Atribuciones
La
Ley Federal de Turismo, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 6 de
junio de 2000, señala en su título cuarto, capítulo III, lo siguiente:
“...
Artículo 28. El Fondo Nacional de
Fomento al Turismo tendrá las siguientes funciones:
I.
Elaborar
estudios y proyectos que permitan identificar las áreas territoriales y de
servicios susceptibles de ser explotadas en proyectos turísticos.
II.
Crear y
consolidar centros turísticos conforme a los planes maestros de desarrollo, en
los que habrán de identificarse los diseños urbanos y arquitectónicos de la
zona, preservando el equilibrio ecológico y garantizando la comercialización de
los servicios turísticos, en congruencia con el desarrollo económico y social
de la región, tomando en cuenta la igualdad a que se refiere la fracción X del
artículo 2o. de esta ley;
III.
Coordinar con
las autoridades federales, estatales y municipales, las gestiones necesarias
para obtener y simplificar las autorizaciones, permisos o concesiones que
permitan el desarrollo de proyectos turísticos, así como la prestación de
servicios;
IV.
Ejecutar obras
de infraestructura y urbanización, y realizar edificaciones e instalaciones en
centros de desarrollo turístico que permitan una oferta masiva de servicios
turísticos; para dicho fin el Fondo deberá tomar en cuenta en la ejecución de dichas obras las
necesidades de las personas con discapacidad;
V.
Adquirir,
fraccionar, vender, arrendar, administrar y, en general, realizar cualquier
tipo de enajenación de bienes muebles e inmuebles que contribuya al fomento del
turismo;
VI.
Participar con
los sectores público, social y privado en la constitución, fomento, desarrollo
y operación de fideicomisos o empresas dedicadas a la actividad turística,
cualquiera que sea su naturaleza jurídica;
VII.
Realizar la
promoción y publicidad de sus actividades;
VIII.
Adquirir
valores emitidos para el fomento al turismo, por instituciones del sistema
financiero o por empresas dedicadas a la actividad turística;
IX.
Gestionar y
obtener todo tipo de financiamiento que requiera para lograr su objeto,
otorgando las garantías necesarias;
X.
Operar con los
valores derivados de su cartera;
XI.
Otorgar todo
tipo de créditos en moneda nacional o extranjera para la construcción, ampliación o remodelación de instalaciones
turísticas, que contribuyan al fomento de la actividad turística;
XII.
Descontar
títulos provenientes de créditos otorgados por actividades relacionadas con el
turismo;
XIII.
Garantizar
frente a terceros las obligaciones derivadas de los préstamos que otorguen para
la inversión en actividades turísticas;
XIV.
Garantizar la
amortización de capital y el pago de intereses de obligaciones o valores que se
emitan con intervención de instituciones del sistema financiero, con el propósito
de destinar al fomento del turismo, los recursos que de ellos se obtengan;
XV.
Vender, ceder
y traspasar derechos derivados de créditos otorgados; y
XVI.
En general,
todas aquellas acciones que faciliten la realización de su objeto.”
Situación Presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Corrientes De capital Financiamientos Subsidios y aportaciones Presupuesto recaudado Total Corrientes De capital Financiamientos Subsidios y aportaciones |
2,065,274 789,458 151,149 746,767 377,900 1,197,039 516,404 57,705 145,047 477,883 |
|
1,606,873 512,899 360,310 238,964 494,700 1,400,889 596,772 74,427 313,990 415,700 |
|
(458,401) (276,559) 209,161 (507,803) 116,800 203,850 80,368 16,722 168,943 (62,183) |
|
(22) (35) 138 (68) 31 17 16 29 116 (13) |
|
FUENTES: Información
Presupuestal Original y Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales
1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
|
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|
|
Variación en 2000 |
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|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Gasto
corriente Gasto de
capital Presupuesto ejercido Total Gasto
corriente Gasto de
capital |
2,060,563 692,063 1,368,500 1,235,594 518,390 717,204 |
|
1,631,785 617,778 1,014,007 1,269,290 496,899 772,391 |
|
(428,778) (74,285) (354,493) 33,696 (21,491)
55,187 |
|
(21) (11) (26) 3 (4) 8 |
|||
FUENTES: Información
Presupuestal Original y Ejercida, Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto
1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
Situación Financiera
A continuación se
presenta la situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y
1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
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|
Variación en 2000 |
|||||||||
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|
2000 |
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1999 |
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ACTIVO Circulante Fijo Otro |
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1,005,105 7,447,533 101,356 |
|
963,610 7,622,607 - |
|
|
41,495 (175,074) 101,356 |
|||||||
|
Suma el activo |
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8,553,994 |
|
8,586,217 |
|
|
(32,223) |
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PASIVO A corto plazo A largo plazo |
|
330,276 1,807,339 |
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340,836 1,568,999 |
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(10,560) 238,340 |
|||||||
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Suma el pasivo |
|
2,137,615 |
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1,909,835 |
|
|
227,780 |
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PATRIMONIO |
|
6,416,379 |
|
6,676,382 |
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(260,003) |
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|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
8,553,994 |
|
8,586,217 |
|
|
(32,223) |
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FUENTES: Estados
Financieros Dictaminados por Auditor Independiente 2000 (comparativo 1999).
Actividades Institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, el Fondo Nacional
de Fomento al Turismo (FONATUR) se propuso desarrollar las actividades
institucionales que se presentan a continuación.
Función 17 “Otros Servicios y Actividades Económicas”.
Subfunción 02 “Fomento al Turismo”.
Programa Sectorial 11 “Programa Nacional de Financiamiento del
Desarrollo”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividades Institucionales 202 “Promover las Actividades Económicas del
País”, 403 “Captar Recursos Financieros”, 405 “Otorgar Créditos”, 411
“Proporcionar Asistencia Técnica”, 437 “Desarrollar y Construir Infraestructura
Básica”, 438 “Conservar y Mantener la Infraestructura Básica”, 445 “Arrendar y
Comercializar Inmuebles”, 450 “Canalizar Recursos Financieros”, 701
“Administrar Recursos Humanos, Materiales y Financieros” y 703 “Capacitar y
Formar Servidores Públicos”.
El objetivo de la actividad 202 consistió en coadyuvar al incremento de
la inversión nacional y extranjera en los centros integralmente planeados.
Las metas consistieron en alcanzar índices de: imagen nacional del 75%
(inversionistas nacionales con opinión positiva sobre la misión del fondo);
imagen internacional del 50% (inversionistas extranjeros con opinión positiva
sobre la misión del fondo); de difusión internacional del 65% (turistas
extranjeros que identifican los destinos del fondo): y de difusión nacional del 90% (turistas
nacionales que identifican los destinos del fondo).
La actividad 403 tenía como objetivo recuperar el capital e intereses de
los créditos otorgados por la venta de lotes; así como optimizar la
recuperación de cartera del Fondo y obtener rendimientos por la operación de
inversiones.
La meta consistió en recuperar recursos financieros por 736 millones de
pesos.
Por otra parte, el objetivo de la actividad 405 consistió en fomentar la
inversión en instalaciones y actividades turísticas, a través del
financiamiento.
Las metas fueron: financiar 320 cuartos en instalaciones turísticas y
otorgar créditos por 103 millones de pesos.
Por su parte, la actividad 411 tenía como objetivo elaborar estudios y
proyectos de calidad, que permitan identificar alternativas rentables para
fortalecer el desarrollo regional y el beneficio de las comunidades, con base
en la utilización racional y ordenada de los recursos naturales, optimizando su
potencial de aprovechamiento y garantizando su preservación.
La meta consistió en llevar a cabo dos proyectos para identificar polos
turísticos.
En la actividad 437 se presentó el objetivo de crear y consolidar centros
turísticos competitivos a nivel internacional, conforme a planes maestros y en
congruencia con el desarrollo económico y social del país, en un marco de
respeto a la ecología, donde sea factible concentrar una oferta masiva de
servicios turísticos.
Las metas consistieron en ampliar la capacidad de alojamiento en Los
Cabos (500 cuartos) y en Loreto (100 cuartos), en Baja California Sur; en
Huatulco, Oaxaca (300 cuartos); asimismo, realizar análisis de superficie en
Ixtapa, Gro. (200 ha), Los Cabos, B.C.S. (1,500 ha), Huatulco, Oax. (100 ha) y
Cancún, Q.R. (920 ha).
Por otra parte, urbanizar hectáreas en Ixtapa, Gro. (31), Los Cabos,
B.C.S. (7) y Huatulco, Oax. (9); y ejecutar tres obras de Puerto de Abrigo en
Escalera Náutica.
El objetivo de la actividad 438 consistió en proporcionar servicios de
mantenimiento y de operación a áreas públicas, instalaciones y sistemas de
infraestructura, con el fin de garantizar el nivel competitivo del desarrollo y
la conservación del valor agregado obtenido a través de un esfuerzo sistemático
para el beneficio del país.
La meta consistió en conservar áreas que se encuentran bajo control de
la institución ubicados en Cancún, Q.R. (1,545 ha); Ixtapa, Gro. (1,368 ha);
Los Cabos (1,136 ha) y Loreto (290 ha), B.C.S. y en Huatulco, Oax. (1,035 ha).
La actividad 445 tenía como objetivo vender lotes disponibles en áreas
urbanizadas de los Centros Integralmente Planeados; así como desincorporar
activos del Fondo, localizados en sitios turísticos y arrendar inmuebles
propiedad del Fondo ubicados en los Centros Integralmente Planeados.
Las metas consistieron en vender 1,563 cuartos, como parte del
desarrollo turístico potencial; desincorporar activos por 154 millones de
pesos; y arrendar 105 inmuebles propiedad del Fondo.
En lo referente a la actividad 450, su objetivo consistió en participar
con los sectores público, social y privado, en la constitución, fomento,
desarrollo y operación de fideicomisos o empresas dedicadas a la actividad
turística, cualquiera que sea su naturaleza jurídica, valores emitidos para el
fomento al turismo con instituciones del sistema financiero o por empresas
dedicadas a la actividad turísticas y cualquiera otra acción que destine
recursos para el fomento al turismo.
Las metas fueron: urbanizar 20 hectáreas para el Fideicomiso Barrancas
del Cobre; alcanzar un avance del 36% en la construcción de establecimientos; y
obtener un rendimiento de 157 millones por productividad de inversiones.
En lo que se refiere a la actividad 701, su objetivo consistió en proporcionar
a las diversas áreas del Fondo con apego a la normatividad vigente en materia
de adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios, así como dentro de
los esquemas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal, los
recursos humanos, materiales y financieros que se requieren para el adecuado
cumplimiento de las actividades.
La meta consistió en erogar 199 millones de pesos, para así obtener
eficiencia administrativa.
Por último, la actividad 703 tenía como objetivo proporcionar cursos de
capacitación en torno de la calidad en el servicio público y apoyar la
profesionalización del desempeño laboral, mediante cursos específicos y becas.
La meta consistió en capacitar a 274 servidores públicos. [1]/
Tipos de
revisión
Con el oficio núm. OASF-F-239/02 del 3 de abril de 2002, el C. C.P.C.
Arturo González de Aragón O., Auditor Superior de la Federación, comunicó al C.
Lic. John McCarthy Sandland, Director General del Fondo Nacional de Fomento al
Turismo, la inclusión del fondo en los trabajos de revisión de la Cuenta de la
Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una auditoría financiera y de
cumplimiento.
Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 “Servicios
Generales”
Con
la muestra revisada, por 53,876.1 miles de pesos, se constató que:
1.
En la partida
3407 “Otros Impuestos y Derechos” se registraron 3,432.3 miles de pesos
correspondientes a asesorías, los cuales no se reportaron a la SHCP, ni en el
Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal.
2.
De cinco prestadores de servicios contratados
en años anteriores no se contó con la autorización de la SHCP para comprometer
recursos en años posteriores.
3.
Durante el
2000 se erogaron 2,236.3 miles de pesos por concepto de reparación de los
motores del avión propiedad de FONATUR. No obstante, el contrato
correspondiente se firmó en 2001, seis meses después de la reparación.
4.
De cuatro vuelos
efectuados por el citado avión, no se contó con la solicitud, ni la
autorización de vuelo.
5.
Respecto de
las erogaciones por 44,264.9 miles de pesos por concepto de Gasto de Publicidad
y Promoción, se constató que no se elaboró el Programa de Comunicación Social.
6.
En la partida
3601 “Gastos de Propaganda”, 24,746.2 miles de pesos ejercidos para pagar
inserciones, publicaciones y anuncios por radio y televisión, principalmente, y
5,620.6 miles de pesos de gastos de congresos y renta de equipo de grabación,
entre otros, se observó que no se formalizaron los servicios mediante contrato
o pedido.
7.
Con cargo en
esta partida 3601 “Gastos de Propaganda” se incluyeron erogaciones por 16,440.0
miles de pesos de gasto corriente de desarrollos, avalúos para la venta de
terrenos, gastos de congresos y renta de equipo para grabaciones, entre otros,
así como 5,054.2 miles de pesos por consumo en restaurantes de servidores que
se presentaron bajo el concepto de atenciones a inversionistas o clientes y se
cubrieron con recursos asignados a esta partida. Además, de ese monto se
determinaron erogaciones por 2,610.6 miles de pesos, en cuya comprobación no se
señala el motivo ni los inversionistas o clientes atendidos.
8.
De una
diferencia por 2,443.6 miles de pesos,
2,234.0 miles de pesos se refieren a un monto mensual que se asignó a 22
funcionarios, y 209.6 miles de pesos, a otros gastos ajenos a publicidad.
Objetivo
Comprobar que el gasto de los Servicios Generales se autorizó, justificó y comprobó; que los servicios se recibieron en la entidad; que en los procesos de adjudicación se observó la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que las modificaciones al presupuesto se efectuaron de acuerdo con el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal para 2000, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2000, y que el registro presupuestario y contable se ajustó a la normatividad aplicable.
Criterios de Selección
El Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto al 31 de diciembre de 2000 presentó, en el capítulo 3000 "Servicios Generales", un presupuesto ejercido de 137,734.0 miles de pesos, que representa el 27.7% del gasto corriente de operación que se ejerció en ese año (496,899.0 miles de pesos). Con el análisis de la información preliminar que remitió la entidad en relación con los 137,734.0 miles de pesos, que consistió en la integración de pedidos y contratos por 32.8% (45,271.8 miles de pesos), no informó como se ejerció la diferencia de 92,462.2 miles de pesos. Por la importancia que representó el gasto ejercido y por la mínima información de pedidos y contratos proporcionada por la entidad, se consideró conveniente efectuar la revisión, para comprobar que los servicios se hayan efectuado de conformidad con la normatividad aplicable.
Alcance
Para la revisión se eligió una muestra de 53,876.1 miles de pesos que representa el 39.1% del total erogado en el capítulo 3000 "Servicios Generales" (137,734.0 miles de pesos).
Áreas Revisadas
La revisión se efectuó en las gerencias de Recursos Materiales, de Presupuestos y de Contabilidad dependientes de la Dirección de Administración y Sistemas, así como en la Dirección Adjunta de Comercialización y la Dirección Jurídica de FONATUR.
Resultado
Se comprobó que con el oficio núm. 311-A-0342 del 25 de enero de 2000 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) autorizó para el ejercicio 2000 al FONATUR un presupuesto original para el capítulo 3000 "Servicios Generales" por 155,944.7 miles de pesos, que fue modificado mediante los oficios núms. 311-A-4301, 311-A-7172 y 311-A-8782 de fechas 11 de julio, 18 de octubre y 30 de noviembre de 2000, respectivamente, para finalizar en 162,011.4 miles de pesos de recursos propios, de los que se ejercieron 137,734.0 miles de pesos. La diferencia por 24,277.4 miles de pesos, se integró a la disponibilidad inicial del ejercicio 2001.
Resultado
Para su revisión se eligió una muestra de 53, 876.1 miles de pesos, que representa el 39.1% del capítulo 3000 (137,734.0 miles de pesos), y se integra como sigue.
MUESTRA
SELECCIONADA DEL CAPÍTULO 3000 “SERVICIOS GENERALES”
DEL
EJERCICIO 2000
(Miles de
pesos)
|
Partida |
C o n c
e p t o |
Importe |
|
3407 3503 3601 |
Otros Impuestos y Derechos Mantenimiento y Conservación de
Maquinaria y Equipo Gastos de Propaganda |
3,926.8 5,684.4 44,264.9 |
|
|
T o t a l |
53,876.1 |
FUENTE: Integración del Sistema Presupuestal 2000,
proporcionado por FONATUR en respuesta a la solicitud de información contenida
en el oficio DGAAPF/075/2002.
Resultado
Con base en la integración originalmente proporcionada por la Gerencia de Presupuestos, respecto del ejercicio presupuestal del capítulo 3000 "Servicios Generales", en respuesta a la solicitud de información a nivel partida, contenida en el oficio DGAAPF/075/2002 del 22 de marzo de 2002, en la partida 3407 "Otros Impuestos y Derechos" por 3,926.8 miles de pesos, se informó que se erogaron 3,432.3 miles de pesos, que al analizar el respaldo documental del gasto, se constató que corresponden a pagos de honorarios por concepto de servicios profesionales prestados a la Dirección Jurídica, que se cubrieron con recursos de la partida 3407 que corresponde al pago de "Impuestos y Derechos", como lo señala el Clasificador por Objeto del Gasto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de septiembre de 1995 y del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Los 494.5 miles de pesos restantes se erogaron por concepto de diversos gastos judiciales, publicación de edictos, peritos, notarios, entre otros, como se muestran a continuación.
INTEGRACIÓN
GASTOS LEGALES
(Miles de
pesos)
|
Prestador de Servicio |
Contrato Número
Fecha |
Monto |
|
|
Lic. Salvador Mosco Godínez Lic. José Luis Soto Arévalo Lic. Oscar García Guadarrama Lic. Carlos Alberto Ortiz Jiménez Lic. Angélica María Solano
Martínez Lic. Enrique Nájera Plata Lic. Arnulfo de Jesús Basurto Tovar Santa María y Asociados Abogados, S.C. Silvia Oropeza y Asociados, S.A. de C.V. Solórzano Carvajal González y Pérez Correa, S.C. Melgar y Ortiz Consultores Jurídicos, S.C. Pablo Alegría Con Alonso Subtotal Otros sin contrato |
DJ-01 DJ-02 DJ-03 DJ-04 DJ-05 DJ-06 DJ-07 S/N S/N S/N S/N S/N S/N |
07/06/00 07/06/00 07/06/00 07/06/00 07/06/00 07/06/00 07/06/00 04/04/91 10/12/96 08/04/99 17/12/99 11/03/99 |
190.5 273.7 190.5 156.2 189.3 27.2 27.2 1,727.7 350.4 21.1 140.5 138.0 3,432.3 494.5 |
|
Total |
|
|
3,926.8 |
FUENTE: Relación de contratos, auxiliares y pólizas de
pago.
Al respecto, como resultado de la reunión de confronta realizada el 12 de junio de 2002, mediante nota informativa sin número del 17 de junio de 2002, el Subdirector de Recursos Financieros, informó a la Auditoria Superior de la Federación, que hasta el año de 2000, el FONATUR no utilizó el Clasificador por Objeto del Gasto, y que para registrar estos gastos, tanto contable como presupuestalmente, se utilizó como cuenta y partida el concepto "Gastos Legales", que no existía en el Clasificador por Objeto del Gasto; asimismo, informó que al dar respuesta a la solicitud de la Auditoría Superior de la Federación respecto de la integración por partida del gasto del capitulo 3000 "Servicios Generales", se cometió un error involuntario al clasificar el rubro "Gastos Legales" en la partida 3407 "Otros Impuestos y Derechos", el cual en todo caso debe clasificarse en la partida 3301 "Asesoría" de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto.
Al respecto, se determinó que la contratación de esos servicios de asesoría por 3,432.3 miles de pesos, no se reportaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en contravención del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2000, ni se reportaron en el formato F46 "Cumplimiento a las disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal", en contravención del Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal para el Ejercicio mencionado.
Además de lo expuesto, mediante la nota señalada anteriormente, se informó que el presupuesto autorizado de gastos legales de la Dirección Jurídica, no se consideró dentro de las partidas de gastos sujetos a las Disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal en la partida 3301 "Asesoría", debido a que la contratación de los servicios no fue realizada en su totalidad en el año 2000, por lo que no se incorporó a la información del Formato F 77 "Contratación de Servicios de Asesoría, Estudios e Investigaciones", elaborado por el Subgerente de Información Presupuestal el 27 de enero de 2001.
Observación
Se constató que la contratación de los servicios de asesoría legal, por 3,432.3 miles de pesos, por la prestación de servicios profesionales a la Dirección Jurídica, no se registró en la partida 3301 "Asesoría" conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, ni se informó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en contravención del artículo 40 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2000, y del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; tampoco se reportaron en el formato F46 "Cumplimiento a las Disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestaria", en incumplimiento del artículo tercero del Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal para el Ejercicio en comento.
Acción Promovida
00-06HAN-2-503-01-001 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo Nacional de Fomento al Turismo instruyan a la Dirección de Administración y Sistemas para que obtenga de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público la regularización de las erogaciones por 3,432.3 miles de pesos que se realizaron durante el ejercicio 2000, por concepto de pago de honorarios por la prestación de servicios profesionales, a la Dirección Jurídica, asesorías que no se registraron en la partida 3301 "Asesoría", conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, y que tampoco fueron informadas a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ni reportadas en el formato F46 "Cumplimiento a las Disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestaria", en cumplimiento del artículo 40 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2000 y del Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública para el ejercicio fiscal del año 2000, y del artículo 49, fracción II del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-06565-2-503-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo Nacional de Fomento al Turismo actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la contratación de los servicios de asesoría legal por 3,432.3 miles de pesos que no fueron registrados en la partida 3301 "Asesoría", conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, y que tampoco fueron reportados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ni reportados en el formato F46 "Cumplimiento a las Disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestaria", para dar cumplimiento al artículo 40 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2000 y al Programa de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal para el Ejercicio Fiscal del año 2000, y al artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Asimismo, de esos 3,432.3 miles de pesos que corresponden a la partida 3301 "Asesoría", se comprobó que 1,054.6 miles de pesos estuvieron respaldados por siete contratos celebrados durante el ejercicio 2000, con igual número de prestadores de servicio, a fin de apoyar a la Dirección Jurídica en la atención y seguimiento de asuntos de carácter litigioso en los cuales interviene el FONATUR, y que fueron adjudicados de manera directa, autorizados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, en su tercera sesión ordinaria celebrada el 7 de junio de 2000, de acuerdo con el artículo 41, fracción XIV, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Además, se comprobó que el cumplimiento de la contratación de los servicios por 1,054.6 miles de pesos fue garantizado mediante la firma de siete pagarés a favor de Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria del Gobierno Federal en el FONATUR; cada pagaré amparó el 10% de cada contrato celebrado, en cumplimiento del artículo 48, fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; asimismo se constató que esos servicios se recibieron, mediante los informes finales que presentaron los prestadores de servicios a la Dirección Jurídica de los casos encomendados.
Los restantes 2,377.7 miles de pesos, corresponden a cinco prestadores de servicios que fueron contratados en años anteriores (uno en 1991, otro en 1996 y tres en 1999) cuyos contratos tuvieron vigencia en 2000, ya que no se realizaron por un plazo definido, sino por casos específicos. Al respecto, no se contó con la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para comprometer dichos recursos, en incumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y, la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas.
Para comprobar que los servicios fueron recibidos, la Dirección Jurídica proporcionó copia del último informe acerca del estado procesal que guardan los asuntos que se les asignó.
Observación
Se constató que la contratación de cinco prestadores de servicios de años anteriores (uno en 1991, otro en 1996 y tres en 1999) y que tuvieron vigencia en 2000, por 2,377.7 miles de pesos en ese año, no se contó con la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para comprometer recursos, en contravención a lo que establece el artículo 30 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Publico Federal y, 7 y 27 de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas.
Acción Promovida
00-06HAN-2-503-01-002 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo Nacional de Fomento al Turismo instruyan a la Dirección de Administración y Sistemas para que la Gerencia de Recursos Materiales en coordinación con el Área Jurídica, en lo subsecuente, supervisen que las contrataciones que rebasen las asignaciones presupuestales aprobadas para el año, se ajusten a los artículos 30 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y, 6 y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-06565-2-503-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo Nacional de Fomento al Turismo, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, en relación con la contratación de servicios de asesoría que rebasaron más de un ejercicio fiscal sin contar con la aprobación de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para dar cumplimiento a los artículos 30 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y, 6 y 24 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
En relación con la muestra de la partida 3503 "Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo", por 5,684.4 miles de pesos se constató que se integró por 5,517.1 miles de pesos correspondientes a los servicios de inspección, mantenimiento y reparación del avión propiedad de FONATUR y los 167.3 miles de pesos restantes, corresponden al pago de primas de aseguramiento del avión, así como al pago de la tenencia y del servicio de navegación, como se muestra a continuación.
INTEGRACIÓN
DE LOS GASTOS DE AVIÓN
(Miles de
pesos)
|
Proveedor
o Prestador de Servicio |
Contrato Número
Fecha |
Monto |
|
|
Servicios Aéreos del Centro, S.A. de C.V. Servicios Aéreos del Centro, S.A. de C.V. Servicios Aéreos del Centro, S.A. de C.V. Servicios Aéreos del Centro, S.A. de C.V. Subtotal Varios |
017/2000 047/2000 077/2000 S/N |
01/01/00 10/03/00 01/06/00 26/03/01 |
374.3 2,553.8 352.7 2,236.3
5,517.1 167.3 |
|
Total |
|
|
5,684.4 |
FUENTE:
Contratos y auxiliares contables.
Al respecto, los 167.3 miles de pesos no debieron registrarse en esta partida presupuestal, por lo que se infringió el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federa, dicho importe debió registrarse en las partidas 3404 "Seguros" y 3407 "Otros Impuestos y Derechos" de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto. Cabe mencionar que a partir del ejercicio 2001, el FONATUR ya realiza su registro presupuestal de conformidad con dicho clasificador.
Respecto de los 5,517.1 miles de pesos restantes, se comprobó que 3,280.8 miles de pesos están respaldados por tres contratos celebrados durante el ejercicio 2000 con Servicios Aéreos del Centro, S.A. de C.V. (SACSA), correspondientes al servicio de inspección y mantenimiento operativo del avión; éstos fueron adjudicados, mediante licitación pública nacional e internacional, y por adjudicación directa; asimismo, se comprobó que el contrato adjudicado mediante licitación pública nacional y el de adjudicación directa fueron autorizados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en sus sesiones ordinarias I y X, de fechas 1o. de febrero y 1o. de diciembre de 1999 respectivamente, de acuerdo con el artículo 24, fracción II, de la entonces Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, y el adjudicado mediante licitación pública internacional, conforme a los artículos 27 y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Además, se comprobó que el cumplimiento de la contratación de los servicios por 3,280.8 miles de pesos contó con la garantía de cumplimiento, mediante las fianzas núms. 66423, 66421 y 24565 de fechas 23 de marzo y 13 de julio de 2000, expedidas por Fianzas México BITAL, S.A., en cumplimiento del artículo 48, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Los otros 2,236.3 miles de pesos, que fueron adjudicados con base en la licitación pública Internacional, antes referida, y conforme al punto tercero del contrato núm. 077/2000, corresponden a la reparación de los motores del avión que realizó SACSA; ese importe fue provisionado y reportado como pasivo circulante a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, al amparo de la factura núm. 30987 del 10 de noviembre de 2000; sin embargo, a esa fecha no se contaba con un contrato que formalizara dichos servicios, en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Al respecto, se constató que esos servicios se formalizaron mediante un contrato de fecha 26 de marzo de 2001, el cual fue autorizado en la primera sesión extraordinaria del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del 12 de marzo de 2001; y los recursos por 2,236.3 miles de pesos fueron pagados el 6 de marzo de 2001, amparados con la factura núm. 31914 de fecha 28 de marzo de 2001, que sustituyó a la núm. 30987. De igual forma se observó que la fianza de cumplimiento de estos servicios, presentada por el prestador de servicios fue la núm. 148157 de fecha 26 de marzo de 2001, cuando ya se habían concluido los trabajos de reparación (25 de octubre de 2000), en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Observación
Con la factura núm. 30987 del 10 de noviembre de 2000, se provisionaron 2,236.3 miles de pesos por concepto de reparación de los motores del avión propiedad de FONATUR; sin embargo, a esa fecha no se contaba con el contrato correspondiente, el cual se elaboró hasta el 26 de marzo de 2001, en contravención del artículo 46, párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; dicho contrato fue autorizado por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en la primera sesión extraordinaria del 12 de marzo de 2001.
Además, los servicios mencionados fueron garantizados el 26 de marzo de 2001, cuando ya se habían concluido los trabajos de reparación (25 de octubre de 2000), en contravención del artículo 48, fracción II, párrafo segundo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Acción Promovida
00-06HAN-2-503-01-003 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo Nacional de Fomento al Turismo instruyan a la Dirección de Administración y Sistemas para que establezca mecanismos de control a fin de evitar la adquisición de servicio alguno, si no está debidamente formalizado y que los proveedores y prestadores de servicios entreguen oportunamente las garantías del cumplimiento de los servicios que proporcionen, con el fin de asegurar al organismo los elementos legales que le permitan actuar en defensa de sus intereses, de conformidad con los artículos 46, párrafo primero y 48, fracción II, párrafo segundo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-06565-2-503-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo Nacional de Fomento al Turismo actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente, debido a que de los 2,236.3 miles de pesos que fueron provisionados con la factura Núm. 30987 del 10 de noviembre de 2000, para pago al proveedor Servicios Aéreos del Centro, S.A. de C.V., de la reparación de los motores del avión propiedad de FONATUR, no se contaba con un contrato, el cual se elaboró hasta el 26 de marzo de 2001, en contravención del artículo 46, párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Al analizar la carpeta de solicitud y autorización del ejercicio 2000 se verificó, mediante las bitácoras de vuelo, que el avión propiedad de FONATUR realizó ocho vuelos durante los meses de junio, julio, agosto, septiembre y noviembre de 2000, sin que se indicara en siete de esos vuelos, a que personal se daría el servicio; además, de cuatro no se cuenta con la solicitud y autorización de vuelo, en contravención del Manual de Procedimientos de Operación de la aeronave, autorizado por el Comité de Normatividad.
Observación
Se constató que en siete vuelos que realizó el avión de FONATUR durante los meses de junio a septiembre y noviembre de 2000 (Monterrey, Tuxtla Gutiérrez, dos a Guadalajara, dos a Zihuatanejo y Huatulco) no se indicó a quienes se les daría el servicio, además, de cuatro (dos a Zihuatanejo, uno a Huatulco y uno a Monterrey) no cuentan con la solicitud ni autorización de vuelo, en contravención de los numerales uno y tres del Manual de Procedimientos de Operación de la Aeronave, autorizado el 11 de agosto de 1998 por el Comité de Normatividad en su tercera sesión de ese año.
Acción Promovida
00-06HAN-2-503-01-004 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo Nacional de Fomento al Turismo instruyan a la Dirección de Administración y Sistemas para que establezca mecanismos de control y de supervisión, que aseguren el cumplimiento del Manual de Procedimientos de Operación de la Aeronave, ya que durante el ejercicio 2000, el avión propiedad de FONATUR realizó cuatro de los vuelos sin que se contara con la solicitud y autorización de vuelo correspondiente, además de que en siete de los ocho vuelos, no se indicó a quienes se les daría el servicio, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-06565-2-503-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo Nacional de Fomento al Turismo actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente respecto de que el avión propiedad de FONATUR realizó cuatro de los vuelos sin que se contara con la solicitud y autorización de vuelo correspondiente, además de que en siete de los ocho vuelos, no se indicó a quienes se les daría el servicio, en contravención de los numerales uno y tres del Manual de Procedimientos de Operación de la Aeronave, autorizado el 11 de agosto de 1998 por el Comité de Normatividad en su tercera sesión de ese mismo año; asimismo, vigile que en lo subsecuente se dé cumplimiento de la normatividad establecida, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Para el concepto de gasto "Publicidad y Promoción", se autorizó un techo presupuestal de 50,164.7 miles de pesos mediante, los cuales fueron clasificados en la partida 3601 "Gastos de Propaganda" y se informó en el formato núm. F46, Cumplimiento a las Disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal elaborado por el Subgerente de Información Presupuestal el 28 de febrero de 2001, que se ejercieron 44,264.9 miles de pesos.
Se comprobó que para el ejercicio 2000 no se elaboró el Programa de Comunicación Social, en contravención de las Normas y Lineamientos Generales para la Erogación de Recursos Presupuestales en Materia de Comunicación Social para el Ejercicio Fiscal del año 2000 y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000. Al respecto, la Subgerencia de Enlace Administrativo y Publicitario informó mediante nota de fecha 6 de mayo de 2002, que durante el ejercicio del 2000 no se elaboró el citado Programa de Comunicación Social, debido a que la Subdirección de Promoción y Publicidad, interpretó que los lineamientos publicados en el Diario Oficial de la Federación, habían quedado derogados, pero que para el año 2001 y 2002 ya se está cumpliendo con la presentación del programa.
Observación
Para el ejercicio 2000, la Dirección Adjunta de Comercialización no elaboró el Programa de Comunicación Social por 44,264.9 miles de pesos, en contravención de las Normas y Lineamientos Generales para la Erogación de Recursos Presupuestales en Materia de Comunicación Social para el Ejercicio Fiscal del año 2000, emitidos por la Secretaría de Gobernación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 31 de enero de 2000, y al artículo 39, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal del año 2000.
Acción Promovida
00-06565-2-503-02-005 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo Nacional de Fomento al Turismo actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la falta de elaboración del Programa de Comunicación Social para el ejercicio fiscal 2000, por 44,264.9 miles de pesos, de conformidad con las Normas y Lineamientos Generales para la Erogación de Recursos Presupuestales en Materia de Comunicación Social para el Ejercicio Fiscal del año 2000, emitidos por la Secretaría de Gobernación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 31 de enero de 2000, y con el artículo 39, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal del año 2000, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Asimismo, se constató que los 44,264.9 miles de pesos se integran por 3,817.9 miles de pesos por la elaboración de originales mecánicos de prensa para periódicos nacionales, regionales y locales, para difundir la disponibilidad de terrenos, monitoreo en medios masivos de comunicación, servicios de mensajería local, nacional e internacional y elaboración de páginas HTML con diseños para publicar en internet, entre otros; 24,746.2 miles de pesos por inserciones, publicaciones y transmisiones por radio y televisión, principalmente; 5,620.6 miles de pesos de gastos por congresos, renta de equipo para grabaciones, análisis de contrato de compra-venta, entre otros; 1,663.0 miles de pesos de gasto corriente de los desarrollos turísticos; 4,103.1 miles de pesos por avalúos para la venta de terrenos, y 5,054.2 miles de pesos por atención a inversionistas y clientes; los cuales suman un total de 45,005.0 miles de pesos al que se le disminuye el IVA por 740.1 miles de pesos.
Al respecto, de los 3,817.9 miles de pesos se comprobó que estas erogaciones se integran por los contratos que se indican a continuación:
INTEGRACION
DE LAS EROGACIONES POR 3,817.9 MILES DE
PESOS
(Miles de pesos)
|
Núm. de
Contrato |
Proveedor |
Descripción del Servicio |
Tipo de Adjudica-ción |
Importe |
|
|
|
|
|
|
|
C-025 C-036 C-037 C-100 C-109 C-65 C-68 P-033 P-139 P-142 P-143 P-144 P-145 P-148 P-157 |
Ipso Facto,
S.A. de C.V. Corporación
Mexicana de Estrategias, Eco. y Ciencia Política Intelite,
S.A. de C.V. Ermel
Servicio Aéreo, S.A. de C.V. Hidrotérmica,
S.A. de C.V. Sistexpo,
S.A. de C.V. Ipsofacto,
S.C. Profesionales
en Informática y Soluciones, S.A. de C.V. Comramson,
S.A. de C.V. Elvia
Monsreal Honey y/o Ideas Promocionales Grupo
Boc, S.A. de C.V. Impacto
en Promociones y Servicios, S.A. de C.V. Reyna
Centeno Rodríguez y/o Estudio Nuevo Kapali
Cómputo, S.A. de C.V. Kapali Cómputo,
S.A. de C.V. |
Elaboración
de Originales Mecánicos Elaboración
de Síntesis Económica y Financiera Sector Turismo Monitoreo
de Medios Masivos de Comunicación Servicio
de Mensajería Local y Nacional Elaboración
de Págs. HTML con Diseños para Publicar
en Internet. Tianguis
Turístico Acapulco 2000 Originales
Mecánicos Actualización
Captura y Mantto. Pág. de Internet. Ed. e
Imp. de 2 Libros Gran Visión de Tur. en México 2020 y Reor. Urbanco Tur. Artículos
Publicitarios Artículos
Publicitarios Artículos
Publicitarios Artículos
Publicitarios Concentrador
Marca 3 Com Cd. Grabable P/ Cd-Rom |
AD IP IP IP IP AD IP AD IP IP IP IP IP AD AD |
150.0 182.2 299.0 432.0 475.0 464.0 780.0 224.5 496.8 178.3 8.1 56.9 46.4 4.5 20.2 |
|
|
T o t a l |
|
|
3,817.9 |
FUENTE: Relación
de Contratos del Área de Recursos Materiales e Integración proporcionada por la
Subgerencia de Enlace Administrativo y Publicidad.
AD: Adjudicación
Directa
IP: Invitación a
cuando menos tres personas
Con el análisis de los expedientes de los procesos de adjudicación de estos contratos, se comprobó que la contratación de los servicios se realizaron, 5 por adjudicación directa y 10 por invitación a cuando menos tres personas, en las que el proveedor ganador ofreció las mejores condiciones económicas y legales. Asimismo, se realizaron los procesos y se cumplieron los requisitos de excepciones, de conformidad con lo que establecen los artículos 41, 42 y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Asimismo, se comprobó que la recepción de los bienes y servicios de los 3,817.9 miles de pesos, se efectuó mediante las actas de entrega-recepción de los servicios contratados, y el sello de recibido del almacén en las facturas por las áreas usuarias.
Resultado
De los 24,746.2 miles de pesos por inserciones, publicaciones, transmisiones por radio, televisión, etc., y de los 5,620.6 miles de pesos de gastos por congresos, renta de equipo de grabación, entre otros, no se formalizaron a través de un contrato, convenio o pedido, en incumplimiento del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pública Federal, y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
De las erogaciones por 24,746.2 miles de pesos, no se mostró la evidencia documental de la autorización por parte de la Secretaría de Gobernación, en términos del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal de 2000, ni por el Órgano de Gobierno de FONATUR, en incumplimiento de lo que establece el acuerdo de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal para el ejercicio fiscal del año 2000.
Observación
Los servicios que amparan las erogaciones de la partida 3601 "Gastos de Propaganda", por 24,746.2 miles de pesos de inserciones, publicaciones, transmisión por radio y televisión, etc., y por 5,620.6 miles de pesos de gastos por congresos, renta de equipo de grabación, entre otros, no se formalizaron mediante un contrato o pedido, por lo que FONATUR contravino los artículos 69 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pública Federal, y 46, párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
De los 24,746.2 miles de pesos por inserciones y publicaciones, no se proporcionó la evidencia documental respecto de la autorización por parte de la Secretaría de Gobernación, ni por su Órgano de Gobierno, por lo que el FONATUR contravino el artículo 39, fracción II, párrafo segundo del Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2000, y el artículo noveno, párrafo tercero, del acuerdo de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal para el ejercicio fiscal del año 2000.
Acción Promovida
00-06HAN-2-503-01-005 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo Nacional de Fomento al Turismo instruyan a la Dirección de Administración y Sistemas para que establezca las medidas de control pertinentes a fin de que la prestación de servicios se formalice mediante un contrato o pedido, en cumplimiento de los artículos 69 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 46, párrafo primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y que en lo subsecuente, se dé estricto cumplimiento del Presupuesto de Egresos y al Acuerdo de Austeridad Presupuestaria para el ejercicio fiscal que corresponda, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-06565-2-503-02-006 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo Nacional de Fomento al Turismo actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto de que se erogaron 30,366.8 miles de pesos, (24,746.2 miles de pesos por inserciones, publicaciones, transmisiones por radio y televisión, etc., y 5,620.6 miles de pesos de gastos de congresos, renta de equipo de grabación, entre otros), sin contar con la formalización de un contrato o pedido, en contravención de los artículos 69 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 46, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; además de que en el ejercicio de los 24,746.2 miles de pesos, no se cumplió con el artículo 39, fracción II, del Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2000, ni con el Acuerdo de Austeridad Presupuestaria en la Administración Pública Federal para el ejercicio fiscal del año 2000, en su artículo noveno párrafo tercero, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
La partida 3601 "Gastos de Propaganda", que es una partida restringida conforme al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000, se registraron y erogaron 16,440.9 miles de pesos por concepto de gasto corriente, en desarrollos por 1,663.0 miles de pesos; avalúos por 4,103.1 miles de pesos; gastos de congresos, renta de equipo para grabaciones, entre otros, por 5,620.6 miles de pesos y de consumos en restaurantes de servidores públicos bajo el concepto de atenciones a inversionistas y clientes por 5,054.2 miles de pesos, que fueron reportados indebidamente como "Gastos de Propaganda", en el formato núm. F46 Cumplimiento a las Disposiciones de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal, los cuales no cumplen con lo señalado en el Clasificador por Objeto del Gasto, que indica que las erogaciones por ese concepto son para cubrir el costo de los servicios de promoción, publicidad y difusión en los diversos medios de información, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal del año 2000, así como los Lineamientos para la aplicación de recursos federales destinados a la publicidad y difusión, y en general a las actividades de comunicación social, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 1992.
Es de señalar que el FONATUR a partir del ejercicio 2001, se ajustó al nuevo Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 13 de octubre de 2000 y modificado por los acuerdos del 23 de noviembre y 26 de diciembre de 2000, aprobado por la SHCP mediante el oficio núm. 307-A-4-2837 VCR-025-14 del 23 de octubre de 2001, según lo informó el Subdirector de Recursos Financieros de FONATUR mediante la nota sin número del 17 de junio de 2002.
Observación
Se constató que en la partida 3601 "Gastos de Propaganda" se incluyeron erogaciones por 16,440.9 miles de pesos, de gasto corriente de desarrollos, avalúos para venta de terrenos, gastos de congresos, renta de equipo para grabaciones entre otros, y consumos de alimentos en restaurantes de servidores públicos bajo el concepto de atención a inversionistas y clientes, que conforme al Clasificador por Objeto del Gasto no debieron erogarse con cargo a esta partida, ya que el citado clasificador indica que se deben incluir erogaciones para cubrir el costo de los servicios de promoción, publicidad y difusión en los diversos medios de información; lo anterior contraviene los artículos 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 39, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del año 2000, así como el punto noveno de los Lineamientos para la aplicación de recursos federales destinados a la publicidad y difusión, y en general a las actividades de comunicación social, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 1992.
Acción Promovida
00-06565-2-503-02-007 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo Nacional de Fomento al Turismo actúe en al ámbito de sus atribuciones y verifique que las erogaciones que realice el FONATUR principalmente por concepto de gastos de propaganda, así como otros gastos, se ajusten al Clasificador por Objeto del Gasto y en cumplimiento del artículo 49 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal que corresponda y demás ordenamientos que se encuentran vigentes en materia de aplicación de recursos federales destinados a la publicidad y difusión y, en general, a las actividades de comunicación social.
Resultado
Con recursos de la partida 3601 "Gastos de Propaganda", se erogaron indebidamente 5,054.2 miles de pesos por consumo en restaurantes de servidores públicos bajo el concepto de atenciones a inversionistas y clientes, como se muestra a continuación:
INTEGRACION
DE GASTOS REGISTRADOS EN EL CONCEPTO DE ATENCIÓN A INVERSIONISTAS O CLIENTES
EN LA
PARTIDA 3601 “GASTOS DE PROPAGANDA”
(Miles de
pesos)
|
Puesto |
Cuota Mensual Asignada
a Funciona-rios |
Total Asignado en el Año |
Atención a
Inversionis-tas o Clien-tes |
Otros Gastos |
Total |
|
Dirección
General Secretario
Particular de la Dirección General Director
Adjunto de Planeación y Fomento a la Inversión Subdirector
del Área de la Dirección Adjunta de Planeación y Fomento a la Inversión Subdirector
del Área de la Dirección Adjunta de Planeación y Fomento a la Inversión Director
Adjunto de Comercialización Subdirector
de Área de la Dirección Adjunta de Comercialización Subdirector
de Área de la Dirección Adjunta de Comercialización Subdirector
de Área de la Dirección Adjunta de Comercialización Subdirector
de Área de la Dirección Adjunta de Comercialización Gerente
de la Dirección Adjunta de Comercialización Subgerente
de la Dirección Adjunta de Comercialización SUBTOTAL Coordinador
General de la Secretaría Técnica Gerente
Específico de la Dirección General Director
de Área de la Contraloría Interna Director
de Área de la Dirección Jurídica Directora
de Área de Administración y Sistemas Subdirector
de Área de la Dirección de Administración y Sistemas Subdirector
de Área de la Dirección de Administración y Sistemas Subdirector
de Área de la Dirección de Administración y Sistemas Subdirector
de Área de la Dirección de Administración y Sistemas Subgerente
de la Dirección de Administración y Finanzas Director
Adjunto de Finanzas Subdirector
de Área de la Dirección Adjunta de Finanzas Director
Adjunto de la Dirección de Desarrollo Subdirector
de Área de la Dirección Adjunta de Desarrollo Subdirector
de Área de la Dirección Adjunta de Desarrollo SUBTOTAL |
*** 10.6 10.4 7.5 7.5 8.8 6.3 9.1 7.5 5.9 10.4 13.6 13.6 8.8 10.6 9.1 10.6 9.1 10.4 9.1 10.4 9.1 9.1 |
116.6 124.8 72.4 89.5 105.5 6.3 16.9 168.8 70.2 771.0 115.4 163.2 163.2 100.7 32.0 108.6 95.9 108.6 120.0 113.4 124.8 108.6 108.6 1,463.0 |
9.6 1,492.2 7.7 51.2 108.8 230.3 1.9 25.0 11.0 1,937.7 142.9 527.4 2.2 0.4 672.9 |
* 10.9 ** 124.5 135.4 * 74.2 74.2 |
20.5 1,608.8 132.5 72.4 89.5 156.7 6.3 125.7 399.1 72.1 149.5 11.0 115.4 217.1 163.2 163.2 628.1 32.0 110.8 95.9 108.6 0.4 120.0 113.4 124.8 108.6 108.6 |
|
T O T A L |
|
2,234.0 |
2,610.6 |
209.6 |
5,054.2 |
FUENTE: Cédula
Analítica de Atención a Inversionistas y Clientes, Plantilla de Personal y
Manual de Organización.
*: Gastos de la
Dirección General
**: Participación
de FONATUR en un Seminario
***: La cuota
mensual asignada a los funcionarios es la que prevalece en varios meses.
Con el análisis de los auxiliares contables y las pólizas de la cuenta 1507-19-02 "Atención a Clientes", se determinó que los 5,054.2 miles de pesos, se refieren a las erogaciones efectuadas por 27 funcionarios del FONATUR, de las que se observó mediante el concepto que justifica el gasto, que 2,610.6 miles de pesos se registraron como atención a inversionistas y clientes; los restantes 2,234.0 miles de pesos, corresponden a los gastos mensuales a comprobar otorgados a funcionarios y 209.6 miles de pesos a gastos de la Dirección General y participación de personal de FONATUR en un seminario.
Al revisar la documentación soporte de las pólizas se comprobó que tanto lo señalado como atención a inversionistas o clientes, así como los gastos mensuales a comprobar otorgados a funcionarios, y los gastos de la Dirección General, en su mayoría corresponden a consumo de alimentos en restaurantes, ubicados en el Distrito Federal.
También se constató que 13 funcionarios que erogaron recursos por concepto de atención a inversionistas o clientes por 2,610.6 miles de pesos, únicamente en su caso nueve, por 1,937.7 miles de pesos, de acuerdo con las funciones establecidas en el Manual de Organización autorizado el 3 de diciembre de 1997, mediante el oficio núm. 311-A-373, de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y sometido al Comité Técnico de Distribución de Fondos en la sesión ordinaria núm. 141, del 18 de diciembre de ese mismo año, estarían autorizados por esa normatividad, para erogar recursos por ese concepto, por lo que las erogaciones de los restantes cuatro servidores públicos, por 672.9 miles de pesos, no se justifican. Sin embargo, en todos los casos, las notas no señalan el motivo ni los inversionistas o clientes a quienes se les brindó la atención.
Además, en lo que corresponde a los gastos por 2,234.0 miles de pesos por concepto de gastos a comprobar y 209.6 miles de pesos de otros gastos, se constató que los primeros se refieren al monto preestablecido mensual que se les asigna a 22 servidores públicos (funcionarios), que fueron comprobados con notas y facturas de consumos de alimentos en restaurantes, y los segundos por 209.6 que corresponden al pago de otros gastos que realizaron la Dirección General y dos servidores públicos, que tampoco están relacionados con la atención a clientes y a inversionistas.
Observación
El FONATUR tiene registrados gastos por 5,054.2 miles de pesos, que indebidamente pagó con recursos de la partida 3601 "Gastos de Propaganda", los cuales fueron destinados a cubrir consumos de alimentos de 27 funcionarios bajo el concepto de atención a inversionistas o clientes, en contravención del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; además, de ese monto se determinaron erogaciones por 2,610.6 miles de pesos, en cuya comprobación del gasto no se señala el motivo ni los inversionistas o clientes atendidos. Asimismo, de acuerdo con el Manual de Organización del FONATUR autorizado el 3 de diciembre de 1997, mediante el oficio núm. 311-A-373 de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y sometido al Comité Técnico de Distribución de Fondos en la sesión ordinaria núm. 141 del 18 de diciembre de ese mismo año, se determinó que las erogaciones, por ese concepto de cuatro funcionarios por 672.9 miles de pesos, tampoco proceden, ya que de acuerdo con sus funciones, éstas no están vinculadas con la compra y venta de terrenos y otros inmuebles del FONATUR.
Por último, de los restantes 2,443.6 miles de pesos, se comprobó que 2,234.0 miles de pesos se refieren a un monto fijo mensual que se asigna a 22 funcionarios para que éstos lo comprueben con notas de consumo, y 209.6 miles de pesos fueron de otros gastos realizados por la Dirección General y dos funcionarios, que tampoco están relacionados con la atención a clientes y a inversionistas.
Acción Promovida
00-06HAN-2-503-01-006 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores del Fondo Nacional de Fomento al Turismo aclaren y justifiquen plenamente los recursos erogados por 5,054.2 miles de pesos por consumos en restaurantes, de servidores públicos, que se presentaron bajo el concepto de atenciones a inversionistas o clientes y se cubrieron con recursos asignados a la partida 3601 "Gastos de Propaganda", la cual cuenta con una normatividad definida en las Normas y Lineamientos Generales para la Erogación de Recursos Presupuestales en Materia de Comunicación Social para el Ejercicio Fiscal del año 2000, emitidas por la Secretaría de Gobernación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 31 de enero de 2000, en el artículo 39, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal del Año 2000, así como en los Lineamientos para la aplicación de los recursos federales destinados a la publicidad y difusión y en general a las actividades de comunicación social, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 1992 y vigentes desde el 1o. de enero de 1993; asimismo, para dar cumplimiento del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-06565-2-503-02-008 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Fondo Nacional de Fomento al Turismo actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto de las erogaciones por 5,054.2 miles de pesos por consumos de servidores públicos en restaurantes, que se presentaron bajo el concepto de atenciones a inversionistas o clientes y se cubrieron con recursos asignados a la partida 3601 "Gastos de Propaganda", la cual cuenta con una normatividad definida en las Normas y Lineamientos Generales para la Erogación de Recursos Presupuestales en Materia de Comunicación Social para el Ejercicio Fiscal del año 2000, emitidas por la Secretaría de Gobernación, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 31 de enero de 2000, en el artículo 39, fracción II del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal del Año 2000; así como en los Lineamientos para la aplicación de los recursos federales destinados a la publicidad y difusión y en general a las actividades de comunicación social, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 22 de diciembre de 1992 y vigentes desde el 1o. de enero de 1993, asimismo para dar cumplimiento del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Para confirmar las operaciones que realizaron con el FONATUR durante 2000, se realizó circularización a los cinco proveedores siguientes:
LO PAGADO POR
FONATUR A CINCO PRESTADORES DE SERVICIOS
(Miles de pesos)
|
Prestador de Servicios |
Importe |
|
Servicios
Aéreos del Centro, S.A. de C.V. Ermel
Servicio Aéreo, S.A. de C.V. Ipso Facto, S.C. Sistexpo,
S.A. de C.V. Soto
Arévalo José Luis Total |
5,517.1 432.0 150.0 464.5 273.7 6,837.3 |
FUENTE: Auxiliares
contables y pólizas.
Al respecto, se obtuvo respuesta y se constató que la información y documentación recibida ampara las operaciones que pagó y registró el FONATUR por los servicios recibidos de los referidos prestadores de servicios.
Resultado
Se comprobó que independientemente de los resultados obtenidos en este informe el registro presupuestario no se realizó de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto en las partidas del capítulo 3000, en contravención del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Al respecto en la reunión de preconfronta, se comentó que el FONATUR por ser un fideicomiso regulado por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores no se ajustaba al Clasificador por Objeto del Gasto, ya que el registro se llevaba a cabo de acuerdo con las cuentas contables autorizadas por la SHCP; asimismo, mencionaron que a partir del ejercicio 2001, el FONATUR ya se ajusta al Clasificador por Objeto del Gasto.
Resultado
Respecto del registro contable por las provisiones, se cargaron en las cuentas 1204 "Deudores Diversos", 1507 "Publicidad y Promoción Central" y 6380 "IVA Acreditable" con abono en las cuentas 2110 "Provisiones por Interface" como subcuenta "Cuentas por Pagar", y 7380 "Acreditación de IVA"; que cuando se realiza el pago se carga en la cuenta 2110 "Provisiones por Interface" como subcuenta "Cuentas por Pagar", y abono en la cuenta 1102 "Bancos".
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de la auditoría
realizada y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la
Auditoría Superior de la Federación determinó 8
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
|
Tipo de
Acción |
Número |
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
6 |
|
Subtotal |
6 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
8 |
|
Subtotal |
8 |
|
Total |
14
|
Del total general, 8 (57.1%) son de carácter correctivo, y 6 (42.9%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 218 recomendaciones, de las cuales se han solventado 198 (90.8%) y quedan pendientes 20 (9.2%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
||
|
Recomendaciones |
61 |
52 |
41 |
64 |
218 |
|
a)
Solventadas |
61 |
51 |
28 |
58 |
198 |
|
b)
Por Solventar |
0 |
1 |
13 |
6 |
20 |
|
Total Emitido |
61 |
52 |
41 |
64 |
218 |
|
Total Solventado |
61 |
51 |
28 |
58 |
198 |
|
Porcentaje de Avance |
100.0% |
98.1% |
68.3% |
90.6% |
90.8% |
2)
Acciones Correctivas
Se promovieron 44 acciones, de las cuales al 30 de junio de 2002 se han solventado 17(38.6%) y están en proceso de atención 27 (61.4%), como se presenta a continuación:
|
Tipo de acción |
Cuenta de
la Hacienda Pública Federal, 1999 |
||
|
Emitidas |
Solventadas |
En proceso de
atención |
|
|
Solicitud de Intervención
del Órgano Interno de Control * |
19 |
17 |
2 |
|
Solicitud de Aclaración* |
25 |
0 |
25 |
*Este tipo de acciones
fueron promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública
Federal, 1999.
|
Total |
44 |
17 |
27 |
c) Resumen
de Acciones Promovidas
|
Tipo de Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por Solventar |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
218 |
198 |
20 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
6 |
0 |
6 |
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
44 |
17 |
27 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
8 |
0 |
8 |
|
|
|
|
|
|
Total |
276 |
215 |
61 |
[1]/ Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, Presupuesto
de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Hacienda y Crédito
Público, FONATUR.