Atribuciones
En la escritura pública núm. 81,734
de fecha 5 de marzo de 1999, que contiene
el acta constitutiva de Agroasemex, S. A., se señala lo siguiente:
“Artículo Quinto.- La sociedad es una empresa de
participación estatal mayoritaria de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 46,
fracción II, inciso a, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal,
en relación con los artículos 29,
fracciones I Bis, inciso a, y II de la Ley General de Instituciones y
Sociedades Mutualistas de Seguros y se encuentra autorizada por el Gobierno
Federal a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, para funcionar
como institución nacional de seguros en términos del artículo 2o. de la Ley
General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
La Sociedad está autorizada para realizar el seguro,
coaseguro, reaseguro y contraseguro, en las operaciones de: vida; accidentes y
enfermedades en los ramos de accidentes personales y gastos médicos; y de daños
en los ramos de: responsabilidad civil y riesgos profesionales; marítimo y
transportes; incendio; agrícola y de animales; automóviles, diversos; así como
terremoto y otros riesgos catastróficos.
Para la realización de su objeto podrá:
I.
Constituir e invertir las
reservas previstas en la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas
de Seguros;
II.
Administrar las sumas que por concepto de dividendos o
indemnizaciones le confíen los asegurados o sus beneficiarios;
III.
Actuar como institución fiduciaria en el caso de
fideicomisos de administración en que se afectan recursos relacionados con el
pago de primas por los contratos de seguros que se celebren;
IV.
Administrar las reservas retenidas a instituciones del
país y del extranjero, correspondientes a las operaciones de reaseguro;
V.
Dar en administración a las instituciones cedentes, del
país o del extranjero, las reservas constituidas por primas retenidas
correspondientes a operaciones de reaseguro;
VI.
Efectuar inversiones en el extranjero por las
reservas técnicas o en cumplimiento de
otros requisitos necesarios, correspondientes a operaciones practicadas fuera
del país;
VII.
Constituir depósitos en instituciones de crédito y en
bancos del extranjero en los términos establecidos por la Ley General de
Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros;
VIII.
Recibir títulos en descuento y redescuento a
instituciones y organizaciones auxiliares del crédito y a fondos permanentes de
fomento económico destinados en fideicomiso por el Gobierno Federal en
instituciones de crédito;
IX.
Otorgar préstamos o créditos;
X.
Emitir obligaciones subordinadas que deberán ser
obligatoriamente convertibles a capital, hasta por un monto igual al capital
pagado de la sociedad, en los términos de la Ley General de Instituciones y
Sociedades Mutualistas de Seguros;
XI.
Operar con valores en los términos de las disposiciones
de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros y de la
Ley del Mercado de Valores;
XII.
Emitir documentos que otorguen a sus titulares derechos de
crédito conforme a la Ley del Mercado de Valores que puedan ser materia de
oferta pública y de intermediación en el mercado de valores en términos de los
previsto en la citada ley y en las disposiciones de carácter general que expida
la Comisión Nacional Bancaria y de Valores para estos efectos, siempre y cuando
tales emisiones no se ubiquen en los supuestos a que se refieren el artículo 62 de la Ley General de
Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros;
XIII.
Operar con documentos mercantiles por cuenta propia para
la realización de su objeto social;
XIV.
Adquirir, construir y administrar viviendas de interés
social e inmuebles urbanos de productos regulares;
XV.
Adquirir bienes muebles e inmuebles necesarios para la
realización de su objeto social;
XVI.
Establecer, cambiar de ubicación o clausurar sucursales
u oficinas en el país, o en el extranjero, en términos de las disposiciones
legales aplicables;
XVII.
Celebrar contratos, ejecutar los actos y realizar todas
las demás operaciones indispensables o
convenientes a su objeto principal; y
XVIII.
Efectuar en los términos que señale la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, las operaciones análogas y conexas que le autorice.
En consecuencia, en el ejercicio de
su objeto y dentro de las operaciones autorizadas la Sociedad podrá:
I. Prestar los servicios de
aseguramiento contra pérdidas ocasionadas por los daños o perjuicios que sufran
los productores del campo a consecuencia de:
A).
Pérdida parcial o total de los provechos esperados de la tierra antes de
la cosecha.
B).
Muerte, pérdida o daños ocurridos a sus animales.
C).
Pérdida en su patrimonio por daños al equipo y maquinaria necesaria para
la producción agropecuaria.
D).
Pérdidas ocurridas en el transporte de sus productos.
E).
Pérdidas por su responsabilidad civil frente a terceros, así como en sus
transportes.
F).
De muerte o invalidez.
G).
De incendio.
H).
De automóviles.
II.
Inducir entre los productores
del campo conductas de prevención y eficiencia en el uso de sus recursos.
III. Crear y desarrollar las
organizaciones y sistemas de dispersión de riesgos, nacionales e
internacionales, para el adecuado funcionamiento del instrumento de
protección.”
Situación Presupuestaria
A continuación se presentan los ingresos y egresos correspondientes a los ejercicios de 1999 y 2000.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
INGRESOS
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Corrientes De capital Subsidios y aportaciones Presupuesto recaudado Total Corrientes De capital Subsidios y aportaciones |
913,427 534,527 - 378,900 783,976 403,824 1,252 378,900 |
|
900,681 485,981 - 414,700 1,424,825 563,214 497,770 363,841 |
|
(12,746) (48,546) - 35,800 640,849 159,390 496,518 (15,059) |
|
(1) (9) - 9 82 39 39,758 (4) |
|
FUENTES: Información Presupuestal Original y
Recaudada, Estado Analítico de Ingresos Presupuestales 1999 y 2000,
proporcionada por la entidad.
SITUACIÓN PRESUPUESTARIA
EGRESOS
(Miles de pesos)
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Variación en 2000 |
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1999 |
2000 |
Importe |
% |
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Presupuesto original Total Gasto
corriente Gasto de
capital Presupuesto ejercido Total Gasto
corriente Gasto de
capital |
845,064 837,148 7,916 855,642 831,908 23,734 |
|
988,581 981,381 ,200 939,910 934,083 5,827 |
|
143,517 144,233 (716) 84,268 102,175 (17,907) |
|
17 17 (9) 10 12 (75) |
|||
FUENTES: Información Presupuestal Original y Ejercida, Estado del Ejercicio
Presupuestal del Gasto 1999 y 2000, proporcionada por la entidad.
Situación Financiera
A continuación se
presenta la situación financiera correspondiente a los ejercicios de 2000 y
1999.
SITUACIÓN FINANCIERA
(Miles de pesos)
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|
Variación en 2000 |
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2000 |
|
1999 |
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ACTIVO Circulante Otro |
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1,097,232 30,298 |
|
637,767 39,109 |
|
|
459,465 (8,811) |
|||||||
|
Suma el activo |
|
1,127,530 |
|
676,876 |
|
|
450,654 |
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PASIVO A corto plazo Otro |
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623,603 14,406 |
|
495,979 14,607 |
|
|
127,624 (201) |
|||||||
|
Suma el pasivo |
|
638,009 |
|
510,586 |
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127,423 |
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|
PATRIMONIO |
|
489,521 |
|
166,290 |
|
|
323,231 |
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|
Suman el pasivo y el patrimonio |
|
1,127,530 |
|
676,876 |
|
|
450,654 |
|||||||
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FUENTES: Estados Financieros Dictaminados por Auditor
Independiente 2000 (comparativo 1999).
Actividades Institucionales
Con los recursos asignados para el ejercicio de 2000, AGROASEMEX, S. A.
(AGROASEMEX), se propuso desarrollar las actividades institucionales que se
presentan a continuación.
Función 13 “Desarrollo Agropecuario”.
Subfunción 05 “Banca y Seguro Agropecuario”.
Programa Sectorial 11 “Programa Nacional de Financiamiento del
Desarrollo”.
Programa Especial 000 “Programa Normal de Operación”.
Actividades Institucionales 414 “Proporcionar Servicios de
Aseguramiento” y 701 “Administrar Recursos Humanos, Materiales y Financieros”.
El objetivo de la actividad 414 consistió en fomentar el aseguramiento
agropecuario en el medio rural a través de una mayor participación de las
instituciones privadas y los fondos de aseguramiento.
Las metas consistieron en asegurar el 32% (2,241,668) de las hectáreas
con potencialidad a ser aseguradas (7,000,000) y de igual manera, asegurar al
28% (3,653,607) de las cabezas de ganado potenciales de asegurar (13,000,000),
esto como parte de la incursión en el mercado potencial agrícola y pecuario,
respectivamente.
La actividad 701 tenía como objetivo iniciar la transformación de la
entidad como una aseguradora de segundo piso.
Esta actividad no tuvo metas asignadas. [1]/
Tipos de revisión
Con el oficio núm. OASF-F-222/02 del 3 de abril de 2002, el C. C.P.C.
Arturo González de Aragón O., Auditor Superior de la Federación, comunicó al C.
Lic. Salvador Mayoral, Director General de Agroasemex, S.A., la inclusión de la
entidad en los trabajos de revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal
correspondiente al ejercicio de 2000.
Para la revisión, la
Auditoría Superior de la Federación llevó a cabo dos auditorías financieras y
de cumplimiento.
Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 “Servicios Generales”
Con
la muestra revisada por 17,214.1 miles de pesos, se constató que:
1.
Los servicios se
contrataron, pagaron y recibieron conforme a la normatividad y lineamientos establecidos.
Sin embargo, los manuales de políticas, normas y procedimientos para el
desarrollo de las funciones de servicios generales, presupuestos y contabilidad
carecen de la aprobación del H. Consejo de Administración.
2.
La entidad elaboró el
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, el cual fue
turnado a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial, con copia para el
Órgano Interno de Control en la entidad.
3.
El registro presupuestal
del gasto se efectuó conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, en
cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
4.
De las compulsas
realizadas a cuatro prestadores de servicios, se obtuvieron resultados
positivos.
Cuentas
de Balance-Activo, “Inversiones a Empresas Privadas-Tasa Conocida”
Con
la muestra revisada, por 368,051.5 miles de pesos, se constató lo siguiente:
1.
Para el manejo
y control de las inversiones la entidad cuenta con el Manual de Normas y
Políticas de Inversiones, el cual carece de la aprobación del H. Consejo de
Administración.
2.
Para contar
con recursos, la entidad solicitó al Instituto para la Protección al Ahorro
Bancario, por conducto de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, la
amortización total en forma anticipada por parte de Banco Unión, S.A., de tres
pagarés que se suscribieron en octubre de 2000, por un valor nominal de
350,000.0 miles de pesos, pero se verificó que la entidad recibió el pago por
343,858.0 miles de pesos, por lo que dejó de percibir 6,142.0 miles de pesos,
por no respetar las cláusulas establecidas en los citados documentos.
3.
La entidad no
ha acreditado la totalidad del Impuesto sobre la Renta retenido por el banco
emisor de los pagarés señalados, ni ejercido el derecho de solicitar la
devolución del remanente por 4,610.7 miles de pesos, debido a que Banco Unión,
S.A., no ha proporcionado los estados de cuenta correctos correspondientes a
los meses de febrero y julio de 2001.
4.
La subsubcuenta “Pagaré Mediano Plazo BBV PROBURSA-HAVRE”, por
30,112.5 miles de pesos, correspondió a la inversión realizada con Grupo
Financiero Havre, desde el 15 de junio de 1994, el cual fue declarado en
quiebra en 1994, por lo que se
presentó formal denuncia penal ante la Procuraduría General de Justicia del
Distrito Federal y el proceso de recuperación de los créditos es atendido por
el Representante Común de los Tenedores (Inverlat, S.A.).
Objetivo
Comprobar que el gasto de los servicios generales se autorizó, justificó y comprobó; que los servicios se recibieron en la entidad; que en los procesos de adjudicación se observó la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; que las modificaciones al presupuesto, se hayan efectuado de acuerdo con el manual de normas presupuestarias y que su registro presupuestal y contable se ajustó a la normatividad aplicable.
Criterios de Selección
Con la Evaluación Financiera y Presupuestal del Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto dictaminado al 31 de diciembre de 2000, se constató que este capítulo presentó una erogación de 84,368.0 miles de pesos, ya que se ejercieron 75,920.0 miles de pesos y se comprometieron 8,448.0 miles de pesos, lo que representó el 9.3% del gasto corriente de operación. Asimismo, presentó un subejercicio de 2,133.0 miles de pesos (2.5%) respecto del presupuesto original autorizado que fue de 86,501.0 miles de pesos, lo que incidió básicamente en la implantación de medidas de austeridad y racionalidad del servicio telefónico, consistentes en recuperación de llamadas telefónicas personales, así como de energía eléctrica, agua potable, publicaciones, congresos, convenciones y exposiciones.
Alcance
Para la revisión del capítulo 3000, se seleccionó una muestra de 17,214.1 miles de pesos, que representó el 20.4% del monto ejercido (84,368.0 miles de pesos).
Áreas Revisadas
La revisión se efectuó en las gerencias de Contabilidad y Costos y de Presupuestos, dependientes de la Dirección de Finanzas, en la Gerencia de Servicios Generales y Subgerencia de Adquisiciones dependientes de la Dirección de Administración, todas adscritas a la Dirección General Adjunta de Administración y Finanzas; así como en la Dirección del Programa de Transición, adscrita a la Dirección General de AGROASEMEX, S.A.
Resultado
Con el oficio núm. 366-III-A-2434 101-2/310877 del 10 de abril de 2000, la Dirección General de Seguros y Valores de Normatividad y Coordinación Sectorial de la Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público (Coordinadora Sectorial) informó a AGROASEMEX, S.A., su presupuesto original autorizado para el capítulo 3000, el cual ascendió a 86,501.0 miles de pesos, monto que no se modificó durante el ejercicio; de éste, se ejercieron 84,368.0 miles de pesos, y quedó un remanente de 2,133.0 miles de pesos. Al ser recursos propios se consideraron como disponibilidades, para ser aplicados en la operación, y fueron notificados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) mediante el Sistema Integral de Información, en cumplimiento del oficio núm. 101.-1601 que establece los Lineamientos sobre Nuevas Reglas en el Manejo de Disponibilidades Financieras del Sector Público y del Mecanismo Necesario para su información, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1999.
Resultado
Al comparar las cifras registradas en el Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto dictaminado al 31 de diciembre de 2000, contra lo presentado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal respecto del presupuesto autorizado, modificado y ejercido no se determinaron diferencias, en cumplimiento de los artículos 83 y 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Resultado
Se constató que la entidad cuenta con los manuales de políticas, normas y procedimientos, que incluyen objetivos, políticas, procedimientos, diagramas de flujo, áreas que intervienen y formatos de las operaciones que realizan para el desarrollo de las funciones de servicios generales, presupuestos y contabilidad, autorizados por el Subdirector General de Administración y Finanzas, mediante el oficio núm. SGA-MO9 del 29 de noviembre de 1994; sin embargo, carecen de la aprobación del H. Consejo de Administración de AGROASEMEX, S.A., en contravención de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y del Manual General de Organización. Es preciso señalar que la entidad actualmente se encuentra en proceso de reestructuración y al término de ésta, tendrá que actualizar los manuales.
Observación
Los manuales de políticas, normas y procedimientos para el desarrollo de las funciones de servicios generales, presupuestos y contabilidad carecen de la aprobación del H. Consejo de Administración de AGROASEMEX, S.A., en contravención de los artículos 58, fracción VII, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y los numerales 1 y 6 Descripción de Funciones, considerados en el Manual General de Organización. Es preciso señalar que la entidad se encuentra en proceso de reestructuración y al término de ésta tendrá que actualizar los manuales mencionados.
Acción Promovida
00-06GSA-2-511-01-001 Recomendación
Es necesario que AGROASEMEX, S. A., instruya al Director de Administración para que, en coordinación con el Director de Finanzas, actualicen los manuales de políticas, normas y procedimientos para el desarrollo de las funciones de servicios generales, presupuesto y contabilidad, a efecto de que el Director General los someta a la aprobación del H. Consejo de Administración para posteriormente ser difundidos entre el personal de la entidad a fin de que se apliquen, en cumplimiento del artículo 58, fracción VII, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
Resultado
Se comprobó que la entidad elaboró el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, el cual fue remitido a la Secretaría de Comercio y Fomento Industrial (SECOFI), y al Órgano Interno de Control en la entidad, y en el que se encuentran incluidos los servicios revisados. Lo anterior, en cumplimiento de los artículos 20 y 21 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y el numeral 1.1 de los Lineamientos para el oportuno y estricto cumplimiento del régimen jurídico de las adquisiciones, arrendamientos, prestación de servicios de cualquier naturaleza, obras públicas y servicios relacionados con éstas, emitidas por la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo (SECODAM) y publicados en el Diario Oficial de la Federación el 15 de marzo de 1996.
Resultado
La integración de la muestra seleccionada se detalla a continuación:
INTEGRACIÓN
DE LA MUESTRA
(Miles de
pesos)
|
PARTIDA |
DESCRIPCIÓN |
PEDIDOS Y/O CONTRATOS |
CONCEPTO DE SERVICIOS CONTRATADOS |
MONTO |
|
3301 |
Asesorías |
12 |
AuditorÍas
a estados financieros y fiscales, determinación de reservas técnicas y
realización de avalúos y certificación de escrituras realizadas |
3,685.5 |
|
3404 |
Seguros |
9 |
Pólizas empresariales, de gastos
médicos mayores, institucional de vida, parque vehicular |
6,227.4 |
|
3408 |
Comisiones
por ventas |
7 |
Pago de comisiones por ventas |
3,754.6 |
|
3409 |
Patentes,
regalías y otros |
3 |
Mantenimiento de programas de cómputo,
de antivirus y licencia de programa INFORMIX |
1,549.4 |
|
3503 |
Mantenimiento
y conservación de maquinaria y equipo |
4 |
Mantenimiento de conmutador,
detectores de humo y mantenimiento de vehículos |
1,787.9 |
|
3701 |
Pasajes
nacionales |
-- |
Verificación del otorgamiento de
pasajes |
13.8 |
|
3702 |
Viáticos nacionales |
-- |
Verificación del otorgamiento de
viáticos |
195.5 |
|
|
TOTAL |
35 |
|
17,214.1 |
FUENTE: Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de
diciembre de 2000 y Cédula de la integración de la muestra.
Resultado
Con análisis de la muestra de la partida 3301 "Asesorías" por 3,685.5 miles de pesos, se constató que AGROASEMEX, S.A., contó con la autorización expresa del titular de la entidad antes de la presentación al Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, de conformidad con el numeral 2.11 de los Lineamientos para el oportuno y estricto cumplimiento del régimen jurídico de las adquisiciones, arrendamientos, prestación de servicios de cualquier naturaleza, obras públicas y servicios relacionados con éstas.
Asimismo, se comprobó que las contrataciones correspondieron al pago de 12 prestadores de servicios que contrató la entidad; al respecto, se constató que se realizaron mediante el proceso de adjudicación directa, con fundamento legal en el artículo 81, apartado A, fracciones I y VIII, de la entonces vigente Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, y el artículo 41, fracción X, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Se verificó que las contrataciones se efectuaron para realizar auditorías a los estados financieros, para el dictamen contable-fiscal, así como para la determinación de las reservas para prima de antigüedad, avalúos y certificaciones de escrituras; además, la entidad informó de estas contrataciones a su Órgano Interno de Control, mediante el Informe de Contratos de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de cualquier Naturaleza, excepto los relacionados con la Obra Pública, de conformidad con los artículos 80 de la entonces vigente Ley de Adquisiciones y Obras Públicas y 40, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Se determinó que en los contratos se especificó el precio, objeto, monto, vigencia, fianza, penas convencionales, entre otros; asimismo, se encuentran debidamente firmados por el prestador del servicio y los funcionarios facultados de la entidad; se constató que los servicios se recibieron conforme a lo contratado y en las fechas estipuladas, lo anterior de acuerdo con los artículos 45 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; 70, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y las cláusulas del contrato.
Resultado
Con la revisión de la muestra de la partida 3404 "Seguros", por un importe de 6,227.4 miles de pesos, se precisó que corresponde al pago de siete pólizas de seguros para bienes muebles e inmuebles, una fianza de fidelidad y un seguro de vida institucional; de estos servicios, siete fueron contratados con Grupo Nacional Provincial y dos con Aseguradora Hidalgo, y se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación pública nacional, de conformidad con los artículos 25, 27, 28, fracción I, 29, 30 31, 32, 34, 35, 36 y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Se contrataron con la compañía "Grupo Nacional Provincial" las pólizas de Seguro Empresarial, por 203.3 miles de pesos, que ampara a 76 inmuebles, 9 propios y 67 arrendados; Póliza de Equipo Electrónico, por 36.3 miles de pesos para el equipo de cómputo, satelital, terrestre y equipo telefónico; Póliza de Transporte de Carga, por 16.7 miles de pesos para las mercancías de insumos de equipo electrónico, refacciones y similares; Póliza de Autos Sedán, por 213.0 miles de pesos, que asegura 42 vehículos; Póliza para Pick Up por 2,072.8 miles de pesos, para 375 camionetas repartidas en toda la República Mexicana; Rotura de Maquinaria, por 7.2 miles de pesos, que ampara los equipos de subestación eléctrica, planta de emergencia subestación, sistema hidroneumático, motobomba de emergencia, dobladora, guillotina, entre otras; Fianza de Interés Fiscal por 2.5 miles de pesos, Fianza por Demanda Laboral por 12.6 miles de pesos y la Fianza de Fidelidad por 36.3 miles de pesos, donde se aseguraron 889 empleados.
Con Aseguradora Hidalgo se contrataron las pólizas de Gastos Médicos Mayores por 1,907.8 miles de pesos, que ampararon a 126 titulares y 371 beneficiarios, y por último, el Seguro Institucional de Vida, por 1,864.0 miles de pesos que aseguró a 889 empleados.
EL total de estas pólizas es de 6,372.5 miles de pesos, monto al que se le disminuyen cuatro notas de crédito por 145.1 miles de pesos, con lo que resulta un total de 6,227.4 miles de pesos, que coincide con lo registrado presupuestalmente.
Resultado
Debido al proceso de reestructuración de la entidad, instruido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y con la finalidad de constatar que los inmuebles que se arrendaron en 2000, no fueron considerados en el siguiente ejercicio, se compararon la póliza empresarial contratada en el 2000 contra la de 2001, y se constató que existe una diferencia de 44.9 miles de pesos pagados en 2001 debido a la inclusión de 33 casas habitación, propiedad de AGROASEMEX, S.A., las cuales fueron enajenados durante ese mismo año.
Resultado
Con la revisión a la muestra de la partida 3408 "Comisiones por Ventas", por un importe de 3,754.6 miles de pesos, se precisó que corresponde al pago de comisiones a siete agentes de seguros, (personas físicas y morales), por la venta de diferentes tipos de seguros (agrícola, ganadero, daños y vida), y se verificó que la entidad cuenta con los registros expedidos por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF), de los considerados como personas físicas, y las establecidas como personas morales, constituidas como sociedad anónima, de conformidad con los artículos 6, 7, 8 y 9 del Reglamento de Agentes de Seguros y de Fianzas, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 17 de mayo de 1993.
Debido al gran volumen de operaciones que presenta cada uno de los agentes, se determinó revisar el procedimiento de control interno y dar seguimiento a algunas de las operaciones realizadas por cada uno de éstos; se constató que las comisiones se registraban en la Gerencia Estatal donde se generaba la operación; asimismo, se enviaban para ser concentradas en la Gerencia Regional que les correspondía. Los expedientes de cada agente de seguros, se encuentran en la Dirección del Programa de Transición y contienen copia de las credenciales emitidas por la CNSF, solicitud, contrato, registro federal de contribuyentes y fianzas de fidelidad, que garantizan la responsabilidad de la empresa por el daño patrimonial que pudiera sufrir el beneficiario (AGROASEMEX, S.A.), en cumplimiento del artículo 20 del Reglamento de Agentes de Seguros y de Fianzas.
Resultado
Con la revisión de la muestra de la partida 3409 "Patentes, Regalías y Otros", por un importe de 1,549.4 miles de pesos, se precisó que corresponde a la contratación de servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de programas de computación, a la instalación de un programa antivirus y por una licencia de uso de los programas INFORMIX.
El procedimiento de contratación de estos proveedores se realizó por adjudicación directa con fundamento legal en el artículo 81, fracción I, de la entonces vigente Ley de Adquisiciones y Obras Públicas. De igual forma, se verificó que los contratos estipulan de manera clara el objeto de la contratación, monto, vigencia del contrato y fianza, entre otros; además, se encuentran debidamente firmados por ambas partes, y los servicios se recibieron conforme a lo contratado y en las fechas estipuladas, de conformidad con los artículos 45 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 70, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y las cláusulas de los contratos por los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo a programas de computación, a la instalación de un programa antivirus y por una licencia de uso de los programas INFORMIX.
Resultado
Con la revisión a la muestra de la partida 3503 "Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo", por un importe de 1,787.9 miles de pesos, se constató que la contratación de los servicios se realizó por el proceso de licitación pública nacional, de conformidad con los artículos 25, 27, 28, fracción I, 29, 30, 31, 32, 34, 35, 36, 37 y 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Se constató que los servicios contratados corresponden al mantenimiento de conmutadores, aparatos telefónicos, detectores de humo y parque vehicular de las oficinas centrales, y se comprobó con las bitácoras elaboradas por el proveedor y recibidas por el área de servicios generales, así como los servicios, recibidos de acuerdo con los contratos celebrados, que estipulan claramente en las cláusulas, el objeto del servicio, el monto, la vigencia y la fianza, entre otros; además, los contratos se encuentran firmados por ambas partes, de conformidad con los artículos 45 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 70, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y las cláusulas de los contratos.
Se comprobó que los automóviles a los que se les proporcionó mantenimiento o reparación cuentan con la Orden de Reparación de Vehículo, expedida por la Dirección de Administración, y son propiedad de la entidad.
Resultado
Con la revisión de la muestra de la partida 3701 "Pasajes Nacionales" por 13.8 miles de pesos, se constató que se integró por pasajes pagados a trabajadores de la entidad, por concepto de comisiones realizadas durante el ejercicio; se verificó que contaron con el oficio de comisión y copia del boleto; asimismo, se comprobó que el oficio contaba con la firma del titular del área responsable y de la persona comisionada, de conformidad con los numerales 1 y 2 del Manual de Políticas, Normas y Procedimientos para Gastos en Comisión. Por otro lado, se verificó que la comprobación se realizó dentro de los cinco días hábiles posteriores a la terminación de la comisión, conforme a lo estipulado en el numeral 55 del Manual de Políticas, Normas y Procedimientos para Gastos en Comisión, autorizado en febrero de 2000, mediante oficio núm. DA-0323/00 por el Subdirector General de Administración y Finanzas.
Resultado
Con la revisión de la muestra de la partida 3702 "Viáticos Nacionales" por 195.5 miles de pesos, se constató que se integró por gastos de alimentación, hospedaje, transporte local, pagados a trabajadores de la entidad, y comisiones realizadas durante el ejercicio, de los cuales se verificó que contaron con el oficio de comisión; asimismo, se comprobó que el oficio contaba con la firma del titular del área responsable y de la persona comisionada, de conformidad con los numerales 1 y 2 del Manual de Políticas, Normas y Procedimientos para Gastos en Comisión, autorizado en febrero de 2000, mediante oficio núm. DA-0323/00 por el Subdirector General de Administración y Finanzas. Por otro lado, la comprobación se realizó dentro de los cinco días hábiles posteriores a la terminación de la comisión, conforme al numeral 55 del Manual de Políticas, Normas y Procedimientos para Gastos en Comisión, autorizado en febrero de 2000 por el Subdirector General de Administración y Finanzas.
Resultado
Se verificó que el registro contable de las operaciones se efectuó en la cuenta "Gastos de Operación" por el cargo, y en "Bancos" por el abono, conforme al Catálogo de Cuentas y la Guía Contabilizadora autorizados por la CNSF, mediante la circular núm. S.18.2.1 del 5 de abril de 2000. Además, existen los documentos comprobatorios y justificativos del gasto, de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82, y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y las facturas presentadas por los prestadores de los servicios contaron con los requisitos fiscales, que establecen los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.
Asimismo, el registro presupuestal de las erogaciones realizadas se efectuó en el capítulo 3000 "Servicios Generales" conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, en cumplimiento del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Resultado
Con la finalidad de confirmar las operaciones que efectuó AGROASEMEX, S.A., durante 2000, se compulsó y solicitó información al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales de algunos proveedores. Al respecto, los resultados obtenidos permitieron constatar y confirmar algunas de las operaciones.
De la información proporcionada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales de seis proveedores, ésta proporcionó copia de información de cuatro de ellos, mientras que de los dos restantes, informó que los datos se encuentran en las administraciones locales de recaudación Norte y Naucalpan.
La información de los cuatro proveedores corresponde a las declaraciones normales y complementarias del año 2000, en las cuales se constató que notificaron los ingresos que obtuvieron por los servicios prestados a AGROASEMEX, S.A.
En relación con las compulsas realizadas a cuatro proveedores que efectuaron operaciones con AGROASEMEX, S.A., en tres de ellos los resultados fueron satisfactorios, ya que proporcionaron la información relacionada con los servicios adquiridos, y en un caso no se localizó al prestador del servicio, ya que el domicilio que aparecía en las facturas correspondía a una casa habitación que aproximadamente tenían ocho meses de haber sido desocupada, sin embargo, de la información que envió el SAT se constató que éste proveedor notificó los ingresos que obtuvo por parte de la entidad.
Objetivo
Comprobar la existencia de las inversiones en valores; verificar su correcta valuación; determinar su disponibilidad inmediata o sus restricciones; constatar que las inversiones se realizaron conforme a la normativa establecida; cerciorarse de la autenticidad de las operaciones registradas en la contabilidad.
Criterios de Selección
De la evaluación financiera al Estado de Situación Financiera dictaminado al 31 de diciembre de 2000, se determinó que el rubro "Inversiones a Empresas Privadas-Tasa Conocida" presentó un importe de 492,428.0 miles de pesos, cifra superior en 328.5%, con respecto del ejercicio anterior (114,917.0 miles de pesos). Asimismo, se precisó que dicho rubro participó con el 44.9% en relación con el Activo Circulante (1,097,232.0 miles de pesos).
En el Informe de Autoevaluación, se precisó que las inversiones en valores mostraron un incremento, respecto del ejercicio anterior, del 93.0%, como resultado de la capitalización de la aseguradora a través de tres pagarés emitidos por Banco Unión, S.A., Institución de Banca Múltiple. Al respecto, el criterio asumido para su registro consistió en considerar que la aportación en especie efectuada por el Fideicomiso Liquidador de Instituciones y Organizaciones Auxiliares de Crédito (FIDELIQ) por cuenta y orden del Gobierno Federal, se registró en el capital de la aseguradora a su valor de mercado, lo que significó una minusvalía generada por la comparación de su valor nominal de 350,000.0 miles de pesos y su valor de mercado, así como por los intereses generados a esa fecha por los títulos, que formaban parte del valor de la aportación, con lo cual el valor neto de la aportación fue de 343,858.0 miles de pesos, cifra que se registró en el rubro de inversiones como una Inversión en Valores a Empresas Privadas.
Alcance
Para fines de la revisión, del rubro "Inversiones a Empresas Privadas-Tasa Conocida" se seleccionó una muestra de 368,051.5 miles de pesos, que representó el 74.7% del total registrado al cierre del ejercicio de 2000 (492,428.0 miles de pesos).
Áreas Revisadas
La revisión se efectuó en las gerencias de Tesorería e Inversiones y de Contabilidad y Costos, adscritas a la Dirección de Finanzas, todas ellas dependientes de la Dirección General Adjunta de Administración y Finanzas; así como en la Unidad Jurídica de AGROASEMEX, S.A.
Resultado
Al comparar las cifras registradas en el Balance General al 31 de diciembre de 2000, elaborado por la Dirección de Finanzas, se determinó que el rubro "Inversiones a Empresas Privadas-Tasa Conocida" con un saldo de 492,428.0 miles de pesos, coinciden con las presentadas en el Estado de Situación Financiera dictaminado por el auditor externo, de conformidad con los artículos 83 y 84 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Resultado
El rubro "Inversiones a Empresas Privadas-Tasa Conocida" con un saldo de 492,428.0 miles de pesos, se integró por las subsubcuentas siguientes:
INTEGRACIÓN
DEL RUBRO “INVERSIONES A EMPRESAS PRIVADAS–TASA CONOCIDA”
(Miles
de pesos)
|
Subsubcuenta |
Importe |
Participación |
|
Pagaré
bancario Banco Unión. |
337,938.9 |
68.6 |
|
Certificado
de depósito en dólares BITAL para conservar
al vencimiento. |
38,381.1 |
7.8 |
|
Pagaré
con rendimiento liquidable al vencimiento CITIBANK. |
21,000.0 |
4.3 |
|
Certificado
de depósito en dólares BANCRECER, para conservar al vencimiento. |
63,751.4 |
12.9 |
|
Pagaré
con rendimiento liquidable al vencimiento BANAMEX. |
1,244.0 |
0.3 |
|
Pagaré
mediano plazo BBV-PROBURSA-HAVRE. |
30,112.6 |
6.1 |
|
TOTAL |
492,428.0 |
100.0 |
FUENTE: Balanza General al 31 de diciembre de 2000,
elaborado por la Dirección de Finanzas.
Resultado
La integración de la muestra seleccionada del rubro "Inversiones a Empresas Privadas-Tasa Conocida" se detalla a continuación:
INTEGRACIÓN
DE LA MUESTRA
(Miles de
pesos)
|
SSCTA |
Concepto |
Núm. de contrato |
Fecha de vencimiento |
Tipo de
inversión |
Importe |
|
080015 |
Pagaré bancario Banco Unión. |
792289 |
2006 |
Pagaré
bancario |
337,938.9 |
|
060014 |
Pagaré mediano plazo
BBV-PROBURSA-HAVRE. |
498694-9 |
1997 |
Pagaré mediano plazo |
30,112.6 |
|
|
TOTAL |
|
|
|
368,051.5 |
FUENTE:
Balance General al 31 de diciembre
de 2000, elaborado por la Dirección de Finanzas y Papeles de Trabajo.
Resultado
Se determinó que para el manejo y control de las inversiones la Gerencia de Tesorería e Inversiones cuenta con un Manual de Normas y Políticas de Inversiones, en el cual se establece el objetivo, base legal, ámbito de responsabilidad, políticas, normas operativas y específicas, procedimientos, diagramas de flujo, áreas que intervienen en la operación, descripción de las actividades, formatos e instructivos para su llenado, el cual está autorizado por el Subdirector General de Administración y Finanzas, mediante el oficio núm. SGT 0206/98 del 21 de mayo de 1998; sin embargo, se constató que dicho manual carece de la aprobación del H. Consejo de Administración de AGROASEMEX, S.A., en contravención, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y de la Descripción de Funciones, considerados en el Manual General de Organización, autorizado el 8 de julio de 1996 por la Dirección General de Seguros de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Es preciso señalar que la entidad se encuentra en proceso de reestructuración conforme a las instrucciones giradas por la SHCP mediante el oficio núm. 101.-260, del 31 de enero de 2001 y que al término de ésta, se actualizará el manual mencionado.
Observación
Se constató que para el manejo y control de las inversiones la entidad cuenta con el Manual de Normas y Políticas de Inversiones autorizado por el Subdirector General de Administración y Finanzas el 21 de mayo de 1998, mediante el oficio núm. SGT 0206/98, el cual carece de la aprobación del H. Consejo de Administración de AGROASEMEX, S.A., en contravención del artículo 58, fracción VII, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales y de los numerales 1 y 6 Descripción de Funciones, considerados en el Manual General de Organización, autorizado el 8 de julio de 1996 por la Dirección General de Seguros y Valores de la SHCP. Es preciso señalar que la entidad se encuentra en proceso de reestructuración, de conformidad con las instrucciones giradas por la SHCP mediante el oficio núm. 101.-260, del 31 de enero de 2001 y al término de ésta, se actualizará el citado manual.
Acción Promovida
00-06GSA-2-512-01-001 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de AGROASEMEX, S.A., instruyan a la Dirección de Finanzas para que, en coordinación con la Dirección de Administración, actualicen el Manual de Normas y Políticas de Inversiones, con la finalidad de que el Director General lo proponga para su aprobación al H. Consejo de Administración, de acuerdo con el artículo 58, fracción VII, de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, y que se informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados obtenidos.
Resultado
Con el análisis de la cuenta "Inversiones a Empresas Privadas-Tasa Conocida", se precisó que AGROASEMEX consideró en éstas, las inversiones efectuadas, con las que se cubrió la base de inversión de las reservas técnicas, así como del capital mínimo de garantía, y correspondieron a los fondos de las previsiones necesarias con las que se deberá de mantener la seguridad, rentabilidad y liquidez, con la finalidad de garantizar las operaciones dentro de los parámetros legales establecidos por la SHCP en las Reglas para la Inversión de las Reservas Técnicas (RIRT) y del Capital Mínimo de Garantía (CMG), de conformidad con el artículo 58 de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, las cuales a su vencimiento se reinvirtieron. Cabe mencionar que estas inversiones se resguardaron en las instituciones bancarias y en las casas de bolsa, en cumplimiento del artículo 22, fracción V, de la Ley del Mercado de Valores.
Resultado
Se constató que las inversiones fueron autorizadas por el Director General Adjunto de Administración y Finanzas, el Director de Finanzas y el Gerente de Tesorería e Inversiones, y formalizadas a través de contratos de inversiones debidamente suscritos, en cumplimiento de las instrucciones para operar instrumentos de inversión y datos de reconocimiento de firmas, de las personas autorizadas para el manejo de cuenta, consideradas en el Contrato de Intermediación Bursátil.
Resultado
Se verificó que la Gerencia de Tesorería e Inversiones elaboró los reportes diarios relativos a las operaciones que se efectuaron, detallando los movimientos de cada operación y el importe por cada una de las cuentas de inversiones bursátiles, los cuales son enviados a la Gerencia de Contabilidad y Costos para su registro, de conformidad con los numerales 11, 12 y 15 contenidos en el Manual General de Organización.
Resultado
Respecto de la subsubcuenta "Pagaré Bancario Banco Unión" por 337,938.9 miles de pesos, se estableció que con el oficio núm. 102-B-340 del 25 de octubre de 2000, la SHCP hace del conocimiento del Banco de México, en su carácter de fiduciario en el Fondo de Garantía y Fomento para la Agricultura, Ganadería y Avicultura (FONDO) y en el Fondo Especial para Financiamientos Agropecuarios (FEFA), que con el propósito de dar cumplimiento al Acuerdo 00-XXXV-I de la Comisión Intersecretarial de Gasto Financiamiento, adoptado en sesión celebrada el 16 de octubre de 2000, se determinó llevar a cabo la transmisión del patrimonio del FONDO y FEFA a favor del FIDELIQ, a través de activos financieros no líquidos, para la capitalización de AGROASEMEX por un monto de 350,000.0 miles de pesos.
Con el oficio núm. 102-B-341 del 26 de octubre de 2000, la SHCP hace del conocimiento del Banco de México, en su carácter de fiduciario en el FONDO y en el FEFA, para que realice los actos necesarios, con fecha valor del 30 de octubre de 2000, y transmita a Nacional Financiera, S. N. C., como fiduciario en FIDELIQ, los activos financieros no líquidos, entre otros, 350,000.0 miles de pesos para la capitalización de AGROASEMEX, con cargo en la cuenta de remanentes de ejercicios anteriores, afectando el activo de los balances respectivos.
El 30 de octubre de 2000, el Banco Unión, S.A., suscribió tres pagarés a través de su Gerente Interventor, por un total de 350,000.0 miles de pesos, destacando, entre otros aspectos, que el banco debe y se obliga incondicionalmente a pagar a la orden del Banco de México, en su carácter de Fiduciario del Gobierno Federal en el FEFA, en adelante FIRA, en el lugar, forma y términos que el tenedor y emisor acuerden, el día 30 de junio de 2006 el pagaré Núm. 135/202, por un monto de 150,000.0 miles de pesos; el 29 de diciembre de 2006 el pagaré Núm. 142/202, por 100,000.0 miles de pesos; y por último, el 29 de diciembre de 2006 el pagaré Núm. 143/202, por 100,000.0 miles de pesos.
Además, se comprobó que en los pagarés se señaló, que el Instituto para la Protección del Ahorro Bancario (IPAB) asume la titularidad de las obligaciones de dichos títulos de crédito y que podrán ser amortizados total o parcialmente en forma anticipada, en cualquiera de las fechas de vencimiento de los periodos de intereses, sin que por ello se cubra ningún cargo por penalización.
Se observó que esta aportación se requería para la capitalización de AGROASEMEX, ya que la entidad no cumplía con las reglas de carácter general para contar con un capital mínimo de garantía con respecto de la cobertura de los requerimientos legales, al mostrar faltantes en los ejercicios de 1998 y 1999, generados por un alto nivel de siniestralidad, ocurridos por los diversos eventos climatológicos, por lo que con dicha aportación regularizaría el capital mínimo de garantía.
El primer endoso en propiedad sin responsabilidad se llevó a cabo a favor del FIDELIQ, quien a su vez los endosó en propiedad, sin responsabilidad, a favor de AGROASEMEX. Al respecto, se comprobó que el 20 de diciembre de 2000, mediante un recibo único, la entidad recibió de Nacional Financiera, S. N. C., como fiduciaria en el FIDELIQ, tres pagarés representativos de activos financieros y patrimonio no líquidos, que en conjunto sumaron 350,000.0 miles de pesos, emitidos por Banco Unión, S. A.
Se comprobó que la entidad para contar con recursos solicitó al IPAB por conducto de la Dirección General de Seguros y Valores, de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, la amortización total en forma anticipada por parte del Banco Unión, S. A.
El IPAB con el oficio núm. IPAB/SAAPAB/DGF/635/2001, del 26 de septiembre de 2001, le informó al Banco Unión, S. A., que de cuerdo con la solicitud de aprobación del pago anticipado del pagaré Núm. 135/202, con valor nominal de 150,000.0 miles de pesos, la Junta de Gobierno del IPAB, del 28 de agosto de 2001, aprobó el pago anticipado, que deberá realizarse a descuento, por lo cual el valor presente de dicho pagaré es de 147,693.8 miles de pesos.
El Subdirector General de Administración y Finanzas de AGROASEMEX, con el oficio Ref. DG.SGAF.814/2001 del 26 de diciembre de 2001, manifiesta al Banco Unión, S. A., que AGROASEMEX, S. A., expresa su conformidad respecto del procedimiento y cálculo del descuento aplicable a los pagarés 142/202 y 143/202, con valor nominal de 100,000.0 miles de pesos cada uno, cuyo valor presente por título resulta de 98,082.1 miles de pesos y un importe total de 196,164.2 miles de pesos.
Al respecto, se constató que la entidad recibió los pagos en septiembre y en diciembre de 2001 en la cuenta de cheques 5440-2 del Citibank con un valor de 343,858.0 miles de pesos.
Se considera que la entidad dejó de percibir un monto de 6,142.0 miles de pesos, al no recibir el importe total consignado en los tres pagarés por 350,000.0 miles de pesos, sino únicamente el monto de 343,858.0 miles de pesos, como se estipuló en los tres pagarés, ya que los títulos podrán ser amortizados total o parcialmente en forma anticipada, en cualquiera de las fechas de vencimiento de los periodos de intereses, sin que por ello se cubra ningún cargo por penalización, así como lo señalado en la Ley de Títulos y Operaciones de Crédito, y la Ley de Protección al Ahorro Bancario.
Observación
El IPAB con el oficio núm. IPAB/SAAPAB/DGF/635/2001, del 26 de septiembre de 2001 le informó al Banco Unión, S. A., que en relación a la solicitud de aprobación del pago anticipado del pagaré Núm. 135/202, con valor nominal de 150,000.0 miles de pesos, la Junta de Gobierno del IPAB, del 28 de agosto de 2001, aprobó el pago anticipado del citado pagaré, el cual deberá realizarse a descuento, por lo que el valor presente de dicho pagaré es de 147,693.8 miles de pesos.
El Subdirector General de Administración y Finanzas de AGROASEMEX, S. A., con el oficio Ref. DG.SGAF.814/2001 del 26 de diciembre de 2001, le manifiesta al Banco Unión, S. A., que AGROASEMEX, S. A., expresa su conformidad respecto del procedimiento y cálculo del descuento aplicable a los pagarés 142/202 y 143/202 con valor nominal de 100,000.0 miles de pesos cada uno, cuyo valor presente por título resulta de 98,082.1 y un importe total de 196,164.2 miles de pesos.
Al respecto, se constató que la entidad recibió los pagos en septiembre y en diciembre de 2001, en la cuenta de cheques 5440-2 del Citibank, por 343,858.0 miles de pesos.
Conforme a lo anterior, se presume que la entidad dejó de percibir un monto de 6,142.0 miles de pesos, al no recibir el importe total consignado en los tres pagarés por 350,000.0 miles de pesos, sino únicamente el monto de 343,858.0 miles de pesos, como se estipuló en los tres pagarés, en el sentido de que los títulos podrían ser amortizados total o parcialmente en forma anticipada, en cualquiera de las fechas de vencimiento de los periodos de intereses, sin que por ello se cubriera ningún cargo por penalización, así como lo señalado en el artículo 170, fracción II, de la Ley de Títulos y Operaciones de Crédito, y el artículo Séptimo Transitorio de la Ley de Protección al Ahorro Bancario.
Acción Promovida
00-06GSA-2-512-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control, en AGROASEMEX, S. A., actúe en el ámbito de sus atribuciones inicien, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, en relación con los pagarés Núms. 135/202, 142/202 y 143/202, por un total de 350,000.0 miles de pesos, suscritos por el Banco Unión, S. A., y asumida la titularidad por el Instituto para la Protección del Ahorro Bancario, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados..
Los pagarés fueron amortizados anticipadamente a finales del año 2001 por la cantidad de 343,858.0 miles de pesos, dejando de percibir la entidad presumiblemente 6,142.0 miles de pesos, en contravención de lo que se estipuló en los tres títulos de crédito, en el sentido de que podrían ser amortizados total o parcialmente en forma anticipada, sin que por ello se cubriera ningún cargo por penalización, así como lo señalado en el artículo 170, fracción II, de la Ley de Títulos y Operaciones de Crédito, y el artículo Séptimo Transitorio de la Ley de Protección al Ahorro Bancario.
Resultado
Se comprobó que desde la fecha en que se entregaron dichos documentos (20 de diciembre de 2000) a la fecha de su pago anticipado, se habían generado intereses por 43,654.2 miles de pesos, los cuales se pagaron de conformidad con las fechas de emisión de los títulos amortizándose en mensualidades parciales, y calculados con las tasas aplicables conforme lo estipulaba el documento.
Asimismo, se precisó que el banco emisor realizó las retenciones del Impuesto sobre la Renta por un monto de 6,190.0 miles de pesos, de conformidad con el artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la Renta; de los cuales únicamente la entidad ha compensado 1,579.3 miles de pesos, de los impuestos retenidos por la institución bancaria, y a la fecha de la revisión (mayo de 2002) no ha acreditado la totalidad del impuesto ni ha ejercido el derecho de solicitar la devolución del remanente por 4,610.7 miles de pesos, debido a que Banco Unión, S.A., no ha proporcionado los Estados de Cuenta correctos correspondientes a los meses de febrero y julio de 2001.
Observación
Se constató que la entidad únicamente ha compensado 1,579.3 miles de pesos de los 6,190.0 miles de pesos de impuestos retenidos por la institución bancaria y a la fecha de la revisión (mayo de 2002), no ha acreditado la totalidad del impuesto, ni ha ejercido el derecho de solicitar la devolución del remanente por 4,610.7 miles de pesos, debido a que el Banco Unión, S.A., no ha proporcionado los estados de cuenta correctos correspondientes a los meses de febrero y julio de 2001, lo anterior en infracción a la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Acción Promovida
00-06GSA-2-512-01-002 Recomendación
Es necesario que las autoridades superiores de AGROASEMEX, S.A., instruyan a la Dirección de Finanzas para que solicite al Banco Unión, S.A., la emisión de los estados de cuenta correctos por los meses de febrero y julio de 2001, con el fin de que la entidad cuente con los elementos para ejercer el derecho de solicitar la devolución de 4,610.7 miles de pesos del impuesto retenido por la institución bancaria, de conformidad con lo que establezca la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Acción Promovida
00-06GSA-2-512-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en AGROASEMEX, S.A., en el ámbito de sus atribuciones, inicie de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente respecto de las retenciones realizadas por el Banco Unión, S.A., del Impuesto sobre la Renta por 6,190.0 miles de pesos, de los cuales únicamente se han compensado 1,579.3 miles de pesos y no ha acreditado los 4,610.7 miles de pesos restantes, ni ha ejercido el derecho de solicitar la devolución, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las acciones realizadas.
Resultado
Se precisó que la subsubcuenta "Pagaré Mediano Plazo BBV PROBURSA-HAVRE", por un importe de 30,112.6 miles de pesos, correspondió a la inversión realizada con Grupo Financiero Havre, S.A. de C.V., mediante el contrato de inversión núm. 196256-6, de fecha 15 de junio de 1994, autorizado por la Subdirección General de Administración y Finanzas y la Dirección de Finanzas, por la adquisición de 135,544 títulos emitidos por Factoring Havre, S.A. de C.V., y 139,942 títulos emitidos por Arrendadora Financiera Havre, S.A. de C.V.; para adquirir estos títulos, la entidad solicitó la intervención de una institución calificadora de valores (Dictaminadora de Valores, S.A. de C.V.), con fecha 1o. de marzo de 1994, la cual dictaminó la existencia legal y calidad crediticia de ese Grupo Financiero, calificándola como de adecuada solvencia, liquidez y capacidad de pago oportuno, respecto de los compromisos contraídos. Como consecuencia de estas inversiones, a partir de febrero de 1994, se empezaron a generar intereses hasta septiembre de ese mismo año, los cuales fueron cobrados en tiempo y forma conforme a las cláusulas de los títulos.
Con fecha 30 de agosto de 1994 el Interventor Gerente de Arrendadora Financiera Havre, S.A. de C.V., solicitó ante el Juzgado Tercero de lo Concursal en el D.F., la declaración de suspensión de pago, asignándose el expediente 64/94, y con fecha 9 de septiembre de 1994, el citado juzgado dictó sentencia de quiebra, por lo que fue designado como Síndico el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos (BANOBRAS) y como interventor provisional a Nacional Financiera, S.A. (NAFINSA).
Respecto de Factoring Havre, S.A. de C.V., con fecha 1o. de agosto de 1994, el Interventor Gerente solicitó ante el Juzgado Primero de lo Concursal en el D.F., la declaración de suspensión de pagos donde le fue asignado el expediente núm. 67/94, dicho juzgado dictó sentencia de quiebra el 19 de septiembre de 1994, por lo que fue designado como Síndico BANOBRAS y como interventor provisional NAFINSA.
Las dos sentencias fueron publicadas para su notificación en el Diario Oficial de la Federación los días 10, 11 y 12 de octubre de 1994, mediante edictos y citando a los acreedores, en cumplimiento de los artículos 16 y 431 de la Ley de Quiebra y Suspensión de Pagos.
Como resultado de la declaración de quiebra del Grupo Financiero Havre, S.A. de C.V., la Dirección de Finanzas envió a la Unidad Jurídica de la entidad, la documentación que generó la compra de estos títulos (contrato, estados de cuenta, oficios para la realización de las compras de títulos) a fin de adjuntarlos a la formal denuncia penal presentada ante la Procuraduría General de Justicia del Distrito Federal, el 20 de julio de 1994, en contra del Presidente del Consejo de Administración, del Vicepresidente y Director General, del Auditor Externo y del Asesor Financiero del Grupo, dictando sentencia definitiva en el juzgado 44º Penal del Reclusorio Preventivo Norte, y el día 2 de julio de 1997, se dictaminó formal prisión a los miembros del Grupo Financiero Havre, S.A. de C.V.
La Comisión Nacional de Seguros y Fianzas informó a la entidad, el 19 septiembre de 1994, el tratamiento contable que se debería aplicar para registrar el quebranto de los títulos del Grupo Financiero Havre, S.A. de C.V., al ser decretada por las autoridades correspondientes la suspensión de operaciones de los pagarés financieros emitidos por el citado grupo, por un monto de 30,112.6 miles de pesos, la cual se realizó con cargo a la cuenta 5184 "Pérdida por Valuación de Inversiones" y abono a la cuenta 3101 "Pérdida en Valuación de Inversiones".
En abril de 1998, el despacho Ramírez Galán y Asociados, S.C., presentó una oferta formal para la recuperación de un porcentaje del valor nominal de los títulos, en el sentido de adquirir los valores al 20.0% de su valor nominal, la Unidad Jurídica de la entidad evaluó que la propuesta no ofrecía garantías de cumplimiento; además, fue hecha a través de un intermediario que no acreditó interés legal ni personalidad jurídica, por lo cual la entidad tomó la decisión de no vender los valores, y notificó a este Órgano Superior de Fiscalización, mediante el escrito núm. U.J.DCN. 249/2002 de fecha 23 de mayo de 2002, que se trataba de una propuesta fuera de los procedimientos de quiebra, jurídicamente calificada como ofrecimiento en fraude de acreedores; es decir, en violación al principio Par Conditio Creditoris, que rige los procedimientos concursales, ya que se condicionaba a renunciar a todas las acciones de recuperación y otorgar el perdón a todas las personas involucradas en los ilícitos denunciados, incluyendo accionistas, consejeros, comisarios, directivos y asesores.
Se constató que en diciembre de 2000 se notificó a la entidad de la fusión que tuvo BBV-Bancomer, debido a la reestructuración en la numeración de la cuenta del Contrato de Intermediación Bursátil, asignándole el núm. 498694-9. Asimismo se precisó que la entidad, a la fecha de la revisión, aún registró los 30,112.6 miles de pesos en el rubro "Inversiones a Empresas Privadas-Tasa Conocida", debido a que no contó con un dictamen donde se determinara la imposibilidad práctica de incobrabilidad, y en el momento que existiera una recuperación, se consideraría un ingreso acumulable en el momento de recibirlo, por tal motivo sigue apareciendo en este rubro. Cabe mencionar que con la nota U.J.DCN. 249/2002 del 23 de mayo de 2002, la Unidad Jurídica de la entidad notificó que a la fecha (mayo de 2002), el proceso de recuperación de los créditos es atendido por el representante común de los tenedores (Inverlat, S.A.), dada la naturaleza de los instrumentos financieros, dichos procedimientos no han tenido éxito, debido a que las emisoras en quiebra carecen de activos suficientes para hacer frente a las obligaciones bursátiles.
Resultado
Con la revisión de las pólizas contables, se constató que éstas contaron con la documentación que avala las inversiones realizadas; así como de los intereses generados (estados de cuenta, reporte de movimientos diarios, aviso de traspasos y el reporte de cargos y abonos) de conformidad con los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Asimismo, se precisó que el registro contable de las operaciones se efectuó conforme al Catálogo de Cuentas autorizado por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, mediante la circular núm. S.18.2.1 del 5 de abril de 2000.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías
realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la
Auditoría Superior de la Federación determinó 4
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
|
Tipo de
Acción |
Número |
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación |
3 |
|
Subtotal |
3 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de
Control |
2 |
|
Subtotal |
2 |
|
Total |
5 |
Del total general, 2 (40.0%) son de carácter correctivo, y 3 (60.0%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 9 recomendaciones, de las cuales se han solventado 9 (100.0%) y quedan pendientes 0 (0.0%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
||
|
Recomendaciones |
n/r |
n/r |
9 |
n/r |
9 |
|
a)
Solventadas |
|
|
9 |
|
9 |
|
b)
Por Solventar |
|
|
0 |
|
0 |
|
Total Emitido |
|
|
9 |
|
9 |
|
Total Solventado |
|
|
9 |
|
9 |
|
Porcentaje de Avance |
|
|
100.0% |
|
100.0% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones al ente público en este ejercicio.
c) Resumen
de Acciones Promovidas
|
Tipo de Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por Solventar |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
9 |
9 |
0 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
3 |
0 |
3 |
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
2 |
0 |
2 |
|
|
|
|
|
|
Total |
14 |
9 |
5 |
[1]/ Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, Presupuesto
de Egresos de la Federación, 2000, México, 1999, Sector Hacienda y Crédito
Público, AGROASEMEX.