Al solicitarse la opinión de los entrevistados respecto al servicio profesional electoral, 58 (63.7%) manifestaron que tenían una buena impresión; 10 (11.0%) regular y los restantes 23 (25.3%) no proporcionaron información al respecto. Cabe destacar que el personal administrativo que manifestó tener mala o regular impresión respecto al servicio, omitió especificar los motivos que sustentan su opinión.
Respecto a la capacitación, 79 (86.8%) manifestaron haber recibido cursos; 11 (12.1%) que no y 1 (1.1%) no respondió.
Al cuestionarse si los cursos de capacitación habían sido de utilidad en el desempeño de sus labores, 75 (82.4%) de los entrevistados señalaron que sí, 5 (5.5%) que no y 11 (12.1%) no proporcionaron información.
Al preguntar al personal si había participado en alguna de las fases de
formación y desarrollo, 45 (49.5%) de ellos manifestaron haber participado en
la fase de formación básica, 9 (9.9%) en la fase de profesionalización y 37
(40.6%) señalaron que no les era aplicable.
Resultado
El personal entrevistado (423) sugirió para mejorar el servicio profesional lo siguiente: que se agilicen los sistemas de ocupación de vacantes y estímulos; que los procedimientos de ascenso sean más cortos y con entrevistas menos subjetivas; que se propicie una mayor comunicación entre las áreas para evitar que coincidan las cargas de trabajo con la etapa de capacitación; que la capacitación considere el perfil del servidor público y se valore su experiencia y las actividades a desarrollar; que se establezcan mayores incentivos a corto y mediano plazo; que se instauren más talleres de estudio y mayor apoyo para acreditar los módulos de capacitación; que la capacitación se enfoque a las actividades a realizar; que se mejore el contenido del material de estudios y se agilice su entrega; que se incorporen instituciones universitarias en los concursos de ingreso; que se dé valor curricular a los estudios realizados dentro del Programa de Formación y Desarrollo; que las evaluaciones al desempeño se realicen con mayor trasparencia y se permita la participación de los evaluados; que se reduzcan los plazos para otorgar la titularidad de las plazas del servicio; que las evaluaciones se realicen de acuerdo con las características del puesto; que exista participación de los miembros del servicio profesional electoral en la toma de decisiones relacionadas con el propio servicio; que se dé mayor claridad al sistema de niveles y rangos; que se fomente la rotación del personal en las juntas distritales y locales con oficinas centrales; que se revise el estatuto respecto a la presentación de inconformidades; que las listas de reserva de candidatos a ingresar al servicio se utilicen para cubrir las vacantes generadas en un año y que el ingreso al servicio profesional electoral se dé a partir del nivel de Jefe de Oficina de Seguimiento y Análisis.
Resultado
Por otra parte, también se evaluó el servicio profesional electoral en el IFE, mediante una encuesta de opinión entre el personal del IFE que atiende los módulos de credencialización en los municipios y delegaciones siguientes: Tijuana y Rosarito, Baja California; Tapachula, Chiapas; Iztapalapa, Distrito Federal; Valle de Chalco, Estado de México y Nuevo Laredo, Tamaulipas.
Se levantaron 82 encuestas de las cuales 22 (26.8%) se practicaron a personal que laboraba en Tamaulipas; 20 (24.4%) en el Distrito Federal; 17 (20.7%) en Chiapas; 13 (15.9%) en Baja California Norte y 10 (12.2%) en el Estado de México.
Respecto a la edad de los encuestados, se observó que 35 ( 42.7%) tenían entre 30 a 39 años; 24 (29.2%) entre 20 a 29 años; 15 ( 18.3%) entre 40 a 49 años 3 ( 3.7%) ente 60 a 69 años; 3 (3.7%) no respondieron y 2 (2.4%) entre 50 a 59 años.
Por cuanto hace al tiempo que el personal lleva laborando en el IFE, se observó
que 35 (42.7%) de las personas
encuestadas llevan 8 años o más; 15 (18.3%) ente 5 y 7 años; 14 (17.1%) entre 3
y 4 años; 13 (15.8%) entre 1 y 2 años y 5 (6.1%) no respondieron.
De los 82 servidores públicos encuestados, 19 (23.2%) formaban parte del
personal del servicio profesional electoral; 43 (52.4%) tienen plaza de
personal auxiliar; 19 (23.2%) tiene plaza de personal administrativo, y 1
(1.2%) no proporcionó respuesta.
De las 19 personas que forma parte del servicio de profesionalización electoral, se determinó que:12 (63.2%) pertenecen al cuerpo técnico, 4 (21.0%) son del cuerpo de la función directiva y 3 (15.8%) no proporcionaron respuesta. Además, 4 (21.1 %) no informaron respecto al cargo que desempeñaron; 4 (21.1 %) son jefe de seguimiento y análisis; 3 (15.7%) vocales ejecutivos; 2 (10.5%) vocales de organización; 2 (10.5%) vocales distritales; 2 (10.5%) vocales de registro de electores; 1 (5.3%) vocal secretario y 1 (5.3%) vocal de capacitación electoral.
Se determinó que de las 19 personas que forman parte del servicio de
profesionalización electoral, 11 (57.9%) tienen plaza de titular y 8 (42.1%)
tienen plaza provisional.
A 19 personas encuestadas del servicio de profesionalización electoral se les preguntó respecto a las etapas de capacitación que habían aprobado dentro del servicio de carrera a lo que respondieron lo siguiente: 7 (36.9%) profesionalización, 5 (26.3%) básica, 5 (26.3%) especialización y de 2 (10.5%) no se obtuvo respuesta. Cabe señalar, que 8 (42.1%) ingresaron al servicio de profesionalización electoral del IFE mediante concurso; otras 8 (42.1%) aprobaron examen y 3 (15.8%) acreditaron cursos de capacitación y formación, incluyendo exámenes y práctica.
De los 19 servidores públicos encuestados que forman parte del servicio de
profesionalización electoral, 12 (63.2%) dijeron que no han obtenido algún
ascenso dentro del servicio de carrera; 4 (21.0%) sí y 3 (15.8) no
proporcionaron respuesta.
Por lo que respecta a los cursos de capacitación impartidos por el Centro de
Formación y Desarrollo del IFE, 17 (89.5%) servidores manifestaron que los
cursos les habían sido útiles en el desempeño de sus labores y 2 (10.5%) no
proporcionaron respuesta. También 17 (89.5%) personas consideraron que los
cursos de ascenso se han difundido de manera adecuada y 2 (10.5%) que no.
De las 17 personas que manifestaron que los cursos de capacitación impartidos por el Centro de Formación y Desarrollo del IFE les habían sido útiles en el desempeño de sus labores, 4 (23.5%) desarrollan actividades de coordinar levantamiento del padrón, 3 (17.6%) de secretario de la comisión de vocalía, 3 (17.6%) de supervisión y control del personal y equipo, 2 (11.8%) actualiza, integra y depura el padrón, 2 (11.8%) en capacitación electoral, 1 (5.9%) desarrolla actividades en jurídico, 1 (5.9%) realiza trabajo de campo y 1 más (5.9%) no respondió.
De las 62 personas que forman parte del personal administrativo y auxiliar que
respondieron la encuesta (19 administrativos y 43 auxiliares), 48 (77.4%)
presentaron un examen previo a su ingreso, 13 (21.0%) no lo presentaron y 1
(1.6%) no respondió.
De las 48 personas que presentaron examen, 32 (66.7%) señalaron que el examen fue de conocimiento y aptitudes; 9 (18.7%) de conocimientos; 4 (8.3%) de aptitudes y 3 (6.3%) no respondieron.
De las 62 personas mencionadas, 33 (53.2%) no han obtenido ascenso, 10 (16.1%) sí, y 19 (30.7%) no respondieron. De las 10 que ascendieron, 5 (50.0%) aprobaron la etapa básica y las otras 5 (50.0%) no respondieron que etapa de capacitación habían aprobado.
Del total del personal auxiliar administrativo y técnico encuestado, 32 (51.6%) tienen buena opinión del servicio profesional electoral, 20 (32.3%) no respondieron y 10 (16.1%) tienen una opinión regular. Cabe señalar que no hubo opiniones negativas respecto a dicho servicio.
De las 32 personas que tienen una buena opinión del servicio profesional electoral, sólo 11 expusieron las razones para calificarlo de esa manera, de ellos 4 porque se adquieren mayores conocimientos; 4 porque el IFE cumple mejor sus funciones, 1 ya todo se ha aplicado de acuerdo al puesto; 1 en virtud de que permite desarrollo dentro del IFE, y 1 porque se brinda confianza a la ciudadanía.
De los 10 servidores públicos que calificaron al servicio profesional electoral como regular, únicamente 2 exponen su razones, de ellos 1 manifestó que el personal no se queda en su lugar de origen y 1 porque hay mucho trámite burocrático.
De los 62 servidores públicos del personal administrativo y auxiliar, 55
(88.7%) señalaron que el IFE les ha impartido cursos de capacitación, 6 (9.7%)
que no y 1 (1.6%) no respondió.
De las 55 personas que han recibido cursos de capacitación, 49 (89.1%) consideran que los cursos les han sido de utilidad en el desempeño de sus labores, ya que se aplican de acuerdo con el puesto, el personal se desempeña con mayor eficiencia, brindan mejor capacitación a la ciudadanía y actualizan conocimientos; 4 (7.3%) no respondieron y 2 (3.6%) consideran que no han sido de utilidad en virtud de que están mal planeados y no se impartieron cursos intensivos.
De las 62 personas del personal administrativo y auxiliar, 17 (27.4%)
actualizaban el padrón y brindaban atención ciudadana; 11 (17.8%) no
respondieron las actividades que desarrollaban; 9 (14.5%) realizaban funciones
secretariales y de atención al módulo; 8 (12.9%) eran técnicos de actualización
cartográfica; 4 (6.5%) se dedicaban a la captura de datos; 4 (6.5%) realizaban
funciones de apoyo administrativo; 3 (4.8%) operan equipo técnico; 3 (4.8%)
eran responsable del módulo y 3 (4.8%) eran técnicos de campo.
Finalmente, cabe señalar que del total del personal encuestado (82 servidores públicos), 23 (28.0%) hicieron sugerencias para mejorar el servicio de profesionalización electoral, de los cuales 6 (26.1%) sugirió cursos de capacitación para todo el personal; 5 (21.8%) impartir cursos; 5 (21.8%) capacitación más constante; 2 (8.7%) mayor equipo de cómputo; 1 (4.4%) darle prioridad a quien labora en el IFE; 1 (4.4%) que sean más profesionales; 1 (4.4%) supervisión y control de cursos; 1 (4.3%) cerrar el círculo de capacitación y 1 (4.3%) retroalimentación en fallas del instituto.
Resultado
Para determinar la eficacia de las acciones que el IFE llevó a cabo a fin de integrar y actualizar del Registro Federal de Electores y llevar a cabo la promoción del voto para los comicios federales del año 2000, así como la forma en que operó y controló el servicio de profesionalización electoral que tiene establecido, se revisaron el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio 2000, la Cuenta Pública de 2000 y los informes sobre resultados de estas actividades que fueron proporcionados por el propio instituto.
Debido a que durante el ejercicio 2000, el IFE no estableció metas y unidades de medida respecto de las siete actividades institucionales programadas en el Presupuesto de Egresos de la Federación y reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de ese año, que le permitieran definir y cuantificar de manera desglosada las acciones realizadas, ni elaboró indicadores de gestión y de desempeño, no fue posible medir y evaluar el seguimiento de las actividades sustantivas que realizó durante el año 2000.
Observación
Durante el ejercicio 2000, el IFE no estableció metas y unidades de medida respecto de las actividades institucionales programadas en el Presupuesto de Egresos de la Federación y reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de ese año, ni elaboró indicadores de gestión y de desempeño, que le permitieran medir y evaluar el seguimiento de las actividades sustantivas que realizó durante el año 2000.
Acción Promovida
00-22100-7-291-01-021 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral establezca metas y unidades de medida que le permitan definir y cuantificar de manera desglosada las acciones que realiza conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y estar en posibilidad de verificar su cumplimiento programático de manera adecuada, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Para evaluar la eficiencia de la aplicación de los recursos presupuestarios en la consecución de las acciones realizadas por el IFE durante el año 2000, se revisaron los documentos del Ejercicio del Presupuesto para los años 1998, 1999 y 2000, el Presupuesto de Egresos de la Federación del año 2000 y los resultados reportados por el IFE en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000; sin embargo, no fue posible evaluar la eficiencia con que el IFE aplicó los recursos presupuestarios, toda vez que aun cuando en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal reportó el ejercicio del gasto por actividad institucional, no estableció metas ni unidades de medida que le permitieran definir y cuantificar de manera desglosada las acciones llevadas a cabo para la consecución de cada una de ellas.
Es de señalarse que para evaluar la eficiencia en la aplicación de los recursos presupuestarios es necesario que a cada meta corresponda un importe específico de recursos financieros que esté directamente asociado a los recursos humanos, materiales y de inversión empleados para la ejecución de las acciones conducentes al cumplimiento de la meta programada.
Por lo anterior, el análisis que se presenta está referido a explicar el comportamiento en el ejercicio del presupuesto respecto del autorizado al IFE en 2000, así como en comparación con los ejercicios de 1998 y 1999. Los resultados se comentan a continuación.
El presupuesto ejercido por el IFE durante el ejercicio 2000 ascendió a 8,300,634.8 miles de pesos, que comparado con la asignación original para ese ejercicio que fue de 8,453,654.1 miles de pesos, representó un ejercicio del gasto menor al presupuestado de 153,019.3 miles de pesos (1.8%).
El presupuesto ejercido por el IFE durante 2000, fue superior a los importes ejercidos en los ejercicios de 1998 y 1999, en 4,592,741.4 y 4,367,982.6 miles de pesos,[1] respectivamente, lo que significó un incremento en el gasto de 123.9% y 111.1% en términos reales, respectivamente, situación que se explica en gran medida por la actividades llevadas a cabo con motivo de la realización de las elecciones federales del año 2000.
Del total de los 8,453,654.1 miles de pesos de presupuesto autorizado al IFE durante el año 2000, 8,173,928.4 miles de pesos correspondieron a gasto corriente y 279,725.7 miles de pesos a gasto de capital. El ejercicio del gasto corriente en 2000 ascendió a 7,892,123.6 miles de pesos, cifra inferior en 281,804.8 miles de pesos al monto originalmente autorizado, en tanto que el gasto de capital fue de 408,511.2 miles de pesos, mayor en 128,785.5 miles de pesos respecto al presupuesto autorizado originalmente; por lo que el presupuesto ejercido por el IFE durante el año en estudio observó la estructura porcentual que se muestra en la gráfica siguiente.
Por lo que respecta al presupuesto del IFE clasificado por programas, conforme a la estructura programática aprobada por la SHCP, el Instituto lleva a cabo actividades institucionales que no están asociadas directamente al cumplimiento de un programa especial. Los montos del presupuesto autorizado y ejercido corresponden a los asignados a la función "Organización de los Procesos Electorales", función que de acuerdo con lo establecido en el Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000, debe coadyuvar a la construcción de un pleno desarrollo democrático que garantice las libertades y derechos de los ciudadanos y dé certidumbre y confianza a todos los actores políticos.
Durante el ejercicio en estudio, el IFE ejerció un total de 8,300,634.8 miles de pesos correspondientes a la función Organización de los Procesos Electorales, de los cuales 4,789,830.5 miles de pesos (57.7%) correspondieron al gasto directo del instituto y 3,510,804.3 miles de pesos (42.3%) al rubro de ayudas, subsidios y transferencias (constituye el financiamiento otorgado a los partidos políticos de acuerdo con lo establecido en el artículo 49 del COFIPE).
Durante el 2000, a fin de cumplir con la función de Organización de los Procesos Electorales el IFE llevó a cabo la realización de siete actividades institucionales, para las cuales destinó el total de su presupuesto ejercido por 8,300,634.8 miles de pesos conforme a la distribución que se muestra en la gráfica siguiente:
Las actividades sustantivas del Instituto que engloban y se desarrollan mediante las acciones relacionadas con la organización electoral; la difusión de los derechos y obligaciones de los ciudadanos en materia electoral; las prerrogativas de los partidos políticos; la especialización de los cuerpos directivos y técnicos del Instituto y la actualización del padrón electoral y la expedición de la Credencial para Votar con Fotografía, contaron en el año 2000 con un presupuesto original de 6,884,520.0 miles de pesos, y ejercieron al final del ejercicio un presupuesto de 6,755,815.0 miles de pesos (81.4% del total del presupuesto ejercido), lo que significó un menor ejercicio presupuestario del 1.9 por ciento. Destaca el presupuesto ejercido en las actividades institucionales Otorgar recursos públicos y gestionar prerrogativas legales así como Actualizar el padrón electoral y expedir la credencial para votar, cuyo presupuesto ejercido fue de 3,337,678.9 miles de pesos y de 1,893,116.4 miles de pesos, respectivamente, cifras que representaron el 40.2% y el 22.8% del gasto ejercido total. Por su parte, la actividad de Formar servidores públicos especializados ejerció un presupuesto de 40,055.1 miles de pesos, que representó el 0.5% del gasto total.
Las actividades institucionales Diseñar políticas públicas y las estrategias para su implantación, así como Administrar recursos humanos, materiales y financieros, relacionadas con los órganos de dirección y administración del Instituto, ejercieron un presupuesto de 1,544,819.8 miles de pesos, que representa el 18.6% del total del presupuesto ejercido que, comparado con la asignación original de 1,569,134.1 miles de pesos, significó un menor ejercicio presupuestario del 1.5%.
Es de señalarse, que la actividad institucional Dar apoyo de organización y logística tiene como objeto coordinar el funcionamiento permanente de los órganos desconcentrados y apoyar la integración de los Consejos Locales y Distritales que sesionaron durante los comicios federales. El presupuesto ejercido en esta actividad ascendió a 905,366.5 miles de pesos (10.9% del presupuesto total del IFE), que comparado con la asignación original de 773,804.6 miles de pesos, presentó un mayor ejercicio presupuestario del 17.0%, es decir, de 131,561.9 miles de pesos.
Por su parte, la actividad Difundir los derechos y obligaciones de los ciudadanos, que contempló acciones que contribuyen al desarrollo de la vida política del país, a través de la divulgación de la cultura democrática y la orientación ciudadana, presentó al cierre de 2000 un presupuesto ejercido de 579,598.1 miles de pesos. La asignación original de esta actividad fue de 703,332.1 miles de pesos, por lo que observó un menor ejercicio presupuestario de 17.6%, equivalente a 123,734.0 miles de pesos.
En comparación con el presupuesto asignado en los ejercicios 1998 y 1999, el gasto ejercido en 2000 fue superior en 4,748,745.2 (133.7%) y 5,103,072.4 miles de pesos (159.6%), respectivamente, como se muestra en el cuadro siguiente.
|
INSTITUTO
FEDERAL ELECTORAL EJERCICIO
PROGRAMÁTICO DEL GASTO DEVENGADO 1998-2000 (Miles de
pesos) |
|||||||
|
|
|
|
|
Variación
porcentual: |
Variación
porcentual: |
||
|
Función/Subfunción |
1998 |
1999 |
2000 |
2000/ 1999 |
2000/
1998 |
2000/1999 |
2000/1998 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total
:Organización de los procesos
Electorales |
3,197,562.4 |
3,551,889.6 |
8,300,634.8 |
133.7 |
159.6 |
4,748,745.2 |
5,103,072.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diseñar políticas públicas y las
estrategias para su implantación |
176,934.4 |
203,312.5 |
517,969.5 |
154.8 |
192.7 |
314,657.0 |
341,035.1 |
|
Dar apoyo
de organización y logística |
143,543.5 |
174,021.1 |
905,366.5 |
420.3 |
530.7 |
731,345.4 |
761,823.0 |
|
Difundir
los derechos y obligaciones de los ciudadanos |
171,005.2 |
163,328.0 |
579,598.1 |
254.9 |
238.9 |
416,270.1 |
408,592.9 |
|
Otorgar
recursos públicos y gestionar prerrogativas legales |
1,091,009.3 |
1,368,749.4 |
3,337,678.9 |
143.8 |
205.9 |
1,968,929.5 |
2,246,669.6 |
|
Formar
servidores públicos especializados |
15,083.5 |
21,710.2 |
40,055.1 |
84.5 |
165.6 |
18,344.9 |
24,971.6 |
|
Actualizar
el padrón electoral y expedir la credencial para votar |
1,104,070.8 |
1,146,240.4 |
1,893,116.4 |
65.2 |
71.5 |
746,876.0 |
789,045.6 |
|
Administrar
recursos humanos, materiales y financieros |
495,915.7 |
474,528.0 |
1,026,850.3 |
116.4 |
107.1 |
552,322.3 |
530,934.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FUENTE: Elaborado con base en la
información proporcionada por el IFE. |
|||||||
El presupuesto ejercido por unidad responsable en los últimos tres años a precios corrientes se observa que la Dirección Ejecutiva del Registro Federal de Electores disminuyó su participación en relación con el presupuesto erogado por todo el instituto como se muestra en el cuadro siguiente:
|
INSTITUTO
FEDERAL ELECTORAL EJERCICIO
PROGRAMÁTICO DEL GASTO DEVENGADO
1998-2000 (Miles de
pesos) |
|||||||
|
|
|
|
|
Variación
porcentual: |
Variación
porcentual: |
||
|
Función/Subfunción |
1998 |
1999 |
2000 |
2000/ 1999 |
2000/
1998 |
2000/1999 |
2000/1998 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total
:Organización de los procesos
Electorales |
3,197,562.4 |
3,551,889.6 |
8,300,634.8 |
133.7 |
159.6 |
4,748,745.2 |
5,103,072.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Diseñar políticas públicas y las
estrategias para su implantación |
176,934.4 |
203,312.5 |
517,969.5 |
154.8 |
192.7 |
314,657.0 |
341,035.1 |
|
Dar apoyo
de organización y logística |
143,543.5 |
174,021.1 |
905,366.5 |
420.3 |
530.7 |
731,345.4 |
761,823.0 |
|
Difundir
los derechos y obligaciones de los ciudadanos |
171,005.2 |
163,328.0 |
579,598.1 |
254.9 |
238.9 |
416,270.1 |
408,592.9 |
|
Otorgar
recursos públicos y gestionar prerrogativas legales |
1,091,009.3 |
1,368,749.4 |
3,337,678.9 |
143.8 |
205.9 |
1,968,929.5 |
2,246,669.6 |
|
Formar
servidores públicos especializados |
15,083.5 |
21,710.2 |
40,055.1 |
84.5 |
165.6 |
18,344.9 |
24,971.6 |
|
Actualizar
el padrón electoral y expedir la credencial para votar |
1,104,070.8 |
1,146,240.4 |
1,893,116.4 |
65.2 |
71.5 |
746,876.0 |
789,045.6 |
|
Administrar
recursos humanos, materiales y financieros |
495,915.7 |
474,528.0 |
1,026,850.3 |
116.4 |
107.1 |
552,322.3 |
530,934.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FUENTE: Elaborado con base en la
información proporcionada por el IFE. |
|||||||
Observación
El IFE no reportó en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000 los resultados completos de las actividades realizadas en ese ejercicio a fin de lograr la consecución de sus objetivos.
El IFE no estableció metas ni unidades de medida respecto de las actividades institucionales programadas en el Presupuesto de Egresos de la Federación y reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de ese año, ni elaboró indicadores de gestión y de desempeño, que le permitieran medir y evaluar el seguimiento de las actividades sustantivas que realizó durante ese ejercicio.
Con la información relativa al presupuesto original, modificado y ejercido que proporcionó el IFE para la realización de los trabajos de la presente auditoría, no fue posible determinar la eficacia y eficiencia en el cumplimiento de su programa anual de metas y en la aplicación de los recursos presupuestales, respecto de las actividades institucionales con los que el instituto llevó a cabo sus funciones durante el ejercicio 2000, debido a que el destino final del gasto no se desagregó conforme a las mismas.
Acción Promovida
00-22100-7-291-01-022 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral proporcione información al Ejecutivo Federal para que se incluyan en la iniciativa del Presupuesto de Egresos de la Federación metas y unidades de medida, que le permitan definir y cuantificar de manera desglosada las funciones, subfunciones y actividades institucionales que lleva a cabo y así estar en posibilidad de verificar su cumplimiento programático.
Acción Promovida
00-22100-7-291-07-002 Recomendación al Desempeño
Es necesario que conforme a lo establecido en los Lineamientos para la Concertación de la Nueva Estructura Programática emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público el Instituto Federal Electoral establezca indicadores estratégicos para medir en forma desagregada la eficacia, oportunidad, calidad, cobertura, impacto y eficiencia de los diversos servicios que presta, a fin de estar en posibilidad de evaluar el desempeño del organismo, y se informe de los resultados a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Se analizó el presupuesto del IFE de los ejercicio de 1998, 1999 y 2000, en consideración a que las elecciones federales se llevan a cabo cada tres años, con el fin de determinar los gastos que el gobierno federal eroga en la preparación, organización, difusión y realización de las elecciones federales.
Del análisis se obtuvo que el presupuesto de los tres años ascendió a 15,050,086,800.0 pesos, que se desglosan de la siguiente forma: para el 2000 fue de 8,300,634,800.0; para 1999 de 3,551,889,600.0 pesos y para 1998 de 3,197,562,400.0.
Por otra parte, las elecciones federales del 2000 arrojaron los votos siguientes: en la elección de Presidente de la República 37,601,618; en la de senadores 37,259,720 y en la de diputados 37,165,393, lo que arroja un total de 112,026,731 votos.
Las cifras anteriores permiten cuantificar el costo de cada voto ya que en el caso de la elección del Presidente de la República arroja 400.3 pesos, en el de los senadores 403.9 pesos y en el de diputados 404.9 pesos por voto, respectivamente; sin embargo, si se suman las tres elecciones el costo de cada voto asciende a 134.3 pesos.
También, se hizo el análisis del costo por voto eliminando las prerrogativas a los partidos políticos, en este supuesto el presupuesto del IFE de 1998, 1999 y 2000 ascendió 9,098,679,600.0 pesos, por lo que haciendo las mismas referencias a los votos vertidos en cada una de las elecciones, refleja que el costo del voto fue de 242.0 pesos para la elección de Presidente de la República, 244.2 para la elección de los senadores y 244.8 para la de los diputados y sumados los votos de las tres elecciones el costo de cada voto asciende a 81.2 pesos.
En el análisis anterior, no se incluyó el presupuesto de los años de 1998, 1999 y 2000 del Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación que también forman parte del proceso global electoral con que cuenta el país.
II.5.1.4.Informes Detallados de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento
II.5.1.4.1.Egresos Presupuestales del Capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles"
Objetivo
Verificar que el presupuesto asignado en el ejercicio de 2000 al Instituto Federal Electoral (IFE) en el capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y de acuerdo con las disposiciones normativas.
Criterios de Selección
Del Decreto relativo a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000
De la Evaluación Financiera
La revisión se efectuó en atención a la petición expresa de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, establecida en el artículo 8o., inciso f, del Decreto relativo a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio fiscal de 2000, en el cual se solicita auditar los procedimientos y registros contables del IFE sobre las adquisiciones de equipos informáticos adquiridos.
Asimismo, por la importancia relativa de los recursos ejercidos por el IFE, en el capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" y por el incremento presupuestal a éstos ya que, de acuerdo con la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000, este capítulo tuvo un sobreejercicio del 46.0% (128,785.5 miles de pesos) en relación con el presupuesto original autorizado, debido a la compra de vehículos utilizados en el desarrollo de los comicios federales y la adquisición de equipo de comunicación para la transmisión de datos entre las zonas de ubicación de casilla y las cabeceras distritales que se utilizaron en las campañas "Actualización Permanente" y "Anual Intensa".
Antecedentes
El Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales en su artículo 86, fracción I, inciso b, establece como atribuciones de la Junta General Ejecutiva del IFE (JGE) fijar los procedimientos administrativos del instituto. Asimismo, el mismo ordenamiento señala, en su artículo 97, fracciones 1.b y 1.d, como atribuciones de la Dirección Ejecutiva de Administración (DEA), el controlar la administración de los recursos del instituto; y establecer y operar los sistemas administrativos para el ejercicio y control presupuestario.
Al respecto, en el acuerdo JGE/93/99 del 16 de diciembre de 1999, la JGE aprobó el Manual de Normas y Procedimientos del IFE. En este documento, en el apartado "Marco Jurídico" de los procedimientos de la Dirección de Recursos Materiales y Servicios (DRMS), se menciona que los trabajos que realizó esa área se fundamentaron, entre otros ordenamientos jurídicos, en el Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales; la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y su reglamento; el Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente al ejercicio fiscal de 1999; la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y el Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios relacionados con Bienes Muebles.
A mayor abundamiento, dentro de los lineamientos emitidos por la DEA para el ejercicio y control del presupuesto del IFE, en el oficio DEA/0288/2000 del 27 de enero de 2000 y en el documento denominado disposiciones vigentes para el año 2000, aplicables en el ejercicio de los recursos asignados a las juntas locales y distritales, menciona que para el ejercicio fiscal del año 2000 deberá observarse lo que establece el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación, así como las leyes y reglamentos de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, el Código Fiscal de la Federación, la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado y demás disposiciones emitidas por el propio instituto.
Con base en lo anterior, la revisión practicada por la Auditoría Superior de la Federación se fundamentó en las disposiciones establecidas en los instrumentos jurídicos arriba señalados y en los lineamientos internos emitidos por el propio instituto.
Alcance
Se revisaron 279,068.3 miles de pesos que representaron el 68.3% del presupuesto ejercido (408,511.2 miles de pesos) en el capítulo 5000, que correspondieron a las partidas 5206 "Bienes Informáticos" (177,155.8 miles de pesos) y 5301 "Vehículos y Equipo Terrestre" (101,912.5 miles de pesos).
Áreas Revisadas
La revisión se efectuó en las direcciones ejecutivas de Administración (DEA) y del Registro Federal de Electores (DERFE), así como en la Unidad de Servicios de Informática (UNICOM), todas ellas adscritas al IFE.
Resultado
Al comparar las cifras del presupuesto ejercido en el capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000 con las registradas por la DEA en el Estado del Ejercicio del Presupuesto y auxiliares presupuestarios no se determinaron diferencias.
Las cifras del presupuesto modificado se sustentaron en su mayoría en los oficios de afectación presupuestaria debidamente requisitados y autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), de conformidad con el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2000, con la excepción de que movimientos por 62.6 miles de pesos no se respaldaron en los oficios de afectación presupuestaria respectivos. Por otro lado, se tramitaron extemporáneamente afectaciones presupuestarias que la SHCP autorizó fuera de los tiempos establecidos y no se informaron a esta última los movimientos presupuestarios internos que el IFE realizó durante 2000.
Observación
Se identificaron reducciones por 62.6 miles de pesos que no están respaldadas en los oficios de afectación presupuestaria respectivos, en contravención del numeral 35 del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2000.
Asimismo, la DEA tramitó extemporáneamente 11 oficios de afectación presupuestaria ante la SHCP, que sustentan ampliaciones por 78,028.6 miles de pesos y reducciones por 123,804.6 miles de pesos; movimientos que la Dirección General de Programación y Presupuesto de Servicios adscrita a la SHCP también autorizó fuera de los plazos establecidos. Al respecto, no existe evidencia de que, previamente al envío a la SHCP para su autorización, las afectaciones presupuestarias hayan sido validadas por el Órgano Interno de Control, condición establecida por la SHCP para su autorización. Lo anterior contravino el numeral I, punto 1, incisos a y c, del oficio circular núm. 307-A-104, en el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario, emitido por la Unidad de Política y Control Presupuestal el 25 de febrero de 2000, y el artículo 40, último párrafo, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2000.
Además, la DEA no comunicó a la SHCP, a través de la Dirección General de Programación y Presupuesto de Servicios, movimientos internos (ampliaciones por 13,616.6 y reducciones por 13,554.0 miles de pesos), en contravención del artículo 153, último párrafo, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; y del numeral 37, párrafo tercero, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2000.
Acción Promovida
00-22100-2-030-01-001 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que establezca los mecanismos de control que aseguren que los movimientos que afecten el presupuesto del instituto se sustenten en los oficios de afectación presupuestaria correspondientes y que los movimientos internos se informen oportunamente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Asimismo, que el trámite de las afectaciones presupuestarias externas se realice dentro de las fechas establecidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento del artículo 153, último párrafo, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; y del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, que para cada año emite la Secretaría.
00-06100-2-030-01-001 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya a la Dirección General de Programación y Presupuesto de Servicios para que se abstenga de autorizar afectaciones presupuestarias que el Instituto Federal Electoral tramite extemporáneamente, si no cuentan con la validación del Órgano Interno de Control correspondiente, en cumplimiento de lo establecido en el oficio circular en el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario que cada año emite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como del artículo 40, último párrafo, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo de 2000.
Resultado
Se constató que el IFE cuenta con los manuales de organización y de procedimientos de la DEA autorizados por la Junta General Ejecutiva (JGE), los cuales se difundieron entre sus unidades administrativas a nivel jefatura de departamento. No obstante, el Manual de Procedimientos de la DEA no está actualizado, en contravención del Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales, y del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Observación
El manual de procedimientos de la DEA, vigente en el ejercicio de 2000, no está actualizado debido a que no se incluyen las actividades que realiza la Dirección de Informática Administrativa (DIA), unidad autorizada por la JGE, así como por la SHCP desde 1999, en contravención del artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
Acción Promovida
00-22100-2-030-01-002 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que actualice su Manual de Procedimientos, gestione su autorización ante la Junta Federal Ejecutiva y lo difunda entre las áreas que lo integran, de conformidad con el artículo 19 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
Resultado
En las partidas 5206 "Bienes Informáticos" y 5301 "Vehículos y Equipo Terrestre" se ejercieron 316,832.1 miles de pesos, de los cuales se revisaron 279,068.3 miles de pesos, que representaron el 88.1 % del total, con los resultados siguientes:
Los bienes adquiridos se consideraron en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; las adjudicaciones fueron dictaminadas por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, y contaron con los correspondientes oficios de autorización de inversión. Los compromisos se formalizaron con los respectivos pedidos y contratos, los que se suscribieron, en general, conforme al Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Se comprobó que, en términos generales, los procedimientos de adjudicación se realizaron conforme a los montos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2000 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Sin embargo, no se justificó ante el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios la procedencia de realizar las licitaciones internacionales; y la adjudicación de 22 pedidos se realizó fuera de los plazos establecidos por la SHCP, en contravención del oficio circular por el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario correspondiente al ejercicio fiscal de 2000.
Asimismo, la identidad de los ganadores de tres licitaciones públicas internacionales no se publicó en el Diario Oficial de la Federación. Cabe señalar que la actual Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público no establece la obligación de publicar en el Diario Oficial de la Federación la identidad de los ganadores de las licitaciones publicas, por lo que no se genera recomendación.
Se determinó que tres contratos se formalizaron después del inicio de su vigencia, en infracción del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Además, en dos pedidos la DRMS no justificó el incremento de la cantidad de bienes solicitados en la modificación a los mismos, en contravención de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Las áreas que requirieron la adquisición de bienes informáticos y vehículos, por 279,068.3 miles de pesos, no presentaron ante el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios la documentación sobre la realización de estudios de mercado que comprobaran la inexistencia de ofertas de proveedores nacionales respecto de la cantidad y calidad requeridas, por lo que no se justificaron las licitaciones internacionales, en contravención de los artículos 28, fracción II, inciso b, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 22 de su reglamento.
Acción Promovida
00-22100-2-030-01-003 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que establezca los mecanismos de control que aseguren que en los casos en que la áreas que requieran bienes o servicios soliciten realizar una licitación pública internacional presenten ante el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios la documentación que justifique la procedencia del proceso de adjudicación, en cumplimiento de los artículo 28, fracción II, inciso b, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 22 de su reglamento.
00-22100-2-030-01-004 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya al Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para que se abstenga de dictaminar procesos de adjudicación cuando las áreas solicitantes no presenten la documentación pertinente que justifiquen su realización.
Se identificaron deficiencias en el proceso de programación y presupuestación del capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles", como se detalla en seguida:
* En el transcurso del ejercicio, el capítulo 5000 se incrementó 128,785.5 miles de pesos; de este importe el 76.5% (98,520.9 miles de pesos) de las afectaciones presupuestarias se tramitaron en los últimos dos meses y medio del año.
* 22 pedidos que amparan adquisiciones de equipo de cómputo (impresoras, tabletas digitalizadoras, servidores, UPS, proyectores Infocus, etc.) y vehículos, correspondientes a las partidas revisadas, se celebraron entre el 7 y el 28 de diciembre de 2000; es decir, compromisos que representaron el 61.4% (194,534.9 miles de pesos) del total ejercido en esas partidas y el 69.7% (194,510.6 miles de pesos) de la muestra revisada se celebraron en el último mes del ejercicio fiscal.
* De acuerdo con la información y la documentación proporcionadas, las requisiciones que sustentan estas compras y con las cuales las áreas usuarias solicitan la adquisición de bienes, se realizaron durante el transcurso del año y las más antiguas provienen de febrero de 2000. En algunas se menciona que las adquisiciones tendrán como propósito apoyar el proceso electoral, no obstante que éste concluyó en julio de 2000 y las adquisiciones se realizaron en diciembre de ese ejercicio fiscal.
Los bienes que amparan esos 22 pedidos se recibieron del 28 de diciembre de 2000 a mayo de 2001, de donde se desprende que su adquisición no correspondió con los objetivos y metas que tenía el instituto para el cumplimiento de sus programas en el transcurso del ejercicio fiscal de 2000. Como se menciona más adelante, durante la revisión se observaron bienes ociosos.
00-22100-2-030-01-005 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que, conjuntamente con las áreas sustantivas del instituto, establezca los mecanismos de control que garanticen que las operaciones para la adquisición de bienes correspondan con los objetivos y metas que tiene el Instituto Federal Electoral para el cumplimiento de sus programas, de conformidad con el artículo 18, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
00-22100-2-030-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Federal Electoral actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo correspondiente en relación con los 22 pedidos por 194,546.2 miles de pesos que se celebraron fuera de las fechas límite establecidas, tomando en cuenta que el proceso electoral celebrado en el año 2000 concluyó en julio de ese año y las adquisiciones en comento se realizaron en diciembre de ese ejercicio fiscal, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Observación
En el análisis de los 22 pedidos mencionados, se encontró que se comprometieron recursos adicionales del capítulo 5000 "Bienes Muebles e Inmuebles" al incrementarse en 8,157.5 miles de pesos los pedidos núms. I.F.E./0879/2000 e I.F.E./0888/2000 con montos originales de 16,608.2 miles de pesos y 24,869.7 miles de pesos, para adquirir 24 vehículos y 272 computadoras, sin la autorización previa del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, en contravención del artículo quinto, fracción XVII, del Acuerdo del Consejo General del IFE, por el que se establece el Programa de Austeridad, Racionalidad y Disciplina Presupuestaria en el IFE para el Ejercicio Fiscal del año 2000, publicado en el Diario Oficial el 9 de febrero de 2000.
Se determinó que la adquisición adicional de computadoras se sustentó en la solicitud del Director de Operaciones al Director de Recursos Materiales y Servicios contenida en la atenta nota de fecha 26 de diciembre de 2000, y la adquisición adicional de vehículos, en la atenta nota de fecha 27 de diciembre de 2000, emitida por el Subdirector de Servicios. En las dos notas se menciona como sustento de la compra la existencia de suficiencia presupuestal, pero en ninguna se vincula la compra con los objetivos y las metas.
Para llevar a cabo estas adquisiciones se elaboraron los pedidos núms. I.F.E./0904/2000 e I.F.E./0917/2000 de fechas 27 y 28 de diciembre de 2000. En ambos casos, se rebasó la fecha límite (15 de diciembre de 2000) para la celebración de compromisos con cargo al presupuesto del instituto, establecida en el oficio circular núm. DEA/3964/2000 de fecha 8 de noviembre de 2000, emitido por la Directora Ejecutiva de Administración del IFE, por el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario correspondiente al ejercicio fiscal de 2000. Además, como se menciona más adelante, las computadoras adquiridas no se recibieron hasta el 19 de enero de 2001.
00-22100-2-030-01-006 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que establezca los mecanismos de control que garanticen que los pedidos y contratos se celebren dentro de los plazos establecidos en el oficio circular por el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario que cada año emite la Dirección Ejecutiva de Administración del propio instituto, para que todas las adquisiciones adicionales cuenten, invariablemente, con la autorización previa del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, en cumplimiento del artículo quinto, fracción XVII, del Acuerdo del Consejo General del IFE, por el que se establece el Programa de Austeridad, Racionalidad y Disciplina Presupuestaria en el IFE para el ejercicio fiscal que cada año se emite.
00-22100-2-030-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Federal Electoral actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo correspondiente en relación con las adquisiciones adicionales de 24 vehículos y 272 computadoras realizadas con los pedidos núms. I.F.E./0904/2000 e I.F.E./0917/2000 que carecieron de la autorización previa del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Los contratos núms. 32/00, 71/00 y 75/00, por 37,730.6 miles de pesos, celebrados con Xerox Mexicana, S. A. de C.V.; Telescape de México, S.A. de C.V., y Gedas North América, S.A. de C.V., se formalizaron de 37 a 40 días naturales después del inicio de su vigencia, en infracción de los artículos 42, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 46, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Lo anterior se originó como consecuencia de las demoras para el trámite de validación y firma de los contratos por parte de la Dirección Jurídica del IFE.
Acción Promovida
00-22100-2-030-01-007 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que establezca los mecanismos de control que garanticen que los contratos de adquisición de bienes informáticos se formalicen antes del inicio de su vigencia, en cumplimiento de lo establecido en los artículos 42, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 46, primer párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Se constató que el control de las entradas y las salidas de los bienes informáticos y los vehículos es adecuado, ya que los bienes entraron al almacén y las adquisiciones fueron controladas y registradas conforme al procedimiento denominado "Ingreso de Bienes Muebles al Almacén", lo anterior conforme a las características, especificaciones y cantidades. Sin embargo, se observó que en 10 casos por 9,115.1 miles de pesos las fechas de los sellos de recepción de los bienes en el almacén contenidos en las facturas difieren de las de los registros del almacén, pese a lo cual no se aplicaron sanciones a los proveedores por incumplimiento en la entrega de los bienes.
Asimismo, se detectó que no se informó al Órgano Interno de Control de las prórrogas para la entrega de los bienes y en un caso se otorgaron después del vencimiento del plazo para la entrega de los bienes. Lo anterior contravino los Lineamientos para el Oportuno y Estricto Cumplimiento del Régimen Jurídico de las Adquisiciones, Arrendamientos, Prestaciones de Servicios de Cualquier Naturaleza, Obras Públicas y Servicios relacionados con éstas.
De acuerdo con los registros de entrada del almacén se constató que 10 bienes por 9,115.1 miles de pesos, de los pedidos núms. I.F.E./0112/2000 e I.F.E./0821/2000 y del contrato núm. 32/00, se entregaron en forma extemporánea, por lo que se debieron aplicar sanciones por 911.5 miles de pesos por incumplimiento en la entrega de los bienes adquiridos a los proveedores Mainbit S.A. de C.V.; Intersys México, S.A. de C.V., y Xerox Mexicana, S.A. de C.V., pero no se aplicaron. La omisión incumplió lo establecido en los numerales 2.6 y 9 de las bases de las licitaciones, así como en los pedidos y contratos correspondientes.
Asimismo, en el análisis de los pedidos núms. I.F.E./0242/2000 e I.F.E./0917/2000, por 5,106.7 miles de pesos, celebrados con los proveedores Centro de Productividad Avanzada, S.A. de C.V., y Mainbit, S.A. de C.V., se observó que a éstos se les otorgó por escrito una prórroga para la entrega de los bienes. Sin embargo, no se informó de lo anterior al Órgano Interno de Control. Además, en el primer pedido la prórroga se otorgó después del vencimiento del plazo para la entrega de los bienes, en incumplimiento del numeral 2.10 de los Lineamientos para el Oportuno y Estricto Cumplimiento del Régimen Jurídico de las Adquisiciones, Arrendamientos, Prestaciones de Servicios de Cualquier Naturaleza, Obras Públicas y Servicios relacionados con éstas, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de marzo de 1996.
Por lo que corresponde a las sanciones aplicadas a Xerox Mexicana, S.A. de C.V., el Director de Recursos Materiales y Servicios manifestó que está en trámite su cobro.
00-22100-2-030-01-008 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que fortalezca sus mecanismos de control que garanticen que en los sellos de recepción de los bienes en el almacén contenidos en las facturas se registre la fecha real de ingreso de los mismos, a fin de determinar con oportunidad las sanciones por incumplimiento correspondientes, para que las ampliaciones de los plazos para la entrega de los bienes se realicen de conformidad con el artículo 63 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2001.
00-22100-2-030-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Federal Electoral dé seguimiento a la aplicación de las sanciones por 911.5 miles de pesos, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Los bienes informáticos y los vehículos adquiridos por el IFE, por 279,068.3 miles de pesos, se registraron contablemente en las cuentas de activo fijo 12202 "Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos" y 12203 "Maquinaria, Herramientas y Aparatos", y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) de los mismos, en la cuenta 52101 "Costo de Operación de Programas". No obstante, el valor que se registra en el inventario de estos bienes incluye el IVA, por lo que no coinciden con el registrado en los auxiliares contables. Lo anterior infringió el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Los bienes adquiridos se dieron de alta en el inventario, excepto los bienes (concentradores y servidores) de los contratos núms. 71/00 y 75/00, por 2,647.0 miles de pesos, en contravención del oficio circular que fija las normas a que se sujetará la administración de los bienes muebles y el manejo de almacenes, así como del procedimiento de ingreso de bienes muebles e instrumentales, emitido por la Dirección de Recursos Materiales y Servicios del IFE.
Se identificó que del total de los bienes informáticos y los vehículos adquiridos, por 279,068.3 miles de pesos, se registraron contablemente 242,668.1 miles de pesos en las cuentas contables de activo fijo 12202 "Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos" y 12203 "Maquinaria, Herramientas y Aparatos", y la diferencia por 36,400.2 miles de pesos, correspondiente al Impuesto al Valor Agregado (IVA), en la cuenta 52101 "Costo de Operación de Programas", no obstante de que el IFE, en ejercicios anteriores, registró el inventario de estos bienes incluyendo el IVA. Lo anterior ocasionó diferencias entre las cifras del inventario y las presentadas en los auxiliares contables e infringió los artículos 83, 84 y 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y el Principio Básico de Contabilidad Gubernamental de Consistencia.
00-22100-2-030-01-009 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que establezca los mecanismos de control que garanticen que todos los bienes muebles se registren contablemente considerando el Impuesto al Valor Agregado, de conformidad con los artículos 83, 84 y 101 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
La Dirección de Informática Administrativa (DIA) no dio de alta en el inventario varios bienes (concentradores y servidores) de los contratos núms. 71/00 y 75/00, por 2,647.0 miles de pesos, en contravención de la norma segunda, fracción IV, del oficio circular que fija las normas a que se sujetará la administración de los bienes muebles y el manejo de almacenes, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 21 de junio de 1988, y del procedimiento de ingreso de bienes muebles e instrumentales, emitido por la DRMS.
Cabe señalar que como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la DIA procedió a dar de alta en el inventario (enero de 2002) 4,336 bienes informáticos correspondientes al pedido núm. IFE/810/2000, por 16,162.3 miles de pesos.
00-22100-2-030-01-010 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que fortalezca los mecanismos de control que permitan integrar en el inventario institucional la totalidad de los bienes informáticos adquiridos, en observancia del procedimiento de ingreso de bienes muebles e instrumentales, emitido por la Dirección de Recursos Materiales y Servicios del instituto.
Respecto de los pagos a los proveedores se constató que se efectuaron conforme a los montos y condiciones establecidas en los pedidos y estaban soportados con la documentación comprobatoria que contenía los requisitos fiscales señalados en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación. Lo anterior en cumplimiento de los artículos 44, fracción III, 82 y 102 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; sin embargo, gastos por 1,298.8 miles de pesos no se registraron conforme al Clasificador por Objeto del Gasto, en contravención del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
En la partida 5206 "Bienes Informáticos", se registraron gastos por 1,298.8 miles de pesos, correspondientes a servicios profesionales de asesoría para la actualización tecnológica del servidor de acceso 3com y soporte técnico, los cuales debieron registrarse en la partida 3303 "Servicios de Informática". Lo anterior, en contravención del artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
00-22100-2-030-01-011 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que los gastos de servicios de asesoría informática se registren de acuerdo con su naturaleza, de conformidad con el Clasificador por Objeto del Gasto.
En la verificación física de bienes informáticos por 60,760.3 miles de pesos y vehículos por 13,223.4 miles de pesos, ubicados en la DEA, en la DERFE y en la UNICOM se identificó que algunos bienes se encontraban ociosos y otros, no se localizaron en las áreas señaladas en los resguardos y en el inventario, y algunos resguardos no estaban requisitados.
Respecto de la inspección física de los bienes se identificó que, de acuerdo con el informe de inventarios, 1,717 bienes por 13,788.2 miles de pesos se reportaban con ubicación en la UNICOM y en la DERFE, y otros lugares que establece el inventario de bienes de inversión proporcionada por la DIA; no obstante, no se encontraban en esas unidades, debido a que se transfirieron a las juntas distritales electorales en los estados, sin que a la fecha de la auditoría (enero del 2002) se hubiera actualizado el inventario y los resguardos correspondientes.
Durante la inspección física realizada en la DEA, en la UNICOM y en la DERFE no se localizaron 89 bienes informáticos (monitor a color para computadoras, servidores para red, regulador de corriente, scanner cama plana, computadoras, concentradores de 24 puertos, impresoras lasser, proyector multimedia, ruteador modular, servidor web-cache, equipo de mantenimiento y seguridad de redes, balanceador de servidor y switch modular) por 895.5 miles de pesos, sin evidencia de que se hubieran transferido a otro centro de trabajo. Asimismo, se observó que en dos impresoras de alto volumen marca Xerox ubicadas en la DERFE no se localizaron dos concentradores, dos transformadores marca CONDOR, dos transformadores YNG YUH, dos convertidores y una aspiradora; al respecto, la subdirectora del Centro Nacional de Impresión manifestó que desconocía la ubicación de los bienes mencionados, así como si fueron recibidos en su oportunidad por el subdirector anterior, en contravención de los numerales 3.1.2. y 3.1.3., de la sección segunda de las Normas y Procedimientos Generales para la Afectación, Baja y Destino Final de Bienes Muebles de las Dependencias de la Administración Pública Federal.
00-22100-2-030-01-012 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que establezca los mecanismos de control que garanticen que las transferencias de bienes muebles a otras unidades se soporten con la justificación y autorización correspondientes y se actualicen los inventarios de bienes y sus resguardos.
00-22100-2-030-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control, en el Instituto Federal Electoral, actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo que corresponda en relación con los 89 bienes faltantes, por 895.5 miles de pesos, y por los componentes de las impresoras de alto volumen no localizados, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
00-22100-2-030-02-005 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control, en el Instituto Federal Electoral, incluya dentro de su Programa Anual de Control y Auditoría, la verificación de los bienes transferidos a las juntas distritales electorales de los estados, y constate que los bienes hayan sido recibidos por dichas juntas, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Se identificó que 1,399 bienes informáticos (monitor a color para computadoras, servidores para red, regulador de corriente, scanner cama plana, computadoras, concentradores de 12 y 24 puertos, impresora láser, ruteador modular y switch modular) por 5,248.3 miles de pesos, fueron entregados por el almacén a UNICOM, la DEA y la DERFE, entre febrero y octubre de 2001; sin embargo, en la verificación física efectuada en diciembre del mismo año se constató que los bienes mencionados se encontraban ociosos.
Asimismo, se identificaron ocho automóviles (cuatro Atos By Dodge de lujo, dos camionetas pick-up Ram 2500 y dos Express Van) por 1,204.5 miles de pesos, que se encontraban ociosos en el estacionamiento de servicios de transportes de la DEA, en contravención del artículo 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Además, se observó que cinco vehículos por 992.7 miles de pesos no se encontraban en las unidades señaladas en el inventario.
Cabe señalar que como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la UNICOM y la DEA pusieron en funcionamiento 460 bienes informáticos por 4,436.5 miles de pesos.
00-22100-2-030-01-013 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que promueva la instalación y puesta en marcha de los 1,859 bienes informáticos y la asignación de los ocho vehículos, con el propósito de que los bienes se destinen a los programas establecidos, en cumplimiento del artículo 55 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
00-22100-2-030-02-006 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control, en el Instituto Federal Electoral, actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo que corresponda en relación con los 1,399 bienes informáticos ociosos; por los 8 automóviles que no se encontraban asignados, así como por los 5 vehículos por 992.7 miles de pesos no localizados en las unidades que señalaba el inventario, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Los resguardos correspondientes a la mayoría de los bienes informáticos no están firmados por los responsables del uso y custodia de los bienes, en contravención de la norma segunda, inciso b, del oficio circular que fija las normas a que se sujetará la administración de los bienes y el manejo de almacenes, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de junio de 1988.
00-22100-2-030-01-014 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral Instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que invariablemente los resguardos de los bienes informáticos sean firmados por los servidores públicos responsables.
Resultado
De la inspección técnica realizada por la Dirección General de Sistemas (DGS) de la Auditoría Superior de la Federación, a los bienes informáticos adquiridos por el IFE, se concluyó que los equipos cumplieron con lo solicitado en las bases de las 10 licitaciones revisadas, con excepción de una tarjeta digitalizadora que no se pudo revisar, ya que parte de sus componentes se encontraban instalados en otros equipos.
No fue factible llevar a cabo un estudio de mercado mediante el cual se constatara si el costo de adquisición de los 16,294 bienes informáticos por 177,155.8 miles de pesos estuvo dentro de los márgenes de valor de mercado. Lo anterior, debido a que los bienes que adquirió el IFE son de características técnicas especiales, lo cual fue corroborado por la DGS.
Se realizaron procedimientos de compulsas con algunos proveedores a los cuales se les adjudicaron bienes; al respecto, se observó que algunos no se encontraban al corriente de sus obligaciones fiscales; asimismo, no proporcionaron declaraciones provisionales, anuales y de sus principales clientes y proveedores, identificándose que en algunos casos no se entregaron los bienes a tiempo y, en un caso no se localizó al proveedor en su domicilio fiscal.
La empresa Intersys México, S.A. de C.V., no proporcionó los anexos de la declaración de clientes y proveedores, las formas impresas de los pagos provisionales, ni la declaración anual (normal y complementaria por dictamen), que emite el sistema del SAT cuando la presentación es por medios electrónicos, ya que exclusivamente mostró los acuses de presentación. En vista de lo anterior, no se pudo verificar si el proveedor Intersys México, S.A. de C.V., informó al SAT el total de las operaciones que efectuó con el IFE. Asimismo, no proporcionó los pedimentos de importación, lo que propició que no se pudiera verificar el momento en que se compraron los bienes suministrados al instituto, argumentando el representante legal, que la Auditoría Superior de la Federación no tiene facultades para requerir esta información. Por otro lado, no presentó las remisiones correspondientes a la entrega de los bienes del pedido núm. I.F.E./0886/ 2000 por 12,708.0 miles de pesos.
00-06100-2-030-05-001 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
Es necesario que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público instruya al Servicio de Administración Tributaria para que, en el ámbito de sus atribuciones, constate el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la empresa Intersys México S.A. de C.V., e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
El proveedor Uniconstrucciones Automotrices S.A., no obstante de que presentó al IFE el escrito en el que manifestó estar al corriente de sus obligaciones fiscales al momento de la adjudicación del pedido núm. I.F.E./0836/2000, por un monto de 24,534.1 miles de pesos, no se encontraba al corriente en sus obligaciones fiscales, por lo que infringió el artículo 32-D del Código Fiscal de la Federación, ya que al 8 de diciembre del 2000 (fecha de la suscripción del pedido en comento) no había presentado los pagos provisionales de los meses de agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2000; acción que realizó hasta el 13 de marzo de 2001 y el 9 de enero de 2002; no obstante que al momento de la compulsa, ya había regularizado su situación fiscal.
00-22100-2-030-02-007 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control, en el Instituto Federal Electoral, en el ámbito de sus atribuciones, promueva en su caso, ante la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo, la sanción correspondiente del proveedor Uniconstrucciones Automotrices, S.A., por manifestar al IFE que se encontraba al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales al momento de la adjudicación del pedido núm. I.F.E./0836/2000, sin que esto fuera cierto, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
II.5.1.4.2.Insumos y Servicios Informáticos
Objetivo
Verificar que el presupuesto asignado en el 2000 al Instituto Federal Electoral en las partidas 2106 "Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos", 2303 "Refacciones y Accesorios para Equipo de Cómputo", 3303 "Servicios de Informática" y 3502 "Mantenimiento y Conservación de Bienes Informáticos" se ejerció y registró conforme a los montos aprobados y a las disposiciones legales y normativas.
Criterios de Selección
Esta auditoría se practicó en atención al requerimiento expreso de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión establecida en el artículo 8º., inciso f, del Decreto relativo a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente al ejercicio fiscal de 2000 publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2001, en el cual se solicitó a la Auditoría Superior de la Federación revisarán las adquisiciones de insumos y servicios informáticos adquiridos durante el 2000. Por tanto, se revisaron las partidas presupuestales 2106, 2303, 3303 y 3502, ya que en éstas se registran las operaciones correspondientes a los insumos y servicios relacionados con bienes informáticos.
Alcance
Se revisaron las partidas 2106 "Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos", 2303 "Refacciones y Accesorios para Equipo de Cómputo", 3303 "Servicios de Informática" y 3502 "Mantenimiento y Conservación de Bienes Informáticos", por un importe de 3,068.6, 2,059.1, 40,624.9 y 23,103.7 miles de pesos equivalentes al 12.1, 35.5, 95.1 y 80.9%, respectivamente. En su conjunto (68,856.3 miles de pesos) representan el 67.2% del total ejercido por 102,410.3 miles de pesos en las partidas seleccionadas.
Áreas Revisadas
La revisión se practicó en las direcciones de Recursos Financieros (DRF) y de Recursos Materiales y Servicios (DRMS), dependientes de la Dirección Ejecutiva de Administración (DEA); en la Coordinación Administrativa de la Dirección Ejecutiva del Registro Federal de Electores (DERFE); en la Unidad de Servicios de Informática (UNICOM), y en los Almacenes Tetis y Morelos, todos ellos adscritos al Instituto Federal Electoral (IFE).
Resultado
El Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales en su artículo 86, numeral 1, inciso b, establece como atribuciones de la Junta General Ejecutiva (JGE) del IFE fijar los procedimientos administrativos del instituto. Asimismo, el mismo ordenamiento señala, en su artículo 97, numeral 1, incisos b y d, como atribuciones de la DEA, el controlar la administración de los recursos del instituto, y establecer y operar los sistemas administrativos para el ejercicio y control presupuestario.
Al respecto, en el acuerdo JGE/93/99 del 16 de diciembre de 1999, la JGE aprobó el Manual de Normas y Procedimientos del IFE. En este documento, en el apartado "Marco Jurídico" de los procedimientos de la DRMS, se menciona que los trabajos que realizó esa área se fundamentaron, entre otros ordenamientos jurídicos, en el Código Federal de Instituciones y Procedimientos Electorales; la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y su reglamento; el Presupuesto de Egresos de la Federación; la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y el Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios relacionados con Bienes Muebles.
A mayor abundamiento, dentro de los lineamientos emitidos por la DEA para el ejercicio y control del presupuesto del IFE, en el oficio núm. DEA/0288/2000 del 27 de enero de 2000 y en el documento denominado disposiciones vigentes para el año 2000, aplicables en el ejercicio de los recursos asignados a las juntas locales y distritales, se menciona que para el ejercicio fiscal del año 2000 deberá observarse lo que establece el Decreto del Presupuesto de Egresos de la Federación, así como las leyes y reglamentos de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios; el Código Fiscal de la Federación; la Ley del Impuesto Sobre la Renta; la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y demás disposiciones emitidas por el propio instituto.
Con base en lo anterior, la revisión practicada por la Auditoría Superior de la Federación se fundamentó en las disposiciones establecidas en los instrumentos jurídicos arriba señalados y en los lineamientos internos emitidos por el propio instituto.
Resultado
Al comparar las cifras del presupuesto ejercido en los capítulos 2000 y 3000, por 1,688,758.8 miles de pesos, reportadas en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2000 con las del Estado del Ejercicio del Presupuesto y auxiliares presupuestales proporcionados por la DRF, no se determinaron diferencias.
Resultado
El presupuesto original autorizado al IFE en los capítulos 2000 y 3000 fue de 1,805,457.0 miles de pesos, el cual se modificó por 1,144,641.7 y 1,261,256.5 miles de pesos de ampliaciones y reducciones, lo que dio como resultado un presupuesto modificado de 1,688,842.2 miles de pesos, y presentó economías por 83.4 miles de pesos. Se comprobó que los movimientos están soportados en los oficios de afectación presupuestaria autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el IFE; sin embargo, algunos movimientos no se respaldaron en los oficios de afectación presupuestaria respectivos; asimismo, se presentaron y autorizaron extemporáneamente oficios de afectación presupuestaria.
Observación
Se identificaron movimientos por 9,748.0 y 1,215.2 miles de pesos de ampliaciones y reducciones, respectivamente, que no fueron respaldados en los oficios de afectación presupuestaria, en contravención de la actividad 5 del procedimiento de Movimientos Presupuestales (Ampliaciones y Reducciones) del Manual de Normas y Procedimientos del Instituto Federal Electoral autorizado en la Junta General Ejecutiva el 16 de diciembre de 1999 y aplicable en el ejercicio 2000.
Acción Promovida
00-22100-2-489-01-001 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que establezca los mecanismos de control pertinentes que aseguren que los movimientos que afecten el presupuesto de ese organismo público autónomo se sustenten en los oficios de afectación presupuestaria conforme lo señala el procedimiento de Movimientos Presupuestales (Ampliaciones y Reducciones) del Manual de Normas y Procedimientos del Instituto Federal Electoral.
Resultado
De acuerdo con los procedimientos establecidos en el ejercicio 2000 por el IFE para la solicitud, trámite y ejercicio de los recursos, se constató que éstos se obtienen de la Tesorería de la Federación (TESOFE) mediante de la emisión de Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) a nombre del IFE. Los recursos son depositados en cuentas bancarias productivas, de las cuales se expiden los cheques para el pago a proveedores.
Asimismo, se identificó que a la UNICOM se le asignó un fondo rotatorio de 20.0 miles de pesos mensuales. Al revisar la documentación del mismo, se observó que para su recuperación no se respetan los montos asignados.
Observación
Se identificó que en siete meses la recuperación del fondo rotatorio sobrepasó entre 1.3 y 15.3 miles de pesos el monto asignado mensualmente. Asimismo, se constató que para evitar la adquisición de materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos y de refacciones y accesorios para equipo de cómputo a través de pedido, las compras por 76.0 miles de pesos se fraccionaron, en contravención del acuerdo séptimo, fracciones V y VI, del Acuerdo del Consejo General del Instituto Federal Electoral, por el que se establece el programa de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria en el Instituto Federal Electoral para el ejercicio fiscal del año 2000, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 9 de febrero de 2000, y del procedimiento para fincar pedidos establecido en la práctica por la DRMS.
Acción Promovida
00-22100-2-489-01-002 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que no acepte la recuperación del fondo revolvente si éste rebasa los montos autorizados, y que la Unidad de Servicios de Informática establezca los mecanismos de control pertinentes para impedir que se fraccione la adquisición de materiales, refacciones y accesorios a través del fondo revolvente para evitar que las compras se formalicen con los pedidos correspondientes, de conformidad con el programa de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria en el Instituto Federal Electoral que se emite cada ejercicio.
Resultado
Se revisaron los procedimientos de 15 licitaciones públicas nacionales e internacionales y de 9 invitaciones a cuando menos tres personas, así como sus respectivos contratos y pedidos, por 119,935.1 miles de pesos, y de 2 contratos y 13 pedidos por adjudicación directa, por 128,549.9 miles de pesos, que afectaron las partidas 2106 "Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos", 2303 "Refacciones y Accesorios para Equipo de Cómputo", 3303 "Servicios de Informática" y 3502 "Mantenimiento y Conservación de Bienes Informáticos". Como resultado, se constató que, en general, las licitaciones, invitaciones a cuando menos tres personas y adjudicaciones directas y la formalización de los respectivos contratos y pedidos se llevaron a cabo conforme al Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2000, la Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público, y el Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios relacionados con Bienes Muebles.
No obstante, se observaron deficiencias en el proceso de adjudicación; contratos celebrados sin haber concluido el trámite conforme al procedimiento, y fallas de control interno en la aplicación de los procedimientos establecidos por el IFE en el 2000.
Asimismo, mediante compulsas se constató que las operaciones celebradas con las empresas Verifone, S.A. de C.V.; Polaroid de México, S.A. de C.V., y Grupo Soin, S.A. de C.V., corresponden a los contratos y pedidos núms. IFE/0500/2000, IFE/0216/2000, IFE/000131/2000, IFE/000093/2000 e IFE/000130/2000, por un importe total de 8,032.9 miles de pesos, proporcionados por el IFE.
Observación
En cuanto a las invitaciones a cuando menos tres personas se observó lo siguiente:
1. En las invitaciones núms. IR-IFE-119/2000, IR-IFE-073/2000 e IR-IFE-029/2000 no se localizó la requisición de compra y en seis identificadas con los núms. IR-IFE-089/2000, IR-IFE-058/2000, IR-IFE-055/2000, IR-IFE-048/2000, IR-IFE-044/2000 e IR-IFE-005/2000, que la anexaron carecen, indistintamente, del sello de no existencia en el almacén, número, clave presupuestal, importe estimado, firma de autorización de afectación presupuestaria y de autorización de compra.
2. Las invitaciones restringidas núms. IR-IFE-044/2000 e IR-IFE-089/2000, por 1,112.8 y 1,032.2 miles de pesos, se regularizaron, ya que la suficiencia presupuestal se autorizó 9 y 14 días después de invitar a los participantes.
Con la revisión de los contratos, pedidos, entrega y pago de bienes y servicios, se determinó lo siguiente:
1. El contrato núm. 347/00 y los pedidos núms. IFE 820/00, IFE 908/00 e IFE 910/00, por un total de 16,737.3 miles de pesos, fueron celebrados entre 7 y 28 días después de las fechas límite del proceso presupuestario, en contravención del numeral I.4, primer párrafo, del oficio circular por el que se comunican las fechas límite para el proceso presupuestario correspondiente al ejercicio fiscal del año 2000, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de febrero de 2000.
2. Catorce contratos por 87,630.7 miles de pesos celebrados entre enero y diciembre de 2000 se regularizaron, ya que se formalizaron entre 7 y 97 días después del inicio de su vigencia y antes de ser revisados por la Dirección Jurídica; y otros 3 por 136,158.4 miles de pesos no tienen fecha de revisados por esa área, por lo que se contravinieron las actividades 3 y 10 del Procedimiento de Elaboración de Contratos, y los artículos 47, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
3. Las fianzas de 12 contratos por 5,956.2 miles de pesos, celebrados entre enero y diciembre de 2000, se entregaron entre 1 y 106 días después de las fechas pactadas en los contratos, y en un caso por 1, 587.0 miles de pesos no se estipuló la entrega de la fianza correspondiente. Lo anterior contravino los artículos 38, fracción III, de la Ley de Adquisiciones y Obras Públicas, y 48, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
4. Por lo que se refiere a las entregas, se identificó que se devengaron y no se pagaron al 31 de diciembre de 2000 gastos por 2,508.7 miles de pesos, sin que se hayan incluido en el pasivo circulante y sin ajustarse a los calendarios financieros. La omisión contravino los artículos 42, fracción I; 44, fracción II, y 45, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-22100-2-489-01-003 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración a efecto de que establezca los mecanismos de control pertinentes para que todos los procedimientos de invitaciones a cuando menos tres personas cuenten con las requisiciones de compra y éstas se llenen conforme a los datos solicitados; las invitaciones a cuando menos tres personas y los contratos se efectúen después de que se autorice la suficiencia presupuestal; los contratos se formalicen una vez que hayan sido revisados por la Dirección Jurídica conforme lo marcan sus procedimientos y en los tiempos establecidos por la normatividad, y exija a las empresas la entrega de fianzas en los plazos pactados en los contratos y pedidos y de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
Resultado
En la partida 2106 "Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos" se ejercieron 25,322.6 miles de pesos, de los cuales se seleccionaron para su revisión 3,068.6 miles de pesos, que representan el 12.1% del total ejercido en la partida. Con la revisión y análisis de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, se constató que las facturas cumplen con los requisitos fiscales establecidos en el artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación, y los materiales se entregaron conforme a las cláusulas de los contratos y pedidos, excepto porque en tres casos la entrega fue extemporánea, faltaron gastos por contabilizarse y se identificaron fallas de control interno.
Observación
Los materiales de los pedidos núms. 216, 500 y 421 se entregaron entre 5 y 75 días después de la fecha establecida. No obstante, no se tiene evidencia que la DRMS haya aplicado las penas convencionales por 43.9 miles de pesos, en infracción del párrafo primero del apartado Penalidad por Demora en la Entrega del Pedido pactados en el pedido.
Se adjuntó a las pólizas núms. 704, 499 y 1737 documentación comprobatoria por 9.1 miles de pesos, la cual no se contabilizó.
Se identificaron las fallas administrativas siguientes:
* En dos facturas por 15.2 miles de pesos no se puso el sello de entregado a la Subdirección de Contabilidad, en contravención de la actividad 3 del procedimiento de Ejercicio de Pedidos y Contratos del Manual de Normas y Procedimientos del Instituto Federal Electoral.
* La fecha en que se registró la póliza de egresos núm. 206 y se emitió el cheque correspondiente es anterior a la elaboración de la Solicitud de Ministración de Recursos (SOMIRE).
* La fecha de la factura 3767 es posterior al SOMIRE, al registro de la póliza de egresos y a la expedición y cobro del cheque, en infracción de las actividades de los procedimientos de Pagos por Pedidos a Proveedores y al de Ejercicio de Pedidos y Contratos del Manual de Normas y Procedimientos del Instituto Federal Electoral.
Acción Promovida
00-22100-2-489-01-004 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que exija a los proveedores la entrega oportuna de materiales conforme a lo pactado en el pedido y las bases de las licitaciones públicas y, en caso de entregas extemporáneas, se impongan las penas convencionales establecidas en dichos pedidos y licitaciones; registre contablemente todos los gastos efectuados; y fortalezca sus mecanismos de control, para que en todos los casos a las facturas se les asiente el sello de entregado a la Subdirección de Contabilidad como lo señala el procedimiento de Ejercicio de Pedidos y Contratos del Manual de Normas y Procedimientos del Instituto Federal Electoral, y la Solicitud de Ministración de Recursos se elabore antes de registrar la póliza de egresos y emitir el cheque correspondiente de conformidad a los procedimientos de Pagos por Pedidos a Proveedores y al de Ejercicio de Pedidos y Contratos del Manual de Normas y Procedimientos del Instituto Federal Electoral.
Acción Promovida
00-22100-2-489-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Federal Electoral, en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo correspondiente por las penas convencionales no aplicadas por 43.9 miles de pesos por las entregas extemporáneas de bienes, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
En la partida 2303 "Refacciones y Accesorios para Equipo de Cómputo" se ejercieron 5,806.4 miles de pesos, de los cuales se revisaron 2,059.1 miles de pesos, que representan el 35.5% del total. Con la revisión de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, se constató que las facturas cumplen con los requisitos fiscales establecidos en el artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación, excepto porque en tres casos la entrega fue extemporánea, faltó documentación comprobatoria y se identificaron fallas de control interno.
Observación
Las refacciones y accesorios de los pedido núms. 351, 518 y 129 se entregaron entre 9 y 159 días después de la fecha establecida; no obstante, en los dos primeros casos no se tiene evidencia que la DRMS haya aplicado las penas convencionales por 100.3 miles de pesos, por lo que no se ajustaron al párrafo primero establecido en el apartado penalidad por demora en la entrega del pedido y punto 9 de las bases de la licitación publica internacional. En el caso del último pedido, se le impuso una sanción de 0.6 miles de pesos; sin embargo, no presentaron el cheque certificado o de caja a favor del IFE.
Se identificó que se registraron en esta partida gastos por 5.4 miles de pesos, por la adquisición de mouse, teclado y un lector de huellas digital, por la naturaleza del gasto se debió cargar en la partida 5206 "Bienes Informáticos". Lo anterior contravino el artículo 49, fracción II, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
No se proporcionó documentación comprobatoria por 3.0 miles de pesos, en contravención de los artículos 44, fracción III, 82 y 102, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Se identificaron las fallas administrativas siguientes:
* Seis facturas, por 636.0 miles de pesos, no se les asentó el sello de entregado a la Subdirección de Contabilidad, en contravención de la actividad 3 del Procedimiento Ejercicio de Pedidos y Contratos.
* La fecha de registro de las pólizas de egresos núm. 7099 y 7096 es anterior a la elaboración de la SOMIRE y cheque correspondiente.
* Se entregaron refacciones y accesorios después de la elaboración de la SOMIRE.
* El pedido núm. 243, por 9,156.5 miles de pesos, fue recibido por la empresa después de la entrega de los bienes.
* La entrega de los bienes adquiridos a través del pedido núm. 498/2000 por 122.9 miles de pesos fue regularizada, ya que la factura es del 3 de julio de 2000 y el sello del almacén asentado en el cuerpo de ésta es del 28 de junio.
Acción Promovida
00-22100-2-489-01-005 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que en todos los casos los gastos cuenten con la documentación comprobatoria correspondiente y se registren conforme al Clasificador por Objeto del Gasto; exija que las refacciones y accesorios se entreguen conforme a lo pactado en el pedido y bases de licitaciones públicas, y en caso de entregas extemporáneas se impongan las penas convencionales establecidas en dichos pedidos y licitaciones.
Acción Promovida
00-22100-2-489-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Federal Electoral, en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo correspondiente por las penas convencionales no aplicadas por 100.3 miles de pesos por las entregas extemporáneas de bienes y por la documentación comprobatoria faltante por 3.0 miles de pesos, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
En la partida 3303 "Servicios de Informática" se ejercieron 42,706.6 miles de pesos, de los cuales se revisaron 40,624.9 miles de pesos, que representan el 95.1% del total ejercido en la partida. Con el análisis de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto, se constató que las facturas cumplen con los requisitos fiscales establecidos en el artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación; excepto que no se tiene evidencia que se hallan recibido los servicios de cuatro contratos, falta documentación comprobatoria y se identificaron fallas de control interno.
Observación
No existen los documentos que permitan constatar que se recibieron los servicios de informática establecidos en los contratos núms. 347/2000, 320/2000, 94/2000 y 93/2000 por un total de 10,304.8 miles de pesos, en infracción del artículo 44, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Cuatro SOMIRES, por 4,382.6 miles de pesos, no tienen la firma de autorización para la elaboración del cheque o la radicación de los recursos. Dos SOMIRES, por 1,203.2 miles de pesos, no cuentan con la firma de autorización del responsable del registro de la operación, en contravención de la actividad 4 y 5 del procedimiento de Ejercicio de Pedidos y Contratos del Manual de Normas y Procedimientos del Instituto Federal Electoral.
Dos pólizas cheques, por 8,535.7 miles de pesos, son copias fotostáticas del documento, infringiendo la actividad 6 del procedimiento de Pago de Pedidos y Contratos del Manual de Normas y Procedimientos del Instituto Federal Electoral.
Acción Promovida
00-22100-2-489-01-006 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración fortalezca sus mecanismos de control, para que las Solicitudes de Ministración de Recursos cuenten con la firma de autorización para la elaboración del cheque y para que en todos los casos los gastos cuenten con la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente en cumplimiento a los procedimientos Ejercicio de Pedidos y Contratos y el de Pago de Pedidos y Contratos y exista evidencia de la recepción de los servicios de conformidad con el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
Acción Promovida
00-22100-2-489-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Federal Electoral, en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo correspondiente por la falta de evidencia de haber recibido los servicios de los contratos 347/2000, 320/2000, 94/2000 y 93/2000 por un total de 10,304.8 miles de pesos, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
En la partida 3502 "Mantenimiento y Conservación de Bienes Informáticos", se ejercieron 28,574.7 miles de pesos, de los cuales se seleccionaron para su revisión 23,103.7 miles de pesos, que representan el 80.9% del total ejercicio en esa partida. Con la revisión de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto, se comprobó que las facturas, cumplieron con los requisitos establecidos en el artículo 29 A del Código Fiscal de la Federación; no obstante no presentaron la totalidad de los documentos y otros los presentaron soportando dos pólizas distintas; y no se tiene evidencia de la recepción de todos los servicios.
Observación
No se proporcionó documentación comprobatoria, por 152.8 miles de pesos, correspondiente a la póliza de diario núm. 7144 del 31 de diciembre de 2000, en contravención de los artículos 44, fracción III, 82 y 102, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.
No se tiene evidencia de la recepción de 36 mantenimientos correctivos de los digitalizadores de recibos marca lenzpro 2020 e irosa pactados en el contrato núm. 183/00 con la empresa Niveles, S.A. de C.V., por 1,098.2 de miles de pesos; sin embargo, no se hizo efectiva la fianza de cumplimiento, por 274.0 miles de pesos, establecida en la cláusula décima segunda del contrato.
Al respecto, el Órgano Interno de Control en el Instituto Federal Electoral inició una acción legal en contra de la empresa citada por 698.3 miles de pesos, que difieren en 399.9 miles de pesos con lo determinado por la Auditoría Superior de la Federación; asimismo, fincaron responsabilidades económicas y administrativas a los funcionarios responsables de dichas operaciones.
Acción Promovida
00-22100-2-489-01-007 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que en todos los casos los gastos cuenten con la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente y exista evidencia de la recepción de los servicios en cumplimiento del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; exija que el mantenimiento correctivo se entregue conforme a lo pactado en el contrato y a las bases de licitaciones públicas, y en caso de entregas extemporáneas se impongan las penas convencionales establecidas en dichos pedidos y licitaciones.
Acción Promovida
00-22100-2-489-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Instituto Federal Electoral, en el ámbito de sus atribuciones, inicie, de considerarlo procedente, el procedimiento administrativo correspondiente por la documentación comprobatoria faltante por 152.8 miles de pesos y por los 399.9 miles de pesos de diferencia entre lo determinado por esta entidad de fiscalización y la Contraloría relativos a 36 servicios de mantenimiento correctivo no proporcionados por la empresa Niveles, S.A. de C.V., e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.
Resultado
Se revisaron los registros y controles de las entradas y salidas de los bienes de consumo correspondientes a 39 pedidos seleccionados y se constató que el registro cuenta con todos los elementos suficientes para que los bienes se controlen adecuadamente, no obstante, se identificaron fallas de control interno.
Observación
Se identificó que el registro de las entradas de 31 de los 39 pedidos seleccionados se realizó entre 3 y 56 días después de la recepción real del bien y en 16 casos la salida se registró entre 3 y 55 días después de la fecha real de entrega al usuario; asimismo, en 3 casos el registro de entradas se realizó entre 1 y 8 días antes de la recepción del bien y en 7 casos la salida se registró entre 7 y 14 días antes de la recepción real por parte del área usuaria. Lo anterior contravino las actividades 6 y 7 de los procedimientos de Recepción, Registro y Salida de Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipo y Bienes Informáticos y el de Recepción, Registro y Salida de Refacciones y Accesorios para Equipo de Cómputo, los cuales se llevaron en la práctica por el Almacén durante el ejercicio 2000.
Acción Promovida
00-22100-2-489-01-008 Recomendación
Es necesario que el Instituto Federal Electoral instruya a la Dirección Ejecutiva de Administración para que las entradas y salidas de bienes se registren oportunamente y conforme a las fechas reales de entrada en el almacén y recepción del área usuaria en cumplimiento de los procedimientos que se llevan en la práctica por el Almacén.
II.5.1.5.Seguimiento de Observaciones-Acciones
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías
realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la
Auditoría Superior de la Federación determinó 45
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
ACCIONES PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA
CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL, 2000
Tipo de Acción
|
Número
|
|
Acciones Preventivas: -
Recomendación -
Recomendación al Desempeño |
45 2 |
|
Subtotal |
47 |
|
Acciones Correctivas: -
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control -
Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación
Fiscal
|
12 1 |
|
Subtotal |
13 |
|
Total |
60
|
Del total general, 13 (21.7%) son de carácter correctivo, y 47 (78.3%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente auditado, el correspondiente órgano interno de control y, en su caso, por las dependencias coordinadoras sectoriales u otras instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación y las disposiciones legales aplicables.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión de Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios de 1996 a 1999 se formularon 128 recomendaciones, de las cuales se han solventado 121 (94.5%) y quedan pendientes 7 (5.5%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1996 |
1997 |
1998 |
1999 |
||
|
8 |
68 |
46 |
6 |
128 |
|
|
a) Solventadas |
8 |
68 |
44 |
1 |
121 |
|
b) Por
solventar |
0 |
0 |
2 |
5 |
7 |
|
Total Emitido |
8 |
68 |
46 |
6 |
128 |
|
Total Solventado |
8 |
68 |
44 |
1 |
121 |
|
Porcentaje de Avance |
100.0% |
100.0% |
95.7% |
16.7% |
94.5% |
2) Acciones
Correctivas
Se promovió 1 acción, la cual al 30 de junio de 2002 no se ha solventado por lo que se encuentra en proceso de atención, como se presenta a continuación:
|
Tipo de acción |
Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1999
|
||
|
Emitidas |
Solventadas |
En proceso de atención
|
|
|
Solicitud de Intervención
del Órgano Interno de Control * |
1 |
0 |
1 |
*Este tipo de acciones
fueron promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública
Federal, 1999.
|
Total |
1 |
0 |
1 |
c)
Resumen de Acciones Promovidas
|
Tipo de Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por Solventar |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
128 |
121 |
7 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
47 |
0 |
47 |
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
1 |
0 |
1 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
13 |
0 |
13 |
|
|
|
|
|
|
Total |
189 |
121 |
68 |