Recursos del Fondo Ejercidos por los Municipios de
Maravatío, Uruapan, Zamora, Los Reyes e Hidalgo
La
Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de la revisión practicada a los recursos
del Fondo
de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios transferidos a los municipios señalados se
concluyó lo siguiente:
1.
En el
municipio de Maravatio, se observó que el concepto de gasto por becas carece de
la documentación comprobatoria suficiente y competente, por 69.2 miles de
pesos; en el ayuntamiento de Uruapan, se observó que el ejercicio del gasto no
fue autorizado por el H. Cabildo.
2.
En el
ayuntamiento de Los Reyes, se observó que no se encuentran debidamente
integrados los expedientes técnicos de las obras realizadas y la existencia de
un depósito en garantía por 5.9 miles de pesos por concepto del proceso penal
núm. 19 que se lleva a cabo en el Juzgado de Primera Instancia.
3.
En el
ayuntamiento de Hidalgo, se observó que las obras públicas que comprenden la
construcción y rehabilitación de 10 capillas y dos plazas para corridas de
toros por 153.8 y 938.1 miles de pesos, respectivamente, no presentan actas del
H. Cabildo que aprueben su construcción y que el saldo en bancos determinado,
por 1,597.1 miles de pesos, al momento de la presente revisión no había sido
aclarado.
La
Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán informó
que, con la revisión practicada al ayuntamiento de Maravatío, se constató lo
siguiente:
1.
Fueron entregadas becas
como estímulo a la educación básica por 36.3 miles de pesos, sin contar con la
documentación comprobatoria correspondiente, cifra que representó el 0.1% del
total asignado para este concepto.
2.
En el ejercicio de
recursos destinados a obras públicas, se constató que fueron realizadas obras
con cargo en el FISM por 717.4 miles de pesos, cifra que representó el 2.8% del
total ejercido y que no están contempladas en la Ley de Coordinación Fiscal,
como Construcción de un comedor para el DIF municipal, proyecto ejecutivo de
vialidad en la privada Moctezuma, construcción de un patio en el centro de
apoyo rural, rehabilitación de la asociación ganadera, diversas obras en la laguna
de fresno de Campo Hermoso, circulado perimetral en panteón de S. J. Yurécuaro,
construcción de oficinas para la encargatura del orden en El Chapulín,
construcción de un salón de usos múltiples en Pomona, rehabilitación de
oficinas en la tenencia de S. M. Curahuango, firme en el salón de usos
múltiples en Toluquilla, ampliación del panteón en Tungareo y construcción de
cenadores en Campo Hermoso.
Objetivo
Verificar que la distribución y ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y sus accesorios transferidos a cinco municipios del estado de Michoacán, se haya efectuado de conformidad con lo dispuesto por el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Criterios de Selección
La revisión se realizó tomando en cuenta el impacto social que representó la aplicación de los recursos canalizados a través de este fondo sujeto de revisión; al monto de recursos transferidos a cinco municipios del estado de Michoacán; su número de habitantes y por el interés de la Cámara de Diputados de H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de estos recursos.
Antecedentes
Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal correspondiente a 2000 y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 3º , fracciones I, II, inciso b, III, IV, VI y X; 7º, fracciones VI, VIII, IX y XII; 16, 19, 20, 21, 22, 23 y 24 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda y 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, el Auditor Superior de la Federación comunicó al Contador General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán, mediante el oficio núm. OASF-FR /1499/01 de fecha 14 de septiembre de 2001, que efectuara el seguimiento y evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios transferidos a los H. Ayuntamientos de Maravatío, Uruapan, Zamora, Los Reyes e Hidalgo durante el 2000.
Alcance
La revisión fue practicada a la totalidad del gasto efectuado por los cinco ayuntamientos del estado de Michoacán con los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios.
Áreas Revisadas
Los H. Ayuntamientos de Maravatío, Uruapan, Zamora, Los Reyes e Hidalgo por conducto de la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al ejercicio de los recursos del FORTAMUN transferidos durante el 2000 al H. Ayuntamiento de Maravatío, la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que los recursos asignados ascendieron a 11,945.0 miles de pesos, y del análisis al informe proporcionado a esta entidad de fiscalización superior de la Federación el municipio ejerció 17,206.6 miles de pesos, sin existir aclaración de la diferencia determinada por 5,261.6 miles de pesos.
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que los recursos del FORTAMUN ejercidos por el municipio se aplicaron a las diferentes partidas 2,413.4 miles de pesos en Seguridad Pública; 3,932.9 miles de pesos a Servicios Personales; 743.6 miles de pesos a Materiales y Suministros; 103.8 miles de pesos a Servicios Generales; 1,608.3 a Obligaciones Financieras; 6,877.2 miles de pesos a diversas obras públicas realizadas dentro del H. Ayuntamiento; 291.0 miles de pesos a Maquinaria y Equipo de Construcción; 67.0 miles de pesos a Equipo de Comunicaciones; 300.4 miles de pesos a Equipo para Servicios Generales; 89.9 miles de pesos a Equipo Automotriz y de Transporte; 4.8 miles de pesos a Capacitación; 366.3 miles de pesos a Becas; 153.9 miles de pesos a Seguros y 254.1 miles de pesos a pago de Seguro Social.
Asimismo, señala que las partidas de gasto fueron revisadas conforme a la normatividad aplicable a partir de las cifras que muestran los estados financieros y presupuestales, aplicando procedimientos de auditoría generalmente aceptados.
Observación
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de la revisión practicada al FORTAMUN del H. Ayuntamiento de Maravatío, se observó que el concepto de gasto por becas carece de la documentación comprobatoria suficiente y competente por 69.2 miles de pesos, asimismo, no proporcionó evidencia de la diferencia determinada por 5,261.6 miles de pesos.
Acción Promovida
00-60160-2-391-01-001 Recomendación
Es necesario que la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán en el ámbito de sus atribuciones, de seguimiento hasta su conclusión de las observaciones determinadas durante su revisión al H. Ayuntamiento de Maravatío, correspondiente a la documentación justificativa y comprobatoria de 69.2 miles de pesos, por concepto de becas, asimismo, solicite al ayuntamiento la aclaración de la diferencia determinada por 5,261.6 miles de pesos, o en su caso, de considerarlo pertinente inicie el trámite administrativo que corresponda e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su gestión.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al ejercicio de los recursos del FORTAMUN transferidos durante el 2000 al H. Ayuntamiento de Uruapan, la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que los recursos asignados ascendieron a 45,597.9 miles de pesos, y del análisis al informe proporcionado a esta entidad de fiscalización superior de la Federación, el municipio ejerció 47,955.7 miles de pesos, sin existir aclaración de la diferencia determinada por 2,357.8 miles de pesos.
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que los recursos del FORTAMUN ejercidos por el municipio se aplicaron a las partidas de gasto 22,468.9 miles de pesos a diversa Obras Públicas, realizadas dentro del H. Ayuntamiento; 15,881.1 miles de pesos a Obligaciones Financieras; 4,663.0 miles de pesos a Adquisiciones; 3,885.0 a pago de Energía Eléctrica y 1,057.7 miles de pesos a Mantenimiento de Caminos.
Asimismo, señala que las partidas de gasto fueron revisadas en observancia de la normatividad aplicable a partir de las cifras que muestran los estados financieros y presupuestales, aplicando procedimientos de auditoría generalmente aceptados.
Observación
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de la revisión practicada al FORTAMUN del H. Ayuntamiento de Uruapan, se observó que el ejercicio del gasto no fue autorizado por el H. Cabildo.
Acción Promovida
00-60160-2-391-01-002 Recomendación
Es necesario que la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán, en el ámbito dé sus atribuciones, de seguimiento hasta su conclusión de la observación determinada durante su revisión al H. Ayuntamiento de Uruapan, correspondiente a la falta de autorización del H. Cabildo para el ejercicio del gasto, o en su caso, inicie el procedimiento administrativo que corresponda, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su gestión.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al ejercicio de los recursos del FORTAMUN transferidos durante el 2000 al H. Ayuntamiento de Zamora, la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que los recursos asignados ascendieron a 29,104.7 miles de pesos, y del análisis del informe proporcionado a esta entidad de fiscalización superior de la Federación, se desprendió que el municipio ejerció 31,994.4 miles de pesos, sin existir aclaración de la diferencia determinada por 2,889.7 miles de pesos.
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que los recursos del FORTAMUN ejercidos por el municipio se aplicaron a las partidas de gasto 5,542.2 miles de pesos, a diversas obras públicas realizadas dentro del H. Ayuntamiento; 12,294.0 miles de pesos al pago de Servicios Personales; 1,907.9 miles de pesos a Materiales y Suministros; 1,504.6 miles de pesos a Servicios Generales; 73.8 miles de pesos a Subsidios para Operación; 869.8 miles de pesos a la adquisición de Bienes Muebles; 5,910.5 miles de pesos a Alumbrado Público y 3,891.6 miles de pesos al pago de Obligaciones Financieras.
Asimismo, señaló que las partidas de gasto fueron revisadas con apego a la normatividad aplicable a partir de las cifras que muestran los estados financieros y presupuestales, aplicando procedimientos de auditoría generalmente aceptados.
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de la revisión practicada al FORTAMUN del H. Ayuntamiento de Zamora, se realizó sin observaciones.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al ejercicio de los recursos del FORTAMUN transferidos durante el 2000 al H. Ayuntamiento de Los Reyes, la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que los recursos asignados ascendieron a 9,824.7 miles de pesos, y del análisis al informe proporcionado a esta entidad de fiscalización superior de la Federación el municipio ejerció 10,404.4 miles de pesos, sin existir aclaración de la diferencia determinada por 579.7 miles de pesos.
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de los recursos del FORTAMUN ejercidos por el H. Ayuntamiento se aplicaron a las partidas de gasto 7,603.5 miles de pesos a Gastos por Seguridad Pública y 2,800.9 miles de pesos a diversas Obras Públicas realizadas dentro del Ayuntamiento.
Asimismo, señaló que las partidas de gasto fueron revisadas con apego a la normatividad aplicable a partir de las cifras que muestran los estados financieros y presupuestales, aplicando procedimientos de auditoría generalmente aceptados.
Observación
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de la revisión practicada al FORTAMUN del H. Ayuntamiento de Los Reyes, se observó que no se encuentran debidamente integrados los expedientes técnicos de las obras realizadas y la existencia de un depósito en garantía por 5.9 miles de pesos por concepto del proceso penal núm. 19 que se lleva a cabo en el Juzgado de Primera Instancia.
Acción Promovida
00-60160-2-391-01-003 Recomendación
Es necesario que la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán en el ámbito de sus atribuciones, de seguimiento hasta su conclusión de las observaciones determinadas durante la revisión al H. Ayuntamiento de Los Reyes, correspondientes a la debida integración de los expedientes técnicos de las obras ejecutadas con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios durante el 2000 y del proceso penal núm. 19 que se lleva a cabo en el Juzgado de Primera Instancia, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su gestión.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al ejercicio de los recursos del FORTAMUN transferidos durante el 2000 al H. Ayuntamiento de Hidalgo, la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que los recursos asignados ascendieron a 18,660.7 miles de pesos, y del análisis al informe proporcionado a esta entidad de fiscalización superior de la Federación el municipio ejerció 21,197.6 miles de pesos, sin existir aclaración de la diferencia determinada por 2,536.9 miles de pesos.
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de los recursos del FORTAMUN ejercidos por el municipio se aplicaron a las partidas de gasto 2,552.9 miles de pesos a gastos de Seguridad Pública; 1,487.2 miles de pesos a Obligaciones Financieras y 17,157.5 miles de pesos a Obras Públicas realizadas dentro del H. Ayuntamiento.
Asimismo, señaló que las partidas de gasto fueron revisadas con apego a la normatividad aplicable a partir de las cifras que muestran los estados financieros y presupuestales, aplicando procedimientos de auditoría generalmente aceptados.
Observación
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de la revisión practicada al FORTAMUN del H. Ayuntamiento de Hidalgo, se observó que las Obras Públicas que comprenden la construcción y rehabilitación de 10 capillas y dos plazas para corridas de toros por 153.8 y 938.1 miles de pesos, respectivamente, no presentan actas del H. Cabildo que aprueben su construcción, y que el saldo en bancos determinado por 1,597.1 miles de pesos, al momento de la presente revisión no ha sido aclarado.
Acción Promovida
00-60160-2-391-01-004 Recomendación
Es necesario que la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán en el ámbito de sus atribuciones, dé seguimiento hasta su conclusión de las observaciones determinadas durante la revisión al H. Ayuntamiento de Hidalgo, correspondientes a las Obras Públicas que comprenden la construcción y rehabilitación de 10 capillas y dos plazas para corridas de toros por 153.8 y 938.1 miles de pesos, respectivamente, que no presentaron actas del H. Cabildo que aprueben su construcción y la correspondiente aclaración del saldo en bancos por 1,597.1 miles de pesos, o en su caso, inicie el procedimiento administrativo que corresponda e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su gestión.
Objetivo
Verificar que la distribución y ejercicio de los recursos federales del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y sus accesorios, transferidos al municipio de Maravatío Mich., se ajustaron a lo dispuesto en los artículos 33 y 46, capitulo V de la Ley de Coordinación Fiscal.
Criterios de Selección
Por la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal y dada la incorporación al programa anual de auditorías, para efectuar el seguimiento y evaluación de los recursos transferidos durante el ejercicio 2000, al municipio de Maravatío, con cargo al Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Antecedentes
Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 3º., fracciones I, y II, inciso b, III, IV, V, VI y X; 7º., fracciones VI, VIII, IX y XII, 16, 19, 20, 21, 22, 23 y 24, de la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, ahora Auditoría Superior de la Federación; 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año, y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, esta entidad de fiscalización superior de la Federación mediante el oficio núm. DGARFEM/058/01 de fecha 29 de enero de 2002, solicitó al Contador General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán que efectuara el seguimiento y la evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, transferidos al municipio de Maravatío.
Alcance
La revisión comprendió a la totalidad del gasto realizado con los recursos recibidos por el H. Ayuntamiento de Maravatío, que ascendieron a 24,104.0 miles de pesos por concepto de aportaciones con cargo al Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Áreas Revisadas
El municipio de Maravatío, por conducto de la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al municipio de Maravatío, la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado, informó que los recursos ejercidos por el municipio durante el 2000 ascendieron a 29,711.2 miles de pesos como se muestra a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
MUNICIPIO DE MARAVATIO, EJERCICIO DEL GASTO 2000
(Miles de pesos)
|
Municipio |
Concepto
de gasto (Obras y/o acciones) |
Monto ejercido |
|
|
|
|
|
Maravatio |
Becas y Despensas |
474.6 |
|
|
Adquisición de equipo de comunicaciones,
cómputo, mobiliario y equipo de oficina y equipo automotriz |
239.8 |
|
|
Obras públicas |
28,996.8 |
|
|
Total: |
29,711.2 |
|
|
Obras y acciones realizadas |
|
|
|
Obra de agua potable (conducción
y rehabilitación, alcantarillado, letrinas y drenaje |
6,532.9 |
|
|
Desazolve de canal |
65.2 |
|
|
Guarniciones, banquetas, pasos
peatonales, pavimentación hidráulica y asfáltica |
9,637.6 |
|
|
Electrificación |
7,739.8 |
|
|
Infraestructura básica de salud |
425.9 |
|
|
Infraestructura básica educativa |
2,067.3 |
|
|
Infraestructura básica deportiva |
550.7 |
|
|
Construcción de vivienda popular |
98.5 |
|
|
Construcción de puentes rurales |
449.6 |
|
|
Construcción de cunetas |
5.9 |
|
|
Gastos indirectos |
742.3 |
|
|
Equipamiento urbano |
681.1 |
|
|
|
|
|
|
Total: |
28,996.8 |
FUENTE: Información proporcionada
por la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán.
Resultado
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que en la revisión practicada al municipio de Maravatío en el ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal transferidos durante el 2000, las partidas de gasto fueron analizadas con fundamento en la normatividad aplicable.
Asimismo, se informó que los estados financieros y presupuestales del municipio se les aplicaron procedimientos de auditoría para verificar sus correspondientes analíticos históricos, con lo que se elaboró el Estado de Origen y Aplicación de Recursos provenientes del fondo sujeto de revisión, así como conciliaciones bancarias de las cuentas que controlaron los recursos, integración de comités, solicitudes de obra, cheques expedidos con su documentación comprobatoria correspondiente, se realizaron inspecciones físicas a las obras públicas ejecutadas con sus respectivos expedientes técnicos y que éstas contaran con la autorización del cabildo.
Observación
La Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado informó que de la revisión practicada al municipio de Maravatío, se constató que se entregaron becas como estímulo a la educación básica por 36.3 miles de pesos, sin contar con la documentación comprobatoria correspondiente, cifra que representó el 0.1% del total asignado para este concepto. En el ejercicio de recursos destinados a obras públicas, se constató que fueron realizadas obras con cargo al FISM por 717.4 miles de pesos cifra que representó el 2.8% del total ejercido, pero que no están contempladas en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal tales como: construcción de un comedor para el DIF municipal; proyecto ejecutivo de vialidad en la privada Moctezuma; construcción de un patio en el centro de apoyo rural; rehabilitación de la asociación ganadera; diversas obras en la laguna de fresno de Campo Hermoso; circulado perimetral en panteón de S. J. Yurécuaro; construcción de oficinas para la encargatura del orden en El Chapulín; construcción de un salón de usos múltiples en Pomona; rehabilitación de oficinas en la tenencia de S. M. Curahuango; firme en el salón de usos múltiples en Toluquilla; ampliación del panteón en Tungareo y construcción de cenadores en Campo Hermoso.
Asimismo, se constató que no se informó a los habitantes del municipio del monto de los recursos del FISM recibidos, de las obras y/o acciones programadas, el costo de cada una de ellas ni de su ubicación metas y beneficiarios, ni se informó a los habitantes al término del ejercicio sobre los resultados obtenidos.
Acción Promovida
00-60160-2-389-01-001 Recomendación
Es necesario que la Contaduría General de Glosa del H. Congreso del estado de Michoacán, en el ámbito de su competencia, solicite a las autoridades municipales justifiquen debidamente la realización de obras públicas que no están contempladas en la apertura programática del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, asimismo, solicite la documentación justificativa y comprobatoria de 36.3 miles de pesos por concepto del pago de becas entregadas como estímulo a la educación básica e informe a la Auditoria Superior de la Federación del resultado de su gestión.
a) Observaciones y Acciones
Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública
2000
Como resultado de las auditorías
realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, se
determinaron 5
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
Tipo de Acción
|
Determinado por la ASF al
Gobierno del Estado y Municipios
|
Determinado por el Órgano Superior de Fiscalización
del Congreso Estatal
|
Total
|
|
Acciones Preventivas: |
|
|
|
|
-
Recomendación |
0 |
5 |
5 |
|
Subtotal |
0 |
5 |
5 |
|
Total |
0
|
5
|
5
|
Del total general, 0 (0.0%) son de carácter correctivo, y 5 (100.0%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente público auditado y, en su caso, por las instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas y las disposiciones legales aplicables comunicando a la Auditoría Superior de la Federación el avance y solventación de las mismas.
b) Resumen
de Acciones Promovidas
|
Tipo de
Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por
Solventar |
|||
|
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
|
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
0 |
5 |
0 |
0 |
0 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total |
0 |
5 |
0 |
0 |
0 |
5 |