VI.1.SECTOR COMUNICACIONES Y TRANSPORTES (3ª. Parte)

VI.1.7.SERVICIO POSTAL MEXICANO

VI.1.7.1.Antecedentes

Atribuciones

El Servicio Postal Mexicano es un organismo público descentralizado que se creó por decreto presidencial, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 1986, con las funciones y atribuciones siguientes:

“I. Prestar el servicio público de correos;

II. Programar, ajustándose a los programas sectoriales respectivos, organizar, operar y controlar la prestación de los servicios de correos y diversos a su cargo que se encuentren establecidos en las leyes y convenios internacionales vigentes, así como en el presente decreto;

III. Realizar los estudios técnicos y económicos para proponer a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de la coordinadora de sector, los montos de los derechos aplicables a los servicios que proporciona;

IV. Aportar a la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, para la formulación de los decretos en que se ordenen las emisiones de estampillas postales, todos los datos y elementos a su disposición;

V. Administrar el Museo y la Biblioteca Postales, así como los servicios filatélicos;

VI. Proponer la normatividad que se requiera para el cumplimiento de los convenios postales internacionales;

VII. Expedir y mantener actualizado el Código de Encaminamiento y Distribución;

VIII. Autorizar a particulares, mediante contratos de servicio, el uso de máquinas de franqueo;

IX. Administrar los ingresos generados por servicios que presta, hasta por el monto que se señale en el presupuesto de egresos que le sea autorizado; y

X. Establecer y mantener actualizado el Sistema de Información Postal.”

Situación Presupuestaria

A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.

SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

INGRESOS

(Miles de pesos)

					Variación en 2000
	1999	2000		Importe		%
Presupuesto original Total Corrientes De capital Subsidios y aportaciones Presupuesto recaudado Total Corrientes De capital Subsidios y aportaciones	1,996,283 1,740,702 - 255,581 2,411,716 1,888,973 7,161 515,582		2,410,579 1,855,579 - 555,000 2,381,465 1,801,465 - 580,000	414,296 114,877 - 299,419 (30,251) (87,508) (7,161) 64,418		21 7 - 117 (1) (5) (100) 12

FUENTES: Información Presupuestal Original y Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, 1999, proporcionada por la entidad; información Presupuestal Original y Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales, 2000, proporcionada por la entidad.

SITUACIÓN PRESUPUESTARIA

EGRESOS

(Miles de pesos)

					Variación en 2000
	1999	2000		Importe		%
Presupuesto original Total Gasto corriente Gasto de capital Presupuesto ejercido Total Gasto corriente Gasto de capital	2,098,144 2,067,487 30,657 2,372,164 2,274,793 97,371	2,410,580 2,324,922 85,658 2,461,038 2,293,928 167,110	312,436 257,435 55,001 88,874 19,135 69,739			15 12 179 4 1 72

FUENTES: Información Presupuestal Original y Ejercida, Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto, 1999, proporcionada por la entidad; información Presupuestal Original y Ejercida, Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto, 2000, proporcionada por la entidad.

Situación Financiera

A continuación se presenta la situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y 1999.

SITUACIÓN FINANCIERA

(Miles de pesos)

		Variación en 2000
2000	1999 1/

ACTIVO Circulante Fijo Otro	713,176 886,836 114,341	854,521 893,275 -	(141,345) (6,439) 114,341
Suma el activo	1,714,353	1,747,796	(33,443)
PASIVO A corto plazo	306,691	346,257	(39,566)
Suma el pasivo	306,691	346,257	(39,566)
PATRIMONIO	1,407,662	1,401,539	6,123
Suman el pasivo y el patrimonio	1,714,353	1,747,796	(33,443)

FUENTES: Estados Financieros Dictaminados 2000 (comparativo 1999).

NOTA: 1/ La información financiera de 1999 fue obtenida de la información comparativa presentada por el auditor externo en los estados financieros dictaminados de 2000 de esta entidad. Es necesario resaltar que estas cifras fueron presentadas a valores constates por el auditor externo.

Actividades Institucionales

Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, el Servicio Postal Mexicano (SEPOMEX) se propuso desarrollar las actividades institucionales que se presentan a continuación.

Función 16 “Comunicaciones y Transportes”.

Subfunción 03 “Comunicaciones”.

Programa Sectorial 21 “Programa de Desarrollo del Sector Comunicaciones y Transportes”.

Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.

Actividades Institucionales 425 “Proporcionar Servicios de Comunicación”, 438 “Conservar y Mantener la Infraestructura Básica” y 701 “Administrar Recursos Humanos, Materiales y Financieros”.

El objetivo de la actividad 425 consistió en garantizar la prestación del servicio postal en forma eficiente, segura y de entrega oportuna al público usuario, con énfasis en las zonas rurales y populares.

Las metas consistieron en alcanzar un índice de costo operativo de 2 pesos por pieza; un ingreso de 2 pesos por pieza; manejar 43,897 piezas por empleado; y un índice de uso del servicio postal de 13 cartas por habitante.

La actividad 438 tenía como objetivo garantizar la operación técnica-administrativa de las instalaciones postales a fin de que sea competitiva, segura y oportuna.

Sus metas consistieron en remozar 50 oficinas administradoras y llevar a cabo una obra de restauración.

Finalmente, la actividad 701 tenía como objetivo elevar la productividad del personal y administrar con oportunidad los insumos indispensables en materiales y servicios generales, mediante la óptima asignación de los recursos.

Esta actividad no tuvo metas asignadas. [1]^/

Tipos de Revisión

Con el oficio núm. OASF-F-1207/01 del 14 de septiembre de 2001, el C. C.P. Gregorio Guerrero Pozas, Auditor Superior de la Federación, comunicó al C. Lic. Gonzalo Alarcón Osorio, Director General del Servicio Postal Mexicano, la inclusión de la entidad en los trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000.

Para la revisión, la Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo dos auditorías financieras y de cumplimiento.

VI.1.7.2.Resumen de Resultados

Cuentas de Balance–Activo, “Almacén de Materiales y Suministros”

Con la muestra revisada en esta cuenta por 32,472.1 miles de pesos, se determinó lo siguiente:

1. El Manual de Procedimientos del Departamento de Almacenes e Inventarios no está actualizado, ya que no incluye actividades que se efectúan en la práctica y los procedimientos a realizar no se detallan.

2. En un contrato por 8,811.1 miles de pesos no se precisó la fecha de entrega de los bienes.

3. Se recibieron bienes por 191.2 miles de pesos, siete meses antes de la formalización de la modificación del contrato.

4. Existe una marquesina en el almacén que no se colocó por no contar con el permiso correspondiente.

5. Cuatro pedidos por 233.6 miles de pesos, para la adquisición de vestuario, se realizó como una prestación extraordinaria sin contar con la autorización del Órgano de Gobierno.

6. Dos pedidos por 85.3 miles de pesos se formalizaron sin considerar las condiciones de entrega pactadas en las bases.

7. En la entrevista con 12 empleadas de la entidad, éstas manifestaron que la prestación (vestuario), se realizó por decisión del administrador; además, las tallas asignadas no correspondieron a las solicitadas por lo que se devolvieron y ya no se repusieron.

8. Existe vestuario por 13.0 miles de pesos que no fue entregado y está deteriorado.

9. Existen bienes de lento movimiento por 420.8 miles de pesos cuya antigüedad data de tres años, sin que tenga destino final.

10. Se cobraron 377.5 miles de pesos por penalizaciones cuyo cálculo se efectuó disminuyendo la sanción directamente del costo, sin aplicar el IVA, por lo cual se dejó de cobrar 56.6 miles de pesos y el registro contable se realizó por deducción del gasto, sin que se mostrara el ingreso como “Otros Ingresos”.

11. Se reintegraron extemporáneamente a la TESOFE 26,736.0 miles de pesos.

12. Se registraron 19.0 miles de pesos en la partida 2999 “Autorizaciones de Gasto Sin Partida Específica”, que son gastos que se comprobaron después de la presentación de la Cuenta Pública y hay un saldo por 535.9 miles de pesos en la subsubcuenta “Mercancías en Tránsito”, de ejercicios de 1993 a 1998 efectuados por Mexpost, que no presentaron movimientos y se desconocen las partidas presupuestales que los integran, además de que no se proporcionó la documentación justificativa y comprobatoria que avalara el saldo.

Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 “Servicios Generales”

De una muestra revisada a los recursos ejercidos en este capítulo, por 23,550.4 miles de pesos, se determinó lo siguiente:

1. Los servicios se contrataron, pagaron y recibieron conforme a la normatividad y lineamientos establecidos; sin embargo, se constató que SEPOMEX reintegró de manera extemporánea 18,425.5 miles de pesos a la Tesorería de la Federación, haciéndose acreedor al pago de recargos por 670.8 miles de pesos.

2. El Manual de Procedimientos para el Departamento de Servicios Generales no se encuentra actualizado en lo relativo a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

3. La entidad no formalizó seis contratos por la prestación del servicio de rutas postales por 10,397.6 miles de pesos.

4. Respecto de dos contratos celebrados con dos líneas aéreas, no se presentaron las garantías de cumplimiento.

5. No se elaboró el programa anual de mantenimiento preventivo y correctivo para el parque vehicular.

6. Se registró en la partida 3999 “Autorizaciones de Gastos sin Partidas Específicas” un ejercido de 318.0 miles de pesos, que corresponde a ministraciones de recursos otorgados a servidores públicos por gastos a comprobar, dichos recursos fueron comprobados posteriormente; sin embargo, no se reclasificaron en la partida presupuestal específica en la que se erogaron.

VI.1.7.3.Informes Detallados de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento

VI.1.7.3.1.Cuentas de Balance-Activo, "Almacén de Materiales y Suministros"

Objetivo

Verificar que el saldo reportado por la entidad en la subcuenta "Almacén de Materiales y Suministros" corresponde a bienes del Servicio Postal Mexicano (SEPOMEX) y para las actividades que desarrolla; que las adquisiciones se realizaron conforme a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que los recursos se ejercieron conforme a lo previsto presupuestalmente; que la entidad recibió los materiales y suministros y que su registro contable se realizó de acuerdo con la norma; asimismo, determinar la existencia de materiales obsoletos y de lento movimiento.

Criterios de Selección

Con la evaluación del Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2000, se determinó que la subcuenta "Almacén de Materiales y Suministros", con un saldo de 42,614.8 miles de pesos, representó el 94.0% del rubro de inventarios, por 45,359.5 miles des pesos. Al respecto, la política aplicada en almacenes señala que las salidas del almacén general para surtir los almacenes regionales se registran directamente en el costo al cierre del ejercicio, y con los resultados de los inventarios físicos se registran las existencias en el rubro de inventarios y se disminuye el costo, lo que revela posibles deficiencias en el control interno sobre los bienes.

En el Estado de Situación Financiera dictaminado al 31 de diciembre de 2000, en el rubro "Inventarios" se presenta la subsubcuenta "Almacén de Materiales y Suministros" con un saldo de 42,614.8 miles de pesos, comparado con lo registrado en el ejercicio anterior (35,741.0 miles de pesos) reflejó un aumento de 6,873.8 miles de pesos (19.2%), así como las posibles deficiencias en el control interno relativas al registro de las existencias en el rubro de inventarios.

Con base en el análisis preliminar de la información, se determinó revisar el manejo de los almacenes para verificar que se incluyeron todos los bienes adquiridos en el ejercicio y que su distribución y entrega a las áreas solicitantes se hizo de acuerdo con la norma aplicable, por la importancia que tiene este rubro en los objetivos de la entidad, y por las posibles deficiencias de control en el registro de inventarios.

Alcance

Para la revisión se eligió una muestra de 32,472.1 miles de pesos, que representó el 76.2% del total mostrado al cierre de 2000 en la subcuenta "Almacén de Materiales y Suministros", por 42,614.8 miles de pesos.

Áreas Revisadas

La revisión se efectuó en los departamentos de Contabilidad y de Planeación Financiera, dependientes de la Gerencia de Recursos Financieros, y de Adquisiciones y de Almacenes e Inventarios, adscritos a la Gerencia de Recursos Materiales, todos ellos dependientes de la Dirección de Administración; la Gerencia de Correo Social, de la Dirección Comercial y de Servicios, y las coordinaciones postales Zona I Sur y Centro III y la Administración Postal número 1 (Palacio Postal), dependientes de la Gerencia de Operación de SEPOMEX.

Resultado

Con el análisis de los manuales de procedimientos de los departamentos de Almacenes e Inventarios y de Adquisiciones, y del Instructivo para la Aplicación de Penalización a Proveedores por Incumplimiento de Contratos se determinó que están considerados las funciones de las áreas, las políticas, los procedimientos, los formatos e instructivos de llenado, y fueron autorizados el 10 de junio de 1999, 18 de noviembre de 1994 y 31 de marzo de 1999 por el Departamento de Organización, facultad que le fue delegada por el Director General mediante el oficio circular núm. 1.-015. Sin embargo, se precisó que el Manual de Procedimientos del Departamento de Almacenes e Inventarios no está actualizado, toda vez que no contempla algunas actividades que se efectúan en la práctica.

Observación

Se determinó que el Manual de Procedimientos del Departamento de Almacenes e Inventarios no se encuentra actualizado, ya que no contempla algunas actividades como son: registro de ingreso de bienes al almacén, alta en los kárdex y llenado del formato de salida de los bienes del almacén, entre otras. Además, en los procedimientos por desarrollar no se precisan las actividades de manera detallada, en contravención del punto 6, Lineamientos, párrafo primero, contenido en el Manual de Procedimientos para la Validación y Registro de los Manuales Administrativos, autorizado el 31 de julio de 1997.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-001 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Materiales para que actualice el Manual de Procedimientos del Departamento de Almacenes e Inventarios, con el fin de que sean consideradas las actividades que en la práctica se efectúan, como registro de ingreso de bienes al almacén, alta en los kárdex y llenado del formato de salida de los materiales del almacén, entre otras. Asimismo, que en los procedimientos por desarrollar se precisen de manera detallada las actividades, para que posteriormente sean sometidos al Departamento de Organización para su autorización, validación y difusión, en cumplimiento del punto 6, Lineamientos, párrafo primero, contenido en el Manual de Procedimientos para la Validación y Registro de los Manuales Administrativos, autorizado el 31 de julio de 1997.

Resultado

Se comprobó que el saldo por 42,614.8 miles de pesos reportado por SEPOMEX en la subcuenta "Almacén de Materiales y Suministros" en los Estados Financieros dictaminados al 31 de diciembre de 2000 se integró por los saldos de cinco subsubcuentas: "Consumo", por 15,627.1 miles de pesos; "Formas", por 17,378.5 miles de pesos; "Vestuario", por 7,523.1 miles de pesos; "Revaluación del Almacén de Materiales", por 1,550.2 miles de pesos, y "Mercancías en Tránsito", por un importe de 535.9 miles de pesos, en cumplimiento del artículo 92 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado

La muestra seleccionada de las subsubcuentas "Consumo", "Formas" y "Vestuario", por 32,472.1 miles de pesos, se integró de la siguiente manera:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA

(Miles de pesos)

Partida	Descripción de la partida	Número de contratos y/o pedidos	Proveedor	Descripción de los bienes	Importe
2101	Materiales y útiles de oficina	4 pedidos 1 contrato	Varios (5)	Impresión de formas y diverso material de oficina.	9,784.0
2105	Materiales y útiles de impresión y reproducción	4 pedidos 1 contrato	Formacryl de México, S.A. de C.V. Juan Carlos Vega Balleza Productos Metálicos en General, S.A. de C.V.	Letreros exteriores y señalamientos interiores, así como anuncios luminosos.	6,069.6
2301	Materias primas	8 pedidos	Envases del Potosí, S.A. de C.V. Itzkan, S.A. de C.V. Textiles Santa Susana, S.A. de C.V.	Adquisición de sacas de polipropileno, cordón torcido de poliéster e hilaza de algodón.	11,882.8
			Subtotal Consumo y Formas		27,736.4
2701	Vestuario, uniformes y blancos	5 pedidos	Varios (4)	Adquisición de chamarras para cartero, trajes de vestir, etc.	4,735.7
			Subtotal Vestuario		4,735.7
	Total	21 pedidos 2 contratos	Proveedores (15)		32.472,1

FUENTE: Relación de pedidos y contratos proporcionados por el Departamento de Adquisiciones, correspondientes al ejercicio de 2000 y papeles de trabajo.

Resultado

Con base en la revisión practicada, se constató que los procedimientos de adjudicación mediante licitación pública, por un monto de 20,488.2 miles de pesos, correspondiente a seis pedidos 119, 216, 217, 242, 312 y 326 y el contrato 127, se efectuaron de conformidad con el artículo 27 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Se determinó que siete pedidos 375, 376, 392, 557, 558, 594 y 595 adjudicados mediante invitación a cuando menos tres personas, por 794.7 miles de pesos, se ajustaron a los montos que establece el artículo 62 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2000 y el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

En relación con los ocho pedidos 140, 150, 234, 332, 527, 528 529 y 577 y el contrato 183 efectuados por adjudicación directa, por 11,189.2 miles de pesos, se constató que se realizaron de conformidad con los artículos 1o. y 26, fracción III, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Resultado

Con el análisis del ingreso de los bienes de Consumo y Formas, por 27,736.4 miles de pesos, se determinó que 12 pedidos, por 15,302.9 miles de pesos, correspondieron a las adquisiciones de materiales y útiles de oficina, formatería, sacas de polipropileno, cordón torcido de poliéster e hilaza de algodón, y se verificó que los bienes fueron recibidos en el Almacén Central de Pantaco, de conformidad con las condiciones pactadas en los pedidos. Además, su existencia se registró en el kárdex del almacén, de conformidad con la actividad núm. 5 del procedimiento "Recepción de Materiales", contenido en el Manual del Departamento de Almacenes e Inventarios. Cuatro pedidos correspondieron a anuncios luminosos, señalamientos y letreros tipo bandera para expendio de estampillas, los cuales fueron entregados directamente en las administraciones postales, conforme a las características pactadas en los pedidos, de conformidad con la actividad núm. 5 del procedimiento "Recepción de Materiales", contenido en el Manual del Departamento de Almacenes e Inventarios.

Se constató que en el contrato núm. 183, por 8,811.1 miles pesos, celebrado con Talleres Gráficos de México, para la adquisición de formas impresas oficiales, no se precisó la fecha de entrega de los bienes, lo que impidió al almacén central cotejar los bienes recibidos con los contratados de acuerdo a las fechas parciales de entrada, en contravención a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Además, la entidad emitió el oficio s/núm. del 6 de octubre de 2000, para que la partida 48, donde originalmente se pactó la adquisición de un millón de sobres SPM-238, se modificara a 500 mil, y se incluyeran en la partida núm. 72, 500 mil sobres SPM-239, por 191.2 miles de pesos. Al respecto, se constató que estos sobres se recibieron siete meses antes de que se formalizara la modificación del contrato (28 de marzo de 2000), en contravención de las políticas contenidas en el Manual del Departamento de Almacenes e Inventarios.

Observación

En la revisión del contrato núm. 183, por 8,811.1 miles de pesos, celebrado con Talleres Gráficos de México para la adquisición de formas impresas oficiales, se determinó que en la cláusula tercera no se precisó la fecha de entrega de los bienes, lo que impidió al almacén central cotejar los bienes recibidos con los contratados de acuerdo a las fechas parciales de entrada, en contravención del artículo 45, fracción IV, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Además, se constató que la entidad recibió 500 mil sobres SPM-239, por 191.2 miles de pesos, siete meses antes de que se formalizara la modificación del contrato (28 de marzo de 2000), en contravención de las políticas 2 y 3 del procedimiento "Recepción de Materiales", contenido en el Manual del Departamento de Almacenes e Inventarios.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-002 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Materiales para que en los contratos que celebre para adquirir formas impresas oficiales y se precise la fecha de entrega de los bienes. Además, que las modificaciones de los contratos se formalicen antes de recibir los materiales, con la finalidad de que el almacén central pueda cotejar los bienes recibidos con los contratados, en cumplimiento del artículo 45, fracción IV, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y de las políticas 2 y 3 del procedimiento "Recepción de Materiales", contenido en el Manual del Departamento de Almacenes e Inventarios.

Resultado

Con el análisis del contrato núm. 127 celebrado con Formacryl de México, S.A., por 3,622.4 miles de pesos, relativo a la elaboración e instalación de 100 marquesinas y 1,400 señalamientos exteriores e interiores, se comprobó que los bienes fueron entregados por el proveedor y recibidos por los administradores de cada oficina postal mediante el formato "Recepción de Anuncios Instalados", de conformidad con las cláusulas establecidas en el contrato.

Con la inspección física del almacén se comprobó que existe la marquesina correspondiente a la administración postal "La Cruz", ubicada en la ciudad de Querétaro, pero no se colocó debido a que no se cuenta con el permiso correspondiente por parte del municipio, sin que se haya dado de alta en el kárdex, en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y del contrato.

Observación

Con la inspección física del almacén, se comprobó que existe la marquesina, por 18.2 miles de pesos que forman parte del contrato núm. 127, por 3,622.4 miles de pesos correspondiente a la administración postal "La Cruz", ubicada en la ciudad de Querétaro, pero no se colocó porque no se cuenta con el permiso correspondiente por parte del municipio, y está en el Almacén Central Pantaco, donde la recibió el encargado con el formato "Recepción de Anuncios Instalados" el 19 de marzo de 2001, sin que a la fecha de la revisión se haya dado de alta en el kárdex, en contravención del artículo 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y la cláusula primera del contrato.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-003 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a las gerencias de Recursos Materiales, de Recursos Financieros y de Correo Social para que proceda a realizar los trámites ante las autoridades competentes para instalar de inmediato la marquesina que se encuentra en el Almacén Central Pantaco, con la finalidad de cumplir con el objetivo de su adquisición, en observancia del artículo 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y la cláusula primera del contrato.

Resultado

Con la revisión del vestuario, adjudicado con cinco pedidos por 4,735.7 miles de pesos, se determinó que cuatro de ellos, por 233.6 miles de pesos, correspondieron a la adquisición de ropa para dama y caballero del personal de la Administración Postal núm. 1 (Palacio Postal), y se otorgó como una prestación extraordinaria, no contó con la autorización del Órgano de Gobierno ni de algún servidor público facultado para ello. Al respecto, la Gerencia Metropolitana precisó que se acordó otorgar uniformes a todo el personal de la Administración Postal núm. 1 con la finalidad de mejorar la imagen institucional, sin entregar acta de la reunión o del acuerdo.

Asimismo, en relación con dos pedidos, por 85.3 miles de pesos se constató que en las bases para la licitación, se indicó que los bienes se entregarían 10 días después de la firma del pedido. No obstante, en su formalización se precisó que el plazo sería 10 días después de registrar las medidas del personal, pero en el expediente no se encontró evidencia que especifique la fecha del registro de las medidas. Por tanto, la entidad formalizó el pedido sin haber considerado las condiciones de entrega pactadas en las bases, en contravención del procedimiento "Adjudicación de Contratos Mediante Concurso por Invitación Restringida", contenido en el Manual de procedimientos del Departamento de Adquisiciones, y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Observación

Se constató que los pedidos 557, 558, 594 y 595, por 233.6 miles de pesos, correspondieron a la adquisición de trajes para dama y caballero, blusas, camisas, corbatas, pantalones y faldas para el personal de la Administración Postal núm. 1 (Palacio Postal). Sin embargo, se trató de una prestación extraordinaria que no está considerada en las condiciones generales de trabajo, ni contó con la autorización del Órgano de Gobierno ni de algún servidor público facultado para ello. Al respecto, la Gerencia Metropolitana, mediante nota informativa, precisó que en la reunión de trabajo celebrada en diciembre de 2000 entre directores y gerentes se acordó otorgar uniformes a todo el personal de la Administración Postal núm. 1, con la finalidad de mejorar la imagen institucional, sin mostrar evidencia de este acuerdo.

Asimismo, en relación con los pedidos núms. 557 y 558, por 85.3 miles de pesos se constató que en el numeral 2.3 de las bases para la licitación, se indicó que los bienes se entregarían 10 días después de la firma del pedido. No obstante, en su formalización se precisó que se entregarían 10 días después de registrar las medidas del personal, pero en el expediente no se encontró documento donde se indique la fecha del registro de las medidas, por lo que la entidad formalizó el pedido sin considerar las condiciones de entrega pactadas en las bases, en contravención del numeral 2.3 de las bases para la adjudicación, la actividad núm. 1 del procedimiento "Adjudicación de Contratos Mediante Concurso por Invitación Restringida", contenido en el Manual de Procedimientos del Departamento de Adquisiciones, y el artículo 45, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-004 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Materiales para que se abstenga de efectuar compras de vestuario que no estén consideradas en las condiciones generales de trabajo, sin contar con la autorización del Órgano de Gobierno o del servidor público facultado para ello. Asimismo, que en las bases que se emitan para la adquisición de vestuario mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres proveedores, se considere la fecha del registro de las medidas del personal, en cumplimiento de la actividad núm. 1 del procedimiento "Adjudicación de Contratos Mediante Concurso por Invitación Restringida", contenido en el Manual de Procedimientos del Departamento de Adquisiciones, y el artículo 45, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida

00-09338-2-053-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Servicio Postal Mexicano, en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de las adquisiciones de vestuario efectuadas con los pedidos 557, 558, 594 y 595, por 233.6 miles de pesos, no consideradas en las condiciones generales de trabajo, ni contaron con la autorización del Órgano de Gobierno o de algún servidor público facultado para ello, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre las acciones realizadas.

Resultado

Como parte de la inspección física de la Administración Postal núm. 1 (Palacio Postal), se entrevistó a una muestra del personal, quien manifestó que el otorgamiento extraordinario del vestuario lo decidió el administrador en turno; además las tallas de las prendas que les proporcionaron no correspondieron a las solicitadas, por lo que las devolvieron al almacenista, sin que se las repusieran después. Lo anterior, se originó porque en las bases de licitación no se especificó la devolución ni el cambio de bienes.

Con el recuento físico efectuado en la administración señalada, se comprobó la existencia de diverso vestuario por 13.0 miles de pesos, que no fue entregado al personal, no obstante que la finalidad de la adquisición era mejorar la imagen institucional. Además, el vestuario no está almacenado en un lugar adecuado, por lo que muestra señales de deterioro, en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Observación

Con la entrevista a 12 empleadas de la Administración Postal núm. 1 (Palacio Postal), se determinó que el otorgamiento del vestuario que se realizó de manera extraordinaria la tomó el administrador en turno, y que las tallas no correspondieron a las solicitadas, por lo que se devolvieron las prendas al encargado del inventario, sin que se repusieran. Lo anterior se originó porque en las bases de licitación no se especificó la devolución o cambio de bienes. Asimismo, se comprobó la existencia de vestuario por 13.0 miles de pesos, integrado por: 4 trajes para dama (falda y saco), 3 trajes para dama (pantalón y saco), 5 blusas, 30 pantalones, 13 camisas y 8 corbatas, que no fue entregado al personal. Por otra parte, el vestuario no está resguardado en un lugar adecuado, ocasionando su deterioro. Estos bienes están en poder del encargado del inventario, en contravención del artículo 55, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-005 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Dirección de Administración a fin de que en las bases que se emitan para la adquisición de vestuario mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres proveedores se considere la devolución o cambio. Asimismo, que los bienes por 13.0 miles de pesos, que se integran por: 4 trajes para dama (falda y saco), 3 trajes para dama (pantalón y saco), 5 blusas, 30 pantalones, 13 camisas y 8 corbatas, que no fueron entregados, sean debidamente resguardados y se determine su destino final, de conformidad con el artículo 55, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público e informe de ello a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado

Respecto del pedido 312, por 4,502.1 miles de pesos, adjudicado al proveedor Industrias Uniforma, S.A. de C.V., por la adquisición de chamarras para cartero, se verificó que los bienes fueron recibidos en el Almacén Central Pantaco, de conformidad con las condiciones pactadas en los pedidos y la actividad núm. 5 del procedimiento "Recepción de Materiales", contenido en el Manual del Departamento de Almacenes e Inventarios.

Con la inspección física de las coordinaciones postales Zona I Sur y Centro III, y de las administraciones "FOVISSSTE" núm. 103, "Jamaica" núm. 8, Ciudad Netzahualcóyotl, Metropolitana y del Centro Operativo Pacífico, se constató que el personal operativo recibió las prendas, de conformidad con lo estipulado en el artículo 58, fracción VII, de las Condiciones Generales de Trabajo.

Resultado

Mediante inspección física realizada el 26 de octubre de 2001 al Almacén Central Pantaco con una superficie aproximada de 6,022 m2, ubicado en México, D.F., se comprobó que los bienes se encuentran en anaqueles metálicos de tres niveles. Además, se cuenta con tarjeta de control de existencia por cada artículo donde se especifica el bien, clave, entradas y salidas, fechas y existencia, entre otros datos, que facilitan su ubicación, de conformidad con la actividad núm. 8 del procedimiento "Recepción de Materiales", contenido en el Manual del Departamento de Almacenes e Inventarios.

Resultado

Se realizó el recuento físico de 692,349 bienes, 57,158 de consumo, 628,375 formatos y 6,816 prendas, por un monto de 3,065.5 miles de pesos, sin que se determinaran diferencias. Sin embargo, se observó la existencia de diversos bienes considerados de lento movimiento por 420.8 miles de pesos; también se tienen resguardados los bienes pertenecientes a la extinta Mexpost, de los cuales 921 bienes, por 106.8 miles de pesos, presentan una antigüedad de hasta tres años, sin que la entidad haya definido el destino final que les dará.

Observación

Se precisó que la entidad resguarda bienes de lento movimiento por 420.8 miles de pesos, como son etiquetas de diferentes medidas (27,451 bienes por 108.6 miles de pesos), cintas para máquina divisuma (1,003 bienes por 12.5 miles de pesos) y pantalones de diferentes tallas (3,683 piezas por 192.9 miles de pesos), así como 921 bienes por 106.8 miles de pesos, de vestuario perteneciente a Mexpost, cuya antigüedad es hasta de tres años, sin que se tenga definido el destino final que se le dará.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-006 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a las gerencias de Recursos Materiales y de Recursos Financieros para que de manera coordinada definan el destino final que se dará a los bienes de lento movimiento por 420.8 miles de pesos, como son etiquetas de diferentes medidas (27,451 bienes por 108.6 miles de pesos), cintas para máquina divisuma (1,003 bienes por 12.5 miles de pesos) y pantalones de diferentes tallas (3,683 piezas por 192.9 miles de pesos), así como 921 bienes por 106.8 miles de pesos de vestuario perteneciente a Mexpost, cuya antigüedad es hasta de tres años.

Acción Promovida

00-09338-2-053-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Servicio Postal Mexicano inicie, en el ámbito de sus atribuciones, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto al destino final que se dará a los bienes de lento movimiento por 420.8 miles de pesos, integrado por: etiquetas de diferentes medidas (27,451 bienes por 108.6 miles de pesos), cintas para máquina divisuma (1,003 bienes por 12.5 miles de pesos) y pantalones de diferentes tallas (3,683 piezas por 192.9 miles de pesos), así como 921 bienes por 106.8 miles de pesos, de vestuario perteneciente a Mexpost, cuya antigüedad es hasta de tres años, resguardados en el almacén, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados de las acciones realizadas.

Resultado

Durante el ejercicio la entidad cobró 377.5 miles de pesos por penalizaciones que se generaron de 55 pedidos al haber incumplido los proveedores con la fecha de entrega de los bienes; sin embargo, se observó que al efectuar el cálculo el Departamento de Adquisiciones disminuyó la sanción directamente del costo del bien, sin aplicar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), por lo cual la entidad dejó de cobrar a los proveedores 56.6 miles de pesos por este impuesto.

Asimismo, el registro contable por 377.5 miles de pesos se realizó deduciéndolo del gasto, sin que este importe se muestre en el ingreso de la entidad como "Otros Ingresos", en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y del Catálogo de Cuentas.

Observación

Se determinó que en el ejercicio, la entidad cobró 377.5 miles de pesos por penalizaciones que se generaron de 55 pedidos por incumplimiento de los proveedores con la fecha de entrega de los bienes; sin embargo, se constató que al momento de efectuar el cálculo en el formato "Cuentas por Pagar", el Departamento de Adquisiciones disminuyó la sanción directamente del costo del bien, sin aplicar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), por lo cual la entidad dejó de cobrar a los proveedores 56.6 miles de pesos. Asimismo, el registro contable de la sanción se dedujo del gasto, sin que este importe se muestre en el ingreso de la entidad como "Otros Ingresos", en contravención del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y del Catálogo de Cuentas, autorizado el 12 de mayo de 1989.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-007 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a las gerencias de Recursos Financieros y de Recursos Materiales para que, en forma coordinada, determinen el criterio para el cobro del Impuesto al Valor Agregado en las sanciones que apliquen a los proveedores por incumplimiento de las condiciones pactadas en los pedidos, y que los ingresos que se obtengan por la aplicación de sanciones se registren como "Otros Ingresos" conforme al Catálogo de Cuentas establecido, en cumplimiento del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado

Con la revisión de los pagos por 32,472.1 miles de pesos, se constató que contaron con la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Además, dicha documentación incluyó los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. Con excepción de las sanciones, el registro contable de las operaciones revisadas se efectuó conforme al Catálogo de Cuentas y la Guía Contabilizadora, autorizados por la SHCP, mediante el oficio núm. 23.4.-1587 del 12 de mayo de 1989, conforme a los artículos 39, párrafo segundo, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 91 de su reglamento.

Resultado

Se determinó que de los 21 pedidos y dos contratos revisados la entidad envió 15 comunicados, por 31,921.6 miles de pesos, a la Administración Central de Operación Recaudatoria de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con los documentos presentados por los contribuyentes, con quienes se celebraron los pedidos y contratos; estos documentos manifestaron la presentación y cumplimiento en tiempo y forma de las declaraciones de impuestos federales y el no adeudo fiscal, de conformidad con la regla 2.1.14 de la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Miscelánea Fiscal para 1999, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 17 de mayo de 1999, y el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación.

Resultado

Respecto del registro presupuestal, se determinó que en el capítulo 2000 "Materiales y Suministros", la entidad registró un subejercicio de 26,733.1 miles de pesos, y que enteró a la Tesorería de la Federación 26,736.0 miles de pesos de manera extemporánea (8 de febrero de 2001), en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación. Asimismo, se verificó que se enteraron 2.9 miles de pesos de más.

Observación

Se determinó que SEPOMEX reintegró a la Tesorería de la Federación 26,736.0 miles de pesos de manera extemporánea (8 de febrero de 2001), en contravención de los artículos 46 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 109, párrafo segundo, del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-008 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Financieros para que en lo subsecuente presente los enteros a la Tesorería de la Federación en los tiempos establecidos, en cumplimiento de los artículos 46 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 109, párrafo segundo, del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Resultado

Con el análisis de la muestra, por 32,472.1 miles de pesos, de las subsubcuentas "Consumo", "Formas" y "Vestuario", se constató que en la primera subsubcuenta se registró correctamente en las partidas 2105 y 2301, la segunda en la 2101 y la última en la 2701, de conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto; sin embargo, se determinaron registros en la partida 2999 "Autorizaciones de Gasto sin Partida Específica", por un importe de 19.0 miles de pesos, que correspondieron a gastos comprobados en fecha posterior a la entrega de la Cuenta Pública, y no fueron clasificados en su partida específica, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y del Clasificador por Objeto del Gasto.

Observación

La entidad registró 19.0 miles de pesos en la partida 2999 "Autorizaciones de Gasto Sin Partida Específica", que correspondieron a gastos comprobados en fecha posterior a la entrega de la Cuenta Pública, y no fueron clasificados en su partida específica, en contravención del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y del Clasificador por Objeto del Gasto, autorizado por la SHCP en marzo de 2000.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-009 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Financieros para que los registros presupuestales del gasto se realicen conforme a las partidas incluidas en el Clasificador por Objeto del Gasto, en cumplimiento del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado

En el análisis efectuado a la subsubcuenta "Mercancías en Tránsito" se observó que durante el ejercicio no presentó movimientos, y a la fecha de la revisión (noviembre de 2001) existía un saldo de 535.9 miles de pesos; al respecto, la entidad indicó que corresponde a movimientos del servicio Mexpost de operaciones efectuadas en los ejercicios de 1993 a 1998; sin embargo, se desconocen las partidas que lo integran, en virtud de que el servicio Mexpost reportaba movimientos globales a la contabilidad central; asimismo, se requirió la documentación justificativa y comprobatoria que avale el saldo registrado, sin que ésta fuera proporcionada por el Departamento de Contabilidad, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Observación

La entidad tiene registrado un saldo por 535.9 miles de pesos en la subsubcuenta "Mercancías en Tránsito", correspondiente a operaciones efectuadas en los ejercicios de 1993 a 1998 por el servicio Mexpost; durante el ejercicio este monto no presentó movimiento, y se desconocen las partidas que lo integran; además, no fue proporcionada la documentación justificativa y comprobatoria que avale el saldo registrado, en contravención de los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Acción Promovida

00-09338-2-053-01-010 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Financieros para que depure y aclare la situación del saldo por 535.9 miles de pesos, registrado en la subsubcuenta "Mercancías en Tránsito", con la finalidad de realizar las reclasificaciones o cancelaciones que procedan.

Acción Promovida

00-09338-2-053-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Servicio Postal Mexicano, inicie en el ámbito de sus atribuciones, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo, respecto del saldo por 535.9 miles de pesos que presenta la subsubcuenta "Mercancías en Tránsito", que proviene de las operaciones efectuadas por el servicio Mexpost entre los ejercicios de 1993 y 1998, del cual se desconocen las partidas que lo integran por falta de documentación comprobatoria y justificativa que avale el saldo registrado, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados obtenidos.

Resultado

Se llevaron a cabo compulsas a dos proveedores (Itzkan, S.A. de C.V., y Textiles Santa Susana, S.A. de C.V.), cuyos resultados fueron satisfactorios, ya que se constató que los prestadores del servicio tuvieron operaciones con la entidad, mostraron la información relacionada con los bienes adquiridos, y sus declaraciones del Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado están al corriente. Asimismo, se verificó que la infraestructura de los proveedores tiene la capacidad para cumplir con los

requisitos de venta y sus actas constitutivas acreditan a los socios; por último, se determinó que éstos no tienen ninguna relación de parentesco con funcionarios de la entidad.

VI.1.7.3.2.Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales"

Objetivo

Comprobar que el gasto corriente por servicios generales se haya autorizado, justificado y comprobado; además, que los bienes y servicios adquiridos se recibieron en la entidad; que en los procesos de adjudicación se hubiese observado la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que los traspasos a otros capítulos efectivamente se hayan autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP, y que su registro presupuestal y contable se ajustó a la norma.

Criterios de Selección

Como resultado de la Evaluación Financiera y Presupuestal al Estado del Ejercicio Presupuestal del gasto al 31 de diciembre de 2000 se determinó que el Capítulo 3000 "Servicios Generales" representa el 16.7% (382,448.0 miles de pesos) con relación al total del gasto corriente (2,293,928.0 miles de pesos) y 15.5% con respecto al gasto total del ejercicio por 2,461,037.5 miles de pesos. Este capítulo presenta un subejercicio de 16,860.4 miles de pesos (4.2%) del total ejercido (399,308.4 miles de pesos); dicho importe se traspasó al Capítulo 6000 "Obra Pública" para estar en posibilidad de cubrir el incremento en los costos de las obras de restauración del Palacio Postal.

Con el análisis de la información preeliminar de los pedidos y contratos respecto de la adjudicación de servicios que integró la entidad por 52,497.1 miles de pesos (13.7%) del total ejercido en el capítulo, se observó que un alto porcentaje de las contrataciones 21,208.8 miles de pesos (40.4%) se realizó por adjudicación directa, cuado debió ser el 20.0% conforme al artículo 42, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Con el análisis al informe de autoevaluación de 2000, se constató que el Órgano Interno de Control en la entidad detectó en el ejercicio de 1998 y en el primer trimestre de 2000 pagos por mantenimiento y conservación de bienes que no fueron efectuados en la Gerencia Postal de Jalisco, así como pagos en exceso a empresas de transportación de valores; además, se reportaron siete inconformidades presentadas por participantes en licitaciones públicas.

Se revisaron los pedidos y contratos que se adjudicaron en forma directa y rebasaron los montos establecidos en el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2000, a fin de conocer la justificación de ello y la razonabilidad del gasto; asimismo, constatar mediante compulsas a proveedores que la adquisición de los servicios realmente se hubieran prestado a la entidad, así como saber la razón del subejercicio que se traspasó al capítulo 6000.

Se constató que las partidas más representativas fueron 3201 "Arrendamiento de Edificios y Locales" (45,390.0 miles de pesos); 3402 "Fletes y Maniobras" (139,407.0 miles de pesos); 3503 "Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo" (29,787.0 miles de pesos) y 3504 "Mantenimiento y Conservación de Inmuebles" (23,115.0 miles de pesos), lo que significó el 62.1% del total ejercido en el capítulo.

Alcance

Para la revisión del capítulo 3000 "Servicios Generales" se seleccionó una muestra de 41,027.5 miles de pesos, que representó el 10.7% del monto ejercido en el 2000 (382,448.0 miles de pesos).

Áreas Revisadas

La revisión se efectuó en los departamentos de Contabilidad y de Planeación Financiera, dependientes de la Gerencia de Recursos Financieros; en los departamentos de Servicios Generales, de Adquisiciones y de Bienes Inmuebles, adscritos a la Gerencia de Recursos Materiales, todos ellos dependientes de la Dirección de Administración; además, en el Departamento de Rutas y Circuitos Postales de la Gerencia de Operaciones, las administraciones postales "Pacífico" y "Parroquia", y en el Centro Mecanizado "Pantaco" de SEPOMEX.

Resultado

Con el oficio núm. 113.102.-079 del 24 de enero de 2000, la Dirección General Adjunta de Ingresos y Control Sectorial de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT), en su carácter de coordinadora, comunicó a SEPOMEX el presupuesto original autorizado para el capítulo 3000 "Servicios Generales", que ascendió a 419,308.4 miles de pesos, monto que se modificó durante el ejercicio mediante una adecuación presupuestaria externa por 20,000.0 miles de pesos (disminución para el capítulo de revisión e incremento en el capítulo 6000 "Obra Pública"), que fue autorizada mediante el oficio núm. 340.AP.0772 del 13 de julio de 2000 por la Dirección General de Programación y Presupuesto de Energía e Infraestructura de la SHCP, con lo cual se obtuvo un presupuesto modificado de 399,308.4 miles de pesos, de donde se ejercieron 382,448.0 miles de pesos, con lo cual quedó un remanente de 16,860.4 miles de pesos, en cumplimiento de los numerales 168 y 169 del Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2000.

Del remanente de los recursos fiscales, se determinó que con el aviso núm. 02 de fecha 2 de febrero de 2001 SEPOMEX reintegró a la Tesorería de la Federación (TESOFE) 18,425.5 miles de pesos de manera extemporánea, enterando un excedente por 1,565.1 miles de pesos. Al respecto, la entidad comentó que el reintegro de mas se debió a que se tomó como base informes financieros y presupuestales preliminares, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Debido a que la entidad reintegró en forma extemporánea el remanente presupuestal, mediante el oficio núm. 1-0078, la Dirección de Fiscalización a Dependencias y Entidades de la Dirección General de Vigilancia de Fondos y Valores de la Tesorería de la Federación, informa a ésta que se hizo acreedor al pago de indemnización al Erario Federal por el retraso, en la concentración de remanentes presupuestales del ejercicio 2000, por 670.8 miles de pesos; asimismo se constató que la entidad presentó el pago en el formato correspondiente ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de fecha 6 de febrero de 2001.

Observación

SEPOMEX reintegró a la Tesorería de la Federación 18,425.5 miles de pesos de manera extemporánea, enterando 1,565.1 miles de pesos de más. Al respecto, la entidad informó que el reintegro de más se debió a que se tomó como base los informes financieros y presupuestales preliminares, lo anterior, en contravención de los artículos 46, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 109, párrafo segundo, del Reglamento de la Ley del Servicio de la Tesorería de la Federación.

Por este incumplimiento, SEPOMEX se hizo acreedor al pago de una sanción por 670.8 miles de pesos.

Acción Promovida

00-09338-2-055-01-001 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Dirección de Administración para que en lo subsecuente reintegre a la Tesorería de la Federación el presupuesto que no haya sido devengado en el ejercicio, dentro de los primeros cinco días hábiles del mes de enero del año siguiente, en cumplimiento de los artículos 46 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 109, párrafo segundo, del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

Acción Promovida

00-09338-2-055-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Servicio Postal Mexicano vigile que los remanentes que se generen en cada ejercicio fiscal sean reintegrados oportunamente a la Tesorería de la Federación y, en el ámbito de sus atribuciones, inicie de considerarlo procedente el procedimiento administrativo correspondiente respecto del pago de recargos por 670.8 miles de pesos, por haber reintegrado extemporáneamente el remanente de los recursos fiscales del ejercicio de 2000, e informe a la Auditoría Superior de la Federación los resultados obtenidos.

Resultado

Al comparar las cifras registradas en el Estado del Ejercicio Presupuestal, elaborado por la Gerencia de Recursos Financieros, con las presentadas en el Estado de Resultados dictaminado al 31 diciembre de 2000 y en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal respecto del presupuesto autorizado, modificado y ejercido no se determinaron diferencias, en cumplimiento del artículo 83, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado

Se determinó que SEPOMEX cuenta con el Manual de Organización Institucional, autorizado por la H. Junta Directiva en la tercera sesión ordinaria, de fecha 27 de octubre de 1999. En lo que se refiere al Manual de Procedimientos para el Departamento de Servicios Generales, se autorizó con el registro núm. SPM-2-12-AGO-94 de fecha 17 de agosto de 1994 y sirvió como apoyo a la entidad para regular la elaboración de contratos, contratación de servicios, arrendamiento de locales, entre otros, y reglamentar todos los servicios necesarios para el funcionamiento del organismo. Sin embargo, se observó que no se encuentra actualizado en lo relativo a la nueva Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, vigente a partir de marzo de 2000, en contravención de lo señalado en el Manual de Procedimientos para la Validación y Registro de los Manuales Administrativos.

Observación

El Manual de Procedimientos para el Departamento de Servicios Generales, no se encuentra actualizado en lo relativo a la nueva Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, vigente a partir de marzo de 2000, en contravención del punto 6, Lineamientos, párrafo primero, contenido en el Manual de Procedimientos para la Validación y Registro de los Manuales Administrativos, autorizado el 31 de julio de 1997.

Acción Promovida

00-09338-2-055-01-002 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Materiales para que en coordinación con el Departamento de Organización actualicen el Manual de Procedimientos para el Departamento de Servicios Generales y sean consideradas en él la nueva Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, vigente a partir de marzo de 2000, en cumplimiento del punto 6, Lineamientos, párrafo primero, contenido en el Manual de Procedimientos para la Validación y Registro de los Manuales Administrativos, autorizado el 31 de julio de 1997.

Resultado

Se comprobó que SEPOMEX elaboró el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios que se remitió a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial (SECOFI) el 29 de marzo de 2000; se envió una copia al Órgano Interno de Control en SEPOMEX, de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y el numeral 1.1., párrafo primero de los Lineamientos para el oportuno y estricto cumplimiento del régimen jurídico de las adquisiciones, arrendamientos, prestación de servicios de cualquier naturaleza, obras públicas y servicios relacionados con éstas, emitidos por la SECODAM y publicados en el Diario Oficial de la Federación el 15 de marzo de 1996.

Resultado

La integración de la muestra seleccionada para la revisión del capítulo 3000 "Servicios Generales" se detalla a continuación:

INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA

(Miles de pesos)

Partida	Nombre de la partida	Núm. de contratos revisados	Proveedor	Servicios adquiridos	Importe
3201	Arrendamiento de Edificios y Locales	12 contratos	Diversos proveedores	Arrendamiento de 12 inmuebles.	19,905.1
3402	Fletes y Maniobras	12 contratos	Diversos proveedores	Servicios de transpor-tación del material postal por vía terrestre y aérea .	19,522.7
3503	Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo	1 contrato	Electromecánica y Mantenimiento, S.A. de C.V.	Mantenimiento correctivo a vehículos propiedad de la entidad.	615.3
3504	Mantenimiento y Conservación de Inmuebles	6 contratos	Edificadora Pesa, S.A. de C.V.	Mantenimiento y conser-vación de las adminis-traciones locales de SEPOMEX.	984.4
	Total	31 contratos			41,027.5

FUENTE: Reporte de auxiliares mensuales del capítulo 3000 “Servicios Generales”, contratos de servicios y papeles de trabajo del análisis de las partidas seleccionadas.

Resultado

De la revisión de la partida 3201 "Arrendamiento de Edificios y Locales", por 19,905.1 miles de pesos, se precisó que correspondió a 10 contratos (004, 015, 020, 023, 024, 027, 033, 034, 045, 061) y dos arrendamientos sin contrato, por inmuebles que ocupan las oficinas administrativas centrales y las administraciones locales de SEPOMEX, ubicadas en el Distrito Federal; los pagos de las rentas se efectuaron por los importes correctos y en mensualidades vencidas; asimismo, se verificó que la entidad retuvo el impuesto al valor agregado y los arrendadores cumplieron con sus obligaciones fiscales, en cumplimiento del artículo 32 del Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos para el Arrendamiento de Inmuebles por parte de las Dependencias de la Administración Pública Federal, en su carácter de arrendatarias, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 3 de febrero de 1997 y la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Se determinó que en dos inmuebles no se formalizó la prestación del servicio mediante el contrato de arrendamiento, por 1,104.0 y 305.1 miles de pesos, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Al respecto, la entidad informó que se ajustaron a lo que señala la disposición primera del oficio circular que establece el Mecanismo para Fijar el Monto de la Renta que se aplicó durante el año 2000, para continuar la Ocupación de los Inmuebles Arrendados por las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 2 de noviembre de 1999, que menciona que la dependencia o entidad arrendataria podrá convenir con el propietario del inmueble un importe de renta igual al monto pactado en el contrato anterior. En este caso no será necesario solicitar una justipreciación de renta a la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales (CABIN), sino únicamente notificarle y proporcionarle una copia con firmas autógrafas o certificada del contrato celebrado, dentro de los 60 días siguientes al inicio de vigencia del contrato respectivo, operación que SEPOMEX no realizó, con lo que infringió la citada disposición.

Observación

Se determinó que en dos inmuebles no se formalizó la prestación del servicio de arrendamiento mediante contrato: el que ocupa la Administración núm. 11, por 1,104.0 miles de pesos, y el de la Administración núm. 6, por 305.1 miles de pesos, en contravención del artículo 69 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; además, la entidad no envió a la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales los contratos respectivos en el plazo de los 60 días siguientes al inicio de la vigencia del documento, en infracción de la disposición primera del oficio circular que establece el Mecanismo para Fijar el Monto de la Renta que se aplicó durante el año 2000, para Continuar la Ocupación de los Inmuebles Arrendados por las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 2 de noviembre de 1999.

Acción Promovida

00-09338-2-055-01-003 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Dirección de Administración para que formalice mediante contratos el uso de inmuebles arrendados aun cuando no se incrementen las rentas; asimismo, deberá enviar estos documentos a la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales, lo anterior en cumplimiento del artículo 69, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y la disposiciones que para tal efecto emita la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo.

Acción Promovida

00-09338-2-055-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Servicio Postal Mexicano en el ámbito de sus atribuciones, inicie de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo respecto del pago realizado de las rentas, sin haber contado con la documentación justificativa correspondiente, e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados obtenidos.

Resultado

Se constató que el monto acordado en los 12 inmuebles como pago de renta se ajustó a los dictámenes de justipreciación emitidos por la CABIN. Asimismo, los pagos por 19,905.1 miles de pesos se realizaron una vez devengado el servicio y fueron respaldados en la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, con excepción de los dos inmuebles antes referidos. Lo anterior de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, mismos que cumplen con los requisitos fiscales que señalan los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Mediante una inspección física en las oficinas administrativas central y las administraciones postales Parroquia y Pacífico, se constató que los inmuebles se utilizan de acuerdo con el fin para el que fueron arrendados, y no existen áreas desocupadas.

Resultado

De la partida 3402 "Fletes y Maniobras", se seleccionaron 12 contratos de servicio para su revisión, por un monto de 19,522.7 miles de pesos; al respecto, se constató que nueve (00-GC-J9E-SG-FYM-20, 21, 22, 23, 24, 53, 54, 55 y 56) son de pago a rutas postales terrestres, donde se determinó que al proveedor Víctor Julio Martínez Buenrostro se le adjudicaron cinco contratos, por 9,778.5 miles de pesos, de los cuales sólo se ejercieron 4,533.3 miles de pesos; El contrato de prestación de servicios se adjudicó por el procedimiento de licitación pública, de conformidad con lo que establecían los artículos 28, inciso A, 29, 30, 31, inciso A, fracción I, 32, 33, 36, 45 y 46, de la entonces vigente Ley de Adquisiciones y Obras Públicas; sin embargo, la entidad no formalizó los contratos con el proveedor, no obstante que éste prestó el servicio, en contravención del numeral VII, "Firma del Contrato", establecido en las Bases de Licitación Pública, la citada ley y el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Asimismo, mediante el oficio núm. 10800-90000-535/2001 de fecha 10 de octubre de 2001, el Encargado de la Dirección de Operación informó al Gerente de Recursos Materiales que los contratos no se formalizaron porque el transportista no presentó los permisos expedidos por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT), las tarjetas de circulación y demás documentación necesaria para cumplir con lo solicitado en las bases de licitación.

En el análisis del proceso de licitación pública nacional, se constató que el proveedor cumplió con los requisitos que establecían las bases; asimismo, se comprobó que existen las actas de aprobación de las propuestas técnicas y económicas, así como de fallo, en el que se asegura que reunió y cumplió con las condiciones legales, administrativas, financieras, técnicas y económicas requeridas en las bases, por lo que se adjudicaron los contratos respectivos a ese proveedor.

Además, se verificó que, mediante el oficio núm. 1502 de fecha 10 de agosto de 2000, el Director de Asuntos Jurídicos notificó al proveedor C. Víctor Julio Martínez Buenrostro, que en cumplimiento de las políticas gubernamentales en materia de disciplina, racionalidad y austeridad presupuestal del servicio Mexpost, daba por terminados de manera anticipada los servicios que prestaba en las rutas postales. Asimismo, se verificó que SEPOMEX absorbió a Mexpost entre los meses de junio y julio y siguió prestando el servicio con las rutas que ya contaba la entidad.

Con la finalidad de confirmar las operaciones que efectuó SEPOMEX durante 2000, se solicitó al Servicio de Administración Tributaria (SAT) información sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales de este proveedor; la dependencia notificó mediante el oficio núm. 396-SAT-II-H-I-1-191.6/142, de fecha 13 de noviembre de 2001, que únicamente cuenta con las declaraciones normales del primer semestre de 2000. Asimismo, la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. DGAAPF/765/201, de fecha 11 de octubre de 2001, realizó al proveedor la visita de verificación con la finalidad de constatar que hubiera efectuado los servicios con SEPOMEX y tuviera la documentación de acuerdo con las leyes aplicables en su caso.

Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el prestador del servicio C. Víctor Julio Martínez Buenrostro presentó con fecha 6 de diciembre de 2001 las declaraciones provisionales correspondientes al tercer y cuarto trimestres del ejercicio y las complementarias del primero y segundo trimestres, así como la declaración anual y las de los principales clientes y proveedores; el monto de la declaración de ingresos fue de 6,559.6 miles de pesos, las cuales comprendieron recargos y actualizaciones, el prestador del servicio proporcionó copias a este órgano superior de fiscalización que fueron cotejadas con los documentos originales.

Observación

Se determinó que SEPOMEX no elaboró cinco contratos de prestación de servicios de la partida 3402 "Fletes y Maniobras" del proveedor Víctor Julio Martínez Buenrostro, por 4,533.3 miles de pesos, para la prestación de servicios de rutas postales terrestres de Mexpost correspondientes a: México, D.F.- Monterrey, por 2,238.6 miles pesos; México, D.F.-Mérida, por 355.4 miles de pesos; México, D.F.-Chihuahua, por 355.4 miles de pesos; México, D.F.-Oaxaca, por 697.7 miles de pesos y México, D.F.-Veracruz, por 886.2 miles pesos. Estos contratos de prestación de servicios se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación pública, de conformidad con los artículos 28, inciso A, 29, 30, 31, inciso A, fracción I, 32, 33, 36, 45 y 46, de la entonces vigente Ley de Adquisiciones y Obras Públicas; la omisión inicialmente referida fue en contravención de los artículos 50 de la citada ley, el 69 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y el numeral VII, "Firma del Contrato", establecido en las Bases de la Licitación Pública.

Acción Promovida

00-09338-2-055-01-004 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Dirección de Administración para que en lo subsecuente todas las adquisiciones, arrendamientos y servicios se formalicen mediante contratos, en cumplimiento del numeral VII, "Firma del Contrato", establecido en las Bases de la Licitación Pública, así como de los artículos 46, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 69 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico Federal.

Acción Promovida

00-09338-2-055-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Servicio Postal Mexicano en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo respecto de los cinco contratos (00-GC-J9E-SG-FYM-20, 21, 22, 23 y 24) que no fueron formalizados y se adjudicaron al prestador del servicio de rutas postales terrestres Víctor Julio Martínez Buenrostro; asimismo, que analice las circunstancias de la terminación anticipada de éstos, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados.

Resultado

En cuanto a la revisión de los cuatro contratos (00-GC-J9E-SG-FYM-53, 54, 55 Y 56) por 11,092.7 miles de pesos, adjudicados mediante el procedimiento de licitación pública para proporcionar el servicio de rutas postales terrestres, se constató que los servicios fueron proporcionados en las rutas contratadas, y se verificó que los pagos efectuados se sustentaron con las facturas y cuentas por pagar y que para su control se tienen establecidos itinerarios para cada uno de los transportes; además, quedó una constancia de conformidad de cada administración postal del recorrido realizado, la entrega de materia postal y las remesas de fondo (correspondencia), en cumplimiento de los artículos 26 al 31, 34 al 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y lo estipulado en los contratos.

Resultado

De los restantes tres contratos por un monto total de 3,896.7 miles de pesos (Iberia Líneas Aéreas de España, por 2,060.1 miles de pesos; Compañía Nacional Air France, por 1,217.5 miles de pesos y KLM Compañía Real Holandesa de Aviación, por 619.1 miles de pesos) se precisó que fueron celebrados para prestar el servicio de rutas postales áreas. No obstante, se observó que únicamente se tienen formalizados los contratos con Iberia Líneas Aéreas de España y Compañía Nacional Air France; la adjudicación de estos servicios se realizó mediante el procedimiento de adjudicación directa, con fundamento legal en el artículo 41, fracción III, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y fueron dictaminados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en el punto seis de la primera sesión ordinaria celebrada el 17 de enero de 2000, en cumplimiento del artículo 22, fracción II, de la citada ley.

Sin embargo, el contrato con la empresa KLM Compañía Real Holandesa de Aviación, por 619.1 miles de pesos, no fue formalizado, no obstante que el servicio fue proporcionado por la aerolínea; esta situación incumplió la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Observación

La entidad no formalizó el contrato con la empresa KLM Compañía Real Holandesa de Aviación, por 619.1 miles de pesos; no obstante, el servicio de rutas postales aéreas fue proporcionado; tal omisión incumplió con los artículos 46, párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 69 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Acción Promovida

00-09338-2-055-01-005 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Dirección de Administración para que la contratación de servicios de rutas postales aéreas se formalice mediante los contratos respectivos con la finalidad de contar con el documento justificante del ejercicio del gasto, conforme a lo establecido en los artículos 46, párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 69 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado

Con la revisión de los pagos de la prestación de los servicios de rutas postales aéreas, se verificó que fueron realizados y sustentados con la documentación comprobatoria; tal es el caso de las liquidaciones debidamente revisadas y avaladas por la Gerencia de Operación, así como las facturas de los prestadores de servicios y las cuentas por pagar, en cumplimiento de los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Respecto de las facturas de los proveedores se constató que cumplieron con los requisitos que establecen los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Resultado

Se comprobó que en las cláusulas de los contratos celebrados con Iberia Líneas Aéreas de España y Compañía Nacional Air France por 2,060.1 y 1,217.5 miles de pesos, respectivamente, se estipula que para garantizar el cumplimiento de lo indicado en el documento, el prestador del servicio se obliga a otorgar a SEPOMEX la fianza de garantía por la cantidad de 100.0 miles de pesos; sin embargo, se constató que las mismas no fueron presentadas por los prestadores del servicio, en incumplimiento de las cláusulas de los contratos, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, así como de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y de su Reglamento.

Observación

En las cláusulas de los contratos con Iberia Líneas Aéreas de España y Compañía Nacional Air France por 3,277.6 miles de pesos, se estipuló que para garantizar el cumplimiento de los contratos, el prestador del servicio se obligó a otorgar a SEPOMEX la cantidad de 100.0 miles de pesos; sin embargo, se constató que las fianzas no fueron presentadas por los prestadores del servicio, en incumplimiento de los artículos 48, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; y 31 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 71 de su Reglamento, y la cláusula de los contratos.

Acción Promovida

00-09338-2-055-01-006 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Dirección de Administración para que, en lo sucesivo, requiera las fianzas para garantizar el cumplimiento de los contratos por la prestación de los servicios de rutas postales aéreas, en atención de lo señalado en los artículos 48, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, 31 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 71 de su Reglamento, y la cláusula de los contratos.

Resultado

Se comprobó respecto de la prestación de servicios de rutas postales aéreas, que las líneas aéreas Compañía Nacional Air France y KLM Compañía Real Holandesa de Aviación fueron sancionados con un monto de 61.5 y 10.8 miles de pesos, respectivamente, por el incumplimiento de la cláusula décima del contrato, y el artículo 34.2 del Manual de Encomiendas Postales, autorizado por la Unión Postal Universal, el 4 de junio de 1995.

Resultado

Con el análisis de la muestra seleccionada de la partida 3503 "Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo", por 615.3 miles de pesos, se constató que correspondió al contrato abierto celebrado con Electromecánica y Mantenimiento, que fue adjudicado mediante el procedimiento de adjudicación directa, con fundamento legal del artículo 41, fracción XV, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, para proporcionar el servicio de mantenimiento correctivo del parque vehicular que existe en SEPOMEX, y fue autorizado en la sexta sesión extraordinaria del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios celebrado el 23 de noviembre de 1999, en cumplimiento del artículo 22, fracción II, de la citada ley.

Sin embargo, se determinó que la entidad no cuenta con un programa de mantenimiento preventivo y correctivo para su parque vehicular, en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Observación

El Servicio Postal Mexicano no incluyó en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios lo correspondiente al mantenimiento preventivo y correctivo para su parque vehicular, en contravención del artículo 20, fracción, VIII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Acción Promovida

00-09338-2-055-01-007 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Materiales para que considere en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios lo correspondiente al programa de mantenimiento preventivo y correctivo de su parque vehicular, en cumplimiento del artículo 20, fracción VIII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Resultado

Con la revisión de los pagos por 615.3 miles de pesos por los servicios de mantenimiento al parque vehicular de SEPOMEX, se comprobó que correspondieron a las reparaciones de 138 vehículos. Los servicios realizados incluyeron desde mantenimiento menor hasta mayor, por ejemplo, cambio de bujías, frenos, cajas de velocidades, afinaciones, clutchs, marchas, sistemas eléctricos, baterías, escapes, entre otros; se verificó que los servicios se proporcionaron con base en órdenes de trabajo generadas por la oficina de talleres de mantenimiento por cada vehículo, las cuales fueron avaladas por la Superintendencia General de Transporte y el representante del taller, así como con las facturas en las que se detallan los servicios.

Resultado

La muestra seleccionada por 984.4 miles de pesos de la partida 3504 "Mantenimiento y Conservación de Inmuebles", por 984.4 miles de pesos, correspondió a seis contratos (0-I-J9E-MI-13, 14, 15, 36, 55 y 59) que fueron celebrados con el proveedor Edificadora Pesa, S.A., de C.V.; se precisó que cinco de los contratos de prestación de servicios se adjudicó mediante el procedimiento de adjudicación directa, y uno a través del procedimiento de invitación a cuando menos tres personas, en cumplimiento de los artículos 27, fracción II, y 43 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas.

Los contratos celebrados correspondieron a los servicios de mantenimiento correctivo, conservación y trabajos complementarios, realizados en las administraciones núms. 41, Monte Líbano, 13, Nativitas, Cuautitlán de Romero Rubio, Administración Postal Obrero Mundial, Administración Ecatepec y Módulo de Depósitos Masivos Coyoacán.

Resultado

Se constató que los trabajos se realizaron de conformidad con lo convenido en los contratos, y se verificó que se generaron estimaciones de obras ejecutadas y la bitácora de la obra, las cuales fueron evaluadas por el supervisor de la obra; en ellas se detallan los avances que fueron efectuados; además, se pagaron dichas estimaciones, en cumplimiento de los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado

En el capítulo 3000 "Servicios Generales", la entidad registró en la partida 3999 "Autorizaciones de Gastos sin Partidas Específicas" 318.0 miles de pesos, relativos a ministraciones de recursos otorgados a servidores públicos por gastos por comprobar por la reunión general de gerentes, pasajes, evento de fin de año, entre otras. Estos recursos fueron comprobados y justificados en el ejercicio de 2001; sin embargo, no fueron reclasificados a la partida presupuestal específica en la que se erogaron, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y el Clasificador por Objeto del Gasto.

Observación

Se determinó que en el capítulo 3000 "Servicios Generales" la entidad registró 318.0 miles de pesos en la partida 3999 "Autorizaciones de Gastos sin Partidas Específicas" por ministraciones de recursos otorgados a servidores públicos por gastos por comprobar por la reunión general de gerentes, pasajes, evento de fin de año, entre otras. Estos recursos fueron comprobados y justificados en el ejercicio de 2001, sin embargo, no fueron reclasificados a la partida presupuestal específica en la que se erogaron, en contravención del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y del Clasificador por Objeto del Gasto.

Acción Promovida

00-09338-2-055-01-008 Recomendación

Es necesario que las autoridades superiores del Servicio Postal Mexicano instruyan a la Gerencia de Recursos Financieros para que los registros presupuestales del gasto se realicen conforme a las partidas contempladas en el Clasificador por Objeto del Gasto autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Resultado

Con excepción del registro presupuestal de la partida 3999 "Autorizaciones de Gastos sin Partidas Especificas", se constató que el registro presupuestario se realizó de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto, emitido por la SHCP y publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de septiembre de 1995, en las partidas del capítulo 3000 "Servicios Generales", en cumplimiento del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Asimismo, el registro contable de las operaciones revisadas fue efectuado conforme al Catálogo de Cuentas y la Guía Contabilizadora autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante el oficio núm. 23.4.-1587 del 12 de mayo de 1989, de conformidad con el artículo 39, párrafo segundo de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal y 91 de su reglamento.

Resultado

Con las compulsas efectuadas a cinco proveedores que realizaron operaciones con SEPOMEX por 10,737.9 miles de pesos, se determinó que, en los casos de David Fallena Cohen y Copropietarios, Dolores González Cano, Electromecánica, S.A. de C.V. y Víctor Julio Martínez Buenrostro, los resultados fueron satisfactorios, ya que proporcionaron la información relacionada con los servicios prestados de arrendamiento de inmuebles, mantenimiento del parque vehicular y rutas postales, así como sus declaraciones de los impuestos sobre la Renta y del Valor Agregado.

VI.1.7.4.Seguimiento de Observaciones-Acciones

a) Observaciones y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000

Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación determinó 18 observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se señalan:

ACCIONES PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL, 2000

Tipo de Acción	Número
Acciones Preventivas: - Recomendación	18
Subtotal	18
Acciones Correctivas: - Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control	6
Subtotal	6
Total	24

Del total general, 6 (25.0%) son de carácter correctivo, y 18 (75.0%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.

b) Seguimiento de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores

1) Acciones Preventivas

Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 28 recomendaciones, de las cuales se han solventado 26 (92.9%) y quedan pendientes 2 (7.1%), como se observa en el cuadro siguiente:

SITUACIÓN DE LAS ACCIONES PREVENTIVAS

AL 30 DE JUNIO DE 2002

Concepto	Cuenta de la Hacienda Pública				Total
	1996	1997	1998	1999
Recomendaciones	15	n/r	3	2	20
a) Solventadas	15		3	2	20
b) Por solventar	0		0	0	0
Recomendaciones al Desempeño	n/a		n/a	8	8
a) Solventadas				6	6
b) Por solventar				2	2
Total Emitido	15		3	10	28
Total Solventado	15		3	8	26
Porcentaje de Avance	100.0%		100.0%	80.0%	92.9%

n/a: no aplicable. Las recomendaciones al desempeño fueron formuladas a partir de la revisión de la Cuenta de

la Hacienda Pública Federal 1999.

n/r: no revisado. No se practicaron revisiones al ente público en este ejercicio.

c) Resumen de Acciones Promovidas

Tipo de Acción	Emitidas	Solventadas	Por Solventar
Acciones preventivas derivadas de la revisión de cuentas públicas anteriores	28	26	2
Acciones preventivas derivadas de la revisión de la CHPF 2000	18	0	18
Acciones correctivas derivadas de la revisión de cuentas públicas anteriores	0	0	0
Acciones correctivas derivadas de la revisión de la CHPF 2000	6	0	6
Total	52	26	26

---

[1]^/ Secretaría de Hacienda y Crédito Público, Presupuesto de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Comunicaciones y Transportes, SEPOMEX.