X.31.Zacatecas

X.31.1.Resumen de Resultados

Recursos del Fondo Ejercidos por el Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia y el Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Zacatecas

Respecto al Fondo de Aportaciones Múltiples, como resultado de la revisión practicada, se determinó lo siguiente:

1. Con la revisión del Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Zacatecas (COCEEZ), se detectó que los recursos del fondo no fueron enterados oportunamente al ente ejecutor, lo que ocasionó un retraso en la ejecución de los Programas de Infraestructura Educativa Básica e Infraestructura Educativa Superior.

2. El COCEEZ no aplicó una sanción al proveedor GUAYCO, S. A. de C. V., por 11.2 miles de pesos.

3. Con el análisis efectuado al proceso de la licitación pública estatal núm. 61064002-001-00, se comprobó que el DIF estatal otorgó el fallo a dos proveedores de las cocinas populares por diferentes artículos; sin embargo, estos proveedores no ofrecieron la propuesta económica más baja.

4. Con fecha 23 de octubre del 2000 el DIF estatal firmó con el proveedor Proesa de Zacatecas, S.A. de C.V., la ampliación del contrato de la Licitación Pública núm. 61064002-001-00, por la cantidad de 272.0 miles de pesos, y se observó que nueve productos se adquirieron a un precio superior al que se habían comprado con anterioridad.

5. Con la revisión practicada al DIF se observó que los recursos del fondo no fueron enterados oportunamente, lo cual ocasionó un retraso en la ejecución de los programas de asistencia social; como consecuencia de éste se generaron intereses que, a la fecha de la auditoría, no habían sido entregados al DIF.

6. Se constató que el DIF obtuvo ingresos por los rendimientos generados, así como por cuotas de recuperación de los desayunos escolares, que fueron aplicados, en contravención de la Ley de Coordinación Fiscal, en la adquisición de insumos y vehículos por 5,890.9 miles de pesos.

Recursos del Fondo Ejercidos por los Municipios de Jerez, Zacatecas, Guadalupe y Trancoso

Como resultado de la revisión que el Órgano de Fiscalización Superior del estado de Zacatecas realizó a las Cuentas Públicas municipales de los ayuntamientos mencionados, respecto de la aplicación de los recursos provenientes del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, no se determinaron irregularidades, a excepción del municipio de Guadalupe en el que se detectó lo siguiente:

1. Una diferencia de más por 565.2 miles de pesos entre el presupuesto autorizado al programa de obligaciones financieras (4,150.7 miles de pesos) y el ejercido (4,715.9 miles de pesos), sin que exista la documentación que apruebe o autorice dicho ejercicio.

2. Una desviación de recursos por 4,971.2 miles de pesos, ya que fueron aplicados a obras no autorizadas, las cuales fueron financiadas con el presupuesto de obras aprobadas no realizadas, sin que existan actas de cabildo que sustenten los cambios de inversión, ni fueron previamente validadas por la Dirección de Obras Públicas del Municipio y tampoco aprobadas para su ejecución por la Coordinación General de COPLADE.

3. No se informó a los habitantes del municipio el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras que fueron aprobadas, por lo que no se promovió la participación de los sectores de población beneficiada, en incumplimiento de los artículos 33, fracciones I y III, y 37, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Recursos del Fondo Ejercidos por los Municipios de Guadalupe y Trancoso

Como resultado de la revisión que el Órgano de Fiscalización Superior del estado de Zacatecas realizó a las Cuentas Públicas municipales de los ayuntamientos mencionados, respecto de la aplicación de los recursos provenientes del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, en su Modalidad Municipal, no se detectaron irregularidades en Trancoso; sin embargo, en Guadalupe se determinó lo siguiente:

1. En dos obras por 1,578.7 miles de pesos, los contratistas no cumplieron con las metas contratadas, además de que una de ellas por 923.0 miles de pesos, debió licitarse públicamente.

2. Se ejecutaron obras por 571.4 miles de pesos, que fueron aprobadas por el Consejo de Desarrollo Municipal posteriormente a su construcción, mediante la reasignación de recursos de obras canceladas, además de que no proporcionó los expedientes unitarios de obra, que sirvieran de base para el programa de Auditoría de Campo y determinar la razonabilidad del gasto, en contravención de los Lineamientos de Operación del Ramo General 33.

X.31.2.Fondo de Aportaciones Múltiples

X.31.2.1.Informe Detallado de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento

X.31.2.1.1.Recursos del Fondo Ejercidos por el Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia y el Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Zacatecas

Objetivo

Verificar que las aportaciones federales del Ramo General 33, Fondo de Aportaciones para Entidades Federativas y Municipios (FAEFM), Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), en su modalidad de infraestructura educativa y asistencia social, transferidos al gobierno del estado de Zacatecas, se aplicaron en los programas para los cuales fueron destinados, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás normatividad.

Criterios de Selección

La revisión se determinó tomando en consideración el impacto social que representó la aplicación del Fondo de Aportaciones Múltiples; por la denuncia por parte de la sociedad civil de posibles desvíos de recursos del Ramo General 33; por no haberse fiscalizado en años anteriores este fondo en el estado y por el interés de la H. Cámara de Diputados en el ejercicio transparente de estos recursos autorizados a este fondo durante 2000 al gobierno del Estado de Zacatecas.

Antecedentes

En el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio de 2000 se asignaron al FAM 5,206,253.6 miles de pesos para todo el país. El 25 de enero de 2000 en el Diario Oficial de la Federación se publicó el Acuerdo mediante el cual se dan a conocer a los gobiernos de las Entidades federativas y municipios las asignaciones y las fechas en las que se entregan las aportaciones federales, según los criterios de asignación referidos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal. Al estado de Zacatecas se destinó como presupuesto para el FAM la cantidad de 102,993.8 miles de pesos lo que representa el 1.98% del total asignado al fondo.

Los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples en su modalidad de infraestructura educativa se ejercieron a través del Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Zacatecas (COCEEZ), el cual es un organismo público descentralizado de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica y patrimonio propio, sectorizado en la Secretaría de Educación y Cultura, cuyo objetivo consiste en la programación, presupuestación, construcción, mantenimiento, reparación y equipamiento de los espacios educativos del estado y por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF), organismo público descentralizado con personalidad jurídica y patrimonio propio, cuyo objeto es el de promover el bienestar social en todos los órdenes y prestar los servicios de asistencia por sí o en coordinación con organismos federales, estatales, municipales o particulares que concurran al desarrollo integral de la población. El COCEEZ tuvo a su cargo el rubro de asistencia social.

Alcance

Se verificó la recepción del 100% de los recursos federales asignados y transferidos al estado de Zacatecas para el FAM, por 102,993.8 miles de pesos durante el ejercicio de 2000.

El monto anual ejercido fue de 102,993.8 miles de pesos integrado de la siguiente manera: para infraestructura básica 42,564.0 miles de pesos; infraestructura educativa superior 12,072.0 miles de pesos y asistencia social 48,357.8 miles de pesos.

Áreas Revisadas

La Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional, la Secretaría de Finanzas, el Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Zacatecas y el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Zacatecas.

Resultado

Se verificó que la Tesorería de la Federación (TESOFE) radicó en tiempo y forma a la Secretaría de Planeación y Finanzas del estado (SEPLAFIN) los recursos de los rubros de infraestructura educativa básica (42,564.0 miles de pesos), infraestructura educativa superior (12,072.0 miles de pesos) y asistencia social (48,357.8 miles de pesos), de conformidad con lo dispuesto en el acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas y del Distrito Federal, la distribución y calendarización para la ministración de los recursos correspondientes al Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, a que se refiere el capítulo quinto de la Ley de Coordinación Fiscal, de fecha 25 de enero de 2000, sin embargo la Secretaría de Planeación y Finanzas del estado no entregó oportunamente los recursos al COCEEZ ni al DIF, ni los rendimientos financieros generados.

Observación

Se detectó que la SEPLAFIN no enteró en el tiempo establecido los recursos federales al COCEEZ, ni los intereses que se generaron, lo que originó un retraso en la ejecución de los programas de infraestructura educativa básica e infraestructura educativa superior, como se muestra en el siguiente cuadro:

FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES

RETRASO EN LA MINISTRACIÓN DE RECURSOS DE LA SEPLAFIN AL COCEEZ

(Miles de pesos)

Mes	Fecha	De la TESOFE a la Secretaría de Finanzas de Zacatecas	Fecha	De la Secretaría de Finanzas al COCEEZ	Retraso en días



Marzo	16	4,536.6	24-May		69
Abril	26	4536.6	24-May		28
Mayo	17	4,536.6	24-May	8,490.2	7
Junio	23	4,442.5	12-Jun	3,358.3	26
			26-Jun	3,453.6	3
Julio	20	12,281.7	07-Ago	14,617.8	18
Agosto	25	6,075.5	01-Sep		7
Septiembre	26	6,075.5	28-Sep	6,489.6	2
Octubre	19	6,075.5	31-Oct	6,075.5	12
Noviembre	24	6,075.5	08-Nov	5,289.3	20
	24		18-Nov	786.2	30
	24		28-Nov	6059.5	4
Diciembre	8		08-Dic	16.0	0
T o t a l		54,636		54,636.0	226

FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas de la SHCP a la Tesorería estatal.

Así también, se detectó que la SEPLAFIN no ministró los recursos en tiempo al DIF estatal (destinado a los programas de raciones alimentarias -PRA-, de asistencia social a familias -PASAF- y de cocinas populares -COPUSI-), ni los rendimientos financieros generados, lo que originó un retraso en la adquisición de insumos en el renglón de asistencia social, como se muestra a continuación:

FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES

RETRASO EN LA MINISTRACIÓN DE RECURSOS DE LA SEPLAFIN AL DIF

(Miles de pesos)

Mes	Fechas	De la TESOFE a la Secretaría de Finanzas de Zacatecas	Fechas	De la Secretaría de Finanzas al DIF estatal	Retraso en días



Enero	25	4,083.0	09-May		104
Febrero	17	5,520.1	09-May		81
Marzo	16	4,271.6	09-May		54
Abril	26	3,580.0	09-May	17,454.7	14
Mayo	17	4,083.0	24-May	4,083.0	8
Junio	23	4,208.7	26-Jun	4,208.7	3
Julio	20	3,265.6	07-Ago	3,265.6	18
Agosto	25	3,265.6	01-Sep	3,265.6	7
Septiembre	26	4,145.8	28-Sep	4,145.8	2
Octubre	19	4,145.8	31-Oct	4,145.8	12
Noviembre	24	4,145.8	29-Nov	4,145.8	5
Diciembre	8	3,642.8	08-Dic	3,642.8	0
T o t a l		48,357.8		48,357.8	308

FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas de la SHCP a la Tesorería estatal.

Acción Promovida

00-50320-2-288-01-001 Recomendación

La Secretaría de Planeación y Desarrollo debe girar sus instrucciones a la Dirección de Egresos para que en lo subsecuente transfiera en tiempo los recursos federales del Fondo de Aportaciones Múltiples a efecto de evitar retrasos en el ejercicio del gasto; y debe informar de las medidas adoptadas a la Auditoría Superior de la Federación.

Acción Promovida

00-50320-2-288-03-001 Solicitud de Aclaración

La Secretaría de Planeación y Desarrollo debe determinar los rendimientos financieros generados por los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, en cada una de sus vertientes, por los periodos que no le fueron transferidos en tiempo al Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Zacatecas y al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, así como para acreditarlos a éstos mediante la ampliación presupuestal correspondiente, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de sus gestiones.

Resultado

Los recursos transferidos al COCEEZ para la Infraestructura Básica por 42,564.0 miles de pesos e Infraestructura Educativa Superior por 12,072.0 miles de pesos fueron aplicados en los siguientes programas:

FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES

RETRASO EN LA MINISTRACIÓN DE RECURSOS DE LA SEPLAFIN AL DIF

(Miles de pesos)

Mes	Fechas	De la TESOFE a la Secretaría de Finanzas de Zacatecas	Fechas	De la Secretaría de Finanzas al DIF estatal	Retraso en días



Enero	25	4,083.0	09-May		104
Febrero	17	5,520.1	09-May		81
Marzo	16	4,271.6	09-May		54
Abril	26	3,580.0	09-May	17,454.7	14
Mayo	17	4,083.0	24-May	4,083.0	8
Junio	23	4,208.7	26-Jun	4,208.7	3
Julio	20	3,265.6	07-Ago	3,265.6	18
Agosto	25	3,265.6	01-Sep	3,265.6	7
Septiembre	26	4,145.8	28-Sep	4,145.8	2
Octubre	19	4,145.8	31-Oct	4,145.8	12
Noviembre	24	4,145.8	29-Nov	4,145.8	5
Diciembre	8	3,642.8	08-Dic	3,642.8	0
T o t a l		48,357.8		48,357.8	308

FUENTE: Cuentas por Liquidar Certificadas de la SHCP a la Tesorería estatal.

La diferencia se encuentra integrada por aportaciones otorgadas por la Universidad de Zacatecas (153.0 miles de pesos) y por rendimientos financieros (4.9 miles de pesos).

Resultado

Del importe total de adquisiciones realizadas por el COCEEZ por 8,658.3 miles de pesos, se revisaron los expedientes de licitación por un monto de 4,718.4 miles de pesos que representó el 54.5%. Se observó que como resultado de la licitación pública estatal 61065001-025-2000 celebrado por el Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Zacatecas con la empresa GUAYCO, S. A. de C. V., para la compra de mobiliario y equipo escolar por la cantidad de 111.8 miles de pesos, el proveedor entregó la mercancía con un retraso de más de 45 días respecto de la fecha convenida, y algunas ampliaciones de contratos carecen de la firma del proveedor.

Observación

El Comité para la Construcción de Escuelas del Estado de Zacatecas (COCEEZ) no aplicó una sanción al proveedor GUAYCO, S. A. de C. V., por 11.2 miles de pesos, por haber entregado en forma extemporánea los recursos materiales solicitados en el pedido 01 del 10 de marzo del 2000; en contravención de lo estipulado en la cláusula tercera del contrato en comento, y de lo dispuesto en el artículo 47 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas.

Acción Promovida

00-50320-2-288-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Gobierno del Estado de Zacatecas actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, la sanción correspondiente, ya que no se cobró la garantía al proveedor GUAYCO, S. A. de C. V., por el retraso en la entrega de mercancías, establecidas en el contrato suscrito para tal efecto, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.

Observación

Respecto a los contratos celebrados por el COCEEZ para el suministro de mobiliario y equipo escolar, se constató que en algunos casos tienen prórrogas al pedido original, cuyo contrato carece de firma por parte del proveedor y no especifica las garantías que se otorgarían, además de que en los pedidos no se estableció la fecha en que serían entregados los bienes, y se observó que se sancionaron a varios proveedor por la entrega con retraso, en incumplimiento de los artículos 45 y 47 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas.

Acción Promovida

00-50320-2-288-01-002 Recomendación

Es necesario que la administración del Comité para la Construcción de Escuelas del estado de Zacatecas gire sus instrucciones para que en lo sucesivo se formalicen los contratos o convenios derivados de las pórrogas del pedido original, especificando las fechas de entrega, así como las garantías que se otorgaran, en cumplimiento con los artículos 45 y 47 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas; del resultado informar a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado

Se efectúo la revisión del total de los procesos de licitación pública para la adquisición de despensas, equipos de cocina y automóviles, así como los convenios celebrados para el surtimiento de desayunos escolares y despensas, realizados por el DIF.

PROGRAMA DE ASISTENCIA SOCIAL EJERCIDOS POR EL DIF

(Miles de pesos)

Programas	PRA Desayunos Escolares	PASAF Despensas	COPUSI Cocinas Populares	Total
Asistencia Social	12,926.2	33,905.8	1,491.0	48,323.0
Total FAM Ejercido	12,926.2	33,905.8	1,491.0	48,323.0
Presupuestado	12,952.0	33,905.8	1,500.0	48,357.8
Diferencia	25.8	0.0	9.0	34.8

FUENTE: Reporte del Presupuesto por Programa de 2000.

De lo anterior, se detectaron irregularidades en las adjudicaciones de licitaciones públicas, así como modificaciones a los contratos derivados de éstas y retraso en la entrega de la mercancía.

Observación

Con el análisis efectuado al proceso de la licitación pública estatal número 61064002-001-00, se comprobó que el DIF estatal otorgó al proveedor FERREZAC, S. A. de C. V., mediante contrato sin número de fecha 17 de julio de 2000 el suministro de cocinas por 614.3 miles de pesos, sin embargo, dicho proveedor no ofreció la propuesta económica más baja, en contravención del artículo 41, fracción tercera, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas; se determinó en la misma situación al proveedor Proesa de Zacatecas, S.A. de C.V., con el contrato de suministro sin número, de fecha 17 de julio de 2000 por 560.7 miles de pesos.

Acción Promovida

00-50320-2-288-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Gobierno del Estado de Zacatecas actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente en relación con el proceso de licitación pública estatal número 61064002-001-00, en la cual no se adjudicó el contrato a la propuesta económica más baja en incumplimiento del artículo 41, fracción tercera, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del estado de Zacatecas, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.

Observación

Se constató que en la entrega-recepción de mercancía por parte de FERREZAC, S. A. de C. V., en los almacenes del DIF estatal, no se realizó en el plazo establecido en el contrato de suministro sin número de fecha 17 de julio de 2000, en contravención de la cláusula cuarta "plazos de ejecución", en donde se señala que el proveedor se obliga a efectuar la entrega total de los bienes en un plazo no mayor a 30 días posteriores a la firma del contrato. Asimismo, se detectó que no se rescindió el contrato por incumplimiento y no se hizo efectiva la garantía de cumplimiento, en contravención de la cláusula octava "penas convencionales" contenida en el mismo y del artículo 47 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del estado de Zacatecas.

Los bienes entregados fuera del plazo fueron los siguientes:

ENTREGA DE MERCANCÍA FUERA DE PLAZO

POR PARTE DE FERREZAC, S.A. DE C.V.

(Miles de pesos)

Núm. de piezas	Concepto	Importe	Fechas de Entrega
800	Sillas apilables medianas tubular de vinil	138.6	12/09/00
100	Mesa comedor base tubular	97.3	25/09/00
200	Cuchara de servicio	2.3	25/09/00
100	Tanque de gas 30 kgs.	30.0	04/10/00
50	Reguladores	4.3	04/10/00
T o t a l		272.5

FUENTE: Actas entrega-recepción.

Acción Promovida

00-50320-2-288-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Gobierno del Estado de Zacatecas actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, la sanción correspondiente, ya que no se cobró la garantía al proveedor FERREZAC, S. A. de C. V., por el retraso en la entrega de mercancías, establecidas en el contrato suscrito para tal efecto, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.

Observación

El proveedor Proesa de Zacatecas, S. A. de C. V., firmó con cinco días de retraso el contrato original de la licitación pública 61064002-001-00 de fecha 17 de julio de 2000; asimismo, se firmó un convenio de modificación que incluyó tres artículos diferentes de los concursados en la licitación, lo que contravino el artículo 49 del decreto número 137 del Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal del año 2000 para el estado de Zacatecas publicado el 30 de diciembre de 1999.

ARTÍCULOS DISTINTOS A LOS CONCURSADOS

EN LA LICITACIÓN PÚBLICA 61064002-001-00

(Miles de pesos)

Concepto	Importe
50 Mesas de trabajo	150.8
50 Cuchillos de servicio	2.3
50 Fregaderos de tarja	186.5
T o t a l	339.6

FUENTE: Expediente del la Licitación Pública número 61064002-001-00.

Acción Promovida

00-50320-2-288-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Observación

Con fecha 23 de octubre del 2000 el DIF estatal firmó con el proveedor Proesa de Zacatecas, S. A. de C. V., la modificación del contrato de la licitación pública 61064002-001-00, por la cantidad de 272.0 miles de pesos. Al respecto se observó lo siguiente, en contravención los artículos 41, fracción tercera, y 64 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas

a) La ampliación del contrato respecto del convenio modificatorio, representó un incremento del 43.64%.

b) Debido al monto por adjudicar, la operación debió licitarse públicamente, sin embargo se adjudicó directamente.

c) Nueve de los doce productos que se adquirieron en esta operación, se habían comprado con el proveedor FERREZAC, S. A. de C. V., en operación anterior a precios más bajos, sin embargo se adquirieron a precio superior.

d) Dos de los doce productos que se adquirieron en esta operación no fueron considerados dentro de los productos cotizados para la licitación.

Acción Promovida

00-50320-2-288-02-005 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control

Es necesario que el Órgano Interno de Control en el Gobierno del Estado de Zacatecas actúe en el ámbito de sus atribuciones e inicie, de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente en relación con las adquisiciones que realizó el DIF estatal con el proveedor Proesa de Zacatecas, S. A. de C. V., ya que nueve de los doce productos adquiridos en esta operación se compraron a precios más elevados y dos productos no estuvieron contemplados en la cotización del proceso de licitación, además de que no se efectuó el proceso de licitación pública correspondiente, en contravención de los artículos 41, fracción tercera, y 64 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Zacatecas, e informe oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados.

Resultado

El DIF estatal obtuvo recursos adicionales a los del Fondo de Aportaciones Múltiples para el ejercicio de 2000, por los intereses que generó la cuenta de inversión, así como cuotas de recuperación por los desayunos escolares y las despensas entregadas por un monto de 6,434.6 miles de pesos, como se muestra a continuación:

RESUMEN DE ACCESORIOS (Miles de pesos)
Concepto	Importe
Intereses Financieros Cuotas de Recuperación Despensa Cuotas de Recuperación Desayunos Cocinas Populares	892.1 2,380.4 3,161.6 0.5
T o t a l	6,434.6

FUENTE: Reporte de otros ingresos

De lo anterior se detectó que estos recursos no fueron aplicados a los fines previstos en la Ley de Coordinación Fiscal.

Observación

Se constató que el DIF obtuvo ingresos por los rendimientos financieros generados con los recursos del FAM, así como por cuotas de recuperación de los desayunos escolares los que fueron aplicados en la adquisición de insumos, en recursos humanos, materiales y suministros, servicios generales y bienes muebles por 1,425.6; 1664.5; 1,185.3; 463.3 y 1,152.2 miles de pesos, respectivamente, en contravención del artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Cabe aclarar que como parte de las adqusiciones hechas con los recursos antes mencionados, el DIF compró 13 vehículos, ocho Volkswagen Sedán, dos Ford Fiesta 4 puertas, una camioneta tipo Van para 8 pasajeros, una camioneta Pick up doble cabina y una camioneta tipo Van 15 pasajeros, los que además de no estar considerados en los fines de dicho artículo, seis no son utilizados por el organismo.

Acción Promovida

00-50320-2-288-03-002 Solicitud de Aclaración

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Zacatecas debe reintegrar la aplicación de 5,890.9 miles de pesos por concepto de intereses bancarios así como, cuotas de recuperación de los desayunos escolares y de despensas que fueron financiados con recursos del FAM, ya que no se destinaron a los fines establecidos por los artículos 40 y 46 de la Ley de Coordinación Fiscal, asimismo informe a la Auditoría Superior de la Federación cual será el destino de los accesorios que no se han ejercido por 543.7 miles de pesos, a efecto de que se sean aplicados de conformidad a los artículos antes mencionados.

X.31.3.Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

X.31.3.1.Informe Detallado de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento

X.31.3.1.1.Recursos del Fondo Ejercidos por los Municipios de Jeréz, Zacatecas, Guadalupe y Trancoso

Objetivo

Verificar que las aportaciones federales del Ramo General 33 en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, asignadas a cuatro ayuntamientos del estado de Zacatecas, se ejercieron de conformidad con lo dispuesto por el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables.

Criterios de Selección

La revisión se realizó tomando en cuenta el impacto social que representó la aplicación de los recursos canalizados a través de este fondo sujeto a revisión, el monto transferido a cuatro ayuntamientos del estado de Zacatecas mismos que no se han fiscalizados en años anteriores; por falta de una normatividad estatal y municipal clara y suficiente, así como el interés de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de los mismos.

Antecedentes

Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente a 2000 y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 3o., fracciones I, II, inciso b, III, IV, V, VI y X; 7o., fracciones VI, VIII, IX y XII, 16; 19; 20; 21; 22; 23 y 24 de la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, ahora Auditoría Superior de la Federación; 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año, y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, este órgano técnico solicitó al Auditor Superior del H. Congreso del estado de Zacatecas, mediante los oficios OASF/991/01 y OASF-FR-1489/01 de fechas 29 de mayo de 2001 y 14 de septiembre de ese año respectivamente, que efectuara el seguimiento y la evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios transferidos a los ayuntamientos de Guadalupe, Jerez, Trancoso y Zacatecas ayuntamientos del estado.

Alcance

De un total de 242,992.2 miles de pesos asignados al estado de Zacatecas del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios durante el ejercicio 2000, se transfirieron 51,393.3 miles de pesos a los ayuntamientos de Guadalupe, por 17,231.5 miles de pesos; Jerez, por 10,214.2 miles de pesos; Trancoso, por 2,358.8 miles de pesos, y Zacatecas por 21,588.8 miles de pesos. Dicho monto es equivalente al 21.15% del total asignado y se efectuó un alcance del 100% mediante revisión documental.

Áreas Revisadas

Los ayuntamientos de Guadalupe, Jerez, Trancoso y Zacatecas, del estado de Zacatecas.

Resultado

Guadalupe

El Ejecutivo estatal, mediante el acuerdo publicado en el periódico oficial del Gobierno del estado el 29 de enero de 2000, dió a conocer la distribución y calendarización de los recursos del fondo y le asignó al municipio de Guadalupe 17,231.5 miles de pesos, los que una vez cubierta la normatividad aplicable fueron aprobados por la Secretaría de Planeación y Finanzas para su ministración y ejercicio, según los oficios de aprobación que se detallan a continuación y en los que también especifica el destino de los recursos:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

RELACIÓN DE OFICIOS DE APROBACIÓN

(Miles de pesos)

Oficio de aprobación	Fecha	Total	Obligaciones financieras	Seguridad pública	Infraestructura básica
PLA-221/00	19-May-00	13,381.1	3,770.0	1,960.8	7,650.3
PLA-617/00	25-Sep-00	2,381.4	380.7	-	2,000.7
PLA-715/00	31-Oct-00	1,469.0	-	1,469.0	-
T o t a l		17,231.5	4,150.7	3,429.8	9,651.0

FUENTE: Oficios de aprobación.

Para comprobar la recepción de los recursos por parte del municipio, se verificó que éstos fueron transferidos, vía electrónica, por la Secretaría de Planeación y Finanzas a la cuenta 823-882-1 de BANORTE; además, se cotejo que el registro contable de los ingresos correspondieran con lo reportado en los estados de cuenta bancarios y cuyo importe corresponde al presupuesto asignado; asimismo, se observó que dicha cuenta no generó rendimientos financieros.

El presupuesto ejercido fue del 100% de los recursos ministrados, en dos ejercicios fiscales: 14,994.6 miles de pesos en el 2000 y 2,236.9 miles de pesos en el 2001.

Para el análisis del presupuesto, se revisaron las pólizas cheque y de diario y las transferencias bancarias y su soporte documental, y se observó que los egresos se encuentran soportados en facturas originales que cumplen con los requisitos fiscales. No obstante, se encontraron algunas fallas administrativas e irregularidades en su manejo.

Observación

En el municipio de Guadalupe se constató que las pólizas cheque carecen de codificación contable y que las facturas que soportan el gasto tampoco tienen la leyenda Fondo de Fortalecimiento Municipal seguido del nombre del municipio, como lo establecen los Lineamientos Generales de Operación del Ramo General 33, Fondo IV.

Acción Promovida

00-60320-2-177-01-001 Recomendación

Es necesario que el órgano de fiscalización superior del estado de Zacatecas realice la observación correspondiente al municipio de Guadalupe para que en lo sucesivo se ajuste a los Lineamientos Generales de Operación del Ramo General 33, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios; especialmente en lo relativo a codificación de pólizas y leyendas en la facturación de gastos. Del resultado de su gestión debe informar a la Auditoría Superior de la Federación.

Observación

En relación con el programa de obligaciones financieras del municipio de Guadalupe, se determinó una diferencia de menos por 565.2 miles de pesos, entre el presupuesto autorizado a este programa y el ejercido, la cual se encuentra integrada de la forma siguiente:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

DIFERENCIAS DETERMINADAS ENTRE LO APROBADO Y LO EJERCIDO

(Miles de pesos)

Concepto	Oficio de aprobación	Aprobado	Ejercido	Variación

Alumbrado público	PLA-221/00	3,770.0	3,889.6	-119.6
Adeudo de obras del ejercicio anterior	PLA-617/00	380.7	826.3	-445.6
T o t a l		4,150.7	4,715.9	-565.2

FUENTE: Informe de la Auditoría Superior del Estado de Zacatecas.

Asimismo en el alumbrado público, la aplicación del gasto fue aprobada para pasivos del ejercicio de 1999; sin embargo, se detectó que se aplicó para el pago del alumbrado del ejercicio de 2000.

Respecto del pago por adeudo de obras del ejercicio anterior de dicho municipio(826.3 miles de pesos), se determinó que con estos recursos se realizaron pagos por ajustes de precios debido al cambio de especificaciones de obras, por 175.4 miles de pesos, y se liquidaron obras que fueron aprobadas para su ejecución en 1999 mediante el oficio PE-03-02/1232/99 y que se ejecutaron en el ejercicio de 2000, por 650.9 miles de pesos.

En ambos casos, no existe la documentación que valide el pago en exceso por 565.2 miles de pesos y que fueron financiados con los remanentes de otros programas.

Acción Promovida

00-60320-2-177-01-002 Recomendación

Es necesario que el órgano de fiscalización superior del estado de Zacatecas realice el seguimiento del presupuesto ejercido sin aprobación por el municipio de Guadalupe en el programa de obligaciones financieras por 565.2 miles de pesos, a efecto de ampliar la información y determinar con los elementos suficientes la desviación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios; de los resultados de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Observación

Respecto del programa de infraestructura básica del municipio de Guadalupe, se determinó una desviación de recursos por 4,971.2 miles de pesos, ya que fueron aplicados a obras no autorizadas, las cuales fueron financiadas con el presupuesto de obras aprobadas no realizadas, como se muestra a continuación:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

OBRAS EJECUTADAS SIN APROBACIÓN

(Miles de pesos)

Descripción de la obra	Obras aprobadas y no ejecutadas		Obras ejecutadas y no aprobadas
Descripción de la obra	Cantidad	Importe	Cantidad	Importe
Empedrado y adoquinado	16	454.0	3	134.5
Guarniciones y banquetas	7	473.9	18	2,364.4
Pavimentación	51	4,795.7	19	1,999.5
Agua potable	1	1,709.7	3	472.8
T o t a l	75	7,433.3	43	4,971.2

FUENTE: Informe de la Auditoría Superior del Estado de Zacatecas.

Para los obras no aprobadas, no existen actas de cabildo que sustenten los cambios de inversión ni fueron previamente validadas por la Dirección de Obras Públicas del municipio y tampoco para su ejecución por la Coordinación General de Copladez.

Tampoco se informó a los habitantes del municipio el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras que fueron aprobadas, por lo que no se promovió la participación de los sectores de población beneficiada, en incumplimiento de los artículos 33, fracciones I y III, y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Acción Promovida

00-60320-2-177-01-003 Recomendación

Es necesario que el órgano de fiscalización superior del estado de Zacatecas realice el seguimiento de las obras ejercidas sin aprobación por el municipio de Guadalupe en el programa de infraestructura básica, por 4,971.2 miles de pesos, a efecto de ampliar la información y determinar con los elementos suficientes la desviación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios; de los resultados de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado

Jerez

El Ejecutivo estatal, mediante el acuerdo publicado en el periódico oficial del Gobierno del estado el 29 de enero de 2000, dio a conocer la distribución y calendarización de los recursos del fondo y le asignó, al municipio de Jerez 10,214.2 miles de pesos, los que una vez cubierta la normatividad aplicable fueron aprobados por la Secretaría de Planeación y Finanzas para su ministración y ejercicio, según los oficios de aprobación que se detallan a continuación y en los que también especifica el concepto de inversión:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

RELACIÓN DE OFICIOS DE APROBACIÓN

(Miles de pesos)

Oficio de aprobación	Fecha	Seguridad pública	Infraestructura básica	Adquisiciones	Total
PLA-0056/00	23-Mar-00	368.8	300.0	308.8	977.6
PLA-0145/00	19-Abr-00		350.0		350.0
PLA-0650/00	04-Oct-00		-13.9		-13.9
PLA-0187/00	11-May-00			342.9	342.9
PLA-0300/00	15-Jun-00		821.9		821.9
PLA-0315/00	20-Jun-00	337.1			337.1
PLA-0380/00	05-Sep-00		565.0		565.0
PLA-0466/00	10-Ago-00		169.1		169.1
PLA-0495/00	18-Ago-00		431.2		431.2
PLA-0561/00	11-Sep-00			708.0	708.0
PLA-0603/00	20-Sep-00		3,000.0		3,000.0
PLA-0649/00	04-Oct-00	68.2	2,318.1	163.0	2,549.3
PLA-0787/00	31-Oct-00		23.9	12.1	36.0
PLA-0858/00	30-Nov-00			19.4	19.4
PLA-0857/00	30-Nov-00		-19.4		-19.4
PLA-0560/00	01-Sep-00	-60.0			-60.0
T o t a l		714.1	7,945.9	1,554.2	10,214.2

FUENTE: Oficios de aprobación emitidos por la Secretaría de Planeación y Finanzas.

Los recursos ministrados se ejercieron en su totalidad en los tres conceptos de inversión antes señalados, para cuya evaluación se solicitó y revisó la documentación siguiente.

Legal

* Actas de sesiones de cabildo donde se aprueba el programa de inversión y sus respectivas modificaciones

* Propuestas de inversión presentadas a la Secretaría de Planeación y Desarrollo para su aprobación

* Publicaciones de las propuestas de inversión

Contable-Financiera

* Oficios de aprobación de los recursos

* Estados de cuenta bancarios

* Pólizas cheque con su respectiva documentación comprobatoria

* Conciliaciones bancarias

* Informes financieros mensuales

Técnica

* Expedientes técnicos-unitarios

* Informes mensuales de avance físico-financiero de las obras

* Actas de entrega-recepción

También se realizó una revisión física y de campo a tres obras programadas, cuya inversión representó el 45.6% del monto total ejercido en el concepto de inversión de infraestructura básica, mediante la aplicación de métodos y técnicas de ingeniería.

Como resultado de lo anterior, no se determinaron observaciones relevantes y se constató que los recursos aprobados y ejercidos por el municipio de Jerez fueron aplicados a los fines previstos en los artículos, 33, fracciones I, II y III, y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; al Manual de Lineamientos Generales de Operación del Ramo General 33, Fondos IV, y a las demás disposiciones legales y administrativas.

Resultado

El Ejecutivo estatal, mediante el acuerdo publicado en el periódico oficial del Gobierno del estado el 29 de enero de 2000, dio a conocer la distribución y calendarización de los recursos del fondo y le asignó, al municipio de Trancoso 2,358.8 miles de pesos , los que una vez cubierta la normatividad aplicable fueron aprobados por la Secretaría de Planeación y Finanzas para su ministración y ejercicio, según los oficios de aprobación que se detallan en el siguiente cuadro y en los que también especifica el concepto de inversión:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

RELACIÓN DE OFICIOS DE APROBACIÓN

(Miles de pesos)

Oficio de aprobación	Fecha	Seguridad pública	Infraestructura básica	Adquisiciones	Total
PLA-0137/00	14-Abr-00	63.8		421.1	484.9
PLA-0365/00	04-Jul-00		600.0		600.0
PLA-0503/00	21-Ago-00	37.2	1,222.9	13.8	1,273.9
T o t a l		101.0	1,822.9	434.9	2,358.8

FUENTE: Oficios de aprobación,

De los recursos ministrados se ejercieron 2,303.6 miles de pesos (97.7%), como se muestra a continuación:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

PRESUPUESTO EJERCIDO

(Miles de pesos)

Concepto de inversión	Aprobado	Ejercido	Diferencia
Seguridad pública	101.0	100.9	0.1
Infraestructura básica	1,822.9	1,769.4	53.5
Adquisiciones	434.9	433.3	1.6
T o t a l	2,358.8	2,303.6	55.2

FUENTE: Oficios de aprobación y documentación comprobatoria de cada concepto de inversión.

El remanente de 55.2 miles de pesos se aplicó en el programa de inversión del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios correspondiente a 2001.

Para la evaluación del presupuesto ejercido, se solicitó y revisó la documentación siguiente.

Legal

* Actas de sesiones de cabildo donde se aprueba el programa de inversión y para sus respectivas modificaciones

* Propuestas de inversión presentadas a la Secretaría de Planeación y Desarrollo para su aprobación

* Publicaciones de las propuestas de inversión

Contable-Financiera

* Oficios de aprobación de los recursos

* Estados de cuenta bancarios

* Pólizas cheque con su respectiva documentación comprobatoria

* Conciliaciones bancarias

* Informes financieros mensuales

Técnica

* Expedientes técnicos-unitarios

* Informes mensuales de avance físico-financiero de las obras

* Actas de entrega-recepción

También se realizó una revisión física y de campo a dos obras programadas, cuya inversión representó el 66.1% del monto total ejercido en el concepto de inversión infraestructura básica, mediante la aplicación de métodos y técnicas de ingeniería.

Como resultado de todo lo anterior, no se determinaron observaciones relevantes y se constató que los recursos aprobados y ejercidos por el municipio de Trancoso fueron aplicados a los fines previstos en los artículos 33, fracciones I, II y III, y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal el Manual de Lineamientos Generales de Operación del Ramo General 33, Fondos IV, y demás disposiciones legales y administrativas.

Resultado

Zacatecas

El Ejecutivo estatal, mediante el acuerdo publicado en el periódico oficial del Gobierno del estado el 29 de enero de 2000, dio a conocer la distribución y calendarización de los recursos del fondo y se les asignó al municipio de Zacatecas 21,588.8 miles de pesos, los que una vez cubierta la normatividad aplicable fueron aprobados por la Secretaría de Planeación y Finanzas para su ministración y ejercicio, según los oficios de aprobación que se detallan en el siguiente cuadro y en los que también especifica el concepto de inversión:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

RELACIÓN DE OFICIOS DE APROBACIÓN

(Miles de pesos)

Oficio de aprobación	Fecha	Seguridad pública	Adquisiciones	Infraestructura básica	Total
PLA-0226/00	22-May-00		4,930.0	6,399.7	11,329.7
PLA-0255/00	01-Jul-00	3,950.0			3,950.0
PLA-0320/00	22-Jul-00			1,777.2	1,777.2
PLA-0509/00	22-Ago-00			2,514.0	2,514.0
PLA-C/0718/00	31-Oct-00		-2,934.5	-1,076.2	-4,010.7
PLA-C/719/00	31-Oct-00	-360.1	-3.3	-472.8	-836.2
PLA-0720/00	31-Oct-00		17.1	180.6	197.7
PLA-0721/00	31-Oct-00	322.1	3,008.7	3,336.3	6,667.1
T o t a l		3,912.0	5,018.0	12,658.8	21,588.8

FUENTE: Oficios de aprobación.

Los recursos ministrados se ejercieron en su totalidad, como se muestra continuación:

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

PRESUPUESTO EJERCIDO

(Miles de pesos)

Concepto de inversión	Aprobado	Ejercido	Diferencia
Seguridad pública	3,912.0	3,939.3	-27.3
Adquisiciones	5,018.0	4,990.7	27.3
Infraestructura básica	12,658.8	12,658.8	0.0
T o t a l	21,588.8	21,588.8	0.0

FUENTE: Oficios de aprobación y documentación comprobatoria de cada concepto de inversión.

La diferencia de 27.3 miles de pesos se originó por la reasignación presupuestal de dicho monto del concepto adquisiciones al de seguridad pública para asegurar ocho unidades automotrices adquiridas por el Servicio de Seguridad Pública.

Para la evaluación del presupuesto ejercido, se solicitó y revisó la documentación siguiente,

Legal

* Actas de sesiones de cabildo donde se aprueba el programa de inversión y para sus respectivas modificaciones

* Propuestas de inversión presentadas a la Secretaría de Planeación y Desarrollo para su aprobación

* Publicaciones de las propuestas de inversión

Contable-Financiera

* Oficios de aprobación de los recursos

* Estados de cuenta bancarios

* Pólizas cheque con su respectiva documentación comprobatoria

* Conciliaciones bancarias

* Informes financieros mensuales

Técnica

* Expedientes técnicos-unitarios

* Informes mensuales de avance físico-financiero de las obras

* Actas de entrega-recepción

También se realizó una revisión física y de campo a cuatro obras programadas, cuya inversión representó el 3.4% del monto total ejercido en el concepto de inversión de infraestructura básica, mediante la aplicación de métodos y técnicas de ingeniería.

Como resultado de lo anterior, no se determinaron observaciones relevantes y se comprobó que los recursos aprobados y ejercidos por el municipio de Zacatecas fueron aplicados a los fines y destinos previstos en los artículos 33, fracciones I, II y III, y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, el Manual de Lineamientos Generales de Operación del Ramo General 33, Fondo IV, y demás disposiciones legales y administrativas.

X.31.4.Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

X.31.4.1.Informe Detallado de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento

X.31.4.1.1.Recursos del Fondo Ejercidos por los Municipios de Guadalupe y Trancoso

Objetivo

Verificar que las aportaciones federales del Ramo General 33 en el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social en su modalidad Municipal, asignadas a dos ayuntamientos del estado de Zacatecas, se ejercieron de conformidad con lo dispuesto por el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables.

Criterios de Selección

La revisión se realizó tomando en cuenta el impacto social que representó la aplicación de los recursos canalizados a través de este fondo sujeto a revisión; el monto transferido a dos ayuntamientos del estado de Zacatecas, mismos que no han sido fiscalizados en años anteriores y el interés de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de los mismos.

Antecedentes

Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente a 2000 y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 3o., fracciones I, II inciso b, III, IV, V, VI y X; 7o., fracciones VI, VIII, IX y XII, 16; 19; 20; 21; 22; 23 y 24 de la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, ahora Auditoría Superior de la Federación, 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año, y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, esta entidad de fiscalización superior de la Federación solicitó al Auditor Superior del H. Congreso del estado de Zacatecas, mediante los oficios núms. OASF/991/01 y OASF-FR-1489/01 de fechas 29 de mayo de 2001 y 14 de septiembre de ese año, respectivamente, que efectuara el seguimiento y la evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social en su modalidad Municipal transferidos a dos ayuntamientos de Guadalupe y Trancoso en el estado de Zacatecas.

Alcance

De un total de 273,418.2 miles de pesos asignados al estado de Zacatecas del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, en su modalidad Municipal, durante el ejercicio 2000 se transfirieron 13,253.9 miles de pesos a los ayuntamientos de Guadalupe (10,883.0 miles de pesos) y Trancoso (2,370.9 miles de pesos), monto equivalente al 4.85% del total asignado.

Se revisó la recepción de la totalidad de los recursos por parte de los municipios, así como, documental, legal, contable y financieramente el 100% de las obras ejecutadas.

Áreas Revisadas

Los ayuntamientos de Guadalupe y Trancoso, del estado de Zacatecas.

Resultado

Guadalupe

Se asignaron 10,883.0 miles de pesos (3.98%), los que una vez cubierta la normativa estatal aplicable fueron aprobados por la Secretaría de Planeación y Finanzas para su ministración y ejercicio, según los oficios de aprobación que se detallan a continuación, y en los que también especifica el destino de los recursos:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

RELACIÓN DE OFICIOS DE APROBACIÓN

(Miles de pesos)

Oficio de aprobación	Fecha	Total	Agua potable	Alcantarillado	Pavimentación	Est. Educ. Básica	Vivienda digna	Plan Des. Regional
PE-15003/175/00	03-Dic-09	1,812.6				1812.6
PE-15003/176/00	24-Jul-00	2,577.2	603.2	1,246.5			727.5
PE-15003/216/00	30-Ago-00	3,516.7	860.8	2,655.9
PE-15003/252/00	13-Sep-00	1,604.6	823.6	781.0
PE-15003/272/00	14-Sep-00	217.6						217.6
PE-15003/273/00	14-Sep-00	326.5						326.5
PE-15003/342/00	27-Sep-00	281.5	65.3		216.2
PE-15003/345/00	27-Sep-00	546.3	546.3
T o t a l		10,883.0	2,899.2	4,683.4	216.2	1,812.6	727.5	544.1

FUENTE: Oficios de aprobación.

Para comprobar la recepción de los recursos por parte del municipio, se verificó que estos fueron transferidos vía electrónica por la Secretaría de Planeación y Finanzas a la cuenta 823-882-1 de BANORTE; además, se cotejo que el registro contable de los ingresos correspondiera con lo reportado en los estados de cuenta bancarios, y cuyo importe corresponde al presupuesto asignado; asimismo, se observó que dicha cuenta no generó rendimientos financieros.

El municipio con la finalidad de ejercer control en la administración de estos recursos, contrató para su manejo las cuentas 607-15348 de BANAMEX para obras y acciones, así como la número 823-882-1 de BANORTE para estímulos a la educación, en las que se radicaron recursos por 9,070.4 y 1,812.6 miles de pesos respectivamente y cuya sumadas integró el total de los recursos ministrados al municipio de Guadalupe.

El presupuesto ejercido fue de 10,263.9 miles de pesos, en los ejercicios fiscales de 2000 (6,261.2 miles de pesos) y 2001 (4,002.7 miles de pesos) en los programas que a continuación se muestran:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

PRESUPUESTO EJERCIDO

(Miles de pesos)

Programa	Obra y acciones realizadas	Aprobado	Ejercido	Comprometido	Saldo por ejercer
Agua potable	28	2,899.2	2,893.6		5.6
Alcantarillado	32	4,683.4	4,677.8		5.6
Pavimentación	1	216.2	210.6		5.6
Estímulos Educación Básica	44	1,812.6	1,754.4		58.2
Vivienda digna	52	727.5	727.5		0.0
Plan Desarrollo. Regional e indirectos		544.1			544.1
Cámara Nal. de la Industria de la Const.				16.8	-16.8
T o t a l	157	10,883.0	10,263.9	16.8	602.3

FUENTE: Informe de resultados de la Auditoría Superior de Zacatecas.

En relación con el saldo por ejercer de 58.2 miles de pesos, éste fue destinado al programa de Estímulos a la Educación Básica de 2001; respecto del saldo de 544.1 miles de pesos del programa de Desarrollo Institucional y gastos indirectos, fueron cubiertos con otros recursos del municipio estando pendiente su comprobación y reembolso; el saldo comprometido corresponde a retenciones no enteradas a la Cámara Nacional de la Industria de la Construcción.

En razón de las fechas en que fueron aprobados y ministrados los recursos asignados a este fondo, así como los contratiempos inherentes en el ejercicio de estos recursos, y en específico a la comprobación de gastos que presenta, los comités comunitarios de obra, condición obligatoria para que se le ministren los recursos al Municipio, se considera oportuna su aplicación

Como parte de la verificación del presupuesto ejercido se revisaron las pólizas cheque, de diario y transferencias bancarias, así como el soporte documental comprobatorio de estas, observándose que los egresos se encuentran soportados en facturas originales y que estas cumplen con requisitos fiscales; detectándose las siguientes.

Observación

En el municipio de Guadalupe se constató que las pólizas cheque carecen de codificación contable y que las facturas que soportan el gasto carecen de la leyenda "Fondo para la Infraestructura Social Municipal" seguido del nombre del municipio tal como lo establecen los Lineamientos Generales de Operación del Ramo General 33, Fondo III.

Acción Promovida

00-60320-2-178-01-001 Recomendación

Es necesario que el Órgano de Fiscalización Superior del estado de Zacatecas instruya al municipio de Guadalupe para que en lo sucesivo se ajuste a los Lineamientos Generales de Operación del Ramo General 33, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, a efecto de que se codifiquen las pólizas cheque y a las facturas que soportan el gasto se les agregue la leyenda correspondiente; del resultado de su gestión se informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Observación

Se detectó en la obra núm. 17100 correspondiente a la ampliación de la red de drenaje en la calle Ferrocarril del barrio Santa Rita del municipio de Guadalupe, cuya inversión conjunta (municipio-beneficiarios) fue aprobada por el monto de 655.7 miles de pesos, existió incumplimiento por parte del contratista, que la tenía asignada mediante contrato de licitación por invitación a cuando menos tres proveedores, ya que no cumplió con la ejecución de las metas.

Estas misma situación se observó en la obra núm. 17106, para la ampliación de la red de drenaje en varias calles de la colonia División del Norte, cuya inversión conjunta (municipio-beneficiarios) fue aprobaba por 923.0 miles de pesos. Además esta obra, por su monto, debió adjudicarse mediante licitación pública, en contravención del artículo 51 del Presupuesto de Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2000y los artículos 26 y 30 de la Ley de Obra Pública del Estado.

Acción Promovida

00-60320-2-178-01-002 Recomendación

Es necesario que el Órgano de Fiscalización Superior del estado de Zacatecas actué en el ámbito de sus atribuciones y promueva de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente por el incumplimiento en la ejecución de las metas por parte del contratista, en la construcción de las obras 17100 y 17106 del municipio de Guadalupe, en contravención de la Ley de Obras Públicas del Estado, así como por no haber licitado públicamente esta última en incumplimiento del artículo 51 del Presupuesto de Egresos del Estado para el ejercicio fiscal 2000, y los artículos 26 y 30 de la citada ley; del resultado informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Observación

Se ejecutaron obras, las que fueron aprobadas tardíamente por el Consejo de Desarrollo Municipal, con fecha 19 de marzo de 2001, mediante la reasignación de recursos de obras canceladas, como se detalla a continuación:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

OBRAS EJECUTADAS SIN APROBACIÓN OPORTUNA

(Miles de pesos)

Descripción de la obra	Obras canceladas		Obras ejecutadas y no aprobadas
Descripción de la obra	Cantidad	Importe	Cantidad	Importe
Agua potable	-	-	1	9.3
Alcantarillado	4	199.6	4	345.9
Pavimentación	1	216.2	1	216.2
T o t a l	5	415.8	6	571.4

FUENTE: Informe de la Auditoría Superior del estado de Zacatecas.

En términos de los Lineamientos de Operación del Ramo General 33, el municipio de Guadalupe no proporcionó los expedientes unitarios de obra, con el fin de que se utilizaran como base para el programa de Auditoría de campo y la razonabilidad del gasto.

Acción Promovida

00-60320-2-178-01-003 Recomendación

Es necesario que el Órgano de Fiscalización Superior del estado de Zacatecas actúe en el ámbito de sus atribuciones y promueva de considerarlo pertinente el procedimiento administrativo correspondiente por las obras que fueron aprobadas posteriormente a su ejecución por 571.4 miles de pesos, así como por no presentar el municipio de Gudalupe los expedientes de obra para la formulación del programa de auditoría de campo y razonabilidad del gasto, en incumplimiento de los Lineamientos de Operación del Ramo General 33; del resultado informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Resultado

Trancoso

La asignación de 2, 370.9 miles de pesos, los que una vez cubierta la normativa estatal aplicable fueron aprobados por la Secretaría de Planeación y Finanzas para su ministración y ejercicio, según los oficios de aprobación que se detallan a continuación y en los que también especifica el concepto de inversión:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

RELACIÓN DE OFICIOS DE APROBACIÓN

(Miles de pesos)

Núm oficio	Fecha	Total	Agua potable	Alcantarillado	Urbanización	Electrificación	Infrae. Educativa	Desarrollo Institucional	Gastos indirectos
PE-15-003/154/00	03-Jul-00	558.1	162.7	308.1		87.3
PE-15-003/192/00	22-Ago-00	369.5		236.8	96.3		36.4
PE-15-003/287/00	15-Sep-00	1,349.3	1,274.0			15.0	60.3
PE-15-003/233/00	04-Sep-00	50.3							50.3
PE-15-003/234/00	04-Sep-00	43.7						43.7
		2,370.9	1,436.7	544.9	96.3	102.3	96.7	43.7	50.3

FUENTE: Oficios de aprobación.

De los recursos ministrados se ejercieron 2,234.4 miles de pesos en los siguientes conceptos:

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

PRESUPUESTO EJERCIDO

(Miles de pesos)

Programa	Aprobado	Ejercido	Saldo
Agua potable	1,436.7	1,344.3	92.4
Alcantarillado	544.9	565.0	-20.1
Urbanización	96.3	96.3	0.0
Electrificación	102.3	49.9	52.4
Infraestructura educativa	96.7	96.7	0.0
Desarrollo Institucional	94.0	82.2	11.8
T o t a l	2,370.9	2,234.4	136.5

FUENTE: Informe de la Auditoría Superior del Estado de Zacatecas.

Con relación al saldo por ejercer de 136.5 miles de pesos fue ejercido en el programa de inversión del Fondo de Infraestructura Social Municipal correspondiente al ejercicio 2001.

Para el seguimiento y evaluación del presupuesto ejercido se solicitó, revisó y recabó la siguiente documentación, obteniendo un alcance del 100%:

Legal

* Actas de sesiones de cabildo donde se aprueba el programa de inversión, para sus respectivas modificaciones

* Propuestas de inversión presentadas a la Secretaría de Planeación y Desarrollo para su aprobación

* Publicaciones de las propuestas de inversión

Contable-Financiera

* Oficios de aprobación de los recursos

* Estados de cuenta bancarios

* Pólizas cheque con su respectiva documentación comprobatoria

* Conciliaciones bancarias

* Informes financieros mensuales

Técnica

* Expedientes técnicos-unitarios

* Informes mensuales de avance físico-financiero de las obras

* Actas de entrega-recepción

También se realizó una revisión física y de campo a 8 obras programadas, cuya inversión de 1'530,673.09 miles de pesos, representó el 71.12% del monto total ejercido, mediante la aplicación de métodos y técnicas de ingeniería.

Como resultado de todo lo anterior, no se determinaron observaciones relevantes y se determinó que los recursos aprobados y ejercidos por el municipio de Trancoso fueron aplicados a los fines y destinos previstos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, apegándose de igual manera a el Manual de Lineamientos Generales de Operación del Ramo General 33, Fondo III, y a las demás disposiciones legales y administrativas.

X.31.5.Seguimiento de Observaciones-Acciones

a) Observaciones y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000

Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, se determinaron 14 observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se señalan:

ACCIONES PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL, 2000

Tipo de Acción	Determinado por la ASF al Gobierno del Estado y Municipios	Determinado por el Órgano Superior de Fiscalización del Congreso Estatal	Total
*Acciones Preventivas:*
- Recomendación	2	6	8
Subtotal	2	6	8
*Acciones Correctivas:*
- Solicitud de Aclaración	2	0	2
- Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control	5	0	5
Subtotal	7	0	7
Total	9	6	15

Del total general, 7 (46.7%) son de carácter correctivo, y 8 (53.3%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente público auditado y, en su caso, por las instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas y las disposiciones legales aplicables comunicando a la Auditoría Superior de la Federación el avance y solventación de las mismas.

b) Seguimiento de las Acciones Promovidas en la Revisión a Cuentas Públicas Anteriores

1) Acciones Preventivas

Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de 1998 y 1999 se formularon 2 recomendaciones, de las cuales se han solventado 0 (0.0%) y quedan pendientes 2 (100.0%), como se observa en el cuadro siguiente:

SITUACIÓN DE LAS ACCIONES PREVENTIVAS

AL 30 DE JUNIO DE 2002

Concepto	Cuenta de la Hacienda Pública				Total
	1998		1999
	Gob. del Edo. y Mpios.	OSF	Gob. del Edo. y Mpios.	OSF
*Recomendaciones*	n/r	n/r	2	n/r	2
a) Solventadas			0		0
b) Por Solventar			2		2
Total Emitido			2		2
Total Solventado			0		0
Porcentaje de Avance			0.0%		0.0%

n/r: no revisado. No se practicaron revisiones en este ejercicio.

2) Acciones Correctivas

Se promovió 1 acción, la cual al 30 de junio de 2002 se ha solventado 0 (0) y está en proceso de atención 1 (100%), como se presenta a continuación:

Tipo de acción	Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1999
	Formuladas		Solventadas		En Proceso de Atención
	Gob. del Edo. y Mpios.	OSF	Gob. del Edo. y Mpios.	OSF	Gob. del Edo. y Mpios.	OSF
Pliegos de observaciones	0	1	0	0	0	1

Total

c) Resumen de Acciones Promovidas

Tipo de Acción	Emitidas		Solventadas		Por Solventar
Tipo de Acción	Gob. del Edo. y Mpios.	OSF	Gob. del Edo. y Mpios.	OSF	Gob. del Edo. y Mpios.	OSF
Acciones preventivas derivadas de la revisión de cuentas públicas anteriores	2	0	0	0	2	0
Acciones preventivas derivadas de la revisión de la CHPF 2000	2	6	0	0	2	6

Acciones correctivas derivadas de la revisión de cuentas públicas anteriores	0	1	0	0	0	1
Acciones correctivas derivadas de la revisión de la CHPF 2000	7	0	0	0	7	0

Total	11	7	0	0	11	7

Cuenta de la Hacienda Pública Federal, 1999