Atribuciones
En
la cláusula tercera del convenio modificatorio del contrato del Fideicomiso para
la Reestructuración y Funcionamiento de las Escuelas Náuticas Mercantes, que
incluyó el cambio de denominación por el de Fideicomiso de Formación y
Capacitación para el Personal de la Marina Mercante Nacional de fecha 26 de
septiembre de 1984, se indica que son fines del fideicomiso:
“a). El manejo de los fondos fideicomitidos a efecto de que se
destinen a la impartición de la enseñanza y formación de marinos en las
escuelas Náuticas Mercantes del país, de acuerdo con los planes, estudios y
programas que apruebe la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por
conducto de la Dirección General de Marina Mercante.
b). El manejo de los fondos fideicomitidos a efecto de que se
destinen a la impartición de cursos de capacitación y adiestramiento para el personal
de la marina mercante y trabajadores portuarios nacionales, de acuerdo con los
estudios, planes y programas que aprueben la Secretaría de Educación Pública y
la Secretaría del Trabajo y Previsión Social conforme a lo dispuesto por el
Título Cuarto, Capítulo III-bis de la Ley Federal del Trabajo.
c). El manejo de los fondos fideicomitidos que se destinen a la
administración y operación de los Buques Escuela destinados a la enseñanza,
formación, capacitación y adiestramiento de los alumnos de las Escuelas
Náuticas y del personal de Marina Mercante y capacitación del personal
portuario.
d). El manejo de los fondos fideicomitidos que se destinen a la
creación, estructuración y funcionamiento de las Escuelas Náuticas Mercantes
del país y de los centros de Capacitación en el Área de la Marina Mercante y
Portuario que estén integrados o se integren al fideicomiso.
e). El manejo de los fondos fideicomitidos que se destinen al
otorgamiento de becas, de acuerdo con las bases que fije el Comité Técnico del
Fideicomiso."
Situación presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Corrientes Subsidios y aportaciones Presupuesto recaudado Total Corrientes Subsidios y aportaciones |
85,192 22,295 62,897 95,913 33,016 62,897 |
|
107,803 22,803 85,000 112,988 25,270 87,718 |
|
22,611 508 22,103 17,075 (7,746) 24,821 |
|
27 2 35 18 (23) 39 |
|
FUENTES: Información
Presupuestal Original y Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales
1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
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|
Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
||||||
|
Presupuesto original Total Gasto
corriente Gasto de
capital Presupuesto ejercido Total Gasto
corriente Gasto de
capital |
85,192 44,400 40,792 96,735 51,940 44,795 |
|
107,295 53,600 53,695 110,512 54,212 56,300 |
|
22,103 9,200 12,903 13,777 2,272 11,505 |
|
26 21 32 14 4 26 |
|||
FUENTES: Información
Presupuestal Original y Ejercida, Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto
1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
Situación financiera
A continuación se
presenta la situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y
1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
|||||||||
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|
2000 |
|
1999 |
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||||||||||
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ACTIVO Circulante Fijo Otro |
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12,407 33,654 1,641 |
|
4,332 28,947 7,851 |
|
|
8,075 4,707 (6,210) |
|||||||
|
Suma el activo |
|
47,702 |
|
41,130 |
|
|
6,572 |
|||||||
|
PASIVO A corto plazo A largo plazo |
|
15,506 798 |
|
8,720 504 |
|
|
6,786 294 |
|||||||
|
Suma el pasivo |
|
16,304 |
|
9,224 |
|
|
7,080 |
|||||||
|
PATRIMONIO |
|
31,398 |
|
31,906 |
|
|
(508) |
|||||||
|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
47,702 |
|
41,130 |
|
|
6,572 |
|||||||
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|||||||
FUENTES: Estados
Financieros Dictaminados por Auditor Independiente 2000 (comparativo 1999).
Actividades institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, el Fideicomiso de
Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante Nacional
(FIDENA) se propuso desarrollar las actividades institucionales que se
presentan a continuación.
Función 16 “Comunicaciones y Transportes”.
Subfunción 02 “Infraestructura Portuaria”.
Programa Sectorial 21 “Programa de Desarrollo del Sector Comunicaciones
y Transportes”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividades Institucionales 431 “Capacitar y Otorgar Becas a la Población”,
437 “Desarrollar y Construir Infraestructura Básica”, 438 “Conservar y Mantener
la Infraestructura Básica” y 701 “Administrar Recursos Humanos, Materiales y
Financieros”.
El objetivo de la actividad 431 consistió en formar y capacitar
permanentemente personal para la marina mercante nacional.
La meta consistió en capacitar y adiestrar al 61% (21,848 alumnos) del
personal marítimo mercante (35,814 total de trabajadores).
La actividad 437 tenía como objetivo modernizar la infraestructura de la
planta física para la educación y capacitación.
Su meta consistió en construir una obra (255 metros cuadrados) de
ingeniería civil para la ampliación y
mejoramiento de la planta física para la educación y la capacitación.
Por su parte, la actividad 438 tenía como objetivo conservar y mantener
los centros de capacitación y la infraestructura.
La meta consistió en conservar y dar mantenimiento a instalaciones,
mediante la rehabilitación del 17% (4,344) del total de metros cuadrados
construidos (25,072) en los centros de capacitación.
Por último, el objetivo de la actividad 701 consistió en planear,
programar, coordinar y evaluar las actividades que realiza la entidad a fin de
lograr el mejor aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y
financieros.
Esta actividad no tuvo metas asignadas.
[1]/
Tipos de
revisión
Con el oficio núm. OASF-F-237/02 del 3 de abril de 2002, el C. C.P.C.
Arturo González de Aragón O., Auditor Superior de la Federación, comunicó al C.
Cap. de Altura Gabriel Rivera Miranda, Director General del Fideicomiso de
Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante Nacional, la
inclusión del fideicomiso en los trabajos de revisión de la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una auditoría financiera y de
cumplimiento.
Egresos
Presupuestales del Capítulo 5000 ”Bienes Muebles e Inmuebles”
Con la revisión de los recursos ejercidos en
este capítulo, se estableció que:
1.
La entidad no cuenta con un Manual de Procedimientos
para control de su activo fijo.
2.
No tiene control numérico progresivo de
los pedidos de compra; los
expedientes carecen de documentación que permita conocer el total de la
operación realizada.
3.
No fue posible evaluar el proceso de
adjudicación de nueve pedidos debido a
que no fueron proporcionados a esta Auditoría Superior de la Federación.
4.
No presentó documentación que acredite haber solicitado a los proveedores la
declaración de estar al corriente de sus obligaciones fiscales, ni del envío a
la Administración Central de Operación Recaudatoria.
5.
Cincuenta y dos pedidos
por adjudicación directa y uno por invitación a cuando menos tres personas no fueron formulados y requisitados en los
espacios contenidos en el formato.
6.
No se elaboró un documento que identifique la
recepción de los bienes en los centros de costos, por lo que no fue posible
precisar su fecha de entrega, cantidad y calidad acordadas en los pedidos.
7.
No existen elementos formales para aplicar penas convencionales a los proveedores.
8.
Los bienes asignados al Buque Escuela “Náuticas
México” no cuentan con etiquetas de inventario que los identifique.
9.
No se proporcionaron las pólizas de registro contable
ni la documentación soporte de 11 pedidos y no se conciliaron operaciones entre
las áreas de Contabilidad y Adquisiciones.
10.
Se registraron partidas presupuestales distintas a las
de su naturaleza de gasto por 878.4 miles de pesos.
Objetivo
Comprobar que las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles representaron transacciones efectivamente realizadas, que se contemplaron en el Programa Anual de Adquisiciones; que las erogaciones se justificaron y comprobaron con los documentos originales respectivos; constatar el proceso de adjudicación desde su convocatoria hasta su recepción, conforme a la normatividad aplicable; que los bienes se recibieron y están en uso; que su registro presupuestal y contable se efectuó conforme a la norma.
Criterios de Selección
En el Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto al 31 de diciembre de 2000, se seleccionó el capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", con un importe ejercido de 24,711.0 miles de pesos, debido a que no ha sido revisado este capítulo. Además, en las notas a los Estados Financieros Dictaminados a costo histórico, a esa misma fecha, señala adquisiciones por 7,623.3 miles de pesos, lo que es 3.1 veces inferior al importe del capítulo 5000, por lo que fue importante auditarlo.
Alcance
Se eligió una muestra de 15,954.1 miles de pesos para la revisión del capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", que representó el 64.6% del importe total ejercido en 2000 (24,711.0 miles de pesos).
Áreas Revisadas
La revisión se llevó a cabo en las subdirecciones de Administración y Finanzas y en el Buque Escuela "Náuticas México" dependiente de la Subdirección de Inspección Técnica del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante Nacional (FIDENA).
Resultado
Mediante el oficio núm. 113.102.-162 de fecha 15 de febrero de 2000, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT), dio a conocer a FIDENA el Programa de Inversión 2000 autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), mediante el oficio núm. 240.AI-043 del 10 de febrero de 2000, en donde se incluyó para el capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" un importe de 28,800.0 miles de pesos, en cumplimiento del artículo 13 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Cabe mencionar que la SHCP autorizó una adecuación compensada a la inversión original que no modificó el importe inicial autorizado, la que quedó desglosada en el oficio núm. 340.AI.-369 de fecha 21 de agosto de 2000, en cumplimiento de los artículos 151, 152 y 154, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Para el ejercicio de 2000, la entidad erogó en el capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", recursos por 24,711.0 miles de pesos, monto que representó un subejercicio de 4,089.0 miles de pesos con relación al presupuesto autorizado para este capítulo (28,800.0 miles de pesos), el cual se originó por los pasivos devengados por bienes recibidos en la entidad no pagados a diversos proveedores y acreedores al cierre del ejercicio.
Resultado
Las adquisiciones en el capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" correspondieron al presupuesto ejercido en el año 2000, y se realizaron de acuerdo con lo previsto en el Programa Anual de Adquisiciones, el cual fue remitido a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial (SECOFI), mediante el oficio sin número de fecha 30 de marzo de 2000, de conformidad con lo dispuesto por los artículos 20 y 21, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Resultado
El Manual de Procedimientos que regula las operaciones concernientes a la adquisición de bienes y servicios, así como a la salvaguarda, custodia y registro de los bienes de activo fijo, proporcionado a este órgano fiscalizador data de 1996, por lo cual ya no es congruente con las actividades que actualmente se realizan, en incumplimiento de lo establecido en la Ley Federal de Entidades Paraestatales y su reglamento.
Observación
La entidad no cuenta con un Manual de Procedimientos actualizado que regule las operaciones concernientes a la adquisición de bienes y servicios así como a la salvaguarda, custodia y registro de los bienes de activo fijo, en incumplimiento de lo establecido en el artículo 59, fracción IX, de la Ley Federal de Entidades Paraestatales y 15 de su reglamento.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-001 Recomendación
Es necesario que la Dirección General del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante (FIDENA), instruya a la Dirección de Administración y Finanzas para que elabore, autorice y difunda los Manuales de Organización y Procedimientos relativos a la operación de adquisiciones y almacenes, en cumplimiento del artículo 59, fracción IX, de la Ley Federal de Entidades Paraestatales y 15 de su reglamento, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación (ASF).
Resultado
Se comprobó que no se cuenta, para el capítulo 5000, "Bienes, Muebles e Inmuebles"; con un mecanismo de control que permita identificar e integrar la totalidad de adquisiciones (en número e importe) efectuadas durante el 2000, lo anterior se constató al analizar la relación de pedidos a proveedores de bienes y servicios proporcionada por el Departamento de Adquisiciones, determinándose que: no se tiene un control numérico progresivo de los pedidos ya que se observa numeración discontinua y repetida; los expedientes carecen de documentación que permita conocer el total de la operación realizada, en incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Observación
Se carece de un mecanismo de control que permita identificar e integrar la totalidad de las adquisiciones efectuadas durante el 2000; no se cuenta con un control numérico progresivo de los pedidos, ya que se observa numeración discontinua y repetida; los expedientes carecen de documentación que permita conocer el total de las operaciones realizadas, lo que incumple el artículo 56, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-002 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante (FIDENA), instruya a la Subdirección de Administración, para que establezca un mecanismo que le permita, identificar e integrar la totalidad de las adquisiciones, en número e importe, en cumplimiento del artículo 56, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación .
Resultado
Para efectos de la revisión se consideraron 65 pedidos y/o contratos correspondientes a la adquisición de bienes y servicios por 15,954.1 miles de pesos, las cuales se integraron de la forma siguiente.
INTEGRACION
DEL CAPÍTULO 5000 “BIENES, MUEBLES E INMUEBLES”
(Miles
de pesos)
|
Número
de pedidos y/o contratos |
Tipo
de adjudicación |
Importe
|
|
52 |
Adjudicación
directa |
6,422.6 |
|
1 |
Invitación
a cuando menos tres personas |
111.7 |
|
3 |
Licitación
pública |
9,164.2 |
|
9 |
No
presentados por la entidad |
255.6 |
|
65 |
Total |
15,954.1 |
FUENTE: Relación de Pedidos y/o Contratos de Proveedores de bienes
y servicios proporcionada por la Subdirección de Administración de FIDENA.
Se constató que 52 pedidos por Adjudicación Directa, con un importe de 6,422.6 miles de pesos, se fincaron con proveedores que demostraron tener la titularidad de la marca conforme al artículo 41, fracción VIII, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Por lo que respecta al pedido por Invitación a cuando menos tres personas por 111.7 miles de pesos, se adjudicó a la persona que ofreció la mejor propuesta económica, de acuerdo con el cuadro comparativo y al acta de fallo, conforme con el artículo 43, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Asimismo se constató que contó con las propuestas técnicas y económicas de los proveedores participantes, emitiendo el fallo respectivo de la propuesta seleccionada, en cumplimiento de los artículos 36, párrafo quinto y 37, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
En lo relativo a los tres pedidos y/o contratos por licitación pública, por 9,164.2 miles de pesos, se constató que contaron con la autorización del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de FIDENA; las convocatorias se publicaron en el Diario Oficial de la Federación y en el medio electrónico Compranet, en cumplimento del artículo 28, fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
FIDENA publicó en las bases la forma en que los proveedores deberían acreditar su personalidad jurídica, fecha y hora de la junta de aclaraciones de apertura de propuestas técnicas y económicas, comunicación del fallo y causas de descalificación, descripción de los bienes, plazo de entrega y monto de las garantías, en cumplimiento de los artículos 31 y 48, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Las actas de apertura se formularon para dar a conocer el fallo correspondiente; los contratos se adjudicaron a los proveedores que ofrecieron las mejores ofertas técnicas y económicas en calidad, cantidad y precio, lo que se comprobó con los dictámenes emitidos por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de FIDENA, en cumplimiento de los artículos 35, 36, párrafo quinto, y 37, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Los pedidos y/o contratos revisados tienen el carácter de documentación justificativa del gasto, al incluir en ellos los precios de los bienes y servicios, cantidad, lugar, fecha de entrega y forma de pago, en cumplimiento de los artículos 70, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 45, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Resultado
Nueve pedidos seleccionados para su revisión por 255.6 miles de pesos, no fueron proporcionados por la entidad, por que la Auditoria Superior de la Federación no efectuó la evaluación correspondiente, lo que incumple lo establecido en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Observación
La entidad no proporcionó los expedientes de nueve pedidos seleccionados para su revisión con núms. FENM-009, 029, 101, 104, 178, 198 y 199 por 255.6 miles de pesos y dos con núms. FENM-084 y 171 por lo que no fue posible cuantificarlos y en consecuencia, la Auditoria Superior de la Federación no efectuó la evaluación del proceso de adjudicación, y por consiguiente, no verificó si los bienes fueron adquiridos en las mejores condiciones de calidad y precio y si realmente fueron requeridos por las áreas usuarias, en beneficio de la entidad, lo anterior denota que no existe una custodia sistemática y ordenada de los expedientes relativos a las operaciones de adquisiciones, en incumplimiento de lo establecido en el artículo 56, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-003 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante, instruya a la Subdirección de Administración, para que en lo sucesivo, se establezcan medidas que le permitan la integración, custodia y salvaguarda de los expedientes relativos a los pedidos generados por las adquisiciones de bienes y servicios, en cumplimiento del artículo 56, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-09225-2-524-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante (FIDENA), en el ámbito de sus atribuciones, inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de los expedientes que no fueron proporcionados de los pedidos núms. FENM-009, 029, 101, 104, 178, 198 y 199 por 255.6 miles de pesos y dos con núms. FENM-084 y 171, que no fue posible cuantificar y evaluar si se efectuaron en las mejores condiciones de calidad y precio en beneficio de la entidad, e informe a la Auditoria Superior de la Federación sobre la comprobación y acciones adoptadas.
Resultado
Se determinó que en siete pedidos con importe de adjudicación superior a 100.0 miles de pesos, tres proveedores declararon estar al corriente de sus obligaciones fiscales, conforme al oficio circular núm. UNAOPSPF/309/AD/023/99, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de octubre de 1999, y al artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación; en los cuatro restantes, la entidad no presentó documentación que avalara la solicitud de la declaración. Del total no se contó con la evidencia del envío a la Administración Central de Operación Recaudatoria de las remesas de los escritos presentados por los contribuyentes, en contravención de la resolución de la Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2000, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 6 de marzo de 2000.
Observación
De siete pedidos con importe de adjudicación superior a 100.0 miles de pesos, en cuatro de ellos la entidad no presentó documentación que avalara haber solicitado la declaración a los proveedores, de estar al corriente de sus obligaciones fiscales. En el total de los pedidos mencionados no se contó con la evidencia del envío a la Administración Central de Operación Recaudatoria de las remesas de los escritos presentados por los contribuyentes, en contravención de la regla 2.1.14 de la resolución de la Miscelánea Fiscal para el ejercicio 2000.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-004 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante, instruya a la Subdirección de Administración, para que en lo sucesivo al adjudicar pedidos mayores a 100.0 miles de pesos, solicite, invariablemente a los proveedores, su declaración de estar al corriente en sus obligaciones fiscales y cumpla cabalmente con la Administración Central de Operación Recaudatoria de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con la resolución de la Miscelánea Fiscal del año en vigor, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
De 52 pedidos adjudicados directamente por 6,422.6 miles de pesos, y uno por invitación restringida a cuando menos tres personas, por 111.7 miles de pesos, se constató que estos no fueron formulados y requisitados adecuadamente en los espacios contenidos en el formato del pedido y 40 de ellos no estaban formalizados con la firma del proveedor, en incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Observación
Del análisis a los 52 pedidos por adjudicación directa y uno por invitación a cuando menos tres personas, se determinó que no fueron formulados y requisitados correctamente en los espacios contenidos en el formato del pedido, ya que se omitieron datos como; fecha de entrega, autorización de asignación presupuestal, tipo de adjudicación y 40 de ellos no fueron firmados por el proveedor, lo que propició que la entidad no protegiera sus intereses, al carecer de elementos para reclamar posibles incumplimientos contractuales, en contravención del artículo 46, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-005 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante, instruya a la Subdirección de Administración, para que establezca medidas de supervisión a efecto de que los formatos con los que se formalizan los pedidos sean requisitados en todos los espacios, e invariablemente, se recabe la firma de los proveedores a efecto de que la entidad proteja sus intereses en casos de incumplimientos contractuales, en cumplimiento del artículo 46, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
En cuanto a los tres pedidos adjudicados por licitación pública con núms. FENM-176 por bienes informáticos, FENM-006 por trabajos de reparación a flote y FENM-007 por trabajos en Dique Seco, se constató que FIDENA recibió los bienes y servicios contratados a entera satisfacción, conforme a las especificaciones requeridas en los contratos, lo cual consta en las actas de entrega-recepción que fueron elaboradas en los casos correspondientes y se encuentran avaladas por ambas partes.
Resultado
La entidad no cuenta con un documento que identifique la recepción de los bienes por las áreas que formularon los requerimientos, conforme a las condiciones pactadas en los pedidos, para en su caso, aplicar las penas convencionales a los proveedores, lo que incumplió la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Observación
No se elaboró el documento que consigne la recepción de los bienes en sus centros de costos, por lo que no fue posible precisar su fecha de entrega, cantidad y calidad conforme a lo estipulado en los pedidos, consecuentemente no existen elementos formales para, en su caso, aplicar penas convencionales a los proveedores, lo que incumple con el artículo 56, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-006 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante, instruya a la Subdirección de Administración, para que establezca mecanismos que le permitan identificar plenamente la fecha de entrega de los bienes que ingresan a los centros de costos, a efecto de contar con elementos necesarios para aplicar, en su caso, sanciones a proveedores por incumplimientos contractuales en cumplimiento del artículo 56, párrafo tercero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y se informe los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Al revisar físicamente 50 bienes que se encuentran en el Buque Escuela "Náuticas México", se determinó que en su totalidad no cuentan con las etiquetas de inventario que los identifique y no se tiene la documentación que precise su ubicación física, lo que incumple con las Normas a que se Sujetará la Administración de los Bienes Muebles y el Manejo de Almacenes.
Observación
De la verificación física a 50 bienes ubicados en el Buque Escuela "Náuticas México" (compresores, refacciones para el motogenerador y las grúas de carga, bomba neumática de grasa, entre otros) se precisó que no cuentan con las etiquetas de inventario que los identifique y no se elabora la documentación que precise su ubicación física, lo que incumple con la Norma Segunda, fracción V, de las Normas a que se Sujetará la Administración de los Bienes Muebles y el Manejo de Almacenes publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 21 de junio de 1988.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-007 Recomendación
Es necesario que las direcciones de Administración y Finanzas y la Dirección de Educación Náutica del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante, instruyan a las subdirecciones de Administración y de Inspección Técnica respectivamente, para que establezcan mecanismos que les permitan identificar físicamente los bienes instalados en el Buque Escuela "Náuticas de México" en cumplimiento de la Norma Segunda, fracción V, de las Normas a que se Sujetará la Administración de los Bienes Muebles y el Manejo de Almacenes, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
De los 65 pedidos adjudicados por importe de 15,954.1 miles de pesos, se constató que en 54 por 15,724.8 miles de pesos, el pago a los proveedores coincidió con las solicitudes de transferencias, de depósito y de expedición de cheques y se respaldaron con las facturas originales a nombre del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante Nacional, en los términos del artículo 44, fracciones I y III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Resultado
En los 11 pedidos restantes por 229.3 miles de pesos no fueron verificados los pagos, debido a que la entidad no proporcionó las pólizas de registro contable, ni la documentación soporte que avalara las operaciones realizadas, lo que incumplió el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y el Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos a que se sujetará la guarda, custodia y plazo de conservación del Archivo Contable Gubernamental.
Observación
En los 11 pedidos con los núms. FENM-009, 010, 034, 041, 084, 124, 150, 154, 175, 178 y 179, no se verificaron los pagos efectuados, debido a que la entidad no proporcionó las pólizas de registro contable, ni la documentación soporte, que avalara las operaciones realizadas, en contravención de los artículos 44, fracción III, y 82, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 1°, fracción III, y 2°, primer párrafo, del Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos a que se sujetará la guarda, custodia y plazo de conservación del Archivo Contable Gubernamental.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-008 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante, instruya a la Subdirección de Finanzas, para que se identifique y conserve las pólizas de registro contable y la documentación soporte que avale las operaciones realizadas de los pedidos núms. FENM-009, 010, 034, 041, 084, 124, 150, 154, 175, 178 y 179 en cumplimiento de los artículos 44, fracción III, y 82, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; además, que se establezcan medidas de custodia y salvaguarda para cumplir con lo establecido en los artículos 1°, fracción III, y 2°, primer párrafo, del Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos a que se sujetará la guarda, custodia y plazo de conservación del Archivo Contable Gubernamental.
Acción Promovida
00-09225-2-524-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno en el Control en el Fideicomiso de Formación y Capacitación, para el Personal de la Marina Mercante Nacional, en el ámbito de sus atribuciones, inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de los pedidos núms. FENM-009, 010, 034, 041, 084, 124, 150, 154, 175, 178 y 179 por 229.3 miles de pesos, de los cuales no se proporcionaron las pólizas de registro contable y la documentación soporte que avale las operaciones de pago realizadas con proveedores, e informe a la Auditoria Superior de la Federación los resultados.
Resultado
A la fecha de la revisión se encontraron pagos registrados en pólizas de egresos por 1,426.5 miles de pesos, con afectación al capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", que carecen de la documentación que sustente el registro contable lo que impidió identificar a qué pedidos correspondieron, lo que contraviene el Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos a que se sujetará la guarda, custodia y plazo de conservación del Archivo Contable Gubernamental y al Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Observación
La entidad realizó pagos registrándolos en pólizas de egresos por 1,426.5 miles de pesos con afectación al capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" núms. 07/11/00, 06/10/00, 03/07/00, 15/05/00, 02 y 04/12/00 y 04/01/01 que carecen de la documentación que sustente el registro contable, lo que impidió identificar a que pedido correspondieron, lo que denota la falta de control, y de conciliación de las operaciones entre las áreas involucradas, en incumplimiento de los artículos 1°, fracción III, y 2°, primer párrafo, del Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos a que se sujetará la guarda, custodia y plazo de conservación del Archivo Contable Gubernamental, y 44, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-009 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante, instruya a la subdirección de Administración y Finanzas, para que integren la documentación que sustente los pedidos las pólizas de egresos por el pago de 1,426.5 miles de pesos, con cargo al capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", y se establezcan las medidas necesarias para que se efectúen conciliaciones periódicas entre sus áreas involucradas a efecto de que las erogaciones queden debidamente identificadas, en cumplimiento de los artículos 1°, fracción III, y 2°, primer párrafo, del Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos a que se sujetará la guarda, custodia y plazo de conservación del Archivo Contable Gubernamental, y 44, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Resultado
Las adquisiciones efectuadas en el ejercicio 2000 contaron con disponibilidad presupuestaria para cada una de las partidas afectadas del capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", en cumplimiento del artículo 25, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Resultado
El registro presupuestal de los bienes adquiridos en 45 pedidos por 14,820.1 miles de pesos, se efectuó de acuerdo con la naturaleza del gasto en las partidas correspondientes al capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto aplicable para el ejercicio 2000 y en cumplimiento al artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Resultado
De los 45 pedidos 11 por 878.4 miles de pesos, se registraron en partidas presupuestales distintas a las de la naturaleza de gasto, lo que incumplió los preceptos normativos citados en Clasificador por Objeto del Gasto aplicable para el ejercicio 2000 y en cumplimiento al Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Observación
Once pedidos por 878.4 miles de pesos se registraron en partidas presupuestales distintas a las de la naturaleza del gasto, en incumplimiento del Clasificador por Objeto del Gasto aplicable para el ejercicio 2000 y del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-09225-2-524-01-010 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas del Fideicomiso de Formación y Capacitación para el Personal de la Marina Mercante, instruya a la Subdirección de Finanzas, para que implante las medidas de supervisión necesarias a fin de que en lo subsecuente las afectaciones presupuestales se realicen con estricto apego a lo que establece el Clasificador por Objeto del Gasto y el artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Federal.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías
realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la
Auditoría Superior de la Federación determinó 10
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
10 |
|
Subtotal |
10 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
2 |
|
Subtotal |
2 |
|
Total |
Del total general, 2 (16.7%) son de carácter correctivo, y 10 (83.3%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 9 recomendaciones, de las cuales se han solventado 8 (88.9%) y quedan pendientes 1 (11.1%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
||
|
n/r |
9 |
n/r |
n/r |
9 |
|
|
a)
Solventadas |
|
8 |
|
|
8 |
|
b)
Por solventar |
|
1 |
|
|
1 |
|
Total Emitido |
|
9 |
|
|
9 |
|
Total Solventado |
|
8 |
|
|
8 |
|
Porcentaje de Avance |
|
88.9% |
|
|
88.9% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones al ente público en este ejercicio.
c) Resumen
de Acciones Promovidas.
|
Tipo de Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por Solventar |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
9 |
8 |
1 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
10 |
0 |
10 |
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
2 |
0 |
2 |
|
|
|
|
|
|
Total |
21 |
8 |
13 |
[1]/ Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, Presupuesto
de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Comunicaciones y
Transportes, FIDENA.