Recursos del Fondo Ejercidos
por los municipios de Guadalajara, Zapopan, Tlaquepaque, Tonalá, Puerto
Vallarta, Lagos de Moreno y Tepatitlán de Morelos
Como
resultado de la revisión que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de
Jalisco realizó a cada una de las Cuentas Públicas de siete ayuntamientos del
estado, respecto de la aplicación de los recursos provenientes del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, se determinó lo
siguiente:
1.
Un total de
siete observaciones.
2.
De ese número
de observaciones, se tienen pendientes de solventar cinco, que corresponden a
los ayuntamientos de Guadalajara por 4,916.0 miles de pesos, Tlaquepaque por
5,451.8 miles de pesos, Tonalá por 4.7 miles de pesos y Lagos de Moreno por
24.2 miles de pesos y 963.4 miles de pesos de más, que totalizan 9,433.3 miles
de pesos.
Objetivo
Verificar que los recursos federales del Ramo 33, relativos al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios asignados a siete ayuntamientos del estado de Jalisco, se ejercieron de conformidad con lo dispuesto por el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables.
Criterios de Selección
La revisión se realizó tomando en cuenta el impacto social que representó la aplicación de los recursos canalizados a través de este fondo sujeto de revisión; el monto transferido a siete ayuntamientos del estado de Jalisco, y el interés de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de los mismos.
Antecedentes
Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000 y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 3o., fracciones I, II inciso b, III, IV, V, VI y X; 7o., fracciones VI, VIII, IX y XII, 16, 19, 20, 21, 22, 23 y 24 de la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, ahora Auditoría Superior de la Federación; 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año, y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, este órgano técnico solicitó al Contador Mayor de Hacienda del Congreso del estado de Jalisco, con el oficio OASF-FR-1514/01 de fecha 14 de septiembre de 2001, que efectuara el seguimiento y la evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, transferidos a los ayuntamientos de Guadalajara, Zapopan, Tlaquepaque, Tonalá, Puerto Vallarta, Lagos de Moreno y Tepatitlán de Morelos, durante 2000.
Alcance
De un total de 1,089,272.9 miles de pesos asignados al estado de Jalisco durante el ejercicio 2000, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, se transfirieron a los siete ayuntamientos 688,319.6 miles de pesos (63.2%). El importe total ejercido ascendió a 648,213.5 miles de pesos, que representó el 94.2% de los recursos transferidos. La Contaduría Mayor de Hacienda del estado revisó los registros contable y documental del gasto en un 100%.
Áreas Revisadas
Los ayuntamientos de Guadalajara, Zapopan, Tlaquepaque, Tonalá, Puerto Vallarta, Lagos de Moreno y Tepatitlán de Morelos, del estado de Jalisco.
Resultado
Guadalajara
La Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco informó de que, como resultado de la revisión practicada al ayuntamiento, verificó que le transfirieron recursos por 296,939.7 miles de pesos y ejerció 305,204.0 miles de pesos, la diferencia de 8,264.3 miles de pesos ejercida de más se debió a que contó con recursos del fondo de ejercicios anteriores, aportaciones de beneficiarios recibidas para diversas obras y rendimientos financieros; comprobó que los recursos se ejercieron de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables; confirmó que el procedimiento aplicado para la compra de los bienes muebles e inmuebles se ajustó a la Ley de Adquisiciones y Obra Pública del estado, así como lo dispuesto en la Gaceta Municipal y en las normas, políticas y procedimientos de la Comisión de Adquisiciones del ayuntamiento; además, se inspeccionó selectivamente la existencia física de los bienes adquiridos y como resultado no determinó observaciones; el alcance de la auditoría de la información y documentación contable fue del 100%.
Resultado
Zapopan
El municipio recibió recursos por 169,614.7 miles de pesos, integrados por 1,417.3 miles de pesos del fondo de años anteriores y 168,197.4 miles de pesos que le transfirieron del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de 2000; del total disponible ejerció 164,698.7 miles de pesos y se determinó un saldo final por 4,916.0 miles de pesos, sin contar con disponibilidad en la cuenta bancaria, según saldo conciliado al 31 de diciembre de 2000; comprobó que los recursos se ejercieron de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables y que el procedimiento aplicado para la compra de los bienes muebles e inmuebles se ajustó a la Ley de Adquisiciones y Obra Pública del Estado, así como a lo dispuesto en la Gaceta Municipal y en las normas, políticas y procedimientos de la Comisión de Adquisiciones del ayuntamiento; además, se inspeccionó selectivamente la existencia física de los bienes adquiridos y como resultado se determinó una observación; el alcance de la revisión de la información y documentación contable fue del 100%.
Observación
La Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco, determinó un faltante de 4,916.0 miles de pesos, respecto del saldo de la cuenta bancaria, según conciliación al 31 de diciembre de 2000, en contravención de los artículos 229 y 232, capítulo II "De la Contabilidad", de la Ley de Hacienda Municipal, lo cual fue notificado al ayuntamiento de Zapopan, mediante el pliego de observaciones, para la aclaración o justificación correspondiente.
Acción Promovida
00-60140-2-390-01-001 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco de seguimiento a la observación notificada al ayuntamiento de Zapopan, a fin de que aclare el faltante de 4,916.0 miles de pesos, respecto del saldo de la cuenta bancaria, según conciliación al 31 de diciembre de 2000 y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Tlaquepaque
El municipio recibió recursos por 113,734.0 miles de pesos: 30,247.1 miles de pesos de recursos del fondo de años anteriores y 83,486.9 miles de pesos que le transfirieron del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de 2000; del total de recursos, ejerció 100,938.2 miles de pesos y se determinó un saldo final de 12,795.8 miles de pesos; el saldo en la cuenta bancaria fue de 7,344.0 miles de pesos, según conciliación al 31 de diciembre de 2000 y se determinó un faltante en el saldo de bancos por 5,451.8 miles de pesos; comprobó que los recursos se ejercieron de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables; se verificó que el procedimiento aplicado para la compra de los bienes muebles e inmuebles se ajustó a la Ley de Adquisiciones y Obra Pública del estado, así como a lo dispuesto en la Gaceta Municipal y en las normas, políticas y procedimientos de la Comisión de Adquisiciones del ayuntamiento; además, se inspeccionó selectivamente la existencia física de los bienes adquiridos y como resultado se determinó una observación; el alcance de la revisión de la información y documentación contable fue del 100%.
Observación
Del análisis efectuado por la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco, se determinó un faltante por 5,451.8 miles de pesos en bancos, según saldo conciliado al 31 de diciembre de 2000, en contravención de los artículos 229 y 232, capítulo II "De la Contabilidad", de la Ley de Hacienda Municipal, lo cual fue notificado al ayuntamiento de Tlaquepaque, mediante el pliego de observaciones, para la aclaración o justificación correspondiente.
Acción Promovida
00-60140-2-390-01-002 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco realice el seguimiento de la observación notificada al ayuntamiento de Tlaquepaque, a fin de que aclare el faltante en el saldo de bancos por 5,451.8 miles de pesos, según conciliación al 31 de diciembre de 2000 y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Tonalá
Se transfirieron recursos del fondo por 49,427.1 miles de pesos, se ejerció 49,422.4 miles de pesos y reportó una diferencia final de 4.7 miles de pesos, sin contar con disponibilidad, según el saldo en la cuenta bancaria conciliado al 31 de diciembre de 2000; se comprobó que los recursos se ejercieron de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables y el procedimiento aplicado para la compra de los bienes muebles e inmuebles se ajustó a la Ley de Adquisiciones y Obra Pública, así como a lo dispuesto en la Gaceta Municipal y en las normas, políticas y procedimientos de la Comisión de Adquisiciones del ayuntamiento; además, se inspeccionó selectivamente la existencia física de los bienes adquiridos y como resultado se determinó una observación; el alcance de la revisión de la información y documentación contable fue del 100%.
Observación
Del análisis efectuado por la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco, se determinó un saldo final al 31 de diciembre de 2000 por 4.7 miles de pesos, no correspondido en la cuenta bancaria, según el saldo conciliado, en contravención de los artículos 229 y 232, capítulo II "De la Contabilidad", de la Ley de Hacienda Municipal, lo cual fue notificado al ayuntamiento de Tonalá, mediante el pliego de observaciones, para la aclaración o justificación correspondiente.
Acción Promovida
00-60140-2-390-01-003 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado Jalisco realice el seguimiento de la observación notificada al ayuntamiento de Tonalá, a fin de que aclare el faltante en el saldo de bancos por 4.7 miles de pesos, según conciliación al 31 de diciembre de 2000 y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Puerto Vallarta
La Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco, con motivo de la revisión practicada al Ayuntamiento, informó de que, los recursos del fondo para el ejercicio 2000 ascendieron a 28,717.8 miles de pesos, integrado por 755.3 miles de pesos de años anteriores y 27,962.5 miles de pesos transferidos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios; del total de recursos ejerció 24,542.4 miles de pesos y determinó un saldo final de 4,175.4 miles de pesos; sólo disponía en la cuenta bancaria al 31 de diciembre de 2000 de 3,972.9 miles de pesos, con un faltante de 202.5 miles de pesos, en bancos; comprobó que los recursos se ejercieron de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables, revisó que el procedimiento aplicado para la compra de los bienes muebles e inmuebles se ajustó a la Ley de Adquisiciones y Obra Pública del estado, así como a lo dispuesto en la Gaceta Municipal y en las normas, políticas y procedimientos de la Comisión de Adquisiciones del ayuntamiento; además, se inspeccionó selectivamente la existencia física de los bienes adquiridos y emitió un pliego de observaciones al municipio de Puerto Vallarta, para solicitar la aclaración de la diferencia faltante al 31 de diciembre de 2000, la cual fue solventada en forma correcta y detallada, y no existe daño a la Hacienda Municipal; el alcance de su revisión de la información y documentación contable fue del 100%.
Resultado
Lagos de Moreno
El alcance de la revisión de la información y documentación contable fue del 100%; se comprobó que los recursos se ejercieron de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicable; se verificó que el procedimiento aplicado para la compra de los bienes muebles e inmuebles se ajustó a la Ley de Adquisiciones y Obra Pública del estado, así como a lo dispuesto en la Gaceta Municipal y en las normas, políticas y procedimientos de la Comisión de Adquisiciones del ayuntamiento; además, se inspeccionó selectivamente la existencia física de los bienes adquiridos; se comprobó que al ayuntamiento de Lagos de Moreno, le transfirieron recursos del fondo por 22,721.5 miles de pesos y ejerció 23,684.9 miles de pesos, y resultó una diferencia de más por 963.4 miles de pesos; del análisis del gasto en seguridad pública por la compra de uniformes, se determinó un posible sobreprecio de 24.2 miles de pesos, y como resultado de la misma formuló dos observaciones.
Observación
Del análisis efectuado por la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco, se determinó una diferencia ejercida de más por 963.4 miles de pesos con relación a los recursos asignados al ayuntamiento de Lagos de Moreno, y del análisis del gasto en seguridad pública, por la compra de uniformes para el personal, se determinó a través de la compulsa con el proveedor Antonio Cham Trewick, un posible sobreprecio por la cantidad de 24.2 miles de pesos, en contravención de los artículos 229 y 232, capítulo II "De la Contabilidad", de la Ley de Hacienda Municipal y lo estipulado en las normas de la Comisión de Adquisiciones del ayuntamiento; la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco le notificó al ayuntamiento, mediante el pliego de observaciones correspondiente, para la aclaración o justificación respectiva.
Acción Promovida
00-60140-2-390-01-004 Recomendación
Es necesario que la Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco, realice el seguimiento a las observaciones notificadas al ayuntamiento de Lagos de Moreno, a fin de que aclare o justifique la diferencia ejercida de más por 963.4 miles de pesos y el posible sobreprecio de 24.2 miles de pesos, por la compra de uniformes para el personal y del resultado de su gestión informe a la Auditoría Superior de la Federación.
Resultado
Tepatitlán de Morelos
La Contaduría Mayor de Hacienda del estado de Jalisco, con motivo de la revisión practicada al ayuntamiento, informó de que los recursos asignados del fondo ascendieron a 39,584.5 miles de pesos, se ejerció 20,406.9 miles de pesos y determinó un saldo final de 19,177.6 miles de pesos, sin contar con disponibilidad, según el saldo conciliado en bancos al 31 de diciembre de 2000; comprobó que los recursos del fondo se ejercieron de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables y que el procedimiento aplicado para la compra de los bienes muebles e inmuebles se ajustó a la Ley de Adquisiciones y Obra Pública del estado, así como a lo dispuesto en la Gaceta Municipal y en las normas, políticas y procedimientos de la Comisión de Adquisiciones del ayuntamiento; además, inspeccionó selectivamente la existencia física de los bienes adquiridos; emitió un pliego de observaciones y solicitó la aclaración de la diferencia faltante por 19,177.6 miles de pesos, la cual fue solventada en forma correcta y detallada, y no existe daño a la Hacienda Municipal; el alcance de la revisión de la información y documentación contable fue del 100%.
a) Observaciones y Acciones
Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública
2000
Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, se determinaron 4 observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
|
Tipo de
Acción |
Determinado
por la ASF al Gobierno
del Estado y Municipios |
Determinado
por el Órgano Superior de Fiscalización del Congreso Estatal |
Total |
|
Acciones Preventivas: |
|
|
|
|
-
Recomendación |
0 |
4 |
4 |
|
Subtotal |
0 |
4 |
4 |
|
Total |
0 |
4 |
4 |
Del total general, 0 (0.0%) son de carácter correctivo, y 4 (100.0%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente público auditado y, en su caso, por las instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas y las disposiciones legales aplicables comunicando a la Auditoría Superior de la Federación el avance y solventación de las mismas.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión a Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de 1998 y 1999 se formularon 4 recomendaciones, de las cuales se han solventado 4 (100.0%) y quedan pendientes 0 (0.0%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1998 |
1999 |
||||
|
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
||
|
Recomendaciones |
n/r |
n/r |
n/r |
4 |
4 |
|
a) Solventadas |
|
|
|
4 |
4 |
|
b) Por
solventar |
|
|
|
0 |
0 |
|
Total Emitido |
|
|
|
4 |
4 |
|
Total Solventado |
|
|
|
4 |
4 |
|
Porcentaje de Avance |
|
|
|
100.0% |
100.0% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones en este ejercicio.
c) Resumen
de Acciones Promovidas
|
Tipo de
Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por
Solventar |
|||
|
Gob. del Edo.
y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
|
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
4 |
0 |
4 |
0 |
0 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
0 |
4 |
0 |
0 |
0 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total |
0 |
8 |
0 |
4 |
0 |
4 |