Atribuciones
En
el Diario Oficial de la Federación del 18 de diciembre de 1998, se publicó el
Estatuto Orgánico del Fondo de Cultura Económica, el cual señala:
“Articulo 1o. El Fondo de Cultura
Económica es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública
Federal para fines culturales, con personalidad jurídica y patrimonio propio,
creado por Decreto Presidencial expedido el 25 de julio de 1994 y publicado en
el Diario Oficial de la Federación el día siguiente.
Artículo 2o. El Fondo de Cultura
Económica tiene por objeto la promoción, fomento, edición, publicación,
exhibición y comercialización de obras escritas o registradas en toda clase de
medios tradicionales o electrónicos, con la finalidad de difundirlas y
facilitar su acceso a todos los sectores de la población.
Artículo 3o. Para el
cumplimiento de su objeto, el Fondo de Cultura Económica podrá realizar los
actos y actividades siguientes:
I.
Promover la creación, edición y publicación
de obras científicas, artísticas, educativas y literarias de escritores y
autores mexicanos o extranjeros;
II.
Editar directamente o por conducto de
terceros, libros, revistas, folletos y
publicaciones periódicas en medios tradicionales, magnéticos o electrónicos;
III.
Comprar,
vender, distribuir, dar y recibir en consignación y pignorar libros, folletos,
revistas, medios magnéticos y electrónicos y publicaciones periódicas;
IV.
Distribuir
directamente o por conducto de terceras personas, dentro y fuera del territorio
nacional, tanto las ediciones propias y de las subsidiarias como las de otras
casas editoriales nacionales y extranjeras de naturaleza análoga;
V.
Realizar
exportaciones e importaciones de libros, revistas, folletos, medios magnéticos
y electrónicos y en general todo tipo de operaciones en el ramo editorial;
VI.
Celebrar
actos y contratos relacionados directa o indirectamente con el propósito de
difundir la educación, la ciencia y la cultura;
VII.
Adquirir
o arrendar bienes muebles e inmuebles, maquinaria, instalaciones y equipos
necesarios para el cumplimiento de su objeto;
VIII.
Exhibir
y promover las obras que edite, publique y distribuya en exposiciones, ferias y
actos especiales, con la finalidad de lograr su oportuna y eficiente difusión;
IX.
Establecer
subsidiarias y representaciones que lo apoyen en los procesos de edición,
producción y comercialización;
X.
Llevar
a cabo todos los actos necesarios, en el país o en el extranjero, para el
adecuado cumplimiento de su objetivo.”
Situación Presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|||||
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
|||||
|
Presupuesto original Total Corrientes Subsidios y aportaciones Presupuesto recaudado Total Corrientes Subsidios
y aportaciones |
133,774 - 133,774 250,584 92,325 158,259 |
|
219,116 71,345 147,771 277,274 118,664 158,610 |
|
85,342 71,345 13,997 26,690 26,339 351 |
|
64 - 10 11 29 0 |
||
FUENTES:
Información Presupuestal Original y Recaudada, Estado Analítico de Ingresos
Presupuestales 1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
||||||
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
||||||
|
Presupuesto original Total Gasto corriente Gasto de capital Presupuesto ejercido Total Gasto corriente Gasto de capital |
133,774 127,284 6,490 225,779 210,714 15,065 |
|
219,116 211,229 7,887 245,878 235,449 10,429 |
|
85,342 83,945 1,397 20,099 24,735 (4,636) |
|
64 66 22 9 12 (31) |
|||
FUENTES: Información Presupuestal Original y Ejercida, Estado del
Ejercicio Presupuestal del Gasto 1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
Situación
Financiera
A continuación se
presenta la situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y
1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|
|
2000 |
|
1999 |
|
||
|
ACTIVO Circulante Fijo Otro |
|
414,041 178,844 1,341 |
|
417,556 169,502 783 |
|
|
(3,515) 9,342 558 |
|
||||
|
Suma el activo |
|
594,226 |
|
587,841 |
|
|
6,385 |
|
||||
|
PASIVO A corto plazo |
|
30,577 |
|
50,726 |
|
|
(20,149) |
|
||||
|
Suma el pasivo |
|
30,577 |
|
50,726 |
|
|
(20,149) |
|
||||
|
PATRIMONIO |
|
563,649 |
|
537,115 |
|
|
26,534 |
|
||||
|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
594,226 |
|
587,841 |
|
|
6,385 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
FUENTES: Estados Financieros Dictaminados por auditor
independiente 2000 (comparativo 1999)..
Actividades Institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, el Fondo de
Cultura Económica (FCE) se propuso desarrollar las actividades institucionales
que se presentan a continuación.
Función 07 “Educación”.
Subfunción 07 “Desarrollo Cultural”.
Programa Sectorial 24 “Programa de Cultura”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividad Institucional 418 “Proporcionar Servicios de Cultura, de
Recreación y Deporte”.
El objetivo de la actividad consistió en comercializar y editar obras de
calidad, con enfásis en programas de fortalecimiento y fomento de la lectura.
Su meta consistió en comercializar 1,870,066 ejemplares de obras de
calidad. [1]/
Tipos de
Revisión
Con el oficio núm. AECF/271/2001 del 12 de octubre de 2001, el C. C.P.
Juan F. Calderón Montelongo, Auditor Especial de Cumplimiento Financiero,
comunicó al C. Maestro Gonzalo Celorio Blasco, Director General del Fondo de
Cultura Económica, la inclusión de la entidad en los trabajos de revisión de la
Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la evaluación, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una revisión financiera y de
cumplimiento.
Cuenta de Balance–Activo, “Inventario de Libros
Terminados”
De una
muestra revisada de 9,278.9 miles de pesos, se determinó que:
1.
Los manuales de Organización, Políticas y Procedimientos, de las
gerencias de Producción Industrial (actualmente Gerencia de Producción) y de
Recursos Materiales y Servicios Generales, así como el Manual de Operación de la Subgerencia de almacén, no están
autorizados por el Director General ni por la Junta Directiva del Fondo de
Cultura Económica.
2.
En la
inspección física realizada al Almacén Central de Libros Terminados, con una
superficie de 2,873.8 m2, se observó que se carece de diagramas de
ubicación y clasificación de libros, además, los racks donde se encuentran
localizados los libros no cuentan con marbetes o algún distintivo, lo cual
dificulta su ubicación.
3.
A la fecha de revisión
(15 de octubre de 2001) la entidad no había aclarado las diferencias derivadas
de la toma física de los inventarios practicados entre los meses de marzo y
junio de 2000, los cuales arrojaron faltantes por 930.2 miles de pesos de
18,515 libros y sobrantes por 730.2 miles de pesos de 14,068 libros.
4.
Tampoco se han
realizado los ajustes contables resultado de las tomas físicas de inventarios
de las cuatro librerías ubicadas en el Distrito Federal, por faltantes de 666.8
miles de pesos y por sobrantes de 574.6 miles de pesos; por otra parte, no se
efectuó el inventario físico de fin de año del ejercicio de 2000, en las
librerías del D.F., Guadalajara y Monterrey, ni en los almacenes de éstas.
Objetivo
Comprobar que el saldo registrado en la cuenta de Inventarios de "Libros Terminados" correspondió a bienes de su propiedad; que su manejo y control se ajustaron a la norma; que se registró la entrada de todos los bienes adquiridos; y que su registro contable se realizó conforme a la normatividad.
Criterios de Selección
En la Evaluación Financiera se determinó con el análisis de los Estados Financieros Dictaminados al 31 de diciembre de 2000, que la subcuenta "Libros Terminados" con 85,570.6 miles de pesos representó el 73.4% del rubro de Inventarios, el cual registró un importe de 116,584.7 miles de pesos, cifra superior en 13.1% (13,538.6 miles de pesos) con relación al ejercicio anterior que fue de 103,046.1 miles de pesos; además, este renglón participó en 28.1% con respecto al Activo Circulante que registró un monto de 414,041.1 miles de pesos.
El incremento se debió principalmente a la sobre meta del 33.7% del programa de producción 2000; así como a la adquisición de libros durante el mes de diciembre pendientes de recibir al cierre del ejercicio.
Alcance
Para la revisión se eligió una muestra de 9,278.9 miles de pesos, que representó el 10.8% del total reflejado al cierre de 2000 en la subcuenta de "Inventarios Libros Terminados" (85,570.6 miles de pesos). La muestra se integró por 7,534.2 miles de pesos de entradas y salidas de inventarios de libros terminados de los almacenes del Fondo de Cultura Económica (FCE) durante el 2000; 930.2 y 730.2 miles de pesos de faltantes y sobrantes, respectivamente, determinados en la toma física de inventarios del ejercicio revisado en los almacenes y librerías del FCE, y 84.3 miles de pesos de libros defectuosos y/o maltratados.
Áreas Revisadas
La revisión se efectuó en las gerencias de Administración y Finanzas, de Producción, de Comercialización, de Sistemas, en el Almacén de Central de Libros Terminados y en la Librería Alfonso Reyes del FCE.
Resultado
Con el análisis de los manuales de Organización, Políticas y Procedimientos de las gerencias de Producción Industrial (actualmente Gerencia de Producción), y de Recursos Materiales y Servicios Generales, que entraron en vigor el 15 de mayo y 14 de julio de 2000, respectivamente; y del Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén, el cual entró en vigor el 31 de julio de 1998, se determinó que establecen diagramas de organización, funciones de las áreas, políticas, procedimientos, formatos, entre otros elementos; sin embargo, por una omisión los manuales no están autorizados por el Director General ni por la Junta Directiva, en contravención del entonces vigente Estatuto Orgánico del FCE, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de octubre de 1995, así como de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y su Reglamento.
Observación
Los manuales de Organización, Políticas y Procedimientos de las gerencias de Producción Industrial (actualmente Gerencia de Producción), y de Recursos Materiales y Servicios Generales, y el Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén, no están autorizados por el Director General ni por la Junta Directiva, en contravención de los artículos 17, fracciones V y VI, y 18, fracción II, del entonces vigente Estatuto Orgánico del FCE, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de octubre de 1995, así como de los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y 15 de su Reglamento.
Acción Promovida
00-11249-8-413-01-001 Recomendación
Es necesario que la Dirección General del Fondo de Cultura Económica gestione ante la Junta de Gobierno la autorización de los manuales de organización, políticas y procedimientos y de operación, en cumplimiento de los artículos 17, fracciones V, X y 18, fracción VIII, del actual Estatuto Orgánico de la Entidad, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2001, y de los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y 15 de su Reglamento.
Resultado
Con el análisis de las entradas y salidas por 7,534.2 miles de pesos seleccionadas para revisión se determinó que correspondieron a la producción de libros en el ejercicio de 2000, elaborados por la empresa paraestatal Impresora y Encuadernadora Progreso, S.A. de C.V. (IEPSA), que imprime, encuaderna y empaqueta los títulos que el FCE produce, y que se mencionan a continuación:
INTEGRACIÓN
DE LA MUESTRA
DE LA SUBCUENTA INVENTARIOS “LIBROS TERMINADOS”
(Miles de pesos)
|
Título |
Autor |
Ejemplares |
Importe |
|
El laberinto de la soledad |
Octavio Paz |
50,000 |
485.7 |
|
Popol Vuh |
Adrián Recinos |
16,000 |
68.4 |
|
Los de abajo |
Mariano Azuela |
40,000 |
202.2 |
|
Balun Canan |
Rosario Castellanos |
11,000 |
75.8 |
|
La peor señora del mundo |
Francisco Hinojosa |
12,000 |
57.5 |
|
La escuela vuela |
Eveline Hasler |
10,000 |
45.4 |
|
Las enseñanzas de Don Juan |
Carlos Castaneda |
22,000 |
164.1 |
|
Historias de México I |
Pablo Escalante |
10,000 |
248.1 |
|
Historias de México II |
Pablo Escalante |
10,000 |
235.4 |
|
Historias de México III |
Federico Navarrete |
10,000 |
253.9 |
|
Lo mismo y no lo mismo |
Roald Hoffmann |
15,000 |
244.4 |
|
La política cultural de la revolución |
Mary Kay Vaughan |
20,000 |
337.9 |
|
Un buen comienzo |
Susan Burns |
50,000 |
571.1 |
|
Español I |
Rosalba Fernández |
20,000 |
403.3 |
|
Español II |
Rosalba Fernández |
20,000 |
382.1 |
|
Español III |
Claudia Ruiz |
20,000 |
944.9 |
|
Matemáticas I |
Alatorre Frenk |
30,000 |
571.6 |
|
Biología I |
Barahona Echeverría |
10,000 |
157.7 |
|
Biología 2 |
Isabel Pérez Montfort |
10,000 |
192.8 |
|
Física 1 para segundo año |
Francisco Noreña Fernández |
26,500 |
406.1 |
|
Física 2 para tercer año |
Francisco Noreña Fernández |
30,000 |
436.3 |
|
Formación cívica y ética III |
Ávalos / De la Rosa |
30,000 |
1,049.5 |
|
|
Total |
472,500 |
7,534.2 |
FUENTE: Programas de Primeras y Nuevas Impresiones y
Reimpresiones durante 2000, y papeles de trabajo
Resultado
Con la revisión practicada a la muestra de 472,500 ejemplares, se determinó que el FCE formalizó la producción de éstos con IEPSA mediante el documento denominado "Orden de trabajo para la impresión y encuadernación", de acuerdo con el numeral XII del Procedimiento para Impresión, Encuadernación y Alta de Obras, contenido en el Manual de Organización, Políticas y Procedimientos de la Gerencia de Producción Industrial, y en cumplimiento del artículo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Resultado
Se comprobó que la recepción de los libros en el almacén de la entidad se respaldó con las notas de remisión que elaboró IEPSA y las notas de entrada que elaboró el FCE. En estas notas se colocó el sello de recibido una vez que los almacenistas verificaron el material, y constituyen el documento comprobatorio con el cual se registran en los controles los movimientos de inventarios en el reporte denominado "Resumen de Estado de Cuenta" que es propiamente el kárdex del almacén; en las remisiones del proveedor se especifica el material entregado, posteriormente se firma y sella la remisión, de conformidad con lo señalado en el numeral V del Procedimiento para la Entrada de Producto Terminado al Almacén, del Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén. Asimismo, se verificó que los libros fueron recibidos en el almacén central de libros terminados en las fechas establecidas, con el tiraje programado y las características solicitadas.
Resultado
Respecto de las salidas de inventarios revisadas, por 7,534.2 miles de pesos, se verificó que correspondieron a la distribución de libros que el FCE produjo durante el ejercicio de 2000; tales salidas se ampararon con sus respectivas facturas y/o remisiones y con el listado de surtido correspondiente, conforme a lo establecido en el numeral V del Procedimiento para la Salida de Mercancía del Almacén, contenido en el Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén.
Resultado
Mediante la inspección física realizada el 4 de octubre de 2001 en el Almacén Central de Libros Terminados, con una superficie aproximada de 2,873.8 m2, ubicado en México, D.F., se comprobó que los títulos de la muestra se encuentran apilados en cajas metálicas en un cuarto nivel y empaquetados con envolturas plásticas, y son propiedad del FCE; sin embargo, no se pudo determinar con claridad la ubicación física de los libros, debido a que no se cuenta con un diagrama de ubicación de los mismos, y las cajas donde se encuentran los libros carecen de marbetes o algún distintivo para identificarlos correctamente.
Adicionalmente, se realizó un recuento de 21 títulos para verificar las existencias que mostraba a esa fecha el documento denominado "Resumen de Estado de Cuenta", y se constató que no hay diferencias entre el recuento practicado y el documento enunciado.
Observación
Con la inspección física realizada, se determinó que el Almacén Central de Libros Terminados, carece de diagramas de ubicación y clasificación de libros; además, las cajas donde se encuentran éstos no cuentan con marbetes o algún distintivo, lo cual dificulta su identificación.
Acción Promovida
00-11249-8-413-01-002 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo de Cultura Económica instruyan a las gerencias de Comercialización y de Producción para que elaboren diagramas de ubicación y clasificación de libros y coloquen marbetes o algún otro distintivo en las cajas, para facilitar la identificación de los títulos que se encuentran en el Almacén Central de Libros Terminados.
Resultado
En relación con los faltantes por 930.2 miles de pesos (18,515 libros) y los sobrantes por 730.2 miles de pesos (14,068 libros), se constató que se determinaron en la toma de inventarios físicos practicados entre los meses de marzo a julio de 2000, en las cuatro librerías del Distrito Federal (Alfonso Reyes, Octavio Paz, Daniel Cosío Villegas y Un Paseo por los Libros), una en Guadalajara (José Luis Martínez) y una en Monterrey (Fray Servando Teresa de Mier), y en los almacenes de estas dos últimas, todas propiedad del FCE, sin que la entidad aclarara las diferencias detectadas, en contravención de lo señalado en el Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén.
Las librerías de Guadalajara y Monterrey, con sus respectivos almacenes, efectuaron los ajustes de sus diferencias entre los meses de junio y octubre de 2000, por faltantes de 263.4 miles de pesos y sobrantes de 155.6 miles de pesos.
Asimismo, se determinó que a la fecha de revisión (15 de octubre de 2001), el FCE no había realizado los ajustes contables de la toma física de los inventarios de las cuatro librerías ubicadas en el Distrito Federal, que corresponden a faltantes de 666.8 miles de pesos y sobrantes de 574.6 miles de pesos.
Observación
Se determinó que a la fecha de revisión (15 de octubre de 2001), la entidad no había aclarado las diferencias de los faltantes por 930.2 miles de pesos (18,515 libros) y sobrantes por 730.2 miles de pesos (14,068 libros), ni realizado los ajustes contables derivados de las tomas físicas de inventarios, de las cuatro librerías ubicadas en el Distrito Federal por faltantes de 666.8 miles de pesos y por sobrantes de 574.6 miles de pesos, los cuales se realizaron entre los meses de marzo a julio de 2000, incumpliendo con el numeral VII Anexos del Procedimiento para la Toma Física de Inventario en el Almacén Central, en el punto 5 Reajuste, del Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén y del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-11249-8-413-01-003 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo de Cultura Económica instruyan a las gerencias de Producción, Comercialización y Administrativa y Financiera, para que aclaren los faltantes por 930.2 miles de pesos (18,515 libros) y los sobrantes por 730.2 miles de pesos (14,068 libros) y efectúen los ajustes contables correspondientes de conformidad con el numeral VII "Anexos" del "Procedimiento para la Toma Física de Inventario en el Almacén Central", en el punto 5 "Reajuste", el Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén y el artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-11615-8-413-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo de Cultura Económica en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto a las diferencias de los faltantes por 930.2 miles de pesos de 18,515 libros y los sobrantes por 730.2 miles de pesos de 14,068 libros, e informe a la Auditoría Superior de los resultados.
Resultado
Se observó que el FCE realizó inventario físico entre marzo y julio de 2000 en las librerías del D.F., Guadalajara y Monterrey, así como en los almacenes de estas dos últimas, en contravención de lo señalado en el Manual de Operación, que menciona que se debe efectuar en la fecha en que termina el ejercicio (31 de diciembre), o bien pudo anticiparse el último día del mes anterior a la fecha de terminación del ejercicio o efectuarse mediante conteos físicos parciales durante el mismo.
Además, no se pudo verificar la toma física del inventario (marzo a julio) practicado en el Almacén Central de Libros Terminados en 2000; el FCE se comprometió a entregar esta información en fecha posterior, según consta en el acta circunstanciada de fecha 22 de octubre de 2001.
Observación
El FCE no efectuó el inventario físico de fin de año correspondiente al ejercicio fiscal de 2000, durante el periodo establecido, en las librerías del D.F., Guadalajara y Monterrey, ni en los almacenes de éstas, en contravención del numeral IV de las Políticas De Almacén del Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén, que al respecto señala que se deberá levantar un inventario físico de existencias a la fecha en que termina el ejercicio (31 de diciembre), o bien puede anticiparse hasta el último día del mes anterior a la fecha de terminación del ejercicio o efectuarse mediante conteos físicos parciales durante el mismo.
Acción Promovida
00-11249-8-413-01-004 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo de Cultura Económica instruyan a las gerencias de Producción, Comercialización y Administrativa y Financiera, para que realicen la toma física de inventarios en las fechas que establece el numeral IV de las Políticas de almacén, contenido en el Manual de Operación de la Subgerencia de Almacén.
Acción Promovida
00-11615-8-413-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo de Cultura Económica, en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de ser pertinente el procedimiento administrativo correspondiente, por la falta del levantamiento del inventario físico de fin de año del ejercicio 2000, en las librerías del D.F., Guadalajara y Monterrey, ni en los almacenes de éstas e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Tras haber examinado los 8,311 libros obsoletos por 84.3 miles de pesos, la entidad no pudo identificar su antigüedad; los libros se encuentran distribuidos de la siguiente forma: 3,616 libros por 43.3 miles de pesos en el almacén central que no son susceptibles de venta debido a que presentan defectos en su manufactura y/o acabado; 2,534 libros por 28.6 miles de pesos están defectuosos, maltratados y/o mutilados en el almacén de Guadalajara, Jalisco; 1,204 ejemplares por 12.4 miles de pesos maltratados y/o defectuosos que reporta el almacén de Monterrey, y 957 libros maltratados que se recuperaron por la vía judicial al ex cliente Librolandia del Centro, los cuales no se han valorado.
Asimismo, se determinó que 8,311 libros se sometieron a enajenación en la Tercera Sesión Ordinaria de la Junta Directiva, celebrada el 6 de septiembre de 2001, sin que a la fecha de revisión (15 de octubre de 2001) se haya determinado su desincorporación.
Resultado
Con el análisis del Informe de Autoevaluación del ejercicio 2000, se observó que existió un aumento en la producción de libros durante 2000, a pesar de que las ventas de ejemplares no cumplieron con las expectativas al respecto, la entidad comentó mediante nota sin número y fecha, que se tomó tal decisión para mantener la producción editorial en el cambio de administración así como tomar en cuenta la posibilidad de que la nueva administración recibiese con rezago los recursos fiscales que afectarían los inventarios disponibles de las obras de catálogo, y para asegurar un flujo de caja que le permitiese operar sin tropiezos durante los primeros meses del año, en virtud de que las obras mencionadas son de alta rotación.
Resultado
Con excepción de lo relativo a los ajustes contables de las diferencias determinadas en la toma física de los inventarios, el registro contable de las operaciones revisadas se efectuó conforme al Catálogo de Cuentas y la Guía Contabilizadora autorizados por la SHCP mediante el oficio núm. 309-A-II-42 del 18 de junio de 1999, en observancia de los artículos 39, párrafo segundo, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 91 de su Reglamento.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de la auditoría
realizada y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría
Superior de la Federación determinó 4
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL,
2000
|
Tipo de
Acción |
Número |
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
4 |
|
Subtotal |
4 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
2 |
|
Subtotal |
2 |
|
Total |
6
|
Del total general, 2 (33.3%) son de carácter correctivo, y 4 (66.7%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente Órgano Interno de Control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
[1]/ Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, Presupuesto
de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Educación Pública,
FCE.