Atribuciones
La Ley Orgánica de la
Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo, emitida mediante el Decreto número 42,
de fecha 29 de marzo de 1977 y publicado en el Periódico Oficial del Estado,
establece en su Capítulo I lo siguiente:
“Artículo 1o.- La Universidad
Autónoma del Estado de Hidalgo es un organismo de carácter público,
descentralizado, autónomo en sus aspectos económico, académico, técnico y
administrativo, dotado de plena capacidad y personalidad jurídica.
Artículo 2o.- La Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo tiene por
fines:
I. Organizar,
impartir y fomentar la educación de bachillerato, profesional-media,
profesional y de postgrado, así como las salidas laterales en cada nivel
educativo.
II. Fomentar
y orientar la investigación científica, humanística y tecnológica de manera que
responda a las necesidades del desarrollo integral de la entidad y del país.
III. Difundir
la cultura en toda su extensión con elevado propósito social.
Artículo 3o.- La Universidad Autónoma del
Estado de Hidalgo tiene la facultad para:
I. Organizarse
como lo estime conveniente, dentro de los lineamientos generales señalados por
la Ley.
II. Impartir
enseñanzas y desarrollar investigaciones de acuerdo con el principio de
libertad de cátedra y de investigación.
III. Organizar
el bachillerato con planes de estudio y duración que estime convenientes.
IV. Organizar
las carreras profesionales-media, profesionales y de estudio de postgrado, con
planes de estudio y duración que estime conveniente.
V. Expedir
certificados de estudios, grados y títulos.
VI. Otorgar,
para fines académicos, validez a los estudios que se hagan en otros establecimientos
educativos nacionales o extranjeros, ajustándose a las disposiciones
reglamentarias de la propia Institución.
VII. Incorporar
de conformidad con sus reglamentos a Escuelas, Institutos y Centros de
Investigación Científica, Tecnológica y Cultural.”
Situación
Presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|||
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
||
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Presupuesto original Total Corriente De
capital Subsidios
y
aportaciones Presupuesto recaudado Total Corriente De
capital Subsidios y
aportaciones |
343,882
48,739 - 295,143 408,470
38,338
37,288 332,844 |
437,352 54,894 - 382,458 445,656 47,716
20,916 377,024 |
93,470 6,155 - 87,315 37,186 9,378 (16,372) 44,180 |
27 12 - 29 9 24 (43) 13 |
||
FUENTE: Información
proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
|
Presupuesto original Total Gasto
corriente Gasto de
capital Presupuesto ejercido Total Gasto
corriente Gasto de
capital |
220,616 220,616 - 339,329 276,707 62,622 |
313,756 313,756 - 425,400 348,088
77,312 |
93,140 93,140 - 86,071 71,381 14,690 |
42 42 - 25 26 23 |
FUENTE: Información proporcionada por la entidad.
Situación Financiera
A continuación se presenta la situación financiera
correspondiente a los ejercicios de 2000 y 1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
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2000 |
|
1999 |
|
Variación en 2000 |
|
|
|
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ACTIVO Circulante Fijo Otro |
|
178,625 474,949 9 |
|
188,416 416,830 9 |
|
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(9,791) 58,119 - |
|
|
Suma el activo |
|
653,583 |
|
605,255 |
|
|
48,328 |
|
|
PASIVO Circulante |
|
22,255 |
|
17,656 |
|
|
4,599 |
|
|
Suma el pasivo |
|
22,255 |
|
17,656 |
|
|
4,599 |
|
|
PATRIMONIO |
|
631,328 |
|
587,599 |
|
|
43,729 |
|
|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
653,583 |
|
605,255 |
|
|
48,328 |
|
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|
|
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|
|
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|
FUENTE: Estados
Financieros de 2000 y 1999.
Actividades Institucionales
No se presenta esta información en virtud de que en el Presupuesto de
Egresos de la Federación no figura en forma particular la Universidad Autónoma
del Estado de Hidalgo, ya que se encuentra incluida en la información manifestada
por la Secretaría de Educación Pública.
Tipos de
Revisión
Con el oficio núm. OASF-F-1227/01 del 27 de septiembre de 2001, el C.
C.P. Gregorio Guerrero Pozas, Auditor Superior de la Federación, comunicó al C.
Lic. Juan Manuel Camacho Beltrán, Rector de la Universidad Autónoma del Estado
de Hidalgo, la inclusión de la Universidad en los trabajos de revisión de la
Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una auditoría especial.
Evaluación del Fondo para Modernizar la Educación
Superior en la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo
Como
resultado de la evaluación practicada, se determinó que:
1.
Sobre los Manuales
de Organización, aún no cuentan con la aprobación por parte del Consejo
Universitario.
2.
Se identificaron
algunas fallas de control interno en los registros presupuestales y contables
del fideicomiso y en los inventarios de los bienes adquiridos.
3. La adquisición de activos por 2,558.2
miles de pesos se efectuó mediante el procedimiento de invitación restringida
en lugar de realizar una licitación pública.
Objetivo
Verificar que la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo (UAEH) ejerció en al año 2000 los recursos asignados al Fondo para Modernizar la Educación Superior (FOMES 99) de conformidad con la normatividad y disposiciones legales aplicables.
Criterios de Selección
Por la importancia que representa el Fondo para Modernizar la Educación Superior en las Instituciones de Educación Superior del país, el cual tiene como propósitos el de ampliar la cobertura y calidad de la educación superior a través del equipamiento de las instalaciones para la enseñanza y la actualización de los programas de estudio, se consideró conveniente llevar a cabo la presente auditoría.
Antecedentes
La UAEH se creó el 24 de febrero de 1961, mediante el decreto expedido por la XLIII Legislatura local, e inició sus labores el 3 de marzo del mismo año; dicha institución educativa, conforme a lo previsto por el artículo 1o, de su Ley Orgánica, [1] es un organismo de carácter público, descentralizado, autónomo, que se encuentra dotado de plena capacidad y personalidad jurídica.
En el mismo ordenamiento, el artículo 3o, fracción I, agrega que la Universidad tiene la facultad para organizarse como lo estime conveniente dentro de los lineamientos generales señalados por la propia ley.
La misión de la UAEH consiste en educar y formar profesionistas emprendedores, responsables y honestos, con un sólido sustento humanista, científico y tecnológico, para que contribuyan al desarrollo integral del estado de Hidalgo y de México, que estén comprometidos en la solución de los problemas regionales y nacionales, que sean respetuosos del medio ambiente y tengan una actitud crítica para comprender la globalización mundial como una oportunidad para proyectar sus valores, conocimientos, habilidades y cultura.
En 1990, el Gobierno Federal constituyó el Fondo para Modernizar la Educación Superior (FOMES), como un mecanismo de financiamiento de carácter extraordinario y no regularizable, cuyo objeto ha sido apoyar proyectos de desarrollo institucional orientados a promover la modernización de las instituciones de educación superior en todos sus aspectos.
A partir de 1993 la UAEH entró en una etapa de desarrollo, crecimiento y consolidación, propiciado por los apoyos obtenidos de la Secretaría de Educación Pública (SEP), a través del FOMES, para el desarrollo de proyectos de las funciones de docencia, investigación y extensión; con base en los criterios del programa de mejoramiento del profesorado; del fortalecimiento de los cuerpos académicos; y de la consolidación de la infraestructura.
El Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000, expresó la necesidad de contar con un sistema nacional de educación superior más dinámico, mejor distribuido territorialmente, más equilibrado y diversificado en sus opciones profesionales, técnicas y de calidad. En ese sentido el Programa de Desarrollo Educativo para ese periodo, en su apartado destinado a la Educación Media Superior y Superior contempla entre otras líneas de acción las siguientes:
a) Promover la pertinencia de la educación superior prestando mayor atención a las necesidades sociales, culturales y económicas de las regiones y del país, estimulando la vinculación con los sectores productivos en los procesos de investigación y de transferencia tecnológica.
b) Estimular la organización y coordinación del sistema, buscando mecanismos que fomenten la generación de nuevas fuentes de financiamiento, así como estrategias que permitan optimizar el uso de los recursos públicos y mejorar los marcos normativos de las instituciones.
La UAEH en su marco normativo interno se ha regido por el Estatuto General, cuya última aprobación data del 9 de mayo de 1996 por el H. Consejo Universitario, basado en las facultades que le otorga el artículo 3o, fracción VII, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y su Ley Orgánica, este último ordenamiento sufrió modificaciones el 29 de marzo de 1977, vigente a la fecha de la revisión.
El artículo 26 del Estatuto General de la UAEH otorga al Rector las facultades siguientes:
* Promover el desarrollo equilibrado de la Institución impulsando las actividades de docencia, investigación, extensión de los servicios, administración y las normativas, de acuerdo con los lineamientos establecidos.
* Administrar, preservar y acrecentar el patrimonio de la Universidad.
* Celebrar los convenios y contratos que sean necesarios para el buen funcionamiento de la Universidad.
Los artículos 72, 93 y 94 del Estatuto General disponen que la administración de los recursos financieros de la institución se hará mediante la instrumentación de sistemas presupuestales, contables y financieros que garanticen la eficiencia, eficacia y transparencia en el uso y destino de los recursos, privilegiando el sano desarrollo de las finanzas universitarias. En esos términos señalan como objetivo de la División de Administración y Finanzas coordinar las actividades administrativas y financieras que se realicen en la Universidad.
El referido ordenamiento en su artículo 98, faculta a la Dirección General de Planeación encargarse de la elaboración del Manual de Organización General de la Universidad, así como de los Manuales de Organización y Procedimientos específicos de las distintas áreas y dependencias que integran la Institución, y actuar como representante institucional de la Universidad ante el FOMES, dependiente de la SEP, entre otras funciones.
El artículo 117 del Estatuto General dispone que para organizar y adquirir bienes, planear la adquisición de equipos y materiales en las condiciones más satisfactorias para la Universidad, fuese creada la Comisión Gasto Financiamiento (CGF) cuyos objetivos, organización y operación se definen en su reglamento.[2]
Alcance
Se revisó el Contrato de Fideicomiso Revocable de Inversión y Administración núm. 14449-3 suscrito entre la SEP y la UAEH el 31 de marzo de 2000, mediante el cual se administran y controlan los recursos del FOMES 99. Asimismo, se verificó la documentación comprobatoria de los gastos efectuados en el año 2000, correspondiente a siete proyectos estipulados en el citado contrato, así como los registros contables.
Se realizó una inspección física de las adquisiciones de bienes muebles efectuadas por la UAEH, determinando como muestra el 100.0% del presupuesto ejercido del FOMES 99 por 11,326.7 miles de pesos. Dichas adquisiciones fueron ubicadas en los centros y unidades académicas siguientes: Centro de Cómputo Académico, Dirección de Docencia, Dirección de Modernización y Sistemas, Instituto de Ciencias de la Salud (ICSA), [3] Instituto de Ciencias Agropecuarias (ICAP), Centro de Investigación en Ciencia y Tecnología de Alimentos y Ciencias Forestales (CICYTA), Instituto de Ciencias Sociales (ICSO), [4] Instituto de Ciencias Químicas (CIQ), Centro de Investigaciones Biológicas (CIB), Servicios Bibliotecarios de Ciudad Universitaria y en los Campus Actopan, Tlahuelilpan y Sahagún.
Áreas Revisadas
Dirección de Sistemas e Informática de la Dirección General de Planeación y las Direcciones Financiera y de Recursos Materiales de la División de Administración y Finanzas.
Resultado
Con el fin de verificar que la asignación, canalización y aplicación de los recursos aprobados para al FOMES 99, se encontraran contenidos dentro de los lineamientos y procedimientos administrativos instituidos para tal efecto, fueron solicitados los Manuales de Organización y de Procedimientos establecidos por la UAEH, de los cuales se proporcionó el Manual de Organización vigente para la revisión, así como el Manual del Sistema Integral de Control de Activo Fijo de la Dirección de Recursos Materiales vigente durante el ejercicio fiscal de 2000.
Asimismo, la UAEH informó que en relación con los manuales específicos de las áreas participantes en las actividades financieras de control de los recursos, éstos se basan principalmente en el Estatuto General en el que se señalan las funciones de cada una de las áreas de la institución.
Observación
Con fecha 13 de marzo de 2002 la UAEH proporcionó los Manuales de Organización de las áreas de la Universidad a febrero de 2002, que aún carecen de la autorización oficial por parte del Consejo Universitario, conforme a la atribución que le confiere el artículo 18, fracción II, de la Ley Orgánica de la Universidad.
Como resultado de la reunión de confronta, mediante el oficio sin número del 18 de marzo de 2002, la Universidad informó a la Auditoría Superior de la Federación que en los primeros días del mes de mayo los Manuales de Organización y de Procedimientos serán presentados al Consejo Académico y a su vez al H. Consejo Universitario para su aprobación.
Acción Promovida
00-11A6H-6-433-01-001 Recomendación
Es necesario que una vez que el H. Consejo Universitario autorice los Manuales de Organización y de Procedimientos de la institución, la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre el particular.
Resultado
Con fecha 13 de diciembre de 1996, la SEP y la UAEH suscribieron un Convenio de Colaboración y Apoyo en el Marco del FOMES cuyo objetivo fue establecer las bases conforme a las cuales la dependencia federal apoyaría a la institución, tanto con recursos públicos federales, como con la ejecución de los planes, proyectos y acciones previstas.
En cumplimiento de las cláusulas cuarta y quinta del Convenio de Colaboración, con fecha 15 de noviembre de 1999 la SEP y la UAEH suscribieron el Anexo de Ejecución, cuyo objeto fue la puesta en marcha de nuevos proyectos de desarrollo institucional financiados por el FOMES 99; para su ejecución, la SEP asignó a la UAEH 22,674.3 miles de pesos como nueva aportación.
La administración, liberación y aplicación de los recursos aportados se regirían por el Convenio de Colaboración suscrito en 1996 y por el propio anexo que amparaba los proyectos siguientes:
PROYECTOS AUTORIZADOS PARA EL FOMES 99
(Miles de pesos)
|
Núm. |
Proyecto |
Importe |
|
|
|
|
|
P/FOMES 99-14-01 |
Mejoramiento
de las actividades de los profesores PROMEP mediante el equipamiento de los
Laboratorios del Centro de Investigaciones Químicas. |
6,013.6 |
|
P/FOMES 99-14-02 |
Actualización
y fortalecimiento de los servicios bibliotecarios. |
6,558.0 |
|
P/FOMES 99-14-03 |
Desarrollo
y fortalecimiento de programas académicos de buena calidad. |
146.0 |
|
P/FOMES 99-14-04 |
Fortalecimiento
de los procesos de enseñanza-aprendizaje e investigación, mediante la
modernización del Centro de Cómputo Académico. |
3,535.7 |
|
P/FOMES 99-14-05 |
Mejoramiento
de los cuerpos académicos, mediante el equipamiento de los laboratorios del
Instituto de Ciencias de la Salud (ICS). |
2,015.0 |
|
P/FOMES 99-14-06 |
Fortalecimiento
del Centro de Investigaciones Biológicas. |
1,848.0 |
|
P/FOMES 99-14-07 |
Desarrollo
e Implantación del módulo de planeación y evaluación-integración del SIIA
(PRONAD) |
2,558.0 |
|
|
|
|
|
Total |
|
22,674.3 |
|
|
|
|
FUENTE: Anexo de ejecución para el FOMES 99.
El presupuesto asignado de 22,674.3 miles de pesos se empezó a ejercer en el año 2000. Para llevar a cabo lo anterior, la SEP autorizó a la UAEH los recursos mencionados con el oficio núm. 219/99 del 9 de diciembre de 1999, que recibió la institución el 5 de enero de 2000 mediante el cheque núm. 557886, el cual fue depositado en la cuenta principal de la UAEH núm. 079 1000 696 en SERFIN, al día siguiente de su recepción
El 31 de marzo de 2000, la UAEH y BANAMEX celebraron un Contrato de Fideicomiso Revocable de Inversión y Administración, a efecto de ejercer un adecuado control de las cantidades provenientes del FOMES 99.
De la fecha de recepción de los recursos otorgados por la SEP (5 de enero de 2000) hasta la fecha de la constitución del fideicomiso (31 de marzo de 2000) transcurrieron 62 días hábiles, en contravención de la cláusula séptima del Convenio de Colaboración y Apoyo en el marco del FOMES. Asimismo, los intereses por 921.9 miles de pesos generados del 6 de enero al 3 de abril de 2000, fecha en la que se depositó en la cuenta núm. 8042478 de BANAMEX específica del FOMES, fueron traspasados a esta última el 12 de marzo de 2002.
Con fecha 13 de marzo de 2002, la UAEH informó a la Auditoría Superior de la Federación que los citados intereses fueron reintegrados al FOMES 99, para lo cual la institución proporcionó la documentación soporte del cálculo de dichos intereses, así como la notificación del BANAMEX respecto del incremento de dicho fondo por la cantidad antes señalada.
Resultado
El objetivo del contrato de fideicomiso fue crear un patrimonio autónomo que permitiera a la UAEH ejercer, por conducto del Comité Técnico, un adecuado control sobre las cantidades que conformaran el patrimonio del FOMES 99, a efecto de que se destinaran a solventar el costo de los proyectos autorizados.
El patrimonio del fideicomiso se integra por la aportación inicial (22,674.3 miles de pesos), por los rendimientos netos que genera dicho patrimonio y por las futuras aportaciones que realizará el fideicomitente.
El Comité Técnico, conforme a lo estipulado en la cláusula décimo segunda del contrato, tendrá entre sus atribuciones la de vigilar el efectivo cumplimiento de todos y cada uno de los fines del fideicomiso y autorizar la asignación de los recursos necesarios para llevar a cabo dichos fines.
Al cierre del ejercicio fiscal de 2000, el Comité Técnico autorizó 22,883.9 miles de pesos, integrados como se muestra a continuación:
AUTORIZACIONES DEL COMITÉ TÉCNICO FOMES 99
AL CIERRE DEL EJERCICIO 2000
(Miles de pesos)
|
Proyecto |
Autorización del Comité Técnico |
|
|
|
|
P/FOMES 99-14-01 |
6,013.6 |
|
P/FOMES 99-14-02 |
6,530.9 |
|
P/FOMES 99-14-03 |
146.0 |
|
P/FOMES 99-14-04 |
3,535.7 |
|
P/FOMES 99-14-05 |
2,015.0 |
|
P/FOMES 99-14-06 |
1,848.0 |
|
P/FOMES 99-14-07 |
2,794.7 |
|
|
|
|
Total |
22,883.9 |
|
|
|
FUENTE: Actas del Comité Técnico.
Resultado
De acuerdo con la información proporcionada por la UAEH, del presupuesto autorizado por 22,674.3 miles de pesos para el FOMES 99, al 31 de diciembre de 2000, se habían ejercido 11,326.7 (50.0%), integrados por 10,566.1 en adquisiciones o inversiones en activo fijo y 760.6 por concepto de honorarios y viáticos.
Se verificó que el presupuesto ejercido, estuvo registrado y soportado con la documentación comprobatoria de gastos correspondiente y que el destino del gasto cumplió con los objetivos y metas planteados en los proyectos previstos. Asimismo, dicho presupuesto coincidió con el reflejado en el Estado Conciliatorio (Presupuestal) del Fideicomiso FOMES, al 31 de diciembre de 2000, proporcionado por la División de Administración y Finanzas de la UAEH, como se muestra a continuación:
ESTADO PRESUPUESTAL DEL FIDEICOMISO FOMES AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2000
(Miles de pesos)
|
Proyectos |
P r e s u
p u e s t o |
Intereses |
Total |
||
|
Asignado |
Ejercido |
Por
ejercer |
|||
|
P/FOMES
99-14-01 |
6,013.6 |
4,027.8 |
1,985.8 |
361.3 |
2,347.1 |
|
P/FOMES
99-14-02 |
6,558.0 |
1,076.6 |
5,481.4 |
709.1 |
6,190.5 |
|
P/FOMES
99-14-03 |
146.0 |
58.5 |
87.5 |
7.3 |
94.8 |
|
P/FOMES
99-14-04 |
3,535.7 |
1,248.8 |
2,286.9 |
105.6 |
2,392.5 |
|
P/FOMES
99-14-05 |
2,015.0 |
919.8 |
1,095.2 |
230.4 |
1,325.6 |
|
P/FOMES
99-14-06 |
1,848.0 |
1,938.7 |
(90.7) |
18.9 |
(71.8) |
|
P/FOMES
99-14-07 |
2,558.0 |
2,056.5 |
501.5 |
259.3 |
760.8 |
|
Subtotal: |
22,674.3 |
11,326.7 |
11,347.6 |
1,691.9 |
13,039.5 |
|
Más: Remanentes
de ejercicios anteriores |
7,659.4 |
||||
|
Total
Recursos FOMES |
20,698.9 |
||||
|
|
|
||||
FUENTE: Documentación
comprobatoria presupuestal y contable y conciliación del fideicomiso FOMES 1999
proporcionado por la UAEH.
Resultado
Con el fin de verificar que las adquisiciones realizadas por la UAEH se ajustaron a la cláusula décimo tercera del Convenio de Colaboración, relativa a que la institución se comprometía a levantar tres cotizaciones de proveedores por producto, o bien que pretendiera adquirir, cuando el costo no rebasara la cantidad de 100.0 miles de pesos; y, en caso de exceder dicha cantidad, llevaría a cabo licitación pública, se constató que del presupuesto ejercido por 11,326.7 miles de pesos, 10,566.1 correspondieron a las adquisiciones de activos fijos, de los cuales, en el proyecto 3 por 58.5 miles de pesos, no se realizaron adquisiciones mayores; 5,191.3 miles de pesos fueron adjudicados con fundamento en el artículo 41, fracción XVII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, según el oficio núm. DAF-DRM-020/2002 del 11 de marzo de 2002 proporcionado por la institución, el citado precepto dispone que: "las dependencias y entidades, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública a través de los procedimientos de invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa, cuando se trate de equipos especializados, sustancias y materiales de origen químico, físico-químico o bioquímico para ser utilizadas en actividades experimentales requeridas en proyectos de investigación científica y desarrollo tecnológico, siempre que dichos proyectos se encuentren autorizados o por quien determine el titular de la dependencia o el órgano de Gobierno de la entidad". Dichas adquisiciones fueron las siguientes:
RELACIÓN DE
ADQUISICIONES DE EQUIPOS ESPECIALIZADOS
(Miles
de pesos)
|
Proyecto |
Factura núm. |
Concepto |
Importe |
|
P/FOMES 99-14-01 |
724 35688 35690 35689 26356 a 23661 |
Adquisición de pológrafo Adquisición de espectrofotómetro Adquisición de cromatógrafo de líquidos Adquisición de cromatógrafo de gases Adquisición de equipo de cómputo de laboratorio |
484.0 415.2 712.4 415.3 966.0 |
|
|
|
Subtotal |
2,992.9 |
|
P/FOMES 99-14-05 |
3699 7256 y 37259 |
Adquisición de material de laboratorio y fisiógrafo Adquisición de adaptadores |
460.0 120.7 |
|
|
|
Subtotal |
580.7 |
|
P/FOMES 99-14-06 |
35692 3652, 3653 y 3654 3648 |
Equipo de laboratorio secuenciador de ADN Adquisición de equipo Equipo de laboratorio |
916.8 549.0 151.9 |
|
|
|
Subtotal |
1,617.7 |
|
Total |
|
|
5,191.3 |
FUENTE:
Facturas de las adquisiciones.
Observación
No obstante lo expuesto anteriormente, la adquisición de activo por 2,558.2 miles de pesos debió haberse efectuado por licitación pública, en virtud de que rebasaron los 100.0 miles de pesos estipulados en el Convenio de Colaboración y Apoyo, y en su lugar, se efectuaron mediante procedimientos de invitación restringida, en contravención de la cláusula décimo tercera del citado convenio, como se señala en el cuadro siguiente:
RELACIÓN DE
ADQUISICIONES EN LAS QUE SE DEBIÓ REALIZAR LICITACIÓN PÚBLICA
(Miles
de pesos)
|
Proyecto |
Factura núm. Mayores a 100.0 M.P. |
Concepto |
Importe |
|
P/FOMES 99-14-02 |
5830 7605 a 7614 77447759,8860 |
Adquisición
de estantes dobles Adquisición
de varios videos Adquisición
de varios libros |
103.4 102.5 464.5 |
|
|
|
Subtotal |
670.4 |
|
P/FOMES 99-14-04 |
42838 916422,916412 y 916417 |
Adquisición
de 9 proyectores Adquisición
de equipo de cómputo |
255.6 937.1 |
|
|
|
Subtotal |
1,192.7 |
|
P/FOMES
99-14-07 |
88 90059 415 |
Equipo de
cómputo Equipo de
cómputo Equipo de
cómputo |
333.8 251.3 110.1 |
|
|
|
Subtotal |
695.2 |
|
Total |
|
|
2,558.3 |
FUENTE: Facturas de las adquisiciones.
Como consecuencia de la reunión de confronta, con el oficio sin número del 18 de marzo de 2002, la Secretaría General de la Universidad informó a la Auditoría Superior de la Federación que en relación con las adquisiciones realizadas que debieron ser por licitación pública, en apego del Convenio de Colaboración y Apoyo, esta acción ha sido regularizada con base en las actividades siguientes:
* El 5 de julio de 2001, el H. Consejo Universitario aprobó el Reglamento de Integración y Funcionamiento de la Comisión Gasto Financiamiento, en el que se establecen disposiciones generales en materia de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obras que por adjudicación contrate la UAEH.
* En 2001 y 2002 se han celebrado licitaciones públicas para dar cumplimiento a las disposiciones establecidas, para lo cual, la Universidad proporcionó copia de siete convocatorias efectuadas en esos años, asimismo señaló que dicho proceso seguirá funcionando para todas las adquisiciones que efectúe la UAEH.
Al respecto, en el citado oficio el titular de la Secretaría General en su carácter de Presidente de la Comisión Gasto Financiamiento, dio fe de que se han regularizado los procedimientos para las adquisiciones de bienes y servicios de esa casa de estudios.
Acción Promovida
00-11A6H-6-433-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Dirección General de Auditoría investigue las posibles irregularidades descritas en la observación, respecto de las adquisiciones de activo fijo por 2,558.2 miles de pesos que se realizaron por adjudicación directa, debiendo ser por licitación pública, durante el año de 2000; actúe en el ámbito de su competencia y, de considerarlo pertinente, inicie el procedimiento administrativo correspondiente; e informe a la Auditoría Superior de la Federación el resultado de su investigación.
Resultado
Con el fin de verificar que las adquisiciones al amparo del FOMES 99 se llevaron a cabo, que los bienes adquiridos existieran realmente y se encontraran inventariados, se revisó el 100.0% del presupuesto ejercido con los resguardos correspondientes y se realizó una inspección física del mobiliario y equipo en las instalaciones de la Red Universitaria, conforme al cuadro siguiente:
INSTALACIONES VISITADAS DE LA RED UNIVERSITARIA
(Miles de pesos)
|
Proyecto |
Red Universitaria |
Monto revisado |
|
|
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|
P/FOMES 99-14-01 |
Instituto
de Ciencias Químicas (CIQ) |
4,027.8 |
|
P/FOMES 99-14-02 |
Servicios
Bibliotecarios de la Ciudad Universitaria Instituto
de Ciencias Sociales (ICSO) Campus
Actopan Campus
Tlahuelilpan Campus
Sahagún |
1,076.6 |
|
P/FOMES 99-14-03 |
División
de Docencia |
58.5 |
|
P/FOMES 99-14-04 |
Centro de
Cómputo Académico |
1,248.8 |
|
P/FOMES 99-14-05 |
Instituto
de Ciencias de la Salud (ICSA) |
919.8 |
|
P/FOMES 99-14-06 |
Centro de
Investigaciones Biológicas (CIB) Instituto
de Ciencias Agropecuarias (ICAP) Instituto
de Investigación en Ciencia y Tecnología de Alimentos (CICYTA) |
1,938.7 |
|
P/FOMES 99-14-07 |
Dirección
de Modernización y Sistemas |
2,056.5 |
|
Total |
|
11,326.7 |
|
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|
|
FUENTE:
Control de gastos de megaproyectos FOMES 99.
Observación
En la visita física, se constató que algunos de los bienes adquiridos carecían de las etiquetas de control de inventarios, en contravención del numeral 3.3 del Manual del Sistema Integral de Control de Activo Fijo de la UAEH, situación que conlleva a que los responsables de inventarios en las escuelas, institutos o dependencias de la institución no realizan el control adecuado del equipo adquirido.
En cuanto a los resguardos revisados algunos carecían de la firma de los responsables del Departamento de Control de Inventarios, o del Centro de Costos o, en su caso, no tenían copia de los mismos; en otros casos no se desglosaba el valor del bien adquirido, así como las características de los bienes, las cuales no coincidían con las especificaciones que aparecían en las facturas correspondientes, en contravención del numeral 3.6 del Manual del Sistema Integral de Control de Activo Fijo de la UAEH.
Como resultado de la reunión de confronta, con el oficio sin número del 18 de marzo de 2002, la Universidad proporcionó a la Auditoría Superior de la Federación un oficio de misma fecha mediante el cual la Dirección General de Auditoría de la institución señala que con objeto de constatar lo observado por el órgano de fiscalización superior, conjuntamente con los responsables de las áreas de Recursos Materiales y del Departamento de Control de Inventarios, realizará una visita a los Centros de Costos de la Universidad para proceder a levantar actas circunstanciadas las cuales remitirá a la Rectoría.
Acción Promovida
00-11A6H-6-433-01-002 Recomendación
Es necesario que las autoridades de la Universidad Autónoma del Estado de Hidalgo proporcionen a la Auditoría Superior de la Federación el resultado de la Dirección General de Auditoría respecto de la visita a los Centros de Costos de la Universidad, así como copia de las actas circunstanciadas.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de la auditoría
realizada y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la
Auditoría Superior de la Federación determinó 13 observaciones, de las cuales se
desprenden las acciones que a continuación se señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
|
Tipo de
Acción |
Número |
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
15 |
|
Subtotal |
15 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Aclaración -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
6 8 |
|
Subtotal |
14 |
|
Total |
29
|
Del total general, 14 (48.3%) son de carácter correctivo, y 15 (51.7%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente Órgano Interno de Control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
[1] La Ley Orgánica de la Universidad Autónoma
del Estado de Hidalgo, fue aprobada por H. Congreso Constitucional del referido
estado el 29 de marzo de 1977 y publicada en la Gaceta Oficial estatal el 1o de
mayo de ese año.
[2] El Proyecto de Reglamento de Integración y
Funcionamiento de la CGF fue aprobado por el H. Consejo Universitario el 5 de
julio de 2001.
[3] De acuerdo con el tercer informe del Rector
de la UAEH, entre las obras realizadas durante el año 2000 se encuentran el
Instituto de Ciencias Sociales (ICSO) y el Instituto de Ciencias de la Salud
(ICSA).
[4] Ídem a la nota anterior.