Atribuciones
El Reglamento Interior de la Comisión Nacional de los Libros de Texto
Gratuitos, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de junio de 1991,
señala lo siguiente:
“Artículo
2.- La Comisión Nacional de los Libros de Texto Gratuitos es un Organismo
Público Descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que
tiene por objeto la edición, impresión
y distribución de los libros de texto
gratuitos, materiales didácticos y similares.
Para
el cumplimiento de su objeto, la Comisión tendrá las siguientes funciones:
I. Editar
e imprimir los libros de texto gratuitos y toda clase de materiales didácticos
similares, mediante sus propias instalaciones, por concurso o de otro modo si
estos resultaren insuficientes;
II. Coadyuvar
con la Secretaría de Educación Pública en el diseño de libros de texto
gratuitos y otros materiales didácticos;
III. Participar
con un representante, en el Consejo de Contenidos y Métodos Educativos de la
Secretaría de Educación Pública;
IV. Distribuir los libros y toda clase de
materiales didácticos similares que produzcan, y
V. Las demás necesarias para el cumplimiento
de su objeto.”
Situación presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Corrientes De capital Subsidios y aportaciones Presupuesto recaudado Total Corrientes De capital Subsidios y aportaciones |
1,463,723 20,897 - 1,442,826 1,913,147 189,000 248,041 1,476,106 |
|
1,896,476 23,400 - 1,873,076 2,239,173 18,701 330,094 1,890,378 |
|
432,753 2,503 -
430,250 326,026 (170,299) 82,053 414,272 |
|
30 12 - 30 17 (90) 33 28 |
|
FUENTES: Información
Presupuestal Original y Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales
1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Gasto corriente Gasto de capital Presupuesto ejercido Total Gasto corriente Gasto de capital |
1,463,723 1,453,141 10,582 1,881,359 1,639,621 241,738 |
|
1,896,476 1,884,836 11,640 2,241,283 1,885,752 355,531 |
|
432,753 431,695 1,058 359,924 246,131 113,793 |
|
30 30 10 19 15 47 |
|||
FUENTES: Información Presupuestal Original y Ejercida,
Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto 1999 y 2000, proporcionada por la
entidad.
Situación financiera
A continuación se
presenta la situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y
1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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2000 |
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1999 |
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ACTIVO Circulante Fijo Otro |
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701,817 320,842 7,385 |
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761,270 315,058 5,366 |
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(59,453) 5,784 2,019 |
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Suma el activo |
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1,030,044 |
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1,081,694 |
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(51,650) |
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PASIVO A corto plazo |
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106,416 |
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237,921 |
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(131,505) |
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Suma el pasivo |
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106,416 |
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237,921 |
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(131,505) |
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PATRIMONIO |
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923,628 |
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843,773 |
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79,855 |
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Suman el pasivo y el patrimonio |
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1,030,044 |
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1,081,694 |
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(51,650) |
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FUENTES: Estados Financieros Dictaminados por Auditor
Independiente 2000 (comparativo 1999).
Actividades institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, la Comisión
Nacional de los Libros de Texto Gratuitos (CONALITEG) se propuso desarrollar
las actividades institucionales que se presentan a continuación.
Función 07 “Educación”.
Subfunción 01 “Educación Básica”.
Programa Sectorial 23 “Programa de Desarrollo Educativo”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividad Institucional 430 “Otorgar Apoyos a la Educación”.
El objetivo de la actividad consistió en producir y distribuir de manera
eficiente y oportuna los libros de texto gratuitos para la educación
preescolar, primaria y secundaria.
Su meta consistió en producir 134,800,000 libros de texto gratuitos. [1]/
Con el oficio núm. OASF-F-224/02 del 3 de abril de 2002, el C. C.P.C.
Arturo González de Aragón O., Auditor Superior de la Federación, comunicó al C.
Lic. Jorge Velasco y Félix, Director General de la Comisión Nacional de los
Libros de Texto Gratuitos, la inclusión de la entidad en los trabajos de
revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al
ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo dos auditorías financieras y
de cumplimiento.
Con
la revisión de los recursos ejercidos en esta cuenta, se determinó lo
siguiente:
1.
CONALITEG, por lo que se refiere a las inversiones en valores, no contó
con evidencia documental que respaldara la existencia de la formalización,
confirmación y autorización de las
transacciones de inversión en papel gubernamental, ni de las cotizaciones que
se debieron obtener para respaldar que las tasas de interés pactadas fueron
realmente las mejores, en contravención del punto núm. 10 del Manual de
Procedimientos para la Elaboración del Flujo de Efectivo, Determinación de las
Disponibilidades e Inversión, ya que toda la comunicación la realizan
diariamente vía telefónica.
2.
En la cuenta
de cheques de BANCOMER (1246808-8) donde se concentran los recursos fiscales
para pago a proveedores, al cierre de diciembre de 2000, la entidad se
sobregiró en 38,370.1 miles de pesos, debido a que se expidieron 15 cheques que
los proveedores tuvieron que cobrar después del cierre del ejercicio (entre el
15 de enero y el 16 de febrero de 2001), ya que la cuenta mencionada no contaba
con los recursos suficientes.
3.
Además de esos
15 cheques, 13, por 44,879.6 miles de pesos, que formaron parte del sobregiro
en las dos cuentas bancarias por no contar con los recursos suficientes a esa
fecha y que fueron entregados a sus beneficiarios entre el 10 de enero y el 16
de febrero de 2000, se incumplió con lo que señalan los artículos 28 y 29
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 45 de su
reglamento, al no contabilizar al 31 de diciembre de 2000, los pasivos
devengados correspondientes y tampoco se informó de este pasivo circulante a la
SHCP, antes del día último de febrero de 2001.
Egresos
Presupuestales del Capítulo 2000 “Materiales y Suministros”
Con
la revisión de los recursos ejercidos en este capítulo, se observó lo
siguiente:
1.
En la muestra revisada por 174,619.1 miles de
pesos, que incluyó 88,865.2 de los 100,000.0 miles de pesos, que se ordenó en
el PEF se asignaran a CONALITEG, para que elaborara y distribuyera en las
escuelas un libro para fortalecer en la niñez la cultura ecológica y resaltar la
importancia de proteger y preservar el medio ambiente, se comprobó que no
elaboró tal libro, y no se presentó la evidencia de la justificación y
autorización procedentes, para no dar cumplimiento al ordenamiento. Dichos
recursos se utilizaron en la impresión de diversos materiales educativos,
conforme a un convenio con la SEP.
2.
Se constató que no se aplicaron las sanciones
a 2 proveedores por 39.9 miles de pesos; de 82 contratos no se obtuvo el
escrito donde manifestaran bajo protesta de decir verdad que cumplieron con los
impuestos federales, correspondientes a sus tres últimos ejercicios fiscales.
Por otra parte, a un proveedor se le autorizó un incremento del 30.0 % no
permitido por la norma y entregó la fianza de cumplimiento 132 días después; a
otro proveedor se le adjudicaron 10 contratos por 45,196.3 miles de pesos, a
pesar de encontrarse en suspensión de pagos, y a otro más, se le adjudicaron
dos órdenes de trabajo por 38,094.7 y 27,007.6 miles de pesos, no obstante que
otro proveedor ofreció menor precio y cumplió con los requisitos técnicos, por
lo que se erogaron de más 3,568.0 miles de pesos.
3.
Adicionalmente se revisaron 7 licitaciones
públicas para la producción de libros, de las que se elaboraron 25 órdenes a 10
proveedores por 735,147.8 miles de pesos; sin embargo, no se proporcionó
información que justificara el porqué la contratación fue por la modalidad de
adquisición (cuando el proveedor compra el papel y la cartulina), y no de
maquila, con lo que se habría obtenido una posible economía calculada en
74,810.8 miles de pesos.
4.
Asimismo, la entidad no cuenta con una política formalizada que
norme el porcentaje de la merma que deben considerar los proveedores en la
impresión de los libros de texto.
Objetivo
Comprobar la existencia del efectivo y valores; verificar su valuación correcta; determinar su disponibilidad inmediata o las restricciones a ésta; verificar que las inversiones se realizaron conforme a la normatividad establecida y cerciorarse de la autenticidad de las operaciones registradas en la contabilidad.
Criterios de Selección
Los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2000, señalan que el rubro "Efectivo y Valores de Renta Fija" registró un saldo de 33,830.1 miles de pesos, inferior en 32,801.8 miles de pesos (49 %) con respecto a 1999, debido principalmente a que a finales del ejercicio de 2000 se expidieron cheques por un monto de 59,400.2 miles de pesos que no fueron entregados a sus beneficiarios, y se consideró importante verificar si fueron recursos fiscales. Por lo anterior se determinó revisar este rubro, que además no había sido auditado en la entidad, y que podría constituir un elemento importante para mejorar la operación y corregir posibles irregularidades o incumplimientos.
Alcance
Para la revisión se seleccionó la totalidad del saldo del rubro "Efectivo y Valores de Renta Fija" que presentó en el ejercicio de 2000 un monto de 33,830.1 miles de pesos; así como 49,169.9 miles de pesos (82.8%) de los 59,400.2 miles de pesos de cheques expedidos y no entregados a sus beneficiarios.
Áreas Revisadas
La revisión se efectuó en las subdirecciones de Tesorería y de Contabilidad, dependientes de la Dirección de Recursos Financieros de la CONALITEG.
Resultado
Se comprobó que el importe de 33,830.1 miles de pesos, reportado por CONALITEG en el rubro "Efectivo y Valores de Renta Fija" de los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2000, corresponden a la cuenta 1101 "Bancos" que se integra por 13 subcuentas, en cumplimiento del artículo 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Al analizar su integración, se comprobó que el saldo se compone de ocho cuentas contratadas con cuatro instituciones bancarias, cuyos saldos al 31 de diciembre de 2000 fueron los siguientes:
(Miles de
pesos)
|
Institución Financiera |
Tipo de
cuenta |
Núm. de
cuenta Bancaria |
Núm. de
cuenta contable |
Saldo al
31/dic./2000 Contabilidad |
|
Recursos Fiscales: |
|
|
|
|
|
BANCOMER, S.A. BANCOMER, S.A. BANCOMER, S.A. BANCOMER, S.A. BANORTE, S.A. BANORTE, S.A. BANORTE, S.A. BANORTE, S.A. BANORTE, S.A. Subtotal Recursos Propios: BANAMEX, S.A. BANAMEX, S.A. BANCRECER, S.A. BANCRECER, S.A. Subtotal Total |
Cheques
(1) Inversión Cheques Inversión Cheques (1) Inversión Cheques Cheques Cheques Cheques Inversión Cheques (1) Inversión |
1192119-4 1192119-4 1246808-8 1246808-4 266135-7 266135-7 23601419-3 23602285-4 00266278-7 696776-4 696776-4 10318373-2 10318373-2 |
1101-0012 1101-0015 1101-0016 1101-0035 1101-0025 1101-0027 1101-0024 1101-0034 1101-0026 1101-0032 1101-0033 1101-0017 1101-0018 |
35.7 6,150.0 (38,370.1) 5,700.0 2,452.6 2,001.4 (0.2) (0.1) 264.6 _________ (21,766.1) (12,595.0) 65,080.0 211.2 2,900.0 _________ 55,596.2 33,830.1 |
(1) Cuentas Eje para transferencias
a otras cuentas bancarias para realizar pagos.
Al respecto, se comprobó que se formalizaron ocho contratos con los cuatro bancos arriba enumerados, que comprenden cinco cuentas de inversión en papel gubernamental con sus respectivas cuentas de cheques, y tres cuentas de cheques. Cabe señalar que dichos contratos, contienen las firmas de los funcionarios autorizados por la CONALITEG, así como la descripción del objeto del contrato (de inversión, de depósito, etc.), tipo de moneda, número de cuenta y fecha de los mismos.
Cabe mencionar que estos ocho contratos se realizaron en moneda nacional; ninguna de las cuentas se invirtió en moneda extranjera.
Resultado
Se comprobó que en la cuenta bancaria de cheques núm.1192119-4 de BANCOMER, se concentraron los recursos fiscales que la entidad recibió por concepto de subsidios del Gobierno Federal, que se le depositan de manera mensual mediante traspasos que se realizan electrónicamente a través del Sistema de Pagos Electrónicos de Uso Ampliado (SPEUA). Al respecto, durante el ejercicio de 2000 la CONALITEG recibió recursos fiscales por 1,882,318.3 miles de pesos, lo que se constató con las pólizas de ingresos; dichos depósitos fueron comprobados con los estados de cuenta bancarios correspondientes. En esta cuenta se manejan inversiones y transferencias de recursos fiscales a otras cuentas que la entidad asigna a pagos de nóminas y proveedores, que son las de BANCOMER núm. 1246808-8 y BANORTE núms. 266135-7, 23601419-3, 23602285-4 y 00266278-7.
En la cuenta núm. 1246808-8 de BANCOMER se manejan inversiones y cheques; es utilizada principalmente para efectuar pagos a proveedores de bienes y servicios como teléfono, agua, renta del edificio, entre otras.
La cuenta 266135-7 de BANORTE, que también maneja inversiones y cheques, se utiliza también para pagos a proveedores de bienes y servicios.
Las cuentas de BANORTE 23601419-3 y 23602285-4 con fechas de apertura del 29 de septiembre de 1997 y 15 de enero de 1999, respectivamente, son manejadas en Querétaro; la primera es para cubrir pagos en la planta que afectan directamente los gastos de producción, los más significativos corresponden a los servicios de comedor, viáticos, vestuario, servicio telefónico, vigilancia, entre otros; y la segunda, se emplea para pagos en el almacén que afectan directamente los gastos de distribución, como lo son los fletes por distribución de libros y el mantenimiento de equipo de transporte; la cuenta 00266278-7 se utiliza para el pago de la nómina de los empleados de CONALITEG en esa plaza.
En la cuenta núm. 10318373-2 de BANCRECER se manejan exclusivamente recursos propios y es utilizada para pago de algunos conceptos de nómina, como el bono de productividad, tiempo extra, entre otros; y la cuenta 696776-4 de BANAMEX también maneja recursos propios, provenientes principalmente de operaciones con terceros, como depósitos de otras dependencias por los trabajos de impresión encargados a la CONALITEG, y pagos a los impresores y editores.
Resultado
La CONALITEG invirtió sus recursos disponibles durante el año 2000 en las cuatro instituciones bancarias, y se comprobó que se pactaron plazos promedio de un día y que se cubrió una inversión en valores gubernamentales aproximadamente del 90% de los recursos disponibles, de conformidad con el numeral uno de los Lineamientos sobre Nuevas Reglas en el Manejo de Disponibilidades Financieras del Sector Público y del Mecanismo para su Información, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 12 de junio de 1992, modificados mediante oficios circulares publicados en dicho Diario Oficial los días 30 de diciembre de 1999 y 25 de febrero de 2000.
Respecto de los traspasos de los recursos disponibles para inversiones, la entidad informó que se llevaron a cabo diariamente vía instrucción telefónica a las instituciones bancarias, a través del ejecutivo de mesa de dinero asignado; sin embargo, no se proporcionó evidencia documental que respalde que se hayan formalizado, confirmado y autorizado dichas transacciones, ni de las cotizaciones que se debieron obtener para respaldar que las tasas de interés pactadas fueron las mejores (considerando plazos e instrumentos de inversión autorizados); asimismo no se cumplió lo que señala el Manual de Procedimientos para la Elaboración del Flujo de Efectivo, Determinación de las Disponibilidades e Inversiones, aprobado y autorizado en la primera sesión ordinaria del 2001 de la Comisión Interna de Administración y Programación, respecto de que el titular de la Jefatura de Caja debe cerrar inversiones e instruir a los ejecutivos de mesa de dinero bancarias sobre el monto e instrumento en que se debe invertir, con base en las cotizaciones que obtenga telefónicamente para conocer las tasas y determinar los parámetros de inversión; sin embargo, el encargado del despacho de la Subdirección de Tesorería informó mediante atenta nota del 27 de mayo de 2002, que la inversión la realiza el ejecutivo de mesa de dinero con base en la instrucción telefónica que efectúa la encargada del Departamento de Caja, donde le específica únicamente que la inversión es de aproximadamente el 90% de los recursos disponibles al cierre de cada día, y le aclara que se realice con base en las existencias del papel gubernamental que se encuentre disponible.
Como resultado de la reunión de preconfronta celebrada el 11 de junio de 2002, el encargado del despacho de la Subdirección de Tesorería, mediante una nota informativa del 13 de junio de 2002, informó que a partir del 13 de mayo de 2002 se realizan reuniones internas en la entidad, con el fin de actualizar los manuales de procedimientos de las distintas áreas de la Dirección de Recursos Financieros.
Observación
De los recursos disponibles que la CONALITEG invirtió en el año de 2000, no se proporcionó evidencia documental de la formalización, confirmación y autorización de dichas inversiones, ni de las cotizaciones que se debieron obtener para asegurar que las tasas de interés pactadas fueran las mejores (considerando plazos e instrumentos de inversión autorizados); lo cual contravino lo estipulado en el Manual de Procedimientos para la Elaboración de Flujo de Efectivo, Determinación de las Disponibilidades e Inversiones, en su punto número 10, autorizado en la primera sesión ordinaria del 2001, el cual se encuentra en proceso de actualización.
Acción Promovida
00-11L6J-2-497-01-001 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Dirección de Recursos Financieros para que se establezcan mecanismos de control que aseguren la existencia y acopio de evidencia documental, relativa a que las inversiones se formalizaron, confirmaron y autorizaron conforme a las mejores tasas de interés (considerando plazos e instrumentos de inversión autorizados), y que se consideren esas medidas de control en la actualización del Manual de Procedimiento para la Elaboración Flujo de Efectivo, Determinación de las Disponibilidades e Inversiones, aprobado y autorizado en la Primera Sesión Ordinaria del 2001 de la Comisión Interna de Administración y Programación, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-11137-2-497-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de que el Departamento de Caja no cuenta con evidencia documental de la formalización, confirmación y autorización de las inversiones realizadas durante el año 2000, ni hay respaldo de que se hayan pactado con las mejores tasas de interés; además, no se dio cumplimiento al punto 10 del Manual de Procedimiento para la Elaboración Flujo de Efectivo, Determinación de las Disponibilidades e Inversiones, aprobado y autorizado en la Primera Sesión Ordinaria del 2001 de la Comisión Interna de Administración y Programación, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
En lo que se refiere a las inversiones revisadas, que se efectuaron en Certificados de la Tesorería (CETES), Bonos de Desarrollo (BONDES), Bonos de la Banca de Desarrollo del Gobierno Federal (UDIBONOS), Instrumento Bancario de Depósito (I.B.D.) y Bonos de Protección al Ahorro (BPAS), se comprobó mediante el análisis de los reportes mensuales de disponibilidades financieras emitidos por la Subdirección de Tesorería, y con los informes mensuales reportados del Sistema Integral de Información de la SHCP, que CONALITEG las realizó de acuerdo con los lineamientos ya mencionados y los instrumentos de inversión señalados en la circular núm. 345/280 del 25 de noviembre de 1994, emitida por la SHCP.
Asimismo, con el análisis de los reportes de disponibilidades financieras de enero a diciembre de 2000, se comprobó que del total de las inversiones realizadas por el organismo, el 100.0% se invirtió en valores gubernamentales, de conformidad con el numeral uno de los lineamientos citados.
Resultado
Con el análisis de los estados de cuenta originales emitidos por las cuatro instituciones bancarias, donde se invirtieron los recursos, y de las cuentas de cheques pactados, se comprobó que se generaron rendimientos e intereses bancarios en el ejercicio de 2000 por 38,312.0 miles de pesos (33,810.8 miles de pesos de rendimientos en inversiones por recursos fiscales y 369.7 miles de pesos de intereses bancarios provenientes también de recursos fiscales, así como 4,131.5 miles de pesos de recursos propios), correspondientes a las tasas que según los contratos por inversión, fueron a la tasa mayor de ese día en papel gubernamental (CETES, BONDES, UDIBONOS, entre otros), y en las cuentas de cheques, según los intereses de mercado normales, de acuerdo con el oficio circular núm. 345-280 del 25 de noviembre de 1994 emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Se constató que los rendimientos de 33,810.8 miles de pesos se generaron en las tres cuentas de inversión donde se manejan recursos fiscales (BANCOMER 1192119-4 y 1246808 y BANORTE 266135-7), se reintegraron a la Tesorería de la Federación dentro de los 10 primeros días naturales al término de cada mes de enero a junio, mediante cheque a nombre de la TESOFE, y a partir del mes de julio de 2000 se realizaron los traspasos electrónicamente, de conformidad con los oficios circulares 401-VFV-17974 y 401- DGAI-10342 de fechas 30 de diciembre de 1998 y 3 de julio de 2000, respectivamente, emitidos ambos por la SHCP.
Respecto de los rendimientos por 4,131.5 miles de pesos (3,772.6 miles de pesos de rendimientos por inversiones y 358.8 miles de pesos de intereses bancarios), generados por las inversiones provenientes de recursos propios, se comprobó que permanecieron en las cuentas de recursos propios y se registraron en la cuenta 5205 "Otros Ingresos" de manera mensual mediante pólizas de diario, de conformidad con la guía contabilizadora de la entidad.
Resultado
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y los registros contables de la cuenta 5107 "Gastos Diversos", se constató que la entidad pagó comisiones por los servicios bancarios por 17.6 miles de pesos, principalmente por la certificación de cheques, de conformidad con el clausulado de los contratos, por pagos a la TESOFE y a las instituciones de seguridad social, entre otros.
Resultado
Con el análisis de las conciliaciones de las trece cuentas bancarias, de enero a noviembre de 2000, así como de las correspondientes pólizas de ajustes, se verificó que no hay ni en el banco ni en CONALITEG, partidas (cargos o abonos bancarios) pendientes de corresponderse; asimismo, se constató que en diciembre del mismo año existían cheques en tránsito no correspondidos por el banco sino hasta enero y febrero de 2001, cuando fueron presentados a cobro por sus beneficiarios.
Resultado
Con la revisión efectuada a los 49,169.9 miles de pesos seleccionados, de los 59,400.2 miles de pesos de cheques expedidos al cierre del ejercicio de 2000, se comprobó que se expidieron 15 cheques de las cuentas bancarias núms. 696776-4 de Banamex (4) y 1246808-8 de Bancomer (11), para pagarle a siete proveedores principalmente la adquisición de papel, libros y vales de despensa, como se muestra a continuación:
INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA DE CHEQUES
EXPEDIDOS A FINALES DE 2000
(Miles de
pesos)
|
Proveedor |
Contratos |
Cheque |
Importe |
||||
|
Núm. |
Fecha de Expedición |
Fecha de
entrega al proveedor |
Fecha de
cobro en el banco |
||||
|
Encuadernaciones de Oriente, S.A. de C.V. Comercializadora
COPAMEX, S.A. de C.V. Editorial Offset, S.A. Rieger Printing Efectivale Kimberly
Clark de México, S.A. de C.V. Grupo
PIPSAMEX, S.A. |
1046, 1047 y 1048 8096,
8103 y 7104 0643 0632 0642 0644 5181 9486 0065 S/N 0336 0633 0635 0641 0639 |
1766 1768 1770 2683 2688 2691 1771 2610 2579 2638 2639 2640 2685 2689 2690 |
29/12/00 29/12/00 29/12/00 29/12/00 29/12/00 29/12/00 29/12/00 22/12/00 30/11/00 29/12/00 29/12/00 29/12/00 29/12/00 29/12/00 29/12/00 |
15/01/02 s/f 01/02/01 01/02/01 s/f s/f 12/02/01 29/12/00 07/12/00 15/01/01 17/01/01 01/02/01 31/01/01 31/01/01 31/01/01 |
15/01/01 17/01/01 02/02/01 01/02/01 16/02/01 16/02/01 01/02/01 02/01/01 10/01/01 15/01/01 22/01/01 02/02/01 01/02/01 01/02/01 01/02/01 |
1,206.1 613.1 8,395.9 7,092.8 1,500.0 3,995.8 2,166.8 1,915.3 2,375.0 2,343.6 1,108.5 9,735.9 2,755.9 1,578.2 2,387.0 |
|
|
TOTAL |
19 |
15 |
|
|
49,169.9 |
||
Fuente: Contratos, pólizas cheque,
estados de cuenta bancarios.
Como se observa en el cuadro anterior, se expidieron el viernes 29 de diciembre de 2000, 13 cheques por 44,879.6 miles de pesos, de los que 10 cheques por 38,770.7 miles de pesos se entregaron a los proveedores en los meses de enero y febrero de 2001 y de los tres restantes por 6,108.9 miles de pesos, no se tiene evidencia de cuándo fueron fueron entregados a sus beneficiarios.
Asimismo, al analizar los saldos que reportaron los estados de cuenta bancarios al 31 de diciembre de 2000, se observó que no se contaba con disponibilidades inmediatas en sus cuentas de cheques, por lo que no se debieron elaborar cheques ni entregarse a los proveedores para su cobro en fechas posteriores al cierre del ejercicio, lo que evidencia que no se cuenta con controles internos adecuados. Asimismo, se constató que incumplió con lo que señala la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y su Reglamento, por no contabilizar al 31 de diciembre de 2000 un importe de 44,879.6 miles de pesos, como pasivos devengados y porque no se informó del monto y características de este pasivo circulante a la SHCP antes del último día de febrero de 2001; de ese importe, 32,497.7 miles de pesos corresponden a recursos fiscales (9 cheques) y 12,381.9 miles de pesos a recursos propios (4 cheques).
Observación
Al cierre del ejercicio de 2000, la CONALITEG expidió 15 cheques por un importe de 49,169.9 miles de pesos de las cuentas bancarias núms. 696776-4 de BANAMEX (4) y 1246808-8 de BANCOMER (11), para pagar a siete proveedores la adquisición de papel, de libros y vales de despensa, sin que se contara con disponibilidad inmediata, según se constató en los estados de cuenta al 31 de diciembre de 2000, por lo que no se debieron expedir esos cheques, lo que demuestra que no se cuenta con controles internos adecuados. Además, de esos 15 cheques, se constató que 13 por 44,879.6 miles de pesos, (nueve cheques por 32,497.7 miles de pesos de recursos fiscales y cuatro cheques por 12,381.9 miles de pesos de recursos propios) expedidos el viernes 29 de diciembre de 2000, fueron entregados a sus beneficiarios en los meses de enero y febrero de 2001, por lo que se incumplió con lo establecido en los artículos 28 y 29 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 45 de su Reglamento, por no haber contabilizado al 31 de diciembre de 2000 esos pasivos devengados y por no informar del monto y características de su pasivo circulante a la SHCP antes del último día de febrero de 2001.
Acción Promovida
00-11L6J-2-497-01-002 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Dirección de Recursos Financieros para que la Subdirección de Finanzas, en lo subsecuente registre en su contabilidad su pasivo circulante por compromisos devengados y que se le informe a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de los artículos 28 y 29 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 45 de su Reglamento, además, que se implementen medidas de control interno para evitar sobregiros en las cuentas de cheques.
Acción Promovida
00-11L6J-2-497-01-003 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Dirección de Recursos Financieros para que se reintegre a la Tesorería de la Federación o regularice, lo correspondiente a los recursos fiscales de 9 cheques expedidos por 32,497.7 miles de pesos, ya que no se registró en su contabilidad ese pasivo circulante al 31 de diciembre de 2000, ni se informó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del monto y características de su pasivo circulante, en cumplimiento de los artículos 28 y 29 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 45 de su Reglamento, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-11137-2-497-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de que se elaboraron 13 cheques el 29 de diciembre de 2000 por 44,879.6 miles de pesos correspondientes a adeudos de siete proveedores, lo que originó que al cierre de 2000, dos cuentas de cheques se presentaran sobregiradas (núms. 696776-4 de BANAMEX y 1246808-8 de BANCOMER), esos cheques fueron entregados a sus beneficiarios en el transcurso de enero y febrero de 2001, además de que no se contabilizaron ni se reportaron como pasivos circulantes por compromisos devengados y no pagados al 31 de diciembre de 2000, ni se informaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Con el análisis de las remisiones de entrada al almacén de los bienes adquiridos a estos siete proveedores, y de los datos proporcionados por el Sistema Integral de Gestión y Operación (SIGO), se verificaron las entradas al almacén, y se comprobó que los bienes adquiridos entraron al almacén durante los meses de noviembre y diciembre de 2000 dentro del plazo que se señaló en los contratos.
Resultado
En cuanto al registro contable, se comprobó que al recibirse los subsidios del Gobierno Federal se cargaron en la cuenta 1101 "Bancos" y cuando los intereses generados por esa cuenta se reintegraron en la TESOFE, se canceló la cuenta 2103 "Acreedores Diversos". Respecto de los intereses generados por las cuentas bancarias de recursos propios, se registraron en la cuenta 5285 "Otros Ingresos"; en cuanto al pago de los bienes, se abonó en la Cuenta 1101 y cargó en la cuenta 1504 "Libro Terminado", de conformidad con el Catálogo de Cuentas del Sistema de Contabilidad, autorizado con oficio núm. 309-A-283 del 21 de julio de 1994, y sus modificaciones hasta el 3 de agosto de 2000, con oficio núm. 309-A-11-b-158; que fue sustituido y autorizado por el Director General de CONALITEG con oficio núm. 309-A-11-b-247 del 9 de octubre de 2001.
Objetivo
Comprobar que el gasto en materiales y suministros se autorizó, justificó y comprobó; que los bienes se recibieron en la entidad; que en los procesos de adjudicación se observó la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que las modificaciones al presupuesto se efectuaron de acuerdo con el Manual de Normas Presupuestarias, y que el registro presupuestario y contable se ajustó a la normatividad aplicable.
Criterios de Selección
En el artículo decimocuarto transitorio del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000, se estableció que la Secretaría de Educación Pública (SEP) con cargo a su presupuesto, asignaría 100,000.0 miles de pesos a la CONALITEG para elaborar y distribuir un libro para fortalecer en la niñez la cultura ecológica y resaltar la importancia de proteger y preservar el medio ambiente; por lo que se determinó revisar el cumplimiento de la elaboración y distribución del citado libro; además, de que en el capítulo 2000 "Materiales y Suministros", se registra la producción y maquila de libros. Cabe señalar que durante 2000 la CONALITEG ejerció 1,665,438.0 miles de pesos en "Materiales y Suministros" de los cuales aproximadamente 1,203,107.5 miles de pesos se ejercieron en producción de libros.
Asimismo, se consideró pertinente y factible realizar esta auditoría, ya que podría constituir un elemento importante para mejorar la operación y corregir posibles irregularidades o incumplimientos.
Alcance
Para la revisión se eligió una muestra de 174,619.1 miles de pesos, que representa el 10.5% de lo ejercido en el capítulo 2000 "Materiales y Suministros" (1,665,438.0 miles de pesos); adicionalmente se revisaron 735,147.8 miles de pesos (395,461.1 de 1999 y 339,686.7 de 2000), que corresponden a siete licitaciones públicas nacionales para la adquisición de libros de texto.
Áreas Revisadas
La revisión se efectuó en las direcciones de Recursos Financieros y de Recursos Materiales y Servicios Generales, así como en la Dirección Técnica, dependiente de la Coordinación Editorial, todas ellas de la CONALITEG.
Resultado
Con el oficio núm. SPC/002-A/00 del 10 de enero de 2000, se comprobó que la Subsecretaría de Planeación y Coordinación de la Secretaría de Educación Pública comunicó a la CONALITEG el presupuesto autorizado para el ejercicio de 2000, de 1,873,076.3 miles de pesos, en el que incluyó un presupuesto autorizado para el capítulo 2000 "Materiales y Suministros" por 1,691,866.2 miles de pesos. Dicho presupuesto fue modificado con los oficios de afectación presupuestaria núms. 315-A-269, 315-A-458, 315-A-3551 y 315-A-3643, de fechas 27 de marzo, 16 de junio, 3 y 29 de noviembre de 2000, para finalizar en 1,665,728.1 miles de pesos, de los que se ejercieron 1,665,438.0 miles de pesos. De los restantes 290.1 miles de pesos, se constató que la SEP no radicó esos recursos a la CONALITEG.
Resultado
Se constató que el presupuesto autorizado por la Secretaría de Educación Pública (SEP), para el Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" por 1,665,728.1 miles de pesos, incluyó los 100,000.0 miles de pesos que en el artículo decimocuarto transitorio del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000, el Ejecutivo Federal dispuso que por conducto de la Secretaría de Educación Pública (SEP) se asignaran a la CONALITEG, con objeto de que se elaborara y distribuyera en las escuelas de educación básica del país, un libro para fortalecer en la niñez la cultura ecológica y resaltar la importancia de proteger y preservar el medio ambiente.
Al respecto, se constató que el 3 de febrero de 2000, se celebró un convenio de colaboración entre la SEP y la CONALITEG, donde se estableció que los 100,000.0 miles de pesos se destinarían para llevar a cabo la impresión de diversos materiales educativos, que serían utilizados por los maestros y alumnos de los planteles escolares públicos de educación básica, sin que se presentara evidencia documental de la justificación y autorización procedente, para no haber dado cumplimiento a lo expresamente establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000, ya que el citado libro para fortalecer en la niñez la cultura ecológica y resaltar la importancia de proteger y preservar el medio ambiente, no se elaboró.
Como resultado de la reunión de confronta celebrada el 17 de junio de 2002, la entidad manifestó mediante el oficio núm. DRF/431/2002 del 19 de junio de 2002, que en el referido convenio no se observa la justificación que acredite la modificación del destino del gasto para la producción y distribución del citado libro, por lo que se están haciendo gestiones ante la SEP para obtener mayores elementos de juicio al respecto.
Observación
En el artículo decimocuarto transitorio del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año de 2000, el Ejecutivo Federal dispuso que por conducto de la Secretaría de Educación Pública (SEP), se asignaran a la CONALITEG, 100,000.0 miles de pesos, para que elaborara y distribuyera en las escuelas de educación básica del país, un libro para fortalecer en la niñez la cultura ecológica y resaltar la importancia de proteger y preservar el medio ambiente; sin embargo, se observó que el citado libro no se elaboró, sino que el 3 de febrero de 2000 se llevó a cabo un convenio de colaboración entre la SEP y la CONALITEG, donde se estableció que esos 100,000.0 miles de pesos se destinarían para elaborar impresiones de diversos materiales educativos, que serían utilizados por los maestros y alumnos de los planteles escolares públicos de educación básica, sin que la CONALITEG presentara evidencia documental de la justificación y autorización procedente, para no dar cumplimiento a lo expresamente establecido en el artículo decimocuarto transitorio del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000.
Acción Promovida
00-11L6J-2-500-01-001 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Dirección de Recursos Financieros para que proporcione a la Auditoría Superior de la Federación la evidencia documental de la justificación y autorización procedente, por no haber dado cumplimiento a lo dispuesto por el Ejecutivo Federal en el artículo decimocuarto transitorio del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000; erogar 100,000.0 miles de pesos para elaborar y distribuir en las escuelas de educación básica del país, un libro para fortalecer en la niñez, la cultura ecológica y resaltar la importancia de proteger y preservar el medio ambiente, y se informe de los resultados de la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-11137-2-500-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de que la CONALITEG no proporcionó evidencia documental de la justificación y autorización, por no haber dado cumplimiento a lo dispuesto por el Ejecutivo Federal en el artículo decimocuarto transitorio del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año de 2000: erogar 100,000.0 miles de pesos para elaborar y distribuir en las escuelas de educación básica del país, un libro para fortalecer en la niñez la cultura ecológica y resaltar la importancia de proteger y preservar el medio ambiente, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
La muestra elegida para revisión por 174,619.1 miles de pesos, se integró por 88,865.2 miles de pesos erogados de los 100,000.0 miles de pesos, del convenio SEP-CONALITEG, y 85,753.9 miles de pesos que corresponden a erogaciones efectuadas por actividades propias de la CONALITEG durante el ejercicio 2000:
INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA DEL CAPÍTULO 2000 “MATERIALES Y
SUMINISTROS”
(Miles de pesos)
|
Partida |
Concepto
de la Partida |
Núm. de
contratos y órdenes de compra |
Proveedor |
Descripción
de las adquisiciones |
Importe |
|
|
|
|
|
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2103 |
Material
didáctico y de apoyo informativo |
146
contratos y 5 órdenes de servicio |
Encuadernaciones
de Oriente,
S.A. de C.V. y otros |
Maquila e
impresión de libros de texto con diversos títulos |
50,313.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2301 |
Materias
primas |
2 órdenes
de compra |
Kimberly
Clark de México,
S.A. de C.V. |
Cartulinas
dif. medidas, papel bond reciclado |
38,551.8 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
Subtotal
Convenio SEP-CONALITEG |
|
|
88,865.2 |
|
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2103 |
Material didáctico
y de apoyo informativo |
6
contratos |
Compañía
Editorial Ultra, S.A. de C.V., y otros (5) |
Maquila e
impresión de libros de texto con diversos títulos texto |
85,753.9 |
|
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Resumen |
152 contratos, 7 órdenes de servicio y/o compra Total 159 |
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Total |
174,619.1 |
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FUENTE:
Relación de pedidos y contratos proporcionados por la entidad y análisis
contenido en papeles de trabajo.
Con el análisis de los expedientes de los procesos de adjudicación que realizó la entidad, se constató que de los 159 contratos, órdenes de servicios y de compras, seleccionados, 3 se efectuaron por licitación pública nacional; 43 por invitación a cuando menos tres personas y 113 de manera directa; que se cumplió con los procesos y requisitos de las licitaciones públicas y sus excepciones, de las cuales 65 se adjudicaron de acuerdo con los artículos 28, apartado B, fracciones I y II, 81 apartado A, fracción V, y 82 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas; y 94 conforme a los artículos 26, 28, 41, fracción XII, y 42 de la actual Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Se comprobó que los contratos, órdenes de compra y de servicio por 174,619.1 miles de pesos, correspondieron a transacciones realizadas en el ejercicio de 2000, las cuales estuvieron comprobadas con documentos originales que cumplieron con los requisitos fiscales, de conformidad con los artículos 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; así como 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Asimismo se constató que los materiales y suministros adquiridos de las partidas revisadas, se incluyeron en el Programa Anual de Adquisiciones de la entidad y contaron con la previsión presupuestaria, en cumplimiento de los artículos 18 y 29 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, así como en los artículos 20 y 25 de la actual Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Resultado
Con el análisis de las remisiones de los proveedores, donde se plasma el sello de la fecha de entrada en el almacén y el documento denominado "Determinación del Finiquito" de los 159 contratos, órdenes de compra y de servicio por 174,619.1 miles de pesos, se constató que la CONALITEG aplicó sanciones económicas a 11 proveedores de igual número de contratos u órdenes de compra, por el desfasamiento en las fechas de recepción de los bienes, que en total ascendieron a 593.3 miles de pesos. Sin embargo, se determinó que no aplicaron las sanciones por 39.9 miles de pesos, estipuladas en los contratos del 2.0% del valor de cada libro faltante, a los siguientes proveedores:
CÁLCULO DE PENAS
CONVENCIONALES IMPUTABLES A LOS PROVEEDORES
(Miles de pesos)
|
Proveedor |
Contrato Núm. Fecha |
Fecha de entrega material |
Fecha de entrega según
contrato |
|
Fecha de entrega real |
Días de desfasamiento |
Sanción |
|||||
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|||||
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Ars Impresos, S.A. de C.V. Disigraf, S.A. de C.V. Disigraf, S.A. de C.V. |
103/306/1999 103/302/1999 103/301/1999 |
6/12/99 27/12/99 27/12/99 |
6/01/00 27/12/99 27/12/99 |
21/01/00 16/01/00 16/01/00 |
|
24/01/00 26/01/00 27/01/00 28/02/00 18/01/00 19/01/00 18/01/00 19/01/00 |
3 5 6 38 2 3 2 3 |
16.9 12.8 10.2 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Total |
|
|
|
|
|
|
|
39.9 |
||||
|
|
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|
|
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|
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FUENTE: Contratos,
remisiones del proveedor, determinación de finiquitos y actas de entrega de
materiales e insumos.
Al respecto, la entidad informó que no los sancionó debido a que el Coordinador Editorial mediante los oficios, uno sin número y el núm. C.E./078/2000, de fechas 3 de enero y 3 de mayo de 2000, comunicó al Subdirector de Tesorería que los proveedores solicitaron ampliación al plazo de entrega; sin embargo, se contravino la cláusula decimoséptima de los contratos donde se estipuló que el Director de Recursos Materiales y Servicios Generales, era el único facultado para realizar modificaciones, respecto del tiempo de entrega, en los citados contratos. Además de que los plazos de entrega modificados rebasaron el 15%, y no se formalizaron por escrito, en contravención de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas.
Observación
Se determinó que la CONALITEG no aplicó sanciones económicas por 39.9 miles de pesos, a dos proveedores, por incumplimiento en las fechas de entrega pactadas, en el contrato núm. 103/306/1999 del 6 de diciembre de 1999 con Ars Impresos, S.A. de C.V., por 16.9 miles de pesos, y en lo correspondiente a los contratos núms. 103/301/1999 y 103/302/1999 del 27 de diciembre de 1999 con Disigraf, S.A. de C.V., por 23.0 miles de pesos, debido a que el Coordinador Editorial, con los oficios de fechas 3 de enero y 3 de mayo de 2000, comunicó al Subdirector de Tesorería que los proveedores solicitaron ampliación al plazo de entrega de los materiales, lo cual se efectuó en contravención de la cláusula decimoséptima de los citados contratos, donde se estipuló que el Director de Recursos Materiales y Servicios Generales es el único facultado para realizar modificaciones del tiempo de entrega; además, los plazos de entrega modificados rebasaron el 15%, y no se formalizaron por escrito, en contravención del artículo 53 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas.
Acción Promovida
00-11L6J-2-500-01-002 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuito, instruya a la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales para que se adopten medidas de control y de supervisión, a fin de que en lo subsecuente, se apliquen correctamente las sanciones que se estipulan en las cláusulas de los contratos, cuando los proveedores incurran en las causales de incumplimiento, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-11137-2-500-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuito actué en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de que la CONALITEG no aplicó sanciones económicas por 39.9 miles de pesos en los contratos núms. 103/306/1999 del 6 de diciembre de 1999 del proveedor Ars Impresos, S.A. de C.V., por 16.9 miles de pesos; y 103/301/1999 y 103/302/1999 del 27 de diciembre de 1999 de Disigraf, S.A. de C.V., por 23.0 miles de pesos. De igual manera se proceda en relación con el Coordinador Editorial, quien autorizó la ampliación de los plazos de entrega de los materiales de los contratos antes señalados, sin tener la facultad, en contravención de la cláusula decimoséptima de los citados contratos.
Asimismo y reforzando lo anterior, los plazos otorgados rebasaron el 15% del monto de los contratos, y no fueron formalizados por escrito por parte de los proveedores, en contravención del artículo 53 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
En relación con la partida 2103 "Material Didáctico y de Apoyo Informativo" en donde se revisaron 136,067.3 miles de pesos (50,313.4 miles de pesos del convenio SEP-CONALITEG y 85,753.9 miles de pesos de otras erogaciones), se comprobó que se erogaron por concepto de maquila e impresión de libros, principalmente para uso de los maestros, de las materias de Español, Matemáticas, Geografía, Ciencias Naturales, entre otras, como se presenta a continuación:
INTEGRACIÓN DE LAS
EROGACIONES REVISADAS DE LA PARTIDA 2103
“MATERIAL DIDÁCTICO Y DE
APOYO INFORMATIVO”
(Miles de pesos)
|
Proveedor |
Número contratos y/o órdenes de compra |
Monto |
|
|
|
|
|
Ars Impresos, S.A. de C.V. |
4 |
807.7 |
|
Artes Gráficas G y G, S.A. de C.V. |
2 |
399.9 |
|
Comercializadora Litográfica Leiruc de México,
S.A. de C.V. |
9 |
1,138.6 |
|
Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V. |
6 |
28,701.6 |
|
Complejo Editorial Mexicano, S.A. de C.V. |
14 |
4,433.6 |
|
Comunicación Meridiana, S.A. de C.V. |
2 |
140.5 |
|
Disigraf, S.A. de C.V. |
9 |
2,771.7 |
|
Ediciones Castillo, S.A. de C.V. |
2 |
33,061.4 |
|
Ediciones Culturales, S.A. de C.V. |
2 |
624.5 |
|
Editoriales de México, S.A. de C.V. |
1 |
53.6 |
|
Editorial Nuevo México, S.A. de C.V. |
1 |
13,230.5 |
|
Editorial Offset, S.A. de C.V. |
20 |
5,674.0 |
|
El Buró, S.A. de C.V. |
1 |
122.4 |
|
Encuadernaciones de Oriente, S.A. de C.V. |
9 |
4,841.9 |
|
Graficarte, S.A. de C.V. |
4 |
877.3 |
|
Gráficas la Prensa, S.A. de C.V. |
4 |
2,696.4 |
|
Grupo Editorial y de la Publicidad Quinto
Centenario, S.A. de C.V. |
4 |
528.0 |
|
Grupo Gráfico Editorial, S.A. de C.V. |
4 |
1,933.0 |
|
Grupo Impresor Arma, S.A. de C.V. |
3 |
180.8 |
|
Hans Michael Bartsch Rowe |
1 |
48.9 |
|
Imprenta Ajusco, S.A. de C.V. |
2 |
416.3 |
|
Imprentor, S.A. de C.V. |
3 |
2,267.5 |
|
Impresora y Editora Xalco, S.A. de C.V. |
15 |
18,446.1 |
|
Lito Offset Universal, S.A. de C.V. |
3 |
1,904.6 |
|
Litografía Magno Graf, S.A. de C.V. |
9 |
3,900.9 |
|
Litografía Argel, S.A. de C.V. |
2 |
19.6 |
|
Modifica, S.A. de C.V. |
1 |
92.3 |
|
Nueva Impresora y Editora, S.A. de C.V. |
4 |
1,836.5 |
|
Offset Multicolor, S.A. de C.V. |
5 |
3,295.7 |
|
Opción Tronix |
1 |
12.2 |
|
Programe, S.A. de C.V. |
3 |
312.9 |
|
Proveedora de Impresos Gutemberg, S.A. de C.V. |
2 |
122.6 |
|
Sociedad Cooperativa de Publicaciones Mexicanas,
S.C.L. |
1 |
339.8 |
|
Talleres Rotográficos Zaragoza, S.A. de C.V. |
4 ___________ |
834.0 ____________ |
|
Total |
157 |
136,067.3 |
FUENTE: Relación de pedidos y contratos proporcionados por la entidad
y análisis contenido en papeles de trabajo.
Se constató que los 157 contratos seleccionados por 136,067.3 miles de pesos, estuvieron respaldados con sus respectivas fianzas que garantizaron su cumplimiento, de conformidad con los artículos 38, fracción III, de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas y 48, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Asimismo con la revisión de los expedientes de los procesos de adjudicación, se constató que de 82 contratos por un monto de 124,222.1 miles de pesos, los cuales rebasaron el monto de 110.0 miles de pesos, que señala la Resolución Miscelánea para 2000, del 6 de marzo de 2000, no contaron con el escrito de los proveedores correspondientes, en el cual debían manifestar bajo protesta de decir verdad, que habían presentado en tiempo y forma las declaraciones del ejercicio por impuestos federales, distintas a las del Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) e Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (ISTUV), correspondientes a sus tres últimos ejercicios fiscales, así como de que habían presentado las declaraciones de pagos provisionales correspondientes a 1999 y 2000, por los mismos impuestos, en contravención de lo establecido en el Código Fiscal de la Federación.
Observación
Se constató que de 82 contratos por 124,222.1 miles de pesos, que rebasaron el monto de 110.0 miles de pesos como señalaba la Resolución Miscelánea para 2000, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de marzo de 2000, no contaron con el escrito de los proveedores en el cual debieron manifestar, bajo protesta de decir verdad, que habían presentado en tiempo y forma las declaraciones del ejercicio por impuestos federales, distintas a las del Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN) e Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos (ISTUV), correspondientes a sus tres últimos ejercicios fiscales, así como que habían presentado las declaraciones de pagos provisionales, correspondientes a 1999 y 2000 por los mismos impuestos, en contravención del artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, y del numeral 2.1.14 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2000.
Acción Promovida
00-11L6J-2-500-01-003 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales para que establezca mecanismos de control y supervisión con objeto de que, en lo sucesivo, en ningún caso se contraten adquisiciones, arrendamientos o servicios, con los contribuyentes que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, de conformidad con las disposiciones del artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, y la Resolución Miscelánea Fiscal del año en curso, que se publique en el Diario Oficial de la Federación, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Se constató que al proveedor Disigraf, S.A. de C.V., se le adjudicó, por invitación a cuando menos tres personas, el contrato núm. 202/032/00 de fecha 5 de junio de 2000, por 255.0 miles de pesos, por concepto de impresión y encuadernación de 100,000 folletos correspondientes al título "Folletos de Verano ciclo 2000-2001", y que se realizó un convenio modificatorio a este contrato al día siguiente, para que el importe quedara en 331.5 miles de pesos, con el mismo tiraje; este incremento significó el 30.0% del monto (76.5 miles de pesos), modificación que contravino la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Asimismo, se constató que este proveedor entregó la fianza de cumplimiento del convenio modificatorio el 26 de octubre de 2000, (132 días después), por lo cual se incumplió lo que establece el convenio, y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Observación
Al proveedor Disigraf, S.A. de C.V., se le adjudicó, por invitación a cuando menos tres personas, el contrato núm. 202/032/00 el 5 de junio de 2000 por 255.0 miles de pesos para la impresión y encuadernación de 100,000 Folletos de Verano, ciclo 2000-2001, y al día siguiente se realizó un convenio modificatorio para que el importe quedara en 331.5 miles de pesos sin que cambiara el tiraje; este incremento significó en su monto el 30.0% (76.5 miles de pesos). Además, el proveedor entregó la fianza de cumplimiento del convenio modificatorio el 26 de octubre de 2000 (132 días después), en contravención de la cláusula trigésima del convenio, y los artículos 48, último párrafo, y 52, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, que establece que la garantía debe presentarse a más tardar dentro de los 10 días naturales siguientes a la firma del contrato, y que las entidades se abstendrán de hacer modificaciones que impliquen otorgar condiciones más ventajosas a un proveedor comparadas con las establecidas originalmente.
Acción Promovida
00-11L6J-2-500-01-004 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales para que, en lo subsecuente, en los convenios modificatorios que se realicen a los contratos u órdenes de compra y de servicio, se dé cumplimiento a los artículos 48, último párrafo, y 52, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, ya que en el caso del proveedor Disigraf, S.A. de C.V., a quien se le adjudicó por invitación a cuando menos tres personas el contrato núm. 202/032/00, el 5 de junio de 2000 por 255.0 miles de pesos, para la impresión y encuadernación de 100,000 Folletos de Verano ciclo 2000-2001, al día siguiente se realizó con el convenio modificatorio para incrementar su importe a 331.5 miles de pesos (30% más), sin que cambiara el tiraje; además, entregó la fianza de cumplimiento del referido convenio, el 26 de octubre de 2000 (132 días después).
Acción Promovida
00-11137-2-500-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de que no se cumplió con los artículos 48, último párrafo, y 52, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, ya que en el caso del proveedor Disigraf, S.A. de C.V. a quien se le adjudicó por invitación a cuando menos tres personas, el contrato núm. 202/032/00 el 5 de junio de 2000 por 255.0 miles de pesos para la impresión y encuadernación de 100,000 folletos de verano ciclo 2000-2001, al día siguiente 16 de junio de 2000 se realizó el convenio modificatorio para incrementar el importe del contrato a 331.5 miles de pesos (30% más), sin que cambiara el tiraje; además, entregó la fianza de cumplimiento del referido convenio el 26 de octubre de 2000 (132 días después), e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Se constató que la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales adjudicó nueve contratos al proveedor Encuadernaciones Oriente, S.A. de C.V., por un monto total de 4,841.9 miles de pesos, uno por invitación a cuando menos tres personas y ocho en forma directa, a pesar que este proveedor se encuentra en suspensión de pagos, desde 1995, por lo tanto se infringió la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Observación
La Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales adjudicó nueve contratos (102/030/2000, 103/137/2000, 103/254/2000, 103/264/2000, 103/265/2000, 103/272/2000, 103/319/2000, 103/273/2000 y 203/063/2000 con fechas de abril a julio de 2000 y con importes de 385.1; 77.6; 116.0; 51.0; 43.0; 1,983.8; 1,987.8; 83.2 y 114.4 miles de pesos, respectivamente) al proveedor Encuadernaciones Oriente, S.A. de C.V., por un monto total de 4,841.9 miles de pesos, a pesar de que este proveedor se encuentra en suspensión de pagos desde 1995, por lo que se contravino el artículo 50, fracción VI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-11L6J-2-500-01-005 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales para que en lo subsecuente se abstengan de recibir propuestas de o celebrar contratos con los proveedores que incurran en suspensión de pagos o en cualquier otra situación que considere el artículo 50 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-11137-2-500-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto a que la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales adjudicó nueve contratos (102/030/2000, 103/137/2000, 103/254/2000, 103/264/2000, 103/265/2000, 103/272/2000, 103/319/2000, 103/273/2000 y 203/063/2000 con fechas de abril a julio de 2000 y con importes de 385.1; 77.6; 116.0; 51.0; 43.0; 1,983.8; 1,987.8; 83.2 y 114.4 miles de pesos, respectivamente) al proveedor Encuadernaciones Oriente, S.A. de C.V. por un monto de 4,841.9 miles de pesos, aunque éste se encuentra en suspensión de pagos desde 1995, por lo que se infringió el artículo 50, fracción VI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Con el análisis de la muestra por 38,551.8 miles de pesos de la partida 2301 "Materias Primas", se comprobó que se adquirieron mediante adjudicación directa para la producción de libros 1,500.1 toneladas de cartulina bristol de 180 g/m2 embobinados de 86 cm de ancho y 3,000.0 toneladas de papel bond de 75 g/m2 en bobina de 86 cm de ancho, al proveedor Kimberly Clark de México, S.A. de C.V., las primeras mediante la orden de compra 929 de fecha 31 de diciembre de 1999, por 14,251.4 miles de pesos, con base en el artículo 81, apartado A, fracción V, de la entonces vigente Ley de Adquisiciones y Obras Públicas; las segundas mediante la orden 340 de fecha 3 de julio de 2000 por 24,300.4 miles de pesos, se adjudicaron con base en el artículo 41, fracción XII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Ambos casos se justificaron en que esos insumos eran necesarios para la producción de libros.
Resultado
Para confirmar las operaciones que realizaron con la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos, se enviaron oficios de circularización a 19 proveedores, por un importe de 126,178.9 miles de pesos. En todos los casos se obtuvo respuesta y se constató que la información y documentación recibida ampara las operaciones que pagó y registró la CONALITEG por los bienes recibidos.
Asimismo, mediante compulsas efectuadas en el domicilio de los proveedores Lito Offset Universal, S.A. de C.V., Programe, S.A. de C.V. y Comercializadora Litográfica Leiruc de México, S.A. de C.V., los días 16, 20 y 28 de mayo de 2002, respectivamente, se constató que existe correspondencia entre los registros y la documentación que está en poder de la CONALITEG y del proveedor. También se verificó que los proveedores registraron en su contabilidad los ingresos obtenidos por la venta de los bienes; además, la copia al carbón de sus facturas coinciden en concepto, cantidad y precio con las facturas originales en poder de la CONALITEG.
Resultado
Adicionalmente, se eligió una muestra de 735,147.8 miles de pesos, integrada por siete licitaciones públicas nacionales de la partida 2103 "Material Didáctico y de Apoyo Informativo", como se muestra a continuación:
INTEGRACIÓN DE LAS SIETE LICITACIONES PÚBLICAS NACIONALES
(Miles
de pesos)
|
Núm. de Licitación |
No. de Orden |
Contrato |
Proveedor |
Concepto |
Importe (Miles de Pesos) |
|||
|
|
Número |
Fecha |
||||||
|
11137001-013-99 11137001-014-99 11137001-020-99 11137001-021-99 11137001-001-00 11137001-002-00 11137001-007-00 |
47 57 14 20 12 52 49 23 27 22 41 11 73 24 10 13 32 68 33 55 43 51 42 65 75 |
101/026M1/99 101/027M1/99 101/028/99 101/029/99 101/030/99 101/031/99 101/032/99 101/035/99 101/036/99 101/037/99 101/038/99 101/039/99 101/040/99 101/041/99 101/001/2000 101/002/2000 101/003/2000 101/004/2000 101/005/2000 101/006/2000 101/007M1/2000 101/008M1/2000 101/009M1/2000 101/0010/2000 101/011M1/2000 |
24/08/99 30/07/99 03/09/99 03/09/99 03/09/99 03/09/99 03/09/99 23/11/99 23/11/99 23/11/99 23/11/99 23/11/99 23/11/99 23/11/99 07/02/00 07/02/00 13/03/00 13/03/00 13/03/00 13/03/00 12/06/00 12/06/00 12/06/00 23/05/00 12/06/00 |
Offset
Multicolor, S.A. de C.V. Gráficas la Prensa, S.A. de C.V. Litografía Magno Graf, S.A. de C.V. Litografía Magno Graf, S.A. de C.V. Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V. Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V. Talleres
Rotográficos Zaragoza, S.A. de C.V. Litografía Magno Graf, S.A. de C.V. Litografía Magno Graf, S.A. de C.V. Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V. Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V. Impresora y Editora Xalco, S.A. de C.V. Grupo Serla, S.A. de C.V. Procesos Industriales de Papel, S.A. de C.V. Offset Multicolor, S.A. de C.V. Offset Multicolor, S.A. de C.V. Litografía Magno Graf, S.A. de C.V. Litografía Magnograf, S.A. de C.V. Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V. Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V. Encuadernaciones de Oriente, S.A. de C.V. Imprentor, S.A. de C.V. Compañía Editorial Ultra, S.A. de C.V. Offset Multicolor, S.A. de C.V. Grupo Serla, S.A. de C.V. |
Historia, cuarto grado Historia, quinto grado Español, primer grado,
lecturas Matemáticas, segundo
grado Español, primer grado,
actividades Español, quinto grado Conoce nuestra
Constitución Español, segundo grado,
lecturas Libro integrado, segundo
grado Español, segundo grado Matemáticas, cuarto grado Matemáticas, primer
grado, recortable Atlas de México Español, segundo grado, recortable Subtotal
Matemáticas, primer grado Español, primer grado,
recortable Español, tercer grado Geografía, sexto grado Español, tercer grado,
lecturas Ciencias Naturales,
quinto grado Español, cuarto grado,
lecturas Matemáticas, quinto grado Español, cuarto grado Ciencias Naturales, sexto
grado Atlas de Geografía
Universal, quinto grado Subtotal
|
24,934.3 24,497.8 39,446.8 27,589.6 36,168.9 28,650.1 10,128.4 38,094.6 27,007.6 30,572.1 33,163.5 23,157.7 33,616.8 18,432.9 395,461.1 24,527.8 29,792.0 33,005.5 24,246.5 35,469.7 26,657.8 40,354.4 31,086.5 38,654.5 36,089.5 19,802.5 339,686.7 |
||
Total
|
25 |
Órdenes con 25 contratos |
|
Total
|
735,147.8 |
|||
FUENTE: Expedientes
de Licitaciones Públicas Nacionales del Ejercicio 1999 y 2000.
Con el análisis de los expedientes de los procesos de adjudicación que realizó la entidad, se comprobó que de las siete licitaciones seleccionadas por 735,147.8 miles de pesos, seis se efectuaron conforme a la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, y una de acuerdo con la actual Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Se comprobó que los 25 contratos fincados de las siete licitaciones por 735,147.8 miles de pesos, correspondieron a transacciones por 395,461.1 miles de pesos realizadas en el ejercicio de 1999, y por 339,686.7 miles de pesos en el de 2000, comprobadas con documentos originales que cumplieron con los requisitos, de conformidad con los artículos 82 y 102 de Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Con el análisis de las notas de remisión de los proveedores que contienen el sello de entrada al almacén de los libros de texto y el documento denominado Determinación del Finiquito, se constató que los bienes se recibieron en tiempo en la entidad, de acuerdo con lo pactado en los contratos respectivos.
Asimismo, se constató que los 25 contratos por 735,147.8 miles de pesos, contaron con las fianzas que garantizaron el cumplimiento de los servicios solicitados, de conformidad con los artículos 38 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas y 48, fracción II, de la vigente Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Resultado
De las 25 órdenes licitadas y adjudicadas a 10 proveedores por 735,147.8 miles de pesos por la impresión de libros de texto, correspondiente al ciclo 2000-2001, monto que se integró por 405,930.3 miles de pesos de materia prima (papel bond y cartulina) y 329,217.5 miles de pesos del proceso de producción, empaque y entrega de los libros, la entidad no proporcionó información que justificara la realización de estas contrataciones mediante la modalidad de adquisiciones (donde el proveedor compra la materia prima, imprime, encuaderna, empaca y entrega los libros), y no por el proceso de maquila (donde el proveedor imprime, encuaderna, empaca y entrega los libros), con el cual se pudo obtener una economía de 74,810.8 miles de pesos, ya que la materia prima la habría proporcionado la CONALITEG a costos menores que los cotizados por los proveedores en las licitaciones públicas respectivas.
Al respecto, con el oficio DGAAPF/309/2002 del 8 de mayo de 2002, la Auditoría Superior de la Federación solicitó al Director General de la CONALITEG que proporcionara el dictamen técnico donde se tomó la decisión de imprimir los libros a través de terceros y no en la planta productiva de la entidad, y explicara porqué se optó por contratar en su totalidad la adquisición de los libros, y no mediante maquila. En respuesta, la entidad con oficio C.E./515/2002 de fecha 15 de mayo de 2000, comunicó que no encontró en sus archivos ningún documento justificatorio.
Observación
Se constató que por siete licitaciones públicas nacionales seleccionadas (11137001-013-99, 11137001-014-99, 11137001-020-99, 11137001-021-99, 11137001-001-00, 11137001-002-00 y 11137001-007-00), se elaboraron 25 órdenes a 10 proveedores por 735,147.8 miles de pesos por la impresión de libros de texto correspondiente al ciclo 2000-2001, monto que se integró por 405,930.3 miles de pesos de materia prima (papel bond y cartulina) y 329,217.5 miles de pesos de proceso del producción, empaque y entrega de los libros; la entidad no proporcionó información que justificara la realización de estas contrataciones mediante la modalidad de adquisiciones (donde el proveedor compra la materia prima, imprime, encuaderna, empaca y entrega los libros), y no por el proceso de maquila (donde el proveedor imprime, encuaderna, empaca y entrega los libros), con lo que se pudo obtener una economía de 74,810.8 miles de pesos, ya que la materia prima la habría proporcionado el CONALITEG a costos menores que los cotizados por los proveedores en las licitaciones públicas respectivas.
Acción Promovida
00-11L6J-2-500-01-006 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos establezcan políticas relativas a la impresión de libros, en las que se consideren las impresiones en la planta productiva de la entidad y aquellas que serán objeto de licitaciones públicas, invitación a cuando menos tres personas o de manera directa, ya sea por maquila o por adquisición plenamente justificada, de conformidad con los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 15 de su Reglamento, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-11137-2-500-02-005 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de que la CONALITEG no aclaró ni fundamentó la decisión de imprimir los libros de texto mediante la modalidad por adquisición, correspondiente a siete licitaciones públicas (11137001-013-99, 11137001-014-99, 11137001-020-99, 11137001-021-99, 11137001-001-00, 11137001-002-00 y 11137001-007-00), por 735,147.8 miles de pesos, de los que 405,930.3 miles de pesos correspondieron al costo de materia prima, si las licitaciones se hubieren adjudicado mediante maquila, donde la entidad proporciona la materia prima, se habrían obtenido economías por 74,810.8 miles de pesos, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Con el análisis de las bases de las siete licitaciones seleccionadas, en lo referente a las propuestas técnicas, se constató que en las bases no se especificó el porcentaje de la merma que se debió considerar en la producción de los tirajes de los libros de texto por parte de los proveedores, la cual es la base para determinar los pliegos de papel realmente utilizados en los interiores de los libros, así como en la portada de los mismos. Al respecto, actualmente en las bases de las licitaciones ya se indica mediante cuadro de costeo, el porcentaje de la merma que deben considerar los participantes en la cotización de los tirajes de los libros; sin embargo, no se cuenta con una política formalizada y autorizada que norme el porcentaje de la merma que debe considerarse, en contravención de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y de su reglamento.
Observación
Se constató que la CONALITEG no cuenta con una política formalizada y autorizada que norme el porcentaje de la merma que deben considerarse en las bases de licitaciones, para que los participantes los consideren en la cotización de la impresión de los libros, en contravención de los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 15 de su reglamento, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-11L6J-2-500-01-007 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Coordinación Editorial para que se fijen políticas a seguir en las licitaciones públicas con relación al porcentaje de la merma que se debe considerar en las bases correspondientes, con la finalidad de asegurar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio y calidad, en cumplimiento de los artículos 59, fracción IX, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y 15 de su reglamento, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Como resultado de la licitación pública nacional 11137001-020-99 del 28 de octubre de 1999, se constató que al proveedor Litografía Magno Graf, S.A. de C.V., se le adjudicaron los contratos núms. 101/035/99 y 101/036/99, ambos de fecha 23 de noviembre de 1999, que corresponden a las órdenes 23 y 27 para la impresión de 3,048,550 ejemplares del Libro de Texto "Español, Segundo Grado, Lecturas", y 3,273,650 del "Libro Integrado, Segundo Grado", por 38,094.7 y 27,007.6 miles de pesos, respectivamente. Al respecto, el actual Director Técnico de la entidad, informó mediante el oficio núm. 211/265/2002 del 29 de junio de 2002, que al analizar las propuestas técnica y económica del también proveedor participante en esa licitación, Grupo Serla, S.A. de C.V., cumplió con los requisitos solicitados en las bases de la licitación y que demostró por medio de su programa de producción tener la capacidad suficiente para producir en su totalidad las citadas órdenes 23 y 27, con un costo menor, de 35,607.0 y 25,927.3 miles de pesos, respectivamente, constatándose que en el dictamen de fallo se señaló que fue descalificado debido a que no tenía la capacidad para producir dichas órdenes, por lo que se presume que la CONALITEG erogó en exceso por la orden 23, 2,487.7 miles de pesos, y por la orden 27, 1,080.3 miles de pesos, lo que contravino lo señalado en la Constitución Política de los Estados Unidos de Mexicanos y la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, al no asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio.
Observación
A Litografía Magno Graf, S.A. de C.V., se le adjudicaron como resultado de la licitación pública nacional núm. 11137001-020-99 del 28 de octubre de 1999, los contratos 101/035/99 y 101/036/99, ambos del 23 de noviembre de 1999, que corresponden a las órdenes 23 y 27 para la impresión de dos libros por 38,094.7 y 27,007.6 miles de pesos, respectivamente. Al respecto, el actual Director Técnico de la entidad, informó mediante el oficio núm. 211/265/2002 del 29 de junio de 2002, que al analizar las propuestas técnica y económica del proveedor Grupo Serla, S.A. de C.V., quien también participó en la citada licitación, observó que éste cumplió con los requisitos solicitados en las bases de la licitación y que demostró con su programa de producción tener la capacidad suficiente para producir en su totalidad las órdenes en comento, cotizando menor precio, por 35,607.0 y 25,927.3 miles de pesos, respectivamente. Sin embargo, en el dictamen de fallo fue descalificado debido a que no tenía la capacidad de producir dichas órdenes. Por lo anterior, se presume que la CONALITEG erogó en exceso, por la orden 23, 2,487.7 miles de pesos, y en la orden 27, 1,080.3 miles de pesos, lo que contravino los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 30 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas.
Acción Promovida
00-11L6J-2-500-01-008 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos instruyan a la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales, para que las adquisiciones se contraten con las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, a fin de cumplir con lo que establecen los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 27 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-11137-2-500-02-006 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo, respecto de que la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales descalificó en el proceso de la licitación pública núm. 11137001-020-99 de fecha 28 de octubre de 1999, al proveedor Grupo Serla, S.A. de C.V., a pesar de que cumplió con todos los requisitos técnicos y de que su propuesta económica fue mejor en cuanto a precio, ya que ofertó 35,607.0 y 25,927.3 miles de pesos para la impresión de libros de las órdenes 23 y 27, y éstas fueron adjudicadas a Litografía Magno Graf, S.A. de C.V., por 38,094.7 y 27,007.6 miles de pesos, por lo que se presume que la CONALITEG erogó en exceso en la orden 23, 2,487.7 miles de pesos, y en la 27, 1,080.3 miles de pesos, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Se constató que la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales le adjudicó al proveedor Encuadernaciones de Oriente, S.A. de C.V., el contrato 101/007M1/2000 del 12 de junio de 2000, por 40,354.4 miles de pesos, mediante la licitación pública nacional núm. 11137001-007-00, por la impresión de 2,984,800 ejemplares del libro de texto "Español Cuarto Grado, Lecturas", a pesar de que éste se encontraba en suspensión de pagos desde el año de 1995, según dictó el Juez Primero de Primera Instancia de lo Civil y Familiar del Distrito Judicial de Hidalgo, por lo que la CONALITEG contravino el artículo 50, fracción VI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Asimismo, se constató que por esta irregularidad, el proveedor ya fue sancionado por la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo con una inhabilitación de cuatro años, cuatro meses, según se publicó en el Diario Oficial de la Federación del 23 de abril de 2002, debido a que en las propuestas técnicas que presentó en las licitaciones públicas nacionales números 11137001-006-00 y 11137001-007-00, manifestó bajo protesta de decir verdad que no se encontraba en los supuestos del artículo 50 de la ley mencionada.
Observación
La Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales adjudicó el contrato núm. 101/007M1/2000 del 12 de junio de 2000, por 40,354.4 miles de pesos al proveedor Encuadernaciones de Oriente, S.A. de C.V., a pesar de que este proveedor se encuentra en suspensión de pagos desde 1995, por lo que contravino el artículo 50, fracción VI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-11137-2-500-02-007 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Libros de Texto Gratuitos actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de que la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales adjudicó el contrato núm. 101/007M1/2000 del 12 de junio de 2000, por 40,354.4 miles de pesos, al proveedor Encuadernaciones de Oriente, S.A. de C.V., a pesar de que este proveedor se encuentra en suspensión de pagos desde 1995; por lo tanto no se dio cumplimiento al artículo 50, fracción VI, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Se constató que el registro presupuestario se realizó de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto, en la partida del Capítulo 2000 "Materiales y Suministros" en cumplimiento del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. También se comprobó que el registro contable de la muestra revisada se efectuó mediante pólizas de egresos, conforme al Catálogo de Cuentas autorizado por la SHCP el 3 de agosto de 2000 con el oficio núm. 309-A-11-b-158, con cargo en la cuenta 1504 "Libro Terminado", y abono en la 1101 "Bancos", en cumplimiento de los artículos 39, párrafo segundo, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 91 de su reglamento.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías
realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la
Auditoría Superior de la Federación determinó 11
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
Tipo de Acción
|
Número
|
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
11 |
|
Subtotal |
11 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
9 |
|
Subtotal |
9 |
|
Total |
20
|
Del total general, 9 (45.0%) son de carácter correctivo, y 11 (55.0%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 22 recomendaciones, de las cuales se han solventado 20 (90.9%) y quedan pendientes 2 (9.1%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
||
|
3 |
14 |
n/r |
5 |
22 |
|
|
a)
Solventadas |
3 |
14 |
|
3 |
20 |
|
b)
Por solventar |
0 |
0 |
|
2 |
2 |
|
Total emitido |
3 |
14 |
|
5 |
22 |
|
Total Solventado |
3 |
14 |
|
3 |
20 |
|
Porcentaje de Avance |
100.0% |
100.0% |
|
60.0% |
90.9% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones al ente público en este ejercicio.
2) Acciones
Correctivas
Se promovieron 4 acciones, de las cuales al 30 de junio de 2002 se han solventado 4(100.0%) y están en proceso de atención 0 (0.0%), como se presenta a continuación:
|
Tipo de acción |
Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1999
|
||
|
Emitidas |
Solventadas |
En proceso de atención
|
|
|
Solicitud de Intervención
del Órgano Interno de Control * |
4 |
4 |
0 |
*Este tipo de acciones
fueron promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública
Federal, 1999.
|
Total |
4 |
4 |
0 |
[1]/ Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, Presupuesto
de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Educación Pública,
CONALITEG.