Recursos del Fondo Ejercidos por el Sistema
Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia en el Estado de Chiapas
Como resultado de la revisión
de los recursos radicados a través del Fondo de Aportaciones Múltiples al DIF
estatal, se determinó lo siguiente:
1.
La Secretaría
de Hacienda del Gobierno del estado de Chiapas autorizó a la Secretaría de
Desarrollo Social del estado la aplicación de 307.4 miles de pesos (remanente
del ejercicio 2000) para ejercerse en el 2001, en el Programa de Raciones
Alimenticias (PRA), Programa de Cocinas Populares y Unidades de Servicios
Integrales (COPUSI) y "Apoyos extraordinarios a población con vulnerabilidad
social y en riesgo", por 100.4, 83.8 y 123.2 miles de pesos. Se determinó
que este último programa, no obstante que su objetivo social está dirigido
a familias en desamparo, no se
encuentra contemplado en el fondo, por lo que su inclusión contravino el artículo
40 de la Ley de Coordinación Fiscal.
2.
No fueron
ejercidos 113.4 miles de pesos del remanente de 2000, integrados por 100.4
miles de pesos para la ampliación del PRA y 13.0 miles de pesos del COPUSI.
3.
La adquisición
de 614,841 despensas se realizó en 12 operaciones, mediante el procedimiento de
adjudicación directa, con la cotización de cuando menos tres proveedores, sin
contar con la autorización del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y
Servicios.
4.
En el proceso
de compra directa al proveedor Nutrimex, S.A. de C.V., por 6,440.0 miles de
pesos, se detectó que en el oficio de solicitud de adjudicación directa se hace
referencia a un ejercicio distinto de aquél en que se realizó la compra, y la
autorización no corresponde al ejercicio en curso, además de que no se realizó
convenio o contrato donde se establecieran las condiciones de compraventa.
5.
En las
adquisiciones del periodo noviembre-diciembre de 2000, se firmó un convenio de
industrialización, suministro y distribución de alimentos entre el DIF Chiapas
y Nutrimex, S.A. de C.V. Sin embargo, no se consideró el precio de venta del
producto, en contravención de lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones del
Estado de Chiapas, ya que el precio facturado en el periodo fue mayor en 10.5%
que los precios del mismo proveedor.
6.
Las compras al
proveedor Food Proteins Corporation, S.A. de C.V., por 1,165.5 y 1,858.5 miles
de pesos, se adjudicaron de manera directa. Sin embargo, la entidad no cuenta
con la solicitud de exención del procedimiento de licitación pública o el
pedido o contrato respectivo que garantice las condiciones de compra.
7.
El Instituto
de Desarrollo Humano, antes DIF, certificó que el DIF estatal no recibió los
rendimientos financieros generados para aplicarlos en los programas sociales a
su cargo.
8.
El DIF estatal
no elaboró los reportes trimestrales sobre la aplicación de cuotas de
recuperación, por lo que no se verificó el monto recuperado.
Recursos del Fondo Ejercidos
por los municipios de Comitán de Domínguez, Palenque, San Cristóbal de Las
Casas, Tapachula y Tuxtla Gutiérrez
Como
resultado de la revisión practicada por la Contraloría General del estado de
Chiapas al ayuntamiento de Tuxtla Gutiérrez respecto de la aplicación de los
recursos provenientes del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios, se determinó:
1.
Un total de 28
observaciones; 10 administrativas y 18 económicas, por 3,729.2 y 4,074.0 miles
de pesos, respectivamente.
2.
Al 30 de enero de 2002 se encuentran 22
observaciones solventadas y 6 pendientes de solventar, de las cuales 5 son
económicas, por 587.8 miles de pesos, y una administrativa.
Objetivo
Verificar que las aportaciones federales del Ramo General 33 Fondo de Aportaciones Múltiples, transferidas al estado de Chiapas durante el año 2000, destinadas a la Asistencia Social se ejercieron en los fines previstos en los artículos 40 y 46 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Criterios de Selección
La revisión se realizó debido al impacto social que representó la aplicación de los recursos canalizados a través del Fondo de Aportaciones Múltiples; por el interés de la H. Cámara de Diputados, en el ejercicio transparente de estos recursos y por la importancia del monto autorizado para la Asistencia Social al estado de Chiapas durante 2000.
Antecedentes
Mediante el decreto núm. 98 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Chiapas el 4 de mayo de 1977, se creó el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF), como un Organismo Público Descentralizado (OPD), con personalidad jurídica y patrimonio propios, con domicilio en la ciudad de Tuxtla Gutiérrez, el cual tiene como objetivo el de promover el bienestar social y prestar servicios de Asistencia Social; apoyar el desarrollo de la familia y de la comunidad; fomentar la educación para la integración social; impulsar el sano crecimiento físico y mental de la niñez; operar establecimientos de Asistencia Social en beneficio de menores abandonados, ancianos desamparados y minusválidos, entre otros.
Mediante el decreto núm. 11 publicado en el periódico oficial núm. 001 del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Chiapas el 8 de diciembre de 2000, se creó el Instituto de Desarrollo Humano, como un organismo descentralizado de la Administración Pública del estado, con personalidad jurídica y patrimonio propio, en sustitución del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, el cual tiene como objetivos proporcionar atención a grupos vulnerables y ejecutar acciones tendientes a la protección y desarrollo de éstos, en el marco del desarrollo humano y el fortalecimiento del núcleo familiar en toda la entidad.
En virtud de lo anterior y a partir de esta fecha el DIF estatal transfiere al Instituto de Desarrollo Humano y a la Secretaría de Desarrollo Social del Estado de Chiapas (SEDESO), los recursos humanos, materiales y financieros que correspondan, así como los convenios y compromisos contraídos por el DIF.
El artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal establece que las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) reciban los estados de la Federación y el Distrito Federal se destinarán exclusivamente al otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población en condiciones de pobreza extrema, apoyos a la población en desamparo, así como a la construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física de los niveles de educación básica y superior en su modalidad universitaria.
Alcance
El Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2000 destinó al FAM 5,206,253.6 miles de pesos a nivel nacional. El 25 de enero de 2000 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el Acuerdo emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) mediante el cual se da a conocer a los Gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración de los recursos correspondientes al Ramo General 33 "Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios", a que se refiere el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, el cual asignó al estado de Chiapas como presupuesto original 235,015.6 miles de pesos.
La revisión comprendió la verificación de la aplicación de los recursos del FAM, destinados a la Asistencia Social, por 118,927.7 miles de pesos transferidos al estado de Chiapas, con un alcance aproximado del 98%.
Áreas Revisadas
El Instituto de Desarrollo Humano, antes Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) y la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del estado de Chiapas.
Resultado
Los recursos del FAM transferidos por la Tesorería de la Federación (TESOFE) a la Tesorería del Gobierno del estado de Chiapas durante 2000 ascendieron a 235,015.6 miles de pesos, los cuales fueron destinados a Infraestructura Educativa Básica, 97,854.0 miles de pesos; a Infraestructura Educativa Superior, 18,233.9 miles de pesos, y a Asistencia Social, 118,927.7 miles de pesos. Estas cifras representaron el 41.6, 7.8 y 50.6 % del total del fondo, como se muestra a continuación:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
MINISTRACIÓN DE RECURSOS DE LA TESOFE A LA TESORERÍA
DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIAPAS, 2000
(Miles de pesos)
|
Mes |
Infraestructura Educativa Básica |
Infraestructura Educativa Superior |
Asistencia Social DIF |
Total radicado |
|
|
|
|
|
|
|
Enero |
0.0 |
0.0 |
9,862.6 |
9,862.6 |
|
Febrero |
0.0 |
0.0 |
11,002.5 |
11,002.5 |
|
Marzo |
8,125.1 |
1,514.0 |
9,862.6 |
19,501.7 |
|
Abril |
8,125.1 |
1,514.1 |
8,454.5 |
18,093.7 |
|
Mayo |
8,125.1 |
1,514.0 |
10,144.2 |
19,783.3 |
|
Junio |
7,956.7 |
1,482.6 |
10,425.8 |
19,865.1 |
|
Julio |
21,996.8 |
4,098.8 |
9,862.6 |
35,958.2 |
|
Agosto |
10,881.3 |
2,027.6 |
9,862.6 |
22,771.5 |
|
Septiembre |
10,881.3 |
2,027.6 |
10,425.8 |
23,334.7 |
|
Octubre |
10,881.3 |
2,027.6 |
10,425.8 |
23,334.7 |
|
Noviembre |
10,881.3 |
2,027.6 |
10,425.8 |
23,334.7 |
|
Diciembre |
0.0 |
0.0 |
8,172.9 |
8,172.9 |
|
|
|
|
|
|
|
Total: |
97,854.0 |
18,233.9 |
118,927.7 |
235,015.6 |
FUENTE:
Recibos de retiro de fondos de los recursos del Ramo General 33 del FAM,
emitidos por la Tesorería del Gobierno del Estado de Chiapas.
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
CALENDARIO DE MINISTRACIÓN DE LA TESOFE A LA
TESORERÍA
DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE CHIAPAS, 2000
|
M e s |
Fecha
Original
Real |
|
|
|
|
|
|
Enero |
25 |
25 |
|
Febrero |
17 |
17 |
|
Marzo |
16 |
16 |
|
Abril |
26 |
26 |
|
Mayo |
17 |
17 |
|
Junio |
23 |
23 |
|
Julio |
20 |
20 |
|
Agosto |
25 |
25 |
|
Septiembre |
27 |
27 |
|
Octubre |
19 |
19 |
|
Noviembre |
24 |
24 |
|
Diciembre |
08 |
08 |
|
|
|
|
FUENTES: Acuerdo por el que se da a conocer a los
gobiernos de las entidades federativas, la distribución y calendarización para la
ministración de los recursos correspondientes al Ramo General 33 y oficios
banco proporcionados por la SHCP.
Resultado
Como se muestra en los cuadros anteriores la TESOFE transfirió a la Tesorería del gobierno del estado en las cuentas concentradoras núms. 123630113 de enero a mayo y en la 133469200 de junio a diciembre del ejercicio en revisión establecidas con BanCrecer, S.A., los recursos correspondientes al FAM dentro de los plazos y montos establecidos en el acuerdo publicado en el DOF el 25 de enero de 2000.
Resultado
La Tesorería del Gobierno del estado transfirió los recursos al DIF estatal, mediante depósitos a la cuenta de cheques núm. 0132420558 establecida con BanCrecer, S.A., como se muestra a continuación:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
RADICACIÓN DE LA TESORERÍA DEL GOBIERNO
DEL ESTADO AL DIF ESTATAL, 2000
(Miles de pesos)
|
Mes |
BanCrecer, S.A. |
Importe total |
|
Enero |
0161 00132420558 |
2,622.1 |
|
Febrero |
0161 00132420558 |
16,996.0 |
|
Marzo |
0161 00132420558 |
15,934.5 |
|
Abril |
0161 00132420558 |
13,270.2 |
|
Mayo |
0161 00132420558 |
49,643.7 |
|
Junio |
0161 00132420558 |
57,355.5 |
|
Julio |
0161 00132420558 |
20,286.5 |
|
Agosto |
0161 00132420558 |
10,457.7 |
|
Septiembre |
0161 00132420558 |
17,542.2 |
|
Octubre |
0161 00132420558 |
50,512.8 |
|
Noviembre |
0161 00132420558 |
24,470.4 |
|
Diciembre |
0161 00132420558 |
24,563.7 |
|
|
|
|
|
T o t a l: |
|
303,655.3 |
FUENTE: Estados de cuenta
bancarios del DIF estatal.
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
RADICACIÓN DE LA TESORERÍA DEL GOBIERNO
DEL ESTADO AL DIF ESTATAL, 2000
|
Mes |
Fecha de recibo de la Tesorería del Gobierno del Estado |
Fecha real al DIF estatal |
Núms. de depósitos |
|
|
|
|
|
|
Enero |
25 |
Varias |
13 |
|
Febrero |
17 |
Ídem. |
21 |
|
Marzo |
16 |
Ídem. |
24 |
|
Abril |
26 |
Ídem. |
18 |
|
Mayo |
17 |
Ídem. |
22 |
|
Junio |
23 |
Ídem. |
22 |
|
Julio |
20 |
Ídem. |
22 |
|
Agosto |
25 |
Ídem. |
25 |
|
Septiembre |
27 |
Ídem. |
22 |
|
Octubre |
19 |
Ídem. |
23 |
|
Noviembre |
24 |
Ídem. |
21 |
|
Diciembre |
08 |
Ídem. |
18 |
FUENTES: Oficios banco proporcionados por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público y estados de cuenta bancarios del DIF
estatal.
Resultado
Como se muestra en los cuadros anteriores, la Tesorería del Gobierno del estado de Chiapas no transfirió los recursos del FAM al DIF estatal inmediatamente después de que fueron recibidos de la TESOFE, en contravención de lo dispuesto en el Acuerdo con el cual se dio a conocer a las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración de los recursos correspondientes al Ramo General 33, publicado en el DOF el 25 de enero de 2000. Cabe señalar que el DIF estatal concentró en la misma cuenta tanto recursos federales, estatales, propios y recibidos por otras fuentes de financiamiento, por tal motivo no fue posible identificar los recursos federales destinados para el cumplimiento de los programas de Asistencia Social del estado de Chiapas.
De la documentación proporcionada por el ente auditado, después de la reunión de confronta, mediante el oficio s/n del 11 de febrero de 2002, la tesorera de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Chiapas informa y anexa las políticas de la tesorería del estado para el ejercicio 2000, en las que se permite la asignación de recursos a las dependencias y organismos estatales a partir de un presupuesto original autorizado por el congreso local, previo tramite presupuestal, lo que provoca un retraso de tiempo entre el trámite y el depósito de recursos a las cuentas bancarias de las dependencias ejecutoras.
Asimismo, informa que para los ejercicios 2001 y 2002 se establecieron cuentas bancarias específicas para cada fondo federal.
Resultado
Los recursos del FAM transferidos al DIF estatal para Asistencia Social durante el ejercicio fiscal 2000 fueron distribuidos y ejercidos en tres programas sociales, como se muestra a continuación:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
EJERCICIO DEL GASTO DE LOS RECURSOS DEL FAM
DESTINADOS A LA ASISTENCIA SOCIAL DEL ESTADO DE
CHIAPAS
(Miles de pesos)
|
P r o g r a m a s |
P
r e s u p
u e s t o |
|||
|
Autorizado |
Radicado |
Ejercido |
Diferencia |
|
|
|
|
|
|
|
|
Programa de Raciones Alimentarias (PRA) |
67,023.2 |
62,965.4 |
62,965.4 |
4,057.8 |
|
|
|
|
|
|
|
Programa de Asistencia Social Alimentaria a
Familias (PASAF) |
50,764.5 |
46,836.7 |
46,836.7 |
3,927.8 |
|
|
|
|
|
|
|
Programa de Cocinas Populares y Unidad de
Servicios Integrales (COPUSI) |
1,140.0 |
1,088.7 |
1,088.7 |
51.3 |
|
|
|
|
|
|
|
Total: |
118,927.7 |
110,890.8 |
110,890.8 |
8,036.9 |
FUENTES: Calendario autorizado por la SHCP para el
FAM e informe del presupuesto ejercido por el DIF estatal.
Resultado
La diferencia de 8,036.9 miles de pesos, reflejada entre el presupuesto autorizado y ejercido, obedece a que a partir del 8 de diciembre de 2000 el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia desaparece por decreto del gobierno del estado, por lo cual se transfirieron los programas sociales que venía ejecutando a la Secretaría de Desarrollo Social del estado, así como los recursos humanos, materiales y financieros, ejerciendo esta cifra en compromisos creados previamente por el DIF estatal durante el ejercicio en revisión.
Resultado
Con el análisis del estado presupuestal, analítico de gasto, libro mayor y pólizas respectivas, presentadas por el DIF estatal, se constató que los registros y movimientos contables y presupuestales presentan variación en cifras y periodos de aplicación.
De la documentación proporcionada por el ente auditado, después de la reunión de confronta, mediante el oficio núm. SDS/CGA/019/02 de fecha 4 de febrero de 2002, el Coordinador General de Administración de la SEDESO instruye al jefe de la Unidad de Apoyo Administrativo a que, como resultado de la revisión practicada por la Auditoría Superior de la Federación al ejercicio de los recursos del FAM, a partir de esta fecha se concilien de manera periódica los registros y movimientos contables y presupuestales a efecto de reflejar cifras exactas en los estados financieros.
Resultado
Al verificar que los recursos del FAM destinados a la Asistencia Social, se reflejaron en el estado presupuestal del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, se constató que éste no presenta las asignaciones originales del fondo sujeto a revisión, debido a que fueron registradas cifras que incrementan y disminuyen el presupuesto modificado sin existir justificación.
De la documentación proporcionada por el ente auditado, después de la reunión de confronta, con el oficio núm. SDS/CGA/019/02 de fecha 4 de febrero de 2002, el Coordinador General de Administración de la SEDESO instruye al jefe de la Unidad de Apoyo Administrativo a que, como resultado de la revisión practicada por la Auditoría Superior de la Federación al ejercicio de los recursos del FAM, a partir de esta fecha se concilien de manera periódica los registros y movimientos contables y presupuestales a efecto de reflejar cifras exactas en los estados financieros y la Cuenta Pública.
Resultado
Con el análisis de los cierres del ejercicio presupuestal del Sistema Estatal para el Desarrollo Integral de la Familia en relación con los recursos del FAM, destinados a la Asistencia Social ejercidos durante 2000, se constató la existencia de un remanente, por 307.4 miles de pesos, entre el presupuesto radicado (118,927.8 miles de pesos) y el ejercido (118,620.4 miles de pesos) que fue reintegrado por el Instituto de Desarrollo Humano a la Tesorería del gobierno del estado.
Observación
Con el oficio núm. SH/5458/01 del 23 de agosto de 2001, la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chiapas autorizó a la Secretaría de Desarrollo Social del estado la aplicación de 307.4 miles de pesos (remanente del ejercicio 2000) para ejercerse en el 2001, en los programas siguientes: PRA, 100.4; COPUSI, 83.8, y "Apoyos extraordinarios a población con vulnerabilidad social y en riesgo" 123.2 miles de pesos. Se determinó que este último programa, no obstante su objetivo social dirigido a familias en desamparo, su denominación para efectos programáticos y presupuestales no se encuentra contemplado en el Fondo de Aportaciones Múltiples, en contravención de lo dispuesto en el artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Asimismo, se observó que a la fecha de la presente revisión no habían sido ejercidos 113.4 miles de pesos del remanente del 2000, integrados por 100.4 miles de pesos para la ampliación del PRA y 13.0 miles de pesos del COPUSI.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-001 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Chiapas implemente los mecanismos de control pertinentes a fin de que los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, destinados a la Asistencia Social del estado, se autoricen y destinen a los programas que contempla este fondo, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas y acciones tomadas al respecto.
Acción Promovida
00-50070-2-037-02-001 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría General del Gobierno del estado de Chiapas verifique el destino de 113.4 miles de pesos del remanente de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, destinados a la Asistencia Social 2000, autorizados para el ejercicio 2001, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados de su gestión.
Resultado
Con el análisis de las pólizas de egresos, con su correspondiente soporte documental (facturas originales), se verificó que los recursos ejercidos durante el 2000 con cargo al FAM ascendieron a 118,620.4 miles de pesos, los cuales se destinaron a la compra de insumos alimenticios para la elaboración de desayunos calientes; adquisición de 614,841 despensas; adquisición de 960,000 desayunos fríos; equipamiento de 60 cocinas populares y servicios asistenciales, y 179 equipos para cocinas comunitarias, con los importes y porcentajes que se muestran a continuación:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
DESTINADOS A LA ASISTENCIA SOCIAL DEL ESTADO DE
CHIAPAS
RECURSOS EJERCIDOS POR EL DIF ESTATAL DURANTE EL
EJERCICIO 2000
(Miles de pesos)
|
P
r o y e c
t o |
Importe |
(%) |
|
|
|
|
|
Insumos alimenticios p/elaboración de desayunos
calientes |
97,810.2 |
82.5 |
|
Adquisición de despensas alimentarias |
14,757.7 |
12.4 |
|
Desayunos fríos (leche, galleta y mazapán) |
3,024.0 |
2.5 |
|
Equipamiento de cocinas comunitarias |
2,188.5 |
1.9 |
|
Equipamiento de cocinas populares (COPUSI) |
840.0 |
0.7 |
|
Total: |
118,620.4 |
100.0 |
FUENTES: Pólizas de egresos
y facturas originales proporcionadas por el IDH, antes DIF.
Los 118,620.4 miles de pesos distribuidos y ejercidos en los diversos programas sociales atendidos durante el 2000 por el DIF estatal fueron adjudicados a ocho proveedores, como se muestra a continuación:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
RECURSOS EJERCIDOS POR EL DIF DEL ESTADO DE CHIAPAS
POR PROVEEDOR, DURANTE EL EJERCICIO 2000
(Miles de pesos)
|
Proveedor |
Dependencia |
Importe |
|
|
DIF |
SEDESO |
||
|
|
|
|
|
|
Distribuidora Conasupo del Sureste, S.A. de C.V. |
83,806.2 |
7,563.9 |
91,370.1 |
|
Representaciones de Líneas Comerciales, S.A. de
C.V. |
1,972.9 |
165.7 |
2,138.6 |
|
Abastecedora de Vest. y Equipo Industrial de
Chiapas, S.A. de C.V. |
49.9 |
0.0 |
49.9 |
|
Servicentenario, S.A. de C.V. |
14,757.7 |
0.0 |
14,757.7 |
|
Nutrimex, S.A. de C.V. |
6,440.0 |
0.0 |
6,440.0 |
|
Food Proteins Corporatión, S.A. de C.V. |
3,024.0 |
0.0 |
3,024.0 |
|
Promociones San Caralampio, S.A. de C.V. |
661.5 |
0.0 |
661.5 |
|
Universo en Comercialización, S.A. de C.V. |
178.6 |
0.0 |
178.6 |
|
|
|
|
|
|
Total: |
110,890.8 |
7,729.6 |
118,620.4 |
FUENTES: Pólizas de egresos
y facturas originales proporcionados por el IDH, antes DIF.
Resultado
Con el análisis de la documentación proporcionada por el Instituto de Desarrollo Humano, relativa a los procedimientos aplicados para las adquisiciones de insumos alimenticios, despensas y equipo para cocinas, se determinó lo siguiente:
Para la adquisición de insumos alimenticios de los programas PRA, PASAF y COPUSI destinados a la elaboración de desayunos calientes para los menores en edad escolar, grupos más vulnerables y con mayor grado de marginación en el estado, se comprobó que con fecha 1º. de septiembre de 1999 se firmó un convenio de colaboración y distribución de alimentos entre el DIF estatal y Distribuidora Conasupo del Sureste, S.A. de C.V., con la finalidad de cumplir lo establecido en el convenio general de colaboración y distribución de alimentos, suscrito por DICONSA Corporativo y el DIF Nacional el 29 de mayo de 1996.
El importe pagado a DICONSA durante el ejercicio en revisión ascendió a 91,370.1 miles de pesos, de los cuales 60,635.5, 30,477.3 y 257.3 miles de pesos corresponden a los programas PRA, PASAF y COPUSI, respectivamente, en cumplimiento de lo dispuesto en el propio convenio.
Resultado
En la licitación pública estatal núm. CEON/015/2000 realizada por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de Bienes Muebles del Gobierno del Estado de Chiapas, por concepto de "Utensilios para el Servicio de Alimentación", para la adquisición de 150 equipos de cocinas correspondientes al PASAF, durante el ejercicio 2000, se designó como empresa ganadora al proveedor Representaciones de Líneas Comerciales, S.A. de C.V., por 1,972.9 miles de pesos.
En el análisis de la documentación proporcionada por el Instituto de Desarrollo Humano referente al proceso de licitación pública núm. CEON/015/2000, se observó que el expediente no contiene la totalidad de la documentación soporte del proceso, en virtud de que carece de la publicación de la convocatoria, bases de la licitación, comprobantes de adquisición de las bases por parte de los participantes, cuadro comparativo de ofertas técnicas y económicas y acta de apertura de propuestas económicas.
Por lo anterior, no fue posible verificar que el proceso de licitación se realizó de conformidad con la Ley de Adquisiciones del Estado de Chiapas, debido a que la documentación parcial presentada contiene irregularidades que manifiestan que en la reunión de aclaración de dudas, así como, en la apertura de ofertas técnicas asistieron proveedores distintos, a excepción de la empresa ganadora del pedido que estuvo presente en ambas reuniones; asimismo, se observó la falta del recibo que ampare la entrega por parte del proveedor del lote núm. 11 que corresponde a la adquisición de 150 mesas de madera de pino de 2.0 m. de largo X 0.70 m. de ancho X 0.80 m. de alto, por un importe total de 102.0 miles de pesos.
Con la documentación proporcionada por el ente auditado, después de la reunión de confronta, (publicación de la convocatoria, bases de la licitación, recibos por compra de bases, actas de apertura de ofertas técnicas y económicas etc.), se constató que el proceso de licitación se realizó conforme a la Ley de Adquisiciones del Estado de Chiapas. En relación con la entrega por parte del proveedor del lote núm. 11, anexa copia de la factura, en la cual se observa el sello de recibido de la bodega núm. 6 del DIF estatal, así como las salidas de almacén que amparan la entrega de estos bienes a los diferentes DIF municipales.
Resultado
En la adquisición de 1,418 mandiles de gabardina con logotipo del DIF, con cargo al programa PASAF, subprograma "Cocinas Comunitarias", llevado a cabo por el subcomité de compras del DIF estatal, mediante la modalidad de invitación restringida, con el proveedor Abastecedora de Vestuario y Equipo Industrial de Chiapas, S.A. de C.V., por 49.9 miles de pesos, se verificó que el procedimiento de adjudicación fue aplicado correctamente, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 23 del Presupuesto de Egresos del estado para el año 2000, el cual señala la modalidad de ejecución de acuerdo al monto de la operación, e indica que de 501 a 2000 salarios mínimos diarios del estado (32.70 pesos) el procedimiento debió ser por adjudicación directa, previa cotización de tres proveedores.
Resultado
Con el análisis de la documentación soporte de la adquisición de 614,841 despensas, realizada con el proveedor Servicentenario, S.A. de C.V., durante el periodo de abril a agosto de 2000 correspondiente al programa PASAF, a fin de verificar que el procedimiento de adjudicación se haya llevado a cabo de acuerdo con la normatividad, se determinó lo siguiente:
Observación
La adquisición de 614,841 despensas se realizó en 12 operaciones, como se muestra en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
RECURSOS EJERCIDOS POR EL DIF DEL ESTADO DE CHIAPAS
DESPENSAS ADQUIRIDAS DURANTE EL EJERCICIO 2000
(Miles de pesos)
|
Concepto (Despensas adquiridas) |
Fecha de compra |
Precio unitario |
Importe |
|
|
|
|
|
|
30,000 |
13-abril-2000 |
23.40 |
702.0 |
|
93,900 |
18-abril-2000 |
24.45 |
2,295.9 |
|
68,376 |
22-mayo-2000 |
23.40 |
1,600.0 |
|
57,327 |
25-mayo-2000 |
24.45 |
1,401.6 |
|
43,700 |
19-junio-2000 |
23.40 |
1,022.6 |
|
40,000 |
30-junio-2000 |
24.45 |
978.0 |
|
50,000 |
10-julio-2000 |
24.45 |
1,222.5 |
|
50,000 |
10-julio-2000 |
23.40 |
1,170.0 |
|
75,000 |
20-julio-2000 |
24.45 |
1,833.7 |
|
50,000 |
20-julio-2000 |
23.40 |
1,170.0 |
|
36,538 |
16-agosto-2000 |
24.45 |
893.4 |
|
20,000 |
16-agosto-2000 |
23.40 |
468.0 |
|
|
|
|
|
|
Total:
614,841 |
|
|
14,757.7 |
FUENTE: Facturas originales
de compra.
Se observó que cada una de estas operaciones se realizó mediante el procedimiento de adjudicación directa, con la cotización de cuando menos tres proveedores, sin contar con la autorización del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios, en contravención de lo dispuesto en el artículo 67 de la Ley de Adquisiciones para el Estado de Chiapas.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-002 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Chiapas, instruya a las áreas responsables del manejo y operación de los programas sociales del Fondo de Aportaciones Múltiples, a fin de que en ejercicios posteriores se ajusten a los procedimientos que establece la normatividad aplicable para la adquisición de bienes perecederos y productos alimenticios básicos, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas y acciones tomadas al respecto.
Acción Promovida
00-50070-2-037-02-002 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría General del Gobierno del Estado de Chiapas verifique el procedimiento de adjudicación al proveedor Servicentenario, S.A. de C.V., así como la documentación comprobatoria que ampara la adquisición de 614,841 despensas, por 14,757.7 miles de pesos a fin de determinar si existió daño patrimonial a la Hacienda Publica Federal, y de ser así, inicie el procedimiento administrativo correspondiente e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas y acciones tomadas al respecto.
Resultado
Con el análisis de la documentación soporte que ampara la adquisición de insumos alimenticios al Proveedor Nutrimex, S.A. de C.V., para la elaboración de desayunos calientes, correspondientes a los programas PRA y PASAF, tales como soya texturizada y sobres de atole durante los bimestres marzo-abril, mayo-junio y noviembre-diciembre de 2000, por 6,440.0 miles de pesos, se verificó que para el proceso de adquisición de estos insumos para los bimestres marzo-abril y mayo-junio de 2000, la Dirección General del DIF estatal solicitó mediante el oficio núm. DG/115/99 del 11 de febrero de 2000 al Oficial Mayor de Gobierno la autorización de compra directa a Nutrimex, S.A. de C.V., para el periodo marzo-julio de 1999, y fundamentó la solicitud en la autorización del Titular del Ejecutivo a los miembros del Fideicomiso de Inversión, Administración y Financiamiento "SOCONUSCO" para que, como una forma de estimular la producción de soya y una solución a los problemas de comercialización, vendieran su producción a Nutrimex, S.A. de C.V., y ésta los procesara para obtener el producto final "Soya Texturizada". Ésta a su vez condicionó la compra a que el Sistema DIF-Chiapas adquiriera 1,700,000 bolsas de 330 gramos del producto a un precio unitario de 3.70 pesos. Como respuesta con el oficio núm. OMG/0385/2000 del Oficial Mayor de Gobierno se le autorizó la compra con un acuerdo del Comité de Adquisiciones del Gobierno del Estado de fecha 18 de agosto de 1998.
Observación
En este proceso de compra directa al proveedor Nutrimex, S.A. de C.V., por 6,440.0 miles de pesos se detectó que en el oficio de solicitud de adjudicación directa a la Oficialía Mayor de Gobierno del estado se hace referencia a un ejercicio distinto de aquél en que se realizó la compra (marzo-julio de 1999) y la autorización de la Oficialía Mayor no corresponde al ejercicio en curso, además de que no se realizó convenio o contrato donde se establecieran las condiciones de compraventa, en contravención de lo dispuesto por el artículo 62 de la Ley de Adquisiciones para el Estado de Chiapas.
Por lo que respecta a las adquisiciones del periodo noviembre-diciembre de 2000, se firmó un convenio de industrialización, suministro y distribución de alimentos entre el DIF Chiapas y Nutrimex, S.A. de C.V., el 4 de agosto de 2000. Sin embargo, no se consideró el precio de venta del producto, en contravención de lo dispuesto en el artículo 61 de la Ley de Adquisiciones para el Estado de Chiapas, ya que el precio facturado en este periodo es mayor en un 10.5% en relación con los precios de este mismo proveedor correspondientes a los periodos marzo-junio del mismo año.
En la documentación proporcionada por el ente auditado después de la reunión de confronta, mediante tarjeta informativa se aclaró que por error en la solicitud del DIF a la Oficialía Mayor se anotó el periodo marzo-julio 1999, en lugar de marzo-julio de 2000. Asimismo, la entidad remitió copia del acta del subcomité de adquisiciones del DIF de fecha 4 de agosto de 2000, donde se presenta cuadro comparativo con costos unitarios y cotizaciones de los productos para el periodo noviembre-diciembre.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-003 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Chiapas instruya a las áreas responsables del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su modalidad de Asistencia Social, a fin de que en ejercicios posteriores se formalicen las compras mediante pedidos o contratos, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas y acciones tomadas al respecto.
Acción Promovida
00-50070-2-037-02-003 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría General del Gobierno del Estado de Chiapas verifique las operaciones realizadas con cargo a los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, destinados a la Asistencia Social entre el DIF estatal y Nutrimex, S.A. de C.V., durante el ejercicio de 2000, para la adquisición de insumos alimenticios, a fin de determinar si existió daño patrimonial al Sistema estatal para el Desarrollo Integral de la Familia, y en su caso comience el trámite administrativo correspondiente e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas y acciones tomadas al respecto.
Resultado
Con el análisis de la documentación soporte para la compra de insumos alimenticios del proyecto de desayunos fríos destinados a la población infantil en edad escolar del municipio de Tuxtla Gutiérrez, para los periodos mayo-junio y septiembre-diciembre de 2000 al proveedor Food Proteins Corporatión, S.A. de C.V., por 1,165.5 y 1,858.5 miles de pesos, se determinó lo siguiente:
Observación
Se constató que la compra se realizó por adjudicación directa, contando únicamente con la cotización de 4 y 5 proveedores, respectivamente. Sin embargo la entidad no cuenta con la solicitud de exención del procedimiento de licitación pública, ni con la autorización del Comité de Adquisiciones del Gobierno del estado para el procedimiento utilizado, ni con el pedido o contrato respectivo que garantice las condiciones de compra con el proveedor, en contravención de lo dispuesto en el artículo 67 de la Ley de Adquisiciones para el Estado de Chiapas.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-004 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Social del Estado de Chiapas instruya a las áreas responsables de la ejecución de los programas sociales con cargo a los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su modalidad de Asistencia Social a fin de que en ejercicios posteriores se realicen las adquisiciones conforme a lo dispuesto en la Ley de Adquisiciones para el Estado de Chiapas e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas y acciones tomadas al respecto.
Resultado
Con cargo al programa COPUSI, se adquirieron 60 equipos de cocina mediante el procedimiento de invitación restringida, a través del Comité de Adquisiciones del Gobierno del estado, por 840.0 miles de pesos, con los proveedores Promociones San Caralampio, S.A. de C.V., y Universo en Comercialización, S.A. de C.V., por 661.4 y 178.6 miles de pesos, respectivamente, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 66 de la Ley de Adquisiciones para el Estado de Chiapas y 23 de la Ley de Presupuesto de Egresos para el Estado de Chiapas.
Resultado
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios de la cuenta de inversión núm. 0161 0133469200 establecida por la tesorería del Gobierno del estado con BanCrecer, S.A., durante 2000, para el manejo de los recursos del FAM destinados a la Asistencia Social, se comprobó que produjo rendimientos financieros por 2,997.5 miles de pesos, como se muestra a continuación:
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
INTERESES GENERADOS DURANTE EL 2000 POR LOS RECURSOS
DEL FAM
DESTINADOS A LA ASISTENCIA SOCIAL DEL ESTADO DE
CHIAPAS
(Miles de pesos)
|
Mes |
Importe Cuenta de inversión |
Importe Cuenta maestra |
Total |
|
|
|
|
|
|
Enero * |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
|
Febrero |
57.1 |
0.0 |
57.1 |
|
Marzo |
204.3 |
0.0 |
204.3 |
|
Abril |
240.0 |
0.0 |
240.0 |
|
Mayo |
473.4 |
0.1 |
473.5 |
|
Junio |
597.6 |
0.0 |
597.6 |
|
Julio |
399.5 |
0.0 |
399.5 |
|
Agosto |
465.8 |
0.0 |
465.8 |
|
Septiembre |
404.1 |
2.5 |
406.6 |
|
Octubre |
62.3 |
0.0 |
62.3 |
|
Noviembre |
41.0 |
0.0 |
41.0 |
|
Diciembre |
49.7 |
0.1 |
49.8 |
|
|
|
|
|
|
Total: |
2,994.8 |
2.7 |
2,997.5 |
FUENTES: Estados de cuenta bancarios de la cuenta concentradora y
concentrado de rendimientos proporcionados por la tesorería del Gobierno del
estado.
* La cuenta
empieza a tener movimientos a partir del 21 de febrero de 2000.
Observación
El Instituto de Desarrollo Humano, antes DIF, proporcionó a esta entidad de fiscalización superior de la Federación una nota informativa s/n de fecha 22 de enero de 2002, mediante la cual certifica que el DIF estatal no recibió los rendimientos financieros generados durante el ejercicio en revisión por los recursos del FAM, destinados a la Asistencia Social para aplicarlos en los programas sociales a su cargo, en contravención de lo dispuesto por el artículo 46 de la Ley de Coordinación Fiscal, vigente durante 2000.
Respecto de la documentación proporcionada por el ente auditado después de la reunión de confronta, mediante el oficio núm. SH/4523/00 del 30 de noviembre de 2000, girado a la tesorería estatal por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado, se autorizó la constitución de un fondo financiero denominado Fondo Infraestructura Social y Educativa Municipal, por 9,518.1 miles de pesos, integrada por 5,689.6 y 3,828.5 miles de pesos de rendimientos financieros de los ejercicios de 1999 y 2000 correspondientes a los programas de Infraestructura Educativa y Asistencia Social del FAM, respectivamente, que dentro de sus objetivos incluye la asistencia social.
Por su parte la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado informó de que al 7 de febrero de 2002 los rendimientos financieros del FAM, en su modalidad de Asistencia Social, correspondientes a 1999 y 2000, por 3,828.5 miles de pesos, se encuentran disponibles en el fondo financiero constituido y que es manejado por la tesorería estatal.
Por otra parte la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del estado, con el oficio núm. SDS/OS/117/02 del 13 de febrero de 2002, dirigido a la Secretaría de Planeación del Gobierno estatal, para hacer uso de los rendimientos financieros de acuerdo con lo que indica la Ley de Coordinación Fiscal, solicitó ampliación de recursos presupuestales para el ejercicio de 2002 por 3,828.5 miles de pesos para aplicarlos en el proyecto Equipamiento de Cocinas en Centros Escolares del programa PRA.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-005 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chiapas radique a la Secretaría de Desarrollo Social del estado los rendimientos financieros generados durante 2000 por los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su modalidad de Asistencia Social, por 2,997.5 miles de pesos más los rendimientos generados a la fecha, a fin de que la Secretaría de Desarrollo Social dé cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 40 y 46 de la Ley de Coordinación Fiscal, y envíe a la Auditoría Superior de la Federación la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente.
Resultado
En el análisis de los estados de cuenta de las cuentas bancarias núms. 4099 5771 y 0161 0126871805 establecidas por el DIF estatal con Banamex, S.A., y BanCrecer, S.A., para concentrar los recursos provenientes de los municipios del estado por concepto de cuotas de recuperación del programa PASAF correspondientes al ejercicio fiscal 2000, se observó la existencia de saldos al 28 de febrero de 2001 por 350.3 y 959.1 miles de pesos, que fueron reintegrados por el Instituto de Desarrollo Humano a la tesorería del estado el 9 de marzo amparados con el recibo oficial núm. 36913, expedido por la dependencia, en cumplimiento del artículo tercero transitorio de su decreto de creación.
Sin embargo, cabe señalar que la cuenta establecida con BanCrecer, S.A., captó cuotas de recuperación e intereses adicionales a las ya reintegradas a la tesorería por 22.9 miles de pesos, debido a que la cuenta no había sido cancelada, los cuales fueron reintegrados el 16 de abril de 2001 por lo que se obtuvo el recibo oficial núm. 38297 del 7 de mayo del mismo año.
Resultado
Para verificar la aplicación de los saldos de las cuotas de recuperación del programa PASAF 2000, por un importe de 1,309.4 miles de pesos, se constató que mediante los oficios núms. SH/5125/01 y SH/5458/01 de fecha 3 y 23 de agosto de 2001, la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado, con sustento en los reintegros por concepto de cuotas de recuperación del programa PASAF realizados por el Instituto de Desarrollo Humano, autorizó a la Secretaría de Desarrollo Social una ampliación a su presupuesto para el ejercicio en curso por 162.0 y 1,145.9 miles de pesos, respectivamente.
Observación
Los recursos contemplados en el oficio núm. SH/5458/01 por 1,145.9 miles de pesos, fueron autorizados para el programa Apoyos Extraordinarios a Población con Vulnerabilidad Social y en Riesgo que pese a su objetivo social dirigido a familias en desamparo, para efectos programáticos y presupuestales, no se encuentra considerado en el Manual de Políticas y Lineamientos de Operación emitido por el DIF nacional.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-006 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Chiapas reclasifique contable, programática y presupuestalmente el gasto de 1,145.9 miles de pesos ejercidos durante 2001, correspondientes a cuotas de recuperación del Programa de Asistencia Social Alimentaria a Familias (PASAF) del ejercicio de 2000, a fin de reportarlos en la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal dentro del Fondo de Aportaciones Múltiples, en su apartado de Asistencia Social, y en ejercicios posteriores observe lo dispuesto en el Manual de Políticas y Lineamientos de Operación, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas y acciones tomadas al respecto.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-007 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Chiapas implemente los mecanismos de control necesarios a fin de evitar que en ejercicios posteriores, los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples destinados a la Asistencia Social, provenientes de cuotas de recuperación, sean autorizados a programas distintos de los que marcan el propio fondo y los lineamientos de operación emitidos por el DIF nacional, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de las medidas y acciones tomadas al respecto.
Resultado
Con objeto de verificar el importe real y la aplicación de las cuotas de recuperación del ejercicio 2000 de los programas del FAM, se solicitaron los reportes trimestrales que para tal efecto debió elaborar el DIF estatal, sin que a la fecha del cierre de la presente revisión se haya obtenido respuesta.
Observación
Se comprobó que el DIF estatal no elaboró los reportes trimestrales sobre la aplicación de cuotas de recuperación, donde se deben detallar las adquisiciones de bienes y servicios, así como las cuotas cobradas y pendientes de cobro, por lo que fue imposible verificar el monto recuperado del ejercicio 2000 y su aplicación, en contravención de lo establecido en el apartado VII, Cuotas de Recuperación, Desayunos y Despensas, del Manual de Políticas y Lineamientos de Operación para Programas de Asistencia Alimentaria.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-008 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Chiapas instruya a quien corresponda para que se proporcionen a la Auditoría Superior de la Federación los reportes trimestrales referentes a las cuotas de recuperación de los programas sociales operados por el DIF estatal durante el ejercicio 2000, a fin de determinar los montos recuperados y pendientes de recuperar, así como su aplicación, y en ejercicios posteriores se dé cumplimiento al Manual de Políticas y Lineamientos en la operación de este concepto.
Resultado
Al comparar las cifras presentadas como presupuesto ejercido en la Cuenta de la Hacienda Pública Estatal de los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, destinados a la Asistencia Social, por 118,620.4 miles de pesos, contra lo reportado en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal, por 118,927.8 miles de pesos, se observó que existe una diferencia de 307.4 miles de pesos, como se muestra a continuación:
FONDO
DE APORTACIONES MÚLTIPLES
DESTINADOS A LA ASISTENCIA SOCIAL DEL ESTADO DE
CHIAPAS
COMPARATIVO DE LA CUENTA PÚBLICA 2000
(Miles de pesos)
|
Concepto |
|
Presupuesto ejercido |
|
|
|
|
|
Cuenta de la Hacienda Pública Estatal |
|
118,620.4 |
|
Sistema estatal DIF |
110,890.8 |
|
|
SEDESO |
7,729.6 |
|
|
Cuenta de la Hacienda Pública Federal |
|
118,927.8 |
|
|
|
|
|
Diferencia: |
|
307.4 |
FUENTES: Cuentas de la
Hacienda Pública Federal y Estatal de 2000.
Como se observa en el cuadro anterior, la diferencia se debe a economías reportadas por la SEDESO al cierre del ejercicio presupuestal, las cuales fueron reintegradas a la Secretaría de Hacienda del gobierno del estado.
Resultado
A fin de verificar que las 614,841 despensas adquiridas a Servicentenario, S.A. de C.V., se destinaron a los fines previstos en el artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal, vigente durante el ejercicio en revisión, se solicitó a la SEDESO la documentación comprobatoria que soporte la entrega final de los productos a los beneficiarios, y se determinó que los 509 vales de salida de almacén que integran la documentación proporcionada por la SEDESO únicamente amparan la entrega de 514,726 despensas, cifra que representa el 83.7% del total adquirido, por lo que existe faltante por comprobar de 100,115 despensas por 500.6 miles de pesos, que al cierre de la presente revisión no ha sido aclarado.
Entre la documentación proporcionada por el ente auditado después de la reunión de confronta se adjuntaron 94 vales de salida que amparan la entrega de 100,120 despensas, los cuales no fueron proporcionados al momento de la revisión, y con los que se constató la entrega de la totalidad de las despensas.
Resultado
Para constatar que cada vale de salida de almacén contó con la documentación soporte debidamente integrada, como solicitud de los beneficiarios y/o DIF municipal, recibo de cuotas de recuperación, identificación de quien recibe, formato de peso y talla de los beneficiarios, de 509 vales de salida se seleccionó para su análisis una muestra aleatoria de 103 cifra que representó el 20% del total, y se determinó lo siguiente:
Observación
Se constató que los vales no están integrados en forma homogénea, ya que en cada uno falta por lo menos alguno de los documentos mencionados. Además, se observó que los vales de salida con folios núms. 523/11 y 93/13, por 2,000 y 1,500 despensas, respectivamente, ambos del mes de agosto de 2000, no cuentan con ningún soporte documental ni con la firma de quien las recibió, y que con seis vales de salida con núms. 1/2 , 21/5, 431/8, 2/1, 217/1 y 242/2, correspondientes a los meses de abril a julio de 2000, se entregaron 9,729 despensas a empleados del sistema DIF estatal y a personal de seguridad de la casa de gobierno, población no considerada en el artículo 40 de la Ley de Coordinación Fiscal, lo que constituye un desvío de recursos.
En la documentación proporcionada por el ente auditado después de la reunión de confronta, hace referencia a que a partir del ejercicio de 2001, con la finalidad de tener la comprobación clara y disponible a cualquier revisión, la documentación que acredita la entrega de despensas se soporta en la documentación siguiente: solicitud de despensas, padrón de beneficiarios, copia de identificación oficial y ficha de depósito o acta de donación, para lo cual adjuntan copias de la documentación que integra este proceso de entrega de despensas.
Acción Promovida
00-50070-2-037-02-004 Solicitud de Intervención al Órgano Interno de Control
Es necesario que la Contraloría General del Gobierno del Estado de Chiapas verifique el destino de 3,500 despensas amparadas con los vales de salida núms. 523/11 y 93/13, solicite al Instituto de Desarrollo Humano el reintegro de 251.9 miles de pesos, que constituyen el desvío de 9,729 despensas entregadas a personal no considerado en la normatividad o inicie el procedimiento administrativo correspondiente, y envié a la Auditoría Superior de la Federación evidencia documental suficiente que justifique las acciones emprendidas al respecto.
Resultado
Con objeto de verificar que los 239 equipos de cocina adquiridos con recursos del FAM durante el ejercicio 2000 se entregaron a las comunidades beneficiarias de los programas alimentarios, se solicitó a la SEDESO los resguardos y contratos de comodato que amparan la formalización de la entrega del mobiliario y equipo a las comunidades, y se determinó lo siguiente:
Observación
Únicamente se proporcionaron los resguardos de 57 equipos y expedientes que amparan su entrega durante el año 2000, así como 16 vales de salida que soportan la entrega del mismo número de equipos durante el año 2001 para sustituir equipos en mal estado a causa de las contingencias, pero falta documentación comprobatoria de la entrega de 166 equipos de cocina, en contravención de lo establecido en el párrafo 12 del Esquema General de Operación, correspondiente al apartado XI Programa de Cocinas Populares y Unidades de Servicios Integrales, del Manual de Políticas y Lineamientos de Operación de los Programas de Asistencia Alimentaria.
En la documentación proporcionada por el ente auditado después de la reunión de confronta, se comprobó que de acuerdo con las copias de resguardos que adjuntaron, únicamente falta comprobar la entrega de 4 equipos y proporcionar la evidencia documental (inventario) de que 18 se encuentran almacenados y están pendientes de entrega.
Acción Promovida
00-50070-2-037-01-009 Recomendación
Es necesario que la Secretaría de Desarrollo Social del Gobierno del Estado de Chiapas instruya a quien corresponda a fin de implementar los mecanismos de control necesarios para recabar la documentación comprobatoria de la entrega de cuatro equipos que quedaron pendientes y envíe a la Auditoría Superior de la Federación la documentación suficiente y competente que justifique la entrega de los equipos.
Objetivo
Verificar que los recursos federales del Ramo 33, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, transferidos a los municipios de Comitán de Domínguez, Palenque, San Cristóbal de las Casas, Tapachula y Tuxtla Gutiérrez durante el 2000 se ejercieron de conformidad con lo dispuesto por el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones aplicables.
Criterios de Selección
La revisión se realizó tomando en cuenta el impacto social que representa la aplicación de los recursos canalizados a través de este fondo sujeto de revisión; el monto transferido a los cinco municipios del estado; su número de habitantes, y el interés de la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión en el ejercicio transparente de estos recursos.
Antecedentes
Con motivo de la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2000, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 74, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 30., fracciones I, II, inciso b, III, IV, V, VI y X; 70., fracciones VI, VIII, IX y XII; 16, 19, 20, 21, 22, 23 y 24 de la Ley Orgánica de la entonces Contaduría Mayor de Hacienda, ahora Auditoría Superior de la Federación; 18 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal de ese año, y 46, fracciones III y IV, de la Ley de Coordinación Fiscal, este órgano técnico solicitó mediante oficio núm. OASF-FB-1505/01 de fecha 14 de septiembre de 2001, al entonces Contador Mayor de Hacienda del H. Congreso del estado de Chiapas, ahora Auditor Superior, que efectuara el seguimiento y la evaluación del ejercicio de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios transferidos a los municipios de Comitán de Domínguez, Palenque, San Cristóbal de las Casas, Tapachula y Tuxtla Gutiérrez.
Alcance
De un total de 651,760.2 miles de pesos asignados al estado de Chiapas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios durante el ejercicio de 2000, la Contraloría General del Estado de Chiapas revisó el ejercicio de los recursos transferidos a los seis municipios del estado, cuyo monto ascendió a 177,820.7 miles de pesos, de los cuales se seleccionó una muestra para su revisión por 104,133.5 miles de pesos, cifra que representó el 58.6% del total ejercido por estos municipios.
Áreas Revisadas
Los municipios de Comitán de Domínguez, Palenque, San Cristóbal de las Casas, Tapachula y Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, por conducto de la Contraloría General del estado.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al municipio de Comitán de Domínguez, el Órgano de Fiscalización Superior del estado de Chiapas informó que se le transfirieron recursos por 17,403.1 miles de pesos, los cuales fueron ejercidos en 142 acciones sociales básicas. El total de recursos auditados ascendió a 9,024.3 miles de pesos, cifra que representó el 51.9% del total transferido y comprendió la verificación física de 14 acciones. Como resultado se determinaron dos irregularidades administrativas por falta de documentación comprobatoria por 28.9 miles de pesos, y dos económicas por concepto de obras pagadas no ejecutadas por 46.6 miles de pesos. Las observaciones administrativas y económicas determinadas durante la revisión, al 30 de enero de 2002 se encontraban debidamente solventadas.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al municipio de Palenque, el Órgano de Fiscalización Superior del estado de Chiapas informó que le fueron transferidos 14,506.3 miles de pesos, que fueron ejercidos en 211 acciones sociales básicas. El total de recursos auditados ascendió de 6,383.9 miles de pesos, cifra que representó el 44.0% del total transferido y comprendió la verificación física de 13 acciones. Como resultado se determinaron seis irregularidades administrativas por falta de documentación comprobatoria por 1,456.8 miles de pesos, utilizados para adquirir combustible para las patrullas de seguridad pública, comprar de desayunos escolares, pavimentar calles, construir la superestructura del puente vehicular Río Chancala, construir alcantarilla de losa en la comunidad de San Andrés y contratar de policías para la seguridad pública y dos observaciones económicas por conceptos de obra pagados no ejecutados en las obras de rehabilitación del puente vehicular Col. Pakal-na y en construcción de la superestructura del puente vehicular Río Chancala, por 587.5 miles de pesos y dos observaciones referentes a retenciones de impuestos no enterados a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado por 13.7 miles de pesos. Las observaciones administrativas y económicas determinadas durante la revisión, al 30 de enero de 2002 se encontraban debidamente solventadas.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al municipio de San Cristóbal de las Casas, el Órgano de Fiscalización Superior del estado de Chiapas informó que le transfirieron recursos por 21,763.6 miles de pesos, los cuales fueron ejercidos en 66 acciones sociales básicas. El total de recursos auditados ascendió a 7,425.1 miles de pesos, cifra que representó el 34.1% del total ministrado y comprendió la verificación física de 16 acciones. Como resultado se encontraron irregularidades en ocho de ellas por 967.8 miles de pesos, desglosado de la siguiente manera: cinco observaciones administrativas, de las cuales dos fueron por falta de documentación comprobatoria, por 862.3 miles de pesos, utilizados para comprar de desayunos escolares y construir una plazuela en la Col. Rancho Nuevo, y tres por recursos no ejercidos en obras de drenaje pluvial para campos de fútbol, y de la sala de juntas de la escuela primaria Flavio Paniagua en el Barrio Mexicanos por 8.3 miles de pesos que fueron considerados como ahorro presupuestal. Asimismo, se determinaron tres observaciones económicas, dos corresponden a construcciones no ejecutadas y pagadas en los barrios de Tlaxcala y Cuxtitali, por 95.2 miles de pesos, y una a retenciones no enteradas a la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado, por 2.0 miles de pesos. Las observaciones administrativas y económicas determinadas durante la revisión, al 30 de enero de 2002 se encontraban debidamente solventadas.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al municipio de Tapachula el órgano de fiscalización superior del estado de Chiapas informó que, le fueron transferidos 45,929.6 miles de pesos, los cuales fueron ejercidos en 77 acciones sociales básicas. El total de recursos auditados ascendió a 30,865.6 miles de pesos, cifra que representó el 67.2% del total transferido y comprendió la verificación física de 18 acciones, como resultado, se observaron dos irregularidades administrativas; una por falta de documentación comprobatoria por 18.1 miles de pesos, utilizados para el pago de servicios asistenciales al personal de seguridad pública del ayuntamiento municipal, y otra que se refiere a la determinación de un ahorro presupuestal por 1.7 miles de pesos que no se había traspasado a la cuenta correspondiente. Las observaciones administrativas determinadas durante la revisión, al 30 de enero de 2002 se encuentran debidamente solventadas.
Resultado
Como resultado de la revisión practicada al municipio de Tuxtla Gutiérrez, el órgano de fiscalización superior del estado de Chiapas informó que se le transfirieron recursos por 78,218.1 miles de pesos, los cuales fueron ejercidos en 104 acciones sociales básicas. El total de recursos auditados ascendió a 50,434.6 miles de pesos, cifra que representó el 64.5% del total transferido y comprendió la verificación física de 52 acciones, y se observaron irregularidades en 13 de ellas por 7,803.2 miles de pesos.
La Contraloría General del estado de Chiapas determinó 28 observaciones, desglosadas de la manera siguiente: 10 observaciones administrativas por falta de documentación comprobatoria por 3,729.2 miles de pesos, utilizados principalmente para la construcción de terrazas, contratación de persona, adquisición de material y de vehículo para barrido manual, pavimentación e iluminación de calles y rehabilitación estructural y eléctrica de oficinas del DIF estatal, y 18 observaciones económicas, por 4,074.0 miles de pesos, de los cuales 3,691.8 miles de pesos correspondieron a recursos no ejercidos durante el ejercicio en revisión; 2.6 miles de pesos a impuestos retenidos no comprobados; 40.4 miles de pesos a adquisiciones no contempladas en el presupuesto; 242.0 miles de pesos a conceptos de obra pagados y no ejecutados; 23.1 miles de pesos, a deducciones no efectuadas, y 74.1 miles de pesos a un ahorro presupuestal sin etiquetar. Al 30 de enero de 2002 se encuentran 22 observaciones solventadas y 6 pendientes de solventar: 4 por recursos no ejercidos por 513.7 miles de pesos; una por un ahorro presupuestal sin etiquetar, por 74.1 miles de pesos, y una observación administrativa por falta de comprobantes de sanciones aplicadas a funcionarios municipales por fraccionar el monto total contratado en el arrendamiento de maquinaria.
Observación
Como resultado de la revisión practicada por la Contraloría General del estado de Chiapas al municipio de Tuxtla Gutiérrez respecto de la aplicación de los recursos provenientes del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, se determinó un total de 28 observaciones; 10 administrativas y 18 económicas, por 3,729.2 y 4,074.0 miles de pesos, respectivamente. Al 30 de enero de 2002 se encontraban 22 observaciones solventadas y 6 pendientes de solventar, de las cuales 5 son económicas, por 587.8 miles de pesos, y una administrativa.
Acción Promovida
00-60070-2-384-01-001 Recomendación
Es necesario que el órgano de fiscalización superior del estado de Chiapas dé seguimiento a las observaciones determinadas por la Contraloría General del estado que se encuentran pendientes de solventar, e informe a la Auditoría Superior de la Federación de los resultados de su gestión.
a) Observaciones
y Acciones Promovidas en la Revisión de la Cuenta Pública 2000
Como resultado de las auditorías
realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, se
determinaron 10
observaciones, de las cuales se desprenden las acciones que a continuación se
señalan:
ACCIONES
PROMOVIDAS CON MOTIVO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA DE LA HACIENDA PÚBLICA
FEDERAL, 2000
|
Tipo de
Acción |
Determinado
por la ASF al Gobierno
del Estado y Municipios |
Determinado
por el Órgano Superior de Fiscalización del Congreso Estatal |
Total |
|
Acciones Preventivas: |
|
|
|
|
-
Recomendación |
9 |
1 |
10 |
|
Subtotal |
9 |
1 |
10 |
|
Acciones Correctivas: |
|
|
|
|
-
Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control |
4 |
0 |
4 |
|
Subtotal |
4 |
0 |
4 |
|
Total |
13 |
1 |
14 |
Del total general, 4 (28.6%) son de carácter correctivo, y 10 (71.4%), preventivo. Dichas acciones deberán ser atendidas por el ente público auditado y, en su caso, por las instancias competentes, en los plazos y términos que establezcan las notificaciones expedidas y las disposiciones legales aplicables comunicando a la Auditoría Superior de la Federación el avance y solventación de las mismas.
b) Seguimiento
de las Acciones Promovidas en la Revisión a Cuentas Públicas Anteriores
1) Acciones Preventivas
Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública de 1998 y 1999 se formularon 12 recomendaciones, de las cuales se han solventado 3 (25.0%) y quedan pendientes 9 (75.0%), como se observa en el cuadro siguiente:
SITUACIÓN DE LAS ACCIONES
PREVENTIVAS
AL 30 DE JUNIO DE 2002
Concepto |
Cuenta de
la Hacienda Pública |
Total |
|||
|
1998 |
1999 |
||||
|
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
||
|
Recomendaciones |
n/r |
n/r |
8 |
4 |
12 |
|
a) Solventadas |
|
|
3 |
0 |
3 |
|
b) Por solventar |
|
|
5 |
4 |
9 |
|
Total emitido |
|
|
8 |
4 |
12 |
|
Total Solventado |
|
|
3 |
0 |
3 |
|
Porcentaje de Avance |
|
|
37.5% |
0.0% |
25.0% |
n/r: no revisado. No se
practicaron revisiones en este ejercicio.
c) Resumen
de Acciones Promovidas
|
Tipo de
Acción |
Emitidas |
Solventadas |
Por
Solventar |
|||
|
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
Gob. del
Edo. y Mpios. |
OSF |
|
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
8 |
4 |
3 |
0 |
5 |
4 |
|
Acciones preventivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
9 |
1 |
0 |
0 |
9 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de cuentas
públicas anteriores |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Acciones correctivas
derivadas de la revisión de la CHPF
2000 |
4 |
0 |
0 |
0 |
4 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total |
21 |
5 |
3 |
0 |
18 |
5 |