar profesionales que contribuyan al desarrollo nacional.

Su meta consistió en atender a 107,702 alumnos a nivel bachillerato.

Subfunción 03 “Educación Superior”.

Programa Sectorial 23 “Programa de Desarrollo Educativo”.

Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.

Actividad Institucional 417 “Proporcionar Servicios de Educación”.

La actividad tenía como objetivo el impartir enseñanza de licenciatura en los diversos campos científicos y humanísticos, a fin de formar profesionales que contribuyan al desarrollo nacional.

Su meta consistió en atender a 145,832 alumnos a nivel licenciatura.

Subfunción 04 “Educación de Posgrado”.

Programa Sectorial 23 “Programa de Desarrollo Educativo”.

Programa Especial 019 “Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica”.

Actividad Institucional 417 “Proporcionar Servicios de Educación”.

Los objetivos de la actividad consistieron en formar profesionales a nivel maestría y doctorado que contribuyan al fomento, desarrollo y fortalecimiento de la investigación, así como en la docencia, tanto en las ciencias como en humanidades. Ampliar y profundizar los conocimientos adquiridos a nivel de licenciatura a través de cursos de especialización.

Su meta consistió en atender a 19,546 alumnos a nivel de posgrado.

Subfunción 06 “Ciencia y Tecnología”.

Programa Sectorial 25 “Programa de Ciencia y Tecnología”.

Programa Especial 019 “Fomento de la Investigación Científica y Tecnológica”.

Actividades Institucionales 430 “Otorgar Apoyos a la Educación” y 433 “Llevar a cabo la Investigación Científica y Tecnológica”.

El objetivo de la actividad 430 consistió en establecer apoyos y estímulos mediante el otorgamiento de becas a estudiantes destacados.

Su meta consistió en otorgar 3,284 becas.

Por su parte, la actividad 433 tenía como objetivo realizar investigaciones básicas, aplicadas y de desarrollo tecnológico en el ámbito de las ciencias, apoyo a las tareas que fortalezcan e impulsen los programas de investigación.

La meta consistió en realizar 5,746 proyectos de investigación.

Subfunción 07 “Desarrollo Cultural”.

Programa Sectorial 24 “Programa de Cultura”.

Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.

Actividad Institucional 418 “Proporcionar Servicios de Cultura, de Recreación y Deporte”.

El objetivo de la actividad consistió en complementar la formación de estudiantes y profesionales, así como coadyuvar a la formación cultural de diferentes sectores de la población, a través de la realización de diversos cursos. Se incorporarán un mayor número de elementos culturales en las actividades cotidianas de la comunidad universitaria.

Su meta consistió en llevar a cabo 42,464 eventos culturales, recreativos y deportivos. [1]/

 

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. OASF-F-1228/01 del 27 de septiembre de 2001, el C. C.P. Gregorio Guerrero Pozas, Auditor Superior de la Federación, comunicó al C. Dr. Juan Ramón de la Fuente, Rector de la Universidad Nacional Autónoma de México, la inclusión de esa casa de estudios en los trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000.

Para la revisión, la Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una auditoría especial.

 

VII.3.1.2.Resumen de Resultados

 

Transferencia de Recursos Fiscales a la Universidad Nacional Autónoma de México

En la fiscalización de las transferencias de los recursos fiscales que recibió la Universidad Nacional Autónoma de México en el ejercicio 2000, se observó que:

1.     La institución efectuó los registros presupuestales y contables conforme a su normatividad interna.

2.     En cuanto a los controles internos se determinaron inconsistencias en la observancia de la normatividad aplicable en materia de adquisición de materiales y suministros, y de bienes muebles; así como en la contratación de obra y servicios, específicamente en las condiciones contractuales establecidas en los pedidos y/o contratos.

3.     En materia de obra pública, se detectaron algunas omisiones en las fechas de inicio y término de los contratos, convenios modificatorios que no se ajustaron a la normatividad, realización de obra sin soporte contractual, la no aplicación de penas convencionales e incumplimientos contractuales.

4.     Algunas de las fallas e incumplimientos tuvieron su origen en el conflicto estudiantil que alteró la buena marcha de las actividades académicas y administrativas.

5.     En lo que respecta a los controles internos, cabe hacer hincapié en la preocupación de las autoridades universitarias por mejorar los mecanismos de control y establecer normas equivalentes a las de la Administración Pública Federal.

 

VII.3.1.3.Informe Detallado de la Auditoría de Especial

VII.3.1.3.1.Transferencia de Recursos Fiscales a la Universidad Nacional Autónoma de México

 

Objetivo

Verificar que las transferencias federales asignadas a la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) en el ejercicio fiscal de 2000 por 10,130,311.8 miles de pesos se ejercieron, controlaron y registraron de conformidad con la normatividad aplicable.

 

Criterios de Selección

El 8 de mayo de 2001, la UNAM presentó a la Comisión de Vigilancia de la Auditoría Superior de la Federación su cuenta anual por el ejercicio fiscal de 2000.

Por la importancia de los recursos asignados a esa casa de estudios y el interés camaral para la promoción de la cultura de la rendición de cuentas de las instituciones públicas de educación superior, se realizó esta auditoría.

 

Antecedentes

La UNAM es un organismo público descentralizado, dotado de plena capacidad jurídica, cuyos fines son impartir educación superior para formar profesionistas, investigadores, profesores universitarios y técnicos útiles a la sociedad; organizar y realizar investigaciones, principalmente acerca de las condiciones y problemas nacionales, y extender con la mayor amplitud posible los beneficios de la cultura, según lo establece el artículo 1o. de la Ley Orgánica de la UNAM.[2]

Conforme a los artículos 3 de la Ley Orgánica y 12 del Estatuto General,[3] ambos de la UNAM, las autoridades universitarias son: la Junta de Gobierno; el Consejo Universitario; el Rector; el Patronato; los directores de facultades, escuelas e institutos; y los consejos técnicos.

Con base en el artículo 10 de la Ley Orgánica, el Patronato tiene las atribuciones siguientes:

I. "Administrar el patrimonio universitario y sus recursos ordinarios, así como extraordinarios que por cualquier concepto pudieran allegarse.

II. Formular el presupuesto general anual de ingresos y egresos, así como modificaciones que haya que introducir durante cada ejercicio, oyendo para ello a la Comisión de Presupuestos del Consejo y al Rector. El presupuesto deberá ser aprobado por el Consejo Universitario.

III. Presentar al Consejo Universitario, dentro de los tres primeros meses a la fecha en que concluya un ejercicio, la cuenta respectiva, previa revisión de la misma que practique un contador público, independiente, designado con antelación por el propio Consejo Universitario.

IV. Designar al tesorero de la Universidad y a los empleados que directamente estén a sus órdenes para realizar los fines de administración a que se refiere la fracción I de este artículo.

V. Designar al contralor y auditor interno de la Universidad y a los empleados que de él dependan, los que tendrán a su cargo llevar al día la contabilidad, vigilar la correcta ejecución del presupuesto, preparar la cuenta anual y rendir mensualmente al Patronato un informe de la marcha de los asuntos económicos de la Universidad.

VI. Determinar los cargos que requerirán fianza para su desempeño, y el monto de ésta.

VII. Gestionar el mayor incremento del patrimonio universitario, así como el aumento de los ingresos de la institución.

VIII. Las facultades que sean conexas con las anteriores."

Para el mejor desempeño de sus atribuciones, del Patronato dependen: la Dirección General de Presupuesto Universitario; la Contraloría como órgano de control, vigilancia y evaluación, a la cual están subordinadas la Auditoría Interna y las Direcciones Generales de Control e Informática y de Responsabilidades, Inconformidades y Registro Patrimonial; y la Tesorería, con las Direcciones Generales de Finanzas y de Patrimonio Universitario.

Conforme al artículo 34 del Estatuto General de la UNAM, las obligaciones y facultades del Rector, son las siguientes:

I. "Tener, con la salvedad que fija el artículo 30, la representación legal de la universidad y delegarla, para casos concretos, cuando lo juzgue necesario;

II. Convocar al consejo y presidir sus sesiones;

III. Proponer al consejo la designación de los miembros de las comisiones permanentes y especiales y actuar como presidente ex oficio de las mismas;

IV. Cuidar del exacto cumplimiento de las disposiciones de la Junta de Gobierno y de las que dicte el consejo universitario, salvo el caso de veto;

V. Vetar conforme a lo dispuesto en el artículo siguiente, los acuerdos generales o relativos a asuntos concretos que dicte el Consejo Universitario y que no tengan carácter técnico;

VI. Formar las ternas para las designaciones de directores de facultades y escuelas y someterlas a los consejos técnicos y a la junta de gobierno conforme a lo establecido por el articulo 11 de la ley;

VII. Formar las ternas para las designaciones de directores de institutos y someterlas a la junta de gobierno;

VIII. Hacer en los términos de los reglamentos respectivos las designaciones, cambios o remociones del personal docente, técnico y administrativo que no estén reservados a otras autoridades de la universidad;

IX. Tener, en las materias no reservadas al Patronato, la Dirección General del Gobierno de la Universidad y ser el conducto necesario para las relaciones entre la Junta de Gobierno y el Patronato y las restantes autoridades universitarias;

X. Velar por el cumplimiento de este estatuto, de sus reglamentos, de los planes y programas de trabajo y, en general, de las disposiciones y acuerdos que normen la estructura y el funcionamiento de la universidad, dictando las medidas conducentes;

XI. Velar por la conservación de un orden libre y responsable en la universidad, dictar las medidas y aplicar las sanciones correspondientes, en los términos del estatuto general y los reglamentos;

XII. Profesar, potestativamente en alguna de las facultades o escuelas de la universidad o realizar, en cualquiera de sus institutos, labores de investigación;

XIII. Expedir y firmar, en unión del secretario general, los títulos profesionales y los diplomas que acrediten la obtención de un grado universitario;

Los certificados de estudios serán firmados por el secretario general, quien podrá delegar esta función en el director general de servicios escolares, en el Director General de Incorporación y Revalidación de estudios y en los subdirectores de esas dependencias, y,

XIV. En general, cumplir las demás funciones que el estatuto general y los reglamentos universitarios le impongan."

Para el mejor desempeño de sus atribuciones, del Rector dependen: las Coordinaciones de Humanidades, de la Investigación Científica, de Difusión Cultural y General de Reforma Universitaria; las Secretarías General, Administrativa, de Servicios a la Comunidad Universitaria y el Abogado General.

En cuanto a su estructura presupuestaria, la UNAM tiene dos fuentes de financiamiento: los ingresos propios, los cuales se estiman en función de resultados de ejercicios anteriores, tendencias y proyecciones; y el subsidio federal, como recursos financieros que recibe la UNAM como transferencias por parte del Gobierno Federal a través de la Secretaría de Educación Pública (SEP) como coordinadora sectorial, mismos que integran la mayor parte de los ingresos (90.0% aproximadamente).

Respecto del presupuesto de egresos, se conforma por programas a partir de cada una de las funciones sustantivas y de apoyo, identificadas en la estructura programática de la institución, la cual está constituida por 39 programas integrados por 18 funciones de docencia, 7 de investigación, 7 para la extensión universitaria y 7 para la gestión institucional.

En ese sentido, la UNAM señala que las dependencias son las unidades responsables de ejecutar las actividades para el logro de los objetivos y metas establecidos en los programas.

La Universidad define el presupuesto por programas agrupados por la naturaleza del gasto, considera dentro de su Gasto Corriente los grupos: 100 "Remuneraciones Personales"; 200 "Servicios"; 300 "Becas, Prestaciones y Estímulos"; 400 "Artículos y Materiales de Consumo"; 700 "Erogaciones Condicionadas al Ingreso y Programas de Colaboración Académica", y 900 "Programa UNAM-BID"; y, dentro del Gasto de Inversión, los grupos 500 "Mobiliario y Equipo" y 600 "Inmuebles y Construcciones".

En 1994 el Gobierno Federal suscribió un contrato de garantía con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) para destinar recursos a la UNAM para el Programa de Ciencia y Tecnología (Programa UNAM-BID) con el préstamo a Nacional Financiera, S.N.C. núm. 804/OC-ME, por 230,542.0 miles de dólares americanos, para ejercerse en un periodo de cuatro años. El 10 de octubre de 1996, el BID prorrogó el préstamo hasta el 19 de enero de 1999 y en diciembre de 1997 autorizó incrementar el monto original en 724.0 miles de dólares americanos, con lo cual el total ascendió a 231,266.0 miles de dólares americanos.

El 9 de julio de 1998, el BID autorizó otra prórroga para efectuar desembolsos con cargo al Programa UNAM-BID hasta el 19 de enero de 2001; por último el 10 de julio de 2001, el propio BID amplió la prórroga al 19 de abril de 2002.

 

Alcance

Se revisó la aprobación y canalización de las transferencias federales asignadas a la UNAM en el ejercicio fiscal de 2000, así como el ejercicio del gasto por 768,394.1 miles de pesos en materia de adquisiciones, obra pública y servicios personales, equivalentes al 7.6% del total de transferencias autorizadas a la institución.

 

Áreas Revisadas

Las Direcciones Generales de Control e Informática, de Finanzas y del Patrimonio Universitario, dependientes del Patronato Universitario; así como la Secretaría Administrativa de la Rectoría.

 

Resultado

Con el oficio de Autorización de Inversión Especial núm. 315-A-2159 del 29 de octubre de 1999, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) comunicó a la SEP la autorización de 108,900.0 miles de pesos para el Programa Anual de Inversión 2000 de la UNAM (Programa UNAM-BID).

A fin de gestionar la solicitud de ministración correspondiente, con el oficio núm. DGRF 00117 del 25 de enero de 2000, la SEP comunicó a la UNAM la referida autorización de la SHCP por los 108,900.0 miles de pesos.

Con el oficio núm. 229.-2.2/2731 del 6 de abril de 2000, la Dirección General de Planeación, Programación y Presupuesto solicitó a la Dirección General de Recursos Financieros, ambas de la SEP, girar instrucciones a fin de liberar a favor de la UNAM 342,100.0 miles de pesos, a efecto de que la institución llevara a cabo sus planes y programas de trabajo.

Con el oficio núm. 201.3.3.573 del 10 de mayo de 2000, la SEP informó a la UNAM de la liberación de recursos por 342,100.0 miles de pesos, para su Programa Anual de Inversión 2000.

El total del programa de inversión de la UNAM ascendió a 451,000.0 miles de pesos, cantidad que coincide con la informada en la Cuenta Pública de 2000.

Con el oficio núm. DGRF00216 del 10 de febrero de 2000, la SEP le comunicó a la UNAM que en relación con su presupuesto autorizado para el ejercicio fiscal de 2000, le anexaba el programa de ministraciones mensuales correspondiente, por 9,132,605.2 miles de pesos.

Dicho presupuesto se modificó en 997,706.6 miles de pesos mediante nueve afectaciones presupuestarias de ampliaciones y reducciones líquidas por 1,027,243.4 y 29,536.8 miles de pesos, respectivamente, autorizadas por la SHCP, con lo que quedó un presupuesto modificado de 10,130,311.8 miles de pesos, como se muestra a continuación:

 

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO ORIGINAL DE LA UNAM DURANTE EL 2000

(Miles de pesos)

 

Mes

Presupuesto original

 

Modificaciones presupuestarias

Presupuesto modificado

Variación

 

Núm. de oficio

Fecha

Ampliaciones

Reducciones

 

 

Enero

 

679,130.1

 

 

 

 

 

679,130.1

 

0.0

 

Febrero

653,582.9

 

 

 

 

653,582.9

0.0

 

Marzo

641,186.3

 

 

 

 

641,186.3

0.0

 

Abril

799,106.5

315-A0337

315-A0366

11-04-00

26-04-00

385,177.8

3,138.1

 

1,187,422.4

388,315.9

 

Mayo

650,348.0

315-A0175

17-05-00

29,536.8

29,536.8

650,348.0

0.0

 

Junio

650,348.1

 

 

 

 

650,348.1

0.0

 

Julio

791,621.3

 

 

 

 

791,621.3

0.0

 

Agosto

791,621.3

315-A2071

315-A2075

03-08-00

03-08-00

9,800.0

40,200.0

 

841,621.3

50,000.0

 

Sept.iembre

791,621.3

 

 

 

 

791,621.3

0.0

 

Octubre

795,031.0

 

 

 

 

795,031.0

0.0

 

Noviembre

746,159.6

315-A3591

314-A3708

315-A3715

17-11-00

30-11-00

30-11-00

82,431.7

43,697.3

3,359.9

 

875,648.5

129,488.9

 

Diciembre

1,142,848.8

315-A3721

29-12-00

429,901.8

 

1,572,750.6

429,901.8

 

 

Total

 

9,132,605.2

 

 

 

1,027,243.4

 

29,536.8

 

10,130,311.8

 

 

997,706.6

 

FUENTE:    Oficio núm. DGRF 00216 del 10 de febrero de 2000, de la SEP; afectaciones presupuestarias, calendario de ministraciones.

 

Resultado

Se verificaron los contrarrecibos, solicitudes, recibos de ministración de fondos y 85 cuentas por liquidar certificadas, de las cuales 79 correspondieron a la ministración de 10,021,411.8 miles de pesos para programas de apoyo y 6 al Programa UNAM-BID por 108,900.0 miles de pesos, con un monto total ministrado de recursos fiscales por 10,130,311.8 miles de pesos, cifra que coincide con la reportada en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000.

De acuerdo con las claves programático-presupuestarias referidas en las citadas cuentas por liquidar certificadas, la distribución por partida de los recursos asignados a la UNAM por 10,130,311.8 miles de pesos, fueron transferencias para apoyo de programas, de los cuales 9,679,311.8 miles de pesos correspondieron a gasto corriente y 451,000.0 miles de pesos a gasto de capital, integrados de la manera siguiente:

 

MINISTRACIÓN DE RECURSOS FISCALES A LA UNAM

(Miles de pesos)

 

 

Partida

 

Concepto

 

Monto

 

4301

 

Servicios Personales

 

8,254,334.2

 

4302

 

Adquisición de Materiales y Suministros

 

410,642.1

 

4303

 

Transferencia por Contratación de Servicios

 

913,225.8

 

4304

 

Adquisición de Bienes Muebles

 

342,100.0

 

4304

 

Adquisición de Bienes Muebles    1/

 

108,900.0

 

4308

 

Gastos de Apoyo a los Sectores Social y Privado

 

57,622.2

 

4312

 

Aportaciones a Seguridad Social y a la Vivienda

 

43,487.5

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

10,130,311.8

FUENTE:

Cuentas por liquidar certificadas y afectaciones presupuestales proporcionadas por la SEP.

1/

Recursos destinados al Programa UNAM-BID.

 

Al respecto, la UNAM, conforme a la facultad que le confiere la fracción VII, artículo 3°. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos respecto de la administración de su patrimonio, distribuyó dichos recursos por grupos conforme a la naturaleza del gasto, como se muestra a continuación:

 

DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS 2000 DE LA UNAM

(Miles de pesos)

 

 

Partida/Grupo

 

 

Concepto

 

SEP

 

UNAM

 

Variaciones

 

4301

 

 

 

 

100

300

 

Transferencias para Servicios Personales

 

Remuneraciones Personales

Becas, Prestaciones y Estímulos

 

8,254,334.2

 

8,263,025.6

 

4,446,570.5

3,816,455.1

 

-8,691.4

 

4302

 

 

 

 

400

 

Transferencias para Adquisición de Materiales y Suministros

 

Artículos y Materiales de Consumo

 

410,642.1

 

 

241,108.5

 

 

241,108.5

 

169,533.6

 

4303

 

 

 

200

 

Transferencias para Contratación de Servicios

 

Servicios

 

913,225.8

 

 

737,175.5

 

737,175.5

 

176,050.3

 

4304

 

 

 

500

 

Transferencias  para Adquisición de Bienes Muebles

 

Mobiliario y Equipo

 

342,100.0

 

 

329,489.2

 

329,489.2

 

12,610.8

 

4308

 

 

Transferencias para Asistencia Social

 

57,622.2

 

0.0

 

57,622.2

 

4312

 

 

Transferencias  para Aportaciones a Seguridad Social y a la Vivienda

 

43,487.5

 

0.0

 

43,487.5

 

600

Inmuebles y Construcciones

0.0

12,348.6

-12,348.6

 

700

Erogaciones Condicionadas al Ingreso y Programas de Colaboración Académica

0.0

44,787.4

-44,787.4

 

 

Subtotal

 

10,021,411.8

 

9,627,934.8

 

393,477.0

 

4304

 

 

900

 

Transferencias  para Adquisición de Bienes Muebles

Programa UNAM-BID

 

108,900.0

 

0.0

 

108,900.0

 

Administración

-

4,962.3

-4,962.3

 

Adquisiciones

-

14,780.1

-14,780.1

 

Construcciones

-

89,157.6

-89,157.6

 

 

Subtotal

 

108,900.0

 

108,900.0

 

0.0

 

Variación en el Estado de Presupuesto de Ingresos de la UNAM 2000

 

0.0

 

393,477.0

 

-393,477.0

 

 

Presupuesto 2000

 

10,130,311.8

 

10,130,311.8

 

0.0

 

FUENTE:

Cuentas por liquidar certificadas, contrarrecibos, oficios de solicitud y recepción de recursos fiscales, estados de movimientos bancarios y registros contables, etc.

 

Del presupuesto por 10,130,311.8 miles de pesos, en el ejercicio fiscal de 2000 ingresaron 9,544,452.8 miles de pesos en la cuenta núm. 09002322043 en Banca Serfín, S.A., como cuenta receptora y concentradora, y 108,900.0 miles de pesos en Nacional Financiera, S.N.C. relacionados con el Programa UNAM-BID; los restantes 476,959.0 miles de pesos ingresaron en el año de 2001, como consta en los estados de cuenta, registros y pólizas de ingreso de operaciones contables mensuales, y en la relación de subsidio federal 2000; las ministraciones se realizaron como se muestra a continuación:

 

 MINISTRACIÓN DE RECURSOS FISCALES A LA UNAM DURANTE EL 2000

(Miles de pesos)

 

 

Mes

 

Calendario de ministraciones

 

 

(a)

 

Depósitos en el año 2000

 

Recursos recibidos en el 2001

 

(a-b)

Banca Serfín, S.A.

NAFIN, S.N.C.

Total

 

(b)

 

Enero

 

679,130.1

 

611,244.0

 

0.0

 

611,244.0

 

 67,886.1

Febrero

653,582.9

668,560.2

52,908.8

721,469.0

-67,886.1

Marzo

641,186.3

614,731.9

26,454.4

641,186.3

  0.0

Abril

 1,187,422.4

763,490.4

0.0

763,490.4

423,932.0

Mayo

650,348.0

685,964.2

0.0

685,964.2

-35,616.2

Junio

650,348.1

748,200.9

0.0

748,200.9

-97,852.8

Julio

791,621.3

830,179.1

9,845.6

840,024.7

-48,403.4

Agosto

841,621.3

870,379.1

9,845.6

880,224.7

-38,603.4

Septiembre

791,621.3

839,979.1

9.845.6

849,824.7

-58,203.4

Octubre

795,031.0

843,434.4

0.0

843,434.4

-48,403.4

Noviembre

875,648.5

794,563.0

0.0

794,563.0

81,085.5

Diciembre

 1,572,750.6

  1,273,726.5

0.0

 1,273,726.5

299,024.1

 

Total

 

10,130,311.8

 

  9,544,452.8

 

   108,900.0

 

   9,653,352.8

 

476,959.0

 

FUENTE:                    Estados de cuenta, oficio núm. DGRF núm. 00216 del 10 de febrero de 2000, de la SEP y afectaciones presupuestarias.

 

Al respecto, se constató que los recursos ministrados en el ejercicio fiscal de 2001 por 476,959.0 miles de pesos, se integraron por un pago de impuestos sobre estímulos del personal académico administrativo por 429,901.8 miles de pesos, correspondiente al ejercicio fiscal de 2000; y 47,057.2 miles de pesos, por concepto del 2.5% de prestaciones y 10.5% de incremento salarial para el personal administrativo, de base y de confianza, del mismo ejercicio.

 

Resultado

Con el acuerdo núm. 2 del 18 de mayo de 2000, la Comisión de Presupuesto de la UNAM recomendó al Consejo Universitario aprobar el proyecto de presupuesto de ese ejercicio por 10,686,631.6 miles de pesos, el cual fue autorizado con el acuerdo núm. 9 tomado en la sesión ordinaria de fecha 21 de junio de 2000, por lo que la UNAM presentó el Presupuesto de Ingresos siguiente:

 

PRESUPUESTO DE INGRESOS DE LA UNAM DEL EJERCICIO 2000

(Miles de pesos)

 

Concepto

Parcial

Presupuesto

Variación

Original

Ejercido 1/

 

Servicios de Educación

 

 

87,000.0

 

111,571.0

 

- 24,571.0

Inscripciones y Colegiaturas

3,000.0

 

 

 

Concurso de Selección

14,000.0

 

 

 

Incorporaciones y Revalidaciones

 

70,000.0

 

 

 

 

 

 

 

 

Servicios y Productos 2/

 

698,927.9

1,261,736.0

- 562,808.1

 

 

 

 

 

Productos del Patrimonio

 

276,129.0

179,820.0

96,309.0

Rendimientos

264,567.0

 

 

 

Otros Productos

11,562.0

 

 

 

 

 

 

 

 

Suma Ingresos propios

 

1,062,056.9

1,553,127.0

- 491,070.1

 

 

 

 

 

Subsidio del Gobierno Federal

 

9,515,674.6

9,627,935.0

- 112,260.4

 

 

 

 

 

Programa UNAM-BID

 

108,900.0

108,900.0

0.0

 

 

 

 

 

Total

 

10,686,631.5

11,289,962.0

- 603,330.5

 

 

 

 

 

FUENTE: UNAM. Presupuesto 2000.

1/

Cifras reflejadas en el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2000, dictaminado por el auditor externo.

2/

Incluye los conceptos ingresos extraordinarios, ingresos del sistema de tiendas de autoservicio y otros ingresos.

 

La UNAM presentó el presupuesto de egresos siguiente:

PRESUPUESTO DE EGRESOS DE LA UNAM DEL EJERCICIO 2000

(Miles de pesos)

 

 

Grupo

 

G  a  s  t  o

 

Presupuesto

Variación

Original

Ejercido

 

100

 

Remuneraciones Personales

 

4,617,287.3

 

4,772,271.9

 

- 154,984.6

200

Servicios

743,204.8

1,192,038.4

- 448,833.6

300

Becas, Prestaciones y Estímulos

3,748,809.8

4,112,134.6

- 363,324.8

400

Artículos y Materiales de Consumo

331,496.8

293,802.5

37,694.3

500

Mobiliario y Equipo

335,368.3

466,146.7

- 130,778.4

600

Inmuebles y Construcciones

25,614.3

111,127.5

- 85,513.2

700

Erogaciones Condicionadas al Ingreso y Programas de Colaboración Académica

 

775,950.2

 

73,937.2

 

702,013.0

 

Sistema de Tiendas

0.0

159,345.4

- 159,345.4

 

 

Subtotal

 

10,577,731.5

 

  11,180,804.2  1/

 

- 603,072.7

900

Programa UNAM-BID

 

Administración

Adquisiciones

Construcciones

 

 

n.p.

n.p.

n.p.

 

 

4,962.3

14,780.1

89,157.6

 

 

-

-

-

 

Subtotal

108,900.0

108,900.0

-

 

 

Total

 

10,686,631.5

 

11,289,704.2 2/

 

-603,072.7

FUENTE:  Documentación comprobatoria de la ministración de recursos fiscales vía transferencias a la UNAM por la SEP.

1/

Incluye 9,627,934.8 miles de pesos ejercidos de recursos fiscales y 1,552,869.4 miles de pesos de recursos propios, de acuerdo con la integración contable proporcionada por la Contaduría General de la UNAM con el oficio núm. CG/221/2002 de fecha 15 de mayo de 2002.

2/

De acuerdo con el dictamen del auditor externo, al cierre del ejercicio resultó un remanente de 258.0 miles de pesos de ingresos propios, entre el presupuesto original y el ejercido.

 

Resultado

De acuerdo con el oficio núm. 315-A-2159 del 29 de octubre de 1999, los recursos por 108,900.0 miles de pesos del Programa UNAM-BID la institución los ejerció, en la manera que se muestra a continuación:

INTEGRACIÓN DE RECURSOS AUTORIZADOS PARA INVERSIÓN PÚBLICA 2000

(PROGRAMA UNAM-BID)

(Miles de pesos)

 

 

Descripción

 

SHCP

 

 

UNAM

 

Variación

Parcial

Monto

 

Monto

 

Construcciones:

 

 

 

50,000.0

 

 

84,657.7

 

-34,657.7

Facultades

27,000.0

 

 

 

 

 

Institutos y Centros de Investigación Científica

23,000.0

 

 

 

 

 

Equipamiento:

 

50,000.0

 

14,780.0

 

35,220.0

Escuela Nacional Preparatoria

4,000.0

 

 

 

 

 

Colegio de Ciencias Humanidades

5,000.0

 

 

 

 

 

Unidades Multidisciplinarias

6,000.0

 

 

 

 

 

Facultades

20,000.0

 

 

 

 

 

Institutos y Centros de Investigación Científica

15,000.0

 

 

 

 

 

Costos recurrentes:

 

1,900.0

 

0.0

 

1,900.0

Ingeniería y Administración

 

7,000.0

 

 

 

 

Supervisión de Obra

4,000.0

 

 

4,500.0

 

- 500.0

Administración

1,500.0

 

 

4,962.3

 

- 3,462.3

Costo de Equipo

1,500.0

 

 

0.0

 

1,500.0

 

 

 

 

 

 

 

Total

 

108,900.0

 

 

108,900.0

 

0.0

FUENTE:                  Oficio de autorización de inversión especial núm. 315-A-2159, emitido por la SHCP.

 

Resultado

Con fecha 27 de febrero de 2001, la firma de contadores públicos Resa y Asociados, S.C., presentó al Consejo Universitario de la UNAM, su dictamen relativo a los estados patrimoniales de la institución al 31 de diciembre de 2000 y 1999, y los correspondientes estados de ingresos, gastos e inversiones que le son relativos. Para tal efecto, emitió su opinión en el sentido de que los estados financieros presentaron razonablemente en todos los aspectos, la situación patrimonial de la UNAM al 31 de diciembre de 2000 y 1999, y los ingresos, gastos e inversiones por los años terminados en esas fechas, de conformidad con los principios contables adoptados por la institución.

Con el oficio núm. P.U.001/2001 del 28 de febrero del 2001, el Patronato Universitario envió al Consejo Universitario para su consideración, la Cuenta Anual que presenta la situación financiera patrimonial y el resultado de las operaciones económicas provenientes del ejercicio presupuestario que realizó la UNAM por el año que terminó el 31 de diciembre de 2000, debidamente revisada por el auditor externo, en cumplimiento de los artículos 10, fracción III de la Ley Orgánica de la UNAM, y 34, fracción IX, del Estatuto General.

Con el oficio núm. UNACC-CU-VA/064/01 del 5 de marzo de 2001, la Comisión de Vigilancia Administrativa del Consejo Universitario emitió el Acuerdo núm. 1/01 en el sentido de recomendar al Consejo Universitario la aprobación de la Cuenta Anual del ejercicio del presupuesto correspondiente al año de 2000, así como el dictamen que sobre la misma presentó el referido auditor externo.

 

Resultado

De las transferencias asignadas a la UNAM por 10,130,311.8 miles de pesos en el ejercicio fiscal de 2000, se determinó revisar las partidas 4301, 4302, 4303 y 4304, que amparan un monto de 1,992,443.7 miles de pesos, para lo cual se consideró la clasificación por grupos de gasto instituida por la UNAM, conforme a lo siguiente:

 

INTEGRACIÓN DE LOS GRUPOS DE GASTO REVISADOS

(Miles de pesos)

 

Partida

Grupo de Gasto

 

 

D e s c r i p c i ó n

 

Monto

 

Muestra revisada

 

 

%

 

4301

 

 

Servicios Personales                 1/

-

-

-

 

100

Cuenta por Pagar (impuestos por pagar por diferencias en Impuesto Sobre Productos del Trabajo por pagos no gravados del ejercicio 2000)

429,901.8

429,901.8

100.0

4302

 

Adquisición de Materiales y Suministros

-

-

-

 

400

Artículos y Materiales de Consumo

241,108.5

14,048.9

5.8

4303

 

Transferencia por Contratación de Servicios

-

-

-

 

200

Servicios

737,175.5

57,002.2

7.7

4304

 

Adquisición de Bienes Muebles

-

-

-

 

300

Becas, Prestaciones y Estímulos

133,520.1

99,353.9

74.4

 

500

Mobiliario y Equipo

329,489.2

85,926.2

26.0

 

600

Inmuebles y Construcciones

12,348.6

2,014.7

16.3

 

900

Programa UNAM-BID

-

-

-

 

Administración

4,962.3

-

-

 

Adquisiciones

14,780.1

9,014.9

61.0

 

Construcciones

89,157.6

71,131.5

79.8

 

 

Total

 

1,992,443.7

 

768,394.1

 

38.6

 

FUENTE

Cuentas por liquidar certificadas, afectaciones presupuestales de la SEP y registros contables de la UNAM.

 

1/

La SEP para el ejercicio del 2000 ministró en ese rubro 8,254,334.2 miles de pesos, de los cuales se consideraron 429,901.8 miles de pesos, mismos que se aplicaron contra impuestos por pagar en marzo de 2001.

 

 

Del total de 1,992,443.7 miles de pesos, se revisaron diversos grupos de gastos que en su conjunto ascendieron a 768,394.1 miles de pesos, cuya integración se muestra a continuación:

CONCEPTOS DE GASTO REVISADOS

(Miles de pesos)

 

 

Grupo

 

Partida

 

Concepto

 

 

Presupuesto ejercido con recursos fiscales revisados

 

 

Parcial

 

Monto

 

100

 

 

Remuneraciones Personales

 

 

429,901.8

 

429,901.8

 

200

 

 

Servicios

 

 

 

57,002.2

 

226

Impresiones

(Gaceta UNAM y de Resultados)

 

10,060.4

 

 

 

 

231

Servicios Externos

(Digitalización y microfilmación, con el pedido núm. N10-341/ID) 1/

 

1,418.9

 

 

232

Servicios de Mantenimiento por Contrato para Edificios e Instalaciones

(Trabajos de pintura en diversas dependencias, mantenimiento en Estadio Olímpico y en subestación general núm. 2)

 

2,974.4

 

 

234

Servicios de Mantenimiento para Equipo de Fotocopiado

Adjudicaciones directas efectuadas en la Dirección General de Proveeduría (DGPr)

 

 

 

20,060.8

 

 

255

Primas de Seguros y Fianzas

Licitación pública y adjudicación directa efectuada a principios del 2000, en la Dirección General del Patrimonio Universitario

 

 

 

22,487.7

 

300

 

Becas, Prestaciones y Estímulos

 

 

99,353.9

 

322

Cuota Institucional de Seguros para el Personal Académico y Administrativo

Licitación pública:

Núm. DGPR-LPN-003-2000 para la contratación del seguro de gastos médicos mayores

 

 

 

 

 

57,591.5

 

 

 

Invitación restringida:

Núm. 22/2000 Bis para la contratación del seguro de vida colectivo para el personal académico, administrativo de confianza y funcionarios

 

 

 

 

7,959.5

 

 

339

Otras Prestaciones Sociales

Licitación pública:

Núm. DGPR-LPN-002/2000 de servicios de graduación y adaptación de anteojos y lentes de contacto

 

 

 

 

17,871.1

 

 

346

Uniformes y Ropa de Trabajo

 

15,931.8

 

 

400

 

 

 

Artículos y Materiales de Consumo

 

 

 

14,048.9

 

411

Artículos, Materiales y Útiles Diversos

 

14,048.9

 

 

500

 

 

Mobiliario y Equipo

 

 

 

85,926.2

 

511, 512, 513 y 514

Pedidos de compras nacionales revisados en la DGPr

 

58,869.8

 

 

511 y 512

Pedidos de compras Internacionales revisados en la DGPr

 

27,056.4

 

 

600

 

 

Inmuebles y Construcciones

 

 

 

2,014.7

 

622

Rehabilitación de Inmuebles, Equipo e Instalaciones

(Edificio Torre de Rectoría, oficina del Rector y Preparatoria núm.9)

 

2,014.7

 

 

900

 

 

Programa UNAM-BID

 

 

 

80,146.4

 

 

Adquisiciones

(4 Licitaciones públicas y 4 invitaciones restringidas)

 

9,014.9

 

 

 

Construcciones

(Procedimientos administrativos de contratación de obra pública)

 

71,131.5

 

 

 

Total

 

 

768,394.1

 

FUENTE:

Expedientes de licitaciones públicas e invitaciones restringidas, de pedidos, contratos de obra pública, documentación comprobatoria y registros contables proporcionados por la UNAM.

1/

Dicho pedido se encuentra incluido dentro del apartado del informe en la revisión de pedidos de compras nacionales de la DGPr.

Resultado

Con los recursos por 429,901.8 miles de pesos del grupo 100 Remuneraciones Personales, se constató que la UNAM los solicitó el 28 de marzo de 2001, los cuales fueron compensados directamente por la Tesorería de la Federación para cubrir el impuesto sobre producto de trabajo aplicable al pago de impuestos sobre estímulos del personal académico administrativo. Se comprobó, que el entero correspondiente lo efectúo la institución el 30 de marzo de ese año con la presentación de la declaración fiscal de retenciones por salarios, cuenta por liquidar certificada núm. 0105488 y afectación presupuestaria correspondiente, emitiendo para tal efecto, la póliza contable núm. CON/02/001735 de misma fecha, en la cual se registró la compensación del referido impuesto.

 

Resultado

Con el oficio núm. DGAE/634/2001 del 19 de noviembre de 2001, la Auditoría Superior de la Federación (ASF) solicitó a la UNAM, entre otra información, los manuales de procedimientos para la adquisición de bienes muebles, equipo, materiales y suministros, y la celebración de contratos de servicios.

 

Observación 

Al respecto, la Dirección General de Proveeduría (DGPr) de la UNAM, proporcionó el Manual de Organización autorizado por el titular de esa dirección, actualizado a junio de 2000, con registro oficial núm. MO-DGPr/72401/0600, así como los manuales de procedimientos de las Subdirecciones de Compras Nacionales y al Extranjero, los cuales carecían de fechas y nombres de los responsables de su elaboración, de la aprobación por parte de la DGPr, del número de registro oficial y visto bueno de la ahora Dirección General de Servicios Administrativos.

Mediante nota informativa sin fecha, la DGPr manifestó a la ASF que los procedimientos conforme a los cuales realizaron sus funciones durante el año 2000, se contemplan en la Normatividad Administrativa para las Dependencias Universitarias en Materia de Adquisiciones y Almacenes, la cual fue inscrita en el Registro Público del Instituto Nacional del Derecho de Autor el 16 de junio de 1997, según certificación emitida por dicho instituto.

Asimismo, añadió que no obstante no estar obligado a elaborar manuales de procedimientos de las citadas subdirecciones, ya que las funciones de éstas se encontraban comprendidas en la referida normatividad, se procedió a su elaboración, habiendo obtenido el registro del correspondiente a la Subdirección de Compras Nacionales mediante el oficio núm. OF.DGPU-EA/166/01 del 15 de febrero de 2001, suscrito por el titular de la Dirección General del Presupuesto Universitario.

Por otra parte, con la emisión del Acuerdo por el que se Reestructura el Comité de Compras y Servicios de la UNAM publicado en el referido medio de difusión oficial de la UNAM el 5 de abril de 2001, vigente a partir del 5 de mayo de ese año, por disposición del transitorio segundo, se dejaron sin efectos las disposiciones contenidas en la mencionada Normatividad Administrativa para las Dependencias Universitarias en Materia de Adquisiciones y Almacenes, por lo que se está llevando a cabo la actualización de los manuales de procedimientos indicados de conformidad con el instrumento normativo vigente.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-001      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Proveeduría una vez que haya concluido la elaboración de los manuales de procedimientos de las Subdirecciones de Compras al Extranjero y Nacionales conforme a la normatividad administrativa vigente, obtenga los registros y aprobaciones correspondientes, y proceda a su difusión interna, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.

 

Resultado

Con respecto del procedimiento conforme la UNAM efectúa sus adquisiciones y contratación de bienes y/o servicios, el 1°. de octubre de 1991, se llevó a cabo la primera sesión del Comité de Compras y Servicios de la Universidad, en el cual se dieron a conocer los funcionarios que integrarían dicho órgano colegiado, actuando como presidente el Secretario Administrativo de la UNAM.

En dicha sesión los integrantes del Comité definieron los montos de las adjudicaciones de contratos y pedidos, o de aquéllos en los que sólo se rendirían informes; acordando, que a partir de 30,000 pesos el Comité conociera de los concursos para que de manera directa se efectuaran, ya que los montos inferiores los operaría la DGPr en forma interna, reportando al Comité de los procedimientos y adjudicaciones que ésta realizara.

A partir de 1996 entró en vigor la "Normatividad Administrativa para las Dependencias Universitarias en Materia de Adquisiciones y Almacenes" vigente durante el ejercicio fiscal de 2000. Dicha normatividad se dejó sin efectos, salvo sus capítulos VII y VIII (almacenes y suministros), de acuerdo con lo dispuesto por los artículos primero y segundo transitorios de la Normatividad en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, emitida por el Rector y publicada en la Gaceta UNAM el 5 de abril de 2001.

Con fecha 5 de abril de 2001, en la Gaceta UNAM se publicó el "Acuerdo por el que se Reestructura el Comité de Compras y Servicios de la UNAM", en el cual destaca el cambio en la denominación del citado órgano a "Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UNAM".

Esta normatividad, instituye en el numeral 3 "De los Procedimientos de Contratación", la contratación de adquisiciones, arrendamientos y servicios, al amparo de los procedimientos de licitación pública, invitación a cuando menos tres personas y la adjudicación directa, una vez aprobados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UNAM, especificando los rangos de actuación para cada uno de los referidos procedimientos.

En la tercera sesión del Comité de Compras y Servicios, celebrada el 11 de abril de 1997, mediante la emisión del Acuerdo Único, se dieron a conocer los montos para la operación de compras para ese año. En esos términos, la Secretaría Administrativa de la UNAM mediante la expedición de la circular núm. S.A. 03/97 del 28 de abril de 1997, informó e instruyó a las áreas involucradas sobre los montos de autorización para la realización de las adquisiciones mediante compras clasificadas en "directa", hasta 10 mil pesos; "menor", de 10 a 100 mil pesos y, "mayor", de 100 mil pesos en adelante, dichos montos estaban vigentes en el ejercicio que se revisa.

 

Resultado

De la partida 226 "Impresiones" del Grupo 200 "Servicios" se revisó la licitación por invitación restringida núm. SCN-DCD-017-00 adjudicada el 14 de noviembre de 2000 a Editoriales de México, S.A. de C.V., por 10,060.4 miles de pesos, por concepto de Elaboración de Negativos, Impresión y Encuadernación de la Gaceta UNAM y Gaceta de Resultados de Examen de Admisión a Nivel Licenciatura; el contrato correspondiente lo suscribió la Dirección General de Comunicación Social.

 

Observación 

Con el análisis de la documentación relativa a la licitación núm. SCN-DCD-017-00, se determinó lo siguiente:

* Incumplimiento de las bases de licitación, toda vez que la fecha señalada para su compra era del 10 al 12 de octubre de 2000 y se realizaron el 17 y 18 del mismo mes;

* Las bases carecían de las firmas del Director General de Proveeduría en su calidad de Secretario Técnico del Comité de Compras y Servicios, y de los proveedores participantes, en contravención de lo establecido en la convocatoria de la licitación y en el numeral 2.6.1 de las bases;

* Por otro lado, en el numeral 2.10 de la bases se señalaba que la firma del contrato sería el 31 de octubre de 2000 y ésta se realizó el 14 de noviembre de ese año; y,

* De acuerdo con el numeral 2.5. de las bases y la cláusula novena del contrato, la fianza de garantía sería entregada a la firma de éste; sin embargo, se entregó el 16 de febrero de 2001.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-002      Recomendación

Es necesario que la Secretaría Administrativa instruya a la Dirección General de Proveeduría para que en la celebración de procesos licitatorios se aplique de manera irrestricta la normatividad aplicable de la Universidad Nacional Autónoma de México; además, revise y actualice sus procedimientos de control, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Resultado

En la partida 232 "Servicios de Mantenimiento por Contrato para Edificios e Instalaciones", se ejercieron recursos fiscales por 86,356.5 miles de pesos, de los cuales la Dirección General de Obras y Conservación (DGOyC) ejerció 15,281.3 miles de pesos y los restantes 71,075.2 miles de pesos fueron ejercidos por otras dependencias de la UNAM.

Para seleccionar la muestra revisada, se consideraron las obras de mayor monto, toda vez que la generalidad de éstas, eran en promedio menores a 150.0 miles de pesos, además, de que en su mayoría, su ejercicio se disgregó en varios contratos. El monto determinado de las tres obras seleccionadas ascendió a 2,974.4 miles de pesos, que representan el 19.4% del gasto ejercido por esa dirección, integrados de la forma siguiente:

 

 MUESTRA DE LA PARTIDA 232

 (Miles de pesos)

 

 

Número de Obra

 

Concepto

 

Monto

 

04060

 

Pintura en diversas dependencias de la UNAM

 

875.9

04065

Mantenimiento en Estadio Olímpico

1,313.9

06011

Mantenimiento en subestación general núm. 2

784.6

Total

2,974.4

 

FUENTE: Registros presupuestales proporcionados por la DGOyC.

 

Se revisaron los procedimientos de contratación de las tres obras citadas, conformadas de 22 expedientes de los cuales, 10 correspondieron a contratos de obra, 5 a órdenes de trabajo y 7 a adjudicaciones directas.

 

Observación 

Con la revisión de la documentación integrada en los expedientes se determinó que: (a) en 6 casos se iniciaron los trabajos antes de formalizar los contratos respectivos, en contravención de lo dispuesto en el numeral 1.1. de los "Lineamientos para la Elaboración de Contratos de Obra y de Servicios Relacionados con la Misma" del apartado II.5 "Lineamientos para la Elaboración de Contratos", de la Normatividad de Obras 2000 de la UNAM; y, (b) el contrato, celebrado el 8 de mayo de 2000, por 247.4 miles de pesos, no estableció el plazo de ejecución, con lo anterior se incumple lo establecido en los numerales 2.2. y 2.2.4. de los "Lineamientos para la Elaboración de Contratos de Obra y de Servicios Relacionados con la Misma" del apartado II.5 "Lineamientos para la Elaboración de Contratos" de la Normatividad de Obras 2000 de la UNAM, los cuales establecen que "los contratos de obra que se celebren sobre la base de precios unitarios contendrán...la fecha de iniciación y terminación de los trabajos"; sin embargo, el acta de entrega-recepción de obra señala como plazo de ejecución del 3 al 10 de junio de 2000. Los contratos con irregularidades se presentan a continuación:

 

 

RELACIÓN DE CONTRATOS DE LA PARTIDA 232 CON OBSERVACIÓN

 

Núm. de contrato

 

Obra realizada

 

Incumplimientos

(a)

(b)

 

060/04/CO 631/00

 

Suministro y aplicación de pintura en exteriores de diversas dependencias.

 

X

 

 

060/04/ C.O.732/00

Aplicación de pintura e impermeabilización en paraderos de Rectoría, Medicina, Biomédicas, Odontología, Contaduría, Trabajo Social, Publicaciones y Personal.

 

 

X

 

 

 

A.D.060/04/O.T/688

Trabajos de mantenimiento en la Torre de Rectoría, Facultad de Filosofía y Letras y circuito escolar (pintura).

 

X

 

065/04/0.T./462

Reparación de cables viajeros dentro del cubo del elevador así como las guardias realizadas durante el 20, 21 y 25 de mayo del 2000, en el Estadio Olímpico en C.U.

 

 

X

 

011/06/CO/0364/232

Mantenimiento preventivo y correctivo a los equipos de 23 y 6 KV de la subestación general # 2, en C.U.

 

 

X

011/06/O.T./0729/232

Mantenimiento mayor a transformador de 100 KVA

X

 

011/06/O.T./0730/232

Maniobras de traslado, instalación, pruebas y conexión de un transformador.

 

X

 

FUENTE:  Expedientes de contratos de obra y órdenes de trabajo.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-003      Recomendación

Es necesario que la Secretaría Administrativa instruya a la Dirección General de Obras y Conservación para que en la celebración de contratos y convenios que realice se ajusten de manera irrestricta a los "Lineamientos para la elaboración de contratos" de la Normatividad de Obras de la Universidad Nacional Autónoma de México, además, revise y actualice sus procedimientos de control, con el objeto de identificar a priori la problemática que se presenta en el desarrollo de las obras, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Resultado

Respecto de la partida 234 "Servicios de Mantenimiento para Equipo de Fotocopiado", durante el periodo del 24 de enero al 10 de mayo de 2000, la UNAM efectuó la contratación por adjudicación directa de los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de 1,262 equipos propiedad de la UNAM, de acuerdo con el apartado de declaraciones de los contratos de adjudicación de servicios efectuados para tal fin. Dichas adjudicaciones directas fueron aprobadas por el Comité de Compras y Servicios en su Décima Quinta Sesión Ordinaria del 10 de mayo de 2000, y con fundamento en el numeral 14 de la Normas Generales y Políticas de Operación de la Normatividad Administrativa para las Dependencias Universitarias en Materia de Adquisiciones y Almacenes, e importaron 20,060.8 miles de pesos.

Con la revisión de las fianzas de cumplimiento de los contratos celebrados se determinaron retrasos en la entrega de las mismas por parte de los proveedores. No obstante, durante la revisión mediante los oficios núms. DGPR/026/02 y DGPR/027/02 de fecha 20 de mayo de 2002, la DGPr instruyó a las Subdirecciones de Compras al Extranjero y de Compras Nacionales a observar permanentemente tanto lo previsto en la Normatividad en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la UNAM, así como las estipulaciones que se contengan en los contratos que en la materia se suscriban, en lo relativo al otorgamiento de las fianzas de anticipo y de cumplimiento y cuidar que no contengan errores que pudieran imposibilitar su ejecución en caso de incumplimiento a las obligaciones de los proveedores o prestadores de servicios afianzados.

 

Resultado

De la partida 255 "Primas de Seguros y Fianzas", se revisó la licitación pública núm. DGPR-LPN-004/2000 relativa a la contratación de los Seguros de Bienes Patrimoniales distribuidos en los seguros de buques, lanchas, parque vehicular y muebles e inmuebles denominado "Todo Bien Todo Riesgo" (vigentes del 26 de enero de 2001 al 26 de enero del 2002), la cual se efectuó entre el 11 noviembre de 2000 y 26 de enero de 2001 por instrucción de la Dirección General del Patrimonio Universitario con el oficio núm. DGPA/111/1/1720/2000 de fecha 30 de octubre de 2000.

Al respecto, el aseguramiento de los bienes muebles e inmuebles de la UNAM denominado "Todo Bien Todo Riesgo", se venía contratando hasta el 31 de diciembre de 1999 con la Aseguradora Monterrey Aetna, S.A. de C.V., misma que no renovó la póliza en virtud de que los bienes se encontraban en poder de grupos o personas sin derecho y sin autorización alguna, quienes presuntamente habían destruido y dañado muchos de ellos, situación originada por el paro estudiantil, según comunicado sin fecha del Patronato Universitario.

Por lo anterior, la UNAM solicitó el aseguramiento de los bienes, mediante comunicados girados a Aseguradora Interacciones, S.A., ABBA Seguros y Grupo Nacional Provincial, S.A., esta última aceptó dicho aseguramiento, a la que se le adjudicó de manera directa el seguro, formalizando el compromiso mediante la expedición de la póliza de seguro de fecha 10 de febrero de 2000 por 13,410.9 miles de pesos, con una vigencia del 26 de enero de 2000 al 26 de enero de 2001.

Lo anterior se comprobó con los registros contables de la partida 255 "Primas de Seguros y Fianzas" por 22,487.7 miles de pesos, cantidad erogada en el ejercicio fiscal 2000, en la cual se incluyen los 13,410.9 miles de pesos.

A fin de verificar el procedimiento administrativo de licitación mediante el cual se efectuó la contratación de seguros patrimoniales para el año 2000, con ejercicio de recursos fiscales de ese año, se revisaron las Bases para la Licitación Pública núm. DEPAR 1/2000 para la Contratación de Seguros, cuyo objeto fue el aseguramiento para cubrir los riesgos contra el efecto económico adverso que provoca un acontecimiento fortuito y catastrófico que pudiera presentarse en los buques oceanográficos, las lanchas y vehículos propiedad de la UNAM, o como resultado de su operación, a excepción de los muebles e inmuebles de la Universidad que serían contratados por otro procedimiento de adjudicación.

Se constató que la convocatoria núm. DEPAR 1/2000 a Compañías Aseguradoras, se publicó el 13 de enero de 2000 en el Diario Oficial de la Federación y en un periódico de circulación nacional, indicando a los interesados el lugar y los requisitos para la adquisición de las bases de la licitación. De acuerdo con el calendario de actividades, el 3 de febrero de ese año, la Dirección General del Patrimonio Universitario a través de la emisión de las actas correspondientes manifestó que las propuestas técnicas presentadas por las empresas Seguros Comercial América, S.A. de C.V.; Grupo Nacional Provincial, S.A. y Seguros Interacciones, S.A. cumplieron con los requerimientos señalados en las bases, y se procedió a la apertura de las ofertas económicas, las cuales una vez revisadas no denotaron observaciones u omisiones, levantando el acta de fallo en esa fecha, en la cual se asentó la adjudicación de la contratación de las pólizas patrimoniales.

 

Resultado

De las partidas 322 "Cuota Institucional de Seguros para el Personal Académico y Administrativo" y 339  "Otras Prestaciones Sociales" del Grupo 300 "Becas, Prestaciones y Estímulos" se revisaron dos licitaciones públicas y una invitación restringida por un monto total adjudicado de 121,642.6 miles de pesos, de los cuales 83,422.1 miles de pesos, se ejercieron con recursos fiscales de 2000.

Se verificó que los procedimientos de contratación fueron efectuados durante el periodo del 7 de marzo al 27 de septiembre de 2000, la revisión de los mismos se basó en las aprobaciones del Comité de Compras y Servicios de la UNAM, en las bases de licitación e invitaciones a concurso elaboradas por la referida dirección para las adjudicaciones de servicios en comento. De lo anterior, una vez realizado el análisis de la documentación correspondiente, se concluyó lo siguiente:

CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PARA LA UNAM

(Miles de pesos)

 

 

 

 

 

Referencia

 

 

 

C o n c e p t o

 

Fechas

 

 

 

Montos

 

Publicación de convocatoria en el DOF

 

Emisión de fallo de la licitación

 

Formalización de la contratación y/o póliza

 

 

Adjudicado

 

Ejercido

con

recursos

de 2000

 

 

(LP)

DGPR-LPN-002/2000

 

Partida: 339

Para la contratación del servicio de graduación y adaptación de anteojos y lentes de contacto que comprenda su adquisición.

 

 

7-03-2000

 

 

25-04-2000

 

 

Contratos:

27-04-2000

28-04-2000

 

 

 

 

20,000.0

(Estimado)

 

 

17,871.1

 

(LP)

DGPR-LPN-003/2000

 

Partida: 322

Para la contratación del seguro de gastos médicos mayores.

 

 

6-04-2000

 

 

26-04-2000

 

 

Pólizas, sin fecha de emisión

 

 

 

 

90,803.2

 

 

57,591.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Subtotal

 

 

110,803.2

 

75,462.6

 

 

(IR)

22/2000

 

Partida: 322

Seguro de vida colectivo para el personal académico, administrativo de confianza y funcionarios.

 

 

Oficios de invitación del

18-09-2000

 

 

27-09-2000

 

 

29-09-2000

 

 

 

 

10,839.4

 

 

7,959.5

 

Subtotal

 

10,839.4

7,959.5

Total

 

121,642.6

83,422.1

 

FUENTE:

Información proporcionada por la UNAM mediante el oficio núm. CG/537/2001 de fecha 12 de diciembre de 2001 y expedientes revisados en la Dirección General de Proveeduría.

 

El monto estimado 20,000.0 miles de pesos reflejado como adjudicado para la licitación pública núm. DGPR-LPN-002/2000 se determinó en forma estimada por la DGPr, ya que durante la prestación del servicio podía modificarse, dependiendo del uso del servicio que efectuaran los beneficiados. Al respecto, la Contaduría General de la UNAM reportó un total de pagos en ese concepto por 17,871.1 miles de pesos, efectuados con presupuesto de 2000, y de 6,190.0 miles de pesos con ejercicio del presupuesto de 2001, para un total pagado por ese servicio de 24,061.1 miles de pesos, que representan un incremento del 20.3% del monto originalmente estimado.

Respecto de la contratación de la licitación DGPR-LPN-003/2000 por 90,803.2 miles de pesos, la Contaduría General de la UNAM con el oficio núm. CG/271/2002 del 4 de junio de 2002, proporcionó la información comprobatoria consistente en cheques expedidos, reintegros, facturas y pólizas contables, amparando las aplicaciones de pagos por 87,499. 5 miles de pesos, integrados por 78,068.8 con cargo al presupuesto del ejercicio de 2000 y 9,430.7 con aplicación a cuentas de pasivo por los conceptos de retenciones efectuadas a asegurados, descuentos realizados por la aseguradora, pagos de contado efectuados a ésta y rotación de asegurados durante la vigencia del seguro, así como 3,303.7 miles de pesos de IVA de la póliza UNAM.

Con el oficio núm. DGPE/0628/2002 de fecha 16 de abril de 2002, la Dirección General de Personal de la UNAM informó a la ASF que para la invitación restringida núm. 22/2000 bis se habían efectuado pagos por 2,709.0 miles de pesos del 30 de septiembre al 31 de diciembre de 2000 y por 8,129.4 miles de pesos del 1°. de enero al 30 de septiembre de 2001, con un monto total adjudicado de 10,839.4 miles de pesos, cifra que coincide con los registros contables.

 

Resultado

De la Integración de Pedidos 2000 por 29,388.4 miles de pesos, con cargo a la Partida 346 "Uniformes y Ropa de Trabajo", se revisó el presupuesto ejercido en conjunto, de los pedidos núms. N40-00504/1A, N00-513/1A, N10-00505/1A, N90-00521/1A, N80-00517/1A, N20-00508/1A y N30-00512/1A por 15,931.8 miles de pesos, equivalente al 54.2% del total reportado.

Con la revisión efectuada a los siete pedidos se constató que los proveedores cumplieron con las condiciones estipuladas en las bases de licitación por invitación restringida y/o directa, para la revisión de la presentación de propuestas, acto de apertura de ofertas, dictamen técnico, acto de fallo, formalización, presentación de garantías de cumplimiento, así como la recepción de los bienes, el pago y el cumplimiento de los pedidos o contratos, considerando para tales efectos la "Normatividad Administrativa para las Dependencias Universitarias en Materia de Adquisiciones y Almacenes 1996" emitida por la UNAM, Capítulos I al IV, Normas Generales, Específicas y Políticas de Operación, descripción de actividades, formatos e instructivos, la circular núm. S.A. 03/97 de fecha 28 de abril de 1997, para compras directas, menores y mayores emitida por la Secretaría Administrativa, y demás disposiciones aplicables, vigentes en el ejercicio revisado.

 

Resultado

De la "Integración de Pedidos 2000" por 35,478.4 miles de pesos, con cargo a la partida 411 "Artículos, Materiales y Útiles Diversos" del Grupo 400 "Artículos y Materiales de Consumo", se revisó el ejercicio por 14,048.9 miles de pesos, a través de los procedimientos de contratación respectivos por medio de los cuales la Subdirección de Compras Nacionales de la DGPr adjudicó el importe antes citado, mediante el procedimiento administrativo de invitación restringida con los núms. 11/2000, 12/2000 y 26/2000 integradas por 24 pedidos.

Resultado

En la Subdirección de Compras Nacionales de la Dirección General de Proveeduría de la UNAM, se revisaron 37 expedientes de pedidos por 71,853.0 miles de pesos representativos del 41.0% del total reportado por la citada dirección en su "Relación de Pedidos 2000" cuyo monto adjudicado ascendió a 175,505.0 miles de pesos. Lo anterior corresponde a las partidas 511, 512, 513 y 514 del Grupo 500 "Mobiliario y Equipo".

Con la revisión de los expedientes, se detectó que dos de ellos corresponden a donaciones efectuadas por la Asociación de Banqueros, A.C. de equipo de cómputo para su distribución en diversas dependencias de la UNAM, según el oficio núm. DGSCA/636/2000 de fecha 25 de septiembre de 2000, por 12,983.2 miles de pesos, en los cuales no existió ejercicio de presupuesto. Dicho equipo se correlacionó con los pedidos núms. N40-54/1D y N70-53/1D, por lo que el presupuesto ejercido de los 35 pedidos restantes sumó 58,869.8 miles de pesos.

 

Observación 

Con la revisión documental de los referidos pedidos se determinó que 29 se ajustaron a las condiciones de entrega en cuanto a los plazos estipulados; de los 6 restantes, en los pedidos identificados con los núms. N50-332/1D, N00-10043/1D y N70-107/1D, la entrega de los bienes fue efectuada de manera anticipada a la firma de los pedidos por parte de los proveedores, en los pedidos núms. N10-242/5D y N10-329/2D, durante la revisión, se pagó la sanción por incumplimiento en las fechas de la entrega por 5.5 y 22.6 miles de pesos, respectivamente, y en el núm. N30-369/1D la instalación del equipo se efectuó después de la fecha pactada, y no hay evidencia del cobro de la sanción por el incumplimiento.

Asimismo, en seis expedientes no se localizaron las fianzas de cumplimiento, en contravención de las condiciones establecidas y, en cinco el formato para el ingreso a la Unidad de Proceso Administrativo para su ulterior pago, en contravención del Manual de Procedimientos de la Subdirección de Compras Nacionales.

Con los oficios núms. DGPR/035/02 y DGPR/037/02 de fecha 30 de mayo de 2002, la Dirección General de Proveeduría instruyó a la Subdirección de Compras Nacionales, que debido a que los bienes fueron entregados a la dependencia solicitante con antelación a la firma del pedido, deberá evitar invariablemente en el futuro que se reciban los bienes con entregas anticipadas a la firma de los pedidos, salvo que exista la justificación previa del área solicitante, la cual deberá someterse a la autorización de la DGPr, y se deberá considerar para determinar el plazo de entrega en aquellos pedidos cuyas condiciones señalen anticipos; en lo futuro al presentarse tal situación deberá señalarse en el pedido que la fecha de entrega comenzará a cuantificarse a partir de que el anticipo sea pagado, también se deberá señalar la obligación del proveedor de informar a la DGPr el cobro del mismo.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-004      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Proveeduría se ajuste a los procedimientos internos de control aprobados y lleve un estricto control y seguimiento de los pedidos en cuanto a las condiciones de entrega que en éstos se estipulan, aplicando las penas convencionales procedentes en caso de incumplimientos por parte de los proveedores o bien ejecute las fianzas de cumplimiento correspondientes; asimismo, incorpore a los expedientes respectivos los documentos faltantes, instrumente medidas de control a fin de evitar su recurrencia, e informe sobre el particular a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-02-001      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría de la Universidad Nacional Autónoma de México, en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades por la omisión en la aplicación de las sanciones respectivas del pedido núm. N10-369/ID por el retraso en la instalación del equipo, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de las acciones implementadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-03-001      Solicitud de Aclaración

Es necesario que la Dirección General de Proveeduría, en el caso del pedido núm. N10-369/ID aplique la sanción correspondiente por el retraso en la instalación del equipo e informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado

Con la Relación de Pedidos al Extranjero 2000 por un monto de 59,296.0 miles de pesos, proporcionada por la Dirección General de Proveeduría de la UNAM mediante la Subdirección de Compras al Extranjero, se revisaron 27,056.4 miles de pesos, cantidad conformada por 30 pedidos que corresponden a las partidas 511 y 512 del Grupo 500 "Mobiliario y Equipo", cuya integración se muestra a continuación:

 

PEDIDOS DE COMPRAS INTERNACIONALES REVISADOS

(Miles de pesos)

 

 

 

Unidad administrativa

 

 

Monto

 

 

%

 

Pedidos revisados

 

Cantidad

 

Monto ejercido

en el 2000

 

%

 

Área Internacional de la Subdirección de Compras al Extranjero

 

 

39,074.1

 

 

 

 

 

12

 

 

17,357.1

 

 

 

Área Houston de la Subdirección de Compras al Extranjero

 

20,221.9

 

 

 

18

 

9,699.3

 

 

 

Total

 

59,296.0

 

100.0

 

30

 

27,056.4

 

45.6

 

FUENTE:

Oficio núm. CG/537/2001 de fecha 12 de diciembre de 2001, mediante el cual la Contaduría General de la UNAM proporcionó relación de compras Internacionales y Houston emitida por la Dirección General de Proveeduría.

 

Observación 

De los expedientes de los 30 pedidos, 12 correspondieron a compras hechas desde México y 18 a compras realizadas en la oficina de Houston, y se determinó lo siguiente: de los 12 primeros, en uno se cobró pena convencional con relación al retraso de la entrega; en dos se cambiaron las condiciones de los pedidos, toda vez que se realizaron los pagos de manera anticipada por el 100.0%, no obstante de que originalmente las condiciones de pago eran diferentes; y, en otro más, existió un retraso de 19 días en la entrega de los bienes, sin evidencia de la aplicación de pena convencional, en contravención de las condiciones generales del pedido.

En el caso de los 18 expedientes de las compras realizadas en la oficina de Houston, en los pedidos núms. E10-10187 y E-40-10658 no se ajustaron a las condiciones establecidas, ya que las entregas fueron efectuadas por parte del proveedor de manera retrasada, no se encontró en los expedientes evidencia de la aplicación de penas convencionales por incumplimientos de los vendedores.

Al respecto, en el caso del pedido núm. E10-10187, durante la revisión la Dirección General de Proveeduría gestionó el cobro por 2,825.21 dólares americanos equivalentes al 10.0 % del monto total del pedido, por concepto de pena convencional. Asimismo, mediante el escrito sin número del 17 de junio de 2002, la citada dirección informó que la oficina en Houston se encargaría de dar seguimiento a dicha situación a fin de comunicar el particular.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-005      Recomendación

Es necesario que la Secretaría Administrativa instruya a la Dirección General de Proveeduría para que en la celebración de pedidos de compras internacionales se ajuste de manera irrestricta a la normatividad aplicable de la Universidad Nacional Autónoma de México; lleve a cabo el cobro de las penas convencionales por el retraso de la entrega de las compras realizadas en la oficina de Houston; además, revise y actualice sus procedimientos de control, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-006      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Proveeduría evalúe la conveniencia de que las funciones y actividades que se realizan en la oficina de compras en Houston se lleven a cabo desde sus oficinas centrales en México, D.F., y de resultar procedente se cierre la oficina en Houston, e informe sobre el resultado a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-02-002      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría de la Universidad Nacional Autónoma de México actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie el procedimiento administrativo correspondiente a la falta de cumplimiento del pedido núm. E-40-10658 en cuanto a la entrega de los bienes y verifique que la sanción aplicada se efectuó conforme a la normatividad y correspondió al incumplimiento señalado, así como el retraso de 19 días en la entrega de los bienes del pedido núm. E80-10308/01, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de las acciones implementadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-03-002      Solicitud de Aclaración

Es necesario que la Dirección General de Proveeduría presente a la Auditoría Superior de la Federación la evidencia del cobro por 2,825.21 dólares solicitados por concepto de pena convencional relativa al pedido núm. E10-10187, y determine y aplique la sanción correspondiente al pedido núm. E-40-10658.

 

Resultado

El presupuesto ejercido por la UNAM en el Programa de Obras del Grupo 600 "Inmuebles y Construcciones", en el ejercicio fiscal 2000, ascendió a 111,090.0 miles de pesos, de los cuales, 15,222.9 correspondieron a recursos fiscales y 95,867.1 a recursos propios, como se muestra a continuación:

 

RECURSOS FISCALES EN EL PROGRAMA DE OBRAS EJERCIDOS POR LA UNAM EN EL 2000

(Miles de pesos)

 

 

Partida

 

Concepto

 

Recursos

 

Total

Fiscales

Propios

 

612

 

Fondo para Reposición de Inmuebles, Equipos e Instalaciones.

 

0.0

 

623.0

 

623.0

621

Construcción de Obra Nueva de Inmuebles e Instalaciones.

2,633.0

70,715.4

73,348.4

622

Rehabilitación de Inmuebles, Equipo e Instalaciones.

10,580.5

20,681.4

31,261.9

623

Remodelación de Inmuebles e Instalaciones.

2,009.4

3,847.3

5,856.7

Total

15,222.9

95,867.1

111,090.0

 

FUENTE:  Resumen de ejercido por partida del programa de obras al 31 de diciembre de 2000, proporcionado por la Contaduría General de la UNAM.

  

Con los recursos fiscales por 15,222.9 miles de pesos, la DGOyC ejecutó obras de manera directa en diversas dependencias de la UNAM por 11,381.9 miles de pesos y los restantes 3,841.0 miles de pesos, correspondieron a obras ejecutadas directamente por otras dependencias de la UNAM, con el visto bueno de dicha dirección, cuya integración es la siguiente:

 

RECURSOS FISCALES EJERCIDOS POR LA DGOYC EN EL 2000

(Miles de pesos)

 

 

Partida

 

Concepto

 

DGOyC

 

Otras dependencias

 

Total

 

621

 

Construcción de Obra Nueva de Inmuebles e Instalaciones.

 

350.0

 

2,283.0

 

2,633.0

622

Rehabilitación de Inmuebles, Equipo e Instalaciones.

10,580.5

0.0

10,580.5

623

Remodelación de Inmuebles e Instalaciones.

451.4

1,558.0

2,009.4

Total

11,381.9

3,841.0

15,222.9

 

FUENTE:           Resumen de ejercido por partida del programa de obras al 31 de diciembre de 2000, proporcionado

por la Contaduría General de la UNAM.

 

Con fundamento en el monto representativo de la partida 622 "Rehabilitación de Inmuebles, Equipo e Instalaciones", por 10,580.5 miles de pesos, se revisaron las obras de mayor monto, toda vez que en su universo eran en promedio menores de 180.0 miles de pesos, y en su mayoría su ejercicio se distribuyó en varios contratos. El monto determinado de las tres obras seleccionadas ascendió a 2,014.7 miles de pesos que representan el 17.7% del total del grupo de gasto 600 de recursos fiscales, y se integró como se muestra a continuación:

 

   MUESTRA DE LA PARTIDA 622

(Miles de pesos)

 

 

Número de obra

 

C o n c e p t o

 

M o n t o

04110

Edificio Torre de Rectoría

663.4

04112

Oficina del Rector

681.1

05015

Preparatoria Núm. 9

670.2

T o t a l

2,014.7

FUENTE: Expedientes de contratos de obra, ordenes de trabajo y contratos de trabajo.

 

De la muestra determinada se revisaron los procedimientos de contratación y el presupuesto ejercido por la DGOyC, al amparo de 12 expedientes, de los cuales 10 correspondieron a contratos de obra; uno, a orden de trabajo; y otro, a un contrato de compra-venta.

 

Observación 

En nueve casos se iniciaron los trabajos antes de celebrar el contrato respectivo, en contravención de lo dispuesto en el numeral 1.1. de los Lineamientos para la Elaboración de Contratos de Obra y de Servicios Relacionados con la Misma" del apartado II.5 "Lineamientos para la Elaboración de Contratos" de la Normatividad de Obras 2000 de la UNAM.

 

RELACIÓN DE CONTRATOS REVISADOS DE LA PARTIDA 622

 

 

Núm. de contrato

 

Obra realizada

 

110/04/C0/0377/622

 

Suministro y colocación de postes de PTR en las cortinas metálicas así como pintura electrostática en la Torre de Rectoría.

110/04/CO/0805/622

Reacondicionamiento de archivo de consejos universitarios en piso principal, edificio anexo de Torre de Rectoría.

110/04/O.T./0864/622

Trabajos de carpintería en el cuarto piso y planta baja de la Torre de Rectoría.

112/04/CO/0531/622

Trabajos de carpintería y electricidad del piso 12° de Rectoría.

112/04/CO/0608/622

Instalación de contactos regulados y acondicionador de línea en el piso 12° de Rectoría.

015/05/CO/0590/622

Dignificación de sanitarios y vestidores de mujeres de la Escuela Nacional Preparatoria número 9.

015/05/CO/0592/622

Instalación eléctrica del Centro de Cómputo (voltaje regulado) de la Escuela Nacional Preparatoria número 9.

015/05/CV/0593/622

Suministro de regulador de voltaje de 60 K.V.A. para el Centro de Cómputo de la Escuela Nacional Preparatoria Núm. 9

015/05/CO/0777/622

Instalación de voltaje regulado para el Centro de Cómputo de la Escuela Nacional Preparatoria Núm. 9.

 

FUENTE: Expedientes de contratos de obra, órdenes de trabajo y contratos de compraventa.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-007      Recomendación

Es necesario que la Secretaría Administrativa instruya a la Dirección General de Obras y Conservación para que vigile que en la celebración de contratos y convenios que realice se ajuste de manera irrestricta al numeral 1.1. de los "Lineamientos para la Elaboración de Contratos de Obra y de Servicios Relacionados con la Misma" del apartado II.5 "Lineamientos para la Elaboración de Contratos" de la Normatividad de Obras 2000 de la UNAM.; además, revise y actualice sus procedimientos de control, a fin de identificar a priori la problemática que se presenta en el desarrollo de las obras, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Resultado

Durante la revisión efectuada al presupuesto ejercido por la UNAM en adquisiciones o suministro de bienes efectuado durante el 2000 y a los procedimientos de contratación al amparo del Programa UNAM-BID del Grupo 900, se revisaron invitaciones restringidas y licitaciones públicas por un monto adjudicado de 13,597.5 miles de pesos, de los cuales 9,014.9, fueron ejercidos con recursos fiscales durante el 2000 y el resto en el 2001, integrados, previo análisis de la documentación correspondiente, como se muestra a continuación:

 

PROGRAMA UNAM-BID 2000

ADQUISICIÓN DE BIENES

(Miles de pesos)

 

 

 

Licitación pública (LP)

Invitación restringida (IR)

 

 

 

 

C o n c e p t o

 

Fechas

 

M o n t o s

 

Publicación de convocatoria

 

Emisión de fallo

 

Contrato o pedido

 

Adjudicado

 

Ejercido con recursos de 2000

 

Ejercido con recursos de 2001

 

LP: 00-DGP-LPIS-0052

 

Suministro para mobiliario para oficina, aulas y laboratorio

 

 

10-02-00

 

10-04-00

 

03-05-00

 

897.7

 

897.7

 

0.0

 

LP: 00-DGP-LPII-0053

 

Suministro e instalación de equipos de fuerza ininterrumpible (UPS); incluye instalación, pruebas y puesta en marcha, en el edificio de docencia de la Facultad de Ciencias

 

25-04-00

 

25-05-00

 

06-06-00

 

3,490.5

 

3,490.5

 

0.0

 

LP: 00-DGP-LPIS-0054

 

Suministro de mobiliario para oficina, aulas y laboratorio

 

16-05-00

 

14-09-00

 

17-10-00

 

4,003.2

 

1,752.7

 

2,250.5

 

LP: 00-DGP-LPIS-0055

 

Suministro e instalación de cableado y equipo necesario para las redes locales de cómputo y telefonía en la obra del edificio de docencia de la Facultad de Ciencias

 

15-06-00

 

7-11-00

 

9-11-00

 

4,591.7

 

2,495.8

 

2,095.9

 

 

Subtotal

 

12,983.1

 

8,636.7

 

4,346.4

 

IR: 002/2000

 

Mobiliario para oficinas, aulas y laboratorios requerido, para entidades de la UNAM

 

Oficios de invitación

13-09-00

 

Notificación fallo

4-10-00

 

4-10-00

 

147.2

 

147.2

 

0.0

 

IR: 003/2000

 

Mobiliario para oficinas, aulas y laboratorios requerido, para entidades de la UNAM

 

Oficios de invitación

13-09-00

 

Notificación fallo

29-09-00

 

6-11-00

 

41.0

 

41.0

 

0.0

 

IR: 006/2000

 

Mobiliario para el edificio de Neurociencias del Instituto de Fisiología Celular

 

Oficios de invitación

16-10-00

 

Notificación fallo

28-11-00

 

24-11-00

 

190.0

 

190.0

 

0.0

 

IR: 009/2000

 

Mobiliario para el Instituto de Geografía, laboratorios planta baja

 

Oficios de invitación

19-10-00

 

Notificación fallo

del 23 al 28-11-00

 

 

24-11-00

 

236.2

 

0.0

 

236.2

 

 

Subtotal

 

614.4

 

378.2

 

236.2

 

 

Total

 

13,597.5

 

9,014.9

 

4,582.6

FUENTE:

En la información proporcionada por la unidad responsable de las referidas licitaciones en la Proveeduría General de la UNAM.

 

Observación 

En el caso de las invitaciones restringidas núms. 002/00, 003/00 y 006/00 se detectó que las condiciones de entrega estipuladas en los pedidos no se cumplieron. Asimismo, en la núm. 002/00 la fecha de dos propuestas fue el 22 y 25 de septiembre de 2000, no obstante que el acta administrativa en la que consta la entrega de las propuestas fue del 19 de septiembre de ese año.

Como consecuencia de lo anterior, y de los señalamientos de la ASF, la DGPr emprendió las acciones de notificación acerca de la aplicación de sanciones por incumplimientos, como a continuación se indica:

 

 APLICACIÓN DE SANCIONES POR INCUMPLIMIENTOS EN ENTREGAS DE BIENES

(Miles de pesos)

 

 

Invitación restringida núm.

 

 

Concepto

 

Oficios de notificación girados a proveedores

 

Monto

de sanción

 

 

Núm.

 

Fecha

 

002/2000

 

Solicitud al proveedor del pago de sanción por liquidación de daños ocasionados por retraso en la entrega de los bienes.

 

DGPR/UNAM-BID/327/02

 

04-04-2002

 

2.9

003/2000

idem      1/

DGPR/UNAM-BID/330/02

22-04-2002

1.6

006/2000

idem      2/

DGPR/UNAM-BID/377/02

22-04-2002

8.8

 

 

Total

 

 

 

13.3

FUENTE:

Oficios de notificación de sanciones girados por la Coordinación de Adquisiciones del Programa UNAM-BID de la Dirección General de Proveeduría.

1/

El proveedor pagó con cheque certificado núm. 0019775 de Banca Serfin, S.A.

2

El proveedor pagó con cheque certificado núm. 9973568 de Banco Internacional, S.A.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-008      Recomendación

Es necesario que la Secretaría Administrativa instruya a la Dirección General de Proveeduría para que vigile que la celebración de los procedimientos de adjudicación de las invitaciones restringidas se ajusten de manera irrestricta a la normatividad aplicable de la Universidad Nacional Autónoma de México; además, revise y actualice sus procedimientos de control sobre las condiciones de entrega de los bienes por parte de los proveedores, aplicando oportunamente las sanciones que, en su caso, se generen en el incumplimiento de los mismos, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-02-003      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría de la Universidad Nacional Autónoma de México en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por el incumplimiento de las entregas de los bienes estipuladas en los pedidos y que la sanción aplicada se efectúe conforme a la normatividad y correspondió al incumplimiento señalado, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de las acciones implementadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-03-003      Solicitud de Aclaración

Es necesario que la Dirección General de Proveeduría informe a la Auditoría Superior de la Federación, del cobro de la sanción aplicada por 2.9 miles de pesos, respecto de la invitación restringida núm. 002/2000 y proporcione la documentación soporte.

 

Resultado

De las licitaciones públicas nacionales núms. 00-DGP-LPII-0052, 0053, 0054 y 0055, de acuerdo con las actas y notificaciones de los fallos emitidos durante el año 2000, por la Coordinación de Adquisiciones del Programa UNAM-BID de la DGP, se revisaron los oficios de no objeción de las bases de licitación emitidos por el BID a NAFIN y la publicación de las convocatorias en el Diario Oficial de la Federación, así como la emisión de los fallos correspondientes, la verificación documental de las entradas al Almacén del Programa UNAM-BID, atendiendo a las condiciones de entrega estipuladas en los contratos de adjudicación correspondientes, y los pagos ejercidos durante el periodo que se revisa.

De la licitación pública núm. 00-DGP-LPIS-0055, cuyo objeto fue el suministro e instalación de cableado y equipo necesario para las redes locales de cómputo y telefonía en la obra en el edificio de docencia de la Facultad de Ciencias, las empresas ganadoras efectuaron de manera desfasada los trabajos por realizar. Sin embargo, mediante diversos oficios adjuntos a la nota del 5 de julio de 2002, la DGP informó que el retraso se debió a que la entrega del edificio no se cumplió en la fecha estipulada (30 de noviembre de 2000), por lo que se determinó que el atraso de las empresas no fue imputable a ellas.

 

Observación 

En la licitación pública núm. 00-DGP-LPIS-0054 con que se formalizaron nueve contratos, se determinó que en cinco los bienes se entregaron de manera extemporánea por lo que durante la revisión la DGP solicitó a los proveedores cubrir las sanciones, y recuperó 170.4 miles de pesos de cuatro de ellos, y el otro se inconformó con el cobro de la sanción por 12.1 miles de pesos, cuyo expediente para su solución se encontró en la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades y Registro Patrimonial de la UNAM.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-009      Recomendación

Es necesario que la Secretaría Administrativa instruya a la Dirección General de Proveeduría para que se ajuste de manera irrestricta a la normatividad del Programa UNAM-BID; además, revise y actualice sus procedimientos de control, a fin de que los proveedores se ajusten a las condiciones de entrega estipuladas en los contratos que para tal efecto se realicen, documentando las modificaciones que a dichas condiciones se efectúen e integrando en los expedientes respectivos la documentación de las referidas modificaciones, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-03-004      Solicitud de Aclaración

Es necesario que la Dirección General de Proveeduría informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre la resolución de la Dirección General de Responsabilidades, Inconformidades y Registros Patrimonial, en el caso de la inconformidad presentada por una de las empresas ganadoras por 12.1 miles de pesos y proporcione la documentación soporte.

 

Resultado

Como resultado de la reunión de confronta, el 2 de julio de 2002 la DGP proporcionó nota informativa en la cual informó a la ASF sobre las acciones instrumentadas por esa dirección general en los años de 2000, 2001 y 2002, a fin de reforzar los controles para el cumplimiento de la normatividad correspondiente. Dichas acciones son las siguientes:

1. "Se emitió el Acuerdo por el que se estructura el Comité de Compras y Servicios de la Universidad Nacional Autónoma de México, y de manera simultánea entró en vigor la nueva Normatividad institucional en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios, a partir del 5 de mayo del 2001, incluyendo los siguientes apartados:

* Disposiciones generales.

* Planeación programación y presupuestación.

* De los procedimientos de contratación.

* De las excepciones de la licitación pública.

* De los contratos.

* Garantías.

* Personas de las que las dependencias y entidades no podrán recibir propuestas.

* Formas de pago.

* Modificaciones a los contratos.

* Penas convencionales.

* Rescisión.

* Condiciones de los bienes.

* De la información y verificación.

* De las infracciones y sanciones.

* De las inconformidades y del procedimiento de conciliación.

Cabe señalar, que esta Normatividad se apega a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Subdirección de Compras Nacionales:

2. Se ha precisado claramente en las condiciones de los pedidos, que la garantía de cumplimiento de los contratos deberá ser mediante fianza por el 10% del monto total de los contratado, la cual deberá de presentarse a más tardar dentro de los diez días naturales siguientes a la fecha en que el licitante reciba la notificación de adjudicación, salvo que la entrega del bien se realice dentro del citado plazo.

3. Para evitar confusiones en la fecha que se deberá considerar para determinar el plazo de entrega, en aquellos pedidos cuyas condiciones señalen anticipo, se deberá estipular en éstos, que la fecha de entrega comenzará a cuantificarse a partir de que el anticipo sea pagado y cobrado por el proveedor, señalando también, la obligación de éste en el sentido de informar a la Dirección General de Proveeduría la fecha de cobro.

4. Se han tomado las medidas necesarias, para que invariablemente la formalización de los pedidos se lleve a cabo en las fechas convenidas para ello y no en fecha posterior, salvo que exista causa justificada que lo amerite.

5. Se ha comunicado a los responsables de las Subdirecciones de Compras Nacionales y al, Extranjero, que la recepción de fianzas se deberá de realizar en estricto apego a la Normatividad en la materia, la cual deberá ser integrada en las condiciones de los pedidos.

6. Se han dado instrucciones, a fin de respetar las fechas señaladas en las bases de licitación de los diferentes eventos, siempre y cuando se cuente en tiempo y forma con los dictámenes técnicos correspondientes.

7. Se han dispuesto acciones, a fin de que en los procedimientos de compra, no se limite a invitar a los proveedores que sugiera la dependencia solicitante, sino además, se invite a aquellos proveedores que se encuentren registrados y cuyo objeto social sea afín con los bienes solicitados.

8. Se girarán instrucciones, para que las cotizaciones que presenten los proveedores, cumplan con la totalidad de requisitos que establezca la normatividad en la materia.

9. Se han tomado las medidas pertinentes, para llevar a cabo una clasificación correcta de las operaciones, observando los montos autorizados para realizar cada procedimiento.

10. Se han girado indicaciones, para que invariablemente se evite que las dependencias reciban bienes anticipadamente a las firmas de los pedidos, salvo que exista una justificación previa del área solicitante, la cual deberá someterse a la autorización de la Dirección General de Proveeduría.

11. Se revisaron los pedidos realizados en los ejercicios del 2000 y 2001, a fin de verificar la aplicación de las sanciones, según sea el caso, además de incluir la memoria del cálculo correspondiente.

Subdirección de Compras Nacionales:

12. Oficio Núm. SA/240/01 del 8 de junio de 2001, relacionado con los términos en que serán suscritos los pedidos de acuerdo a su monto.

13. Acta de la Sexta Sesión Ordinaria del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del 17 de noviembre del 2001, en donde se autoriza el pago por adelantado a proveedores extranjeros sin representación en México, cuando el importe no sea superior a los 10,000 dólares.

14. Acta de la Primera Sesión Ordinaria del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de febrero del 2002, establece los montos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios.

15. Circular Núm. 007/2002 del 14 de junio del 2002, solicitando a las dependencias utilicen el "Formato de Solicitud Interna de Compra", conforme a las Normas Generales y Políticas de la Normatividad Administrativa para las Dependencias Universitarias en Materia de Adquisiciones y Almacenes (1996).

Oficios de la Dirección hacia las áreas responsables:

16. Oficio Núm. DGPR/026/02 del 20 de mayo del 2002, relacionado con el otorgamiento de fianzas y solicitando que se tenga cuidado de que no contenga errores que puedan imposibilitar su ejecución.

17. Oficio Núm. DGPR/032/02 del 22 de mayo del 2002, referente a la revisión de cotizaciones.

18. Oficio Núm. DGPR/0039/02 del 20 de mayo del 2002, relacionado con el acuse de recibo de invitaciones a proveedores.

19.    Oficio Núm. DGPR/036/02 del 30 de mayo del 2002, solicitando que no se reciban los bienes en la dependencia antes de fincar el pedido.

20.    Oficio Núm. DGPR/038/02 del 30 de mayo del 2002, solicitando se indique en el pedido cuando iniciará a computarse el plazo de entrega, en los casos que se requiera anticipo o pago por adelantado.

21.    Oficio Núm. DGPR/047/02 del 14 de junio del 2002, relacionado con la revisión del pedido y condiciones del mismo, para las adquisiciones realizadas por la Oficina de Compras en Houston.

22.    A partir del 5 de mayo del 2001, se están solicitando fianzas de cumplimiento y se aplican sanciones a proveedores por incumplimiento en las fechas de entrega."

 

Resultado

En materia de obra pública la UNAM efectuó la adecuación del marco jurídico a fin de que los procesos fuesen realizados cada vez con mayor eficacia, eficiencia y transparencia, estableciendo criterios uniformes para el cumplimiento de las responsabilidades encomendadas a las diversas instancias universitarias que en la materia participan.

El 27 de agosto de 1998 se publicó en la Gaceta UNAM el Acuerdo por el que el Comité de Obras de la Universidad se transforma en su naturaleza y denominación para convertirse en el "Comité Asesor de Obras de la UNAM". En ese sentido, con fecha 19 de noviembre del mismo año, se publicó un acuerdo modificatorio al del 27 de agosto antes referido, y se atribuyó a dicho comité la función de "conocer de los casos de duda que se presenten en la ejecución del Programa UNAM-BID, el cual se rige por la normatividad contenida en los correspondientes contratos de préstamo y de garantías, así como en los convenios de derivación de fondos y, supletoriamente, por la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, vigente al 3 de marzo de 2000".

Durante la revisión efectuada al presupuesto ejercido por la UNAM en obras públicas durante el 2000, a los procedimientos de contratación que se le correlacionan con recursos derivados del Programa UNAM-BID para ese año, con fundamento en el anexo B "Procedimientos de Licitaciones" del contrato de garantía del préstamo a NAFIN, S.N.C., núm. 804/0C-ME, se constató que la Unidad Ejecutora del Programa corrió a cargo de la Coordinación Ejecutora del Programa UNAM-BID, y la parte operativa y técnica que los desarrolla es la DGOyC, la cual proporcionó un listado de obras con un monto ejercido en ese programa por 89,157.6 miles de pesos, de los que se revisaron 30 expedientes de contratos de obra y servicios relacionados, derivados todos ellos de cuatro proyectos que amparan un monto global de 71,131.5 miles de pesos que representó el 79.8% del total ejercido, integrado previo análisis de la documentación correspondiente, como se indica a continuación:

Proyecto 1: Dormitorios de apoyo para investigación en el Observatorio Astronómico Nacional en San Pedro Mártir, B.C., del Instituto de Astronomía.

Proyecto 2: Edificios 3 y 4 de Zoología del Instituto de Biología, en Ciudad Universitaria.

Proyecto 3: Edificio de Neurociencias del Instituto de Fisiología Celular, en Ciudad Universitaria.

Proyecto 4: Edificio de Docencia en Ciencias Experimentales de la Facultad de Ciencias, en Ciudad Universitaria.

A continuación, se presentan los resultados obtenidos de la revisión por proyecto:

 

Resultado

Proyecto 1. Instituto de Astronomía

En este proyecto se revisaron un contrato de obra y tres de supervisión para lo cual se realizó una licitación pública internacional, una invitación restringida a cuando menos tres contratistas y dos por adjudicación directa, respectivamente cuyo objeto fue la realización de obras para la terminación de los dormitorios de apoyo para la investigación del Instituto de Astronomía en Baja California.

Respecto de la realización de la obra, se celebró el contrato núm. 98-B2-LDGO-CO-L201-0001 con fecha 5 de agosto de 1998, por 18,045.3 miles de pesos, y un plazo de ejecución del 10 de agosto de 1998 al 10 de abril de 1999. Se autorizó una reprogramación de 52 días para la fecha de terminación de la obra (15 de julio de 1999), a solicitud de la contratista. Sin embargo, con fecha 25 de junio de 1999, la contratista suspendió los trabajos, como quedó asentado en la nota de bitácora núm. 108 del 8 de julio de 1999.

Como consecuencia de la suspensión de la obra, con fecha 1o. de diciembre de 1999 fue celebrado un convenio de transacción extrajudicial para prorrogar por 92 días naturales la fecha de terminación de la obra del 10 de enero al 10 de abril del 2000; cubrir escalatorias por trabajos ejecutados hasta el 15 de julio de 1999 (no obstante que la contratista suspendió trabajos de manera unilateral el 25 de junio de 1999); estipular que la contratista absorbería los incrementos de costos hasta la conclusión de la obra; y pagar gastos financieros sobre la cantidad no amortizada del anticipo a partir del 25 de junio de 1999.

La DGOyC le propuso a la contratista la realización de un convenio modificatorio para regularizar los trabajos realizados sin soporte contractual, por  lo que con fecha 3 de noviembre de 2000, la DGOyC envió oficio núm. COTA 238/00 a la Dirección General de Estudios de Legislación Universitaria, adjuntando el convenio modificatorio núm. CM-001 al contrato núm. 98-B2-L-DGO-L0201-0001 para su validación. Ésta, a su vez, envió el convenio modificatorio, así como su dictamen, para el visto bueno de la Dirección General de Asuntos Jurídicos para su sanción.

Finalmente, la Dirección General de Legislación Universitaria emitió el oficio sin número del 24 de noviembre de 2000 a la DGOyC, en el que adjuntó la opinión de la Dirección General de Asuntos Jurídicos, la cual señaló que no es posible realizar ya un convenio con tales características, y a su vez recomendó la conveniencia de poner a consideración de la Contraloría General de la UNAM el llevar a cabo la adjudicación directa a través  de un nuevo contrato, por convenir así a los intereses propios de la UNAM.

Como consecuencia de los retrasos en la terminación de la obra, así como de la solicitud y autorización de trabajos, con fecha 27 de abril de 2001 se celebró un convenio de finiquito del contrato no realizado, para regularizar la ejecución de los trabajos extraordinarios por 1,040.3 miles de pesos, y se estipuló como plazo de ejecución el 30 de diciembre de 2000 para los conceptos del catálogo original y el 15 de mayo de 2001 para trabajos extraordinarios.

Adicionalmente, se aprovechó el citado convenio para aplicarle una deductiva a la contratista por los gastos financieros no pagados conforme a lo estipulado en las cláusulas quinta y sexta del convenio de transacción extrajudicial, relativos a la cantidad no amortizada del anticipo a partir del 25 de junio de 1999.

 

Observación 

Conforme a la cláusula cuarta del convenio de transacción extrajudicial, la contratista se comprometió a absorber los incrementos de costos que se generaran hasta la conclusión de la obra, y se establecieron para ello 92 días a partir de la celebración de dicho convenio (1o. de diciembre de 1999), lo que contravino las obligaciones contractuales, toda vez que se le hacen pagos de escalatorias por trabajos de obra extraordinaria en contravención del artículo 68, fracción I, de la entonces LAOP. La aprobación de obra extraordinaria no se estipuló en ningún convenio. Aunque se renuevan obligaciones en el convenio extrajudicial, ahí no se estipulan condiciones y obligaciones referentes al pago de escalatorias de obra extraordinaria, en contravención del artículo 70 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas

Asimismo, de acuerdo con lo estipulado en las cláusulas quinta y sexta del citado convenio debieron pagarse gastos financieros generados por la cantidad no amortizada del anticipo pagado por la UNAM a partir del 25 de junio de 1999, fecha en que la contratista suspendió injustificadamente los trabajos contratados y hasta la firma del convenio, la cual se llevó a cabo el 1o. de diciembre de 1999, y sin existir evidencia de que éstos hayan sido cobrados por parte de la UNAM en el periodo que comprende el convenio, en contravención de las obligaciones contractuales anteriormente mencionadas.

La justificación del propio convenio señala que el fundamento legal en el que se apoyó la DGOyC para la celebración del Convenio de Finiquito del Contrato no Realizado fueron los artículos 24, 27 41 y 42 de la Ley de Obras y Servicios Relacionados con las Mismas del Gobierno Federal. Sin embargo, por los antecedentes que durante toda la obra se presentaron, la contratista no cumplió con los artículos 41 en lo referente a economía, eficacia y eficiencia, y 42 en lo concerniente a celebrar contratos por excepción que dicta la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, toda vez que la celebración del citado convenio para regularizar trabajos adicionales llevados a cabo sin soporte contractual, y manejados como correspondientes a una segunda etapa, fue resultado de la inobservancia de la normatividad aplicable en materia de obras.

Mediante este convenio de finiquito se aplicó una deductiva para regularizar el incumplimiento de lo estipulado en las cláusulas quinta y sexta del convenio de transacción extrajudicial, relacionado con el pago de gastos financieros generados por la cantidad no amortizada del anticipo entregado por la UNAM a la contratista, tomando como plazo del 25 de junio de 1999 hasta el 1o. de diciembre de ese año, fecha en que se firmó este último convenio. Cabe destacar que dicha deductiva se calculó conforme a las cláusulas citadas. Sin embargo, al no haberlas aplicado conforme al convenio y habiendo transcurrido 495 días, ésta debió actualizarse con los intereses correspondientes hasta el 10 de mayo de 2001, fecha en que fue cobrada, conforme al artículo 68 de la Ley de Adquisiciones y Obras Públicas.

 

Acción Promovida    

00-00770-6-370-01-010      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Obras y Conservación adopte las medidas de control y validación para que los dictámenes que se elaboran a los contratos de las empresas relacionados con el tratamiento de excepción que señalan los artículos 41 y 42 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, se encuentren debidamente fundamentados y evitar el uso de los mismos para incumplir con la normatividad aplicable, e informe del resultado de las acciones adoptadas a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-02-004      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría de la Universidad Nacional Autónoma de México en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por la omisión en la actualización del cálculo de los pagos financieros, así como los intereses generados a la fecha en que fue aplicada la deductiva, y, en su caso, requerir a la contratista el pago de la diferencia correspondiente; y, dar seguimiento a las anomalías detectadas por el incumplimiento del contrato original, que dio origen al convenio de transacción extrajudicial y al convenio de finiquito del contrato no realizado, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.

 

Resultado

Respecto de la supervisión de la obra se celebraron tres contratos, cuyo objeto contractual fue la supervisión de una misma obra hasta la conclusión de los trabajos, de lo cual se determinó que:

1) El contrato núm. 98-B1-C-DGO-L0201-002 se celebró el 11 de agosto de 1998, por 932.1 miles de pesos y un plazo de ejecución del 1º. de junio de 1998 al 31 de julio de 1999. El acta de entrega-recepción de la obra es de fecha 4 de agosto de 1999. El 25 de mayo de ese año se celebró un contrato complementario por 281.4 miles de pesos con fecha de terminación al 31 de julio de 1999, equivalente al 30.0% del monto original.

2) El contrato núm. 99-B1-C-DGO-L0201-003 se celebró el 4 de octubre de 1999, por 95.7 miles de pesos. En el expediente se localizó un dictamen del Coordinador de Obra Civil de la UNAM, para justificar la celebración de este contrato, y se mencionó que es para dar continuidad a los trámites de rescisión administrativa del contrato núm. 98-B2-LDGO-CO-L201-0001.

3) El contrato núm. 00-B1-C-DGO-L0201-0004 fue celebrado el 24 de febrero de 2000 por 513.4 miles de pesos, con un plazo de ejecución del 7 de febrero al 30 de junio de 2000.

Como la contratista presentó una reprogramación para concluir la obra el 18 de mayo de 2000, la supervisión solicitó un convenio modificatorio por el 20.0% sobre el importe del contrato original, el cual se formalizó el 28 de junio del 2000, con un plazo de ejecución del 7 de febrero al 21 de mayo del 2000 y un monto de 102.7 miles de pesos.

El 19 de septiembre de 2000 se formalizó un contrato complementario único al contrato original núm. 00-B1-C-DGO-L0201-0004, por 998.9 miles de pesos y una fecha de terminación al 31 de marzo de 2001.

 

Observación 

Con la revisión de los tres contratos de supervisión de la obra del proyecto 1 se determinó que: a) Se realizaron convenios modificatorios a los contratos originales, en incumplimiento del artículo 70 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas; b) En la realización de contratos complementarios se contravino el artículo 59 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, toda vez que el monto rebasó el 194.5% del monto del contrato original sin justificación; c) No se establecen fechas de término en el contrato, en contravención del artículo 61, fracción III, de la Ley de Adquisiciones y Obras Públicas; y d) Se contrajeron obligaciones antes de la formalización de los contratos, en incumplimiento del artículo 42, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

RESUMEN DE CONTRATOS DE SUPERVISIÓN DEL PROYECTO 1

 

Contrato

 

Incumplimientos

(a)

(b)

( c)

(d)

 

98-B1-C-DGO-L0201-002

 

X

 

 

 

X

99-B1-C-DGO-L0201-003

 

 

X

 

00-B1-C-DGO-L0201-0004

 

X

 

 

 

 FUENTE: Expedientes de obra pública y servicios.

 

  

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-011      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Obras y Conservación se ajuste de manera irrestricta a la normatividad que le es aplicable a la Universidad Nacional Autónoma de México en materia de obras y servicios relacionados con las mismas, conforme al Programa UNAM-BID; revise y actualice sus procedimientos de control, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-02-005      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría de la Universidad Nacional Autónoma de México en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondientes por las irregularidades observadas y aclare la autorización de los convenios tanto modificatorio como adicional único del contrato núm. 00-B1-C-DGO-L0201-0004, y la adjudicación de otros contratos por el mismo objeto de supervisión de la obra, e informe sobre el particular a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Resultado

Proyecto 2. Instituto de Biología - Edificios 3 y 4 de Zoología.

En este proyecto se revisaron siete contratos de obra y uno de supervisión derivados de una licitación pública internacional, cuatro nacionales y tres invitaciones restringidas a cuando menos tres contratistas, cuyo objeto fue la construcción de los edificios 3 y 4 de Zoología del Instituto de Biología.

 

Observación 

Con la revisión se determinó que: a) Se realizaron convenios modificatorios a los contratos originales de obra incumpliendo el artículo 70 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas (LAOP); b) No se aplicaron sanciones por incumplimiento del contrato, en contravención del artículo 72, fracción II, de la entonces  LAOP y/o 60 y 61 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), según corresponda; c) No se localizó acta entrega-recepción de obra, en incumplimiento de lo establecido en el artículo 74 de la entonces LAOP; d) Se contrajeron obligaciones antes de la formalización de los contratos en incumplimiento del artículo 42, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; e) En algunos contratos no se estableció la fecha de inicio y/o de término, en contravención de lo establecido en el artículo 61 de la entonces LAOP y/o 46, fracción IV, de la LOPSRM; y f) Se generó un gasto financiero por 105.5 miles de pesos, como resultado de la entrega inoportuna del anticipo.

 

 RESUMEN DE CONTRATOS DEL PROYECTO 2

 

 

Contrato

 

Incumplimientos

(a)

 

(b)

 

(c)

 

(d)

 

(e)

 

(f)

 

98-B2-L-DGO-L0096-0001

 

X

 

X

 

X

 

 

 

X

 

99-B2-CDGO-L0096-004

 

 

 

X

 

 

99-B2-CDGO-L0096-005

X

X

 

 

 

 

99-B2-CDGO-L0096-006

X

 

 

 

 

 

99-B2-CDGO-L0096-007

X

X

 

 

 

 

00-B2-ADGO-L0096-010

 

X

X

 

 

 

96-B2-LDGO-CO-L066-001

 

 

 

X

 

X

98-B1-CDGO-L0096-0002

 

 

 

 

X

 

FUENTE: Expedientes de obra pública y servicios.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-012      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Obras y Conservación se ajuste de manera irrestricta en la contratación de obra pública del Programa UNAM-BID, a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y en lo sucesivo vigile el cumplimiento de las obligaciones contractuales, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-02-006      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría de la Universidad Nacional Autónoma de México en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los incumplimientos contractuales en los contratos núms.00-B2-ADGO-L0096-0010 y 96-B2-LDGO-CO-L066-0001, 99-B2-CDGO-L0096-005 y 99-B2-CDGO-L0096-007 e instruya a la Dirección General de Obras y Conservación, para que revise y actualice sus procedimientos de planeación y control, con el objeto de que en lo sucesivo evite contravenir la normatividad aplicable. Asimismo, en el caso del contrato núm. 96-B2-LDGO-CO-L066-0001, determine si existió responsabilidad por el pago de 105.5 miles de pesos de gastos financieros demandados por la contratista a la Universidad Nacional Autónoma de México por concepto de incremento de costo de financiamiento, como resultado de la entrega a destiempo del anticipo de inicio de obra, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados obtenidos.

 

Resultado

Proyecto 3. Instituto de Fisiología Celular - Edificio de Neurociencias.

En este proyecto se revisaron tres contratos de obra y uno de supervisión derivados de una licitación pública internacional, una nacional y dos invitaciones restringidas a cuando menos tres contratistas, cuyo objeto era la construcción del Edificio de Neurociencias del Instituto de Fisiología Celular.

 

Observación 

De la revisión se determinó que: a) Se realizaron convenios modificatorios a los contratos originales de obra en incumplimiento del artículo 70 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas (LAOP); b) No se aplicaron sanciones por incumplimiento del contrato, en contravención el artículo 72, fracción II, de la entonces LAOP; c) Se realizaron dos invitaciones restringidas fraccionando el recurso para evitar la celebración de una licitación pública en incumplimiento de los artículos 81, fracción III, y 82, párrafo primero de la entonces LAOP, como resultado de la terminación anticipada del contrato original; d) Se contrajeron obligaciones antes de la formalización de los contratos, en incumplimiento del artículo 42, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y e) En algunos contratos no se estableció la fecha de inicio, en contravención de lo establecido en el artículo 61 de la entonces LAOP.

 

RESUMEN DE CONTRATOS DEL PROYECTO 3

 

 

Contrato

 

Incumplimientos

(a)

(b)

(c)

(d)

(e)

 

98-B2-LDGO-CO-L202-0005

 

 

 

X

 

 

 

 

99-B2-CDGO-L202-0008

X

X

 

X

 

99-B2-CDGO-L202-0009

X

 

 

 

 

98-B1-CDGO-L202-0003

 

 

 

 

X

X

FUENTE: Expedientes de obra pública y servicios.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-013      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Obras y Conservación se ajuste de manera irrestricta en la contratación de obra pública del Programa UNAM-BID, a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y en lo sucesivo vigile el cumplimiento de las obligaciones contractuales, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-02-007      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Con respecto a las observaciones hechas en el inciso b), relacionado con la no aplicación de sanciones por incumplimiento del contrato, y del inciso c), en lo referente a fraccionar el recurso para evitar la celebración de una licitación pública, es necesario que la Contraloría de la Universidad Nacional Autónoma de México en el ámbito de sus atribuciones, inicie el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondientes por las irregularidades observadas, aplique las sanciones a que hace referencia el artículo 89 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas; asimismo, se proporcione el dictamen definitivo o resolutivo de la terminación anticipada del contrato núm. 98-B2-LDGO-CO-L202-0005 que originó la celebración de dos invitaciones restringidas y una licitación pública y se agregue al expediente, e informe sobre el particular a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-03-005      Solicitud de Aclaración

Es necesario que la Dirección General de Obras y Conservación determine y aplique las penalizaciones correspondientes relativas al contrato núm. 99-B2-CDGO-L202-0008 por incumplimiento y proporcione a la Auditoría Superior de la Federación la documentación soporte.

 

Resultado

Para este proyecto se realizó una licitación pública internacional, cuatro licitaciones públicas nacionales y cuatro invitaciones restringidas a cuando menos tres contratistas, que derivaron en cinco contratos de obra y tres contratos para supervisión de obra. El objeto del proyecto era la construcción del Edificio de Docencia en Ciencias Experimentales de la Facultad de Ciencias

 

Observación 

En cinco contratos de obra y tres de supervisión, se determinó que a) Se realizaron convenios modificatorios a los contratos originales de obra, en incumplimiento del artículo 70 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas (LAOP); b) No se aplicaron sanciones por incumplimiento del contrato, en contravención del artículo 72, fracción II, de la entonces LAOP; c) De acuerdo con la nota informativa sin fecha la Dirección General de Obras y Conservación, informó que se autorizaron pagos en exceso de trabajos extraordinarios, en contravención de los artículos 67 y 68 de la entonces LAOP; d) Se contrajeron obligaciones antes de la formalización de los contratos, y, se  mantuvo un saldo disponible, sin tener evidencia de su regularización, en contravención del artículo 42, fracciones II y III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; e) En el contrato de servicios de dirección arquitectónica de obra no se especificó la fecha de inicio de la dirección del proyecto, en infracción del artículo 70 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

 

 

RESUMEN DE CONTRATOS DEL PROYECTO 4

 

 

Contrato

Incumplimientos

(a)

(b)

(c )

(d)

(e)

 

98-B2-L-DGO-L200-0002

 

 

 

 

 

X

 

X

 

 

99-B2-C-DGO-L200-0003

 

 

 

X

 

99-B2-C-DGO-L200-0005

 

 

 

X

 

99-B2-C-DGO-L200-0006

X

X

 

 

 

99-B2-C-DGO-L200-0007

X

X

 

 

 

98-B1-C-DGO-L0200-0001

 

 

X

 

 

99-B1-A-DGO-L200-0902

 

 

 

 

X

99-B1-A-DGO-L200-0903

 

X

 

 

 

 

FUENTE: Expedientes de obra pública y servicios.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-014      Recomendación

Es necesario que la Dirección General de Obras y Conservación se ajuste de manera irrestricta en la contratación de obra pública del Programa UNAM-BID a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y en lo sucesivo vigile el cumplimiento de las obligaciones contractuales, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las medidas adoptadas.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-01-015      Recomendación

Es necesario que la UNAM a través de sus instancias superiores instruyan al Comité Asesor de Obras, a efecto de crear un Comité de Obras que asuma las funciones de: a) Revisar los programas y presupuestos de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, así como, formular las observaciones y recomendaciones convenientes; b) Proponer las políticas, bases y lineamientos en materia de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, así como autorizar los supuestos no previstos en estos, sometiéndolas a consideración del titular de la dependencia o al órgano de gobierno; c) Dictaminar previamente a la iniciación del procedimiento, sobre la procedencia de no celebrar licitaciones públicas por encontrarse en alguno de los supuestos de excepción previstos en su normatividad; d) Autorizar cuando se justifique la creación de subcomités de obras públicas, así como aprobar la integración y funcionamiento de los mismos; e) Elaborar y aprobar el manual de integración y funcionamiento del Comité, conforme a las bases que expida la Contraloría, y f) Coadyuvar al cumplimiento de las políticas, lineamientos y demás disposiciones aplicables mediante cursos de capacitación en la materia a todas las personas que participen en los Comités y Subcomités de obras públicas, e informe del resultado de las gestiones a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-02-008      Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría de la Universidad Nacional Autónoma de México en el ámbito de sus atribuciones, inicie de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo de responsabilidades correspondientes en la autorización de costos unitarios, y dar seguimiento conjuntamente con la Dirección General de Asuntos Jurídicos a las acciones iniciadas para regularizar la situación de los contratos núms. 98-B2-L-DGO-L200-0002, 99-B2-C-DGO-L200-0006 y 98-B1-C-DGO-L0200-0001, involucrados en la conciliación de los citados costos unitarios, e informe oportunamente de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Acción Promovida   

00-00770-6-370-03-006      Solicitud de Aclaración

Es necesario que la Dirección General Obras y Conservación aclare de los contratos núms. 99-B2-C-DGO-L200-0006, 99-B2-C-DGO-L200-0007 y 99-B1-A-DGO-L200-0903 lo relativo a la aplicación de sanciones a que hace referencia el artículo 89 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas vigente en la fecha de la celebración del contrato, e informe sobre el particular a la Auditoría Superior de la Federación.

 

Resultado

Como resultado de la reunión de confronta, el 2 de julio de 2002 la Dirección General de Control e Informática proporcionó a la Auditoría Superior de la Federación la nota sobre las observaciones de la Auditoría Superior de la Federación a la Dirección General de Obras y Conservación, en la cual señala que "En la revisión llevada a cabo por la Auditoría Superior de la Federación a la Dirección General de Obras y Conservación, por lo que se refiere a las obras ejecutadas durante el ejercicio 2000, se identifica que el 65% de las observaciones corresponden a los edificios 3 y 4 del Instituto de Biología; el edificio de Neurociencias del Instituto de Fisiología Celular y; al edificio de docencia en Ciencias Experimentales de la Facultad de Ciencias.

Estas obras que continuaron en el año 2000, tuvieron que enfrentar serios obstáculos durante su ejecución en 1999, en virtud de que se encuentran en el Campus de Ciudad Universitaria. Cabe recordar que desde el mes de abril de ese año, hasta el 10 de febrero de 2000, la Universidad se vio afectada en sus actividades al enfrentar un paro estudiantil promovido por el Consejo General de Huelga. Los trabajos se vieron entorpecidos, no sólo para las compañías constructoras, sino también para la Dirección General de Obras y Conservación toda vez que el resto de las dependencias universitarias de las cuales depende esa unidad administrativa de manera fundamental, para el desarrollo normal de sus actividades, como las Direcciones Generales de Finanzas, Control e Informática, Patrimonio, Asuntos Jurídicos, entre otras, se encontraban ubicadas y dispersas en diferentes sedes alternas. Cabe agregar, que en el prolongado paro "el más largo de los últimos 30 años", la Universidad en su conjunto llevó a cabo un esfuerzo extraordinario para continuar sus actividades sustantivas conforme lo permitían las condiciones que han sido descritas.

Por lo anterior, cabe también este comentario para la obra ejecutada en el Observatorio Astronómico Nacional de San Pedro Mártir en Baja California para el Instituto de Astronomía, la cual a pesar de no estar  ubicada en Ciudad Universitaria enfrentó problemas similares derivados de la actividad irregular con la que operaba la Dirección General de Obras y Conservación.

Si bien, lo anteriormente expresado no pretende justificar las observaciones detectadas por la Auditoría Superior de la Federación, si intenta explicar bajo que circunstancias se presentaron, en el difícil trance que vivió la Institución en los años de 1999 y 2000.

Asimismo, la DGOyC proporcionó nota informativa del 2 de julio de 2002, en la cual informó a la ASF sobre las acciones instrumentadas por esa Dirección General en los años de 2000, 2001 y 2002, a fin de reforzar los controles para el cumplimiento de la normatividad correspondiente. Dichas acciones son las siguientes:

"1. En septiembre del 2000 se emite la Normatividad de Obras, considerando como estructura fundamental la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, conjuntando los acuerdos y publicaciones del Comité Asesor de Obras de la UNAM, con el objeto de facilitar a las dependencias y entidades de la UNAM, así como a todos aquellos interesados en la consulta de la normatividad que en materia de obras y servicios relacionados con las mismas, se encuentra vigente en esta casa de estudios, por lo que es ésta la que señala las políticas, lineamientos, criterios, procedimientos y modelos que han sido aprobados en la materia por las instancias competentes; conformando del marco jurídico-administrativo de acuerdo al cual se regula el proceso de planeación, programación, contratación de obras y servicios relacionados, su evaluación, así como las directrices a seguir en la atención de inconformidades y las posibles sanciones que se podrán aplicar a los contratistas. Documento que permite acotar las funciones de esta Dirección.

2. El 12 de noviembre del 2001, se adicionan los lineamientos para la celebración de bases de colaboración entre dependencias y entidades universitarias en materia de obras y servicios relacionados con la misma, modificaciones que refuerzan las políticas en materia de obras.

3. Se emite Acuerdo que reorganiza la Secretaría Administrativa de la UNAM el 22 de noviembre del 2001, en donde se señala que entre las funciones de la Dirección General de Obras y Conservación, se encuentran el adjudicar contratos, coordinar, supervisar y evaluar la ejecución de planes, estudios, anteproyectos y proyectos ejecutivos de construcción de obra, conservación y mantenimiento de acuerdo con la normatividad vigente en materia de obras y servicios relacionados con la misma, estableciendo para ello los procedimientos necesarios. Asimismo, planear, dirigir, coordinar y supervisar el desarrollo técnico, financiero y administrativo de las obras del Programa UNAM-BID, acorde a los lineamientos establecidos en el propio programa y a las políticas establecidas por las instancias externas competentes.

4. En febrero del 2001, la Dirección General de Obras y Conservación contrató a un consultor externo, con la finalidad de realizar el diagnóstico de la situación de las dependencias en tres vertientes:

* Investigación y diagnóstico del estado en que se encuentra la Dirección General de Obras y Conservación.

* Propuesta y recomendaciones para una mejor eficiencia en la Dirección General de Obras y Conservación.

* Revisión y propuesta de la normatividad para la contratación y ejercicio de los recursos financieros asignados para obra.

5. En mayo y junio del 2002, la Dirección General de Obras y Conservación emitió los oficios Núm. DGOyC/D/000485/02, DGOyC/D/000486/02 y DGOyC/D/0509/2002, solicitando a las áreas responsables, se apeguen a la normatividad en materia de obras vigente, estableciendo procedimientos que permitan realizar un seguimiento a todos los contratos y convenios que formalice esta unidad administrativa, con las diferentes empresas que resulten favorecidas, a través de los diversos métodos de adjudicación; además, se lleve a cabo la aplicación de las penas convencionales y sanciones a que se hagan acreedores los contratistas, por atrasos no justificados en el programa de obra autorizado. Asimismo, todos los contratos elaborados deberán contar con el respectivo registro de la oficina del Abogado General de la UNAM.

6. En junio del 2002 se envió el oficio Núm. DGOyC/D/0568/2002 a la Dirección General de Asuntos Jurídicos, solicitando se informe la situación jurídica de 27 contratos con empresas constructoras, que incumplieron con sus compromisos contractuales.

7. La Dirección General de Obras y Conservación, a través de su Unidad Administrativa ha implementado las siguientes medidas, respecto a la contratación de obras y servicios relacionados con la misma:

a. No se recibirá ningún contrato ni pago a contratistas si no cumple con la normatividad respectiva, de acuerdo con lo siguiente:

* Contrato debidamente requisitado.

* Presupuesto autorizado.

* Dictamen de adjudicación.

* Fianza de cumplimiento.

* Fianza de anticipo, en los casos aplicables.

* Factura debidamente requisitada y autorizada.

* Estimación debidamente autorizada.

* Acta de Recepción, si es el caso de la última estimación.

* Fianza de Vicios Ocultos por un año, si es el caso de la última estimación.

b. Cuando ingrese el contrato, vigilar que los recursos existan para poder proceder a su registro, y por ningún motivo, aceptar contrato alguno, si no existen los recursos autorizados.

c. Solicitar que cuando se termine la obra, y sea entregada a la dependencia usuaria y a la Dirección General de Patrimonio Universitario, se facilite a la unidad administrativa respectiva una copia del acta de entrega-recepción de obra por los trabajos realizados.

d. Mantener informados a los funcionarios de la Dirección General de Obras y Conservación, sobre el estado en que se encuentran los recursos asignados para el mantenimiento, obra, remodelación, rehabilitación y proyectos ejecutivos.

e. Verificar que se autorice el registro y se deposite ante la Dirección General de Estudios de Legislación Universitaria, de cada uno de los contratos que se firman en esta Dirección.

f. Conciliar con la Dirección General de Control e Informática, la distribución real del gasto de las partidas centralizadas, en cada dependencia al término de cada ejercicio presupuestal.

g. Se está reorganizando el archivo parta tener un expediente único por obra, integrando en cada uno de ellos, los contratos, estimaciones y toda la documentación inherente a cada uno de los mismos.

8. La Dirección de Construcciones de la Dirección General de Obras y Conservación emitió y difundió un formato de dictamen para las diferentes adjudicaciones de obra y servicios relacionados con la misma. Asimismo, se expidieron lineamientos para la elaboración de las bitácoras de obra."

VII.3.1.4.Seguimiento de Observaciones-Acciones

 

a)                Observaciones y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública  2000

Como resultado de las auditoría realizada y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación determinó 13 observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se señalan:

 

 

ACCIONES PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL, 2000

               

Tipo de Acción

Número

 

Acciones Preventivas:

 

-                  Recomendación

 

 

 

 

15

Subtotal

15

 

Acciones Correctivas:

 

 

-                  Solicitud de Aclaración

-                  Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control 

 

 

 

 

 

6

8

 

Subtotal

14

Total

29

 

Del total general, 14 (48.3%) son de carácter correctivo, y 15 (51.7%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.


[1]/       Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Presupuesto de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Educación Pública, UNAM.

[2]     Ley Orgánica de la UNAM, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 6 de enero de 1945.

[3]     Estatuto General de la UNAM, publicado en la Gaceta UNAM el 11 de octubre de 1993.