Recursos del Fondo Ejercidos por los
Municipios de Jiutepec, Jojutla, Ciudad Ayala, Zacualpan, Mazatepec, Zacatepec,
Miacatlán y Emiliano Zapata
Como
resultado de la revisión que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de
Morelos realizó a cada una de las cuentas públicas de los ayuntamientos
señalados, respecto de la aplicación de los recursos provenientes del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, se determinó lo
siguiente:
1.
Observaciones
administrativas y financieras de obra pública por 29,363.7 miles de pesos, que
a la fecha se tienen pendientes de solventar: Jiutepec 22,819.6 miles de pesos,
Jojutla 3.4 miles de pesos, Ciudad Ayala 1,958.9 miles de pesos, Zacualpan 1,136.6 miles de pesos, Zacatepec
444.6 miles de pesos, Miacatlán 349.1 miles de pesos y Emiliano Zapata 2,651.5
miles de pesos.
2.
Dichas
observaciones se hicieron del conocimiento de los ayuntamientos mediante los
pliegos de observaciones respectivos y hasta el mes de marzo de 2002 no se
había recibido respuesta alguna, lo cual contraviene el artículo 98, fracción
XII, de la Ley Orgánica Municipal.
Recursos del Fondo Ejercidos por los
Municipios de Tlalnepantla, Tepalcingo, Tlaltizapán y Tlaquiltenango
Como
resultado de la revisión que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de
Morelos realizó a cada una de las cuentas públicas de los municipios señalados,
respecto de la aplicación de los recursos provenientes del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, se determinó lo
siguiente:
1.
En el ayuntamiento de
Tlalnepantla, dos observaciones financieras por 2.9 miles de pesos.
2.
En el ayuntamiento de
Tepalcingo, dos observaciones financieras por 47.0 miles de pesos.
3.
En el ayuntamiento de
Tlatizapán, dos observaciones financieras por 77.3 miles de pesos.
4.
En el ayuntamiento de
Tlaquiltenango, dos observaciones financieras por 367.0 miles de pesos, las
cuales aun cuando se notificaron mediante el pliego de observaciones
respectivo, al mes de marzo de 2002 persisten.
Evaluación de los Recursos
del Programa Nacional de Seguridad Pública Transferidos al Estado de Morelos
El análisis efectuado
permitió:
1.
Determinar muestras representativas sobre la legalidad del ejercicio de
los recursos federales del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de
los Estados y del Distrito Federal (FASP), para evaluar la viabilidad de
incluir su fiscalización integral en el Programa de Auditorías de la Cuenta
Pública de 2000.
2.
Realizar la inspección de la mayor parte de los bienes adquiridos con
cargo a los recursos federales, con el propósito de comprobar su existencia y
que se encontraran en uso.
3.
En obra pública, constatar la existencia de las mismas, pero no se realizó
la inspección técnica, por lo que se consideró recomendable incluir la
fiscalización del FASP en el estado de Morelos en el Programa de Auditorías de
la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2000.
Recursos del Fondo Ejercidos
por el Fideicomiso de Seguridad Pública del Estado de Morelos
Respecto
del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del
Distrito Federal, como resultado de la revisión se determinó lo siguiente:
1.
La asignación y
ejercicio de los recursos del fondo, por 96,804.5 y 84,027.4 miles de pesos, se
distribuyeron en 12 programas. Al respecto, se encontró que no fueron ejercidos
12,777.1 miles de pesos, existen recursos comprometidos por 9,100.0 miles de
pesos y el Comité Técnico del FOSEG no presentó evidencia de compromisos por
3,677.1 miles de pesos.
2.
Los recursos
comenzaron a ejercerse seis meses después de haber sido ministrados, debido a
que no fueron autorizados por el SNSP hasta mayo de 2000.
3.
No se proporcionó
evidencia documental relativa al análisis de las opciones de inversión del
Sistema Banrural, por lo que no fue posible identificar los rendimientos ni los
plazos actuales.
4.
Con la revisión
documental de la Cárcel Distrital en
Cuautla se determinó que no se presentó evidencia documental del
proyecto ejecutivo de la obra, y que el costo, según los registros, de 676.3
miles de pesos, no justifica el 30% aproximado de avance físico.
5.
La obra no sigue
una secuencia lógica, y existe una supervisión incorrecta.
6.
Se realizó la
inspección de la obra del Servicio Médico Forense y se detectaron deficiencias
en la integración de los expedientes técnicos, así como diferencias en el pago
de la estimación núm. 9, por 26.0 miles de pesos, y en el acta de
entrega-recepción en relación con el auxiliar de la obra, por 536.7 miles de
pesos. Además, de los recursos ministrados al TSJ, del Programa de Apoyo a
Tribunales Superiores de Justicia, por 811.6 miles de pesos, el Comité Técnico
proporcionó la documentación, y en su análisis se detectó una diferencia por
216.3 miles de pesos.
7.
En la revisión
del programa Dotaciones Complementarias no Regularizables para Personal de
Seguridad Pública, se detectaron pagos a los custodios por 464.0 miles de
pesos, que no están autorizados. Sin embargo, como resultado de la reunión de
confronta el Comité Técnico informó que mediante el acuerdo núm. 373 se
autorizó la liberación de los recursos a efecto de pagar las dotaciones
complementarias. No obstante, el acuerdo de referencia entregado se refiere a
la liberación de recursos a favor de la empresa Logis, S.A. de C.V., con cargo
al programa de Red Nacional de Telecomunicaciones.
Objetivo
Verificar que los recursos federales del Ramo General 33, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, asignados a ocho ayuntamientos del estado de Morelos, se ejercieron de conformidad con lo dispuesto por el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables.
Criterios de Selección
La revisión se realizó tomando en cuenta el impacto social que representó la aplicación de los recursos canalizados a través de este fondo sujeto de revisión, el monto transferido a ocho ayuntamientos del estado de Morelos y su número de habitantes, y el interés de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de los mismos.
Antecedentes
Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000 y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicano; 3o., fracciones I, II, inciso b, III, IV, V, VI y X; 7o., fracciones VI, VIII, IX y XII, 16, 19, 20, 21, 22, 23 y 24 de la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, ahora Auditoría Superior de la Federación, 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año, y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, este órgano técnico solicitó al Contador Mayor del Congreso del estado de Morelos, con el oficio núm. OASF-FR-1513/01 del 14 de septiembre de 2001, que efectuara el seguimiento y la evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, transferidos a los ayuntamientos de Jiutepec, Jojutla, Ciudad Ayala, Zacualpan, Mazatepec, Zacatepec, Miacatlán y Emiliano Zapata durante 2000.
Alcance
De un total de 262,294.5 miles de pesos, asignados al estado de Morelos para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios durante el ejercicio 2000, se transfirieron 58,732.1 miles de pesos (22.4%) a los ocho ayuntamientos; el importe de los recursos ejercidos con relación a los transferidos ascendió a 58,245.3 miles de pesos y representó el 99.2%; la entidad de fiscalización superior del estado revisó 17,473.6 miles de pesos de los registros contable y documental del ejercicio de los recursos del fondo (30.0%).
Áreas Revisadas
Los ayuntamientos de Jiutepec, Jojutla, Ciudad Ayala, Zacualpan, Mazatepec, Zacatepec, Miacatlán y Emiliano Zapata.
Resultado
Jiutepec
Se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos del 31 de enero de 2000, que al ayuntamiento se le asignaron recursos federales del fondo por 27,383,5 miles de pesos de los cuales se le transfirieron 22,819.6 miles de pesos que fueron ejercidos en su totalidad y reportados en la Cuenta Pública de 2000, y la diferencia de 4,563.9 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de ese año; con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la cuenta pública del 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización del estado fue de 5,704.9 miles de pesos (25.0%), y como resultado formuló 44 observaciones administrativas relacionadas con el control interno y la falta de aplicación de la normatividad, y 7 financieras por 22,819.6 miles de pesos relacionadas con la obra pública construida, debido a que el ayuntamiento no proporcionó los expedientes técnicos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos determinó al ayuntamiento de Jiutepec 44 observaciones administrativas y 7 financieras por 22,819.6 miles de pesos; las cuales aún cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII de la Ley Orgánica Municipal; asimismo el H. Congreso del estado recomendó a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública instruir al Contador Mayor de Hacienda para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades.
Acción Promovida
00-60170-2-399-01-001 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos, dé seguimiento a las 44 observaciones administrativas y 7 financieras, estas últimas por 22,819.6 miles de pesos, para que la administración del ayuntamiento de Jiutepec, Morelos las solvente, o en su caso, finque las responsabilidades que procedan y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Jojutla
Se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos del 31 de enero de 2000, que al municipio se le asignaron 9,416.4 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 7,846.0 miles de pesos que fueron ejercidos en su totalidad y reportados en la Cuenta Pública de 2000; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 1,569.4 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado, fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta Pública de 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización del estado fue de 2,354.1 miles de pesos (30.0%), y como resultado formuló observaciones administrativas, relacionadas con el control interno y la falta de aplicación de la normatividad, y financieras por 3.4 miles de pesos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos determinó al ayuntamiento de Jojutla observaciones administrativas y financieras por 3.4 miles de pesos; las cuales aun cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XIII, de la Ley Orgánica Municipal; asimismo, el H. Congreso del estado recomendó a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública instruir al Contador Mayor de Hacienda para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades. Se encuentra en proceso de elaboración la denuncia correspondiente.
Acción Promovida
00-60170-2-399-01-002 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado de Morelos, dé seguimiento a las observaciones administrativas y financieras por 3.4 miles de pesos, para que la administración del ayuntamiento de Jojutla, Morelos las solvente, o en su caso, finque las responsabilidades correspondientes, y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Ciudad Ayala
Se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos del 31 de enero de 2000, que al ayuntamiento se le asignaron recursos federales del fondo por 11,777.0 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 9,814.2 miles de pesos y sólo fueron ejercidos 9,707.9 miles de pesos y reportados en la Cuenta Pública de 2000; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 1,962.8 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado, fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la cuenta pública de 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización estatal fue de 2,815.3 miles de pesos (29.0%), y como resultado formuló observaciones administrativas, a obra pública por 1,844.9 miles de pesos y al área financiera por 114.0 miles de pesos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos determinó al ayuntamiento de Ciudad Ayala observaciones administrativas y financieras por 1,958.9 miles de pesos, las que, aún cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica Municipal; asimismo, el H. Congreso del estado recomendó a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública instruir al Contador Mayor de Hacienda para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades.
Acción Promovida
00-60170-2-399-01-003 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado de Morelos, dé seguimiento a las observaciones administrativas y financieras por 1,958.9 miles de pesos relativas a la obra pública construida, para que la administración del ayuntamiento de Ciudad Ayala, Morelos las solvente, o en su caso, finque las responsabilidades y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Zacualpan
Se publicó en el Periódico Oficial del 31 de enero de 2000, que al ayuntamiento se le asignaron recursos federales del fondo por 1,363.9 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron por 1,136.6 miles de pesos y sólo fueron ejercidos 1,089.9 y reportados en la Cuenta Pública de 2000; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 227.3 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado, fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta Pública de 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización del estado fue de 217.9 miles de pesos (20.0%), y como resultado formuló observaciones administrativas relacionadas con el control interno y la falta de aplicación de la normatividad, y financieras por 1,136.6 miles de pesos relacionadas con la obra pública construida debido a que el ayuntamiento no proporcionó los expedientes técnicos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos determinó al ayuntamiento de Zacualpan observaciones administrativas y financieras por 1,136.6 miles de pesos, las cuales aún cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98 fracción XII de la Ley Orgánica Municipal. Asimismo se encuentra pendiente de agendar en el H. Congreso del estado, el dictamen emitido por la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública.
Acción Promovida
00-60170-2-399-01-004 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado de Morelos, dé seguimiento a las observaciones administrativas y financieras por 1,136.6 miles de pesos, para que la administración del ayuntamiento de Zacualpan, Morelos, las solvente, o en su caso, finque las responsabilidades que resulten y de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Mazatepec
Se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos del 31 de enero de 2000, que al municipio se le asignaron recursos federales del fondo por 1,468.8 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 1,224.0 miles de pesos y sólo se ejercieron 1,061.7 miles de pesos y reportados en la Cuenta Pública de 2000; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 244.8 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta Pública de 2001.El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización fue de 360.9 miles de pesos (34.0%), y como resultado formuló observaciones administrativas de control interno por la falta de aplicación de la normatividad.
Observación
Mazatepec
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos, determinó observaciones administrativas, las que se informaron al ayuntamiento de Mazatepec, Morelos, mediante el pliego de observaciones y persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica Municipal; asimismo, el H. Congreso del estado recomendó a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública instruir al Contador Mayor de Hacienda para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades.
Acción Promovida
00-60170-2-399-01-005 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos, dé seguimiento a las observaciones administrativas determinadas para que la administración del ayuntamiento de Mazatepec, Morelos, las solvente, y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación
Resultado
Zacatepec
Se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos del 31 de enero de 2000, que al municipio se le asignaron recursos federales por 5,954.1 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 4,961.7 miles de pesos y sólo se ejercieron 4,860.3 miles de pesos y reportados en la Cuenta Pública de 2000; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 992.4 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta Pública de 2001; como resultado de la revisión que realizó el órgano técnico de fiscalización del estado informó que el alcance fue de 1,798.3 miles de pesos (37.0%), y que el ayuntamiento no solventó debidamente la cantidad de 444.6 miles de pesos correspondiente a observaciones financieras y administrativas relacionadas con el control interno y la falta de aplicación de la normatividad.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos determinó observaciones administrativas y financieras por 444.6 miles de pesos, las que se informaron al ayuntamiento mediante el pliego de observaciones y persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica municipal; asimismo, se encuentra pendiente de agendar en el H. Congreso del estado el dictamen emitido por la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública.
Acción Promovida
00-60170-2-399-01-006 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos, dé seguimiento a las observaciones administrativas y financieras por 444.6 miles de pesos, para que la administración del ayuntamiento de Zacatepec, Morelos, las solvente, o en su caso, finque las responsabilidades correspondientes y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Miacatlán
Se publicó en el periódico oficial del 31 de enero de 2000, que al municipio se le asignaron recursos federales del fondo por 4,065.6 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 3,387.0 miles de pesos y sólo fueron ejercidos 3,180.1 miles de pesos y reportados en la Cuenta Pública de 2000; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 678.6 miles de pesos, correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado, fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta Pública de 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización del estado fue de 1,971.7 miles de pesos (62.0 %), y como resultado informó que tiene pendientes de solventar observaciones financieras y administrativas por 349.1 miles de pesos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos determinó al ayuntamiento de Miacatlán observaciones administrativas y financieras por 349.1 miles de pesos, mismas que aun cuando se le notificaron al ayuntamiento mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica Municipal; asimismo, el H. Congreso del estado, a través de la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública instruyó al Contador Mayor de Hacienda para que notifique y dé inicio al procedimiento de responsabilidades; a la fecha está en proceso de elaboración la denuncia correspondiente.
Acción Promovida
00-60170-2-399-01-007 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Morelos concluya con el procedimiento de responsabilidades y la denuncia respectiva, para que la administración del ayuntamiento de Miacatlán, Morelos, compruebe o restituya el importe de 349.1 miles de pesos por observaciones pendientes de solventar y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Emiliano Zapata
Se publicó en el periódico oficial del 31 de enero de 2000, que al municipio se le asignaron recursos federales del fondo por 9,049.2 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 7,541.0 miles de pesos y sólo fueron ejercidos 6,916.2 miles de pesos y reportados en la Cuenta Pública de 2000; la diferencia entre lo asignado y lo ejercido por 1,508.2 miles de pesos, correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado, fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta Pública de 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización del estado fue de 2,213.2 miles de pesos (32.0%), y determinó, en obra pública construida, observaciones por 2,651.5 miles de pesos al año proporcionar el ayuntamiento los expedientes técnicos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos determinó observaciones por 2,651.5 miles de pesos, las cuales aun cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica Municipal; asimismo, se encuentra pendiente de agendar en el H. Congreso del estado el dictamen emitido por la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública.
Acción Promovida
00-60170-2-399-01-008 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Morelos dé seguimiento a las observaciones financieras por 2,651.5 miles de pesos, para que la administración del ayuntamiento de Emiliano Zapata, Morelos las solvente, o en su caso, finque las responsabilidades que procedan y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Objetivo
Verificar que los recursos federales del Ramo General 33, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, transferidos durante el 2000 a los ayuntamientos de Tlalnepantla, Tepalcingo, Tlaltizapán, y Tlaquiltenango del estado de Morelos, se ejercieron de conformidad con lo dispuesto por el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables.
Criterios de Selección
La revisión se realizó tomando en cuenta el impacto social que representó la aplicación de los recursos canalizados a través de este fondo sujeto de revisión; al monto transferido a cuatro ayuntamientos del estado de Morelos y su número de habitantes, y al interés de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de estos recursos.
Antecedentes
Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000 y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicano; 3o., fracciones I, II, inciso b, III, IV, V, VI y X; 7o., fracciones VI, VIII, IX y XII, 16, 19, 20, 21, 22, 23 y 24 de la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, ahora Auditoría Superior de la Federación, 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año, y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, el Auditor Superior de la Federación solicitó al Contador Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos, con el oficio núm. OASF-FR-1513/01 del 14 de septiembre de 2001, que efectuara el seguimiento y la evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, transferidos a los H. Ayuntamientos de Tlalnepantla, Tepalcingo, Tlaltizapán y Tlaquiltenango, durante el 2000.
Alcance
De un total de 262,294.5 miles de pesos, asignados al estado de Morelos para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios durante el ejercicio 2000, se transfirieron 15,387.0 miles de pesos a los cuatro ayuntamientos cifra que representó el 5.9 % del total asignado al estado; el importe de los recursos ejercidos en relación con los transferidos ascendió a 15,054.6 miles de pesos 97.8 % del total transferido. La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado revisó en promedio el 44.7 % de los registros contables y documental del ejercicio de los recursos.
Áreas Revisadas
Los ayuntamientos de Tlalnepantla, Tepalcingo, Tlaltizapán y Tlaquiltenango por conducto de la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos.
Resultado
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado informó que el 31 de enero de 2000, se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos, la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios en donde se señaló que al ayuntamiento de Tlalnepantla se le asignaron 891.8 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 743.2 miles de pesos, que fueron ejercidos en su totalidad y reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal de ese año; la diferencia entre lo asignado y lo transferido (148.6 miles de pesos) correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado fue transferida a la nueva administración para su aplicación, y que fue ejercida y reportada en la Cuenta de la Hacienda Pública estatal de 2001. El alcance de la revisión efectuada ascendió al 34% y como resultado determinó dos observaciones financieras por 2.9 miles de pesos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado determinó en el municipio de Tlalnepantla, dos observaciones financieras por 2.9 miles de pesos, las cuales aun cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica Municipal, asimismo, el H. Congreso del estado recomendó a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, instruir al Contador Mayor de Hacienda para que notifique al municipio y dé inicio al procedimiento de responsabilidades.
Acción Promovida
00-60170-2-625-01-001 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Morelos dé seguimiento a las observaciones financieras determinadas al municipio de Tlalnepantla por 2.9 miles de pesos, o en su caso, se apegue a la instrucción de la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del H. Congreso del estado, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su gestión.
Resultado
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado informó que el 31 de enero de 2000, se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos, la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios en donde se señaló que al ayuntamiento de Tepalcingo se le asignaron recursos por 4,249.2 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 3,540.0 miles de pesos, ejercidos en su totalidad y reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal de ese año; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 709.2 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta Pública de 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización fue del 73.0% y como resultado determinó dos observaciones financieras por 47.0 miles de pesos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado determinó al municipio de Tepalcingo dos observaciones financieras por 47.0 miles de pesos, las cuales aun cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica Municipal; asimismo, el H. Congreso del estado recomendó a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública instruir al Contador Mayor de Hacienda para que notifique al municipio y dé inicio al procedimiento de responsabilidades.
Acción Promovida
00-60170-2-625-01-002 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Morelos dé seguimiento a las observaciones financieras determinadas al municipio de Tepalcingo por 47.0 miles de pesos, o en su caso, se apegue a la instrucción de la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del H. Congreso del estado, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su gestión.
Resultado
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado informó que el 31 de enero de 2000, se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos, la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios en donde se señaló que al ayuntamiento de Tlaltizapán se le asignaron recursos por 7,895.1 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 6,579.2 miles de pesos, ejercidos en su totalidad y reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal de ese año; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 1,315.9 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales en el estado fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta Pública de 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano técnico de fiscalización estatal fue del 42.0% y como resultado determinó dos observaciones financieras por 77.3 miles de pesos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado determinó al municipio de Tlatizapán dos observaciones financieras por 77.3 miles de pesos, las cuales aun cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica Municipal; asimismo, el H. Congreso del estado recomendó a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública, instruir al Contador Mayor de Hacienda para que notifique al municipio y dé inicio al procedimiento de responsabilidades.
Acción Promovida
00-60170-2-625-01-003 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos dé seguimiento a las observaciones financieras determinadas al municipio de Tlatizapán por 77.3 miles de pesos, o en su caso, se apegue a la instrucción de la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del H. Congreso del estado, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su gestión.
Resultado
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado informó que el 31 de enero de 2000, se publicó en el periódico oficial del estado de Morelos, la distribución de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios en donde se señaló que al ayuntamiento de Tlaquiltenango se le asignaron 5,429.5 miles de pesos, de los cuales se le transfirieron 4,524.6 miles de pesos que fueron ejercidos 4,191.2 miles de pesos y reportados en la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal de ese año; la diferencia entre lo asignado y lo transferido por 904.9 miles de pesos correspondió a los importes de los meses de noviembre y diciembre de 2000 y con motivo del cambio de autoridades municipales, ésta fue transferida a la nueva administración para su aplicación, la que fue ejercida y reportada en la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal de 2001. El alcance de la revisión efectuada por el órgano de fiscalización estatal fue del 30.0 % y como resultado determinó dos observaciones financieras por 367.0 miles de pesos.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado determinó al municipio de Tlaquiltenango dos observaciones financieras por 367.0 miles de pesos, las cuales aun cuando se le notificaron mediante el pliego de observaciones respectivo, persisten al mes de marzo de 2002, en contravención del artículo 98, fracción XII, de la Ley Orgánica Municipal, asimismo, el H. Congreso del estado recomendó a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública instruir al Contador Mayor de Hacienda para que notifique al municipio y dé inicio al procedimiento de responsabilidades.
Acción Promovida
00-60170-2-625-01-004 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Morelos, dé seguimiento a las observaciones financieras determinadas al municipio de Tlaquiltenango por 367.0 miles de pesos, o en su caso, se apegue a la instrucción de la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta Pública del H. Congreso del estado, e informe a la Auditoría Superior de la Federación del resultado de su gestión.
Objetivo
Recabar información que permita determinar muestras representativas sobre la legalidad del ejercicio de los recursos federales del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, para evaluar la viabilidad de incluir su fiscalización integral en la II Fase del Programa de Auditorías a la Cuenta Pública 2000 o, en su caso, el enfoque específico que se le dará a la revisión.
Criterios de Selección
La revisión se realizó tomando en cuenta la inseguridad pública que prevalece en el país, por el monto de los recursos asignados al estado de Morelos, por el impacto social que representa el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, y porque en la Cuenta Pública 1999 no se revisó esta entidad federativa.
Antecedentes
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en el artículo 21, penúltimo y último párrafo, determina que la seguridad pública es una función a cargo de la Federación, el Distrito Federal, los estados y los municipios, en las respectivas competencias que la propia Constitución señala y ordena que dichas instancias se coordinarán para establecer un Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Para este efecto, la Ley General que establece las Bases de Coordinación del Sistema Nacional de Seguridad Pública dispone en su artículo 11 que las políticas, lineamientos y acciones de coordinación se efectuarán mediante la suscripción de los convenios respectivos o con base en los acuerdos y resoluciones que se tomen en el Consejo Nacional de Seguridad Pública y en las demás instancias de coordinación.
El Gobierno Federal y el Gobierno del estado de Morelos suscribieron el 17 de junio de 1998 un convenio de colaboración, con el cual se puso en marcha en el estado el Programa Nacional de Seguridad Pública 1995-2000; en la cláusula séptima de dicho convenio se prevé la creación por parte del estado de un fideicomiso para el ejercicio y distribución de los fondos que aporten el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado.
El 4 de septiembre de 1998, se constituyó el Fideicomiso Irrevocable de Administración e Inversión para que el fiduciario administre e invierta el patrimonio fideicomitido en los diversos instrumentos bancarios que ofrece el Sistema BANRURAL, con los rendimientos y plazos más convenientes para el fideicomitente. El fideicomiso constituido se denominó Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos.
De acuerdo con lo anterior, el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado Libre y Soberano de Morelos suscribieron el 3 de febrero del 2000 el convenio de coordinación para la realización de acciones en el año de 2000, en torno al Programa Nacional de Seguridad Pública 1995-2000.
De acuerdo con lo previsto en el artículo 80, párrafo tercero, de la Ley de Instituciones de Crédito, el fideicomitente constituyó un Comité Técnico, integrado por seis miembros: un representante del fideicomitente, dos representantes del Consejo de Seguridad Pública, un representante del Sistema Nacional de Seguridad Pública, un representante de la Contraloría del estado y un representante del fiduciario.
Con fundamento en las atribuciones que le confieren a la Auditoria Superior de la Federación, los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1o., 3o., 19, 20 y demás relativos a la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, así como 1o., de su Reglamento Interior, el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, en ausencia del Auditor Superior de la Federación, informó al Secretario General de Gobierno del estado de Morelos, mediante el oficio núm. AECF/284/01 del 8 de noviembre de 2001, el inicio de la visita e inspección a esa entidad federativa, con el objeto de recabar información y documentación, que servirá de apoyo en la planeación de las auditorías del ejercicio de los recursos del Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, en lo relativo al Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal.
Alcance
La visita e inspección comprendieron el análisis documental y reconocimiento físico sobre la aplicación de los recursos federales del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP), asignados al estado de Morelos, por 96,804.5 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 78,476.5 miles de pesos, al 30 de noviembre de 2001, que representan el 81.1% del total asignado. De los recursos ejercidos, el análisis documental ascendió a la cantidad de 49,547.3 miles de pesos, que representa 63.1%, y el reconocimiento físico se realizó a bienes adquiridos y obra, por un importe de 53,360.0 miles de pesos, 68.0% de lo ejercido.
Áreas Revisadas
La visita e inspección se realizó en la Procuraduría General de Justicia del estado de Morelos; el Instituto de Seguridad Pública; el Consejo Estatal de Seguridad Pública; la Dirección General de Seguridad Pública; el Centro Estatal de Telecomunicaciones C-4, y el Subcentro de Telecomunicaciones en el municipio de Cuautla, Morelos.
Resultado
De conformidad con lo establecido en el artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal, el Consejo Nacional de Seguridad Pública, a propuesta de la Secretaría de Gobernación, publicó en el Diario Oficial de la Federación del 17 de enero de 2000 los Criterios de Asignación para la distribución del FASP y le asignó al estado de Morelos la cantidad de 96,804.5 miles de pesos.
La Secretaría de Hacienda y Crédito Pública (SHCP), a través de la Tesorería de la Federación, radicó al Fideicomiso de Administración e Inversión Irrevocable, denominado Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos (FOSEG), el 100% de los recursos del FASP, a través de Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) y distribuidas para gasto de operación, inversión y obra pública, como a continuación se detalla:
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
de los Estados y del Distrito Federal
MINISTRACIONES
RECIBIDAS POR CONCEPTO DE GASTO, MORELOS 2000
(Miles de
Pesos)
|
|
|
Gasto |
|
||
|
Núm. de CLC |
Fecha
de recepción |
Operación |
Inversión |
Obra
Pública |
Total |
|
3300424 |
3/02/00 |
479.8 |
1,267.7 |
2,124.7 |
3,872.2 |
|
3300392 |
14/02/00 |
959.6 |
3,878.1 |
2,906.6 |
7,744.3 |
|
3300800 |
13/03/00 |
959.6 |
4,570.9 |
2,213.9 |
7,744.4 |
|
3301200 |
12/04/00 |
1,109.7 |
6,616.1 |
18.6 |
7,744.4 |
|
3301390 |
8/05/00 |
1,109.7 |
6,616.1 |
18.6 |
7,744.4 |
|
3301899 |
12/06/00 |
1,072.2 |
6,672.2 |
0 |
7,744.4 |
|
3302299 |
10/07/00 |
4,314.7 |
11,848.2 |
1,261.9 |
17,424.8 |
|
3302617 |
14/08/00 |
4,314.7 |
11,058.7 |
2,051.4 |
17,424.8 |
|
3303135 |
11/09/00 |
4,825.3 |
4,454.6 |
400.5 |
9,680.4 |
|
3303526 |
9/10/00 |
4,825.3 |
4,454.6 |
400.5 |
9,680.4 |
|
Totales |
|
23,970.6 |
61,437.2 |
11,396.7 |
96,804.5 |
FUENTE: Relación de CLC proporcionadas por la SHCP.
Se verificó que el total de los recursos federales distribuidos por concepto de gasto fueron depositados en el FOSEG, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través de la Tesorería de la Federación.
De los recursos calendarizados por la SHCP y recibidos por la Secretaría de Finanzas del estado de Morelos, no existió discrepancia entre el total de los recursos; sin embargo, se observó una diferencia en cuanto al calendario autorizado y lo que debió recibir en enero de 2000, que se compensó en el mes siguiente, como a continuación se detalla:
FONDO
DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS
Y
DEL DISTRITO FEDERAL
RECURSOS
CALENDARIZADOS Y RECIBIDOS, MORELOS 2000
(Miles
de pesos)
|
Mes |
Calendarizados |
Recibidos |
Diferencia |
|
Enero |
3,872.1 |
0.0 |
-3,872.1 |
|
Febrero |
7,744.4 |
11,616.5 |
3,872.1 |
|
Marzo |
7,744.4 |
7,744.4 |
0.0 |
|
Abril |
7,744.4 |
7,744.4 |
0.0 |
|
Mayo |
7,744.4 |
7,744.4 |
0.0 |
|
Junio |
7,744.4 |
7,744.4 |
0.0 |
|
Julio |
17,424.8 |
17,424.8 |
0.0 |
|
Agosto |
17,424.8 |
17,424.8 |
0.0 |
|
Septiembre |
9,680.4 |
9,680.4 |
0.0 |
|
Octubre |
9,680.4 |
9,680.4 |
0.0 |
|
T o t a l |
96,804.5 |
96,804.5 |
0.0 |
FUENTE: Recibos de retiro de fondos de la Secretaría
de Finanzas del Gobierno del estado de Morelos con cargo al FASP y el desglose
del Comité Técnico del Fideicomiso.
Resultado
La asignación y ejercicio de los recursos del FASP, por 96,804.5 y 78,476.5 miles de pesos, se distribuyeron en seis ejes estratégicos, de acuerdo con 12 programas autorizados según el convenio de coordinación 2000 y los anexos técnicos, como se detallan a continuación:
FONDO DE
APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS Y DEL D. F.
AVANCE
FÍSICO FINANCIERO EJERCIDO AL 30 DE NOVIEMBRE 2001, MORELOS 2000
(Miles de pesos)
|
Eje
Estratégico y Programas |
Recursos
radicados |
Recursos
ejercidos |
Diferencia |
|
|
Profesionalización |
2,800.0 |
2,746.6 |
53.4 |
|
|
1 |
Centro Regional de Actualización Policial |
2,800.0 |
2,746.6 |
53.4 |
|
Cobertura y Capacidad de
Respuesta |
417.3 |
1,226.0 |
-808.7 |
|
|
2 |
Ampliación de plantilla |
417.3 |
1,226.0 |
-808.7 |
|
Equipamiento, Tecnología e
Infraestructura |
72,829.5 |
54,557.8 |
18,271.7 |
|
|
3 |
Equipamiento a Laboratorios |
3,960.9 |
4,114.7 |
-153.8 |
|
4 |
Equipamiento de Corporaciones |
35.680.0 |
30,801.1 |
4,878.9 |
|
5 |
Red Nacional de Telecomunicaciones |
17,161.9 |
14,475.3 |
2,686.6 |
|
6 |
Sistema Nacional de Información |
4,700.0 |
2,495.7 |
2,204.3 |
|
7 |
Dignificación de Infraestructura Penitenciaria |
2,538.9 |
0.0 |
2,538.9 |
|
8 |
Const. de Infraestructura de Seg.
Pública |
8,787.8 |
2,671.0 |
6,116.8 |
|
Instancias de Coordinación |
2,120.0 |
2,120.0 |
0.0 |
|
|
9 |
Educación a Distancia |
20.0 |
20.0 |
0.0 |
|
10 |
Sistema Nacional de Información |
2,100.0 |
2,100.0 |
0.0 |
|
Apoyo para la Dotación de
Complementos |
15,808.3 |
14,996.7 |
811.6 |
|
|
11 |
Dotaciones Complementarias |
15,808.3 |
14,996.7 |
811.6 |
|
Seguimiento y Evaluación
del Programa |
2,829.4 |
2,829.4 |
0.0 |
|
|
12 |
Seguimiento y Evaluación |
2,829.4 |
2,829.4 |
0.0 |
|
|
Total |
96,804.5 |
78,476.5 |
18,328.0 |
FUENTE:
Comité Técnico del Fideicomiso
De los recursos autorizados por 96,804.5 miles de pesos para los 12 programas, no fueron ejercidos 18,328.0 miles de pesos, que representan el 18.9% del total de los recursos radicados; la mayor diferencia no ejercida, por 18,271.7 miles de pesos, corresponde a los programas del eje estratégico: Equipamiento, Tecnología e Infraestructura, porque el Sistema Nacional de Seguridad Pública no aprobó los anexos técnicos.
Resultado
Se procedió a la revisión sobre la aplicación de las Reglas de Operación del FOSEG, de fecha 12 de noviembre de 1998 y el Contrato del Fideicomiso de fecha 4 de septiembre de 1998, en el cual se establece en la cláusula cuarta inciso "C", "el fiduciario administrará e invertirá el patrimonio fideicomitido en los diversos instrumentos bancarios que ofrece el Sistema Banrural, con los rendimientos y plazos más convenientes para el fideicomitente"; el fiduciario informó que el patrimonio fideicomitido está invertido en valores en renta fija con vencimiento y capitalización de intereses diario; se obtuvieron rendimientos financieros por 12,149.9 miles de pesos al 31 de diciembre de 2001, según información proporcionada por el Banco de Crédito Rural del Centro Sur, S.N.C.; de los cuales se destinaron 151.8 miles de pesos para cubrir los honorarios del fiduciario y 11,551.2 miles de pesos para los programas autorizados del FASP, la diferencia de 446.9 miles de pesos, se encuentra pendiente de ejercer.
Resultado
Se procedió a revisar la aplicación de las Reglas de Operación del FOSEG en las cuales se establece en el apartado de las obligaciones del fiduciario, la de abrir una contabilidad especial para el registro de las aportaciones, incrementos o disminuciones, consignando tales movimientos en su propia contabilidad. La información que proporcionó el fiduciario consistió en un registro sobre la base de flujo de efectivo, por lo tanto, se solicitó el registro contable de las aportaciones federales a la coordinación del fideicomiso y se constató que no ha establecido un sistema de contabilidad, por lo que el control de ingresos y de egresos se lleva a cabo mediante simples auxiliares y expedientes por rubros de las adquisiciones de bienes, vehículos y obras.
Resultado
Se determinó que la transferencia de los recursos del fondo, por 96,804.5 miles de pesos se radicó a partir de febrero de 2000; sin embargo el ejercicio y registro de los recursos no se inició hasta el mes de agosto, el atraso se debió en opinión del Secretario Ejecutivo del Comité Técnico, a que a nivel central el Consejo Nacional de Seguridad Pública, no libera los recursos hasta que el convenio de coordinación y los anexos técnicos son autorizados por el Secretario Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública. Sobre el particular, se comprobó que cualquier propuesta de cambio en el contenido autorizado de los anexos técnicos, requiere de un trámite similar que se hace constar en los addendums al anexo técnico respectivo, lo que propició que 27,100.8 miles pesos, 28.0% del total, se encontraban pendientes de ejercer al 31 de diciembre de 2000, según el Estado de Posición Financiera emitido por el fiduciario.
Resultado
Se revisó el Programa Estatal de Seguridad Pública de Morelos 2000, conformado por 6 ejes estratégicos e integrados por 12 programas: Profesionalización un programa; Cobertura y Capacidad de Respuesta un programa; Equipamiento, Tecnología e Infraestructura 6; el de Instancias de Coordinación, 2 programas; Apoyo para la Dotación de Complementos, un programa y el de Seguimiento y Evaluación, un programa. Del universo de los ejes estratégicos y programas se seleccionó por su importancia en función al monto de los recursos asignados el de Equipamiento, Tecnología e Infraestructura, por 72,829.5 miles de pesos, que representaron el 75.2 % del total de los recursos federales, por 96,804.5 miles de pesos. Con la revisión de la muestra seleccionada se verificó la legalidad del ejercicio de los recursos federales y se determinó que se cumplió con las disposiciones y normas en materia de adquisiciones y obras públicas.
Resultado
El eje estratégico de Profesionalización está conformado por el programa Centro Regional de Actualización en Materia de Seguridad Pública (Lagartos), cuyo objetivo es impartir cursos de actualización y capacitación especializada, así como atención terapéutica orientada a combatir el estrés de los elementos en activo adscritos a las instituciones de seguridad pública del país, para que mejoren sus actitudes y aptitudes en el desempeño laboral; se le asignaron recursos por 2,800.0 miles de pesos para la operación, de los cuales se ejercieron 2,746.6 miles de pesos y el remanente al 30 de noviembre de 2001 fue de 53.4 miles de pesos. Los recursos ejercidos se destinaron para cubrir gastos originados en la administración, personal académico y servicios inherentes al funcionamiento del centro. Además se prevén otras fuentes de financiamiento, como las cuotas de recuperación que se cobran por curso impartido.
Resultado
El eje estratégico Cobertura y Capacidad de Respuesta comprende el programa denominado Ampliación de Plantilla, que forma parte del anexo técnico de Dotaciones Complementarias. Se le asignaron recursos del fondo por 417.3 miles de pesos, pero se ejercieron 1,226.0 miles de pesos, por lo que hubo un sobreejercicio de 808.7 miles de pesos. El programa tiene como objetivo estimular al personal evaluado, con base en la motivación salarial para que permanezca en sus cargos mediante el esquema de servicio civil de carrera. El programa benefició a 111 elementos: 21 del Ministerio Público, a 85 de la Policía Judicial y 5 peritos. La meta original fue de 84 elementos.
Resultado
El eje estratégico Equipamiento, Tecnología e Infraestructura tenía 6 programas y se le asignaron recursos del fondo por 72,829.5 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 54,557.8 miles de pesos y el remanente al 30 de noviembre de 2001 fue de 18,271.7 miles de pesos. Al primer programa sobre Adquisiciones de Equipos de Laboratorio para Investigación Criminalística, se le asignaron 3,960.9 miles de pesos, pero se ejercieron 4,114.7 miles de pesos, por lo que hubo un sobreejercicio de 153.8 miles de pesos; cuyo objetivo es la modernización de las instalaciones y del equipamiento de laboratorios para investigación Criminalística. Se realizó la inspección en el Servicio Médico Forense (SEMEFO) y se verificó la existencia de los bienes que fueron adquiridos por licitación publica nacional, mediante la convocatoria núm. 46072002 003 00 correspondientes al equipo de laboratorio. La meta programada fue alcanzada en su totalidad.
Resultado
Al segundo programa, denominado Equipamiento de Corporaciones, se le asignaron recursos por 35,680.0 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 30,801.1 miles de pesos y el remanente al 30 de noviembre de 2001 fue de 4,878.9 miles de pesos. El programa tiene como objetivo abastecer a las corporaciones policiales de armamento, vehículos, equipo antimotín, de cómputo y de radiocomunicación necesaria para su operación. Se canceló la compra de 50 armas cortas y 50 armas largas para la policía judicial por 1,410.0 miles de pesos y de 100 armas cortas y 50 armas largas para la policía preventiva, por 1,786.0 miles de pesos, por un total de 3,196.0 miles de pesos y se autorizó la adquisición de una cámara fría para el SEMEFO. El anexo técnico autorizó la adquisición de un helicóptero, que fue arrendado mediante arrendamiento financiero con opción de compra por 17,000.0 miles de pesos.
Resultado
El tercer programa del eje es el Programa Estatal Básico de la Red Nacional de Telecomunicaciones y Servicio Telefónico de Emergencia. Tuvo una asignación de 17,161.9 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 14,475.3 miles de pesos y el remanente al 30 de noviembre de 2001 fue de 2,686.6 miles de pesos. El programa tiene como objetivo proporcionar servicio de intercomunicación en todo el territorio nacional, a las instancias de coordinación y dependencias en los tres órdenes de gobierno: de voz, datos, imágenes, mensajería electrónica, acceso a base de datos, coordinación de acciones conjuntas y servicios de emergencia a favor de la comunidad. Se realizó la inspección al edificio C-4 de Cuernavaca, Morelos, para verificar la existencia del equipo de cómputo y comunicación; y se constató que no se construyó la caseta del repetidor del comando de telecomunicaciones, por 70.0 miles de pesos. Se alcanzaron las metas propuestas consistentes en la instalación de la red estatal de intercomunicación, de un sistema de mensajería electrónica y equipo de cómputo y comunicación.
Resultado
El cuarto programa, denominado Sistema Nacional de Información sobre la Seguridad Pública, tuvo una asignación de 4,700.0 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 2,495.7 miles de pesos y el remanente al 30 de noviembre de 2001 fue de 2,204.3 miles de pesos. El programa tiene como objetivo establecer una base de datos que permitan analizar la incidencia delictiva y la problemática de la seguridad pública. Se realizó la inspección para verificar la existencia del equipo de cómputo, módem, enlace digital, escáner e impresoras. Se alcanzó el 70% de las metas.
Resultado
El quinto programa, denominado Dignificación de Infraestructura Penitenciaria, tuvo una asignación de recursos por 2,538.9 miles de pesos para la ampliación de 35 espacios en 4 cárceles distritales en Yautepec, Jonacatepec, Cuautla y Tetecala y la rehabilitación de 2 cárceles en Ixtla y Jojutla y el centro tutelar de menores. Sin embargo, los recursos que no fueron ejercidos, pues las obras no fueron realizadas y no se alcanzaron las metas propuestas. El programa tiene como objetivo promover la conservación, rehabilitación, remodelación o ampliación de los centros de prevención y readaptación social, para mejorar integralmente los programas y procedimientos de readaptación y reinserción social.
Resultado
El sexto programa, denominado Construcción de Infraestructura de Seguridad Pública tuvo una asignación de 8,787.8 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 2,671.0 miles de pesos y el remanente al 30 de noviembre de 2001 fue de 6,116.8 miles de pesos (69.6%). Su objetivo es la realización de acciones relativas a la construcción y/o rehabilitación de seguridad pública. Se realizó la inspección para verificar la remodelación del edificio de la Procuraduría General de Justicia del estado, que tuvo un costo de 2,671.0 miles de pesos; y se constató que no se construyeron 5 torres guardabosques y 2 módulos regionales con casetas, en contravención de lo autorizado en el anexo técnico respectivo. No se alcanzaron las metas propuestas.
Resultado
El eje estratégico Instancias de Coordinación está conformado por 2 programas, el de Educación a Distancia y el denominado Sistema Nacional de Información, con una asignación de recursos del fondo por 20.0 y 2,100.0 miles de pesos, los cuales se ejercieron en su totalidad. Estos programas tienen como objetivo fortalecer la profesionalización de los servidores públicos relacionados con la administración de justicia. Los recursos ejercidos se destinaron para la adquisición e instalación de equipo informático y la rehabilitación de espacios en las áreas de administración de justicia. No se realizó la inspección de la adquisición del equipo ni la rehabilitación de los espacios.
Resultado
El eje estratégico denominado Apoyo para Dotación de Complementos se integra por el programa de Dotaciones Complementarias para los agentes del Ministerio Público, los peritos, los policías judiciales o sus equivalentes de las procuradurías de justicia de los estados y del DF, y los policías preventivos o de custodia. Se le asignaron recursos del fondo por 15,808.3 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 14,996.7 miles de pesos y el remanente al 30 de noviembre de 2001 fue de 811.6 miles de pesos. Este programa tiene como objetivo estimular la capacidad del personal activo adscrito a las áreas de procuración de justicia. Estos estímulos tienen carácter no regularizable para efecto del presupuesto de egresos de los ejercicios subsecuentes. En la revisión se observó que no se entregó la documentación soporte del pago de los estímulos ni los resultados de las evaluaciones toxicológicas y físicas que se le aplican a los beneficiarios del mismo. La meta alcanzada fue de 1,360 personas beneficiadas.
Resultado
El eje estratégico Seguimiento y Evaluación tuvo una asignación de recursos del fondo por 2,829.4 miles de pesos, los cuales se ejercieron en su totalidad. Está conformado por un programa. El objetivo es el seguimiento físico financiero de las acciones de los programas convenido en el período 1995-2000 y evaluar los resultados obtenidos de cada uno de los ejes respecto de las metas y los montos autorizados. Se obtuvo la plantilla del personal que atiende el programa y se observó que participan dos entes: la Secretaría Ejecutiva Adjunta del Consejo Estatal de Seguridad Pública con 12 colaboradores, con un costo mensual que incluye IVA de 192.1 miles de pesos, y la Coordinación del Fideicomiso de Seguridad Pública, con 8 colaboradores, con un costo mensual que incluye IVA de 94.3 miles de pesos. El gasto total supera la asignación autorizada.
Resultado
Al Colegio de Seguridad Pública del estado de Morelos no se le transfirieron recursos del fondo. Durante el ejercicio 2000 recibió 10.0 miles de pesos con cargo a los rendimientos financieros, como ayuda para los insumos de los desayunos que se proporcionan al personal que es capacitado. Se comprobó que la entidad no lleva el registro de los recursos recibidos. Además, se constató que con cargo a los rendimientos se efectuó el pago de 617.5 miles de pesos a un despacho profesional por la auditoría integral realizada al Centro de Readaptación Social ubicado en Atlacholoaya, Morelos.
Objetivo
Verificar que las Aportaciones Federales del Ramo-33, Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal transferidas al Estado de Morelos, se emplearon en los propósitos para los cuales fueron destinadas en cumplimiento a la Ley de Coordinación Fiscal vigente durante 2000 y demás normatividad aplicable.
Criterios de Selección
La selección se realizó por el impacto que tiene el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal; por el monto de los recursos transferidos al Estado de Morelos y por el interés de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de estos recursos.
Antecedentes
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en su artículo 21, penúltimo y último párrafos, determina que la seguridad pública es una función a cargo de la Federación, el Distrito Federal, los estados y los municipios, en las respectivas competencias que la propia Constitución señala, y ordena que dichas instancias se coordinarán para establecer un Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Para este efecto, la Ley General que establece las Bases de Coordinación del Sistema Nacional de Seguridad Pública, dispone en su artículo 11 que las políticas, lineamientos y acciones de coordinación se llevarán a cabo mediante la suscripción de los convenios respectivos o con base en los acuerdos y resoluciones que se tomen en el Consejo Nacional de Seguridad Pública y en las demás instancias de coordinación.
De acuerdo con lo anterior, el Gobierno Federal y el Gobierno del estado libre y soberano de Morelos, suscribieron el convenio de coordinación, para la realización de acciones del Programa Nacional de Seguridad Pública 1995-2000; el 28 de abril de 1998 se constituyó el Fideicomiso Irrevocable de Administración e Inversión para que el fiduciario administre e invierta el patrimonio fideicomitido en los diversos instrumentos bancarios que ofrece el Sistema Banrural, con los rendimientos y plazos más convenientes para el fideicomitente. El fideicomiso constituido se denominó Fondo de Seguridad Pública (FOSEG) del estado de Morelos.
En este sentido y de acuerdo con lo previsto en el artículo 80 tercer párrafo de la Ley de Instituciones de Crédito, el fideicomitente constituyó un Comité Técnico, integrado por seis miembros: un representante del fideicomitente, dos representantes del Consejo de Seguridad Pública, un representante del Sistema Nacional de Seguridad Pública, un representante de la contraloría del estado y un representante del fiduciario.
Con fundamento en las atribuciones que le confieren a esta entidad de fiscalización superior de la Federación los artículos 74 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 1o., 3o., 19, 20 y demás relativos a la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, así como 1o., de su reglamento interior, el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, en ausencia del Auditor Superior de la Federación, informó al Secretario General de Gobierno del estado de Morelos, mediante el oficio núm. AECF/091/02 del 14 de mayo de 2002, del inicio de los trabajos en esa entidad federativa, para empezar a revisar los recursos del Ramo General 33 "Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios", en lo relativo al Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal.
Alcance
La revisión comprendió el análisis documental y el reconocimiento físico de la aplicación de los recursos federales del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, asignados al estado de Morelos, por 96,804.5 miles de pesos, de los cuales fueron ejercidos 84,027.4 miles de pesos, que representan el 86.8% del total asignado. De los recursos ejercidos el análisis documental fue por 50,053.3 miles de pesos, (60.0%) y el reconocimiento físico se realizó a bienes adquiridos y obras por un importe de 38,586.4 miles de pesos, que representan el 45.9%.
Áreas Revisadas
La revisión se efectuó en la Coordinación del Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos, Procuraduría General de Justicia del estado de Morelos, el Instituto de Seguridad Pública del Estado, el Consejo Estatal de Seguridad Pública, la Dirección General de Seguridad Pública del estado, el Centro Estatal de Telecomunicaciones C-4 y el Subcentro de Telecomunicaciones C-4.
Resultado
El Consejo Nacional de Seguridad Pública, a propuesta de la Secretaría de Gobernación, publicó en el Diario Oficial de la Federación del 17 de enero de 2000, los Criterios de Asignación para la Distribución del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, y le asignó al estado de Morelos la cantidad de 96,804.5 miles de pesos, de conformidad con lo establecido en el artículo 44 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado
La Secretaría de Hacienda y Crédito Pública (SHCP), por medio de la Tesorería de la Federación (TESOFE) radicó al Fideicomiso Irrevocable de Administración e Inversión, denominado Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos, el 100% de los recursos del FASP, mediante de cuentas por liquidar certificadas (CLC) y distribuidas para gasto de operación, inversión y obra pública, como se detalla a continuación:
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados
y del Distrito Federal
MINISTRACIONES
RECIBIDAS POR CONCEPTO DE GASTO, MORELOS 2000
(Miles de
pesos)
|
Núm. de CLC |
Fecha
de recepción |
Gasto |
Total |
||
|
Operación |
Inversión |
Obra pública |
|||
|
3300424 |
03/02/00 |
479.8 |
1,267.7 |
2,124.7 |
3,872.2 |
|
3300392 |
14/02/00 |
959.6 |
3,878.1 |
2,906.6 |
7,744.3 |
|
3300800 |
13/03/00 |
959.6 |
4,570.9 |
2,213.9 |
7,744.4 |
|
3301200 |
12/04/00 |
1,109.7 |
6,616.1 |
18.6 |
7,744.4 |
|
3301390 |
08/05/00 |
1,109.7 |
6,616.1 |
18.6 |
7,744.4 |
|
3301899 |
12/06/00 |
1,072.2 |
6,672.2 |
0.0 |
7,744.4 |
|
3302299 |
10/07/00 |
4,314.7 |
11,848.2 |
1,261.9 |
17,424.8 |
|
3302617 |
14/08/00 |
4,314.7 |
11,058.7 |
2,051.4 |
17,424.8 |
|
3303135 |
11/09/00 |
4,825.3 |
4,454.6 |
400.5 |
9,680.4 |
|
3303526 |
09/10/00 |
4,825.3 |
4,454.6 |
400.5 |
9,680.4 |
|
|
|
23,970.6 |
61,437.2 |
11,396.7 |
96,804.5 |
FUENTE: Relación de cuentas por liquidar certificadas
proporcionada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Se verificó que el total de los recursos federales distribuidos por concepto de gasto fueron depositados en el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal, asignados al estado de Morelos, por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por medio de la Tesorería de la Federación.
Entre los recursos calendarizados por la SHCP y los recibidos por el fidecomiso no hubo discrepancia. Sin embargo, se observó una diferencia entre lo autorizado en el calendario y lo recibido en el mes de enero de 2000, que se compensa en el mes siguiente, como se detalla a continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS ESTADOS
Y
DEL DISTRITO FEDERAL
RECURSOS
CALENDARIZADOS Y RADICADOS MORELOS 2000
(Miles
de pesos)
|
Mes |
Autorizados |
Recibidos |
Diferencia |
|
Enero |
3,872.1 |
0.0 |
-3,872.1 |
|
Febrero |
7,744.4 |
11,616.5 |
3,872.1 |
|
Marzo |
7,744.4 |
7,744.4 |
0.0 |
|
Abril |
7,744.4 |
7,744.4 |
0.0 |
|
Mayo |
7,744.4 |
7,744.4 |
0.0 |
|
Junio |
7,744.4 |
7,744.4 |
0.0 |
|
Julio |
17,424.8 |
17,424.8 |
0.0 |
|
Agosto |
17,424.8 |
17,424.8 |
0.0 |
|
Septiembre |
9,680.4 |
9,680.4 |
0.0 |
|
Octubre |
9,680.4 |
9,680.4 |
0.0 |
|
T
o t a l |
96,804.5 |
96,804.5 |
0.0 |
FUENTE: Recibos de retiro de fondos de la
Secretaría de Hacienda del gobierno del
estado de Morelos con cargo al FASP y el desglose elaborado por el Comité
Técnico del Fideicomiso.
Resultado
Los recursos asignados y ejercidos del FASP, por 96,804.5 y 84,027.4 miles de pesos, respectivamente, se distribuyeron en seis ejes estratégicos, de acuerdo con 12 programas autorizados según el convenio de coordinación 2000 y los anexos técnicos, como se detalla a continuación:
AVANCE
FINANCIERO EJERCIDO AL 30 DE ABRIL DE 2002, MORELOS 2000
(Miles de pesos)
|
Eje
estratégico y programas |
Recursos
radicados |
Recursos ejercidos |
Por
ejercer |
|
|
Profesionalización |
2,800.0 |
2,824.0 |
-24.0 |
|
|
1 |
Centro Regional de
Actualización Policial (LAGARTOS) |
2,800.0 |
2,824.0 |
-24.0 |
|
Cobertura y Capacidad
de Respuesta |
417.3 |
1,226.0 |
-808.7 |
|
|
2 |
Ampliación de
plantilla |
417.3 |
1,226.0 |
-808.7 |
|
Equipamiento,
Tecnología e Infraestructura |
72,829.5 |
60,407.0 |
12,422.5 |
|
|
3 |
Equipamiento a
Laboratorios |
3,260.9 |
3,260.9 |
0.0 |
|
4 |
Equipamiento de
Corporaciones |
36,380.0 |
32,857.1 |
3,522.9 |
|
5 |
Red Nacional de
Telecomunicaciones |
17,161.9 |
16,470.0 |
691.9 |
|
6 |
Sistema Nacional de Información |
4,700.0 |
3.038.0 |
1,662.0 |
|
7 |
Dignificación de
Infraestructura Penitenciaria |
2,538.9 |
1,933.0 |
605.9 |
|
8 |
Construcción de Infraestructura de Seguridad Pública |
8,787.8 |
2,848.0 |
5,939.8 |
|
Instancias de
Coordinación |
2,120.0 |
2,120.0 |
0.0 |
|
|
9 |
Educación a Distancia |
20.0 |
20.0 |
0.0 |
|
10 |
Sistema Nacional de
Información |
2,100.0 |
2,100.0 |
0.0 |
|
Apoyo para la
Dotación de Complementos |
15,808.3 |
14,621.0 |
1,187.3 |
|
|
11 |
Dotaciones
Complementarias |
15,808.3 |
14,621.0 |
1,187.3 |
|
Seguimiento y
Evaluación del Programa |
2,829.4 |
2,829.4 |
0.0 |
|
|
12 |
Seguimiento y
Evaluación |
2,829.4 |
2,829.4 |
0.0 |
|
|
Total |
96,804.5 |
84,027.4 |
12,777.1 |
FUENTE: Secretaría Ejecutiva del Consejo Estatal de
Seguridad Pública en el estado de Morelos.
De los recursos autorizados, por 96,804.5 miles de pesos, no se ejercieron 12,777.1 miles de pesos, que representaron el 13.2%; Como resultado de la reunión de confronta se verificó mediante las actas de comité que se tienen comprometidos 9,100.0 miles de pesos sin embargo, no existe evidencia de compromisos por 3,677.1 miles de pesos.
Observación
De los recursos asignados del FASP por 96,804.5 miles de pesos, se distribuyeron en 6 ejes estratégicos, de acuerdo con 12 programas autorizados según el convenio de coordinación 2000 y los anexos técnicos, se ejercieron únicamente 84,027.4 miles de pesos. De los restantes 12,777.1 miles de pesos existen recursos comprometidos por 9,100.0 miles de pesos, pero el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos no presentó evidencia de compromisos por 3,677.1 miles de pesos.
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-001 Solicitud de Aclaración
Es necesario que el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos, presente la autorización del programa y aplicación de los recursos por 3,677.1 miles de pesos, no comprometidos mediante las actas de comité e informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Se determinó que los recursos federales asignados al estado de Morelos, por un monto de 96,804.5 miles de pesos, fueron radicados a partir del 3 de febrero de 2000, de conformidad con la distribución autorizada por la SHCP. Sin embargo, el ejercicio y registro de los recursos no se inició hasta el mes de julio, lo que generó recursos por ejercer en los ejercicios fiscales de 1999 a 2001.
Observación
Se determinó que los recursos se empezaron a ejercer seis meses después de haber sido ministrados. Al respecto, como resultado de la reunión de confronta, el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos informó que el documento que da la pauta para el ejercicio de los recursos (Convenio de Coordinación) se firmó en febrero y los anexos técnicos, mismos que contienen las reglas de operación, los calendarios de aportaciones y los cuadros de montos y metas que regirán a cada programa, fueron recibidos autorizados por el Sistema Nacional de Seguridad Pública hasta el mes de mayo de 2000.
Acción Promovida
00-50170-2-445-01-001 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Seguridad Pública, a través del Sistema Nacional de Seguridad Pública dentro del ámbito de sus atribuciones, agilice los trámites de autorización de los anexos técnicos, a fin de que los recursos del fondo se ejerzan con oportunidad y de ese modo se cumpla con los compromisos establecidos en los Programas Estatal y Nacional de Seguridad Pública, y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Se revisaron las reglas de operación del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos del 12 de noviembre de 1998 y el contrato del fideicomiso del 4 de septiembre de 1998, en el cual se establece en la cláusula cuarta, inciso c, que el fiduciario administrará e invertirá el patrimonio fideicomitido en los diversos instrumentos bancarios que ofrece el Sistema Banrural, con los rendimientos y plazos más convenientes para el fideicomitente, dicho patrimonio está invertido en valores de renta fija con vencimiento y capitalización de intereses diario.
Observación
Con la revisión de las reglas de operación se determinó que el fiduciario administrará e invertirá el patrimonio fideicomitido en los diversos instrumentos bancarios que ofrece el Sistema Banrural, con los rendimientos y plazos más convenientes para el fideicomitente. Sin embargo, no se proporcionó evidencia documental relativa al análisis de las diferentes opciones de inversión que presenta el Sistema Banrural, por lo que no fue posible identificar si los rendimientos y plazos actuales son los más convenientes para el fideicomitente, en contravención de la cláusula cuarta, inciso c, del contrato de fideicomiso.
Acción Promovida
00-50170-2-445-01-002 Recomendación
Es necesario que el Comité técnico del FOSEG del estado de Morelos solicite al fiduciario la evidencia documental relativa al análisis de las diferentes opciones de inversión del Sistema Banrural, para verificar que las opciones actuales de inversión son los más convenientes, en observancia del contrato del fideicomiso, y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Se procedió a la revisión de las reglas de operación del FOSEG, en las cuales se establece en el apartado de las obligaciones del fiduciario, la de abrir una contabilidad especial para el registro de las aportaciones, incrementos o disminuciones, consignando tales movimientos en su propia contabilidad. La información que proporcionó el fiduciario consistió en un registro sobre la base de flujo de efectivo; como resultado de la reunión de confronta el Sistema Banrural informó que se emplea una contabilidad especial para el registro de las aportaciones, incrementos o disminuciones del fondo fideicomitido, consignado tales movimientos en su propia contabilidad y produciendo estados financieros particulares mensuales, de conformidad con los lineamientos establecidos por la Comisión Bancaria y de Valores de acuerdo a sus circulares vigentes números 1448 y 1488; información que fue presentada y analizada.
Resultado
Se revisó el Programa de Administración del Centro de Actualización en Materia de Seguridad Publica 2000 (Lagartos), del eje de Profesionalización, al cual se le asignaron y ejercieron recursos por 2,824.0 miles de pesos, con el objetivo de llevar a cabo cursos de actualización y capacitación especializada, así como atención terapéutica orientada a combatir el estrés de los elementos activos, adscritos a las instituciones de seguridad pública del país; derivado del acuerdo núm. 40 en su décima quinta sesión ordinaria del Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos, se aperturó en Banrural la cuenta de cheques núm. 40601000265 a nombre del Centro de Actualización.
Se revisó la documentación comprobatoria del gasto de operación y honorarios comprobando que cuentan con los requisitos fiscales y se efectuaron las retenciones correspondientes; además se detectó que no se tiene establecido el control para la distribución y consumo de combustibles; se revisaron las declaraciones por el entero de los impuestos retenidos de Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado del Centro Regional detectándose que se pagaron actualizaciones y recargos por 9,165.0 miles de pesos, mismos que son contemplados por el artículo 2 del Código Fiscal de la Federación; como resultado de la reunión de confronta se verificó documentalmente el establecimiento de control de combustibles, mediante el diseño de formatos para el estricto control de cada unidad.
Se realizó la inspección al Centro Regional, con el objeto de verificar la existencia de los bienes adquiridos con recursos de 2000 y se detectó que se encuentran en uso y que existe un control interno de las adquisiciones; se verificó que la Oficialía Mayor del gobierno del estado y el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos tienen establecido el control e inventario de los bienes, en cumplimiento de lo establecido en las reglas de operación del fideicomiso.
Observación
Se revisaron las declaraciones por el entero de los impuestos retenidos de Impuesto sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado del Centro Regional detectándose que se pagaron actualizaciones y recargos por 9,165.0 miles de pesos.
Acción Promovida
00-50170-2-445-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Secretaría de la Contraloría del estado de Morelos dentro del ámbito de sus atribuciones y de considerarlo pertinente inicie el procedimiento administrativo correspondiente por el pago por 9,165.0 miles de pesos, de actualizaciones y recargos, del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Se revisó el programa de Ampliación de Plantilla, del eje Cobertura y Capacidad de Respuesta, el cual tiene por objeto que mediante las aportaciones adicionales que otorga la Federación, el estado de Morelos amplié su plantilla del personal encargado de la procuración de justicia, que redunde en una mayor cobertura y capacidad de respuesta; se autorizaron 417.3 miles de pesos para beneficiar a 84 personas; se ejercieron 1,226.0 miles de pesos alcanzando una meta de 111 personas; como resultado de la reunión de confronta, el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos informó documentalmente que mediante acuerdo 326 sometido en la décimo quinta sesión ordinaria del Comité Técnico del 20 de septiembre de 2000, en uso de sus facultades, quedó autorizado el pago mensual a 21 agentes del ministerio público, 5 peritos y 85 agentes de la policía ministerial, haciendo un total de 111 personas.
Resultado
Del eje Equipamiento, Tecnología e Infraestructura, se verificó que las adquisiciones, arrendamientos y servicios, para los programas de Adquisiciones de Equipos de Laboratorio para investigación Criminalística, Equipamiento de Corporaciones, Sistema Nacional de Información y Red Nacional de Telecomunicaciones, fueron autorizados en los anexos técnicos; se corroboró que los montos que se aplicaron en los procedimientos para la adjudicación de contratos relativos a Adquisiciones y Arrendamiento de Bienes Muebles se apegaran a los artículos 34 al 40 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Morelos.
De los contratos adjudicados por el proceso de licitación pública y los de invitación a cuando menos tres personas, se verificó que sus cláusulas se apegaran a lo establecido en los artículos 41 al 47 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Estado de Morelos.
Resultado
Se revisó el Programa de Adquisiciones de Equipos de Laboratorio para Investigación Criminalística, que tiene como objetivo modernizar las instalaciones y del equipo de laboratorio, al cual se le asignaron recursos por 3,260.9 miles de pesos, los cuales fueron ejercidos totalmente; para el cumplimiento de las metas de este programa se realizó la licitación publica nacional por convocatoria núm. 46072002 003 00, en la que hubo 4 ganadores; se realizó la inspección del equipo de criminalística y del mobiliario e instalación del equipo en el Servicio Médico Forense y se cotejó, el resultado contra las facturas originales y resguardos, sin encontrar faltante alguno.
Resultado
Al Programa de Equipamiento de Corporaciones se le asignaron 36,380.0 miles de pesos de los cuales se ejercieron 32,857.1 miles de pesos, sus objetivos son: integrar estados de fuerza policial y elaborar esquemas de armamento y equipo para abastecer a las corporaciones policiales y de procuración de justicia de lo necesario para su operación; este programa incluye la adquisición de equipo de transporte, armamento y municiones, equipo antimotín y uniformes; al 30 de abril de 2002 se determinó un saldo de 3,522.9 miles de pesos, y se detectó la compra de un equipo de video por 185.0 miles de pesos, y de mobiliario y equipo de oficina por 147.0 miles de pesos: como resultado de la reunión de confronta, el Comité Técnico del FOSEG informó que el saldo por 3,522.9 miles de pesos se encuentran comprometidos, se entregó el oficio núm. 4470 del 18 de febrero del 2000 de la Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA) donde le niega, a la Procuraduría y Secretaría de Seguridad Pública del estado, la compra de armas, por tener existencias de acuerdo con la licencia de armas colectiva núm. 138, sin embargo no se entregó la adenda correspondiente que justifica el cambio de metas.
Observación
Se detectó la compra de un equipo de video por 185.0 miles de pesos, de mobiliario y equipo de oficina por 147.0 miles de pesos, sin contar con la autorización mediante el adendum respectivo; como resultado de la reunión de confronta el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos presentó evidencia de que el saldo por ejercer de 3,522.9 miles de pesos se encuentra comprometido para la compra de armas; se entregó la documentación donde la SEDENA niega la compra de las armas por que la Secretaria de Seguridad Pública y la Procuraduría del estado de Morelos cuentan con el máximo autorizado, como lo muestra la licencia de armas colectiva núm. 138, sin embargo no se entregó la adenda correspondiente para la justificación del cambio de metas y de las adquisiciones.
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-002 Solicitud de Aclaración
Es necesario que el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos dentro del ámbito de sus atribuciones, proporcione las autorizaciones correspondientes de la compra de un equipo de video por 185.0 miles de pesos, de mobiliario y equipo de oficina por 147.0 miles de pesos y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Del Programa de Equipamiento de Corporaciones se revisaron para la adquisición de uniformes las licitaciones públicas nacionales números 46003001-001-00 y 46072002-002-00, donde hubo 3 ganadores; para la adquisición de equipo antimotín las licitaciones públicas nacionales núms. 46072002-005-00 y 46072002-011-00 donde hubo 5 ganadores, y para la adquisición de vehículos las licitaciones públicas nacionales números 46072002-004-00 y 46072002-007-00, donde hubo 5 ganadores, todas ellas realizadas conforme la Ley de Adquisiciones Enajenaciones y Arrendamientos y Prestación de Servicios del Poder Ejecutivo del estado de Morelos; se realizó la inspección de 67 vehículos y 14 motocicletas, por un monto de 12,892.0 miles de pesos, de las cuales se revisó el 100% del soporte documental (resguardos proporcionados por Resguardo Patrimonial y Apoyo Organizacional y los resguardos internos de Seguridad Pública); así como los números de serie, de inventario y económico, comprobándose la existencia de todas las unidades.
Resultado
Dentro del Programa de Equipamiento de Corporaciones, se autorizó la adquisición de un helicóptero por 17,000.0 miles de pesos, la cual fue adjudicada directamente, con la autorización del Gobernador Constitucional del Estado de Morelos, de conformidad con el artículo 33, fracción III, de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos; se celebró convenio de colaboración y apoyo en materia de seguridad pública, entre Banrural en calidad de fiduciario del FOSEG y el ejecutivo estatal representado por la Secretaría de Hacienda del estado, de fecha 22 de diciembre de 2000, en el cual se estableció la entrega de 17,000 miles de pesos y que la compra se realizara mediante la figura de arrendamiento financiero con opción a compra; sin embargo, no se encontró evidencia documental de la entrega al Comité Técnico del FOSEG por parte del Ejecutivo; el informe detallado sobre el manejo de los recursos transferidos, según lo establecido en la cláusula quinta de dicho convenio, ni copia del contrato firmado por las partes; como resultado de la reunión de confronta, se entregó copia del contrato firmado y los estados de la cuenta núm. 406000000681 de Banrural, que se aperturó para cumplir con los compromisos adquiridos mediante el contrato, donde se refleja los movimientos de este recurso.
Resultado
El Programa Estatal Básico de la Red Nacional de Telecomunicaciones y Servicio Telefónico de Emergencia, edificio C-4, tuvo una asignación por 17,161.9 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 16,470.0 miles de pesos, y al 30 de abril de 2002 presentó un saldo de 691.9 miles de pesos, tiene por objeto lograr la intercomunicación de todo el territorio estatal y nacional, prestando servicios a las instancias de coordinación y dependencias de los tres órdenes de gobierno: servicios de trasmisión de voz, datos, imágenes, mensajería electrónica; de acceso a la base de datos; de coordinación de acciones conjuntas y de emergencia a favor de la comunidad; se revisaron físicamente las instalaciones del edificio C-4 para comprobar la existencia del equipo y mobiliario adquirido con recursos de 2000 y se cotejaron físicamente el total de facturas y resguardos, no encontrando faltante alguno; se aplicaron 1,029.6 miles de pesos para la contratación de publicidad, 420.9 miles de pesos para la adquisición de mobiliario y equipo de oficina y 267.9 miles de pesos para equipo de transporte.
Resultado
El Programa Estatal del Sistema Nacional de Información sobre Seguridad Pública tiene por objeto contar con un registro nacional de personal y armamento de seguridad pública; se le asignaron 4,700.0 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 3,038.0 miles de pesos; presentó un saldo por ejercer de 1,662.0 miles de pesos, se realizó la inspección para verificar las adquisiciones del equipo del sistema de información; en el proceso de licitación pública nacional por convocatoria núms 46072002 006 00 y 46072002-010-00 para el suministro de equipo de cómputo, resultando 7 ganadores, el cual, se revisó físicamente, en el caso del Centro Estatal de Información se verificó mediante relación que se entregaron los equipos de cómputo a cada municipio del estado.
Resultado
El Programa de Dignificación de Infraestructura Penitenciaria consiste en promover la conservación, rehabilitación, remodelación o ampliación de los centros de prevención y readaptación social, para mejorar integralmente los programas y procedimientos de readaptación y reinserción social, se autorizó una inversión de 2,538.9 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 1,933.0 miles de pesos y como metas se programaron la rehabilitación de las cárceles distritales de Yautepec, Puente de Ixtla, Puente de Jonacatepec, Cuautla, Tecala y Jojutla en el estado de Morelos, así como el Centro Tutelar de Menores del municipio de Xochitepec, sin embargo, según el acuerdo núm. 697 de la vigésima novena sesión extraordinaria del Comité del Fideicomiso, se redistribuyen los recursos para la rehabilitación de las cárceles de Jonacatepec, Cuautla y Jojutla, así como el Centro Tutelar de Menores, con importes asignados de 453.3; 1,167.6; 340.7 y 337.3 miles de pesos respectivamente; como resultado de la reunión de confronta el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos informó que mediante oficios SSRS/541/2001 y SSRS/585/2001 de fechas 27 de septiembre y 22 de octubre de 2000, se solicitó la autorización para redistribuir y ajustar los recursos en un mismo programa y anexo técnico sólo a seis cárceles distritales, en virtud de que como no tuvieron respuesta de inconformidad por parte del Sistema Nacional de Seguridad Pública deducen la aceptación del mismo.
Resultado
Se llevó a cabo la inspección física de la cárcel distrital del municipio de Cuautla, Morelos, y se constató que esta obra fue ejecutada bajo la modalidad de administración directa por la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos (DGOPI), de la revisión documental se detectó que mediante el oficio núm. DGOPI/ 2140/2001 se presentó la solicitud de liberación de recursos al Comité Técnico del FOSEG, por 485.2 miles de pesos del programa a favor de la DGOPI, cuyo manejo fue como fondo revolvente.
Observación
Con la revisión documental relativa a la Cárcel Distrital del municipio de Cuautla, Morelos, se detectó que la liberación de recursos al Comité Técnico del FOSEG, por 485.2 miles de pesos, a favor de la DGOPI fueron aplicados como fondo revolvente, en contravención del capítulo II, cláusula novena, inciso e.3, de las reglas de operación del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos.
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-003 Solicitud de Aclaración
Es necesario que el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos presente la documentación que justifica la aplicación de recursos como fondo revolvente por 485.2 miles de pesos a favor de la DGOPI y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Sobre la inspección de la cárcel distrital del municipio de Cuautla, Morelos, la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos no presentó evidencia documental del proyecto ejecutivo de la obra por 1,658.8 miles de pesos; la comprobación del gasto se hizo mediante la relación de lista de raya y facturas de materiales de construcción, sin embargo no se anexan los avances en volumetría de conceptos de obra que son indispensables para evaluar y justificar el gasto; se detectó que en la semana del 4 al 9 de febrero de 2000 en la lista de raya los trabajadores son diferentes a los contratados en la semanas anteriores y posteriores, en este pago se incluyeron a 8 mujeres con el rango de oficiales especiales, así mismo se pagaron 156 horas extras, los porcentajes de personal utilizados para mano de obra especializada (oficiales), fluctúa entre el 50% y 60% y para los ayudantes o peones oscila entre el50% y 40%, sin embargo en el desarrollo de la obra se presentó la proporción del 87% para mano de obra especializada y el 13% para ayudantes o peones, hechos que no se presentan en el ramo de la construcción, en contravención a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Morelos.
Observación
La Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos no presentó la evidencia documental del proyecto ejecutivo de la obra por 1,658.8 miles de pesos relativa a la cárcel distrital del municipio de Cuautla, Morelos, esto se evidencia en las soluciones arquitectónicas (demoliciones, modificaciones, remodelaciones) y en las instalaciones hidráulicas y sanitarias; en la comprobación del gasto por 1,189.8 miles de pesos, no se anexan los avances en volumetría; se detectó que en la lista de raya por 37.1 miles de pesos los trabajadores son diferentes a los contratados en las semanas anteriores y posteriores, así mismo se pagaron 156 horas extras por 7.5 miles de pesos, no se encontró ninguna justificación documental; los porcentajes de personal utilizados para mano de obra especializada (oficiales), en el desarrollo de la obra se presentó la proporción del 87% para mano de obra especializada y el 13% para ayudantes o peones, en contravención del artículo 16., X., XIV, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Morelos.
Acción Promovida
00-50170-2-445-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del estado de Morelos, en el ámbito de sus atribuciones y de considerarlo pertinente, inicie el procedimiento administrativo correspondiente a la falta de evidencia documental del proyecto ejecutivo de la obra por 1,658.8 miles de pesos; asi como la comprobación del gasto por 1,189.8 miles de pesos, no se anexan los avances en volumetría; e investigue sobre el pago de 156 horas extras por 7.5 miles de pesos y del resultado de su gestión informe a la Auditoria Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-004 Solicitud de Aclaración
Es necesario que la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del Estado de Morelos, aclare la falta de evidencia documental del proyecto ejecutivo de la obra por 1,658.8 miles de pesos, en la cárcel distrital del municipio de Cuautla, Morelos y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
En la inspección física realizada en la cárcel distrital del municipio de Cuautla, Morelos, se determinó que, según los registros el costo de 676.3 miles de pesos no justifica el 30% aproximado de avance físico; la escalera que da acceso al dormitorio de custodios tiene un trazo inverso respecto a la única posibilidad de desarrollo; en el baño la instalación hidráulica y sanitaria se ejecutó con diseño erróneo y se utilizaron más conexiones que en la planeación inicial, donde señala que contaría con cuatro baños, el espacio físico no permite la construcción de los mismos; la taza (WC) está localizada frente a la puerta de acceso lo que dificulta el buen funcionamiento.
Observación
En la cárcel distrital del municipio de Cuautla, Morelos, se determinó que el costo según los registros de 676.3 miles de pesos no justifica el avance físico del 30% aproximado; además en la inspección física se determinó que: la escalera que da acceso al dormitorio de custodios tiene un trazo inverso respecto de la única posibilidad de desarrollo; en el baño la instalación hidráulica y sanitaria se ejecutó con diseño erróneo, ya que en la planeación inicial se señala que contaría con cuatro baños, sin embargo el espacio físico no lo permite; la taza (WC) está localizada frente a la puerta de acceso lo que dificulta el buen funcionamiento, evidenciando la falta de supervisión, en contravención del artículo 68, inciso II, párrafo segundo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas del Estado de Morelos.
Acción Promovida
00-50170-2-445-01-003 Recomendación
Es necesario que la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos, en lo sucesivo supervise las obras con el fin de que no se presenten las deficiencias detectadas en la inspección como lo son: la escalera que da acceso al dormitorio de custodios; la instalación hidráulica y sanitaria, del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-50170-2-445-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del estado de Morelos, en el ámbito de sus atribuciones y de considerarlo pertinente, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las deficiencias técnicas detectadas en la inspección física, y a la falta de supervisión y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Respecto de la inspección física realizada en la cárcel distrital del municipio de Cuautla, Morelos, se determinó que en la antesala de la oficina de la dirección se levantó un muro de tabique con castillos de concreto los cuales fueron demolidos por modificación, por lo tanto se determinó que la obra no sigue una secuencia lógica y existe una incorrecta supervisión de parte de la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos, dependencia que cuenta con el personal para ello; Asimismo en la comprobación de gastos indirectos del concepto combustibles se erogaron 24.0 miles de pesos en un periodo de 4 meses (enero, febrero, marzo y abril de 2000) cantidad excesiva que requiere justificación, que evidencia la falta de supervisión en contravención de Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Morelos.
Observación
De la inspección física realizada en la cárcel distrital del municipio de Cuautla, Morelos, se determinó que la obra no sigue una secuencia lógica y existe una incorrecta supervisión de parte de la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos. Asimismo, se observó que en la comprobación de gastos indirectos del concepto combustibles se erogaron 24.0 miles de pesos en un periodo de 4 meses, cantidad excesiva que requiere justificación, evidenciando la falta de supervisión, en contravención del artículo 68, inciso II, párrafo segundo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la misma del Estado de Morelos
Acción Promovida
00-50170-2-445-01-004 Recomendación
Es necesario que la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos, en lo sucesivo supervise las obras con el fin de que no se presenten deficiencias como el gasto excesivo en combustibles por 24.0 miles de pesos en un periodo de cuatro meses y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-50170-2-445-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del estado de Morelos, en el ámbito de sus atribuciones y de considerarlo pertinente, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por la falta de supervisión y justifique el gasto excesivo en combustibles por 24.0 miles de pesos en un periodo de 4 meses y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
En el Programa de Construcción de Infraestructura de Seguridad Pública, se le autorizó una inversión de 8,787.8 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 2,848.0 miles de pesos quedando un saldo por ejercer de 5,939.8 miles de pesos; teniendo por objeto la realización de acciones relativas a la construcción y/o rehabilitación (dignificación) de seguridad pública; se realizó la inspección a la obra del Servicio Medico Forense (SEMEFO) ubicado en el municipio de Cuernavaca, Morelos, amparada con el contrato número SDUOP-SSOP-DGOPI-I.R.-015/2000, adjudicado a la empresa constructora Rav, S.A. de C.V. por 4,663.3 miles de pesos; de la revisión documental se detectó que el contrato no tiene fecha de expedición, además de que carece de fechas de inicio y terminación de obra; las estimaciones reportan una inversión ejercida federal y estatal, en el acta de entrega recepción sólo se considera la aportación federal; en el acta de entrega recepción de obra se reporta inversión ejercida en 2000 de 2,350.9 miles de pesos, sin embargo en el auxiliar de obra del 30 de abril de 2002, proporcionado por la coordinación del fideicomiso reportó una inversión de 2,887.6 miles de pesos, detectándose una diferencia de 536.7 miles de pesos; en la estimación núm. 9, según la factura núm. 2035 por 295.0 miles de pesos, se registró como ejercido 267.0 miles de pesos, teniendo una diferencia de 26.0 miles de pesos.
Observación
Se realizó la inspección de la obra del Servicio Medico Forense (SEMEFO) del Programa de Construcción de Infraestructura de Seguridad Pública, adjudicada a la empresa constructora Rav, S.A. de C.V. por 4,663.3 miles de pesos; se detectaron deficiencias en la integración de los expedientes técnicos, así como diferencias en el pago de la estimación núm. 9 por 26.0 miles de pesos y en el acta de entrega recepción con relación con el auxiliar de la obra por 536.7 miles de pesos
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-005 Solicitud de Aclaración
Es necesario que la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos, aclare las deficiencias en la integración de los expedientes técnicos, así como diferencias en el pago de la estimación núm. 9 por 26.0 miles de pesos y en el acta de entrega recepción con relación al auxiliar de la obra por 536.7 miles de pesos, del resultado de su gestión informe a la Auditoria Superior de la Federación.
Resultado
En la inspección al Servicio Médico Forense se verificó que la obra estuviera terminada y en funcionamiento y que se hubiese cumplido con la calidad de material y mano de obra acorde con lo contratado y pagado, detectándose: que presentan diversas irregularidades en el piso en el área de necroscopía, en los muros de recepción y biblioteca, en los baños de delitos sexuales y medicina forense, lo cual evidencia la falta de supervisión en contravención de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la misma del estado de Morelos.
Observación
Con la inspección al Servicio Médico Forense, se detectó que en el piso el área de necroscopía no cuenta con la pendiente necesaria para desaguar los líquidos hacia las coladeras instaladas; en los muros de recepción y biblioteca se detectaron fisuras; las lámparas fluorescentes en los baños de delitos sexuales y medicina forense están sustituidas por focos; los cespol coladera en los baños, medicina forense y recepción se encuentran deteriorados, que evidencia la falta de supervisión en contravención del artículo 68, inciso II, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas del Estado de Morelos.
Acción Promovida
00-50170-2-445-01-005 Recomendación
Es necesario que la Dirección General de Obras Públicas e Infraestructura del estado de Morelos, en el ámbito de sus atribuciones, solicite la corrección de las diversas irregularidades en el piso en el área de necroscopía, en los muros de recepción y biblioteca, en los baños de delitos sexuales y medicina forense, en el Servicio Médico Forense y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-50170-2-445-02-005 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del estado de Morelos, en el ámbito de sus atribuciones y de considerarlo pertinente, inicie el procedimiento administrativo correspondiente por las diversas irregularidades detectadas en el SEMEFO, como lo son el piso en el área de necroscopia, biblioteca y baños; deficiencias generadas por la falta de supervisión y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
El eje estratégico Instancias de Coordinación está conformado por dos programas, el de Educación a Distancia y el Sistema Nacional de Información con una asignación de 20.0 y 2,100.0 miles de pesos respectivamente, los cuales se ejercieron en su totalidad; con el objeto de fortalecer la profesionalización de los servidores públicos relacionados con la administración de justicia; estos recursos fueron liberados como resultado del acuerdo núm. 302 del Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos en su décima cuarta sesión extraordinaria; se verificó la documentación comprobatoria del gasto, sin embargo no se llevó a cabo la revisión del proceso de compra de bienes, ya que el Tribunal Superior de Justicia no ha enviado al FOSEG dicha información; se observó que de los recursos ministrados al Tribunal Superior de Justicia no se encontró evidencia documental que compruebe el gasto de 811.6 miles de pesos en contravención de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos, se detectó que no enviaron al FOSEG la documentación del proceso de adjudicación de los proveedores Computadoras e Internet, S.A. de C.V., Sertiven, Tergus, S.A. de C.V., Xolapa Vázquez Dorian Erick y Hernández Trejo Ma. Teresa, impidiendo con esto verificar que se hayan realizado en estricta observancia de la Ley de Adquisiciones del Estado.
Como resultado de la reunión de confronta, el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos informó que se a través de los oficios núm. SSP/ CF/0352/ 2002 se solicitó la documentación comprobatoria por 811.6 miles de pesos del ejercicio 2000 al Tribunal Superior de Justicia, quien la remitió vía oficio núm. DGA/ 264/ 2002, sin embargo al ser evaluada se detectó que faltó documentación por 216.3 miles de pesos.
Observación
De los recursos ministrados al Tribunal Superior de Justicia, relativos al Programa de Apoyo a Tribunales Superiores de Justicia, por 811.6 miles de pesos, el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos proporcionó la documentación comprobatoria del gasto, del análisis se detectó una diferencia por 216.3 miles de pesos, en contravención al articulo 26 y 27 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos; asimismo no enviaron la documentación del proceso de adjudicación de los proveedores Computadoras e Internet, S.A. de C.V., Sertiven, Tergus, S.A. de C.V., Xolapa Vázquez Dorian Erick y Hernández Trejo Ma. Teresa, impidiendo con esto verificar que se hayan realizado en estricta observancia de la Ley de Adquisiciones del Estado.
Acción Promovida
00-50170-2-445-01-006 Recomendación
Es necesario que el Comité Técnico del FOSEG en lo sucesivo verifique la documentación comprobatoria de los bienes adquiridos por el Tribunal Superior de Justicia del estado de Morelos y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-006 Solicitud de Aclaración
Es necesario que el Comité Técnico del FOSEG solicite al Tribunal Superior de Justicia del estado de Morelos, la documentación comprobatoria de la diferencia determinada por 216.3 miles de pesos y la correspondiente al proceso de adjudicación de los bienes informáticos adquiridos y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Se revisó el Programa de Dotaciones Complementarias no Regularizables para Personal de Seguridad Pública, correspondiente a la homologación por 15,808.3 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 14,621.0 miles de pesos , se determinó un saldo de 1,187.3 miles de pesos, alcanzando una meta de 1,523 personas beneficiadas de la policía preventiva y 687 custodios; se verificó que las dotaciones complementarias, se otorgaron al personal en activo mediante los registros de altas y bajas que ha sido evaluado como apto para desempeñar el cargo de Agente del Ministerio Público, Perito o Policía Judicial, Policías Preventivos o Custodios de los Centros Penitenciarios y Menores Infractores, como un reconocimiento al desempeño de dichos funcionarios mediante la aprobación de los exámenes del CENEVAL, IMSS, SEDENA, DDA, sin embargo se detectaron pagos a los custodios por 464.0 miles de pesos mismos que no están autorizados en el anexo técnico; como resultado de la reunión de confronta, el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos informó que mediante el acuerdo núm. 373 se autorizó la liberación de los recursos a efecto de realizar el pago de las dotaciones complementarias, sin embargo el acuerdo referido entregado se refiere a la liberación de recursos a favor de la empresa Logis S.A. de C.V. con cargo al programa de Red Nacional de Telecomunicaciones.
Observación
De la revisión al programa Dotaciones Complementarias no Regularizables para Personal de Seguridad Pública correspondiente a la homologación, se detectaron pagos a los custodios por 464.0 miles de pesos mismos que no están autorizados en el anexo técnico, sin embargo como resultado de la reunión de confronta el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos informó que mediante el acuerdo núm. 373 se autorizó la liberación de los recursos a efecto de realizar el pago de las dotaciones complementarias, sin embargo el acuerdo de referencia entregado se refiere a la liberación de recursos a favor de la empresa Logis S.A. de C.V. con cargo al programa de Red Nacional de Telecomunicaciones.
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-007 Solicitud de Aclaración
Es necesario que el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos, en el ámbito de sus atribuciones, proporcione el acuerdo correspondiente mediante el cual se autorizó el pago a custodios por 464.0 miles de pesos y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
El Programa Seguimiento y Evaluación tuvo una asignación por 2,829.4 miles de pesos los cuales se ejercieron en su totalidad; se verificó la elaboración del Manual de Normas y Procedimientos requerido para las tareas de los subprogramas de Seguimiento y Evaluación; el subprograma de seguimiento se le asignaron 2,029.4 miles de pesos, para la realización de los productos como el avance físico financiero de las acciones de los programas convenidos, reportes de incidencia delictiva, estado de fuerza, sin embargo, no se realizaron los informes del cierre del ejercicio, acuerdos para la regularización de metas y montos con la realización de adendas y acuerdos de cierre de ejercicios.
Al subprograma de Evaluación se le asignaron 800.0 miles de pesos, para la contratación de una institución o empresa pública o privada, especializada en este tipo de tareas, que contara con experiencia y respaldo profesional calificado, sin embargo, no se contrató ninguna empresa, las tareas fueron encomendadas mediante oficio núm. SECESP/009/02 del 17 de enero del 2002, al Centro Estatal de Información; organismo dependiente de la Secretaría de Seguridad Pública del gobierno del estado, mismo que no realizó la evaluación, sin embargo, mediante auxiliar contable se determinó que los recursos fueron aplicados al pago de honorarios de personal y gastos de operación del Consejo Estatal de Seguridad Pública del estado de Morelos; como resultado de la reunión de confronta el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos informó que los informes de cierres de ejercicios y acuerdos para la regularización de metas y montos deberán integrarse en los formatos que el manual se refiere una vez que se haya agotado el ejercicio de los recursos, en este sentido existe un compromiso de acuerdo al siguiente calendario: 1998,en julio de 2002; 1999, en agosto de 2002; 2000, en septiembre de 2002 y 2001, en octubre de 2002.
En cuanto a la aplicación de 800.0 miles de pesos el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos informó documentalmente que en la décima séptima sesión extraordinaria se presentó la solicitud de transferencia del programa de Evaluación al programa de Seguimiento, sin embargo no existe ninguna anuencia por parte del Sistema Nacional de Seguridad Pública; asimismo no se contrataron los servicios profesionales para la realización de las tareas de evaluación como lo establece el anexo técnico, número VI. 3, a.
Observación
Al programa de Evaluación se le asignaron 800.0 miles de pesos, para la contratación de una institución o empresa pública o privada, especializada en este tipo de tareas, que contara con experiencia y respaldo profesional calificado, sin embargo, no se contrató empresa alguna, en contravención del anexo técnico, punto VI. 3, a. Además estos recursos fueron transferidos y ejercidos al programa de Seguimiento, en contravención al articulo 11 de la Ley General que Establece las Bases de Coordinación del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Acción Promovida
00-50170-2-445-02-006 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Secretaría de la Contraloría del estado de Morelos, en el ámbito de sus atribuciones y de considerarlo pertinente inicie el procedimiento administrativo por la transferencia de recursos del fondo no aplicados por 800.0 miles de pesos y justifique el incumplimiento a las metas propuestas y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-008 Solicitud de Aclaración
Es necesario que el Comité Técnico del estado de Morelos aclare la transferencia de recursos no aplicados por 800.0 miles de pesos y justifique el incumplimiento de las metas y del resultado informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Los rendimientos financieros generados por el patrimonio fideicomitido ascendieron a 12,556.4 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 11,395.9 miles de pesos y el saldo ascendió a 1,160.5 miles de pesos; los recursos fueron aplicados mediante la autorización del Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del estado de Morelos en los siguientes rubros:
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados
y del Distrito Federal
Aplicación de Rendimientos financieros
(miles de pesos)
|
Conceptos |
Importe |
|
Contratación de un despacho de auditoría externa |
617.50 |
|
Construcción de infraestructura de seguridad pública |
1,597.90 |
|
Honorarios fiduciario |
152.80 |
|
Nómina y dotaciones complementarias C-4 |
883.90 |
|
Equipamiento de corporaciones |
6,385.60 |
|
Equipamiento de laboratorios |
1,506.80 |
|
Supervisión y otros |
251.40 |
|
Total |
11,395.90 |
Con relación a la contratación del despacho de auditoría externa, el 27 de septiembre de 2001, se celebró el contrato de prestación de servicios entre el gobierno del estado de Morelos y el despacho Cristóbal del Río y Asociados, S.C., el objeto del mismo fue la encomienda del ejecutivo al prestador de servicios, del desarrollo hasta su terminación de los servicios de auditoría operativa, financiera y de cumplimiento al Centro de Readaptación Social Morelos, ubicado en Atlacholoaya, municipio de Xochitepec, Morelos; el importe total del contrato fue de 617.5 miles de pesos, con un plazo máximo de terminación de 40 días hábiles, contados a la firma del contrato, previa exhibición de la garantía respectiva; sin embargo, la cláusula sexta, fracción d, del contrato de fideicomiso, establece como una obligación del fiduciario, " contratar en cumplimiento de las instrucciones escritas del Comité Técnico y con cargo a los rendimientos financieros que genere el patrimonio, los servicios de auditoria externa del fideicomiso".
El contrato de prestación de servicios, señala en el capítulo de declaraciones inciso d,: Que el contrato se pagará en virtud de que fue autorizado por el Comité Técnico del FOSEG en la vigésima séptima sesión extraordinaria, celebrada el 5 de septiembre de 2001, sin embargo al verificar el contenido del acta mencionada se observó que con el acuerdo núm. 628, se aprobó por unanimidad la contratación condicionándola a la presentación de un documento por parte de la Contraloría del Estado, donde se fundamente esta contratación.
Observación
El contrato de prestación de servicios del despacho de auditoría externa, fue pagado en virtud de que fue autorizado por el Comité Técnico del FOSEG en la vigésima séptima sesión extraordinaria, celebrada el 5 de septiembre de 2001, sin embargo al verificar el contenido del acta mencionada se observó que con el acuerdo núm. 628, se aprobó por unanimidad la contratación condicionándola a la presentación de un documento por parte de la Contraloría del Estado, donde se fundamente esta contratación, mismo que no fue exhibido.
Acción Promovida
00-50170-2-445-03-009 Solicitud de Aclaración
Es necesario que el Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Morelos, proporcione la autorización por parte de la Contraloría del Estado fundamentando la contratación del despacho de auditoría externa e informe a la Auditoría Superior de la Federación.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías
realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, se
determinaron 27
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
|
Tipo de
Acción |
Determinado
por la ASF al Gobierno
del Estado y Municipios |
Determinado
por el Órgano Superior de Fiscalización del Congreso Estatal |
Total |
|
Acciones Preventivas: |
|
|
|
|
-
Recomendación |
6 |
12 |
18 |
|
Subtotal |
6 |
12 |
18 |
|
Acciones
Correctivas: |
|
|
|
|
-
Solicitud de Aclaración |
9 |
0 |
9 |
|
-
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control |
6 |
0 |
6 |
|
Subtotal |
15 |
0 |
15 |
|
Total |
21 |
12 |
33 |
Del total general, 15 (45.5%) son de carácter correctivo, y 18 (54.5%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente público auditado y, en su caso, por las instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas y las disposiciones legales aplicables comunicando a la Auditoría Superior de la Federación el avance y solventación de las mismas.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión a Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de 1998 y 1999 se formularon 7 recomendaciones, de las cuales se han solventado 0 (0.0%) y quedan pendientes 7 (100.0%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1998 |
1999 |
||||
|
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
||
|
Recomendaciones |
n/r |
n/r |
n/r |
7 |
7 |
|
a) Solventadas |
|
|
|
0 |
0 |
|
b) Por
solventar |
|
|
|
7 |
7 |
|
Total emitido |
|
|
|
7 |
7 |
|
Total Solventado |
|
|
|
0 |
0 |
|
Porcentaje de Avance |
|
|
|
0.0% |
0.0% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones en este ejercicio.
2) Acciones
Correctivas
Se promovieron 4 acciones, de las cuales al 30 de junio de 2002 se han solventado 2 (50.0%) y están en proceso de atención 2 (50.0%), como se presenta a continuación:
|
Tipo de
acción |
Cuenta de
la Hacienda Pública Federal, 1999 |
|||||
|
Emitidas |
Solventadas |
En proceso de
atención |
||||
|
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
|
|
Solicitud de Aclaración* |
0 |
4 |
0 |
2 |
0 |
2 |
*Este tipo de acciones fueron
promovidas a partir de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal,
1999.
|
Total |
0 |
4 |
0 |
2 |
0 |
2 |
c) Resumen
de Acciones Promovidas
|
Tipo de
Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por
Solventar |
|||
|
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del Edo.
y Mpios. |
OSF |
|
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
7 |
0 |
0 |
0 |
7 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
6 |
12 |
0 |
0 |
6 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
4 |
0 |
2 |
0 |
2 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
15 |
0 |
0 |
0 |
15 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total |
21 |
23 |
0 |
2 |
21 |
21 |