La Ley
Orgánica del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., publicada en
el Diario Oficial de la Federación el 20 de enero de 1986, señala lo siguiente:
“...
Artículo 3o.- El Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos como institución
de banca de desarrollo tendrá, por objeto promover y financiar actividades
prioritarias que realicen los Gobiernos Federal, del Distrito Federal, estatales,
municipales y sus respectivas entidades públicas paraestatales y
paramunicipales en el ámbito de los sectores de desarrollo urbano,
infraestructura y servicios públicos, vivienda, comunicaciones y transportes y
de las actividades del ramo de la construcción.
La operación y funcionamiento de la Institución,
se realizará con apego al marco legal aplicable y a las sanas
prácticas y usos bancarios, buscando alcanzar dentro de los sectores
encomendados al prestar el servicio público de banca y crédito, los objetivos
de carácter general señalados en el artículo 3o. de la Ley Reglamentaria del
Servicio Público de Banca y Crédito.
Artículo 6o.- La
sociedad, con el fin de procurar la eficiencia y competitividad de los sectores
encomendados en el ejercicio de su objeto, estará facultada para:
I. Coadyuvar, en el ámbito de su competencia,
al fortalecimiento del pacto federal y del municipio libre en los términos del artículo 115
Constitucional para lograr el desarrollo equilibrado del país y la
descentralización de la vida
nacional con la atención eficiente y oportuna de las actividades
regional o sectorialmente prioritarias;
II. Promover y financiar la dotación de
infraestructura, servicios públicos y
equipamiento urbano;
III. Financiar y proporcionar asistencia técnica
a los municipios para la formulación,
administración y ejecución de sus planes de desarrollo urbano y para la
creación y administración de reservas territoriales y ecológicas;
IV. Otorgar
asistencia técnica y financiera, para la mejor utilización de los recursos crediticios y el desarrollo de
las administraciones locales. La sociedad
no podrá administrar las obras y servicios públicos
realizados con sus financiamientos;
V. Apoyar los programas de
vivienda y el aprovechamiento racional
del suelo urbano;
VI. Financiar el desarrollo de
los sectores de comunicaciones y transportes; y
VII. Propiciar
acciones conjuntas de
financiamiento y asistencia con otras instituciones de crédito, fondos de
fomento, fideicomisos, organizaciones auxiliares del crédito y con los
sectores social y privado.
Artículo 7o.- Para el cumplimiento de los objetivos
a que se refieren los artículos 3o. y 6o. anteriores, la sociedad podrá:
I. Realizar
las operaciones y prestar los servicios a que se refiere el artículo 30 de la
Ley Reglamentaria del Servicio Público de Banca y Crédito.
Las operaciones
señaladas en las fracciones I y II del citado artículo, las realizará con
vistas a facilitar a los
beneficiarios de sus actividades el acceso
al servicio público de banca y
crédito y propiciar en ellos el hábito
del ahorro y uso de los servicios que
presta el sistema bancario nacional, de
manera que no produzca desajustes en el sistema de captación de
recursos del público en los términos
del artículo 31 de la citada ley;
II. Emitir
bonos bancarios de desarrollo. Dichos títulos procurarán fomentar el desarrollo
del mercado de capitales y la inversión institucional, serán susceptibles de colocarse
entre el gran público inversionista, caso en el cual le serán aplicables
las disposiciones legales respectivas;
III. Otorgar
créditos a los sujetos comprendidos en los ámbitos señalados en el artículo 3o.
de la presente ley;
IV. Tomar
a su cargo o garantizar las
emisiones de valores y de títulos de crédito
en serie, emitidos o garantizados por las dependencias y entidades de la
Administración Pública Federal, del Distrito Federal, de los estados y municipios
y los que emita la propia sociedad en el ejercicio de sus atribuciones fiduciarias, previa autorización de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público;
V. Otorgar garantías y, en su caso, conceder
financiamiento a empresas mexicanas para la elaboración de proyectos o la
ejecución de obras públicas en el extranjero;
VI. Otorgar
avales y garantías con autorización previa, en cada caso, de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público;
VII. Promover
y dar asistencia técnica para la identificación, formulación y ejecución de
proyectos de los sujetos de crédito que operen en los sectores encomendados a la institución;
VIII. Contratar
créditos cuyos recursos se canalicen hacia los sectores, conforme a las
disposiciones legales aplicables;
IX. Podrá actuar, a solicitud de los Gobiernos del
Distrito Federal, de los estados y
municipios, así como de sus respectivas entidades paraestatales y
paramunicipales, como agente financiero
o como consejero técnico en la planeación,
financiamiento y ejecución de programas, proyectos y obras de servicios públicos o de interés social,
relacionados con el objeto de la Sociedad; y
X. Las
demás actividades análogas y conexas a sus objetivos en los términos que al
efecto le señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, incluyendo las de
agente financiero del Gobierno Federal, en los términos de las disposiciones
legales aplicables.”
Situación Presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
||||
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
||||
|
Presupuesto original Total Corrientes De capital Financiamientos Presupuesto recaudado Total Corrientes De capital Financiamientos |
31,356,673 1,161,746 8,026,323 22,168,604 25,856,838 362,544 9,272,844 16,221,450 |
|
32,491,230 1,161,746 8,579,033 22,750,451 27,945,843 470,936 10,917,948 16,556,959 |
|
1,134,557 - 552,710 581,847 2,089,005 108,392 1,645,104 335,509 |
|
4 - 7 3 8 30 18 2 |
|
FUENTES: Información
proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
||||||
|
|
1999 |
2000 |
Importe |
% |
||||||
|
Presupuesto original Total Gasto
corriente Gasto de
capital Pago de
pasivo Presupuesto ejercido Total Gasto
corriente Gasto de
capital Pago de
pasivo |
7,982,782 878,380 52,493 7,051,909 6,637,443 786,680 21,076 5,829,687 |
|
7,611,302 979,218 57,743 6,574,341 6,638,679 784,784 24,320 5,829,575 |
|
371,480 100,838 5,250 477,568 1,236 (1,896) 3,244 (112) |
|
5 12 10 (7) - - 15 - |
|||
FUENTES: Información
proporcionada por la entidad.
Situación Financiera
A continuación se
presenta la situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y 1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
|
|
|
|
|
|
Variación en 2000 |
||||||||
|
|
2000 |
|
1999 |
|
|||||||||
|
ACTIVO Circulante Otro Otro |
|
133,523,951 589,951 446,779 |
|
131,987,756 769,415 282,102 |
|
|
1,536,195 (179,464) 164,677 |
||||||
|
Suma el activo |
|
134,560,681 |
|
133,039,273 |
|
|
1,521,408 |
||||||
|
PASIVO A corto plazo A largo plazo Otro |
|
108,556,940 8,834,029 5,259,827 |
|
103,865,229 12,267,173 5,254,084 |
|
|
4,691,711 (3,433,144) 5,743 |
||||||
|
Suma el pasivo |
|
122,650,796 |
|
121,386,486 |
|
|
1,264,310 |
||||||
|
PATRIMONIO |
|
11,909,885 |
|
11,652,787 |
|
|
257,098 |
||||||
|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
134,560,681 |
|
133,039,273 |
|
|
1,521,408 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
FUENTES:
Información proporcionada por la entidad.
Actividades institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, el Banco Nacional
de Obras y Servicios, S.N.C. (BANOBRAS), se propuso desarrollar las actividades
institucionales que se presentan a continuación.
Función 12 “Desarrollo Regional y Urbano”.
Subfunción 01 “Urbanización”.
Programa Sectorial 11 “Programa Nacional de Financiamiento del
Desarrollo”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividades Institucionales 403 “Captar Recursos Financieros”, 405
“Otorgar Créditos” y 701 “Administrar Recursos Humanos, Materiales y
Financieros”.
El objetivo de la actividad 403 consistió en disponer de los ingresos
necesarios para cubrir los costos y gastos que se deriven de la operación del
banco procurando elevar los ingresos propios.
Su meta consistió en captar el 100% de los ingresos financieros totales
programados (49,415,129.7).
La actividad 405 tenía como objetivo dar preferencia al financiamiento
de proyectos integrales de desarrollo urbano que puedan llevarse a cabo por
etapas, así como obras específicas que formen parte de un programa o proyecto
en proceso.
Las metas consistieron en destinar recursos adicionales (5,673,392 miles
de pesos) a los del ejercicio anterior (3,986,971.8 miles de pesos), como parte
de la derrama crediticia por cuenta propia; y beneficiar a 40,269,600
habitantes, 1,207,900 más que los beneficiados en 1999 (39,061,700).
Por último, el objetivo de la actividad 701 consistió en eficientar el
uso de recursos humanos, materiales y financieros mediante la instrumentación de
programas de modernización administrativa en apoyo a las actividades
sustantivas del banco, así como conservar el buen estado de los inmuebles de la
institución.
Esta actividad no tuvo metas asignadas. [1]/
Tipos de revisión
Con el oficio núm. OASF-F-1173/01 del 14 de septiembre de 2001, el C.
C.P. Gregorio Guerrero Pozas, Auditor Superior de la Federación, comunicó al C.
Lic. Francisco Gil Díaz, Secretario de Hacienda y Crédito Público, la inclusión
de la dependencia en los trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda
Pública Federal correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo una auditoría financiera y de
cumplimiento.
Recaudación
de Ingresos de Autopistas Concesionadas Retomadas por el Gobierno Federal
Con
la revisión de la recaudación por concepto de cuotas en autopistas
concesionadas, se constató lo siguiente:
1. Al 31 de diciembre de 2000, el total del
pasivo del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas
(FARAC) ascendió a 107,677.0 millones de pesos.
2. Entre 1998 y 2000 la SCT incorporó al
FARAC 9 tramos carreteros y 2 puentes.
3.
La SCT instruyó a BANOBRAS como fiduciaria del FARAC, liquidara al Gobierno
Federal 2,100.0 millones de pesos, como pago por la transferencia de la
concesión del tramo México-Cuernavaca al FARAC, este último efectuó el primer
pago por 1,120.0 millones de pesos en julio del 2000. A junio de 2002, están
pendiente de pago los 980.0 millones de pesos restantes.
4. Por el periodo de agosto de 2000 a enero
de 2001, en que NAFIN continuó operando por cuenta del FARAC el citado tramo
carretero, se determinó una diferencia de 3.3 millones de pesos entre los 334.1
millones de pesos abonados por NAFIN al FARAC y los 337.5 millones de pesos
determinados por este último, lo que no permitió concluir la entrega formal de
la México-Cuernavaca.
5 BANOBRAS informó que los ingresos por
cuotas de peaje de todos los tramos carreteros que operó CAPUFE en el 2000
ascendieron a 5,585.4 millones de pesos, cifra superior en 26.2 millones de
pesos, al importe de 5,559.1 millones de pesos determinado por FARAC; esta
diferencia se debió a que a marzo de 2002 no se había conciliado los ingresos
de 3 autopistas. Del importe determinado por FARAC a junio de 2002, CAPUFE
adeudaba 18.0 millones de pesos.
Verificar la recaudación de ingresos efectuada en el ejercicio 2000 por las autopistas concesionadas al sector privado retomadas por el Gobierno Federal mediante la constitución del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.
Se basó en el criterio denominado "De los Antecedentes de Revisión".
En el Programa de Trabajo de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) para el ejercicio de 2000, se informó que esa dependencia en coordinación con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), daría seguimiento a la situación financiera de las carreteras rescatadas y se tomarían medidas para asegurar que los ingresos en esas vías permitieran atender la deuda contraída sin acudir a los recursos federales.
Asimismo, se señaló que una acción de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos (CAPUFE) para el 2000 sería operar por contrato 3,683.9 Km. de autopistas y nueve puentes, que incluirían 3,104.9 Km. de la red del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC).
Se revisaron indemnizaciones por 2,491,722,1 miles de Unidades de Inversión (UDI), equivalentes a 4,781,871.0 miles de pesos, las cuales se emitieron durante el 2000, así como dos convenios de reconocimiento de deuda y de asunción de pasivos bancarios por 4,466,858.4 miles de pesos.
Adicionalmente, se revisó la emisión de 25,535,579.0 miles de pesos, el 24.2% de los pasivos de largo plazo del FARAC (105,401,206.2 miles de pesos), en Pagarés de Indemnización Carretero (PIC) por 9,411,797.3 miles de UDI, con motivo de la redocumentación y refinanciamiento a plazos más largos de las indemnizaciones y pasivos bancarios asumidos en 1997, así como la incorporación al FARAC de nueve tramos adicionales y dos puentes de cuota contenidos en cuatro addendas al título de concesión.
Respecto de la recaudación se analizaron los ingresos por cuotas de peaje del 1o. de enero al 31 de diciembre de 2000 que ascendieron a 5,559,122.2 miles de pesos.
Se revisó una muestra de 164,940.2 miles de pesos de los ingresos por cuotas de peaje de cuatro tramos carreteros reportados en los estados de cuenta mensuales con los reportes de ingresos de CAPUFE, así como los saldos de ingresos por depósitos y gastos de BANOBRAS, el 3.0% del total.
La auditoría se realizó en la Subdirección Fiduciaria del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS), y en la Dirección de Administración y Finanzas de CAPUFE.
A fin de verificar el pasivo de largo plazo del FARAC, resultado de las obligaciones de las indemnizaciones, de la asunción de pasivos bancarios y de la redocumentación y refinanciamiento de la deuda asumida por este fideicomiso, se verificaron los estados de cuenta de la asunción de pasivos con la banca, así como lo reportado en el estado de posición financiera del fideicomiso al 31 de diciembre de 2000.
En dicho año el pasivo de largo plazo ascendió a 105,401,206.2 miles de pesos, el 98.2% del total del pasivo, el cual se integró por 41,673,688.0 miles de pesos, el 39.5% del total, correspondiente a las indemnizaciones a ex-concesionarios; por 36,759,392.2 miles de pesos, el 34.9%, que comprendió el saldo de los pasivos bancarios asumidos y 26,968,126.0 miles de pesos, el 25.6 % restante, del valor de la deuda redocumentada y refinanciada a plazos más largos por el fideicomiso.
Los 41,673,688.0 miles de pesos correspondieron al saldo de las indemnizaciones emitidas en 27,491,151.0 miles de UDI, de las cuales faltan por entregar a exconcesionarios 2,414,255.0 miles de UDI, equivalentes a 3,659,757.0 miles de pesos, una vez que se conozcan los avalúos definitivos.
Los 36,759,392.2 miles de pesos correspondieron al saldo de los pasivos originalmente asumidos, más los ajustes determinados por la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales (CABIN), integrado por 20,404,530.4 miles de pesos de los pasivos de la banca comercial, por 16,933,554.8 miles de pesos correspondientes a los pasivos de BANOBRAS y por 578,693.0 miles de pesos de menos por los ajustes en la provisión de intereses devengados. En los pasivos asumidos con las bancas comercial y de desarrollo se incluyeron los intereses refinanciados al 31 de diciembre de 2000.
Por otra parte, los 26,968,126.0 miles de pesos de la deuda redocumentada y refinanciada a plazos más largos, se integró por 16,461,175.0 miles de pesos, por la asunción de pasivos del rescate carretero NAFIN-FOBAPROA; por 9,074,404.0 miles de pesos de la colocación de PIC por el refinanciamiento de la deuda bancaria originalmente asumida en 1997; por 1,120,273.0 miles de pesos por concepto de ajustes de la deuda documentada en UDI al 31 de diciembre de 2000 y los restantes 312,274.0 miles de pesos correspondieron a intereses devengados capitalizados del total de la deuda redocumentada y refinanciada.
Al comparar la integración de las obligaciones de largo plazo al 31 de diciembre de 2000 (105,401,206.2 miles de pesos), con el estado de posición financiera del FARAC (105,401,145.0 miles de pesos) de la misma fecha, se detectó que este último refleja un importe menor de 61.2 miles de pesos, por intereses devengados no provisionados de 2000, situación que corrigió el fideicomiso en su contabilidad y estados financieros del ejercicio 2001.
Se constató que de conformidad con el artículo 15, fracción VIII, de la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal, y con la cláusula decimoctava del título de concesión, el FARAC está obligado a pagar al Gobierno Federal la contraprestación de los caminos y puentes concesionados que fije la SHCP, a propuesta de la SCT.
Como resultado de lo anterior, el 8 de enero de 1999, la SHCP aceptó la propuesta de la SCT para establecer como pago al Gobierno Federal una contraprestación de 10.0 miles de pesos anuales, los cuales deberán cubrirse dentro de los 30 días del mes de enero siguiente al término de cada ejercicio fiscal. Se verificó que la cantidad correspondiente a la contraprestación por el ejercicio fiscal 2000, fue cubierta en tiempo y forma por BANOBRAS, fiduciario del FARAC, el 29 de enero de 2001.
El 31 de agosto de 1997, la SCT otorgó a BANOBRAS, como fiduciario del FARAC, el título de concesión de 19 autopistas rescatadas mediante el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de agosto de ese año.
El 31 de agosto de 1998, la SCT suscribió con el fideicomiso una primera addenda al título de concesión, con la que se incorporaron la operación, explotación, conservación y mantenimiento de tres tramos carreteros: Cárdenas-Entronque Agua Dulce, Reynosa-Matamoros y Pátzcuaro-Uruapan. Los dos primeros tramos correspondieron al decreto del rescate carretero.
El 30 de abril de 1999 en una segunda addenda, se incorporaron al fideicomiso las concesiones siguientes: el Puente Internacional Matamoros III "Los Tomates", el tramo Uruapan-Nueva Italia y el Libramiento de Rosario y Escuinapa.
Posteriormente, el 14 de enero de 2000, la SCT otorgó una tercera addenda, por lo que se agregaron al FARAC tres tramos carreteros y un puente: Nueva Italia-Lázaro Cárdenas, Gutiérrez Zamora-Tihuatlán y Las Choapas-Ocozocuatla, así como el puente "Dr. Ignacio Chávez".
Adicionalmente, el 1o. de agosto de 2000 la SCT otorgó una cuarta addenda, mediante la cual se incorporó la concesión de los cuatro tramos carreteros que integran la red México-Cuernavaca, conformada por las carreteras México-Cuernavaca, Puente de Ixtla-Iguala, la Pera-Cuautla y Zacapalco-Rancho Viejo.
El FARAC informó que a junio de 2002, se realizó la entrega recepción de los tramos carreteros y los puentes incluidos en las cuatro addendas al título de concesión referido, con excepción del subtramo Infiernillo-Las Cañas de la carretera Nueva Italia-Lázaro Cárdenas, así como Las Choapas-Ocozocuautla, por encontrarse en proceso de construcción, en contravención de la tercera addenda del 14 de enero de 2000 al título de concesión, que otorgó la SCT el 31 de agosto de 1997.
A junio de 2002, la Secretaría de Comunicaciones y Transportes no entregó al Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, los tramos carreteros Las Choapas-Ocozocuatla y el subtramo Infiernillo - Las Cañas del tramo carretero Nueva Italia- Lázaro Cárdenas, debido a que estaban en proceso de construcción, en contravención de la primera condición de la tercera addenda del 14 de enero de 2000 al título de concesión, otorgado por la secretaría el 31 de agosto de 1997.
00-09213-2-618-01-001 Recomendación
Es necesario que la Unidad de Autopistas de Cuota y la Residencia General de Carreteras Federales de los Estados, de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, dicten las instrucciones para que se realice la entrega-recepción de los tramos carreteros Las Choapas-Ocozocuautla y el subtramo Infiernillo- Las Cañas del tramo carretero Nueva Italia- Lázaro Cárdenas, al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., fiduciario del FARAC, en cumplimiento de la primera condición de la tercera addenda del 14 de enero de 2000 al título de concesión otorgada por la secretaría el 31 de agosto de 1997, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Se constató que a partir de 1999 el FARAC redocumentó pasivos bancarios por 8,852,770.9 miles de pesos, de deuda bancaria originalmente asumida en 1997, mediante la emisión de 3,500,000.0 miles de UDI, a una tasa de interés de 5.625%, colocados en 14 subastas, para quedar con una deuda refinanciada por 9,074,404.0 miles de pesos. Por dichas subastas el fideicomiso reconoció una pérdida de operación por 221,633.1 miles de pesos.
Esta emisión fue autorizada en la décima segunda sesión ordinaria del Comité Técnico del FARAC, celebrada el 25 de noviembre de 1999, por lo que la SHCP instruyó a BANOBRAS, como fiduciario del FARAC, para suscribir los PIC, los cuales estarían avalados por el Gobierno Federal. De esta autorización tomó nota la Comisión Intersecretarial de Gasto Financiamiento en el acuerdo 99-XLVIII-3 del 8 de diciembre de 1999.
Es importante señalar que adicional a la redocumentación de los pasivos bancarios, el FARAC informó que liquidó parte de la deuda de 1997, con recursos propios, por un monto de 2,271,2 miles de pesos correspondiente a diversos tramos carreteros.
El 26 de mayo de 2000, la SHCP autorizó al FARAC para emitir un bono cupón cero en UDI avalado por el Gobierno Federal, a un plazo de 30 años amortizable al vencimiento, con una tasa de interés de 6.5% real anual capitalizable semestralmente (tasa similar a la pactada inicialmente en 1997).
Asimismo, la SHCP instruyó a Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), en su calidad de mandatario y agente financiero del Gobierno Federal, para que el 31 de mayo de ese año, realizara todos los actos jurídicos necesarios para recibir el PIC por 5,911,797.3 miles de UDI, equivalentes a 16,461,175.0 miles de pesos, que emitió BANOBRAS, como fiduciario del FARAC, con el propósito de finiquitar los créditos carreteros del convenio NAFIN-FOBAPROA.
Se constató que en esa fecha, BANOBRAS y NAFIN celebraron un convenio de reconocimiento de adeudo, dación en pago y finiquito, donde el primero reconoció un adeudo a favor de la financiera por 16,461,175.0 miles de pesos.
En ese acto, la fiduciaria reconoció los montos actualizados de los adeudos de capital, intereses y accesorios y suscribió el bono cupón cero por 5,911,797.3 miles de UDI, equivalentes a 16,461,175.0 miles de pesos, con una tasa anual del 3.623% (tasa inferior en 2.877 puntos porcentuales a la autorizada por la SHCP) a un plazo de 30 años y con vencimiento hasta el 24 de abril de 2030.
El 28 de julio de 2000, se celebró un convenio entre NAFIN como fiduciario de MC-Cuernavaca, BANOBRAS fiduciario del FARAC y la SCT, donde NAFIN renunció a la concesión que le otorgaron en 1994 por el tramo carretero México-Cuernavaca.
La SCT aceptó la renuncia y el 31 de julio de 2000 autorizó a favor del FARAC la concesión para la explotación, operación y mantenimiento del tramo citado; sin embargo, su administración estuvo a cargo de NAFIN hasta el 25 de enero de 2001, misma que entregó al fideicomiso 334,122.1 miles de pesos por ingresos de cuotas de peaje.
Con motivo de la entrega del tramo carretero México-Cuernavaca de NAFIN al FARAC, se contrató al auditor externo Price Water House Coopers, S.C., que concilió los ingresos.
De dicha conciliación, se determinó que existía una diferencia menor de 3,338.1 miles de pesos, entre el importe abonado por NAFIN por 334,122.1 miles de pesos y los ingresos determinados por el auditor externo por 337,460.2 miles de pesos. Además, señaló que era necesario aclarar conceptos como: "Cuentas por Cobrar" y "Pago del IVA", así como que desglosar el importe abonado por la institución financiera, en infracción del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y en contravención del Convenio celebrado entre NAFIN y BANOBRAS el 28 de julio de 2000.
Al cierre de esta revisión (junio de 2002), el FARAC no otorgó a NAFIN, fiduciaria de MC-Cuernavaca, el finiquito en los términos de la ley; en tanto no se le cubrieran las diferencias determinadas y se realizaran las aclaraciones señaladas por el auditor externo.
Por otra parte, en cumplimiento del artículo 15, fracción VIII, de la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal, el 17 de julio de 2000 la Subsecretaría de Infraestructura de la SCT, instruyó a BANOBRAS, como fiduciaria del FARAC, que pagara al Gobierno Federal la cantidad de 2,100,000.0 miles de pesos en dos parcialidades, como contraprestación por la concesión del tramo México-Cuernavaca. El FARAC efectuó el primer pago por 1,120,000.0 miles de pesos el 18 de julio de 2000.
En la solicitud para el pago de la contraprestación de referencia, no se estableció una fecha para cubrir la segunda parcialidad por 980,000.0 miles de pesos. Al cierre de los trabajos de esta revisión (junio de 2002), la SCT no había dictado instrucciones para su pago, con base en la propuesta de contraprestación que formuló a la SHCP.
Con el propósito de asegurar el fortalecimiento financiero de CAPUFE mediante la restitución de los recursos que éste destinó para diversas obras de infraestructura, como consecuencia de que el Gobierno Federal otorgó el título de concesión de la autopista Red México-Cuernavaca a FARAC, una vez que se terminó la concesión de dicha autopista a NAFIN fiduciaria de MC-Cuernavaca, la Comisión Intersecretarial de Gasto Financiamiento recomendó a la SCT, con el acuerdo núm. 00-XV-3 del 17 de mayo de 2000, que formalizara un convenio de reconocimiento de gastos cubiertos por CAPUFE.
Lo anterior fue ratificado en el convenio de reconocimiento de gasto del 27 de noviembre de 2000, suscrito por la Subsecretaría de Infraestructura de la SCT y por la Dirección General de CAPUFE, mediante el cual se le restituyó al organismo público descentralizado, la diferencia por la administración y mantenimiento, así como el valor actualizado de la tarifa sombra de la Red México Cuernavaca, quién operó dicho tramo entre 1995 y 2000, por lo que la SCT cubrió a CAPUFE un importe de 455,550.1 miles de pesos.
Se constató una diferencia por 3,338.1 miles de pesos, entre el importe abonado por Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), por 334,122.1 miles de pesos y los ingresos determinados por el auditor externo Price Water House Coopers, S.C. por 337,460.2 miles de pesos, correspondiente a las cuotas de peaje del tramo México Cuernavaca. Además, faltan de aclarar conceptos como "Cuentas por Cobrar" y "Pago del IVA", así como el desglose del importe abonado por la institución financiera, en contravención de las cláusulas primera y tercera del convenio celebrado entre NAFIN y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., del 28 de julio de 2000 y en infracción del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
00-06780-2-618-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en Nacional Financiera, S.N.C., actúe en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente respecto de la diferencia de 3,338.1 miles de pesos del Fideicomiso MC-Cuernavaca no aclarado al Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, entre el importe abonado por 334,122.1 miles de pesos y los ingresos determinados por el auditor externo Price Water House Coopers, S.C., por 337,460.2 miles de pesos, correspondiente a las cuotas de peaje del tramo México Cuernavaca, asimismo, verifique las acciones realizadas por la Dirección Fiduciaria de Nacional Financiera, S.N.C. y el fideicomiso MC-Cuernavaca para aclarar los conceptos: "Cuentas por Cobrar" y "Pago del IVA" y desglosar el importe abonado el 26 de enero de 2001, de conformidad con las cláusulas primera y tercera del Convenio celebrado entre Nacional Financiera, S.N.C., y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., de fecha 28 de julio de 2000 y del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
00-06HIU-2-618-03-001 Solicitud de Aclaración
Es necesario que la Dirección Fiduciaria de Nacional Financiera, S.N.C., en coordinación con el fideicomiso MC-Cuernavaca aclaren al Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, la diferencia de 3,338.1 miles de pesos, entre el importe abonado por 334,122.1 miles de pesos y los ingresos determinados por el auditor externo Price Water House Coopers, S.C., por 337,460.2 miles de pesos, correspondiente a las cuotas de peaje del tramo México Cuernavaca, asimismo, informen de las acciones realizadas para aclarar los conceptos: "Cuentas por Cobrar" y "Pago del IVA" y desglosar el importe abonado el 26 de enero de 2001, de conformidad con las cláusulas primera y tercera del Convenio celebrado entre Nacional Financiera, S.N.C., y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., de fecha 28 de julio de 2000 y del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
A junio de 2002, el Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas no enteró 980,000.0 miles de pesos a la Tesorería de la Federación, como resultado de la contraprestación por la concesión del tramo México-Cuernavaca, en infracción de la cláusula decimoctava del título de concesión y del artículo 15, fracción VIII, de la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal, debido a que la Secretaría de Comunicaciones y Transportes no instruyó al fideicomiso referido, la fecha para realizar dicho pago, con base en la propuesta de contraprestación que formuló a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
00-09710-2-618-01-001 Recomendación
Es necesario que la Dirección General Adjunta de Ingresos y Control Sectorial, adscrita a la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, instruya al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario en el Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, a fin de que efectúe el pago por 980,000.0 miles de pesos a la Tesorería de la Federación, en la fecha que la propia secretaría determine, de conformidad con la propuesta de contraprestación de la concesión del tramo México-Cuernavaca que formuló a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de la cláusula decimoctava del título de concesión y del artículo 15, fracción VIII, de la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal; e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
En el 2000, el fideicomiso cubrió indemnizaciones a fecha valor del 1o. de septiembre de 1997, por 2,491,722.1 miles de UDI, equivalentes a 4,781,871.0 miles de pesos, integrado por los siguientes tramos carreteros Cuernavaca-Acapulco por 1,482,686.5 miles de UDI, equivalente a 2,845,428.0 miles de pesos; Maravatío-Zapotlanejo por 329,861.8 miles de UDI, equivalentes a 633,039.0 miles de pesos y Córdoba-Veracruz por 679,173.8 miles de UDI, equivalentes a 1,303,404.0 miles de pesos.
Por otra parte, el FARAC reconoció deuda y asumió pasivos bancarios por 4,466,858.4 miles de pesos integrados por dos tramos carreteros, el Reynosa-Matamoros por 869,515.0 miles de pesos y el tramo Estación Don Nogales por 3,597,343.4 miles de pesos.
El 30 de junio de 2000, la SHCP instruyó al FARAC que pagara al Gobierno del Estado de Tamaulipas el importe de la indemnización definitiva del tramo carretero Reynosa-Matamoros, de conformidad con el dictamen de la CABIN; además, el 31 de agosto de 2000, se celebró el convenio de reconocimiento de deuda y asunción de pasivos bancarios de la Estación Don-Nogales por 3,597,343.4 miles de pesos entre BANOBRAS, institución de banca de desarrollo y BANOBRAS fiduciario de FARAC.
En consecuencia, el 3 de octubre de 2000, BANOBRAS fiduciaria del FARAC formalizó con el Gobierno del Estado de Tamaulipas, con el Banco Interacciones, S.A. y con Triturados Basálticos y Derivados, S.A., el convenio de reconocimiento de adeudo, cesión de deuda y modificatorio de crédito para la asunción del pasivo bancario del tramo carretero Reynosa-Matamoros, por un monto de 869,515.0 miles pesos a fecha valor del 31 de agosto de 1997.
Es importante señalar que el citado convenio de asunción de pasivos, proporcionado por BANOBRAS, carece de las firmas de los representantes de la Tesorería de la Federación (TESOFE) y de la Dirección General de Crédito Público (DGCP), ambas dependencias de la SHCP, en infracción del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Por otra parte, al 31 de diciembre de 2000 se encontraban pendientes de pago, las indemnizaciones y la asunción de pasivos bancarios de las concesiones por el Libramiento Noroeste de la Ciudad de Querétaro y por el tramo carretero Santa Ana Caborca-Sonoíta.
El FARAC indicó que con respecto al tramo carretero Libramiento de Noroeste de la ciudad de Querétaro ignora si se asumirá algún crédito y que a la fecha no conoce el monto de la indemnización a pagar, en virtud de que la CABIN no ha emitido el avalúo definitivo y que la SHCP no ha girado las instrucciones correspondientes, no obstante formar parte del rescate carretero del 27 de agosto de 1997, en infracción de la Ley General de Bienes Nacionales.
En cuanto "al convenio de reconocimiento de adeudo, cesión de deuda y modificatorio al contrato de crédito celebrado con Banco Unión, S.A., respecto del tramo Santa Ana Caborca Sonoíta" ...(informó que a junio de 2002)..."está en proceso de otorgamiento".
El convenio de reconocimiento de adeudo, cesión de deuda y modificatorio al contrato de crédito celebrado entre el Banco Interacciones, S.A., en su carácter de acreditante, y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., (BANOBRAS) del 3 de octubre de 2000 para la asunción del pasivo bancario del tramo carretero Reynosa-Matamoros, proporcionado por BANOBRAS, carece de las firmas de los representantes de la Tesorería de la Federación y de la Dirección General de Crédito Público, ambas de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en infracción de los artículos 11 y 17, fracciones XVII y XIX, respectivamente, del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
00-06200-2-618-01-001 Recomendación
Es necesario que la Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a la Dirección General de Crédito Público y a la Tesorería de la Federación, todas estas áreas adscritas la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para que proporcionen a la Auditoría Superior de la Federación, debidamente suscrito por los titulares de ambas áreas , el convenio de reconocimiento de adeudo, cesión de deuda y modificatorio al contrato de crédito celebrado entre el Banco Interacciones, S.A., en su carácter de acreditante, y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., del 3 de octubre de 2000, para la asunción de pasivo bancario del tramo carretero Reynosa-Matamoros, de conformidad con los artículos 11 y 17, fracciones XVII y XIX, respectivamente, del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
A junio de 2000, se encontraba pendiente el pago de la indemnización y asignación del Pagaré de Indemnización Carretero de la concesión del tramo Libramiento Noroeste de la ciudad de Querétaro, en virtud de que la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo no había emitido el avalúo definitivo, en infracción de los artículos 14, 26 y 63, fracción III, de la Ley General de Bienes Nacionales; y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público no había dictado las instrucciones correspondientes, a fin de que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., fiduciario del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas efectuara la indemnización del tramo carretero referido.
00-27A00-2-618-01-001 Recomendación
Es necesario que la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo, de conformidad con los artículos 14, 26 y 63, fracción III, de Ley General de Bienes Nacionales, emita el avalúo definitivo del tramo carretero del Libramiento Noroeste de la Ciudad de Querétaro, a fin de que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., fiduciario del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, efectúe la indemnización de este tramo; e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
00-27950-2-618-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en la Comisión Nacional de Avalúos de Bienes Nacionales de la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo, en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto de que a junio de 2000, no se había realizado el avalúo definitivo del tramo carretero del Libramiento Noroeste de la Ciudad de Querétaro, de conformidad con los artículos 14, 26 y 63, fracción III, de Ley General de Bienes Nacionales, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
En los Estados Financieros dictaminados del FARAC al 31 de diciembre de 2000 se registraron 4,852,879.0 miles de pesos por cuotas de peaje, monto superior en 1,029,116.0 miles de pesos, el 26.9%, al registrado en 1999 por 3,823.763.0 miles de pesos.
De acuerdo con el Resumen Anual de Ingresos, Aforos y Depósitos de los tramos carreteros del FARAC (RESUMEN), elaborado en marzo de 2002 por los auditores externos, los ingresos por cuotas de peaje de 2000 ascendieron a 5,559,122.2 miles de pesos, con Impuesto al Valor Agregado (IVA) incluido, integrados por 4,842,987.6 miles de pesos de las cuotas cobradas en efectivo y 716,134.6 miles de pesos de las cuotas a crédito. De este último monto, 416,197.8 miles de pesos, el 58.1%, correspondieron al Sistema de Identificación Automática de Vehículos (IAVE).
Por otra parte, el 1o. de julio de 2002, BANOBRAS informó que el monto de los ingresos del ejercicio de 2000, reportado en el RESUMEN por los auditores de ingresos, aforos y depósitos, es el único válido y definitivo, tanto para CAPUFE, como para el FARAC.
Como resultado de la reunión de confronta, BANOBRAS informó que el monto de 4,852,879.0 miles de pesos de las cuotas de peaje, registrado en los estados financieros, no incluyó el IVA respectivo, el cual ascendió a 723,462.0 miles de pesos, por lo cual el monto comparable con el RESUMEN fue de 5,576,341.0 miles de pesos.
Asimismo, el citado banco informó que al importe de 5,559,122.2 miles de pesos reportado en el RESUMEN, se le debió agregar la cantidad de 26,240.0 miles de pesos que corresponden a ingresos que no fueron considerados en dicho documento, debido a que a esa fecha no se contaba con el resultado de las auditorías de ingresos, aforos y depósitos correspondientes a los tramos carreteros Cárdenas Entronque Agua Dulce por 6,736.0 miles de pesos, Rosario-Escuinapa por 2,523.0 miles de pesos y Uruapan Nueva Italia por 16,981.0 miles de pesos; lo que suma un total de 5,585,362.2 miles de pesos que comparado con los 5,576,341.0 miles de pesos, arroja una diferencia de 9,021.2 miles de pesos, misma que fue aplicada en el cierre de ejercicio de 2001.
Cabe mencionar que la cifra de 2,523.0 miles de pesos del tramo carretero Rosario-Escuinapa correspondió a la diferencia en los ingresos reportados en el RESUMEN de 32,427.0 miles de pesos, y los reportados por BANOBRAS por 34,950.0 miles de pesos, en contradicción a lo informado por dicha institución bancaria el 1o. de julio de 2002, y en infracción del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental "Revelación Suficiente" y "Cumplimiento de Disposiciones Legales".
De acuerdo con el Resumen Anual de Ingresos, Aforos y Depósitos de los tramos carreteros (RESUMEN) del Fideicomisos de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC), elaborado en marzo de 2002 por los auditores externos, los ingresos por cuotas de peaje de 2000 ascendieron a 5,559,122.2 miles de pesos, con Impuesto al Valor Agregado (IVA) incluido.
Por otra parte, el 1o. de julio de 2002, Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) informó que el monto de los ingresos del ejercicio de 2000, reportado en el RESUMEN por los auditores de ingresos, aforos y depósitos, es el único, válido y definitivo para Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos (CAPUFE) como para el FARAC.
Sin embargo, como resultado de la reunión de confronta, BANOBRAS informó que en el tramo carretero Rosario-Escuinapa se consideraron ingresos por 34,950.0 miles de pesos, debido a que a esa fecha no se contaba con el resultado de las auditorías de ingresos, aforos y depósitos, los que difieren a los ingresos reportados en el RESUMEN por 32,427.0 miles de pesos, en contradicción a lo informado el 1o. de julio de 2002 por dicha institución bancaria, y en infracción del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental "Revelación Suficiente" y "Cumplimiento de Disposiciones Legales".
00-06G1C-2-618-01-001 Recomendación
Es necesario que el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., fiduciario del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, determine cuál es el monto definitivo de los ingresos por cuotas de peaje de 2000, del tramo carretero Rosario Escuinapa, en cumplimiento del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental "Revelación Suficiente" y "Cumplimiento de Disposiciones Legales", e informe a la Auditoría Superior de los resultados.
De acuerdo con el RESUMEN de los tramos carreteros, durante el ejercicio de 2000 CAPUFE depositó al FARAC 4,802,414.8 miles de pesos, el 99.2 % de las cuotas de peaje cobradas en efectivo, y quedaron pendientes 40,572.8 miles de pesos.
Del adeudo de cuotas de peaje, CAPUFE depositó a favor de FARAC 38,088.0 miles de pesos, 93.9%, en el 2001. A marzo de 2002, no se le habían depositado el resto por 2,484.8 miles de pesos, en contravención del contrato de prestación de servicios para la operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor, celebrado entre BANOBRAS, como fiduciario del FARAC, y por CAPUFE.
Al respecto, BANOBRAS informó que el importe de 2,484.8 miles de pesos forma parte del total de cuotas de peaje pendientes de depositar, por parte de CAPUFE al FARAC, por 18,007.0 miles de pesos, determinado en el RESUMEN; asimismo, indicó que dicha cantidad FARAC la descontó a CAPUFE, de los recursos por 152,616.5 miles de pesos que estaban pendientes de entregarle a dicho organismo del presupuesto autorizado para gastos de operación y mantenimiento del ejercicio 2001, por concepto de ingresos excedentes, en contravención del Contrato de Prestación de Servicios para la Operación, Mantenimiento Menor y Mantenimiento Mayor, celebrado entre el BANOBRAS, S.N.C., como fiduciario del FARAC y por CAPUFE, sin proporcionar evidencia.
Por otra parte, CAPUFE informó que de la diferencia por 2,484.8 miles de pesos, las variaciones más importantes se presentaron en los tramos carreteros Guadalajara-Zapotlanejo y Zapotlanejo-Lagos de Moreno, por depósitos realizados no correspondidos por bancos.
Según el Resumen anual de ingresos, aforos y depósitos para el ejercicio fiscal 2000, de los tramos carreteros del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC), determinados en marzo de 2002, Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos (CAPUFE), no depositó 18,007.0 miles de pesos, los cuales incluyeron 2,484.8 miles de pesos al fideicomiso, que correspondieron a las cuotas de peaje cobradas en efectivo en el 2000, en contravención de la cláusula octava del contrato de prestación de servicios para la operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor, celebrado entre el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario del FARAC, y por CAPUFE.
00-09120-2-618-01-001 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos gire las instrucciones pertinentes para que se depositen en los plazos establecidos las cuotas de peaje cobradas en efectivo al Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, en cumplimiento de la cláusula octava del contrato de prestación de servicios para la operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor, celebrado entre el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario del fideicomiso referido y por Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos; e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
00-09120-2-618-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos, actúe en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, en razón de que a marzo de 2002, no se habían liquidado al Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, 18,007.0 miles de pesos, los cuales incluyeron 2,484.8 miles de pesos correspondientes a las cuotas de peaje cobradas en efectivo de 2000, según el Resumen anual de ingresos, aforos y depósitos de los tramos carreteros del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas; en contravención de la cláusula octava del contrato de prestación de servicios para la operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor, celebrado entre el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario del fideicomiso referido y por Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos; e informe a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados.
Las cuotas de peaje a crédito del ejercicio auditado, según el RESUMEN, ascendieron a 716,134.6 miles de pesos; 416,197.8 miles de pesos, el 58.1 %, correspondieron al Sistema de Identificación Vehicular (IAVE) y 299,936.8 miles de pesos, el 41.9 %, a otras modalidades de crédito.
En el 2000 CAPUFE depositó 546,065.0 miles de pesos, el 76.3%, 126,116.7 miles de pesos, el 17.6% en 2001, y quedaron pendientes de depositar los 43,952.9 miles de pesos restantes, el 6.1 %, a marzo del 2002.
Es importante señalar que en el contrato de prestación de servicios para la operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor, celebrado entre BANOBRAS y CAPUFE, no se establece la fecha para depositar los pagos correspondientes a las cuotas de peaje a crédito.
Al 31 de diciembre de 2000, CAPUFE tenía un saldo pendiente de depositar al FARAC de 61,309.1 miles de pesos, correspondientes a cuotas de peaje del Sistema IAVE, al mes de abril del 2002 restaban de depositar 4,642.3 miles de pesos. De éstos, 3,385.2 miles de pesos el 72.9% correspondieron a adeudos de 225 transportistas; 525.8 miles de pesos, el 11.3%, a 38 clientes en proceso de recuperación de adeudos por vía legal; 415.7 miles de pesos, el 9.0%, a adeudos de particulares y residentes en proceso de análisis; y 315.6 miles de pesos, 6.8%, a adeudos de dependencias gubernamentales.
De acuerdo con el reporte de antigüedad de saldos por transportistas de CAPUFE, de los 38 clientes en proceso de recuperación de adeudos por vía legal, nueve fueron turnados al área jurídica por 480.8 miles de pesos, mientras que de 29 clientes por 45.0 miles de pesos, está pendiente la integración de sus expedientes, en infracción del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Por su parte, los 415.7 miles de pesos de adeudos de particulares y residentes, se encuentran en proceso de análisis y depuración, debido a que CAPUFE mezcló pagos de la red propia con los de la contratada por el fideicomiso, en infracción del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental "Revelación Suficiente" y "Cumplimiento de Disposiciones Legales".
Al 31 de diciembre de 2000, Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos (CAPUFE) tenía un saldo pendiente de depositar al Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC) de 61,309.1 miles de pesos de cuotas de peaje del Sistema de Identificación Vehicular (IAVE), monto que a abril del 2002 tenía pendiente de depositar 4,642.3 miles de pesos. De éstos, 3,385.2 miles de pesos el 72.9% correspondieron a adeudos de 225 transportistas; 525.8 miles de pesos, el 11.3%, a 38 clientes en proceso de recuperación de adeudos por vía legal; 415.7 miles de pesos, el 9.0%, a adeudos de particulares y residentes en proceso de análisis, y 315.6 miles de pesos, 6.8%, a adeudos de dependencias gubernamentales.
De acuerdo con el reporte de antigüedad de saldos por transportistas de CAPUFE, de los 38 clientes en proceso de recuperación de adeudos por vía legal, nueve fueron turnados al área jurídica por 480.8 miles de pesos, mientras que los otros 29 por 45.0 miles de pesos, está pendiente la integración de sus expedientes, en infracción del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Por su parte, los 415.7 miles de pesos de adeudos de particulares y residentes, se encuentran en proceso de análisis y depuración debido a que CAPUFE mezcló pagos de la red propia y con los de la contratada por el fideicomiso, en infracción del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental "Revelación Suficiente" y "Cumplimiento de Disposiciones Legales".
00-09120-2-618-01-002 Recomendación
Es necesario que la Dirección de Administración y Finanzas de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos integre los expedientes de 29 clientes por 45.0 miles de pesos que están en proceso de recuperación de adeudos por vía legal, a fin de que éstos sean turnados al área jurídica para que efectúe el cobro y se depositen al Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, asimismo, realice la conciliación de los 415.7 miles de pesos de los adeudos de particulares y residentes en proceso de análisis y depuración, a fin de separar los pagos mezclados con la red propia y contratada del organismo, en cumplimiento del artículo 83 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y de los Principios Básicos de Contabilidad Gubernamental "Revelación Suficiente" y "Cumplimiento de Disposiciones Legales", e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Se constató que en una muestra de un total de 14 días en los meses de abril, mayo, junio y agosto de 2000, los depósitos por 7,604.9 miles de pesos de las cuotas de peaje en efectivo del tramo carretero Córdoba-Veracruz se realizaron en los bancos el segundo día hábil después de que fueron cobrados, en contravención del contrato de prestación de servicios para la operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor, celebrado entre el BANOBRAS, como fiduciario del FARAC, y por CAPUFE.
Los depósitos por 7,604.9 miles de pesos de las cuotas de peaje en efectivo de una muestra de un total de 14 días en los meses de abril, mayo, junio y agosto de 2000 del tramo carretero Córdoba-Veracruz, Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos (CAPUFE) las realizó en los bancos el segundo día hábil después de que fueron cobradas, en contravención de la cláusula octava del contrato de prestación de servicios para la operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor, celebrado entre el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario de Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, y por CAPUFE.
00-09120-2-618-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos, en el ámbito de sus atribuciones inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto del retraso en el depósito por 7,604.9 miles de pesos de las cuotas de peaje en efectivo determinadas en una muestra de un total de 14 días en los meses de abril, mayo, junio y agosto de 2000, del tramo carretero Córdoba-Veracruz, que se realizaron en los bancos el segundo día hábil después de que fueron cobradas, en contravención de la cláusula octava del contrato de prestación de servicios para la operación, mantenimiento menor y mantenimiento mayor, celebrado entre el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., como fiduciario del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas, y por el organismo referido, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Se determinó una diferencia de 3,805.7 miles de pesos entre los ingresos por cuotas de peaje del tramo carretero Cuernavaca-Acapulco del ejercicio de 2000, reportados en el RESUMEN del FARAC por 771,426.3 miles de pesos, y los presentados en los estados financieros por 775,232.0 miles de pesos.
BANOBRAS informó que el monto definitivo de ingresos de 2000 de ese tramo ascendió a 771,426.3 miles de pesos, cifra determinada en el RESUMEN de la auditoría realizada por despacho externo, aceptada tanto por CAPUFE como por FARAC. Por ello, la cantidad que muestran los estados financieros se modificó como resultado de esa auditoría, toda vez que no pudo registrarse el importe definitivo con anterioridad.
Asimismo, se determinó una diferencia de 36,798.9 miles de pesos entre los ingresos por cuotas de peaje del tramo carretero Cuernavaca-Acapulco del ejercicio de 2000, reportados en el RESUMEN del FARAC por 771,426.3 miles de pesos, y los consignados en Reporte de saldos de ingresos por depósitos y gastos de BANOBRAS, por 734,627.4 miles de pesos.
Al respecto, BANOBRAS indicó que la diferencia se debe a que este último importe comprendió la recaudación y flujo real del ejercicio, sin considerar los depósitos que se realizaron con posterioridad al cierre del ejercicio de 2000, independientemente de que dentro de dicho importe existían conceptos adicionales diferentes a las cuotas de peaje.
Las cifras registradas en los auxiliares de la cuenta de ingresos del FARAC del ejercicio de 2000 por 36,908.7 miles de pesos, por cuotas de peaje del tramo carretero Puente Internacional Matamoros III "Los Tomates", difirió en 15,611.3 miles de pesos del monto reportado en el control de saldos de ingresos por depósitos y gastos de BANOBRAS, por 52,520.0 miles de pesos.
Se informó que la diferencia correspondió a ingresos por cuotas de peaje del año 1999 depositados en el 2000, y que fueron reconocidos como ingresos contablemente hasta el 2001, como resultado del dictamen de los auditores externos, ya que dicha cantidad permaneció en la cuenta de acreedores diversos como cuotas pendientes de aplicar, hasta su depuración.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de la auditoría realizada
y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría
Superior de la Federación determinó 9
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
Tipo de Acción
|
Número
|
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
7 |
|
Subtotal |
7 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Aclaración -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
1 4 |
|
Subtotal |
5 |
|
Total |
12
|
Del total general, 5 (41.7%) son de carácter correctivo, y 7 (58.3%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 5 recomendaciones, de las cuales se han solventado 5 (100.0%) y quedan pendientes 0 (0.0%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
||
|
n/r |
n/r |
5 |
n/r |
5 |
|
|
a)
Solventadas |
|
|
5 |
|
5 |
|
b)
Por Solventar |
|
|
0 |
|
0 |
|
Total Emitido |
|
|
5 |
|
5 |
|
Total Solventado |
|
|
5 |
|
5 |
|
Porcentaje de Avance |
|
|
100.0% |
|
100.0% |
n/r: no revisado. No se practicaron
revisiones al ente público en este ejercicio.
c)
Resumen de Acciones Promovidas
|
Tipo de Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por Solventar |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
5 |
5 |
0 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
7 |
0 |
7 |
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
5 |
0 |
5 |
|
|
|
|
|
|
Total |
17 |
5 |
12 |
[1]/ Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, Presupuesto
de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Hacienda y Crédito
Público, BANOBRAS.