Recursos
del Fondo Ejercidos por los Municipios de Navolato, Culiacán, Guasave, Mazatlán
y Sinaloa
La Contaduría
Mayor de Hacienda del estado de Sinaloa informó que la Federación radicó los recursos
del Fondo de Infraestructura Social Municipal de conformidad con el acuerdo por
el que se da a conocer la distribución de los recursos entre los municipios del
estado para el ejercicio fiscal 2000; se verificó la recepción de los recursos
en su totalidad, y se determinó que:
1.
La aplicación de los recursos del fondo
se realizó de acuerdo con los conceptos autorizados por el Subcomité de
Desarrollo Social Municipal, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
2.
Las afectaciones contables y presupuestales
se efectuaron con base en las codificaciones contenidas en el Manual de
Contabilidad Hacendaria Municipal.
3. Los
municipios antes citados manejaron y aplicaron los recursos del Fondo de
Infraestructura Social Municipal durante el ejercicio 2000 con veracidad,
oportunidad y confiabilidad, y no se presentó ninguna desviación de recursos
para fines distintos de los previstos en la Ley de Coordinación Fiscal, a
excepción de Navolato que incurrió en desviaciones de los recursos del fondo en
cuestión, debido a préstamos que hizo a la cuenta corriente, los que fueron
reintegrados y finalmente aplicados de conformidad con dicha ley.
Evaluación de los Recursos del Programa
Nacional de Seguridad Pública Transferidos al Estado de Sinaloa
Del análisis
practicado, se concluye que los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Seguridad Pública se aplicaron para los fines a los que fueron destinados, de
conformidad con el artículo
45 de la Ley de Coordinación Fiscal. Sin embargo, se observó que:
1.
El Comité Técnico del Fondo de
Seguridad Pública no tiene un sistema de control presupuestal ni contable que
le permita conocer oportuna y verazmente el presupuesto ejercido o
comprometido, además de que el estado carece de reglamentos para las leyes de
Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles y de Obras Públicas que
regulen los procedimientos de adjudicación, lo que dificulta su correcta
aplicación.
2.
Las adquisiciones y contratos de obra
seleccionados para su revisión por 19,143.1 y 89,495.0 miles de pesos, respectivamente,
no se ajustaron a la Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles
del Estado y Ley de Obras Públicas, por lo que se presume la existencia de
desviaciones de recursos que podrían ser confirmadas en una revisión más
completa.
Recursos del Fondo Ejercidos por el
Fideicomiso de Seguridad Pública del Estado de Sinaloa
Los
recursos radicados al estado de Sinaloa para el Fondo de Aportaciones para la
Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, en lo general fueron destinados
para los fines establecidos en el artículo
45 de la Ley de Coordinación Fiscal. No obstante lo anterior, se detectó
que:
1.
No se retuvo el 10% de
ISR, por 171.9 miles de pesos, por honorarios pagados; no se encontró la
documentación soporte del gasto, por 10.5 miles de pesos, y se otorgaron
viáticos, por 13.7 miles de pesos, que no cumplen con la normatividad para su
otorgamiento y comprobación.
2.
No se licitaron
públicamente vehículos, por 8,364.1 miles de pesos; equipo de cómputo, por
4,669.4 miles de pesos, y la compra de conmutadores, por 3,848.1 miles de
pesos.
3.
Se destinaron
107.9 miles de pesos a obras que no están autorizadas en el anexo técnico del
programa de Seguimiento y Evaluación, asimismo no se licitó obra pública por
95,967.5 miles de pesos y se determinaron diferencias entre los volúmenes de
obra autorizados y los ejecutado en obras, por 12,263.5 miles de pesos, así
como la compra fraccionada de torres arriostadas de comunicación.
4.
Se encontraron
irregularidades en la adjudicación para la asesoría y consultoría a las
instituciones de prevención y readaptación social financiada con rendimientos
financieros.
Objetivo
Verificar que los recursos federales del Ramo General 33 relativos al Fondo para la Infraestructura Social Municipal asignado a cinco ayuntamientos del estado de Sinaloa, se ejercieron de conformidad con lo dispuesto por el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables.
Criterios de Selección
La revisión se realizó tomando en cuenta el impacto social que representó la aplicación de los recursos canalizados a través de este fondo sujeto a revisión; el monto transferido a cinco ayuntamientos del estado de Sinaloa y el interés de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de los mismos.
Antecedentes
Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente a 2000 y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74,fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 3o., fracciones I, II, inciso b, III, IV, V, VI y X; 7o., fracciones VI, VIII, IX y XII; 16; 19; 20; 21; 22; 23 y 24 de la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, ahora Auditoría Superior de la Federación; 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, este órgano de fiscalización solicitó al Contador Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Sinaloa, con el oficio número OASF-FR-1493/01 de fecha 14 de septiembre de 2001 que efectuara el seguimiento y la evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal transferidos a los ayuntamientos de Culiacán, Guasave, Mazatlán, Navolato y Sinaloa, durante el 2000.
Alcance
De 126,429.3 miles de pesos, asignados al estado de Sinaloa para el Fondo para la Infraestructura Social Municipal, durante el ejercicio 2000, se transfirieron 106,166.8 miles de pesos a los cinco ayuntamientos del estado de Sinaloa. A Culiacán se le entregaron 39,990.1 miles de pesos, a Guasave 20,558.1 miles de pesos, a Mazatlán 15,805.5 miles de pesos, a Navolato 12,697.0 miles de pesos y a Sinaloa la cantidad de 17,116.1 miles de pesos, lo que equivale al 83.97% del total ministrado al estado.
Se constató la recepción de los recursos por parte de los ayuntamientos, así como una revisión financiera al 100%.
Áreas Revisadas
Los ayuntamientos de Culiacán, Guasave, Mazatlán, Navolato y Sinaloa.
Resultado
Culiacán
Se determinó que la asignación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal fue de 39,990.1 miles de pesos y se aplicó como se detalla en el cuadro siguiente:
CUADRO
COMPARATIVO ENTRE LOS RECURSOS DISPONIBLES Y SU APLICACIÓN PARA EL EJERCICIO
2000
(Miles de pesos)
|
Recursos
Disponibles |
Recursos
Ejercidos |
||
|
Concepto |
Importe |
Concepto |
Importe |
|
Disponible
por aplicar del ejercicio 1999 |
6,573.8 |
Aplicación y rehabilitación del Sistema de agua potable y
alcantarillado |
20,881.1 |
|
Ingresos
por aportaciones correspondientes Al Ejercicio 2000 |
39,990.1 |
Introducción Servicio Eléctrico, Luminarias |
3,432.9 |
|
Rendimiento
de Intereses Ganados en el ejercicio 2000 |
1,865.7 |
Construcción, Rehabilitación y Equipamiento en Sistema Educativo |
2,288.3 |
|
Deudores
Diversos |
809.6 |
Pavimentación de calles ,construcción y modernización de puentes y modernización
de vías de acceso |
12,749.0 |
|
Existencia
en Almacén |
3,141.0 |
Construcción, rehabilitación de viviendas urbanas y Rurales
(vivienda digna) |
1,687.1 |
|
Aplicaciones
efectuadas con recursos del Gasto Corriente. |
399.4 |
Becas |
3,577.9 |
|
Retenciones
por Enterar |
768.4 |
Despensas |
2,846.7 |
|
Pasivo de
Proveedores por Pagar |
509.4 |
Desarrollo Institucional y Gastos Indirectos |
1,327.6 |
|
Pasivo de
Deuda |
15.2 |
Municipio y Gobierno del Estado ( 1.5 % Fis. Y Control) |
702.7 |
|
|
|
Cuota 0.02 %Icic |
33.4 |
|
|
|
retenciones por enterar |
611.4 |
|
|
|
Pasivo de Proveedores por Pagar |
621.6 |
|
|
|
existencia en Almacén |
97.7 |
|
|
|
Deudores Diversos |
1,977.6 |
|
Total |
54,072.6 |
Total |
52,835.0 |
|
Diferencia |
1,237.6 |
|
|
FUENTE: Informe
de la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Sinaloa.
La diferencia por 1,237.6 miles de pesos, se refiere al saldo por aplicar al 31 de diciembre de 2000, que se encuentra depositado en una cuenta bancaria. La revisión fue al 100 %, de los recursos asignados financieramente, y en el aspecto físico se verificó el 63 %, de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, y se observó el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas estatales, asimismo la Ley de Coordinación Fiscal, aplicables al Ramo General 33; además con la revisión documental de los programas y acciones; de la periodicidad en la aplicación de los recursos y la revisión física, se comprobó que no hubo desviación de recursos, ni observaciones relevantes.
Resultado
Guasave
Se determinó que la asignación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal por 20,558.1 miles de pesos, se aplicó en los siguientes rubros:
CUADRO
COMPARATIVO ENTRE LOS RECURSOS DISPONIBLES
Y SU APLICACIÓN PARA EL EJERCICIO 2000
(Miles de pesos)
|
Recursos
Disponibles |
Recursos
Ejercidos |
||
|
Concepto |
Importe |
Concepto |
Importe |
|
Disponible
por aplicar del ejercicio 1999 |
1,688.3 |
Despensas |
1,388.9 |
|
Ingresos por
aportaciones correspondientes al ejercicio 2000 |
20,558.1 |
Becas |
3,470.3 |
|
Rendimiento
de intereses ganados en el ejercicio 2000 |
324.1 |
Programa
Gastos Indirectos |
762.8 |
|
Retenciones por enterar |
257.3 |
Agua
Potable |
5,356.8 |
|
|
|
Urbanización
municipal |
4,038.1 |
|
Electrificación
rural y de colonias pobres |
1,746.3 |
||
|
|
Infraestructura
Básica de Salud |
246.8 |
|
|
Infraestructura
Básica Educativa |
3,244.5 |
||
|
Mejoramiento
de Vivienda |
1,733.0 |
||
|
Asistencia
Social y Serv. Común |
53.2 |
||
|
Traspaso a
Cuenta Corriente (Préstamo) |
200.0 |
||
|
Adeudo de
la Cuenta Corriente |
45.0 |
||
|
Comisiones
Bancarias |
4.0 |
||
|
Programa
Desarrollo Institucional |
196.9 |
||
|
Total |
22,827.8 |
Total |
22,486.6 |
|
Diferencia |
341.2 |
|
|
FUENTE:
Informe de la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Sinaloa.
La diferencia por 341.2 miles de pesos, se refiere al saldo por aplicar al 31 de diciembre de 2000, el cual se encuentra depositado en una cuenta bancaria. La revisión fue al 100 %, de los recursos asignados financieramente, y físicamente se verificó el 78.3 %, de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, y se observó el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas estatales, asimismo la Ley de Coordinación Fiscal, aplicables al Ramo General 33, además con la revisión documental de los programas y acciones; de la periodicidad en la aplicación de los recursos y la revisión física, se comprobó que no hubo desviación de recursos, ni observaciones relevantes.
Resultado
Mazatlán
Se determinó que la asignación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal fue por 15,805.5 miles de pesos y se aplicó en los rubros siguientes:
CUADRO COMPARATIVO ENTRE LOS RECURSOS
DISPONIBLES Y SU APLICACIÓN PARA EL EJERCICIO 2000
(miles de pesos)
|
Recursos
Disponibles |
Recursos
Ejercidos |
||
|
Concepto |
Importe |
Concepto |
Importe |
|
Disponible
por aplicar del ejercicio 1999 |
4,645.4 |
Gastos indirectos
2000 |
578.1 |
|
Ingresos
por aportaciones correspondientes al ejercicio 2000 |
15,805.5 |
Programa
gastos indirectos 1999 |
1.7 |
|
Rendimiento
de intereses ganados en el ejercicio 2000 |
140.7 |
Introducción y ampliación de agua potable |
3,408.4 |
|
Retenciones por enterar |
168.4 |
Ampliación
red de agua potable y tarjetas 1999 |
2,181.4 |
|
|
|
Introducción,
ampliación de redes de drenaje y alcantarillado, letrinas |
5,489.6 |
|
Pavimentación
y construcción de puentes banquetas y empedrado |
5,168.3 |
||
|
Aportación de beneficiarios por diversas obras |
6,956.1 |
Pavimentación |
2,094.6 |
|
Pavimentación
1999 |
2,716.9 |
||
|
Electrificación |
817.2 |
||
|
Infraestructura
educativa |
1,190.3 |
||
|
Infraestructura
educativa 1999 |
489.3 |
||
|
Retención
por enterar |
85.8 |
||
|
Adeudo de
la cuenta del fondo de fortalecimiento municipal |
1,494.8 |
||
|
Total |
27,716.1 |
Total |
25,716.4 |
|
Diferencia |
1,999.7 |
|
|
FUENTE: Informe
de la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Sinaloa.
La diferencia por 1,999.7 miles de pesos, se refiere al saldo por aplicar al 31 de diciembre de 2000, el cual se encuentra depositado en una cuenta bancaria. La revisión fue al 100%, de los recursos asignados financieramente, y físicamente se verificó el 34.4 %, de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, y se observó el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas estatales, asimismo la Ley de Coordinación Fiscal, aplicables al Ramo General 33; además con la revisión documental de los programas y acciones; de la periodicidad en la aplicación de los recursos y la revisión física, se comprobó que no hubo desviación de recursos, ni observaciones relevantes.
Resultado
Sinaloa
Se determinó que la asignación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal fue por 17,116.1 miles de pesos y se aplicó en los rubros siguientes:
CUADRO COMPARATIVO ENTRE LOS RECURSOS
DISPONIBLES Y SU APLICACIÓN PARA EL
EJERCICIO 2000
(Miles de pesos)
|
Recursos
disponibles |
Recursos
ejercidos |
||
|
Concepto |
Importe |
Concepto |
Importe |
|
Disponible
por aplicar del ejercicio 1999 |
2,119.1 |
Becas y
despensas |
3,199.2 |
|
Ingresos
por aportaciones correspondientes al ejercicio 2000 |
17,116.1 |
Const.
Sist. de agua potable |
736.8 |
|
Corrección
por ajuste |
65.8 |
Rehab. Sist. de agua potable |
1,160.4 |
|
Adeudo a
la cuenta corriente |
96.8 |
Rehab. Sist. de alcantarillado |
78.6 |
|
Rendimiento
de intereses ganados en el ejercicio 2000 |
377.2 |
Programa urbano construcción de calles, guarniciones y
banquetas Programa urbano de alumbrado público Programa
pavimentación zonas pobladas Gastos indirectos Desarrollo institucional Programa construcción sistema de electrificación Adquisición de plantas solares Infraestructura educativa Equipamiento infraestructura estructura Rehabilitación de planteles educativos Rehabilitación de caminos rurales Construcción de vados Programa reforestación municipal Traspaso de saldo de cuenta bancaria Retenciones por enterar Deuda pública a corto plazo Comisión bancaria Impuestos y derechos ISR Diferencia sobrante |
367.2 220.4 1,372.1 41.0 218.0 4,317.6 2,653.2 1,237.2 232.3 995.2 195.2 564.9 69.7 25.0 69.0 35.4 0.3 37.0 0.8 |
|
Total Diferencia |
19,775.0 |
Total 1,948.5 |
17,826.5 |
FUENTE:
Informe de la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Sinaloa.
La diferencia por 1,948.5 miles de pesos, se refiere al saldo por aplicar al 31 de diciembre de 2000 el cual se encuentra depositado en una cuenta bancaria, asimismo informan que la revisión fue al 100%, de los recursos asignados financieramente y físicamente se verificó el 30%, de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, y se observó el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas estatales, asimismo la Ley de Coordinación Fiscal, aplicables al Ramo General 33, además con la revisión documental de los programas y acciones; de la periodicidad en la aplicación de los recursos y la revisión física, se comprobó que no hubo desviación de recursos, ni observaciones relevantes.
Resultado
Navolato
Se determinó que la asignación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal fue por 12,697.0, miles de pesos y se aplicó en los rubros siguientes:
CUADRO
COMPARATIVO ENTRE LOS RECURSOS DISPONIBLES
Y SU APLICACIÓN PARA EL EJERCICIO 2000
(Miles de pesos)
|
Recursos disponibles |
Recursos
ejercidos |
||
|
Concepto |
Importe |
Concepto |
Importe |
|
Disponible
por aplicar del ejercicio 1999 |
1.0 |
Comisiones bancarias del ejercicio 2000 |
3.3 |
|
Ingresos
por aportaciones correspondientes al ejercicio 2000 |
12,697.0 |
Pasivo de proveedores por pagar |
1,624.2 |
|
Faltante |
2,352.4 |
Deudores diversos |
1,238.9 |
|
Aportaciones
de beneficiarios de otras obras |
181.3 |
Aplicación de recursos en diversas obras |
13,625.1 |
|
Rendimiento
de intereses ganados en el ejercicio 2000 |
51.6 |
|
|
|
Deudores
diversos |
518.5 |
|
|
|
Reintegro
por pago duplicado |
3.3 |
|
|
|
Préstamo
de la cuenta corriente |
470.1 |
|
|
|
Reintegro
y cancelación de cheques |
7.2 |
|
|
|
Deuda pública
a corto plazo |
192.7 |
|
|
|
Proveedores |
6.3 |
|
|
|
Adeudo a
la cuenta corriente |
97.7 |
|
|
|
Total |
16,579.1 |
Total |
16,491.5 |
|
Diferencia |
|
|
87.6 |
FUENTE: Informe
de la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Sinaloa.
La diferencia por 87.6 miles de pesos, se refiere al saldo por aplicar al 31 de diciembre del 2000, el cual se encuentra en una cuenta bancaria.
La Contaduría Mayor de Hacienda Estatal, informa que respecto a la aplicación de los recursos del fondo, ésta se realizó sin acuerdo ni autorización del Subcomité de Desarrollo Social Municipal, levantándose una acta administrativa por tal irregularidad, sin que a la fecha se haya obtenido respuesta. Sin embargo, el Cabildo Municipal sí aprobó la propuesta de gastos entre ellos: estímulos a la educación básica, obras de agua potable, alcantarillados, electrificación, infraestructura educativa, pavimentaciones, entre otras. Cabe señalar que al cierre del ejercicio 1999 se determinó un faltante por la cantidad de 2,352.5 miles de pesos, como resultado de las desviaciones de recursos para financiamiento del gasto corriente del ayuntamiento. Posteriormente el citado faltante fue cubierto en el primer semestre del 2000, no obstante que en el mencionado semestre se continuó con la práctica de disponer de recursos de este fondo para financiar el gasto corriente, disponiendo 4,369.5 miles de pesos, de los cuales se reintegraron 4,000.3 miles de pesos el 30 de junio de 2000, resultando un faltante de 369.2 miles de pesos, el cual quedó cubierto en el segundo semestre de 2000.
Durante el segundo semestre se detectó un adeudo de la cuenta del fondo a la cuenta corriente del ayuntamiento por 567.9 miles de pesos, debido al préstamo por 470.1 miles de pesos y por los pagos que se realizaron de la cuenta corriente con la cuenta del fondo por 97.8 miles de pesos, las irregularidades mencionadas, quedaron asentadas en los informes de auditoría financiera.
Las desviaciones en el manejo del fondo ocasionaron la suspensión de las cuentas públicas del segundo semestre de 1999 y del primero y segundo semestres del 2000, a solicitud de la Contaduría Mayor de Hacienda, ante la Comisión de Glosa del H. Congreso del Estado y publicadas en periódicos oficiales.
Observación
El ayuntamiento de Navolato incurrió en la desviación de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal, ya que realizó préstamos a la cuenta corriente, en contravención del artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, no obstante de que reintegro dichos recursos.
Acción Promovida
00-60250-2-172-01-001 Recomendación
En necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Sinaloa, emita una recomendación al Ayuntamiento de Navolato para que en lo sucesivo evite destinar recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal a fines distintos previstos al artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, a efecto de tener transparencia en la ejecución de los mismos; del resultado de su gestión debe informar a la Auditoría Superior de la Federación.
Objetivo
Recabar información que permita determinar muestras representativas sobre la legalidad del ejercicio de los recursos federales del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, para evaluar la viabilidad de incluir su fiscalización integral en la II fase del Programa de Auditoría a la Cuenta Pública o, en su caso, el enfoque específico que le dará a la revisión.
Criterios de Selección
Se seleccionó para su revisión el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal por el impacto social que representa para la población.
En este fondo se ejercieron 5,213,900.0 miles de pesos, los cuales representaron el 2.9% del total de los recursos destinados al Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federales y Municipios, por 181,609,034.3 miles de pesos ubicándose en el sexto lugar de asignación de recursos.
El estado de Sinaloa ejerció la cantidad de 154,218.1 miles de pesos, lo que representó el 2.9% del total de los recursos en el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal.
Antecedentes
Como parte del Convenio de Coordinación para realizar las acciones del Programa Nacional de Seguridad Pública de 1995 a 2000, celebrado entre el Gobierno federal y el estado de Sinaloa, este último constituyó en 1998 un fideicomiso de administración e inversión con carácter irrevocable, denominado Fondo de Seguridad Pública del Estado de Sinaloa (FOSEG), para administrar los recursos federales y estatales, así como los bienes y recursos económicos y financieros que aporten para igual propósito dependencias, entidades y organizaciones públicas y privadas, donde el fideicomitente es el Gobierno del estado de Sinaloa; el fiduciario, el Banco de Crédito Rural Pacífico Norte, S.N.C. (BANRURAL), y los fideicomisarios, las personas físicas y morales que determine el Comité Técnico, este último integrado por un representante del fideicomitente, dos representantes del Consejo Estatal de Seguridad Pública, un representante del Sistema Nacional de Seguridad Pública, un representante de la Contraloría del Estado de Sinaloa y un representante del fiduciario.
A dicho fideicomiso se le transfirieron los recursos del FASP para 2000, cuyos fines son los siguientes:
* Por instrucciones del Comité Técnico con cargo en el patrimonio fideicomitido, entregar las sumas de dinero a las personas físicas o morales que en razón de sus atribuciones contribuyan directa o indirectamente a preservar la seguridad pública del estado de Sinaloa, así como el pago directo al proveedor por la adquisición de insumos.
* Administrar e invertir el patrimonio fideicomitido en los instrumentos bancarios que ofrece el Sistema BANRURAL con los rendimientos y plazos más convenientes para el fideicomitente.
* Cubrir el pago de los honorarios fiduciarios con cargo en los rendimientos que genere el patrimonio fideicomitido.
Entre otras, el Comité Técnico del FOSEG tiene facultades y obligaciones siguientes:
* Es la máxima autoridad del fideicomiso, sus acuerdos serán inobjetables y se debe cumplir con sus términos.
* Dar a conocer y aprobar los procedimientos que el fiduciario deberá seguir para entregar recursos a los fideicomisarios y proveedores.
* Revisar la información periódica que le proporcione el fiduciario acerca de la afectación, inversión y administración del fondo.
* Vigilar la aplicación de los fondos que reciban los fideicomisarios.
Alcance
La visita de inspección comprendió la verificación de la recepción del 100% de los recursos asignados al FASP para el estado de Sinaloa por monto de 154,218.1 miles de pesos transferidos por la Federación y 66,948.3 miles de pesos de la aportación estatal comprometida.
El monto anual ejercido fue de 217,145.5 miles de pesos, del cual se revisó documentalmente 115,762.9 miles de pesos que equivalen al 53.3%.
Áreas Revisadas
Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas, Subsecretaría de Administración de la Secretaría de Administración y Finanzas del estado de Sinaloa y el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Sinaloa.
Resultado
De conformidad con el artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal, el Consejo Nacional de Seguridad Pública, a propuesta de la Secretaría de Gobernación (SEGOB), publicó en el Diario Oficial de la Federación el 17 de enero de 2000, los criterios de asignación para la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, con lo cual al estado de Sinaloa se le asignó originalmente para dicho fin la cantidad de 154,068.1 miles de pesos, cuyo monto fue modificado a 154,218.1 miles de pesos.
Se verificó que la Tesorería de la Federación (TESOFE) radicó, mediante el depósito mensual en la cuenta bancaria número 20401000010 del BANRURAL, los recursos correspondientes al FASP asignados al estado de Sinaloa, en tiempo y forma, de conformidad con el acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas y del D. F., la distribución y calendarización para la ministración de los recursos correspondientes al Ramo 33, publicado el 25 de enero de 2000.
Sin embargo, se detectó que a la fecha de la visita, el estado no había aportado el monto total de los recursos pactados en el Convenio de Coordinación 2000 por 66,948.3 miles de pesos, debido a que existen transferencias pendientes de radicar por 357.3 miles de pesos.
Resultado
El presupuesto asignado para 2000 y radicado al FOSEG se ejerció en 13 programas autorizados en los anexos técnicos del Convenio de Coordinación de 2000, por un importe de 217,295.4 miles de pesos, en los ejercicios fiscales de 2000 (82.9%) y 2001 (15.3%), como se muestra a continuación:
RECURSOS EJERCIDOS DEL
PRESUPUESTO 2000
FOSEG, SINALOA
(Miles de Pesos)
|
Programa |
Presupuesto original |
Ejercido |
Por ejercer |
||
|
Federal |
Estatal |
Total |
|||
|
Adq. de Eq. de Laboratorio para la Investigación Criminalística |
3,400.0 |
600.0 |
4,000.0 |
1,857.2 |
2,142.8 |
|
Dotaciones Complementarias no Regularizables para Agentes |
18,608.7 |
38,038.8 |
56,647.5 |
56,647.5 |
0.0 |
|
Equipamiento de Corporaciones |
12,088.7 |
2,186.3 |
14,275.0 |
13,975.4 |
299.6 |
|
Formación Policial y de Actualización y Capacitación
Básica |
1,546.2 |
662.6 |
2,208.8 |
2,208.8 |
0.0 |
|
Capacitación Especializada |
1,124.5 |
481.9 |
1,606.4 |
1,298.8 |
307.6 |
|
Construcción y Dignificación de Infraestructura
Penitenciaria |
51,743.7 |
13,963.2 |
65,706.9 |
65,706.9 |
0.0 |
|
Construcción de Infraestructura de Seguridad Pública |
16,538.0 |
3,462.0 |
20,000.0 |
19,993.2 |
6.8 |
|
Construc., Operación y Admón. de las Academias Regionales |
350.0 |
150.0 |
500.0 |
500.0 |
0.0 |
|
Sistema Nacional de Información sobre Seguridad Pública |
4,930.0 |
870.0 |
5,800.0 |
4,696.1 |
1,103.9 |
|
Estatal Básico de
la Red Nal. deTelecom. y Serv. Tel. de Emerg. |
36,588.3 |
4,733.5 |
41,321.8 |
41,311.5 |
10.3 |
|
Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia |
3,100.0 |
0.0 |
3,100.0 |
3,100.0 |
0.0 |
|
Participación de la Comunidad |
2,800.0 |
1,200.0 |
4,000.0 |
4,000.0 |
0.0 |
|
Seguimiento y Evaluación 2000 |
1,400.0 |
600.0 |
2,000.0 |
2,000.0 |
0.0 |
|
Total |
154,218.1 |
66,948.3 |
221,166.4 |
217,295.4 |
3,871.0 |
FUENTE: Avance presupuestal 2000 y 2001.
Se detectó que el Comité Técnico no cuenta con un procedimiento para el registro contable de las operaciones realizadas con recursos provenientes del FASP, ni un sistema de control presupuestal, asimismo, se constató que carece de una Ley de Contabilidad y Gasto Público que norme esta situación.
Resultado
El importe total ejercido en obra pública por el Comité Técnico del FOSEG en el ejercicio financiero de 2000 ascendió a 91,257.8 miles de pesos, el cual se ejecutó en los siguientes programas, de los cuales se revisaron 15 expedientes de obra por 89,495.0 miles de pesos, equivalentes al 98.07% del total ejercido en este rubro.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA
SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
importe de obra ejecutada
por programa
FOSEG, SINALOA
(Miles de pesos)
|
Programa |
Presupuesto
ejercido |
Importe
revisado |
Porcentaje |
|
Construcción y Dignificación de
Infraestructura Penitenciaria |
65,557.0 |
65,312.9 |
99.63% |
|
Infraestructura de Seguridad
Pública |
20,000.0 |
19,633.9 |
98.17% |
|
Sistema Estatal Básico de la Red
Nacional de Telecomunicación |
5,700.8 |
4,548.2 |
79.78% |
|
T o t
a l |
91,257.8 |
89,495.0 |
98.07% |
FUENTE: Avance presupuestal 2000 y 2001
En dicha revisión se verificó que los procesos de adjudicación se realizaron de conformidad con la Ley de Obras Públicas estatal, y se determinó que los trabajos fueron realizados por medio de 12 empresas constructoras, a las cuales se les adjudicaron los contratos en forma directa, con fundamento en los artículos 49 y 50, fracción 1, de la Ley de Obras Públicas del Estado. Sin embargo, no se encontraron motivos que avalen la adjudicación directa, por lo que las obras debieron licitarse públicamente.
Por otra parte, se observó que las empresas contratadas no formularon presupuestos para ejecutar las obras, ya que la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del estado proporcionó los presupuestos base para los trabajos, además de que en el estado no se cuenta con el reglamento de la Ley de Obras Públicas, lo que dificulta su observancia.
En la revisión del presupuesto asignado para la construcción del Centro de Readaptación Social de Guasave por 55,466.6 miles de pesos, y de las estimaciones presentadas por los contratistas, se detectó que los precios unitarios autorizados presentan un posible sobreprecio con relación a los de mercado, así también se observaron errores en los cálculos de la volumetría de las obras, cifras que serán verificadas en la auditoria ha realizar en la segunda fase.
Resultado
Se seleccionó una muestra por 19,143.1 miles de pesos de las adquisiciones realizadas con recursos de los programas de seguridad pública 2000, verificando su documentación soporte y que dichas adquisiciones se ajustaron a la Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles del estado y a los montos de compras para el año 2000, autorizados por el Comité Intersecretarial de Adquisiciones y Administración de Bienes Mubles del Estado, de conformidad con dicha ley, y se determinaron los siguientes aspectos:
Se comprobó que se realizó un contrato para servicios de consultoría y asesoría por 1,395.9 miles de pesos, así como la compra de vehículos por 8,417.9 miles de pesos en forma directa y las adquisiciones de un conmutador por 3,848.0 miles de pesos y de computadoras por 1,442.5 miles de pesos mediante invitaciones restringidas, que por su monto debieron adjudicarse por medio de licitaciones públicas, y compras fraccionadas de equipo de cómputo, por 4,038.8 miles de pesos.
Además, en los 25 expedientes de las adquisiciones y servicios antes mencionados por un total de 19,143.1 miles de pesos, no se localizó toda la documentación que respalde la correcta ejecución del proceso de adjudicación utilizado, aunado a que el Estado no tiene un reglamento para su Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles que lo regule.
Resultado
En las cuentas bancarias del FOSEG se observó que se generaron rendimientos financieros por 5,423.4 miles de pesos los cuales, a la fecha de la auditoría no se han ejercido.
Objetivo
Verificar, por medio de una auditoría, que las aportaciones federales del Ramo General 33 en el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública, distribuidas en el estado de Sinaloa, fueron destinadas a los fines previstos en la Ley de Coordinación Fiscal, vigente durante 2000.
Asimismo, constatar la existencia y observancia de las políticas y normas que regulan la ejecución de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública y comprobar documentalmente el ejercicio del gasto, así como el registro contable y presupuestal de conformidad con las normas correspondientes.
Criterios de Selección
La revisión se llevó a cabo debido al impacto social que representa el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP) y por no haberse fiscalizado en años anteriores, así como por el interés de la Cámara de Diputados y en virtud de la importancia del monto autorizado para el estado de Sinaloa.
Antecedentes
Como parte del Convenio de Coordinación para ejecutar las acciones del Programa Nacional de Seguridad Pública de 1995 a 2000, celebrado entre el Gobierno Federal y el estado de Sinaloa, en 1998, este último constituyó un fideicomiso para administrar los recursos federales y estatales, así como los bienes y recursos económicos y financieros que aporten, para igual propósito, dependencias, entidades y organizaciones públicas y privadas.
Dicho fideicomiso, de administración e inversión con carácter irrevocable, se denominó Fondo de Seguridad Pública del Estado de Sinaloa (FOSEG), y en él quedaron como fideicomitente es el Gobierno del estado de Sinaloa; como fiduciario, el Banco de Crédito Rural del Noroeste, S.N.C. (BANRURAL), y como fideicomisarios aquellas personas físicas y morales que determine el Comité Técnico. Al fideicomiso se le transfirieron los recursos federales del FASP para 2000, cuyos fines son los siguientes:
* Entregar, por instrucciones del Comité Técnico con cargo al patrimonio fideicomitido, las sumas de dinero a las personas físicas o morales que en razón de sus atribuciones contribuyan directa o indirectamente a preservar la seguridad pública del estado de Sinaloa, así como el pago directo al proveedor por la adquisición de insumos.
* Administrar e invertir el patrimonio fideicomitido en los instrumentos bancarios que ofrece el Sistema BANRURAL con los rendimientos y plazos más convenientes para el fideicomitente.
* Cubrir el pago de los honorarios fiduciarios con cargo a los rendimientos que genere el patrimonio fideicomitido.
Entre otras, el Comité Técnico del FOSEG tiene las facultades y obligaciones siguientes:
* Ser la máxima autoridad del fideicomiso, sus acuerdos serán inobjetables y se deberán cumplir en sus términos.
* Dar a conocer y aprobar los procedimientos que el fiduciario deberá seguir para la entrega de recursos a los fideicomisarios y proveedores.
* Revisar la información periódica que proporcione el fiduciario acerca de la afectación, inversión y administración del fondo.
* Aprobar los estados financieros del fideicomiso que el fiduciario presente mensualmente.
De conformidad con el artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal, el Consejo Nacional de Seguridad Pública, a propuesta de la Secretaría de Gobernación (SEGOB), publicó en el Diario Oficial de la Federación el 17 de enero de 2000 los criterios de asignación, fórmula de distribución y monto de los recursos por destinatario del concepto del gasto del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, de cuya aplicación al estado de Sinaloa se le asignó un monto de 154,068.1 miles de pesos, sin embargo se autorizó una ampliación de 150.0 miles de pesos, para quedar en 154,218.1 miles de pesos.
Alcance
La auditoría verificó la recepción del 100% de los recursos federales asignados al FASP para el estado de Sinaloa por 154,218.1 miles de pesos, así como las aportaciones estatales comprometidas, por 66,948.3 miles de pesos.
El monto ejercido fue de 216,406.9 miles de pesos (150,316.4 miles de pesos de recursos federales y 66,090.5 miles de pesos de recursos estatales) del cual se revisó documentalmente la cantidad 125,107.7 miles de pesos, que equivale al 57.81%.
Áreas Revisadas
Secretarías de Comunicaciones y Obras Públicas y de Administración y Finanzas, Dirección de Bienes y Suministros, Procuraduría General de Justicia y Coordinación Estatal de Seguridad Pública del estado de Sinaloa.
Resultado
Se verificó que la Tesorería de la Federación (TESOFE) radicó al fiduciario BANRURAL los recursos asignados al estado de Sinaloa para el FASP, en tiempo y forma, de conformidad con el acuerdo por el que se dio a conocer a los gobiernos de las entidades federativas y del D. F. la distribución y calendarización para la ministración de los recursos correspondientes al Ramo General 33, publicado el 25 de enero de 2000.
El Gobierno del estado de Sinaloa tenía una aportación pendiente de 357.3 miles de pesos correspondiente al presupuesto de 2000, cantidad determinada entre el importe comprometido por el estado de Sinaloa por 66,948.3 miles de pesos y el aportado de 66,591.0 miles de pesos. Sin embargo, como resultado de la confronta dicha cantidad fue depositada en BANRURAL el día 28 de junio de 2002.
Observación
El Gobierno del estado de Sinaloa no aportó en tiempo los recursos comprometidos en los anexos técnicos del Convenio de Coordinación para las acciones de seguridad pública.
Acción Promovida
00-50250-2-628-01-001 Recomendación
El Gobierno del estado de Sinaloa, debe girar sus instrucciones para que se radique en tiempo y forma los recursos del Fondo de Seguridad Pública; e informar a la Auditoría Superior de la Federación del resultado.
Resultado
Al programa de Comunicación Social y Participación de la Comunidad se le asignaron recursos del Fondo de Seguridad Pública por 4,000.0 miles de pesos, los cuales fueron reportados como ejercidos en su totalidad. Del total ejercido se revisó documentalmente el 100%, y se comprobó que no se retuvo el 10% de ISR por el pago de servicios profesionales, y no se encontró la documentación soporte de 10.5 miles de pesos.
Observación
En la revisión de los gastos del programa de Comunicación Social y Participación de la Comunidad, se determinó el pago de honorarios por 80.0 miles de pesos en el mes de enero, mediante la póliza-cheque núm. 3 de la cuenta bancaria de BBV núm.106171370, por los servicio profesionales para asesoría y elaboración de programas, sin que se le retuviera el 10% del Impuesto sobre la Renta, en incumplimiento del artículo 86, párrafo cuarto, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Acción Promovida
00-06E00-2-628-05-001 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal
Se solicita al Sistema de Administración Tributario que ejerza su facultad de comprobación fiscal respecto de los honorarios pagados con recursos del Fondo de Seguridad Pública, ya que no se le retuvo el 10% del Impuesto sobre la Renta, en incumplimiento del artículo 86, cuarto párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Observación
Se revisó la documentación soporte del gasto del programa de Comunicación Social y Participación de la Comunidad, y no se encontraron la comprobantes por 10.5 miles de pesos correspondientes a las pólizas-cheque 36, por 2.5 miles de pesos, y 45, por 8.0 miles de pesos, correspondientes a la cuenta bancaria de BBV núm. 106171370.
Acción Promovida
00-50250-2-628-01-002 Recomendación
El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública deberá remitir a la Auditoría Superior de la Federación la documentación que compruebe el gasto de 10.5 miles de pesos.
Resultado
Al programa de Equipamiento de Corporaciones se le asignaron recursos del Fondo de Seguridad Pública por la cantidad de 14,275.0 miles de pesos, de los cuales fueron reportados como ejercidos 12,536.3 miles de pesos. De igual forma, al programa de la Red Nacional de Telecomunicaciones y Servicio Telefónico se le asignaron 41,321.8 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 39,311.1 miles de pesos. Del total ejercido en estos programas, se revisó documentalmente la cantidad de 11,786.0 miles de pesos, que representó el 94.01% para el primer programa, y del segundo se verificaron 5,735.7 miles de pesos por conceptos de adquisiciones, equivalentes al 14.59% del total ejercido, y se observó que se adquirieron vehículos en forma directa que por su monto, 8,364.1 miles de pesos, debieron licitarse públicamente, y se realizaron compras fraccionadas de equipo de cómputo por 4,669.4 miles de pesos y de conmutadores por 3,848.1 miles de pesos que debieron licitarse.
Observación
Se constató que con recursos del programa de Equipamiento a Corporaciones se adquirieron vehículos por un monto de 8,364.1 miles de pesos, mediante invitación a tres proveedores, como se muestra a continuación. Sin embargo, dichos vehículos, por su monto total, debieron adjudicarse mediante un proceso de licitación pública, por lo que la entidad infringió los artículos 21 y 23 de la Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles del estado.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
RELACIÓN DE VEHÍCULOS ADQUIRIDOS EN FORMA DIRECTA
(Miles de
pesos)
|
Oficio de
liberación |
Proveedor |
Concepto |
Importe |
|
444 |
Rivas Automotriz, S.A. de C.V. |
4 Dodge Ram 2500 |
782.0 |
|
418 |
Rivas Automotriz, S.A. de C.V. |
2 Dodge Ram 1500 |
350.0 |
|
418 |
Rivas Automotriz, S.A. de C.V. |
Dodge Ram Wagon 1500 |
217.0 |
|
418 |
Automotriz Mochis, S.A. de C.V. |
23 Tsurus 4 puertas GSI 2001 |
2,093.0 |
|
418 |
Automotriz Mochis, S.A. de C.V. |
3 camiones Nissan 2000 |
423.0 |
|
418 |
Comercial Automotríz del
Noroeste, SA. de C.V. |
24 Tsurus 4 puertas GSI 2001 |
2,210.6 |
|
418 |
Comercial Automotríz del
Noroeste, SA. de C.V. |
3 camiones Nissan 2000 |
423.0 |
|
418 |
Autocamiones de Sinaloa, S.A. de
C.V. |
13 Pick Up Custom 2000 |
1,865.5 |
|
T o t a l |
8,364.1 |
||
Fuente: Órdenes de compra.
Acción Promovida
00-50250-2-628-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control del Gobierno del estado de Sinaloa, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto a la compra de vehículos por un monto de 8,364.1 miles de pesos que no se licitaron públicamente, lo que contravino los artículos 21 y 23 de la Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles del estado, e informar a la Auditoría Superior de la Federación de sus gestiones.
Observación
Se comprobó que con recursos de los programas de Equipamiento a Corporaciones y del Sistema Nacional de Información sobre Seguridad Pública se adquirió en forma fraccionada equipo de cómputo por un monto de 4,669.4 miles de pesos (mediante invitaciones restringidas o por invitación a cuando menos tres proveedores),como se muestra a continuación. No obstante, este equipo por su monto total, debió adjudicarse mediante un proceso de licitación pública, por lo que se incumplió con los artículos 21 y 23 de la Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles del estado.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
RELACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO ADQUIRIDO MEDIANTE INVITACIÓN
RESTRINGIDA
(Miles de
pesos)
|
Oficio de
liberación |
Orden de
compra |
Proveedor |
Concepto |
Importe |
|
Equipamiento
de Corporaciones |
|
|
||
|
494 |
1071 |
Compupartes y Accesorios, S.A de
C.V. |
49 computadoras HP Vectra
Pentium III
15 impresoras HP láser jet 4050N 4 impresoras HP láser Jet 3150 |
1,442.5 |
|
494 |
1073 |
Informática y Desarrollo,.SA. de
C.V. |
10 impresoras HP láser
4050TN 49
no break Smart 850 |
358.1 |
|
Sistema
Nacional de Información de Seguridad Pública |
|
|||
|
636 |
1468 |
Compupartes y Accesorios, S.A de
C.V. |
11 concentradores hub de 8
puertos |
10.0 |
|
609 Y 610 |
1476 |
Informática y Desarrollo, SA. de
C.V. |
18 computadoras armadas Pentium
III 47 computadoras Pentium III |
760.3 |
|
609 Y 610 |
1469 |
Informática y Desarrollo, SA. de
C.V. |
4 concentradores hub de 12
puertos 18
no break marca Solabasic 93 reguladores ferroresonante 10 rollos de cable 120
conectores genéricos |
186.8 |
|
711 |
22 |
Informática y Desarrollo, SA. de
C.V. |
55 computadoras Compaq PIII866
mz |
812.8 |
|
609 y 610 |
1477 |
Estrategias Computacionales, S.A
de C.V. |
18 servidores Compaq mod. ML330 |
681.0 |
|
609 y 610 |
1471 |
Estrategias Computacionales, S.A
de C.V. |
24 impresoras HP láser
4050N
3 conentradores hub 3 |
417.9 |
|
T o t a l |
|
|
|
4,669.4 |
FUENTE:
Órdenes de compra y expediente de la invitación restringida núm. GES 10/2000.
Acción Promovida
00-50250-2-628-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control del Gobierno del estado de Sinaloa, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, respecto a la compra fraccionada de equipo de cómputo por un monto de 4,669.4 miles de pesos que no se licitó públicamente, lo que contravino los artículos 21 y 23 de la Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles del estado, e informar a la Auditoría Superior de la Federación de sus gestiones.
Observación
Se constató que, mediante el procedimiento de invitación restringida, se adjudicó al proveedor Telecomunicaciones Mochis, S.A. de C.V., con recursos del programa de la Red Nacional de Telecomunicación y Servicio Telefónico de Emergencias, la adquisición de cuatro conmutadores y cableado estructurado para los edificios C-4, por un monto de 3,848.1 miles de pesos, que por su monto debió adjudicarse mediante un proceso de licitación pública. Por tanto, la entidad incumplió los artículos 21 y 23 de la Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles del estado.
Asimismo, se observó que en la cláusula séptima del contrato GES55/00, mediante el cual se formalizó la compra de dichos conmutadores, se estableció que la empresa entregaría una fianza por el total del anticipo (30% del total contratado); sin embargo, el proveedor presentó un cheque cruzado.
Acción Promovida
00-50250-2-628-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control del Gobierno del estado de Sinaloa, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, en relación con la compra fraccionada de cuatro conmutadores, por un monto de 3,848.1 miles de pesos que no se licitaron públicamente, y por la omisión de la fianza por el anticipo otorgado al proveedor, lo que contravino los artículos 21 y 23 de la Ley de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles del estado, e informar a la Auditoría Superior de la Federación de sus gestiones.
Resultado
Al programa de Capacitación Especializada se le asignaron recursos del Fondo de Seguridad Pública por 1,606.3 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 1,542.5 miles de pesos en dos subprogramas: en Capacitación Especializada, por un monto de 1,048.9 miles de pesos, y Técnico Superior Universitario, por 493.6 miles de pesos. Del total ejercido, se revisó documentalmente la cantidad de 905.3 miles de pesos, que representó el 58.69%, y se detectó que hay recibos de honorarios y se les retuvo el 10% del Impuesto sobre la Renta a 12 instructores a los que se les pagaron honorarios por 153.0 miles de pesos. Además, no se encontró la documentación soporte del gasto por 217.4 miles de pesos.
Observación
Se determinó que se pagaron 153.0 miles de pesos a los conferenciantes que a continuación se detallan, sin pedirles el recibo de honorarios correspondiente, ni retenerles el 10% por concepto del Impuesto sobre la Renta por 15.3 miles de pesos, en incumplimiento de los artículos 86, párrafo cuarto, y 88, fracción III, de la ley de dicho impuesto.
FONDO DE APORTACIONES
PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
RELACIÓN DE
CONFERENCIANTES A LOS QUE NO SE LES PIDIÓ RECIBO DE HONORARIOS
(Miles
de pesos)
|
Conferenciantes |
Curso |
Importe |
|
Dr. Francisco Galván González |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
30.0 |
|
Jorge Ojeda Sánchez |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
10.0 |
|
Moisés Moreno Hernández |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
10.0 |
|
Álvaro Bunster Briceño |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
10.0 |
|
Marco A. Díaz de León |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
10.0 |
|
Mario A. Bueno Díaz de León |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
20.0 |
|
Marco A. Bezáres Escobar |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
13.0 |
|
Rafael Márquez Piñeiro |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
10.0 |
|
Rubén A. Sánchez Valencia |
Diplomado de Act. Para Agentes del Ministerio Público |
10.0 |
|
Subtotal |
|
123.0 |
|
Dr. Miguel Sarre Íñiguez |
Conferencia Estatal sobre Procuración y Admón. de Justicia |
10.0 |
|
Dr. Julio A. Hernández Pliego |
Conferencia Estatal sobre Procuración y Admón. de Justicia |
10.0 |
|
Dr. Moisés Moreno Hernández |
Conferencia Estatal sobre Procuración y Admón. de Justicia |
10.0 |
|
Subtotal |
|
30.0 |
|
T o t
a l |
|
153.0 |
FUENTE: Recibos de recursos por
persona.
Además, del total de los recursos ministrados a la procuraduría con la carta de instrucción núm. 706, no se localizó la documentación soporte del gasto de 31.6 miles de pesos, y de la carta de instrucción 692 no se proporcionó la comprobación de 28.0 miles de pesos.
En relación con la carta 791, por 157.8 miles de pesos, la procuraduría no tiene identificada la documentación que soporte el gasto por esta cantidad.
Acción Promovida
00-50250-2-628-03-001 Solicitud de Aclaración
El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Sinaloa deberá girar sus instrucciones a la Procuraduría General de Justicia del estado para que reintegre 217.4 miles de pesos de los que no se localizó la documentación soporte de su gasto, y remita a la Auditoría Superior de la Federación los recibos de honorarios pagados a 12 instructores, así como la comprobación del entero a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de los artículos 86, párrafo cuarto, y 88, fracción III, de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Resultado
Al programa de Formación Policial, de Capacitación Básica y Actualización Especializada se le asignaron recursos del Fondo de Seguridad Pública por la cantidad de 2,208.8 miles de pesos, los cuales fueron reportados como ejercidos en su totalidad en los subprogramas de Evaluación y Certificación de Personal, por 415.5 miles de pesos; de Reclutamiento y Selección, por 100.0 miles de pesos y de Actualización y Capacitación Básica, por 1,693.3 miles de pesos. Del total ejercido se revisó la cantidad de 1,792.6 miles de pesos, que representó el 81.16%, y se encontró la falta de cumplimiento de la circular emitida por la Secretaría de Hacienda Pública y Tesorería del Estado para el otorgamiento y comprobación de viáticos por 13.7 miles de pesos.
Observación
Se revisó la comprobación del gasto de las cartas de instrucción núms. 511 del 22 de septiembre de 2000 y 678 del 14 de abril de ese mismo año, y se detectó que se pagaron viáticos que no cumplieron con la normativa establecida en la circular emitida por la Secretaría de Hacienda Pública y Tesorería del gobierno del estado de Sinaloa de fecha 6 de marzo de 1996, los cuales se detallan a continuación.
FONDO DE
APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
RELACIÓN DE
VIÁTICOS QUE NO CUMPLIERON CON LA NORMATIVA
(Miles de pesos)
|
Póliza |
Importe |
Observación |
|
1473 |
0.2 |
Oficio de comisión sin comprobantes
que corresponden a la fecha de la comisión |
|
1541 |
1.4 |
Sin oficio de comisión con
comprobantes |
|
1655 |
1.2 |
Sin oficio de comisión y sin
comprobantes |
|
1742 |
3.4 |
Recibo de viáticos sin comprobantes |
|
1745 |
4.0 |
Recibo de viáticos sin comprobantes |
|
1366 |
1.0 |
Oficio de comisión sin comprobantes |
|
1402 |
2.5 |
Oficio de comisión sin comprobantes |
|
T o t
a l |
13.7 |
|
FUENTE: Comprobación de cartas de liberación
511 y 678.
Acción Promovida
00-50250-2-628-03-002 Solicitud de Aclaración
El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Sinaloa debe realizar las gestiones necesarias a efecto de que sean reintegrados 13.7 miles de pesos correspondientes a viáticos que no fueron otorgados ni comprobados conforme a la normativa establecida en la circular emitida por la Secretaría de Hacienda Pública y Tesorería del gobierno del estado de Sinaloa de fecha 6 de marzo de 1996; e informar a la Auditoría Superior de la Federación del resultado.
Resultado
Al programa de Seguimiento y Evaluación se le asignaron recursos del Fondo de Seguridad Pública por la cantidad de 2,000.0 miles de pesos, los cuales fueron reportados como ejercidos en su totalidad en el subprograma de Apoyo al Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Seguridad Pública. Del total ejercido se revisó el 100%, y se comprobó que se destinaron 107.9 miles de pesos a obras que no están autorizadas en el anexo técnico de dicho programa, así como que no se retuvo el 10% por 112.8 miles de pesos por concepto del ISR a los honorarios pagados a los integrantes de grupo de seguimiento por 1,127.9 miles de pesos.
Observación
En la revisión de los recursos del Programa de Seguimiento y Evaluación, se observó que mediante el contrato núm. CONT-SCOOP-ADJ-SNSP-250-2001 de fecha 14 de agosto de 2001, se adjudicó a la Constructora Marli, S.A. de C.V., la terminación de la rehabilitación en los puntos de presencia del Sistema Nacional de Seguridad Pública en la ciudad de Mazatlán, Sinaloa, en los conceptos que se detallan a continuación:
FONDO
DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
OBRA
PAGADA CON RECURSOS DE LOS PROGRAMAS DE
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN,
SISTEMA
NACIONAL DE INFORMACIÓN Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
(Miles de pesos)
|
Concepto |
Importe |
|
Impermeabilización
|
125.8 |
|
Rehabilitación
del área de cómputo del CERESO |
7.9 |
|
Rehabilitación
del área de cómputo de la Policía Ministerial |
10.1 |
|
Área
de cómputo de unidad Administrativa de Subprocuraduría |
3.9 |
|
Área
de cómputo de la Policía Ministerial |
1.4 |
|
Total |
149.1 |
|
I.V.A
(15%) |
22.4 |
|
TOTAL |
171.5 |
FUENTE:
Contrato núm.CONT-SCOOP-ADJ-SNSP-250-2001.
Este contrato fue liquidado con recursos de los programas de Seguimiento y Evaluación por 107.9 miles de pesos (carta de instrucción 702) y del Sistema Nacional de Información por 31.2 miles de pesos (carta de instrucción 780), así como 32.4 miles de pesos liquidados con rendimientos financieros de 2000; sin embargo, estos conceptos no están considerados en los objetivos establecidos en el anexo técnico del primer programa en mención.
Acción Promovida
00-50250-2-628-03-003 Solicitud de Aclaración
El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Sinaloa debe reintegrar 107.9 miles de pesos al programa de Seguimiento y Evaluación, que fueron ejercidos en conceptos sin autorización por el anexo técnico de dicho programa; del resultado debe informar a la Auditoría Superior de la Federación.
Observación
Se detectó con la revisión de las cartas de instrucción 355 del 28 de abril de 2000 y 488 del 5 de septiembre de ese mismo año, referentes al programa de Seguimiento y Evaluación, que se pagaron honorarios por 1,127.9 miles de pesos a los profesionistas que se detallan en el cuadro siguiente, sin que se recabara el recibo con los requisitos fiscales, ni se les retuvo el 10% por 112.8 miles de pesos por concepto del impuesto sobre la renta, en incumplimiento de los artículos 86, párrafo cuarto, y 88, fracción III, de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
FONDO DE APORTACIONES PARA
LA SEGURIDAD PÚBLICA
HONORARIOS
PAGADOS AL GRUPO DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
SIN
EL RECIBO DE HONORARIOS
(Miles de pesos)
|
Nombre |
Importe |
Observación |
|
Eduardo Obeso Bayliss |
33.8 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
Edwin Josue Pérez Inzunza |
132.3 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
Esperanza Rodríguez Cota |
90.8 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
Gloria Avilés Valenzuela |
71.5 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
Gustavo Guzmán Cázarez |
150.6 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
José Luis Gallegos Hernández |
402.5 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
José Manuel Barraza Peña |
25.3 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
María Teresa Beltrán Félix |
38.3 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
Roberto Angulo Canobbio |
171.7 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
Silvia Teresa López Castro |
4.1 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
Waldo Morales Ochoa |
7.0 |
Sin recibo de honorarios ni
retención |
|
T o t a l |
1,127.9 |
|
FUENTE:
Comprobación cartas de liberación 355 y 488.
Acción Promovida
00-50250-2-628-03-004 Solicitud de Aclaración
El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Sinaloa deberá remitir a la Auditoría Superior de la Federación los recibos de honorarios de cada uno de los importes pagados al grupo de seguimiento por 1,127.9 miles de pesos, así como la comprobación del entero a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del Impuesto sobre la Renta, en cumplimiento de los artículos 86, párrafo cuarto, y 88, fracción III, de la ley de dicho impuesto.
Resultado
Se revisó documentalmente el 100% de los recursos ejercidos para obra en los programas de Adquisición de Equipos de Laboratorio para la Investigación Criminalística, Construcción y Dignificación de Infraestructura Penitenciaria, Construcción y Dignificación de Infraestructura de Seguridad Pública, Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia y de la Red Nacional de Telecomunicaciones y Servicio Telefónico de Emergencia por un importe de 98,888.8 miles de pesos, monto que representó el 100 % del total ejercido en estos programas, y se detectó que no se licitó obra pública por 95,967.5 miles de pesos, y diferencias entre los volúmenes de obra autorizados y los ejecutados, así como la compra fraccionada de torres arriostadas de comunicación.
Observación
Se revisaron los expedientes de obras ejecutadas con los recursos de cinco programas del Fondo de Seguridad Pública, en los cuales se detectó que se asignaron en forma directa por un monto de 95,967.5 miles de pesos y las que por su monto debieron licitarse públicamente, en incumplimiento del artículo 26 de la Ley de Obras Públicas del estado de Sinaloa.
Asimismo, los contratistas omitieron formular los presupuestos para las obras que se les adjudicaron, ya que la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del estado de Sinaloa proporcionó los presupuestos base para los trabajos, con los cuales se efectuó la contratación, sin embargo no se encontró la documentación que permita verificar cómo fueron determinados los porcentajes de indirectos y de utilidad
Acción Promovida
00-50250-2-628-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control del Gobierno del estado de Sinaloa, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, por no haber licitado públicamente obras por un monto de 95,967.5 miles de pesos, correspondientes a los programas de Construcción y Dignificación de Infraestructura Penitenciaria, Construcción y Dignificación de Infraestructura de Seguridad Pública, Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia y el de la Red Nacional de Telecomunicaciones y Servicio Telefónico de Emergencia, en incumplimiento del artículo 26 de la Ley de Obras Públicas del estado de Sinaloa, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de sus gestiones.
Acción Promovida
00-50250-2-628-03-005 Solicitud de Aclaración
El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Sinaloa debe aclarar a la Auditoría Superior de la Federación los criterios que consideró para determinar los porcentajes de indirectos y de utilidad que pagó a los diferentes contratistas que ejecutaron obras por asignación directa con los recursos de los programas de Adquisición de Equipos de Laboratorio para la Investigación Criminalística, Construcción y Dignificación de Infraestructura Penitenciaria, Construcción y Dignificación de Infraestructura de Seguridad Pública, Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia y de la Red Nacional de Telecomunicaciones y Servicio Telefónico de Emergencia.
Observación
Se compararon los volúmenes de obra autorizados contra los reportados como ejecutados en cuatro construcciones, tres para el Centro de Readaptación Social de Guasave, según los contratos: CONT-SCOP-CER-ADJ-019-2000 con el Ing. Alfonso Inzunza Montoya por 7,625.7 miles de pesos; CONT-SCOP-CER-ADJ-022-2000 con GEO Constructora, S. A. de C. V., por 13,095.8 miles de pesos; CONT-SCOP-CER-ADJ-018-2000 con General de Construcciones y Obras, S. A. de C. V., por 20,007.3 miles de pesos y uno para el edificio de cuatro juzgados en el Instituto de Readaptación Social de Sinaloa, ubicado en Culiacán, mediante el contrato CONT-SCOP-IRSS-ADJ-150-2000 con la constructora Oparitos, S. A. de C. V., por 3,041.3 miles de pesos, y se detectó diferencias entre ellos.
Acción Promovida
00-50250-2-628-02-005 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control del Gobierno del estado de Sinaloa, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente por las diferencias entre los volúmenes autorizados y los ejecutados en tres construcciones en el Centro de Readaptación Social de Guasave y una del edificio para cuatro juzgados en el Instituto de Readaptación Social de Sinaloa, ubicado en Culiacán; e informe de los resultados oportunamente a la Auditoría Superior de la Federación.
Observación
Se detectó que se pagaron 1,224 conceptos de obra, por un monto de 12,263.5 miles de pesos, no considerados en el presupuesto autorizado de tres construcciones en el Centro de Readaptación Social de Guasave y una del edificio para cuatro juzgados en el Instituto de Readaptación Social de Sinaloa ubicado en Culiacán, como se muestra en el cuadro siguiente.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA
SEGURIDAD PÚBLICA
CONCEPTOS
DE OBRA EJECUTADOS Y NO AUTORIZADOS EN EL PRESUPUESTO ORIGINAL
(Miles de pesos)
|
Contratista |
Obra |
Importe contrato |
Número de conceptos |
Importe conceptos |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
GEO Constructora, S.A. de C.V |
Construcción de edificio de servicios generales, talleres y obra ext.,
en el CERESO de Guasave |
13,095.8 |
207 |
2,748.0 |
21 |
|
Gral. De Construcciones y Obras, S. A. de C. V. |
Construcción de habitación quíntuple varonil, en el CERESO de Guasave |
20,007.3 |
284 |
5,260.0 |
26 |
|
Alfonso Inzunza Montoya |
Sistema de alcantarillado, red general de drenaje pluvial, cubierta en
parada de camiones, caseta de control, plaza de acceso, andadores, caseta de
dos niveles, cerca de malla ciclónica y cimentación de barda perimetral, en
el CERESO de Guasave |
7,625.6 |
706 |
3,608.5 |
47 |
|
Constructora Oparitos, S. A. De C. V. |
Construcción de juzgados en el Instituto de Readapatación Social de
Sinaloa ubicado en Culiacán |
3,041.3 |
27 |
647.0 |
21 |
|
T o t a l |
|
43,770.0 |
1,224 |
12,263.5 |
28 |
FUENTE: Presupuesto
autorizado y concentrado del pago de estimaciones por obra.
Acción Promovida
00-50250-2-628-03-006 Solicitud de Aclaración
La Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas del estado de Sinaloa, por medio del Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública, deberá remitir a la Auditoría Superior de la Federación la documentación que justifique el pago de conceptos no contemplados en el presupuesto original por 12,263.5 miles de pesos en tres construcciones del Centro de Readaptación Social de Guasave y una del edificio para cuatro juzgados en el Instituto de Readaptación Social de Sinaloa, ubicado en Culiacán.
Observación
Se detectó que se adjudicó en forma fraccionada el suministro e instalación de ocho torres arriostradas de comunicación, con un importe de 6,749.0 miles de pesos, a los contratistas que a continuación se señalan, sin embargo, debido al monto de la compra debieron adjudicarse mediante un proceso de licitación pública, hecho que infringió el artículo 26 de la Ley de Obras Públicas del estado de Sinaloa.
FONDO DE
APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
CONTRATOS ASIGNADOS EN FORMA
DIRECTA PARA LA INSTALACIÓN Y SUMINSTRO DE TORRES
(Miles de pesos)
|
Contratista |
Obra |
Contratos |
Importe
contrato |
|
Telecomunicaciones Mochis, S.A.
de C.V. |
Suministro
e instalación de 4 torres de 30, 36, 45, y 60 metros |
CONT-SCOP-TC-ADJ-15,
16, 17 Y 25-2001 |
3,017.2 |
|
Servicios Electromecánicos
Integrales, S.A. de C.V. |
Suministro
e instalación de 3 torres de 45 metros cada una |
CONT-SCOP-TC-ADJ-09,
10 y 11-2001 |
2,253.3 |
|
Ing. José Alberto Cuevas Flores |
Suministro
e instalación de 1 torre de60 metros |
CONT-SCOP-TC-ADJ-07-2001 |
1,478.5 |
|
T o t a l |
|
|
6,749.0 |
FUENTE:
Contratos.
Acción Promovida
00-50250-2-628-02-006 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control del Gobierno del estado de Sinaloa, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente por licitar públicamente el suministro e instalación de ocho torres, por un monto de 6,749.0 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 26 de la Ley de Obras Públicas del estado de Sinaloa, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de sus gestiones.
Observación
Se revisaron los contratos núms. CONT-SCOP-TC-ADJ-017 y 016 de 2001, por un monto de 817.5 miles de pesos cada uno, en los cuales se especificó el suministro e instalación de dos torres arriostradas modelo AT 90 con una altura de 57 m en el municipio de Guamúchil y Guasave, para lo cual se otorgó un anticipo del 50% en ambos contratos, sin embargo, se suministró e instaló en el primer municipio una torre mod. T-90 con una altura de 30 m y en el segundo una de 36 m mod. AT-120, las que tuvieron costos de 640.3 y 679.7 miles de pesos, respectivamente, situación que provocó que al contratista se le otorgara un financiamiento adicional del 10% ya que el costo real de las torres fue menor con relación a las primeras solicitadas; asimismo, se omitió el dictamen técnico que justifique la modificación de especificaciones.
Acción Promovida
00-50250-2-628-02-007 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control del Gobierno del estado de Sinaloa, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, por no haber licitado públicamente obras por un monto de 95,967.5 miles de pesos, correspondientes, derivado del cambio de especificaciones para le suministro e instalación de dos torres lo que provocó que al contratista se le otorgara un financiamiento adicional del 10%, sin que se emitiera el dictamen técnico que lo justifique; e informe a la Auditoría Superior de la Federación de sus gestiones.
Resultado
Se revisó la documentación soporte de los recursos ejercidos con los rendimientos financieros generados con los recursos del Fondo de Seguridad Pública, y se detectaron irregularidades en la adjudicación para la asesoría y consultoría a las instituciones de prevención y readaptación social, además de que no se retuvo el 10% del impuesto sobre la renta a personal del C-4.
Observación
Se observó que se contrató a la empresa Nuevo Enfoque en Metodologías y Estrategias de Sistemas, S.C. para la asesoría y consultoría a las instituciones de prevención y readaptación social; sin embargo, se detectó lo siguiente:
* Se adjudicó en forma directa, no obstante que por el monto debió realizarse un proceso de licitación pública.
* La empresa es de reciente creación y no se encontró la documentación que respalde que tiene la capacidad técnica y experiencia para la prestación de los servicios para los que fue contratada.
* No se localizó la documentación en donde se compruebe su capacidad económica, ya que se constituyó con un capital contable de 30.0 miles de pesos.
* El programa que presenta esta empresa para el desarrollo de sus actividades inicia en el mes de enero de 2000; sin embargo, el contrato se suscribió el 8 de marzo de 2000.
* El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública autorizó su contratación el día 26 de abril de 2000 y el contrato se celebró con anterioridad (con un monto total de 1,396.0 miles de pesos).
Acción Promovida
00-50250-2-628-02-008 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que el Órgano Interno de Control del Gobierno del estado de Sinaloa, actúe en el ámbito de sus atribuciones, e inicie de considerarlo pertinente, el procedimiento administrativo correspondiente, relativo a no haber licitado públicamente los servicios de asesoría y consultoría a las instituciones de prevención y readaptación social por un monto de 1,396.0 miles de pesos, así como que no hay documentación que respalde la capacidad técnica y económica de la empresa Nuevo Enfoque en Metodologías y Estrategias de Sistemas, S.C. a quien se le adjudicó el servicio en mención; del resultado informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Observación
Se llevó a cabo el análisis de los rendimientos financieros otorgados a la Secretaría de Seguridad Pública por un importe de 657.0 miles de pesos, según cartas de instrucción núms. 693, 783 y 701, y se detectó que 358.0 miles de pesos se aplicaron al pago de honorarios de personal adscrito a la Coordinación General de C-4 que a continuación se detalla:
FONDO DE
APROTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
RELACIÓN DE
EMPLEADOS A LOS QUE NO SE LES RETUVIERON IMPUESTOS
(Miles de pesos)
|
Nombre |
Importe |
|
José Luis Gallegos
Hernández |
192.0 |
|
Julián García López |
134.0 |
|
Guadalupe Isabel Cuadras
Castruita |
32.0 |
|
Total |
358.0 |
FUENTE: Cartas instrucción 693, 783 y 701.
Dicho personal no expidió los recibos de honorarios correspondientes, por lo que no se les retuvo el 10% del impuesto sobre la renta ni se realizó ningún entero, además de que no se celebraron contratos para establecer sus funciones.
Acción Promovida
00-50250-2-628-03-007 Solicitud de Aclaración
El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Sinaloa deberá remitir a la Auditoría Superior de la Federación los recibos de honorarios por cada uno de los importes pagados al personal de C-4 por 358.0 miles de pesos, así como la comprobación del entero a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del Impuesto sobre la Renta, en cumplimiento de los artículos 86, párrafo cuarto, y 88, fracción III, de la ley del impuesto mencionado.
Resultado
Durante la revisión del gasto de los recursos del FOSEG, se observó que el Comité Técnico no concentra la documentación soporte, ya que son ejercidos por varios organismos, lo cual dificulta su control y revisión.
Observación
Se constató que los recursos del Fondo de Seguridad Pública son ejercidos por la Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas Estado y de Administración y Finanzas, Procuraduría General de Justicia y Coordinación Estatal de Seguridad Pública del estado de Sinaloa, y organismos de participación ciudadana; sin embargo el Comité Técnico no concentró la documentación que respalde el ejercicio del gasto, ni aquella que avale que los procedimientos aplicados para la adquisiciones de bienes y obras se ejecutaron conforme a lo normatividad establecida en las leyes de Adquisiciones y Administración de Bienes Muebles, y de Obras Públicas del estado de Sinaloa.
Acción Promovida
00-50250-2-628-01-003 Recomendación
El Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Sinaloa debe girar instrucciones para que se concentre en sus archivos toda la documentación que soporte el ejercicio de los recursos del Fondo de Seguridad Pública, así como los procesos de adjudicación de las adquisiciones y obras; del resultado debe informar a la Auditoría Superior de la Federación.
a) Observaciones y
Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, se determinaron 19 observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
Tipo de Acción
|
Determinado por la ASF al
Gobierno del Estado y Municipios |
Determinado por el Órgano Superior de Fiscalización del Congreso Estatal |
Total
|
|
Acciones Preventivas: |
|
|
|
|
-
Recomendación |
3 |
1 |
4 |
|
Subtotal |
3 |
1 |
4 |
|
Acciones Correctivas: |
|
|
|
|
-
Solicitud de Aclaración |
7 |
0 |
7 |
|
-
Solicitud
de Intervención del Órgano Interno de Control |
8 |
0 |
8 |
|
-
Promoción del
Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal |
1 |
0 |
1 |
|
Subtotal |
16 |
0 |
16 |
|
Total |
19
|
1
|
20
|
Del total general, 16 (80.0%) son de carácter correctivo, y 4 (20.0%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente público auditado y, en su caso, por las instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas y las disposiciones legales aplicables comunicando a la Auditoría Superior de la Federación el avance y solventación de las mismas.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión a Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de 1998 y 1999 se formularon 4 recomendaciones, de las cuales se han solventado 4 (100.0%) y quedan pendientes 0 (0.0%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1998 |
1999 |
||||
|
Gob. del Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del Edo. y Mpios. |
OSF |
||
|
4 |
n/r |
n/r |
n/r |
4 |
|
|
a)
Solventadas |
4 |
|
|
|
4 |
|
b)
Por Solventar |
0 |
|
|
|
0 |
|
Total Emitido |
4 |
|
|
|
4 |
|
Total Solventado |
4 |
|
|
|
4 |
|
Porcentaje de Avance |
100.0% |
|
|
|
100.0% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones en este ejercicio.
c)
Resumen de Acciones Promovidas
|
Tipo de Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por Solventar |
|||
|
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
|
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas públicas
anteriores |
4 |
0 |
4 |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
3 |
1 |
0 |
0 |
3 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
16 |
0 |
0 |
0 |
16 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total |
23 |
1 |
4 |
0 |
19 |
1 |