Atribuciones
La
escritura pública número 45,958 de fecha 25 de febrero de 2000, establece en el
artículo segundo lo siguiente:
"La
sociedad tiene por objeto:
a) Adquirir
terrenos para construir en los mismos las instalaciones industriales y todo lo
que con las mismas se relacionen y le sean conexas para facilitar a las
empresas los inmuebles que requieran para sus industrias y la realización de
sus fines, así como el cumplimiento de las obligaciones que por cualquier
concepto pudieran ser a su cargo con motivo del cumplimiento de su objeto
social.
Dentro de este objeto principal, quedan
comprendidos en forma enunciativa y no limitativa, los siguientes objetos
especiales:
I.- Adquisición
de terrenos para construir en los mismos edificios que contengan instalaciones
industriales, locales con equipos que formen parte de plantas de proceso o las
complementen, plantas generadoras de vapor y energía eléctrica, subestaciones
eléctricas, sistemas de distribución eléctrica, bodegas, almacenes, talleres,
carreteras, ramales ferroviarios, canales, depósitos para captación o
decantación de agua o salmueras, drenaje, muelles e instalaciones portuarias,
tuberías para transporte de materias primas o productos terminados o
semiterminados, tuberías para transporte de agua, vapor, aire, sistemas para
transporte de sólidos, edificios para oficinas, casas habitación y colonias
para empleados y trabajadores.
II.- Arrendamiento
de los terrenos, edificios, instalaciones industriales, a las industrias que
quieran establecerse en sus terrenos y la venta de casas habitación a las
personas capacitadas por la ley.
III.- Prestación
de servicios auxiliares para la operación de las industrias que se establezcan;
energía eléctrica, vapor, agua potable, agua para enfriamiento, aire
comprimido, materias primas, productos terminados o semiterminados y deshechos
de las operaciones industriales, carga y descarga de embarcaciones y servicios
en los muelles, servicios telefónicos y de radio y distribución eléctrica.
Asimismo, podrá solicitar del Estado concesiones generales o especiales en los
términos de las Leyes respectivas."
Situación presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Corrientes De capital Presupuesto recaudado Total Corrientes De capital |
79,698 79,698 - 116,722 109,779 6,943 |
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95,923 95,923 - 124,319 118,074 6,245 |
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16,225 16,225 - 7,597 8,295 (698) |
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20 20 - 7 8 (10) |
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FUENTES: Información
Presupuestal Original y Recaudada, Estados Analíticos de Ingresos
Presupuestales 1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Gasto corriente Gasto de capital Presupuesto ejercido Total Gasto corriente Gasto de capital |
79,658 64,738 14,920 68,797 54,918 13,879 |
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110,787 68,638 42,149 133,794 74,661 59,133 |
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31,129 3,900 27,229 64,997 19,743 45,254 |
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39 6 183 94 36 326 |
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FUENTES: Información Presupuestal Original y Ejercida, Estados del
Ejercicio Presupuestal del Gasto, 1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
Situación
financiera
A continuación se presenta la situación financiera
correspondiente a los ejercicios
de 2000 y 1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
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Variación
en 2000 |
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2000 |
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1999 |
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ACTIVO Circulante Fijo |
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170,389 627,378 |
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206,466 599,702 |
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(36,077) 27,676 |
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Suma el activo |
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797,767 |
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806,168 |
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(8,401) |
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PASIVO A corto plazo |
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186 |
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5,121 |
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(4,935) |
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Suma el pasivo |
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186 |
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5,121 |
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(4,935) |
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PATRIMONIO |
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797,581 |
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801,047 |
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(3,466) |
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Suman el pasivo y el patrimonio |
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797,767 |
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806,168 |
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(8,401) |
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FUENTES: Estados
Financieros Dictaminados por auditor independiente 2000 (comparativo 1999).
Actividades institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000 Instalaciones
Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V., se propuso desarrollar las
actividades institucionales que se presentan a continuación.
Función 15 “Energía”.
Subfunción 01 “Hidrocarburos”.
Programa Sectorial 17 “Programa de Desarrollo y Reestructuración del
Sector de la Energía”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividades Institucionales 445 “Arrendar y Comercializar Inmuebles” y
701 “Administrar Recursos Humanos, Materiales y Financieros”.
Los objetivos de la actividad 445 consistieron en adecuar
el patrimonio de III, S.A. para su comercialización y realizar por cuenta de
Pemex y otros clientes la administración inmobiliaria, construcciones,
adecuaciones y diversos proyectos de carácter inmobiliario, que son
complementarios para su operación; así como proporcionar a Pemex, Organismos
Subsidiarios, Filiales de Pemex Petroquímica y a otros clientes la
administración y los inmuebles que requieran permitiéndoles concentrarse en sus
funciones sustantivas, y otorgar los servicios de apoyo administrativo, de
comercialización y de servicios inmobiliarios a Instalaciones Inmobiliarias
para Industrias, S.A. de C.V., Pemex, Organismos Subsidiarios y Filiales de
Pemex Petroquímica.
Sus metas fueron las siguientes: terminar de construir 40 viviendas e iniciar 30 nuevas; mantener arrendadas cuando menos el 85% (353) del total de viviendas; incrementar en 5 la cartera de proyectos; administrar 20,000 m2 de inmuebles de Pemex; dar mantenimiento integral a 139 viviendas rentadas cada tres años; y realizar 700 planos para la reordenación de inmuebles de Pemex.
Finalmente; la actividad 701 tenía como objetivos orientar el desarrollo de las actividades al cumplimiento de los programas de trabajo para la optimización en el empleo de los recursos de la entidad; optimizar el uso y comercialización de inmuebles que se determinen y diversificar los servicios que presta la empresa en materia inmobiliaria y otorgar los servicios de administración y operación inmobiliaria, y mantener en óptimas condiciones el equipamiento de los inmuebles que conforman el patrimonio de Pemex e III, S.A.
Esta actividad no tuvo metas asignadas. [1]/
Con el oficio núm. AECF/274/2001 del 12 de octubre de 2001, el C. C.P.
Juan F. Calderón Montelongo, Auditor Especial de Cumplimiento Financiero,
comunicó al C. Lic. Rafael Bracho Ranson, Director General de Instalaciones
Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V., la inclusión de la entidad en los
trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal
correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la evaluación, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una revisión financiera y de
cumplimiento.
Cuenta de Resultados, “Ingresos
por Arrendamiento”
Con
la revisión de los recursos de esta cuenta, se determinó lo siguiente:
1.
La entidad
recibió de la Secretaría de Energía la autorización del Presupuesto de Ingresos
del ejercicio 2000, aprobado por la SHCP.
2.
La entidad
contó con el Manual de Políticas y Procedimientos Generales para regular las
operaciones relacionadas con el arrendamiento de los inmuebles propiedad de la
entidad y el servicio de mantenimiento proporcionado a bienes de otras
entidades de 2000.
3.
49 contratos
celebrados con Pemex y Organismos Subsidiarios no contaron con cláusulas sobre
sanciones que garantizaran el cumplimiento del pago de la renta de los
inmuebles, en caso de atraso en el plazo estipulado.
4.
Los contratos
formalizados contaron con el Dictamen de Justipreciación, emitido por la
Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales (CABIN).
5.
Las cuentas
por cobrar a clientes, por 46,765.2 miles de pesos, fueron cobradas dentro de
los primeros 20 días de cada mes, como se estipuló en los contratos.
6.
4,761.4
miles de pesos de cargos a Pemex
Refinación, Pemex Corporativo, Pemex Petroquímica Básica y otros clientes fueron
recuperados fuera de los plazos establecidos, y la entidad no aplicó sanciones
por los atrasos señalados.
7.
El pago de los
arrendamientos fue depositado en diversas cuantas bancarias (Inverlat, Bancomer
y Banamex) conforme las políticas establecidas.
8.
Al cierre de
2000, la entidad rentaba 375 viviendas.
Comprobar que el importe reportado en Estados Financieros por concepto de Ingresos por Arrendamiento correspondió a los realmente obtenidos durante el ejercicio por los servicios prestados; verificar el cumplimiento de las políticas en la emisión y cobro de la facturación; que su registro contable se efectuó conforme a la norma aplicable y cuenta con la documentación comprobatoria.
Se eligió a Instalaciones Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V. (IIISA), en virtud de que no existen antecedentes de revisión de sus operaciones; con objeto de ampliar la cobertura de entidades por fiscalizar; y porque los ingresos por arrendamiento como principal actividad de esta empresa registraron una recaudación por 51,526.6 miles de pesos, que representaron el 49.5% del total de los ingresos obtenidos por la entidad en el ejercicio de 2000 (104,113.0 miles de pesos).
La visita de inspección consistió en revisar el total de los ingresos propios (75,060.0 miles de pesos) que reportó IIISA en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2000, que se integraron por "Ingresos por Arrendamiento" (54,063.0 miles de pesos), "Servicios de Mantenimiento de Inmuebles (20,531.0 miles de pesos) y Venta de Terrenos" (466.0 miles de pesos).
La revisión se llevó a cabo en la Subgerencia de Contabilidad y Presupuesto, adscrita a la Gerencia de Finanzas y Administración, y en la Subgerencia de Comercialización Inmobiliaria que depende de la Gerencia de Comercialización y Administración Inmobiliaria.
La entidad tiene como objetivos principales vigilar, proteger y ampliar su patrimonio; administrar, planificar, desarrollar y promover la optimización del patrimonio inmobiliario de Pemex y sus Organismos; diversificar sus mercados, manteniendo la rentabilidad y autosuficiencia financiera; y el arrendamiento de sus inmuebles, administración, mantenimiento y construcción.
Para regular las operaciones relacionadas con el arrendamiento de los inmuebles propiedad de la entidad y el servicio de mantenimiento proporcionado a bienes de otras entidades, IIISA cuenta con el Manual de Políticas y Procedimientos Generales de III Servicios, S.A. de C.V., de 2000, autorizado en la sesión del Consejo de Administración del 10 de noviembre de 2000, en cumplimiento del artículo 58, fracción VII, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
Para cumplir con sus objetivos, IIISA recibió de la Secretaría de Energía (SE) mediante el oficio núm. 400/0016 del 24 de enero de 2000, la autorización de su presupuesto original para la recaudación de sus ingresos por 95,923.0 miles de pesos; posteriormente, mediante los oficios núm. 340-A-2-1473, del 11 de diciembre de 2000, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y 310-990 del 15 de diciembre de 2000 de la Secretaría de Energía, comunicó el presupuesto definitivo para el ejercicio, que fue de 104,924.0 miles de pesos de ingresos.
Los ingresos totales percibidos por la entidad durante el ejercicio de 2000 que se reportaron en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal y en los Estados Financieros dictaminados ascendieron a 104,113.0 miles de pesos, de los cuales 54,063.0 miles de pesos correspondieron a Ingresos por Arrendamiento; 466.0 miles de pesos a Venta de Terrenos; 20,531.0 miles de pesos a Mantenimiento de Inmuebles; y 29,053.0 miles de pesos a productos financieros obtenidos sobre las inversiones realizadas por los excedentes de tesorería.
El total de los ingresos se registró en las cuentas contables 4102 "Ingresos" y 1106 "Documentos por Cobrar"; lo anterior se comprobó revisando el consecutivo fiscal de facturación, y el documento "Concentrado de Facturas" mensual emitido por la entidad durante el ejercicio, así como verificando la correspondencia de cifras con la información financiera, de conformidad con los artículos 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Con el análisis al importe registrado en los ingresos por arrendamiento por 54,063.0 miles de pesos se precisó que 51,526.6 miles de pesos se obtuvieron del arrendamiento de inmuebles propiedad de la entidad, que originaron 62 contratos, celebrados con Pemex y Organismos Subsidiarios y clientes particulares; la diferencia de 2,536.4 miles de pesos corresponde a la actualización de cifras para presentación de los Estados Financieros, la cual se realizó considerando los índices de precios al consumidor.
En la revisión de los 62 contratos celebrados, se constató que cuentan con cláusulas que establecen la personalidad jurídica de IIISA como arrendador y la del arrendatario, el objeto del contrato, las condiciones de pago, y su vigencia; asimismo, estipulan que el arrendatario deberá cubrir los costos de mantenimiento de los inmuebles, así como las modificaciones, mejoras y ampliaciones a los inmuebles; además, los impuestos y derechos que se generen durante la vigencia deberán ser cubiertos por ambas partes de acuerdo con lo que señalan las leyes vigentes. Sin embargo, 49 contratos celebrados con Pemex y Organismos Subsidiarios no cuentan con cláusulas sobre sanciones que garanticen el cumplimiento del pago de la renta de los inmuebles en caso de atraso en el plazo estipulado; al respecto, la entidad manifestó que tal medida está respaldada por el artículo 70, fracción I, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Los 62 contratos fueron debidamente formalizados, cuentan con el Dictamen de Justipreciación emitido por la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales (CABIN), el cual sirve de base para el cobro de la renta de los inmuebles objeto del contrato, en cumplimiento del artículo 2 del Reglamento de la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales.
Con la revisión de los pagos efectuados por los arrendatarios se constató, que de acuerdo con la cláusula tercera de los contratos, el pago debió ser realizado dentro de los 20 días calendario posteriores al mes que correspondió la renta.
Con el análisis de los movimientos de Cuentas por Cobrar a Clientes registrados por los ingresos obtenidos durante el ejercicio por 51,526.6 miles de pesos, se determinó que 46,765.2 miles de pesos fueron cobrados dentro de los primeros 20 días de cada mes de acuerdo con la cláusula tercera de los contratos, no así los importes por 2,559.8 miles de pesos a cargo de Pemex Refinación, 329.4 miles de pesos de Pemex Corporativo y 1,872.2 miles de pesos, a cargo de Pemex Petroquímica Básica Morelos, Pajaritos, Tula, Cangrejera y Petroquímica, importes que fueron recuperados fuera de los plazos establecidos, en cumplimiento de la cláusula mencionada.
Un importe de 4,761.4 miles de pesos a cargo de Pemex y de sus Organismos Subsidiarios fueron recuperados fuera del plazo de 20 días estipulado lo que incumplió la cláusula tercera de los contratos.
00-18T0I-8-419-01-001 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de Instalaciones Inmobiliarias, S.A. de C.V., lleven a cabo las acciones pertinentes a fin de que los ingresos que generan los contratos de arrendamiento con Pemex y Organismos Subsidiarios sean cobrados dentro del plazo establecido de 20 días, en cumplimiento de la cláusula tercera de los contratos.
Los adeudos señalados fueron recuperados con atrasos que van de dos a 13 meses posteriores a su vencimiento, sin que la entidad (IIISA) aplicara sanciones por el incumplimiento en el pago de arrendamiento de inmuebles, debido a que, de acuerdo con el artículo 70, fracción I, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, en ningún caso se aceptará la estipulación de penas convencionales ni intereses moratorios a cargo de las entidades.
Se determinó que el pago de los arrendamientos fue depositado mediante transferencia electrónica, en diversas cuentas bancarias (INVERLAT, BANCOMER, BANAMEX) según la zona geográfica en la que se realizó la operación, lo que se comprobó con la revisión de los estados de cuenta correspondientes.
Se observó que la entidad presentó las declaraciones mensuales y anual del ejercicio de impuestos, en cumplimiento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor Agregado. Al 31 de diciembre, la entidad rentaba 375 viviendas que se integraron por 343 casas y 32 departamentos, con lo que queda disponibles 44 de un total 419 viviendas, lo que representa una ocupación del 89.5%. Respecto de los bienes administrados, se determinó que al finalizar el ejercicio de 2000 se registraron servicios en oficinas de 50,019m2, lo que representó el 105.0% del total, que fue de 47,612 m2.
a) Observaciones y
Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías
realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la
Auditoría Superior de la Federación determinó 1
observación, de las cual se desprende la acción que a continuación se señala:
ACCIONES PROMOVIDAS CON
MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL, 2000
|
Tipo de Acción |
Número |
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
1 |
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Subtotal |
1 |
|
Total |
1 |
Del total general, 0 (0.0%) son de carácter correctivo, y 1 (100.0%), preventivo. Dicha acción deberá ser atendida por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
[1]/ Secretaría
de Hacienda y Crédito Público, Presupuesto
de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Energía,
Instalaciones Inmobiliarias para Industrias, S.A. de C.V.