La Ley General del Deporte, publicada en el Diario Oficial de la
Federación el 8 de junio de 2000, en su Capítulo II señala lo siguiente:
“...Artículo 7.- La Comisión Nacional del Deporte, es un órgano
administrativo desconcentrado de la Secretaría de Educación Pública, que tiene
a su cargo la promoción y fomento del deporte y la cultura física, de acuerdo a
las siguiente facultades:
I. Coordinar
el Sistema Nacional del Deporte;
II. Ser
el órgano rector de la política deportiva nacional;
III. Formular
el Programa Nacional del Deporte, mismo que debe contemplar el deporte para
todos, deporte estudiantil, deporte de alto rendimiento, deportes autóctonos y
tradicionales y deportes para personas de la senectud;
IV. Normar
la participación de los deportistas representantes del país en competencias
oficiales, nacionales e internacionales, con la anuencia expresa de la
Confederación Deportiva Mexicana y el Comité Olímpico Mexicano;
V. Coordinar
acciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal,
en lo relativo a la investigación en ciencias y técnicas del deporte, así como
de la medicina deportiva;
VI. Establecer
los programas de formación, capacitación y los métodos de certificación en
materia deportiva, de conformidad con lo previsto en el capítulo IV sección I
de la Ley General de Educación;
VII. Fomentar
la construcción, conservación, adecuación y mejoramiento de instalaciones
deportivas;
VIII. Promover
y apoyar la inducción en materia deportiva en los planes y programas de
investigación en las Instituciones de Educación Superior;
IX. Convocar
anualmente a competencias deportivas nacionales, en el ámbito estudiantil en
todos sus niveles, en coordinación con los consejos nacionales del deporte
estudiantil y las Federaciones Deportivas Nacionales;
X. Participar
en la elaboración del Programa Nacional de Educación Física;
XI. Apoyar
el desarrollo de la educación física; la iniciación deportiva y la difusión de
sus beneficios entre la comunidad escolar y la población abierta;
XII. Coordinar
la participación mixta del deporte federado y estudiantil en competencias
nacionales e internacionales;
XIII. Impulsar
la práctica de actividades físicas y deportivas entre la población en general;
XIV. Identificar
y seleccionar a los talentos deportivos mediante la organización de
competencias que reúnan lo mejor del deporte estudiantil y federado;
XV. Integrar
y actualizar el Padrón Nacional de Deportistas de Alto Rendimiento, Talentos
Deportivos y el Registro Nacional del Deporte;
XVI. Participar
con las organizaciones deportivas nacionales, en la definición de sus programas,
y en lo referente a los deportistas que se desarrollan dentro del concepto de
Alto Rendimiento y Talentos Deportivos, así como el establecimiento de los
presupuestos, mediante la celebración de convenios específicos;
XVII. Establecer
los medios para la prevención y control en el uso de sustancias prohibidas y
métodos no reglamentarios en el deporte;
XVIII. Registrar
la celebración dentro del territorio nacional, de competencias oficiales
internacionales, para cuya celebración se soliciten recursos públicos;
XIX. Fijar
criterios para que las competencias deportivas se realicen dentro del
territorio nacional, ofrezcan a los participantes las medidas de seguridad
adecuadas para la conservación de su integridad física;
XX. Emprender
acciones para que las mujeres y los hombres tengan las mismas oportunidades de
accesos a la práctica del deporte en el país;
XXI. Formular
programas para promover y fomentar el deporte realizado por personas con algún
tipo de discapacidad;
XXII. Promover
e incrementar conforme a las previsiones presupuestales existentes el Fondo
Nacional del Deporte, el Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento y el Fondo
de Reconocimientos de Medallistas Olímpicos; así como organizar la
participación de los sectores social y privado, a efecto de contribuir al
desarrollo deportivo en el país;
XXIII. Convocar
anualmente además de los eventos deportivos correspondientes al Programa
Nacional del Deporte, al denominado Olimpiada Juvenil, en coordinación con las
federaciones deportivas nacionales, los institutos estatales del deporte, los
consejos nacionales del deporte estudiantil, la Confederación Deportiva
Mexicana y el Comité Olímpico Mexicano.
La
olimpiada juvenil incluirá todos los deportes contemplados en el programa de
los juegos olímpicos, panamericanos y centroamericanos, así como también
aquellos deportes que son practicados de manera masiva en las entidades
federativas del país.
Las
convocatorias nacionales y estatales de la olimpiada juvenil deberán establecer
claramente los procesos de selección para cada una de las etapas
clasificatorias de este evento, a efecto de garantizar a los participantes
condiciones equitativas;
XXIV. Otorgar
el reconocimiento de las Federaciones Deportivas Nacionales, en el marco del
Sistema Nacional del Deporte; y
XXV. Las
demás que esta Ley determine y las que otras disposiciones legales atribuyan a
la Federación.”
Situación
presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
||
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Presupuesto original Total Corrientes Subsidios
y
aportaciones Presupuesto recaudado Total Corrientes Subsidios y
aportaciones |
692,081
2,250 689,831 761,398
77,549 683,849 |
647,306 - 647,306 735,365 34,246 701,119 |
(44,775) (2,250) (42,525) (26,033) (43,303) 17,270 |
(6) (100) (6) (3) (56) 3 |
||
FUENTES: Información
Presupuestal Original y Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales,
1999, proporcionada por la entidad; información Presupuestal Original y
Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, 2000, proporcionada por
la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
Variación en 2000 |
|
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
|
Presupuesto original Total Gasto
corriente Gasto de
capital Presupuesto ejercido Total Gasto
corriente Gasto de
capital |
692,081 665,061 27,020 760,028 737,788 22,240 |
647,306 626,743
20,563 704,511 686,214
18,297 |
(44,775) (38,318)
(6,457) (55,517) (51,574)
(3,943) |
(6) (6) (24) (7) (7) (18) |
FUENTES: Información Presupuestal
Original y Ejercida, Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto, 1999,
proporcionada por la entidad; información Presupuestal Original y Ejercida,
Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto, 2000, proporcionada por la
entidad.
Situación
financiera
A continuación se presenta la
situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y
1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
|
|
2000 |
|
1999 |
|
Variación en 2000 |
||||
|
|
|
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|||||||
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ACTIVO Circulante Fijo Otro |
|
87,208 64,106 25 |
|
75,513 54,942 1,638 |
|
|
11,695 9,164 (1,613) |
|
|
|
Suma el activo |
|
151,339 |
|
132,093 |
|
|
19,246 |
|
|
|
PASIVO A corto plazo |
|
55,423 |
|
53,104 |
|
|
2,319 |
|
|
|
Suma el pasivo |
|
55,423 |
|
53,104 |
|
|
2,319 |
|
|
|
PATRIMONIO |
|
95,916 |
|
78,989 |
|
|
16,927 |
|
|
|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
151,339 |
|
132,093 |
|
|
19,246 |
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
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|
FUENTES: Estados Financieros Dictaminados 2000
(comparativo 1999).
Actividades institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, la Comisión
Nacional del Deporte (CONADE), se propuso desarrollar las actividades
institucionales que se presentan a continuación.
Función 07 “Educación”.
Subfunción 08 “Educación Física y Deporte”.
Programa Sectorial 26 “Programa de Educación Física y Deporte”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividades
Institucionales 101 “Diseñar Políticas Públicas y las Estrategias para su Implantación”; 418
“Proporcionar Servicios de Cultura, de Recreación y Deporte” y 430 “Otorgar
Apoyos a la Educación”.
El objetivo de la actividad
101 consistió en asegurar que las acciones sectoriales se planeen conforme a
directrices y prioridades específicas de la educación física y el deporte
señaladas en los programas de mediano plazo.
La meta
consistió en llevar a cabo 200 convenios.
La actividad 418 tenía como
objetivo asegurar una creciente satisfacción a la diversidad de las demandas
sociales de los bienes de educación física y deporte, en una amplia cobertura
geográfica.
Su meta
consistió en atender a 13,928 deportistas.
El objetivo de la actividad
430 fue apoyar a los agentes y elementos del proceso educativo, mediante la
generación de insumos y el desarrollo de los procesos intermedios que hacen posible
la realización de los servicios educativos finales de la educación física y el
deporte.
Su meta consistió en otorgar
2,060 becas a deportistas.
Función 09 “Seguridad Social”.
Subfunción 03 “Seguros”.
Programa Sectorial 23 “Programa de Desarrollo Educativo”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividad Institucional
707 “Pagar las Aportaciones del Gobierno Federal”.
El
objetivo de la actividad se basó en cumplir con los compromisos para el pago de
los servicios de seguridad social a favor de los trabajadores al servicio del
Sector.
Esta actividad no tuvo metas
asignadas. [1]/
Con el oficio núm.
OASF-F-1191/01 del 14 de septiembre de 2001, el C. C.P. Gregorio Guerrero Pozas,
Auditor Superior de la Federación, comunicó al C. Prof. Nelson Vargas Basáñez,
Presidente de la Comisión Nacional del Deporte, la inclusión de la entidad en
los trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal
correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una auditoría financiera y de
cumplimiento.
Egresos
Prespuestales del Capítulo 4000 “Ayudas, Subsidios y Transferencias”
Con
la revisión de los recursos ejercidos en este capítulo, se observó lo
siguiente:
1. Se determinó que los importes ejercidos en el capítulo 4000
"Ayudas, Subsidios y Transferencias" fueron previstos, autorizados e
incluidos en los programas establecidos por la comisión y por los comités,
confederaciones y federaciones; sin embargo, no se incluyeron en la
contabilidad financiera recursos presupuestales que la SEP remitió al COM y a
la CODEME con importe global de 102,149.9 miles de pesos, sin que lo anterior
se le notificara a la CONADE.
2. Los apoyos que recibió
la Federación Mexicana de Ciclismo por parte de la CONADE y el COM, por importe
de 187.4 miles de pesos fueron duplicados; asimismo, se determinó la carencia
de documentación comprobatoria de recursos proporcionados al COM y a la CODEME
por 114,298.5 miles de pesos; los recursos recibidos por el COM se destinaron
al pago de remuneraciones a su personal, capítulo que reportó sobreejercicios
de 7,664.4 miles de pesos, regularizados mediante traspasos de otros capítulos,
con lo que se observó la carencia de
mecanismos de control del ejercicio de su presupuesto.
3. Se constató la
adjudicación directa por el COM de los trabajos de construcción de un gimnasio
por 2,955.0 miles de pesos, que por su cuantía requerían licitarse y en los que
se carece de las fianzas de anticipo y de cumplimiento.
4. Los recursos transferidos por la
CONADE, el COM, la CODEME y los fideicomisos FODEPAR y FONADE, por un monto de
3,599.3 miles de pesos fueron destinaron por las federaciones y organismos
apoyados a fines distintos de los autorizados; y no se presentó evidencia
documental que sustente recursos ejercidos por 10,827.5 miles de pesos.
5. En la Federación Mexicana de Ciclismo
las facturas que ampararon erogaciones por 538.1 miles de pesos se presumen
apócrifas; por otra parte, los archivos contables y administrativos de la
Federación Mexicana de Natación carecen del documental de respaldo por
transferencias recibidas por 9,263.6 miles de pesos.
6. Los fideicomisos
FONADE y FODEPAR carecen de controles que permitan distinguir las cantidades
ejercidas por las federaciones de las que se transfirieron a éstas para su
aplicación, asimismo, la clasificación presupuestal de las operaciones
elegida,s por 1,430.4 miles de pesos, fue incorrecta.
Objetivo
Comprobar que las erogaciones efectuadas por la Comisión Nacional del Deporte (CONADE) con cargo al capítulo presupuestal 4000 "Subsidios y Transferencias" correspondieron a previsiones de gasto que fueron autorizadas; verificar la justificación de los apoyos otorgados, su aplicación en los fines previstos y el periodo sujeto a examen; constatar que los recursos ejercidos se respaldaron con la documentación original comprobatoria y que en el registro presupuestal y contable de las operaciones, el órgano desconcentrado se ajustó a la normativa aplicable.
Criterios de Selección
El Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto dictaminado al 31 de diciembre de 2000 muestra un presupuesto ejercido con cargo al capítulo 4000 "Subsidios y Transferencias", por 402,999.5 miles de pesos, monto superior en 38,836.1 miles de pesos (10.7%) respecto de lo originalmente autorizado, por 364,163.4 miles de pesos, e inferior en 1,163.8 miles de pesos (0.3%) en relación con el presupuesto modificado autorizado, diferencia atribuible en este último caso a la cancelación de diversos convenios con algunos institutos del deporte y federaciones deportivas. Del primer importe citado, a la partida 4108, "Ayudas a Instituciones sin Fines de Lucro" le correspondieron erogaciones por 155,049.1 miles de pesos, equivalentes al 38.5 % del total ejercido.
Se propone la revisión de este capítulo porque en la auditoría practicada por la Auditoría Superior de la Federación, correspondiente a 1999, fueron detectadas irregularidades en el manejo de los recursos transferidos por la CONADE a las diversas organizaciones constituidas para el deporte, tales como: falta de documentación comprobatoria y de registros contables de las operaciones efectuadas.
Alcance
Se eligió una muestra de 120,887.7 miles de pesos, equivalente al 30.0% de los 402,999.5 miles de pesos ejercidos por la CONADE con cargo al capítulo 4000, conformada por las partidas 4108, "Ayudas a Instituciones sin Fines de Lucro", de 31,284.7 miles de pesos; 4308 "Transferencias para Gastos de Asistencia Social", por 35,129.7 miles de pesos; 4714 "Jalisco", por 38,234.0 miles de pesos; y los fideicomisos FODEPAR Y FONADE, con recursos recibidos por 7,235.0 y 9,004.3 miles de pesos, respectivamente.
Áreas Revisadas
Los trabajos se llevaron a cabo en la Dirección de Recursos Financieros, dependiente de la Dirección General de Administración y Finanzas; en las direcciones de Alto Rendimiento y de Talentos Deportivos, adscritas a la Dirección General de Desarrollo del Deporte y la Educación Física; en el Comité Olímpico Mexicano (COM), la Confederación Deportiva Mexicana (CODEME), el Consejo Estatal para el Fomento Deportivo y el Apoyo a la Juventud en el Estado de Jalisco (CODE Jalisco), y en las federaciones mexicanas de Atletismo, Natación, Ciclismo, Voleibol, Baloncesto, Deportistas Especiales y Deportes sobre Silla de Ruedas, así como en el Instituto del Deporte de los Trabajadores (INDET).
Resultado
Se comprobó que el presupuesto original autorizado a la CONADE para 2000 fue de 647,305.6 miles de pesos, el cual le fue comunicado por la Secretaría de Educación Pública mediante el oficio núm. SPC/002-A/00 del 10 de enero de 2000. Esta cantidad fue objeto de afectaciones presupuestarias netas por 53,813.4 miles de pesos, por lo que el presupuesto modificado ascendió a 701,119.0 miles de pesos, monto igual al reportado como ejercido por ese órgano desconcentrado en su Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto, de acuerdo con los artículos 16 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal y 154 de su reglamento, así como el 37 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal del 16 de marzo de 2000 publicado en el Diario Oficial de la Federación.
Resultado
En la conciliación del presupuesto ejercido que muestra la Cuenta de la Hacienda Pública Federal en el capítulo 4000, por 402,999.5 miles de pesos, con el saldo contable registrado en el renglón Transferencias del Estado de Ingresos y Egresos dictaminado, por 300,565.9 miles de pesos, y los pasivos contabilizados por 283.7 miles de pesos, se determinó una diferencia de menos por 102,149.9 miles de pesos, debido a la entrega directa de recursos al Comité Olímpico Mexicano, A.C. (COM), por 66,822.1 miles de pesos, y a la Confederación Deportiva Mexicana, A.C. (CODEME), del orden de los 35,327.8 miles de pesos, por la Secretaría de Educación Pública, los que presupuestariamente se registraron como parte de las asignaciones autorizadas a la CONADE, sin ser incluidas en su contabilidad financiera.
Lo anterior, además de demeritar la confiabilidad de la información contable registrada por la CONADE, infringió el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental.
Observación
Se comprobó que la CONADE no incluyó en su contabilidad recursos presupuestales recibidos en el ejercicio 2000, por 102,149.9 miles de pesos, como resultado de conciliar el presupuesto ejercido que se reportó en la Cuenta Pública de ese año, por 402,999.5 miles de pesos, con las cifras del Estado de Ingresos y Egresos dictaminado, por 300,849.6 miles de pesos, que incluyó 283.7 miles de pesos por concepto de recursos comprometidos (pasivos), diferencia atribuible a la transferencia directa de esos recursos que la Secretaría de Educación Pública hizo al Comité Olímpico Mexicano (COM) y a la Confederación Deportiva Mexicana (CODEME), lo cual resta confiabilidad a la información financiera presentada, e infringe los artículos 83 y 84 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como los principios básicos de contabilidad gubernamental denominados "Base de Registro", "Revelación Suficiente" y "Cumplimiento de Disposiciones Legales".
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-001 Recomendación
Es necesario que la Comisión Nacional del Deporte promueva ante la Subsecretaría de Planeación y Coordinación de la Secretaría de Educación Pública el fortalecimiento de los mecanismos de coordinación e información relacionados con la transferencia de recursos fiscales hacia las organizaciones apoyadas por la comisión, a efecto de que, en lo sucesivo, las sumas que les sean otorgadas al Comité Olímpico Mexicano y a la Confederación Deportiva Mexicana se incluyan de manera oportuna en su contabilidad, con el fin de asegurar la integridad y confiabilidad de la información registrada y cumplir con los artículos 83 y 84 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como con los principios básicos de contabilidad gubernamental denominados "Base de Registro", "Revelación Suficiente" y "Cumplimiento de Disposiciones Legales".
Resultado
Se determinó que los recursos presupuestales que la CONADE destinó al COM, la CODEME y las federaciones representantes de diversas disciplinas, se justificaron en términos del Programa de Educación Física y Deporte 1995-2000, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 23 de agosto de 1996, así como de los programas deportivos presentados por las federaciones, calendarizados por evento, deportistas participantes y lugar de celebración.
Sin embargo, se observó que los programas deportivos no contaron con la autorización del Comité Técnico de Coordinación, Programación y Evaluación, que es el órgano facultado para aprobar la procedencia y cuantía de las sumas por otorgar, lo que repercutió en la duplicación de los apoyos recibidos por la Federación Mexicana de Ciclismo por parte de la CONADE y el COM, con importe global de 187.4 miles de pesos, con lo que el órgano desconcentrado incumplió con las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000.
Observación
Se comprobó que en el ejercicio de 2000 se duplicaron los recursos destinados para apoyar las actividades deportivas en la Federación Mexicana de Ciclismo (Programa IV.1 Alto Rendimiento), que recibió transferencias de la CONADE y el COM, con importe global de 187.4 miles de pesos, para actividades similares, lo cual se originó por la falta de autorización antes del otorgamiento de los apoyos del Comité Técnico de la Coordinación, Programación y Evaluación, integrado por representantes de la CONADE, COM y la CODEME, que es el órgano facultado para decidir la procedencia y cuantía de las sumas por otorgar conforme a las atribuciones que le confiere el numeral siete, inciso f, Mecánica de Operación, de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000, comité que en ese ejercicio no fue constituido.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-002 Recomendación
Es necesario que la Comisión Nacional del Deporte agilice las gestiones para poner en funcionamiento el Comité Técnico de Coordinación, Programación y Evaluación, ante los titulares del Comité Olímpico Mexicano y la Confederación Deportiva Mexicana, así como que refuerce los mecanismos de control presupuestal, comunicación y supervisión existentes, respecto de las transferencias otorgadas a confederaciones, federaciones y fideicomisos, con el propósito de que, en lo subsecuente, los recursos se apliquen racionalmente al cumplimiento de objetivos y metas de los presupuestos programáticos y no existan duplicaciones de recursos hacia actividades similares por parte de los integrantes del comité, y se dé cabal cumplimiento al numeral siete, inciso f, Mecánica de Operación, de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000 y el programa IV.I Alto Rendimiento.
Acción Promovida
00-11139-2-416-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría Interna en la CONADE, en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la duplicación de los recursos canalizados a la Federación Mexicana de Ciclismo para sufragar los gastos del evento "Campeonato Mundial de Ruta" llevado a cabo en Francia, con importe de 187.4 miles de pesos, por la Comisión Nacional del Deporte y el Comité Olímpico Mexicano, en infracción del numeral siete, inciso f, Mecánica de Operación, de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte, e informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Con la inspección de los convenios de colaboración celebrados por la CONADE con las distintas organizaciones que fueron apoyadas en 2000; de las solicitudes de registro presupuestal y pago con recibos fiscales anexos, y de los informes técnicos y financieros emitidos por las federaciones, se constató que las cantidades ejercidas por el órgano desconcentrado, con cargo a sus partidas 4108, "Ayudas a Instituciones sin Fines de Lucro"; 4308 "Transferencias para Gastos de Asistencia Social"; y 4714 "Jalisco", con importe global de 307,581.6 miles de pesos, correspondieron a recursos recibidos por las organizaciones, y se aplicaron a los fines establecidos en los convenios.
Sin embargo, se observó que en los casos de la CODEME y el COM, con transferencias por 114,298.5 miles de pesos (37.2% del total ejercido en esas partidas), la CONADE carecía de convenios, recibos fiscales e informes técnicos y financieros que permitieran cerciorarse de la formalización de las entregas efectuadas, así como evaluar la correcta aplicación de las sumas otorgadas, lo que infringió las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000.
Observación
Se comprobó que las transferencias efectuadas en 2000 por la CONADE hacia el COM y la CODEME que muestran las cuentas por liquidar certificadas y las transferencias electrónicas de la Tesorería de la Federación que se revisaron, por 114,298.5 miles de pesos, carecieron de los convenios de colaboración, los recibos fiscales y los informes técnicos y financieros respectivos, por lo que no se encontraron formalmente soportadas, ni permitieron verificar si los recursos ejercidos se aplicaron a los fines previstos, en infracción del numeral siete, incisos i, j y p de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000; el programa IV.I Alto Rendimiento; y el artículo 82 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-003 Recomendación
Es necesario que la Comisión Nacional del Deporte instruya a sus direcciones generales del Deporte y de Administración y Finanzas, para que fortalezcan los mecanismos de supervisión e información relacionados con la transferencia de recursos presupuestales hacia las organizaciones vinculadas con el deporte, soportando las entregas mediante convenios de colaboración, recibos fiscales e informes técnicos y financieros, que le permitan formalizar los apoyos otorgados y cerciorarse de que los recursos aportados fueron aplicados para los fines establecidos en los convenios, de conformidad con el numeral siete, incisos i y j, de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000; el programa IV.I Alto Rendimiento; y el artículo 82 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-11139-2-416-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría Interna en la CONADE, en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la falta de convenios de colaboración, recibos fiscales e informes técnicos y financieros por recursos transferidos a la CODEME y al COM en 2000 por 114,298.5 miles de pesos, en infracción de los incisos i, j y p del numeral siete de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000; y el programa IV.I Alto Rendimiento, e informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
A efecto de evaluar la aplicación de los recursos que transfirió la CONADE en 2000 a las confederaciones, federaciones y fideicomisos vinculados con el deporte, se revisó la documentación justificativa del gasto de las organizaciones que se presentan a continuación:
|
MUESTRA DE RECURSOS TRANSFERIDOS EN 2000 POR LA CONADE (Miles de pesos) |
||
|
Organizaciones (1) |
|
Apoyos Recibidos |
|
Comité Olímpico Mexicano (COM) |
|
34,799.7 |
|
Federación Mexicana de Voleibol (FMV) |
|
3,589.7 |
|
Federación Mexicana de Baloncesto (FMB) |
|
1,372.4 |
|
Consejo Estatal para el Fomento Deportivo y el
Apoyo en el Estado de Jalisco (CODE) |
|
38,234.0 |
|
Federación Mexicana de Ciclismo (FMC) |
|
4,313.9 |
|
Federación Mexicana de Natación (FMN) |
|
5,560.0 |
|
Federación Mexicana de Atletismo (FMA) |
|
5,446.2 |
|
Federación Mexicana de Deportistas Especiales
(FMDE) |
|
2,631.1 |
|
Federación Mexicana de Deportes sobre Silla de
Ruedas (FEMEDESIR) |
|
3,034.8 |
|
Instituto del Deporte de los Trabajadores (INDET) |
|
4,341.6 |
|
Confederación Deportiva Mexicana (CODEME) |
|
1,325.1 |
|
Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento (FODEPAR) |
|
7,235.0 |
|
Fondo Nacional del Deporte (FONADE) |
|
9,00 4.3 |
|
Total |
|
120,887.8 |
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(1)
= Denominación asignada
por el órgano desconcentrado, conforme a las Reglas de Operación de los Programas de la CONADE de marzo de 2000. FUENTE:
Estado del Ejercicio del Presupuesto 2000, Dirección General de
Administración y Finanzas |
||
Los 34,799.7 miles de pesos recibidos en 2000 por el COM fueron destinados al pago de remuneraciones de su personal, ayudas de transporte y gastos menores de entrenadores contratados, a reparaciones y mantenimiento de sus instalaciones deportivas, para apoyo a las federaciones en eventos internacionales, a la adquisición de combustibles y lubricantes y otros gastos, como alimentación, avalúo de inmuebles y hospedaje. Al respecto, en términos generales se determinó que las erogaciones correspondieron a bienes y servicios efectivamente recibidos, propios de la actividad que desarrolla el COM y pertenecieron al ejercicio revisado, conforme a lo que evidenció el examen sobre facturas, órdenes de compra, recibos de las federaciones (fiscales), así como de entrenadores, nóminas y contratos de obra y estimaciones, entre otros documentos.
No obstante lo antes mencionado se observó que el COM ejerció por concepto de remuneraciones un presupuesto superior al autorizado por la SEP en su asignación anual para 2000, que fue por 20,105.7 miles de pesos, al erogar recursos por 27,770.1 miles de pesos, es decir, 7,664.4 miles de pesos de más, cantidad que fue traspasada de los capítulos 2000 y 3000.
La problemática de referencia tiene su origen en el cambio de estatus jurídico del COM, que a partir de 1997 dejó de ser considerado por la SHCP como una unidad responsable, para convertirse en una entidad desregulada, sin estar preparada operativa y normativamente hablando para cumplir con los requerimientos gubernamentales en materia de control presupuestal respecto del ejercicio del gasto y estructuras orgánicas, situación que repercutió en el 2000, por ser la primera ocasión en la cual se le otorgaron directamente sus asignaciones con techos específicos y por capítulo del gasto, sin que el COM tuviese implementados registros específicos de las afectaciones de su presupuesto aprobado en infracción de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.
Por otra parte, se determinó que el Fondo Nacional del Deporte (FONADE) le transfirió recursos al COM por 2,955.0 miles de pesos para la ejecución de obra pública, consistente en la construcción de un gimnasio para la práctica de artes marciales y la remodelación del gimnasio de levantamiento de pesas; esta transferencia se amparó en el Convenio Específico de Apoyo en Materia de Infraestructura Deportiva del 16 de febrero de 2000, rubricado por el Secretario Ejecutivo y Apoderado Legal del Fideicomiso y el Director General del COM.
Se comprobó que los trabajos fueron asignados de manera directa al contratista Arquitectos Aguirre Rugama y Asociados, S.A. de C.V., sin que el COM llevara a cabo la licitación pública que acuerdo con la cuantía de los trabajos, era necesario realizar y sin que se exigieran las fianzas ni la firma del representante de la CONADE en el acta de entrega-recepción que formalizara la entrega de los trabajos, y que protegiera al COM en caso de vicios ocultos en las obras, en infracción de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Observación
Se determinó que el Comité Olímpico Mexicano ejerció en 2000 un presupuesto por 27,770.1 miles de pesos por concepto de pago de remuneraciones a su personal, el cual superó en 7,664.4 miles de pesos (35.8%) al presupuesto que le fue asignado respecto del capítulo 1000 "Servicios Personales", por la Subsecretaría de Planeación y Coordinación de la SEP, lo cual se explica en términos del cambio en el estatus jurídico del comité, que en 1997 dejó de ser considerado como unidad responsable para convertirse en entidad desregulada, sin contar con los registros específicos que le permitiesen conocer el avance real en el ejercicio de su presupuesto aprobado, ni con una definición de su estructura orgánica de parte de la SEP, lo que impactó sus finanzas en 2000, por ser el ejercicio en el que se le requirió que se ajustara a techos específicos por capítulo de gasto sin poder precisar los importes erogados conforme al sistema de contabilidad presupuestal gubernamental.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-004 Recomendación
Es necesario que la Presidencia de la Comisión Nacional del Deporte promueva ante el Comité Olímpico Mexicano el establecimiento de un sistema de contabilidad presupuestal gubernamental que le posibilite controlar el ejercicio de los recursos fiscales recibidos conforme al capítulo del gasto correspondiente; evite en lo subsecuente incurrir en sobreejercicios, y obtenga la autorización por pare de la SEP en cuanto a la estructura orgánica existente, y se cumpla con los artículos 25, segundo párrafo, y 39 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como 49 de su reglamento y el artículo 38, fracción III, inciso c del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.
Acción Promovida
00-11139-2-416-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría Interna en la CONADE, en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto del sobreejercicio por 7,664.4 miles de pesos incurrido por el COM en el capítulo 1000, Servicios Personales, que fue cubierto con traspasos de los capítulos 2000, "Materiales y Suministros" y 3000, "Servicios Generales", sin haber obtenido previamente a la adecuación la autorización expresa de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en infracción de los artículos 25, segundo párrafo, y 39 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 49 de su reglamento; y el artículo 38, fracción III, inciso c del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, e informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Observación
Se determinó que en la construcción de un gimnasio para la práctica de artes marciales y la remodelación del gimnasio de levantamiento de pesas, con recursos ejercidos por 2,955.0 miles de pesos que le fueron aportados por el Fondo Nacional del Deporte (FONADE), el COM adjudicó directamente los trabajos al contratista Arquitectos Aguirre Rugama y Asociados, S.A. de C.V., aun cuando la cuantía de las obras hacía necesaria su licitación pública; el acta de entrega-recepción carece de la firma del representante de la CONADE, así como de las fianzas de cumplimiento que la protejan en caso de existir vicios ocultos en los trabajos, en infracción de los artículos 25, segundo párrafo, y 39 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 49 de su reglamento; así como el artículo 209, fracción II, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal del 16 de marzo de 2000 vigente a partir del 5 de mayo del mismo año y los artículos 28, primer párrafo; 48, fracción II, y 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-005 Recomendación
Es necesario que en lo sucesivo la Presidencia de la Comisión Nacional del Deporte, de manera conjunta con el Comité Olímpico Mexicano, vigile que en la contratación de obra pública los trabajos se asignen de acuerdo con su costo; se obtengan las fianzas de anticipo y de cumplimiento de los contratistas; y se levanten las actas de entrega-recepción de los trabajos, a efecto de protegerlos en caso de incumplimiento del contratista o de vicios ocultos en los trabajos, y observar los artículos 28, primer párrafo; 48, fracción II, y 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Promovida
00-11139-2-416-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría Interna en la CONADE en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la adjudicación directa por el COM al contratista Arquitectos Aguirre Rugama y Asociados, S.A. de C.V., de los trabajos de construcción de un gimnasio para la práctica de artes marciales y la remodelación del gimnasio de levantamiento de pesas, con importe global por 2,955.0 miles de pesos que debía haber sido objeto de licitación pública, por lo que infringieron los artículos 28, primer párrafo; 48, fracción II, y 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Respecto de los 83,133.0 miles de pesos que las federaciones recibieron en 2000 de manera directa por la CONADE, o indirectamente a través del COM, la CODEME y los fideicomisos FODEPAR y FONADE, se comprobó que en los casos de las federaciones mexicanas de Voleibol (FMV) y de Baloncesto (FMB), así como del Consejo Estatal para el Fomento Deportivo y el Apoyo a la Juventud en el Estado de Jalisco (CODE), con recursos ejercidos por 48,420.1 miles de pesos (incluidos en esa cantidad 4,803.5 miles de pesos aportados por los fideicomisos y 420.5 miles de pesos recibidos de la CODEME), la documentación presentada por esas federaciones, consistente en facturas, boletos de avión, comprobantes de alimentos (por los eventos en el extranjero) y comprobantes de mostrador, principalmente, demostró que las erogaciones correspondieron al destino de los recursos estipulados en los convenios, conforme a los incisos i y j incluidos en el numeral siete, Mecánica de Operación, de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000, así como el programa IV.I Alto Rendimiento.
En la revisión de los restantes 34,712.9 miles de pesos, aplicados por las federaciones mexicanas de Atletismo (FMA); Natación (FMN); Ciclismo (FMC); Deportistas Especiales (FMDE); Deportes sobre Silla de Ruedas (FEMEDESIR); y el Instituto del Deporte de los Trabajadores (INDET), se observó que en 3,599.3 miles de pesos la documentación exhibida muestra erogaciones por concepto de consumo en bares; falta de concordancia entre el lugar y fecha de los eventos convenidos respecto de los presentados; compensaciones a personal administrativo y comprobantes que no reúnen requisitos de formalidad, es decir, las cantidades recibidas no fueron utilizadas por las organizaciones para los fines estipulados en los convenios. Además, los organismos de referencia no contaron con la evidencia documental de las erogaciones reportadas a la CONADE, con importe de 10,827.5 miles de pesos, deficiencia que impidió constatar la correcta aplicación de los recursos, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Observación
Se comprobó que las federaciones mexicanas de Atletismo, Natación, Ciclismo, Deportistas Especiales y Deportes sobre Silla de Ruedas, así como el Instituto del Deporte de los Trabajadores aplicaron 3,599.3 miles de pesos de los 34,712.9 miles de pesos que en 2000 les transfirieron la CONADE, el COM, la CODEME, el FODEPAR y la FONADE, para fines distintos de los autorizados en los convenios de colaboración, como consumos en bares, compensaciones a personal administrativo y eventos en fechas y lugares distintos de los programados, entre otros.
Asimismo, se constató que las federaciones de referencia carecieron de las evidencias documentales que sustentaran las erogaciones reportadas a los organismos que las apoyaron, con importe global de 10,827.5 miles de pesos, deficiencias que revelan falta de supervisión en el uso de los recursos por parte de la CONADE, el COM, la CODEME y los fideicomisos FODEPAR y FONADE, que impidieron a la Auditoría Superior de la Federación constatar la correcta aplicación de los recursos fiscales recibidos, en incumplimiento del artículo 46, fracción II, último párrafo de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; las cláusulas cuarta, Administración y Comprobación; sexta, Destino de los Recursos; y séptima, Vigilancia e Inspección, de los convenios de colaboración signados por los titulares de las federaciones y de la CONADE, COM y CODEME, así como el numeral siete, Mecánica de Operación, inciso n, de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000 y el programa IV.I Alto Rendimiento.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-006 Recomendación
Es necesario que la Presidencia de la Comisión Nacional del Deporte y los titulares del Comité Olímpico Mexicano, la Confederación Deportiva Mexicana y los fideicomisos Fondo Nacional del Deporte y Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento revisen el marco jurídico y de atribuciones que les corresponde, con el propósito de que se fortalezcan los mecanismos interinstitucionales de coordinación, supervisión e información en cuanto a las transferencias de recursos presupuestales hacia las federaciones, a efecto de que en lo sucesivo se aseguren de que los apoyos otorgados por las distintas organizaciones se complementen entre sí; que las cantidades otorgadas se utilicen para los fines establecidos en los convenios de colaboración; se cuente con la documentación que sustente el gasto efectuado y justifique las transferencias, de conformidad con los artículos 46, fracción II, último párrafo, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; las cláusulas cuarta, sexta y séptima de los convenios de colaboración, y el numeral siete, inciso n, de las Reglas de Operación e Indicadores de Evaluación para el Ejercicio Fiscal 2000 referente a los Programas en Materia de Educación Física y Deporte de la Secretaría de Educación Pública a cargo de la Comisión Nacional del Deporte del 15 de marzo de 2000 y el programa IV.I Alto Rendimiento.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-06-001 Pliego de Observaciones
Se formulará dictamen técnico para enviarse a la Dirección General Jurídica por las irregularidades determinadas en las federaciones mexicanas de Atletismo, Natación, Ciclismo, Deportistas Especiales y Deportes sobre Silla de Ruedas, así como al Instituto del Deporte de los Trabajadores, consistentes en la aplicación de 3,599.3 miles de pesos recibidos en 2000 para apoyar las actividades deportivas, en fines distintos de los establecidos en los convenios de colaboración, así como por la falta de evidencia documental en la aplicación de 10,827.5 miles de pesos; ello con el fin de que dicha Dirección General en su ámbito de competencia, determine las acciones administrativas y/o legales que procedan.
Resultado
Con el análisis documental de la facturación que presentó la Federación Mexicana de Ciclismo (FMC) para justificar el ejercicio de recursos transferidos por la CONADE, así como de las visitas a los proveedores de bienes y servicios correspondientes a las facturas, se constató la existencia de documentación que se presume apócrifa, con importe de 538.3 miles de pesos, toda vez que los domicilios y operaciones asentados en el documental de la federación, difieren del obtenido en las visitas, por lo que, además de no estar sustentados los gastos reportados por ese monto, los hechos se presumen constitutivos de conductas que contravienen disposiciones del Código Fiscal de la Federación.
Observación
Las facturas exhibidas por la FMC para justificar la aplicación de recursos que le transfirió la CONADE en el 2000, con importe de 538.3 miles de pesos, se presumen apócrifas, ya que en los domicilios que éstas muestran no se localizaron las empresas Impresora Sismo y Concertec, S.A. de C.V., y en el caso del proveedor Ruiz Noriega, S.C., los datos sobre el cliente y operaciones asentados en su factura, no coinciden con los que muestra el documento proporcionado por la federación por lo que, además de no estar respaldados los gastos por esa cantidad, se presumen hechos constitutivos de conductas que contravienen disposiciones del Código Fiscal de la Federación.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-010 Recomendación
Es necesario que la Presidencia de la Comisión Nacional del Deporte instruya a su Dirección General de Calidad para el Deporte para que, en lo sucesivo, revise y fortalezca los mecanismos de supervisión y control relacionados con la documentación comprobatoria de las erogaciones incurridas presentada por las distintas federaciones que recibieron transferencias de recursos fiscales, con el propósito de asegurarse de que el respaldo de las mismas sea adecuado y se cumpla con los artículos 82 y 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-11139-2-416-02-005 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría Interna en la CONADE, en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto a la presentación por parte de la FMC de facturas que se presumen apócrifas con importe de 538.3 miles de pesos, ya que los domicilios que éstas muestran no corresponden a los proveedores, lo cual incumple lo establecido por el Código Fiscal de la Federación, e informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-06E00-2-416-05-001 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
Es necesario que el Servicio de Administración Tributaria, mediante la Administración General de Auditoría Fiscal Federal, evalúe la conveniencia de practicar visitas domiciliarias, auditorías e inspecciones, entre otras acciones, a las empresas Impresora Sismo, con RFC JICS-491220KR6 y Concertec, S.A. de C.V., con RFC ROCC-691124-V19, debido a la presentación por parte de la Federación Mexicana de Ciclismo de facturas que se presumen apócrifas, con importe de 583.3 miles de pesos, en cumplimiento del artículo 15, fracción VII, del Reglamento Interior del SAT, así como que en su oportunidad informe a la Auditoría Superior de la Federación de las acciones llevadas a cabo de los resultados obtenidos.
Resultado
En la visita realizada a la Federación Mexicana de Natación (FMN), se estableció que los controles respecto del resguardo de la documentación que sustenta la aplicación de las transferencias recibidas no son adecuados, por lo que dejaron de presentarse las comprobaciones de apoyos por 9,263.6 miles de pesos, irregularidad que fue corregida mediante gestión de la Auditoría Superior de la Federación ante el ex titular de esa federación, quien entregó documentación original consistente en facturas, boletos de avión, comprobantes de alimentos y notas de mostrador, entre otros, que respaldaron los recursos recibidos en 2000, los cuales no estaban en los archivos contables de la FMN, aun cuando correspondieron a servicios realmente recibidos en infracción del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como del Convenio de Colaboración del 23 de mayo de 2000, celebrado entre los titulares de la CONADE y la FMN.
Observación
Se comprobó que la Federación Mexicana de Natación no cuenta en sus archivos contables con la documentación que respalde la aplicación de recursos recibidos en 2000, por 9,263.6 miles de pesos, debido a que fue sustraída por el ex titular de ese organismo, y entregada por el mismo a petición expresa la Auditoría Superior de la Federación, lo que demuestra los inadecuados controles establecidos para asegurarse de que los archivos contables y administrativos existentes estén completos, en infracción de los artículos 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como de la fracción IV, Administración y Comprobación, del Convenio de Colaboración del 23 de mayo de 2000.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-007 Recomendación
Es necesario que la Presidencia de la Comisión Nacional del Deporte solicite al titular de la Federación Mexicana de Natación que adopte las medidas de control y supervisión a efecto de asegurar que, en lo sucesivo, los archivos contables y administrativos existentes respecto de los apoyos recibidos estén completos y cumplir con los artículos 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como la fracción IV, del Convenio de Colaboración del 23 de mayo de 2000.
Resultado
Las pruebas sobre los registros exhibidos por los fideicomisos FONADE y FODEPAR, para confirmar que las sumas erogadas por las federaciones correspondieron con las que los fideicomisos les transfirieron, evidenciaron la ausencia de control para diferenciar los recursos ejercidos directamente por cuenta de las federaciones, de los que éstas ejercieron con los recursos transferidos, limitación que impidió cerciorarse de la integridad de las comprobaciones efectuadas por las federaciones, en contravención de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y su reglamento.
Observación
Se comprobó que los fideicomisos FONADE y FODEPAR carecieron de los controles específicos que les permitieran diferenciar en sus registros contables las cantidades que ejercieron directamente por cuenta de las federaciones, de las ejercidas por estas últimas, mediante los recursos transferidos por los fideicomisos, limitación que no permitió cerciorarse de la integridad de las comprobaciones efectuadas por las federaciones, e infringió los artículos 40, segundo párrafo, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como 92 de su reglamento
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-008 Recomendación
Es necesario que la Dirección General de Calidad para el Deporte de la Comisión Nacional del Deporte instruya a la Dirección de Operación Fiduciaria y Mercadotecnia en los fideicomisos Fondo Nacional del Deporte y Fondo para el Deporte de Alto Rendimiento, a efecto de que se establezcan controles específicos que permitan en lo subsecuente diferenciar las cantidades transferidas a las federaciones de las que ejercen directamente los fideicomisos por cuenta de ellas, con el propósito de asegurar que las comprobaciones efectuadas sean íntegras, y cumplir con los artículos 40 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como 92 de su reglamento.
Resultado
Respecto de los registros contable y presupuestal de las operaciones elegidas para examen, se comprobó que por el hospedaje y uso de las instalaciones del COM por los atletas apoyados por la CONADE, se afectó la partida 2201 "Alimentación de Personas", por un importe de 1,430.4 miles de pesos, en lugar de registrar esas erogaciones en la partida 3803 "Congresos, Convenciones y Exposiciones", conforme al Clasificador por Objeto de Gasto, en infracción de lo dispuesto por el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Observación
Se determinó que en el registro presupuestal de las erogaciones incurridas por el hospedaje y utilización de las instalaciones del COM por parte de los atletas apoyados, la CONADE afectó erróneamente la partida 2201 "Alimentación de Personas", por 1,430.4 miles de pesos, a pesar de que, por la naturaleza del gasto efectuado debió hacerlo en la partida 3803 "Congresos, Convenciones y Exposiciones", conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, en infracción del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-11G00-2-416-01-009 Recomendación
Es necesario que la Dirección General de Administración y Finanzas de la CONADE instruya a la Dirección de Recursos Financieros para que refuerce las medidas de supervisión relacionadas con el registro presupuestal de los gastos incurridos, a efecto de asegurarse, en lo sucesivo, de que las operaciones afecten las partidas que correspondan a la naturaleza del gasto y se cumpla con el artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación determinó 10 observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
Tipo de Acción
|
Número
|
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
10 |
|
Subtotal |
10 |
|
Acciones Correctivas: -
Pliego de Observaciones -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control -
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación
Fiscal |
1 5 1 |
|
Subtotal |
7 |
|
Total |
17
|
Del total general, 7 (41.2%) son de carácter correctivo, y 10 (58.8%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
b) Seguimiento de las Acciones
Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 49 recomendaciones, de las cuales se han solventado 40 (81.6%) y quedan pendientes 9 (18.4%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
||
|
37 |
2 |
n/r |
10 |
49 |
|
|
a)
Solventadas |
37 |
2 |
|
1 |
40 |
|
b)
Por solventar |
0 |
0 |
|
9 |
9 |
|
Total Emitido |
37 |
2 |
|
10 |
49 |
|
Total Solventado |
37 |
2 |
|
1 |
40 |
|
Porcentaje de Avance |
100.0% |
100.0% |
|
10.0% |
81.6% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones al ente público en este ejercicio.
2) Acciones
Correctivas
Se promovieron 13 acciones, de las cuales al 30 de junio de 2002 se han solventado 0 (0.0%) y están en proceso de atención 13 (100.0%), como se presenta a continuación:
|
Tipo de acción |
Cuenta
de la Hacienda Pública Federal, 1999
|
||
|
Emitidas |
Solventadas |
En proceso de atención
|
|
|
Solicitud de Intervención
del Órgano Interno de Control * |
4 |
0 |
4 |
|
Solicitud de Aclaración* |
5 |
0 |
5 |
*Este tipo de acciones
fueron promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública
Federal, 1999.
|
Tipo de Acción |
Cuenta de la Hacienda Pública de 1996 a 1999
|
||
|
Formuladas |
Solventadas |
En Proceso de Atención
|
|
|
Pliegos de Observaciones |
4 |
0 |
4 |
|
Total |
13 |
0 |
13 |
c) Resumen
de Acciones Promovidas
|
Tipo de Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por Solventar |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
49 |
40 |
9 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
10 |
0 |
10 |
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
13 |
0 |
13 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
7 |
0 |
7 |
|
|
|
|
|
|
Total |
79 |
40 |
39 |
[1]/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Presupuesto de Egresos de la Federación,
2000, México, 1999, Sector Educación Pública, CONADE.