ACUERDO POR EL QUE SE EXPIDE EL MANUAL DE NORMAS PRESUPUESTARIAS PARA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA FEDERAL.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

JOSE ANGEL GURRIA TREVIÑO, Secretario de Hacienda y Crédito Público con fundamento en los artículos 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 5o. y 38 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 51 de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales; 3o. del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 4o. y 6o. del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y

CONSIDERANDO

Que conforme al Plan Nacional de Desarrollo 1995-2000, al Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 1995-2000 (PRONAFIDE) y al Programa de Modernización de la Administración Pública 1995-2000 (PROMAP), debe promoverse la reforma al sistema presupuestario con el objeto de desregular los procedimientos y normas que rigen a la gestión presupuestaria, así como contribuir a que el ejercicio del gasto público sea más ágil, transparente, eficiente y eficaz.

Que el ejercicio de los recursos públicos debe realizarse con eficiencia, eficacia y transparencia para satisfacer las necesidades de la población e impulsar la infraestructura que detone el desarrollo del país. Para tal efecto, se hace necesario adecuar el marco normativo presupuestario con el fin de eliminar la rigidez de la gestión presupuestaria, sin perder con ello el seguimiento y control de los recursos públicos, para alcanzar los resultados programados y proveer los bienes y servicios públicos con la calidad que demanda la población.

Que es necesario integrar en un solo instrumento la normatividad que regula el proceso presupuestario, a efecto de lograr que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal tengan una mayor claridad sobre las reglas a las que habrán de sujetarse y facilitar la ejecución de sus presupuestos.

Que es propósito del Gobierno Federal establecer procedimientos y plazos que den certidumbre y seguridad jurídica a los ejecutores de gasto, eliminando discrecionalidad en los procesos de la gestión presupuestaria.

Que es necesario desregular los procedimientos de autorización de inversión, previendo que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal asuman la responsabilidad de liberar el ejercicio de los recursos previstos en sus programas y proyectos de inversión autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación aprobado por la Cámara de Diputados.

Que se requiere simplificar los procedimientos de autorización de las adecuaciones presupuestarias para dotar de mayor flexibilidad a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal en el ejercicio de sus recursos y así permitir un mejor cumplimiento de los programas a su cargo.

Que deben regularse de manera transparente y precisa aquellos gastos en materia de seguridad pública y nacional que por su naturaleza requieren de condiciones especiales en su tratamiento presupuestario y de comprobación, con el fin de promover la seguridad jurídica en el ejercicio de los recursos públicos.

Que en materia de servicios personales es necesario facilitar los procedimientos para que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal administren los recursos humanos de una manera más eficiente.

Que se deben prever procedimientos presupuestarios más ágiles y oportunos para que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal generen ingresos excedentes y éstos se utilicen de manera expedita, incentivando una administración más eficiente y eficaz de los recursos públicos.

Que es necesario precisar las normas a que se sujetarán los mandatos, fideicomisos que se consideran entidades paraestatales y no paraestatales, en la Administración Pública Federal, así como promover la desregulación de aquellos fideicomisos que involucran recursos del sector privado y/o de las entidades federativas. Asimismo, es necesario establecer reglas para lograr el seguimiento y control eficiente de los recursos públicos federales, a través del registro y la renovación presupuestaria de estos instrumentos jurídicos, determinando las sanciones para aquéllos que no cumplan con las disposiciones previstas.

Que de conformidad con el Programa de Desarrollo Informático, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 6 de mayo de 1996, se proporcionan los lineamientos básicos para consolidar instancias de coordinación entre las diversas dependencias y entidades, con el fin de garantizar que las acciones que se realicen formen parte de una estrategia general que guíe el desarrollo informático de la Administración Pública Federal. Asimismo, el mencionado programa, prevé como objetivo general la promoción y aprovechamiento de la informática dentro del sector público, teniendo como línea de acción específica fomentar el desarrollo de sistemas interinstitucionales para agilizar trámites en procesos que incluyen el intercambio de información entre las dependencias y entidades. Para lo anterior, dicho Programa tiene como meta prioritaria, que a partir del año 2000 el intercambio de información entre dependencias y entidades pueda realizarse por medio de redes de comunicación electrónica.

Que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público como dependencia globalizadora, busca dotar de mayor flexibilidad y agilidad a la gestión presupuestaria, fortaleciendo el presupuesto, ejercicio y seguimiento de los recursos públicos, he tenido a bien expedir el siguiente:

ACUERDO POR EL QUE SE EXPIDE EL MANUAL DE NORMAS PRESUPUESTARIAS PARA LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL

ARTICULO PRIMERO.

Las normas contenidas en el presente Manual son de observancia obligatoria en las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal. Las dependencias que tengan a su cargo el ejercicio de los ramos generales, la Procuraduría General de la República, los tribunales administrativos y la Presidencia de la República, se sujetarán a las disposiciones contenidas en este Manual que rigen a las dependencias, salvo que se establezca regulación expresa.

El incumplimiento a lo dispuesto en el presente Manual será sancionado en los términos de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos, sin perjuicio de lo establecido en otras disposiciones aplicables.

ARTICULO SEGUNDO.

Las normas presupuestarias a que se refiere el presente Manual se contienen en los Títulos y Capítulos siguientes:

Contenido	Numeral
TITULO PRIMERO. NORMAS GENERALES	1-6
TITULO SEGUNDO. DISPOSICIONES APLICABLES A LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL CENTRALIZADA	7-155
CAPITULO I. Clave presupuestaria	7-10
CAPITULO II. Calendarios de gasto	11-12
CAPITULO III. Líneas globales y radicación de recursos	13-14
CAPITULO IV. Pago y registro de obligaciones presupuestarias	15-34
SECCION I. Cuenta por liquidar certificada	15-24
SECCION II. Oficio de rectificación de cuentas por liquidar certificadas	25
SECCION III. Reintegros al Presupuesto de Egresos	26
SECCION IV. Comisionado habilitado	27-30
SECCION V. Acuerdos de ministración	31
SECCION VI. Fondos rotatorios o revolventes	32-33
SECCION VII. Registro de operaciones presupuestarias entre dependencias y pago de obligaciones con entidades	34
CAPITULO V. Adecuaciones presupuestarias	35-45
SECCION I. Adecuaciones presupuestarias internas	36-37
SECCION II. Adecuaciones presupuestarias externas	38-41
SECCION III. Ejercicio presupuestario de los excedentes de ingresos que generen las dependencias y sus órganos administrativos desconcentrados	42-44
SECCION IV. Ahorros y economías del presupuesto	45
CAPITULO VI. Constitución y ejercicio del pasivo circulante de las dependencias y registro de operaciones en el Ramo 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)	46-53
CAPITULO VII. Servicios personales	54-93
SECCION I. Ejercicio y pago	54-64
SECCION II. Traspaso compensado de recursos	65-75
SECCION III. Modificaciones a las estructuras orgánicas, ocupacionales y plantillas de personal operativo	76-87
SECCION IV. Programas de retiro voluntario en la Administración Pública Federal	88
SECCION V. Otros descuentos y retenciones	89-93
CAPITULO VIII. Adquisiciones, arrendamientos y servicios	94-99
SECCION I. Ejercicio	94-99
CAPITULO IX. Inversión física	100-139
SECCION I. Disposiciones generales	100-102
SECCION II. Dictamen de la evaluación de proyectos	103-107
SECCION IIl. Oficio de Inversión	108-110
SECCION IV. Adquisiciones internacionales con cartas de crédito comercial irrevocable	111-116
SECCION V. Inversiones financiadas con créditos externos	117-119
SECCION Vl. Programas y proyectos financiados con créditos multilaterales	120-129
SECCION Vll. Programas y proyectos financiados con líneas de crédito bilateral	130-138
SECCION Vlll. De los donativos provenientes del exterior	139
CAPITULO X. Subsidios, ayudas y transferencias	140-155
SECCION I. Subsidios	140-142
SECCION II. Ayudas	143-146
SECCION III. Transferencias	147-155
TITULO TERCERO. DISPOSICIONES APLICABLES A LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL PARAESTATAL	156-195
CAPITULO I. Lineamientos generales	156-161
CAPITULO II. Ejercicio, pago de compromisos y registro de las operaciones presupuestarias	162-166
CAPITULO III. Adecuaciones presupuestarias	167-171
CAPITULO IV. Servicios personales	172-177
CAPITULO V. Registro del pasivo circulante	178-180
CAPITULO VI. Convenios de seguimiento financiero	181-184
CAPITULO VII. Proyectos de infraestructura productiva de largo plazo	185-195
TITULO CUARTO. GASTOS PARA SEGURIDAD PUBLICA Y NACIONAL	196-199
CAPITULO I. Gastos especiales	196-198
CAPITULO II. Adquisiciones de bienes derivadas de las actividades de seguridad pública y nacional	199
TITULO QUINTO. CONVENIOS O BASES DE DESEMPEÑO	200-202
TITULO SEXTO. DEUDA PUBLICA Y OTRAS EROGACIONES FINANCIERAS	203-213
CAPITULO I. Lineamientos generales	203-205
CAPITULO II. Autorización y contratación	206-211
SECCION I. Arrendamiento financiero	208-211
CAPITULO III. Información, control y evaluación	212-213
TITULO SEPTIMO. FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANALOGOS QUE INVOLUCRAN RECURSOS PUBLICOS FEDERALES	214-223
CAPITULO I. Lineamientos generales	214-217
CAPITULO II. Inscripción y renovación de clave de registro presupuestario de los recursos públicos federales	218-219
CAPITULO III. Modificación a los contratos de fideicomiso, mandato o contrato análogo	220
CAPITULO IV. De la suspensión de las aportaciones; del retiro de los recursos públicos; de la extinción de fideicomisos y de la terminación de los mandatos	221-223

ARTICULO TERCERO.

Las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal se sujetarán a las disposiciones siguientes:

TITULO PRIMERO

NORMAS GENERALES

1. Para efectos del presente Manual se entenderá por:

I. Presupuesto de Egresos: el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal correspondiente, el cual comprende el Decreto aprobatorio y sus tomos anexos;

II. Manual: el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal;

III. Dependencias: las Secretarías de Estado incluyendo a sus respectivos órganos administrativos desconcentrados, y la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal;

IV. Entidades: los organismos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria y los fideicomisos públicos considerados entidades paraestatales;

V. Entidades apoyadas: las señaladas en la fracción IV de este numeral, cuyo presupuesto parcial o total se cubra con recursos del capítulo 4000 Ayudas, Subsidios y Transferencias del Clasificador por Objeto del Gasto;

VI. Entidades no apoyadas: las comprendidas en la fracción IV de este numeral cuyo presupuesto se cubra en su totalidad con recursos propios;

VII. Dependencias coordinadoras de sector: las Secretarías de Estado que correspondan, según el agrupamiento que por sectores haya realizado el Ejecutivo Federal, y cuya función principal es orientar y coordinar la planeación, programación, presupuesto, control y evaluación del gasto de las entidades que queden ubicadas en el sector bajo su coordinación, de conformidad con la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal;

VIII. Entidades coordinadas: las señaladas en la fracción IV de este numeral, que el Ejecutivo Federal haya agrupado por sector, bajo la coordinación de alguna dependencia, considerando su objeto y competencia, de conformidad con la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal;

IX. Entidades no coordinadas: las señaladas en la fracción IV de este numeral que no estén ubicadas bajo la coordinación de alguna dependencia;

X. Procuraduría: la Procuraduría General de la República;

XI. Tribunales administrativos: los definidos como tales en las leyes;

XII. Secretaría: la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;

XIII. Contraloría: la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo;

XIV. Tesorería: la Tesorería de la Federación;

XV. SIP: el Sistema Integral de Documentos por Pagar de la Tesorería, cuya función es registrar las erogaciones del Gobierno Federal que afecten el Presupuesto de Egresos;

XVI. SIAFF: el Sistema Integral de Administración Financiera Federal, cuya función es integrar en un sistema único y automatizado la información sobre las operaciones presupuestarias, contables y de tesorería;

XVII. SICP: el Sistema Integral de Control Presupuestario, cuya función es registrar las adecuaciones presupuestarias que afecten el Presupuesto de Egresos;

XVIII. Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales: las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto de Servicios; Agropecuario, Abasto, Desarrollo Social y Recursos Naturales; de Salud, Educación y Laboral, y de Energía e Infraestructura, conforme lo establece el Reglamento Interior de la Secretaría;

XIX. Comisión: la Comisión Intersecretarial de Gasto Financiamiento;

XX. COTEIP de crédito externo: el Comité Técnico para la Instrumentación del Plan Especial de Crédito Externo;

XXI. Ramos: los ramos administrativos y generales que defina como tales el Presupuesto de Egresos;

XXII. Bancos corresponsales: las instituciones de banca múltiple y de banca de desarrollo a que se refieren las fracciones I y II del artículo 2o. de la Ley de Instituciones de Crédito, autorizadas como auxiliares de la Tesorería para efectuar pagos con cargo al Presupuesto de Egresos;

XXIII. Organismos financieros internacionales: las instituciones multilaterales que tienen como objetivo fundamental promover el progreso económico y social de sus países miembros, a través del otorgamiento de asistencia técnica y préstamos a los gobiernos de dichos países;

XXIV. Instituciones financieras internacionales: aquellas instituciones internacionales públicas o privadas, incluyendo proveedores, cuya función es otorgar crédito externo a corto o largo plazo y que no constituyen un organismo financiero internacional;

XXV. Agentes financieros: las instituciones de banca de desarrollo a que se refiere la fracción XXII de este numeral, que actúan por cuenta y orden del Gobierno Federal como prestatarios ante los organismos financieros internacionales y las instituciones financieras internacionales, y como intermediarios entre éstos y las dependencias y entidades, y

XXVI. SICGP: el Sistema Integral de Control de la Gestión Presupuestaria, cuya función es ser el conducto para la transmisión electrónica de solicitudes y la notificación de resoluciones de los asuntos presupuestarios de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

2. La Oficialía Mayor de cada dependencia, por conducto de su Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto o sus equivalentes en la Procuraduría, los tribunales administrativos, la Presidencia de la República y en las entidades, serán las unidades encargadas de coordinar las actividades de planeación, programación, presupuesto, control y evaluación, respecto del gasto público. Asimismo, serán la instancia administrativa mediante la cual la Secretaría atienda las solicitudes y consultas en materia presupuestaria de las dependencias, de sus órganos administrativos desconcentrados y entidades coordinadas. Las entidades no coordinadas presentarán sus requerimientos directamente ante la Secretaría.

3. En el ejercicio de sus presupuestos, los titulares de las dependencias, órganos administrativos desconcentrados y entidades, a través de los Oficiales Mayores o Directores Generales de Programación, Organización y Presupuesto, o sus equivalentes, así como los servidores públicos autorizados para ejercer recursos públicos, serán responsables de:

I. Cumplir las disposiciones aplicables en materia presupuestaria;

II. Apegarse a los montos y calendarios de gasto autorizados, llevando un estricto control de las disponibilidades financieras;

III. Efectuar sus erogaciones conforme a las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria establecidas en el Presupuesto de Egresos y las demás disposiciones aplicables que emitan la Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias;

IV. Abstenerse de contraer obligaciones que impliquen comprometer recursos de los subsecuentes ejercicios fiscales en los términos de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como celebrar contratos, otorgar concesiones, permisos, licencias y autorizaciones, o cualquier otro acto de naturaleza análoga, que contingentemente pueda implicar un gasto o contraer obligaciones futuras, si para ello no cuentan con la autorización previa de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales;

V. Ejecutar el gasto con sujeción a los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador por Objeto del Gasto;

VI. Aprobar y remitir a la Secretaría el oficio de inversión o, en su caso, contar con el oficio de inversión que requiera la aprobación de la Secretaría conforme a los numerales 108 al 110, 150 y 163 de este Manual;

VII. Cumplir con las contribuciones y obligaciones fiscales federales, estatales y municipales, así como de seguridad social;

VIII. Enterar mensualmente a la Tesorería el importe total de los rendimientos financieros que generen los recursos federales invertidos en cualquier tipo de cuentas productivas, conforme a las disposiciones que en la materia emita la Secretaría;

IX. Solicitar la inclusión de todos sus programas y proyectos de inversión en la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión a que se refiere el numeral 103 de este Manual, conforme a lo establecido en el primer párrafo del numeral 104.

Asimismo deberán elaborar la evaluación socioeconómica de todos sus programas y proyectos de inversión conforme a la Guía que se menciona en la fracción III del numeral 105 de este Manual y solicitar el dictamen correspondiente de la Secretaría, conforme a lo establecido en el segundo párrafo del numeral 104 de este Manual;

X. Consignar en los documentos presupuestarios reconocidos por la Secretaría, los elementos de la clave presupuestaria que corresponda a cada operación, así como remitir dichos documentos a la Secretaría, en los plazos y términos establecidos en este Manual y en las demás disposiciones generales que emita la misma, para efectos de su gestión, autorización y registro presupuestario correspondiente;

XI. Asegurarse de que las adecuaciones presupuestarias cuenten con los recursos suficientes en los saldos de las claves presupuestarias por modificar. Asimismo, aquéllas que impliquen traspasos de recursos entre sublíneas establecidas en la Tesorería, deberán garantizar la existencia de disponibilidades suficientes para llevar a cabo los traspasos, y

XII. Cumplir veraz y oportunamente con los requerimientos de información presupuestaria y financiera que solicite la Secretaría, a través del Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público, y la demás información en materia del ejercicio del gasto que ésta requiera, siempre y cuando no implique duplicidad con dicho Sistema.

La información en materia de programación, presupuesto y ejercicio, así como de disponibilidades financieras, cuya entrega tenga periodicidad mensual, deberá proporcionarse dentro los 15 días naturales posteriores a la terminación del mes. La demás información se sujetará a los plazos de entrega establecidos en el Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público.

Con el fin de que las dependencias cumplan con las disposiciones presupuestarias en los plazos y fechas establecidos para la gestión y trámite de los documentos presupuestarios, la Secretaría, por conducto de la Unidad de Política Presupuestal, publicará en el Diario Oficial de la Federación, a más tardar el último día hábil de febrero de cada año, el oficio circular de fechas límite para el proceso presupuestario.

4. Los pagos con cargo al Presupuesto de Egresos se realizarán por las dependencias a través de la Tesorería o los bancos corresponsales autorizados por la misma. Los pagos que realicen las entidades se efectuarán por conducto de sus propias tesorerías, llevando los registros presupuestarios correspondientes en sus respectivos flujos de efectivo.

Las dependencias, en el ejercicio de sus erogaciones a través de la Tesorería, adicionalmente deberán:

I. Informar a sus unidades responsables, órganos administrativos desconcentrados y entidades coordinadas, por conducto de la Oficialía Mayor, a más tardar dentro de los 5 días hábiles posteriores a la fecha en que la Secretaría les comunique el Presupuesto de Egresos aprobado por la Cámara de Diputados, los importes que correspondan a cada uno de sus presupuestos conforme a dicho Presupuesto aprobado, y de acuerdo con los calendarios de gasto autorizados;

II. Informar a la Tesorería y a los bancos corresponsales, la relación de servidores públicos en quienes se delegue la autorización y firma de los documentos presupuestarios, tales como cuenta por liquidar certificada; oficio de rectificación de cuenta por liquidar certificada; aviso de reintegro, o los documentos electrónicos análogos de registro en el SIP; así como la relación de servidores públicos autorizados para realizar actividades de comisionado habilitado, notificando oportunamente los cambios que se realicen;

III. Establecer los mecanismos que permitan llevar el control en la numeración y secuencia de las cuentas por liquidar certificadas, incluyendo las que se emitan para pagar o enterar los descuentos y retenciones a favor de terceros, así como de los avisos de reintegro y los oficios de rectificación de cuentas por liquidar certificadas que se emitan a nivel local y foráneo. Asimismo, entregar un reporte mensual de estos documentos a la Unidad de Política Presupuestal a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, y

IV. Informar mensualmente al área de auditoría interna sobre el ejercicio presupuestario realizado mediante comisionado habilitado, y del control de las cuentas bancarias, así como informar trimestralmente sobre el manejo y operación de los recursos correspondientes a los acuerdos de ministración autorizados.

5. La Secretaría atenderá las solicitudes y consultas que en materia presupuestaria presenten las dependencias y entidades, con base en lo siguiente:

I. Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, serán la ventanilla única y, en el ámbito de su competencia, emitirán la resolución con la participación que corresponda a las áreas de la Subsecretaría de Egresos señaladas en las fracciones II a V de este numeral;

II. La Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, dictaminará las evaluaciones de los nuevos programas y proyectos de inversión, en el ámbito de su competencia, y en los términos del segundo párrafo del numeral 104 de este Manual. Además esta Unidad registrará en la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión a que se refiere el numeral 103 de este Manual los programas y proyectos de inversión que le soliciten conforme a lo establecido en el primer párrafo del numeral 104;

III. La Unidad de Política Presupuestal, en el ámbito de su competencia, atenderá todo lo relacionado con la programación y el ejercicio de los recursos presupuestarios en el marco de la política global del gasto público;

IV. La Unidad de Servicio Civil, en el ámbito de su competencia, atenderá todo lo relacionado con la programación y el ejercicio de los recursos presupuestarios por concepto de servicios personales, y con la administración de los recursos humanos de la Administración Pública Federal;

V. La Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, en el ámbito de su competencia, atenderá todo lo relacionado con el sistema de contabilidad gubernamental, y

VI. La Tesorería, por sí o a través de los bancos corresponsales autorizados por la misma, efectuará los pagos con cargo al Presupuesto de Egresos que realicen las dependencias.

La Secretaría por conducto de la Subsecretaría de Egresos, proveerá que las modificaciones correspondientes al presente Manual sean emitidas y publicadas en el Diario Oficial de la Federación para su debida observancia.

La Unidad de Política Presupuestal será la facultada para interpretar administrativamente las disposiciones de este Manual, salvo aquéllas en materia de servicios personales, y de evaluación y dictamen de proyectos de inversión, las cuales corresponderán, respectivamente, a la Unidad de Servicio Civil y a la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales.

Los plazos que establece este Manual para dar respuesta a las solicitudes de las dependencias y entidades, correrán a partir del día hábil siguiente en que éstas cumplan con los requisitos correspondientes previstos en este ordenamiento, incluyendo en su caso, la información específica solicitada por las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en los términos de las disposiciones aplicables.

6. Las dependencias y entidades podrán transmitir las solicitudes, consultas e informes presupuestarios previstos en este Manual por conducto del SICGP, con sujeción a lo siguiente:

I. La transmisión de solicitudes, consultas e informes presupuestarios deberá realizarse con base en el documento presupuestario original en el que conste la firma autógrafa del responsable facultado para su expedición;

II. Los usuarios responsables de la transmisión de las solicitudes, consultas e informes presupuestarios deberán estar registrados ante la unidad certificadora de la Secretaría, responsable de la operación y manejo de los certificados digitales, conforme a los lineamientos que al efecto emita;

III. Los Oficiales Mayores de las dependencias, o sus equivalentes en las entidades, serán responsables de mantener permanentemente actualizada, ante las unidades registradoras de la Secretaría responsables del trámite de los certificados digitales, conforme a los lineamientos que al efecto emita, la titularidad de dichos certificados para transmitir las solicitudes, consultas e informes presupuestarios;

IV. La transmisión de solicitudes, consultas e informes presupuestarios deberá realizarse dentro de los términos y plazos establecidos en este Manual, así como en días y horas hábiles;

V. Las fallas técnicas que hagan imposible el empleo del SICGP no prorrogan los plazos y términos establecidos en este Manual, en cuyo caso las dependencias y entidades deberán presentar los documentos presupuestarios por los medios tradicionales;

VI. La Secretaría, a través del SICGP, deberá emitir el acuse de recibo respectivo al momento de recepción de la transmisión electrónica de la solicitud, consulta e informe presupuestario, el cual servirá para acreditar la recepción del documento presupuestario para todos los efectos legales;

VII. Las solicitudes, consultas e informes presupuestarios transmitidos por conducto del SICGP se tendrán, para todos los efectos legales, como copia del documento presupuestario original, el cual deberá obrar en los archivos de la dependencia o entidad emisora, con la firma autógrafa del responsable facultado para su expedición;

VIII. En caso de controversias derivadas por discrepancias entre el contenido de la solicitud, consulta o informe presupuestario transmitido por medios electrónicos y el que obre en el documento presupuestario original, prevalecerá el de la primera, salvo prueba en contrario, y

IX. La Secretaría, con la periodicidad y especificaciones técnicas informáticas requeridas, compilará, respaldará y reguardará los archivos electrónicos transmitidos a través del SICGP, así como la documentación adicional relativa o aquella que juzgue pertinente. Dichos archivos se considerarán, para todos los efectos legales, como documentos públicos cotejados y certificados por la Secretaría.

La Secretaría podrá notificar a las dependencias y entidades, por conducto del SICGP, las resoluciones que correspondan sobre las solicitudes, consultas e informes presupuestarios transmitidos por medios electrónicos, en cuyo caso se emitirá la constancia de envío respectiva para acreditar su debida transmisión.

TITULO SEGUNDO

DISPOSICIONES APLICABLES A LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL CENTRALIZADA

CAPITULO I

Clave presupuestaria

7. La clave presupuestaria sistematiza la información del Presupuesto de Egresos de acuerdo con las clasificaciones administrativa, funcional-programática y económica; vincula las asignaciones con la ejecución del gasto; identifica el ejercicio fiscal, y constituye un instrumento de control para el seguimiento y la evaluación del gasto público.

La clave presupuestaria se integra de catorce componentes y treinta y cuatro dígitos. Los componentes y su longitud de registro son:

COMPONENTE	ABREVIATURA	LONGITUD DE REGISTRO
AÑO. Identifica el año calendario de vigencia del Presupuesto de Egresos.	A	4
Ramo. Registra el ramo administrativo o general en el que se autoriza y/o ejerce el Presupuesto de Egresos.	RA	2
Unidad responsable. Establece la unidad administrativa perteneciente a la estructura orgánica básica de una dependencia responsable de ejercer la asignación presupuestaria correspondiente. En el caso de las asignaciones relacionadas con los subsidios y/o las transferencias que otorga el Gobierno Federal a las entidades del sector paraestatal, este componente identifica a la entidad beneficiaria de los recursos.	UR	3
Unidad ejecutora. Son unidades subordinadas a la unidad responsable en las que se desconcentra una parte del ejercicio presupuestario por estar ubicadas en áreas geográficas distintas a ésta.	UE	2
FunciOn. Identifica el campo de acción del sector público para el cual se aplica la asignación presupuestaria correspondiente.	F	2
SubfunciOn. Establece un mayor detalle del campo de acción que se especifica en la función.	SF	2
Programa sectorial. Relaciona la asignación presupuestaria con los programas sectoriales que establece el Plan Nacional de Desarrollo.	PS	2
Programa especial. Identifica a un conjunto de actividades institucionales que se orientan de manera integral a resolver un problema específico, mejorar una situación y/o prever un acontecimiento, con el propósito de concretar y alcanzar los objetivos de los programas sectoriales.	PE	3
Actividad institucional. Registra las operaciones que realizan las unidades responsables del ejercicio presupuestario para dar cumplimiento a la misión que tienen encomendada.	AI	3
Proyecto. En el caso de proyectos institucionales, permite registrar propuestas concretas para mejorar una actividad institucional, un producto o la prestación de un servicio. En el caso de proyectos de inversión identifica las acciones de las unidades responsables que para aumentar y/o mejorar el flujo de productos y/o servicios, incrementan el activo fijo del sector público.	py	4
Objeto del gasto. Identifica en los distintos niveles de agrupación (capítulo, concepto, partida), los insumos que adquieren las unidades responsables y/o las unidades ejecutoras para cumplir con la misión que tienen encomendada.	oG	4
Tipo de gasto. Relaciona la adquisición de insumos con la naturaleza económica de las erogaciones.	tg	1
GASTO CON DESTINO ESPECIFICO. Permite registrar el destino específico que tienen algunas asignaciones presupuestarias, el cual no se puede identificar a través de ningún otro componente de la clave presupuestaria.	GE	1
Fuente de financiamiento. Identifica el origen de los recursos con que se cubre la asignación presupuestaria respectiva.	FF	1
total	14 componentes	34 dígitos

8. Para homogeneizar y sistematizar el registro de los componentes de la clave presupuestaria se deberán observar los siguientes criterios:

l. En el campo correspondiente al año se asentarán los cuatro números que identifican el ejercicio fiscal al que corresponda la asignación presupuestaria;

II. Los componentes de orden administrativo (ramo, unidad responsable y unidad ejecutora) se apegarán a las claves que al efecto se determinen en los catálogos de Ramos, Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal y de Unidades Responsables;

III. Las categorías programáticas (función, subfunción, programa sectorial, programa especial, actividad institucional y proyecto) se ajustarán a las claves que se acuerden en la etapa de concertación de estructuras programáticas y que se incorporen en el catálogo correspondiente;

IV. El objeto del gasto corresponderá con los números que identifican a los capítulos, conceptos y partidas del Clasificador por Objeto del Gasto, de acuerdo con el nivel de agregación de las asignaciones del Presupuesto de Egresos y de su ejercicio, y

V. Los demás componentes de la clave presupuestaria (tipo de gasto, gasto con destino específico y fuente de financiamiento) se registrarán conforme a las disposiciones que al efecto establecen el Manual de Programación y Presupuesto, y este Manual.

9. Para identificar el detalle de las operaciones presupuestarias de los componentes tipo de gasto, gasto con destino específico y fuente de financiamiento, así como la precisión de los proyectos, se deberán aplicar las siguientes claves y lineamientos específicos:

I. El tipo de gasto registrará la naturaleza económica de las asignaciones de acuerdo con las siguientes claves:

1 = Gasto corriente.

2 = Gasto de capital diferente de obra pública.

3 = Gasto de obra pública.

4 = Participaciones;

II. El componente gasto con destino específico, identificará las asignaciones presupuestarias asociadas a propósitos específicos, de acuerdo con las siguientes claves:

0 = Gasto operativo.

1 = Aportaciones a seguridad social.

2 = Erogaciones sustantivas.

3 = Gasto sujeto a racionalidad presupuestaria;

III. El componente fuente de financiamiento identificará el origen de los recursos que financian la asignación y/o el ejercicio presupuestario, conforme a las siguientes claves:

1 = Recursos fiscales.

2 = Gasto financiado con recursos del Banco Interamericano de Desarrollo y del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BID-BIRF), así como otros financiamientos externos.

3 = Contraparte nacional, y

IV. El componente proyecto identificará tanto los proyectos institucionales como los proyectos de inversión que se acuerden en la etapa de concertación de estructuras programáticas, utilizando como primer dígito las siguientes claves:

I = Cuando se identifique un proyecto institucional.

K = Cuando se relacione con un proyecto de inversión.

N = Cuando no se identifique un proyecto.

En el caso de los proyectos institucionales y de los proyectos de inversión, los siguientes tres dígitos del campo corresponderán al número consecutivo entre 001 y 999, y cuando no se identifique un proyecto los tres siguientes dígitos serán invariablemente 000.

10. Para efectos de la formulación del proyecto de Presupuesto de Egresos, y de la comunicación de los respectivos presupuestos autorizados a las unidades responsables, el componente objeto del gasto identificará las asignaciones previstas por concepto del Clasificador por Objeto del Gasto, salvo los siguientes que se comunicarán por partida de gasto:

1400. Pagos por concepto de seguridad social.

4200. Subsidios.

4300. Transferencias para apoyo de programas.

4700. Apoyos a estados y municipios.

8600. Aportaciones en referencia a los ingresos participables.

CAPITULO II

Calendarios de gasto

11. Las Direcciones Generales de Programación, Organización y Presupuesto de las dependencias, integrarán las propuestas de los calendarios de gasto que les corresponda, incluidos los de las entidades bajo su coordinación sectorial, conforme a los lineamientos que emita la Secretaría para la calendarización del Presupuesto de Egresos, y las enviarán a ésta para su aprobación en los términos y plazos que la misma establezca en el oficio de fechas límite para el proceso presupuestario.

Los calendarios y subcalendarios de gasto se integrarán por capítulo, concepto y partida del Clasificador por Objeto del Gasto, conforme al cuadro siguiente:

COMPONENTES DE LA CLAVE PRESUPUESTARIA CALENDARIOS Y SUBCALENDARIOS DE GASTO	FUENTE DE FINANCIAMIENTO	TIPO DE GASTO	OBJETO DE GASTO	GASTO CON DESTINO ESPECIFICO
Calendario 1.Capítulo 1000 Servicios Personales y partida 4301.
a) Remuneraciones corrientes y compensación garantizada	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	1100, 1200, 1300, 1402, 1404, 1405, 1406, 1407, 1408, 1500, 1600, 1700, 4301, 4311, 4312.	0 Gasto operativo
b) Remuneraciones de capital (excepto BID-BIRF)	1 Recursos fiscales	3 Obra pública	1100, 1200, 1300, 1500.	0 Gasto operativo
	1 Recursos fiscales	2 Gasto de capital y 3 Obra pública	1600.	0 Gasto operativo
c) Remuneraciones financiadas con recursos del BID-BIRF u otros	2 BID-BIRF y 3 Contraparte nacional	2 Gasto de capital y 3 Obra pública	1200, 4301.	0 Gasto operativo
d) Aportaciones a seguridad social (corriente)	1 Recursos fiscales	1 Gasto Corriente	1401, 1403, 4312.	1 Aportaciones a seguridad social
e) Aportaciones a seguridad social (de capital)	1 Recursos fiscales	3 Obra pública	1401, 1403, 4312.	1 Aportaciones a seguridad social
f) Previsiones de servicios personales	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	1800, 4313.	0 Gasto no etiquetado
Calendario 2.Capítulos 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales.
a) Gasto corriente de operación	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	2100 al 2900, 3100 al 3900.	0 Gasto operativo
	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	2100, 2200, 2500, 2600, 3200, 3600, 3700.	2 Erogaciones sustantivas
	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	2100, 2200, 2600, 2700, 3100 al 3300, 3600 al 3800.	3 Gasto sujeto a racionalidad presupuesta ria
Calendario 3.Capítulo 4000 Ayudas, Subsidios y Transferencias.
a) Gasto corriente de operación	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	4100, 4202 al 4204, 4206, 4207, 4302, 4303, 4307, 4308, 4309, 4400, 4701 al 4733.	0 Gasto operativo
	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	4302 al 4304	2 Erogaciones sustantivas
	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	4302 al 4304	3 Gasto sujeto a racionalidad presupuesta ria
b) Gasto capital (excepto BID-BIRF)	1 Recursos fiscales	2 Gasto de capital	4205, 4304, 4305, 4500, 4600, 4701 al 4733.	0 Gasto operativo
	1 Recursos fiscales	3 Obra pública	4205, 4304 al 4307, 4701 al 4733.	0 Gasto operativo
c) Gasto financiado con recursos del BID-BIRF u otros	2 BID-BIRF	2 Gasto de capital	4100, 4205, 4302 al 4305, 4308, 4701 al 4732.	0 Gasto operativo
	3 Contraparte nacional	2 Gasto de capital	4100, 4205, 4302 al 4305, 4308.	0 Gasto operativo
	2 BID-BIRF y 3 Contraparte nacional	3 Obra pública	4205, 4306.	0 Gasto operativo
d)Participaciones y estímulos	1 Recursos fiscales	4 Participa-ciones	4201.	0 Gasto operativo
Calendario 4.Capítulos 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, 6000 Obras Públicas, 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales.
a) Gasto de capital (excepto BID-BIRF)	1 Recursos fiscales	2 Gasto de capital	5100 al 5800.	0 Gasto operativo
	1 Recursos fiscales	2 Gasto de capital	5300.	2 Erogaciones sustantivas
	1 Recursos fiscales	2 Gasto de capital	5100, 5300.	3 Gasto sujeto a racionalidad presupuesta ria
	1 Recursos fiscales	3 Obra pública	2100 al 2900, 3100 al 3700, 5100 al 5800, 6100, 6300.	0 Gasto operativo
b) Gasto financiado con recursos del BID-BIRF u otros	2 BID-BIRF y 3 Contraparte nacional	2 Gasto de capital	2100 al 2700, 3100 al 3800, 5100 al 5800.	0 Gasto operativo
	2 BID-BIRF y 3 Contraparte nacional	3 Obra pública	3500 al 3800, 5100 al 5800, 6100, 6300.	0 Gasto operativo
Calendario 5.Capítulo 7000 Inversión Financiera y Otras Erogaciones.
a) Erogaciones corrientes	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	7300, 7400.	0 Gasto operativo
b) Erogaciones de capital	1 Recursos fiscales	2 Gasto de capital	7100, 7200, 7400.	0 Gasto operativo
	1 Recursos fiscales	3 Obra pública	7400.	0 Gasto operativo
Calendario 6.Capítulo 8000 Participaciones de Ingresos Federales.
a) Participaciones y aportaciones federales	1 Recursos fiscales	4 Participa-ciones	8100 al 8500, 8601 al 8633	0 Gasto operativo
Calendario 7.Capítulo 9000 Deuda Pública.
a) Costo financiero de la deuda y ADEFAS	1 Recursos fiscales	1 Gasto corriente	9201 al 9208, 9301, 9302, 9401 al 9404, 9501, 9502, 9601.	0 Gasto operativo
Calendario 8.Poderes e Instituto Federal Electoral

Los calendarios de gasto de los capítulos 7000 Inversión Financiera y Otras Erogaciones, 8000 Participaciones de Ingresos Federales y 9000 Deuda Pública, serán elaborados por la Secretaría, por conducto de las unidades responsables que tengan a su cargo los ramos generales correspondientes.

12. La Secretaría, por conducto de la Unidad de Política Presupuestal, comunicará a las dependencias los calendarios de gasto autorizados a más tardar a los 20 días hábiles posteriores a la aprobación del Presupuesto de Egresos.

CAPITULO III

Líneas globales y radicación de recursos

13. La Secretaría, por conducto de la Unidad de Política Presupuestal, de conformidad con los calendarios de gasto aprobados, establecerá dentro del SIP las líneas y sublíneas globales por dependencia y determinará los montos de los recursos correspondientes. Con base en ellas, la Secretaría, por conducto de la Tesorería, llevará a cabo la asignación de disponibilidades para el ejercicio del gasto, de acuerdo con el siguiente cuadro:

LINEAS Y SUBLINEAS GLOBALES	CALENDARIOS Y SUBCALENDARIOS DE GASTO
LINEA GLOBAL 1. REMUNERACIONES	Calendario 1.Capítulo 1000 Servicios Personales y partida 4301
10. Remuneraciones corrientes y compensación garantizada	a) Remuneraciones corrientes y compensación garantizada
20. Remuneraciones de capital (excepto BID-BIRF)	b) Remuneraciones de capital (excepto BID-BIRF)
30. Remuneraciones financiadas con recursos del BID-BIRF u otros	c) Remuneraciones financiadas con recursos del BID-BIRF u otros
11. Aportaciones a seguridad social	d) Aportaciones a seguridad social (corriente)
21. Aportaciones a seguridad social	e) Aportaciones a seguridad social (de capital)
17. Previsiones de servicios personales	f) Previsiones de servicios personales
LINEA GLOBAL 2. EROGACIONES CORRIENTES	Calendario 2. Capítulos 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales
10. Gasto corriente de operación	a) Gasto corriente de operación
LINEA GLOBAL 3. APOYOS PRESUPUESTARIOS	Calendario 3.Capítulo 4000 Ayudas, Subsidios y Transferencias
10. Gasto corriente de operación	a) Gasto corriente de operación
20. Gasto de capital (excepto BID-BIRF)	b) Gasto de capital (excepto BID-BIRF)
30. Gasto financiado con recursos del BID-BIRF u otros	c) Gasto financiado con recursos del BID-BIRF u otros
40. Participaciones y estímulos	d) Participaciones y estímulos
LINEA GLOBAL 4. EROGACIONES DE CAPITAL	Calendario 4. Capítulos 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, 6000 Obras Públicas, 2000 Materiales y Suministros y 3000 Servicios Generales
20. Gasto de capital (excepto BID-BIRF)	a) Gasto de capital (excepto BID-BIRF)
30. Gasto financiado con recursos del BID-BIRF u otros	b) Gasto financiado con recursos del BID-BIRF u otros
LINEA GLOBAL 5. INVERSION FINANCIERA Y OTRAS EROGACIONES	Calendario 5.Capítulo 7000 Inversión Financiera y Otras Erogaciones
10. Erogaciones corrientes	a) Erogaciones corrientes
20. Erogaciones de capital	b) Erogaciones de capital
LINEA GLOBAL 6. PARTICIPACIONES Y APORTACIONES DE INGRESOS	Calendario 6. Capítulo 8000 Participaciones de Ingresos Federales
40. Participaciones y aportaciones federales	a) Participaciones y aportaciones federales
LINEA GLOBAL 7. DEUDA PUBLICA Y SANEAMIENTO FINANCIERO	Calendario 7.Capítulo 9000 Deuda Pública
10. Costo financiero de la deuda y ADEFAS	a) Costo financiero de la deuda y ADEFAS
LINEA GLOBAL 8. PODERES E INSTITUTO FEDERAL ELECTORAL	Calendario 8. Poderes e Instituto Federal Electoral

14. Los recursos asignados en la sublínea 17 Previsiones de servicios personales de la línea global 1 Remuneraciones, así como los del concepto de gasto 7400 Erogaciones especiales incluidos en la sublínea 20 Erogaciones de capital de la línea global 5 Inversión financiera y otras erogaciones, no podrán afectarse directamente por tratarse de previsiones generales. Para su ministración se deberá registrar en el SICP el oficio de afectación presupuestaria que ubique los recursos en los conceptos o partidas específicas en las que se ejercerá el gasto. Quedan exceptuados de esta disposición los recursos del concepto 7400 Erogaciones especiales previstos en el Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas, cuyo ejercicio se realizará conforme a sus calendarios.

Los recursos previstos en las partidas 1401 Cuotas al ISSSTE, 1403 Cuotas para la vivienda y 4312 Transferencias para aportaciones al ISSSTE y a la vivienda, de las sublíneas globales 11 y 21 Aportaciones a seguridad social, no podrán traspasarse a otras partidas, conceptos o sublíneas.

CAPITULO IV

Pago y registro de obligaciones presupuestarias

SECCION I

Cuenta por liquidar certificada

15. La cuenta por liquidar certificada es el documento presupuestario mediante el cual las dependencias realizan el pago y registro de las operaciones presupuestarias con cargo al Presupuesto de Egresos.

En el caso de operaciones especiales o de carácter urgente, las dependencias podrán solicitar recursos que les permitan solventar sus compromisos de pago, mediante acuerdos de ministración, siempre que las erogaciones se encuentren previstas en sus presupuestos autorizados, y su regularización presupuestaria se efectúe invariablemente mediante la expedición de la cuenta por liquidar certificada, conforme a los numerales 31 al 33 de este Manual.

16. Las dependencias deberán emitir las cuentas por liquidar certificadas a favor del beneficiario directo, ya sea proveedor, contratista, prestador de servicios, o persona física o moral beneficiaria de descuentos, retenciones, ayudas o subsidios y, en su caso, a favor del apoderado legal acreditado.

Solamente se podrán emitir cuentas por liquidar certificadas a favor de unidades administrativas o servidores públicos, cuando éstos tengan encomendada la tarea de administración y custodia de recursos presupuestarios para efectos del pago del devengado, siempre que se trate de:

I. Ministraciones de recursos del capítulo 4000 Ayudas, Subsidios y Transferencias a nombre de los órganos administrativos desconcentrados o entidades apoyadas;

II. Pagos a través de comisionado habilitado;

III. Regularización de gastos realizados con cargo a fondos rotatorios;

IV. Ministraciones de recursos de los capítulos 4000 Ayudas, Subsidios y Transferencias, y 8000 Participaciones de Ingresos Federales, a favor de los servidores públicos o de las unidades administrativas competentes para el manejo de los recursos en las entidades federativas, por concepto de aportaciones federales o subsidios a estados y municipios, y

V. Pago de nóminas y, en su caso, de retenciones y descuentos derivados del pago de remuneraciones a través del Sistema Bancario de Remuneraciones.

El pago a los beneficiarios se realizará en las ventanillas de la Tesorería o de los bancos corresponsales, previa identificación y presentación de la ficha de cobro que al efecto expidan las dependencias.

Los pagos se podrán abonar a las cuentas bancarias de los beneficiarios, siempre que se cuente con el registro previo de éstas para los pagos en la Tesorería o, en su caso, que dichas cuentas sean del mismo banco corresponsal en el que se presenten las cuentas por liquidar certificadas.

17. Las dependencias deberán presentar las cuentas por liquidar certificadas para su pago, una vez ministrados los recursos a las líneas y sublíneas globales y específicas, conforme a los siguientes términos y plazos:

I. En la Tesorería:

a) Con un mínimo de 7 días hábiles de anticipación a la fecha de pago, dentro del periodo comprendido del 5o. día hábil de enero al último día hábil de diciembre del ejercicio fiscal correspondiente;

b) En forma independiente, cuando las claves presupuestarias correspondan a pagos con cargo a la línea global 1 Remuneraciones;

c) En el mismo documento, cuando las claves presupuestarias sean diferentes a las de remuneraciones;

d) En forma separada, cuando se paguen en cuentas bancarias distintas;

e) Separando los componentes de las claves presupuestarias con un espacio, un punto o un guión;

f) Cuando se tenga suficiencia presupuestaria para el pago;

II. En los bancos corresponsales con un día hábil de anticipación a la fecha de pago, dentro del periodo comprendido del 5o. día hábil de enero al último día hábil bancario del ejercicio correspondiente, y

III. A los agentes financieros con 5 días hábiles de anticipación a la fecha de pago, dentro del plazo señalado en la fracción II de este numeral.

Después de los plazos señalados en este numeral no se aceptarán cuentas por liquidar certificadas, debiéndose cubrir los compromisos con cargo al Presupuesto de Egresos del ejercicio siguiente, con excepción de las señaladas en el numeral 52 de este Manual, correspondientes al pasivo circulante autorizado.

18. En la emisión de las cuentas por liquidar certificadas las dependencias serán responsables de:

I. Consignar el importe del costo total de los bienes o servicios adquiridos incluido el Impuesto al Valor Agregado, dentro del concepto o partida correspondiente del Clasificador por Objeto del Gasto;

II. En caso de que algún pago implique efectuar los descuentos y retenciones a favor de terceros a que se refieren los numerales 19 y 59 de este Manual, consignar el importe total a favor del beneficiario directo y en una segunda cuenta por liquidar certificada el importe total correspondiente a los terceros.

Las cuentas por liquidar que se expidan a favor de terceros, deberán indicar el número de la cuenta por liquidar certificada y la clave presupuestaria que origine los descuentos, retenciones, enteros o, en su caso, pagos;

III. Indicar si se trata de anticipos para iniciar obras o adquirir bienes, o de estimaciones de avance de obras, y

IV. Contar con los documentos originales que justifiquen y comprueben la erogación respectiva, tales como facturas; recibos; nóminas; estimaciones de avance de obras; listas de raya, entre otros, que cumplan los requisitos establecidos en las disposiciones aplicables.

Las disponibilidades presupuestarias de las dependencias serán afectadas por la Tesorería hasta por el importe consignado en las cuentas por liquidar certificadas que ésta reciba y registre dentro del SIP o hasta por los montos requeridos por las dependencia mediante solicitud de radicación de recursos a líneas específicas. En su caso, las disponibilidades presupuestarias se afectarán en el SIAFF en el momento en que la dependencia registre la operación de compromiso o registre la radicación de recursos.

19. Las dependencias serán directamente responsables de efectuar los descuentos y las retenciones a que dé lugar el pago de remuneraciones y de obras públicas, derivados de relaciones laborales o contractuales, conforme a lo siguiente:

I. Deberán retener y enterar las siguientes contribuciones:

a) Impuesto Sobre la Renta;

b) Aportaciones por la ejecución de obras públicas;

c) Otros conceptos similares, y

II. En su caso, deberán descontar y pagar a los terceros beneficiarios, lo siguiente:

a) Aportaciones a seguridad social;

b) Primas de seguros de vida, de gastos médicos mayores, de separación individualizado y colectivo de retiro;

c) Pensiones alimenticias;

d) Cuotas y aportaciones a fondos de ahorro y sindicales;

e) Cuotas al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal;

f) Otros conceptos similares.

Los enteros y, en su caso, los pagos que deban cubrirse conforme a este numeral, se deberán afectar y registrar conforme a los numerales 17 y 18 de este Manual, para su liquidación en las fechas y plazos establecidos en las disposiciones aplicables y las de carácter contractual o, a más tardar a los 15 días naturales siguientes a la fecha de pago de las remuneraciones y obras públicas de que se deriven.

Para enterar el Impuesto Sobre la Renta retenido, las dependencias presentarán la cuenta por liquidar certificada acompañada, invariablemente, del formato de declaración de contribuciones que emite la Secretaría, consignando en ambos documentos el mismo importe en pesos, sin incluir centavos, a fin de que conforme a los numerales 17 y 18 de este Manual, la Tesorería o el banco corresponsal afecte la línea global o específica de las dependencias y acredite el importe en la Cuenta General de la Tesorería. Las dependencias deberán asegurarse que el banco corresponsal esté autorizado como recaudador.

Cuando las dependencias hayan emitido cuentas por liquidar certificadas para el pago y/o entero de retenciones o descuentos por importes mayores a los que efectivamente se hayan devengado, se aplicará el procedimiento de aviso de reintegro a que se refiere el numeral 26 de este Manual.

Para comprobar los descuentos de ley a favor de terceros beneficiarios, las dependencias entregarán a los interesados copia de la cuenta por liquidar certificada junto con la ficha de cobro.

20. Las cuentas por liquidar certificadas consignarán los importes en moneda nacional. Cuando se trate de compromisos contratados en moneda extranjera se consignará el importe equivalente en pesos de la divisa extranjera de que se trate al tipo de cambio a que se haya adquirido, y no habiendo adquisición, se estará al tipo de cambio que el Banco de México publique en el Diario Oficial de la Federación en la fecha de pago.

En caso de que los compromisos de pago en moneda extranjera se realicen mediante mecanismos de reservación de divisas en el Banco de México, o se trate del pago de la deuda pública, las cuentas por liquidar consignarán el importe de la divisa extranjera con la que se efectuará el pago, a fin de que la Tesorería aplique la conversión al tipo de cambio que corresponda.

Adicionalmente, se deberá observar lo dispuesto en los artículos 20 del Código Fiscal de la Federación, 34 y 35 de la Ley del Banco de México.

21. Las dependencias deberán presentar las cuentas por liquidar certificadas acompañadas de un oficio-relación de cuentas por liquidar certificadas, en el cual se desglosarán los conceptos siguientes:

I. Remuneraciones y subtotal;

II. Distintos de remuneraciones y subtotal;

III. Descuentos, retenciones y subtotal;

IV. Retenciones a favor del Fondo de Garantía y Reintegros al Erario Federal y subtotal, y

V. Un ejemplar del oficio-relación deberá ser entregado a la Tesorería en un plazo que no exceda de 5 días hábiles posteriores a la radicación de las cuentas por liquidar certificadas de los bancos responsables de su pago a nivel nacional.

22. La Tesorería entregará en ventanilla, mediante aviso de devolución, a las dependencias las cuentas por liquidar certificadas cuyo pago no proceda, por las siguientes causas:

I. Falta de firmas o firmas no autorizadas;

II. Omisión o error en la fecha de expedición;

III. Saldo insuficiente en la línea global o específica;

IV. Omisión del nombre del beneficiario del pago;

V. Omisión en la forma de pago;

VI. Error en el código de la entidad o datos bancarios;

VII. Cuenta por liquidar certificada alterada, mutilada o deteriorada, y

VIII. Ejemplares incompletos.

Las dependencias solicitarán a los bancos corresponsales, la devolución de las cuentas por liquidar certificadas cuyo pago no proceda por las causas antes señaladas; asimismo, serán responsables de acordar con los bancos el modelo del formato de devolución que se utilizará para tal efecto.

23. Las dependencias podrán solicitar a la Tesorería o al banco corresponsal la cancelación de cuentas por liquidar certificadas, siempre y cuando no se haya realizado el pago al beneficiario. La solicitud deberá presentarse mediante oficio firmado por el funcionario que autoriza las cuentas por liquidar certificadas, en donde se manifieste:

I. Denominación de la unidad responsable o ejecutora;

II. Número de la línea global o específica;

III. Número de la cuenta por liquidar certificada que se cancela;

IV. Nombre del beneficiario e importe que se desea cancelar;

V. Importe total de las cancelaciones solicitadas en el oficio, y

VI. Descripción breve de la causa por la que se cancela el pago.

El importe cancelado deberá permanecer como disponibilidad presupuestaria en la línea global o específica correspondiente, y por ningún motivo se abonará a cuentas bancarias de las dependencias u otros beneficiarios.

En su caso, la solicitud de cancelación se transmitirá a través del SIAFF, conforme a las disposiciones generales que al efecto emita la Secretaría.

No procederá la solicitud de cancelación cuando los pagos se hayan realizado, debiéndose aplicar, en su caso, el procedimiento de aviso de reintegro a que se refiere el numeral 26 de este Manual.

24. Las dependencias serán responsables de realizar las aclaraciones correspondientes por las diferencias que se observen al conciliar las cuentas por liquidar certificadas pagadas contra el estado de cuenta mensual de la línea específica que le envíe el banco corresponsal.

SECCION II

Oficio de rectificación de cuentas por liquidar certificadas

25. Cuando las unidades responsables de las dependencias detecten irregularidades en los datos de las cuentas por liquidar certificadas registradas, contabilizadas y pagadas, elaborarán un oficio de rectificación, conforme a lo siguiente:

I. Para aquellas cuentas por liquidar certificadas que se hayan pagado en la Tesorería, se elaborará oficio de rectificación en el formato que ésta establezca, y se presentará a la misma, siempre que se trate de correcciones a los componentes de la clave presupuestaria objeto de gasto; tipo de gasto; gasto con destino específico, y fuente de financiamiento, así como las correcciones que afecten las disponibilidades presupuestarias en líneas y sublíneas globales, y

II. Para aquellas cuentas por liquidar certificadas pagadas en los bancos corresponsales, o cuando se trate de correcciones a los demás componentes de la clave presupuestaria, el oficio de rectificación deberá conservarse en los archivos de la unidad responsable que los genere y las correcciones deberán reflejarse en la contabilidad de las mismas.

SECCION III

Reintegros al Presupuesto de Egresos

26. Son reintegros al Presupuesto de Egresos, las devoluciones de recursos que realizan las dependencias ante la Tesorería, derivado de pagos en exceso al amparo de una cuenta por liquidar certificada, o de las solicitudes de radicación de recursos a líneas específicas, cualquiera que sea la causa que los origine.

Los reintegros se deberán realizar durante el ejercicio fiscal que corresponda, incluyendo los que se reciban a más tardar en los primeros 5 días hábiles del mes de enero del siguiente año, mediante depósito en cuenta, cheque bancario u otro documento valorado.

Cuando el reintegro corresponda a recursos pagados con cuenta por liquidar certificada ya sea en la Tesorería o en los bancos corresponsales, deberá utilizarse el documento presupuestario denominado aviso de reintegro, el cual deberá consignar el número de la cuenta por liquidar certificada de origen y la clave presupuestaria que corresponda, entre otros, presentándolo según se haya dispuesto de los recursos, en la Tesorería o en el banco corresponsal.

En el caso de la devolución de recursos radicados en líneas de crédito específicas para su abono a las líneas y sublíneas globales, las dependencias deberán presentar oficio de cancelación a la Tesorería, el cual deberá consignar las líneas de crédito específicas afectadas y las líneas y sublíneas globales de origen.

Las unidades responsables, con base en el aviso de reintegro sellado por la caja de la Tesorería, solicitarán mediante oficio a la Subtesorería de Operación de la Tesorería, el abono de los recursos a la línea y sublínea global respectiva, a más tardar a los 20 días naturales siguientes de haberse efectuado la devolución de los recursos.

Los reintegros que se realicen al término del año serán economías del presupuesto. Aquéllos que rebasen el plazo señalado en el segundo párrafo de este numeral, implicarán el fincamiento de responsabilidades.

Cuando las unidades responsables deban realizar reintegros a las líneas específicas en los bancos corresponsales, sin que implique reintegros a las líneas globales de la Tesorería, dichas unidades deberán conservar en sus archivos copia sellada por el banco corresponsal de los avisos de reintegro, para efectos de la comprobación del manejo de recursos.

SECCION IV

Comisionado habilitado

27. El comisionado habilitado, es el servidor público o, en su caso, área administrativa, designados por las unidades responsables ejecutoras de gasto de las dependencias, para realizar funciones de manejo y/o custodia de recursos federales, con el objeto de cubrir compromisos de carácter urgente que únicamente sea posible pagar en efectivo.

Los pagos a través de comisionado habilitado se realizarán conforme a lo siguiente:

I. Sólo se podrán afectar los siguientes conceptos y partidas presupuestarias:

1201 Honorarios y comisiones;

1202 Sueldos compactados al personal eventual;

2201 Alimentación de personas;

2600 Combustibles, lubricantes y aditivos;

3100 Servicios básicos;

3701 Pasajes nacionales;

3702 Viáticos nacionales;

3705 Pasajes internacionales;

3706 Viáticos en el extranjero, y

II. En caso de que las dependencias requieran partidas adicionales, las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales podrán autorizar su ejercicio, previa justificación y tomando en cuenta condiciones excepcionales, tales como:

a) Que los pagos se realicen en zonas en donde no exista infraestructura bancaria, y

b) Que en las adquisiciones que se realicen, los proveedores no tengan la capacidad de cobro mediante el procedimiento vigente a través de la cuenta por liquidar certificada, o bien, que se trate de montos cuyo pago en efectivo resulte menos oneroso.

28. Las cuentas por liquidar certificadas que cobre el comisionado habilitado, deberán indicar la clave presupuestaria con cargo a la cual se retiran los recursos conforme al numeral 27 de este Manual; asimismo, en la columna de beneficiarios el nombre del servidor público o el área administrativa autorizados de la dependencia.

Los servidores públicos autorizados para emitir cuentas por liquidar certificadas, serán responsables de verificar que de las erogaciones efectuadas por comisionado habilitado se tenga la documentación comprobatoria de los pagos y la relación de los beneficiarios por cada cuenta por liquidar, así como de remitir esta información a las áreas internas de control en forma mensual.

En caso de pago de la nómina, se anexará copia de la misma y se indicará en la cuenta por liquidar certificada la leyenda: “POR CUENTA DE BENEFICIARIOS SEGUN NOMINA ANEXA”.

Los servidores públicos autorizados para firmar cuentas por liquidar certificadas no podrán realizar funciones de comisionado habilitado.

29. Para pagar compromisos a través de comisionado habilitado, las dependencias podrán abrir cuentas bancarias de cheques productivas o tradicionales a título del área administrativa autorizada, con firmas mancomunadas de por lo menos tres servidores públicos. El importe total de los rendimientos que se generen deberán enterarse mensualmente a la Tesorería, y el pago de comisiones por servicios bancarios se cubrirá con cargo al presupuesto autorizado de la dependencia, dentro de la partida 3403 Intereses, descuentos y otros servicios bancarios del Clasificador por Objeto del Gasto.

30. La dependencia afectada por presuntas responsabilidades administrativas en que incurran los servidores públicos afiliados al Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal, procederá conforme a lo establecido en el Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación en su Título Decimosegundo, que regula al citado Fondo de Garantía.

En caso de que se determine que no existió responsabilidad del servidor público, la dependencia afectada registrará como Pérdidas del Erario Federal en la cuenta que para tal efecto señale la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública y, en su caso, en los términos de las disposiciones que al efecto emita la Secretaría.

SECCION V

Acuerdos de ministración

31. Los acuerdos de ministración son los documentos mediante los cuales la Secretaría, por conducto de la Subsecretaría de Egresos, autoriza a las dependencias el uso de recursos para atender contingencias o, en su caso, los gastos urgentes de operación a que se refieren los numerales 32 y 33 de este Manual, conforme a lo siguiente:

I. Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales serán las responsables de evaluar el monto máximo procedente;

II. Se otorgará a favor del Oficial Mayor o su equivalente;

III. Se indicará la fecha para la regularización del monto que se autorice, precisando si será con cargo al presupuesto de la dependencia a la que se haya otorgado o, en su caso, mediante ampliación líquida, y

IV. Se deberá especificar el destino de los recursos autorizados, identificando el capítulo de gasto asociado a las erogaciones.

SECCION VI

Fondos rotatorios o revolventes

32. El fondo rotatorio o revolvente es el mecanismo presupuestario que la Secretaría autoriza expresamente a cada una de las dependencias, que les permita cubrir los compromisos de carácter urgente, derivado del ejercicio de sus funciones, programas y presupuestos autorizados.

Las solicitudes de las dependencias para la autorización de fondo rotatorio o revolvente deberán cubrir los siguientes requisitos mínimos:

I. El fondo que se autorice no deberá ser mayor al importe autorizado en el año inmediato anterior y, en su caso, no deberá rebasar al 8 por ciento del monto promedio mensual correspondiente al presupuesto autorizado en los capítulos 2000 Materiales y Suministros, y 3000 Servicios Generales, y

II. Se deberán justificar ante las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales los montos solicitados.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales resolverán en un plazo de 10 días hábiles a partir de la recepción de las solicitudes de fondo rotatorio o revolvente.

33. Los recursos del fondo rotatorio o revolvente, serán entregados por la Tesorería a la Oficialía Mayor de las dependencias, con base en el acuerdo de ministración que emita la Secretaría, por conducto de la Subsecretaría de Egresos.

La Oficialía Mayor de la dependencia se constituirá en deudor diverso ante la Tesorería y por conducto de su Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto, establecerá los fondos rotatorios de las unidades responsables de la dependencia, las cuales serán responsables de:

I. Administrar los recursos del fondo rotatorio o revolvente;

II. Verificar que las erogaciones realizadas se ajusten al presupuesto y calendario autorizados, y que no impliquen ampliaciones presupuestarias;

III. Destinar los recursos del fondo rotatorio o revolvente sólo a los conceptos y partidas de los capítulos de gasto 2000 Materiales y Suministros, y 3000 Servicios Generales del Clasificador por Objeto del Gasto;

IV. Verificar que los recursos del fondo se utilicen exclusivamente en aquellas compras urgentes, respecto de las cuales no sea posible emitir una cuenta por liquidar certificada;

V. Verificar que los importes de las cuentas por liquidar certificadas se abonen en las cuentas bancarias establecidas para el manejo del fondo rotatorio o revolvente a favor de las unidades responsables y/o ejecutoras de gasto autorizadas, con cargo a las disponibilidades presupuestarias de las mismas, a fin de darle la revolvencia autorizada;

VI. Realizar los pagos con cargo al fondo rotatorio o revolvente, emitiendo cheque a favor del responsable del manejo del fondo para la disposición y pago en efectivo o bien mediante cheque, invariablemente a nombre de la persona física o moral con quien se hayan contratado los bienes o servicios adquiridos, o de su apoderado legal;

VII. Reintegrar a la Tesorería, por conducto de su Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto, el importe total del fondo rotatorio o revolvente, a más tardar el 15 de diciembre de cada ejercicio fiscal. En caso de presentarse situaciones que afecten las previsiones de disponibilidades financieras del Gobierno Federal, la Secretaría solicitará el reintegro antes de la fecha señalada, para lo cual informará con una anticipación mínima de 10 días naturales, y

VIII. Realizar la regularización presupuestaria de las erogaciones efectuadas, mediante la expedición de cuentas por liquidar certificadas, indicando en su encabezado la leyenda: “REGULARIZACION DEL FONDO ROTATORIO”. Asimismo, deberán contener la clave presupuestaria correspondiente a cada operación y la leyenda: “POR CUENTA DE: __________”. En el espacio se anotarán los nombres de los beneficiarios que recibieron el pago.

SECCION VII

Registro de operaciones presupuestarias entre dependencias y pago de obligaciones con entidades

34. Las operaciones entre dependencias y los adeudos de éstas con entidades, se deberán pagar y registrar con cargo a su presupuesto autorizado, mediante la expedición de cuentas por liquidar certificadas en los plazos que indiquen los vencimientos de pago, sujetándose a lo señalado en el Presupuesto de Egresos.

Cuando no exista materialmente erogación de fondos, las cuentas por liquidar certificadas se presentarán ante la Tesorería para su registro en el Sistema de Compensación de Adeudos, indicando en su encabezado la leyenda: “NO SE PAGA EN EFECTIVO. REGULARIZA ADEUDO CON (nombre de la dependencia que prestó el servicio)”.

La Tesorería, dentro del Sistema de Compensación de Adeudos, afectará los saldos presupuestarios de la dependencia que corresponda por los importes de la cuenta por liquidar, y los abonará a la Cuenta General de la Tesorería para su registro en la fracción correspondiente de la Ley de Ingresos de la Federación.

Los adeudos con entidades, en su caso, se liquidarán mediante la compensación correspondiente dentro del Sistema de Compensación de Adeudos.

CAPITULO V

Adecuaciones presupuestarias

35. Son adecuaciones presupuestarias las modificaciones que se realizan durante el ejercicio fiscal a las estructuras funcional-programática, administrativa y económica del Presupuesto de Egresos, así como a los calendarios de gasto, y se clasifican en internas y externas.

El registro de las adecuaciones presupuestarias de las dependencias se realizará invariablemente en el SICP, mediante el oficio de afectación presupuestaria.

SECCION I

Adecuaciones presupuestarias internas

36. Las adecuaciones presupuestarias internas no requieren la autorización de la Secretaría y consisten, de acuerdo con las estructuras funcional-programática, administrativa y económica del Presupuesto de Egresos, en los siguientes traspasos de recursos:

I. Adecuaciones a la estructura funcional-programática:

a) De una actividad institucional a otra actividad institucional, dentro de un mismo programa sectorial o especial;

b) De un proyecto institucional a otro proyecto institucional, siempre que no se afecten los objetivos y propósitos institucionales originalmente aprobados;

c) De un proyecto de inversión a otro proyecto de inversión, excepto los financiados por el BID-BIRF, y siempre que no se afecten los objetivos y propósitos institucionales, así como las metas de los programas de inversión aprobados en el Presupuesto de Egresos;

II. Adecuaciones de una unidad responsable a otra de la misma dependencia, salvo los traspasos de recursos que impliquen la reubicación de plazas a que se refiere la fracción II del numeral 77 de este Manual, y

III. Adecuaciones a la estructura económica, que no impliquen cambios en los componentes tipo de gasto y/o fuente de financiamiento, o a las partidas de Cuotas al ISSSTE, Cuotas para la vivienda y Transferencias para aportaciones al ISSSTE y a la vivienda, identificadas con la clave 1 Aportaciones a seguridad social del componente gasto con destino específico:

a) Entre los conceptos de gasto del capítulo 1000 Servicios Personales, con excepción de aquéllos que impliquen la conversión, reubicación y traspasos de plazas que requieran el dictamen de la Secretaría a través de la Unidad de Servicio Civil;

b) Entre los conceptos de gasto de los capítulos 2000 Materiales y Suministros, y 3000 Servicios Generales;

c) Entre los conceptos de gasto del capítulo 4000 Ayudas, Subsidios y Transferencias, salvo las transferencias para el pago de intereses, comisiones y gastos; amortización de pasivo, o inversión financiera; apoyos a estados y municipios, o bien que afecten los subsidios y transferencias correspondientes a las entidades incluidas en el articulado del Presupuesto de Egresos, consideradas de control presupuestario directo;

d) Entre los conceptos de gasto de los capítulos 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, y 6000 Obras Públicas, siempre que no se afecten los proyectos de inversión financiados por el BID-BIRF, así como los objetivos y propósitos institucionales, y las metas de los programas de inversión aprobados en el Presupuesto de Egresos, y

e) Entre los conceptos y partidas de gasto del capítulo 9000 Deuda Pública.

En el caso de presentar insuficiencia presupuestaria en cualquiera de los gastos del componente de gasto con destino específico etiquetado con clave 2 Erogaciones sustantivas, éstos se cubrirán con cargo a economías que resulten del Presupuesto de Egresos autorizado a las dependencias. En el caso de la clave 3 Gasto sujeto a racionalidad presupuestaria, será responsabilidad de la dependencia apegarse a las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria.

37. La Oficialía Mayor, por conducto de la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto de cada dependencia, autorizará las adecuaciones presupuestarias internas, excepto las señaladas en la fracción III inciso e) del numeral 36 de este Manual, mismas que estarán a cargo de la Dirección General de Crédito Público de la Secretaría.

La Secretaría tendrá por autorizadas dichas adecuaciones, siempre y cuando reúnan los requisitos técnicos previstos en este Manual para su registro en el SICP.

Las dependencias informarán sus adecuaciones presupuestarias internas a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en el periodo comprendido entre el primer día hábil de febrero y el último día hábil de diciembre del ejercicio fiscal que corresponda. Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales comunicarán el registro de las adecuaciones presupuestarias internas o, en su caso, la justificación de las que resulten improcedentes, en un plazo no mayor a 6 días hábiles a partir de la recepción de los documentos y medios magnéticos en la Secretaría.

SECCION II

Adecuaciones presupuestarias externas

38. Las adecuaciones presupuestarias externas requieren la autorización de la Secretaría y, de acuerdo con las estructuras funcional-programática, administrativa y económica del Presupuesto de Egresos, consisten en los siguientes traspasos de recursos:

I. Adecuaciones a la estructura funcional-programática:

a) De una función a otra función;

b) De una subfunción a otra subfunción, dentro de la misma función;

c) De un programa sectorial a otro programa sectorial;

d) De un programa especial a otro destino de gasto, y viceversa;

II. Adecuaciones a la estructura administrativa, cuando se realicen de un ramo a otro ramo, y

III. Adecuaciones a la estructura económica:

a) De gasto corriente a gasto de capital y obra pública;

b) De gasto de capital y obra pública a gasto corriente;

c) Del capítulo 1000 Servicios Personales a otros capítulos de gasto, y viceversa;

d) Entre los conceptos de gasto del capítulo 1000 Servicios Personales que impliquen cambios en el componente tipo de gasto, o correspondan a la conversión, reubicación y traspaso de plazas que requieren el dictamen de la Secretaría;

e) Que afecten la partida 4301 Transferencias para servicios personales, cuando no se encuentren en los supuestos previstos en el numeral 66 de este Manual;

f) Que afecten las partidas de transferencias para el pago de intereses, comisiones y gastos; amortización de pasivos, e inversión financiera; apoyos a estados y municipios, o bien que afecten los subsidios y transferencias correspondientes a las entidades incluidas en el articulado del Presupuesto de Egresos, consideradas de control presupuestario directo;

g) De los capítulos 7000 Inversión Financiera y Otras Erogaciones, 8000 Participación de Ingresos Federales, y 9000 Deuda Pública a otros capítulos de gasto y viceversa;

h) Que afecten los conceptos y partidas de gasto del capítulo 7000 Inversión Financiera y Otras Erogaciones;

i) Cambios en los calendarios de gasto, a excepción de los traspasos compensados señalados en el numeral 66, fracción ll de este Manual;

j) Que afecten el gasto etiquetado con el componente fuente de financiamiento 2. BID-BIRF y 3. Contraparte nacional;

k) Que afecten las partidas 1401 Cuotas al ISSSTE, 1403 Cuotas para la vivienda y 4312 Transferencias para aportaciones al ISSSTE y a la vivienda, identificadas con la clave 1 Aportaciones a Seguridad Social del componente gasto con destino específico;

l) Que modifiquen el componente de gasto fuente de financiamiento;

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales autorizarán las adecuaciones presupuestarias externas señaladas en este numeral; aquéllas a que se refiere la fracción III, incisos c), d) y e), se resolverán con base en la autorización, dictamen u opinión emitida por la Unidad de Servicio Civil. Asimismo, aquéllas referidas en las fracciones I inciso a), II, y III incisos f), g), h), i), j), k) y l), requerirán la previa opinión o, en su caso, dictamen de la Unidad de Política Presupuestal.

Cuando los traspasos de recursos de gasto de inversión a gasto corriente a que se refiere el inciso b) de la fracción III de este numeral, rebasen en forma acumulada durante el ejercicio el 20 por ciento del presupuesto de inversión aprobado de la dependencia, se requerirá la aprobación previa de la Unidad de Política Presupuestal. Los traspasos de gasto de inversión a gasto corriente que procedan se autorizarán con carácter de no regularizable.

39. Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, analizarán las solicitudes de adecuaciones presupuestarias externas de las dependencias que coordinan, mismas que deberán acompañarse de:

I. Antecedentes que incluyan el análisis del avance físico y financiero;

II. Congruencia con la disponibilidad presupuestaria de la dependencia;

III. Análisis del impacto presente y su repercusión en el presupuesto del siguiente año;

IV. Impacto en las metas o resultados previstos, tanto de los programas que se afectan con la disminución de recursos, como de aquéllos a los que se incrementa su asignación, y

V. En su caso, del dictamen u opinión de la Unidad de Servicio Civil y/o de la Unidad de Política Presupuestal.

40. Las dependencias deberán presentar las solicitudes de adecuaciones presupuestarias externas ante la Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, dentro del periodo comprendido entre el primer día hábil de enero y el 30 de noviembre de cada ejercicio fiscal.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales comunicarán la resolución de las adecuaciones presupuestarias a las dependencias, una vez registradas en el SICP, a más tardar el 15 de diciembre de cada año, conforme a los siguientes plazos:

I. Dentro de los 8 días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud, cuando se trate de adecuaciones que sólo requieran la autorización de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en su caso, en los términos del segundo párrafo del numeral 38 de este Manual;

II. Dentro de los 15 días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud para las adecuaciones que requieran la autorización o, en su caso, dictamen u opinión de la Unidad de Servicio Civil y/o de la Unidad de Política Presupuestal;

III. Dentro de los 20 días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud, cuando impliquen las ampliaciones líquidas a que se refiere la fracción I del numeral 41 de este Manual, y

IV. Durante los 12 días hábiles siguientes a partir de la recepción de las solicitudes, cuando se relacionen con las ampliaciones líquidas a que se refiere la fracción II del numeral 41 de este Manual, salvo los donativos en dinero y recuperación de seguros por siniestro cuya autorización se otorgará dentro del plazo de 8 días a que se refiere la fracción I de este numeral.

Las adecuaciones presupuestarias que resulten improcedentes se informarán a las dependencias dentro de los plazos señalados en este numeral, acompañadas de la respectiva justificación.

Las dependencias podrán solicitar adecuaciones presupuestarias durante el mes de diciembre, siempre y cuando justifiquen la necesidad de las mismas; garanticen que los recursos serán devengados y contabilizados al 31 de diciembre, y cuenten con la validación del órgano de control interno. Asimismo, las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales deberán verificar que los oficios de afectación presupuestaria cumplen con los requisitos necesarios, para que la Unidad de Política Presupuestal proceda a su registro en el SICP a más tardar el último día hábil de diciembre del mismo ejercicio fiscal.

41. Las adecuaciones presupuestarias externas que se autoricen pueden resultar en ampliaciones líquidas al Presupuesto de Egresos, que pueden ser:

I. Erogaciones adicionales que deban realizarse con motivo de contingencias o situaciones supervenientes en el Presupuesto de Egresos, las cuales se cubren con ingresos excedentes a los previstos en la Ley de Ingresos de la Federación, distintos a los que se refiere la fracción II de este numeral, y

II. Erogaciones adicionales que se cubren con ingresos excedentes a los previstos en la Ley de Ingresos de la Federación, conforme a las disposiciones aplicables, provenientes de derechos, productos o aprovechamientos que generen las dependencias, tales como venta de bienes y servicios, donativos en dinero y recuperación de seguros por siniestro, entre otros.

Las ampliaciones líquidas a que se refiere la fracción I de este numeral, se autorizan por la Subsecretaría de Egresos, previa opinión favorable de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales y, en su caso, de la Unidad de Política Presupuestal, en los términos de los numerales 38 al 40 de este Manual. Cuando corresponda, se solicitará la opinión de la Comisión.

Las ampliaciones líquidas a que se refiere la fracción II de este numeral, se autorizarán por las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, de conformidad con lo señalado en los numerales 42 al 44 de este Manual, para lo cual dichas Direcciones Generales solicitarán a la Unidad de Política Presupuestal la clave de ampliación y validación del oficio de afectación presupuestaria para su registro en el SICP.

SECCION III

Ejercicio presupuestario de los excedentes de ingresos que generen las dependencias y sus órganos administrativos desconcentrados

42. Las dependencias y los órganos administrativos desconcentrados que obtengan ingresos excedentes de los previstos en el Presupuesto de Egresos y en la Ley de Ingresos de la Federación, deberán enterarlos invariablemente a la Tesorería en los plazos que establezca dicha Ley y, en su caso, podrán solicitar a la Secretaría su autorización para recuperarlos mediante las ampliaciones líquidas a que se refieren la fracción II y el tercer párrafo del numeral 41 de este Manual, sujetándose a lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos.

Las solicitudes deberán presentarse los días 15 y último de cada mes, dentro del plazo señalado en el primer párrafo del numeral 40 de este Manual acompañadas con lo siguiente:

I. Un informe sobre la totalidad de los ingresos obtenidos en los diferentes rubros, especificando los conceptos y/o actividades por los cuales se generaron los ingresos excedentes;

II. La copia de los formularios múltiples de pago expedidos por la Tesorería o los auxiliares de ésta, por los enteros realizados, que contengan las claves de las fracciones correspondientes de la Ley de Ingresos de la Federación, previamente validados por el órgano de control interno;

III. La opinión favorable del órgano de control interno, sobre los excedentes obtenidos, que respalden las solicitudes de gasto adicional;

IV. La opinión de la Coordinación General de Política de Ingresos y de Coordinación Fiscal de la Subsecretaría de Ingresos, a través de la Dirección General de Política de Ingresos por la Venta de Bienes y la Prestación de Servicios Públicos, que avale, mediante oficio, que los ingresos obtenidos son excedentes, después de revisar la totalidad de los rubros de ingresos obtenidos por la dependencia u órgano administrativo desconcentrado. Dicha Coordinación emitirá su resolución dentro de los 10 días hábiles posteriores a la recepción de la solicitud, y

V. La justificación del gasto adicional, indicando montos, programas y metas, así como la situación del avance real físico y financiero de los programas que se van a complementar.

La opinión favorable de la Coordinación General de Política de Ingresos y de Coordinación Fiscal a que se refiere la fracción IV de este numeral, así como la resolución favorable de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales prevista en el último párrafo del numeral 41 de este Manual, se otorgará en la medida que la propuesta no afecte los objetivos macroeconómicos y la situación de las finanzas públicas, conforme al Presupuesto de Egresos.

Los excedentes sólo se aplicarán dentro del ejercicio presupuestario en que se obtengan, con base en la autorización que otorgue la Secretaría, conforme a la fracción IV del numeral 40 de este Manual.

43. Las ampliaciones líquidas por concepto de donativos recibidos en dinero, se autorizarán cuando cumplan con el requisito señalado en la fracción II del numeral 42 de este Manual y el donativo esté condicionado a un destino específico; en el caso de los donativos en dinero provenientes del exterior, se apegarán además, a lo establecido en el numeral 139 de este Manual.

Tratándose de las donaciones en especie que se reciban, las dependencias deberán realizar el registro contable correspondiente que refleje el incremento en sus activos, y se sujetarán a las disposiciones generales que emitan la Secretaría, por conducto de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, y la Contraloría.

Para ejercer los ingresos obtenidos por la recuperación de seguros, derivados de la pérdida total de bienes muebles e inmuebles, se solicitará a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales la ampliación líquida a que se refieren los numerales 40 fracción IV y 41 fracción II de este Manual, siempre y cuando los recursos se destinen a restituir el bien de que se trate, dentro del ejercicio fiscal en que fueron recuperados y se cumpla con los requisitos señalados en las fracciones I a III del numeral 42.

En caso de que la recuperación de seguros se proponga en especie, las dependencias deberán suscribir un convenio con la compañía aseguradora que garantice la restitución de los bienes siniestrados, con las mejores condiciones a favor del Gobierno Federal, el cual deberá contar con el dictamen favorable de la Contraloría, a través del órgano de control interno en la dependencia u órgano desconcentrado.

El registro contable que refleje el incremento o sustitución de los bienes en los activos, se realizará conforme a las disposiciones generales que emita la Secretaría, por conducto de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, sin perjuicio de la aplicación de las disposiciones sobre la afectación, baja y destino final de bienes muebles que emita la Contraloría.

44. Las dependencias y los órganos administrativos deconcentrados, podrán solicitar autorización de adelanto de calendario de su presupuesto autorizado, condicionada a la obtención de los ingresos excedentes a que se refiere el numeral 42 de este Manual, dentro de los 3 días hábiles siguientes a la terminación de cada mes y a más tardar el 5 de septiembre de cada ejercicio fiscal, siempre que se determine mediante oficio firmado por el Oficial Mayor.

La autorización se otorgará por las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, previa opinión de la Unidad de Política Presupuestal, dentro de los 20 días hábiles siguientes a la recepción de la solicitud, hasta por un monto máximo equivalente al 80 por ciento del importe total estimado de mayor captación.

En caso de que las dependencias u órganos administrativos deconcentrados no cumplan con la meta de obtención de mayores ingresos, las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, con base en el reporte a que se refiere el siguiente párrafo, realizarán los ajustes correspondientes en las ministraciones del último trimestre del presupuesto autorizado, y conforme a este antecedente, en lo sucesivo ya no se podrán autorizar adelantos de calendario bajo este concepto.

Las dependencias y los órganos administrativos desconcentrados, informarán mensualmente a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales el avance sobre la obtención de ingresos, a fin de regularizar el adelanto de calendario autorizado, mediante las ampliaciones líquidas correspondientes, con base en lo establecido en el numeral 42 de este Manual.

SECCION IV

Ahorros y economías del presupuesto

45. Son ahorros presupuestarios los remanentes de recursos generados durante el periodo de vigencia del presupuesto, una vez que se haya dado cumplimiento a los programas y metas establecidos.

Son economías presupuestarias los remanentes de recursos no devengados durante el periodo de vigencia del presupuesto.

Las dependencias podrán utilizar los ahorros y economías presupuestarias durante el ejercicio fiscal en que se generen, para aplicarlos a programas y proyectos prioritarios, así como al pago de estímulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeño a los servidores públicos. La aprobación de la Secretaría se otorgará mediante las adecuaciones presupuestarias externas previstas en el presente Capítulo, y conforme a lo que establezca el Presupuesto de Egresos.

Los saldos de los ahorros y economías presupuestarios que al cierre del ejercicio no se devenguen deberán concentrarse invariablemente en la Tesorería.

CAPITULO VI

Constitución y ejercicio del pasivo circulante de las dependencias y registro de operaciones en el Ramo 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS)

46. Constituyen el pasivo circulante o deuda pública flotante, aquellos adeudos de la Administración Pública Centralizada por concepto de compromisos devengados, contabilizados y no pagados al cierre del ejercicio presupuestario.

Se entiende por devengado no pagado a las obligaciones con proveedores, contratistas o prestadores de servicios, por concepto de bienes, servicios y obras públicas, recibidos a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, que estén debidamente contabilizados y su pago no se haya efectuado a esa fecha. En el caso de las obras públicas en proceso, el devengado se calcula con base en las estimaciones de avance de obras por trabajos ejecutados.

El pasivo circulante de las dependencias y sus órganos administrativos desconcentrados se cubrirá durante el primer trimestre del ejercicio fiscal inmediato siguiente al que se devenguen los compromisos, con cargo a las previsiones comprendidas en el presupuesto del Ramo General 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores, siempre que se incluyan en los reportes de pasivo circulante a que se refiere este capítulo.

En caso de que los órganos administrativos desconcentrados operen en su totalidad con recursos que no correspondan a transferencias, ni al presupuesto de la dependencia a la que éstos se encuentren jerárquicamente subordinados, el devengado deberá liquidarse conforme a los numerales 179 y 180 de este Manual.

47. A partir del 15 de diciembre del ejercicio correspondiente y hasta el último día hábil de febrero del siguiente año, las dependencias, por conducto de su Oficialía Mayor o Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto, integrarán por unidades responsables, sus reportes de pasivo circulante totales y parciales y los remitirán mediante oficio a la Unidad de Política Presupuestal. No se dará curso a reportes que se remitan por otras áreas de la dependencia, ni aquéllos que incluyan recursos comprometidos mediante crédito bilateral o el establecimiento de cartas de crédito comercial irrevocable.

El reporte de pasivo circulante que elaboren los órganos administrativos desconcentrados que reciben transferencias, se presentará en forma separada del correspondiente a las unidades responsables centrales de la dependencia para su remisión conforme al párrafo anterior.

Cuando se hayan remitido reportes parciales, en el oficio de referencia se indicará la cantidad acumulada de los reportes anteriores.

El oficio de fechas límite a que se refiere el último párrafo del numeral 3 de este Manual, establecerá los formatos y términos para la entrega de los reportes y podrá indicar plazos para su entrega anticipada que faciliten la liberación de los recursos y pago de los compromisos.

La Secretaría no hará excepciones a las fechas límite establecidas para la entrega de los reportes de pasivo circulante y, vencido el plazo, no se aceptarán reportes complementarios ni adiciones al mismo.

Cuando los reportes no sean entregados en la fecha indicada, los compromisos se pagarán invariablemente con cargo al presupuesto del año inmediato siguiente al que corresponda.

48. Los órganos administrativos desconcentrados que reciban transferencias deberán reintegrar a la Tesorería el importe total de los recursos correspondientes al gasto devengado no pagado comprendido en los reportes de pasivo circulante a que se refiere el segundo párrafo del numeral 47 de este Manual y una vez que la Secretaría los registre en el Ramo General 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores se ministrarán al órgano administrativo desconcentrado, a través de su dependencia, para la liquidación de dichos compromisos.

49. Los compromisos pendientes de pago por la Tesorería, por obligaciones del Gobierno Federal devengadas al 31 de diciembre del ejercicio correspondiente, se constituirán en adeudos de Tesorería.

La Tesorería informará a la Unidad de Política Presupuestal los adeudos de Tesorería, en el plazo a que se refiere el numeral 47 de este Manual, señalando, en su caso, el nombre de la dependencia, el número de la cuenta por liquidar certificada y el monto por pagar, para su incorporación al reporte de pasivo circulante, que se registrará en el Ramo 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores.

50. La Tesorería, a más tardar el 7 de enero del ejercicio fiscal siguiente, cancelará los saldos de las líneas y sublíneas globales y líneas específicas, e informará a la Unidad de Política Presupuestal los saldos disponibles a favor de las dependencias. Las líneas específicas se mantendrán abiertas, a fin de ministrar los recursos presupuestarios destinados a cubrir el devengado pendiente de pago.

51. La Unidad de Política Presupuestal, con base en los reportes de pasivo circulante autorizados y los saldos presupuestarios disponibles, informará a la Tesorería y a las dependencias los importes a ministrar en las líneas globales y específicas a favor de éstas.

52. La Tesorería o los bancos corresponsales sólo recibirán las cuentas por liquidar certificadas de pasivo circulante del ejercicio presupuestario correspondiente, a más tardar el 20 de marzo del año siguiente, para su pago a más tardar el último día hábil de ese mes.

Las cuentas por liquidar certificadas que se expidan para el pago del devengado pendiente de liquidar, incluyendo los compromisos a través del Sistema de Compensación de Adeudos, así como aquéllas de ministración a los órganos administrativos desconcentrados, deberán consignar en su encabezado la leyenda: "PASIVO CIRCULANTE".

Los servidores públicos de las dependencias sólo autorizarán las cuentas por liquidar certificadas que correspondan a los compromisos comprendidos en los reportes de pasivo circulante que hayan remitido, vigilando que no excedan su disponibilidad presupuestaria en las líneas y sublíneas globales y específicas, respectivas, así como en la partida presupuestaria que se vaya a afectar.

53. A partir del primer día hábil de cada ejercicio fiscal, las dependencias y los órganos administrativos desconcentrados deberán llevar un control de los pagos de pasivo circulante, conforme a los criterios establecidos para las dependencias por la Secretaría, por conducto de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, informando a ésta con la periodicidad que la misma establezca, los movimientos deudores y acreedores de las cuentas de orden correspondientes al primer trimestre del ejercicio siguiente.

Las Unidades de Política Presupuestal y de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, conciliarán el importe global del pasivo circulante, a efecto de que se realicen los registros correspondientes en el Ramo 30 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores, en el SICP y en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de cada ejercicio fiscal.

CAPITULO VII

Servicios personales

SECCION I

Ejercicio y pago

54. Los recursos por concepto de servicios personales autorizados en el Presupuesto de Egresos, comprenden:

I. Las percepciones, prestaciones económicas, repercusiones por concepto de seguridad social, contribuciones y demás asignaciones derivadas de compromisos laborales, las que tendrán carácter de regularizables, y

II. Las previsiones para cubrir las medidas de incremento en percepciones, prestaciones económicas, creación de plazas, en su caso, y demás medidas económicas de naturaleza análoga que se aprueben durante el ejercicio, sólo podrán ser regularizables, en los casos en que así lo autorice previamente la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil.

Las dependencias deberán cubrir la totalidad de sus medidas salariales y económicas o de naturaleza análoga, con cargo al presupuesto global asignado a servicios personales.

Se entienden por regularizables aquellas operaciones de gasto permanentes para el cumplimiento de las funciones de las dependencias, y que son susceptibles de considerarse como parte de las previsiones presupuestarias de los subsecuentes ejercicios fiscales. Las operaciones de gasto no regularizables son las que se autorizan e implican un gasto por única vez.

55. El establecimiento de compromisos para el ejercicio del gasto por concepto de servicios personales se sustentará en:

I. Constancias de nombramiento;

II. Listas de raya;

III. Contratos de prestación de servicios por honorarios;

IV. Contratos colectivos e individuales de trabajo;

V. Condiciones generales de trabajo;

VI. Medidas de fin de año, y

VII. Las demás disposiciones que emita la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil.

56. Las dependencias deberán efectuar el pago de remuneraciones al personal civil, con base en los tabuladores de sueldos emitidos por la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, y mediante la expedición de la cuenta por liquidar certificada a que se refieren los numerales 15 y 16 de este Manual, conforme a las siguientes modalidades:

I. Pago en efectivo, a través de comisionado habilitado conforme al numeral 27 de este Manual, o

II. Sistema Bancario de Remuneraciones, para lo cual las dependencias deberán observar los siguientes requisitos:

a) Determinar la cobertura de aplicación, estableciendo los mecanismos administrativos internos que permitan el control y pago de manera correcta y oportuna;

b) Seleccionar bajo su responsabilidad, las instituciones bancarias que ofrezcan las mejores condiciones para la operación de esta modalidad, fijando los términos a que se sujetará el servicio bancario; convenir las condiciones financieras con base en los lineamientos generales establecidos por la Secretaría a través de la Tesorería; convenir los datos, especificaciones y características de la información relativa a cada trabajador que sea indispensable para su manejo, así como los medios magnéticos que habrán de utilizar;

c) Realizar las gestiones necesarias para abrir las cuentas correspondientes a los trabajadores en la institución bancaria seleccionada, para lo cual enviarán una relación con los datos de su personal, a efecto de entregar a éste la tarjeta de débito y/o chequera respectiva;

d) Enviar en forma sistematizada a la institución bancaria, la nómina a nivel de importes netos en los términos y plazos que convengan. A fin de cubrir el costo de los servicios mediante reciprocidad, la dependencia presentará la nómina a la institución bancaria con la debida anticipación a la fecha de pago;

e) Presentar la cuenta por liquidar certificada a la Tesorería o al banco corresponsal, para la liberación y pago de los recursos conforme al inciso d) de este numeral;

f) Realizar las erogaciones correspondientes a los pagos de seguridad social y las retenciones y descuentos vinculados a servicios personales, a que se refieren los numerales 19 y 59 de este Manual;

g) Garantizar que la operación del Sistema Bancario de Remuneraciones sea sin cargo alguno para el personal que reciba sus remuneraciones a través de esta modalidad;

h) Establecer los mecanismos necesarios para garantizar la recuperación de los pagos en exceso, ocasionados por cambios o bajas del personal, error u omisión. En su caso, los recursos que las dependencias recuperen deberán restituirse a las líneas y sublíneas globales mediante la presentación del correspondiente aviso de reintegro en la misma fecha del entero de recursos a la Tesorería;

i) Llevar el seguimiento de su operación y verificar que no haya sobregiros en la cuenta específica de servicios personales;

j) Conciliar mensualmente las cuentas por liquidar certificadas pagadas, contra el estado de cuenta que le remita el banco, y

k) Entregar a cada servidor público en el momento de firmar la nómina, el comprobante de pago donde se especifiquen los conceptos y cantidades que correspondan a sus percepciones y descuentos. Asimismo, deberá conservar los documentos que emitan las instituciones bancarias de los abonos efectuados a las cuentas de los servidores públicos, lo que comprobará que efectivamente se efectuó el pago.

57. Las dependencias deberán efectuar las altas del personal los días 1 y 16 del mes que corresponda. Al personal debidamente designado y dado de alta en la nómina, se le deberá pagar a más tardar a los 20 días hábiles a partir de la fecha de su nombramiento. En ningún caso, podrán efectuarse pagos con fecha anterior al día en que el servidor público asuma el cargo correspondiente.

58. Las remuneraciones del personal que ocupa puestos en la estructura orgánica básica y no básica y homólogos, se efectuarán de conformidad con el tabulador contenido en el Manual de Sueldos y Prestaciones para los Servidores Públicos de Mando de la Administración Pública Federal, y demás disposiciones contenidas en dicho ordenamiento.

El pago de remuneraciones al personal del Servicio Exterior Mexicano y al asimilado a éste, se realizará de conformidad con la Norma que Regula el Pago de Sueldos y Prestaciones al Personal de Carrera del Servicio Exterior Mexicano y al Asimilado a éste, Radicado en el Extranjero, que al efecto emita la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil. Para el pago de las remuneraciones a los agregados navales o militares, se anexará a la asignación de remuneraciones copia certificada del acuerdo de designación del Ejecutivo Federal.

Las erogaciones que correspondan al sueldo tabular del puesto equivalente en territorio nacional al del Servicio Exterior Mexicano, se cargarán a la partida 1103 Sueldos compactados del Clasificador por Objeto del Gasto. La diferencia entre la asignación en divisas y el sueldo en moneda nacional, se cubrirá con cargo a la partida 3811 Asignaciones por radicación en el extranjero.

59. Las dependencias, con base en las nóminas de su personal y con cargo a su presupuesto aprobado, tendrán la obligación de calcular, retener y enterar los importes por concepto de contribuciones, aportaciones, cuotas, primas y descuentos, en favor del Gobierno Federal; Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; Fondo de Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; Aseguradora Hidalgo, S.A.; Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada S.N.C.; Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas; Fondo de Ahorro Capitalizable; Fondo de Garantía para Reintegros al Erario Federal; Impuesto Sobre la Renta e Impuesto Sobre Nóminas, y demás retenciones legales y contractuales derivadas de las relaciones laborales. El pago se realizará conforme al numeral 19 de este Manual.

Asimismo, las dependencias tendrán la obligación de retener y enterar el Impuesto Sobre la Renta de las percepciones que reciban aquellas personas contratadas bajo el régimen de prestación de servicios profesionales por honorarios, de conformidad con las leyes aplicables.

El pago del Impuesto Sobre Nóminas se cubrirá directamente por las dependencias con cargo a su presupuesto, afectando la partida de gasto 1601 Impuesto sobre nóminas a favor de la Tesorería del Distrito Federal o de las tesorerías estatales, según corresponda, de conformidad con lo establecido en el Código Financiero del Distrito Federal o su equivalente en las entidades federativas.

60. Las dependencias deberán cubrir a los servidores públicos con plaza presupuestaria autorizada por la Secretaría, un complemento al sueldo consistente en una prima quinquenal, en reconocimiento a los años de servicio prestados a la Administración Pública Federal, en los términos del artículo 34 de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado.

De conformidad con las normas legales aplicables, quedan excluidos de esta prestación los miembros de las Fuerzas Armadas, el personal del Servicio Exterior Mexicano, así como las personas contratadas bajo el régimen de prestación de servicios profesionales por honorarios. El personal administrativo, docente y de investigación incorporados al modelo de educación media superior y superior recibe dicha prestación a través de la partida 1302 Acreditación por años de servicio en la docencia y al personal administrativo de las instituciones de educación superior del Clasificador por Objeto del Gasto.

Los servidores públicos que hayan laborado como personal administrativo, docente y de investigación incorporados al modelo de educación media superior y superior, y los miembros de las Fuerzas Armadas o del Servicio Exterior Mexicano, que actualmente presten sus servicios en alguna dependencia cuya relación laboral se rija por la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, tendrán derecho a que se les reconozcan esos años de servicios, para efectos de la percepción de la prima quinquenal.

La prima quinquenal a los servidores públicos que cuenten con autorización de compatibilidad para desempeñar dos o más empleos dentro de la Administración Pública Federal, se cubrirá hasta por el importe correspondiente a la plaza de mayor antigüedad.

La prima quinquenal será cubierta conforme a los montos que establezca la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil y afectará la partida 1301 Prima quinquenal por años de servicios efectivos prestados del Clasificador por Objeto del Gasto.

61. El Oficial Mayor de cada dependencia deberá expedir disposiciones generales para laborar tiempo extraordinario, conforme a lo dispuesto por el artículo 26 de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, en función de los recursos presupuestarios aprobados para el pago de horas extraordinarias.

Para autorizar el pago de tiempo extraordinario, el Oficial Mayor de cada dependencia deberá observar, bajo su responsabilidad, lo siguiente:

I. La jornada extraordinaria de trabajo y la remuneración respectiva no deberá exceder de tres horas diarias ni de tres veces consecutivas;

II. La jornada extraordinaria de trabajo deberá sujetarse a la realización de programas prioritarios o de extrema urgencia;

III. La asignación de jornadas extraordinarias deberá ser congruente con las funciones del puesto-plaza del personal que las desempeñe;

IV. Las horas extraordinarias de trabajo deberán pagarse por el equivalente a un cien por ciento más del salario que corresponda a cada hora en una jornada normal, y

V. Las horas extraordinarias de trabajo deberán ser congruentes con el horario normal de labores que corresponda al personal, así como con las normas que emita la autoridad competente en materia de duración de las jornadas y horarios de trabajo en la Administración Pública Federal.

62. Con sujeción a lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos, las dependencias podrán celebrar contratos de prestación de servicios profesionales por honorarios, mismos que tendrán por objeto la prestación de un servicio personal independiente no subordinado, por lo que no existirá ninguna relación de carácter laboral entre quien así preste sus servicios y la dependencia con la cual se celebra el contrato.

Dichos contratos estarán sujetos a las disposiciones contenidas en el Título Décimo, Capítulo II, del Código Civil para el Distrito Federal en Materia Común y para toda la República en Materia Federal.

Las contrataciones por honorarios que requieren de dictamen técnico-funcional previo de la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, son las siguientes:

I. Aquéllas cuyas previsiones estén radicadas en otros capítulos de gasto distintos al de servicios personales y que no hayan sido registradas con anterioridad ante dicha Unidad, en el capítulo de Servicios Personales, y

II. Aquéllas cuyas modificaciones en los montos impliquen contraprestaciones equivalentes o superiores a las que corresponden al personal de la estructura básica autorizada a la dependencia.

A la solicitud deberá acompañarse la justificación sobre la previsión de los recursos existentes en otros capítulos de gasto, el formato de notificación para efectos de registro de contrataciones por honorarios y la propuesta de traspaso respectiva.

Sólo requerirán registrarse ante la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, mediante notificación en el formato establecido para tales efectos, las contrataciones por honorarios que se cubran con recursos previstos en el capítulo de Servicios Personales u otros capítulos de gasto y que hayan sido registradas con anterioridad ante dicha Unidad, en el capítulo de servicios personales. En este último caso, será necesario formalizar el traspaso de recursos correspondiente.

El monto mensual de los honorarios a cubrir a la persona física que se contrate, no deberá rebasar la remuneración ordinaria mensual que corresponda a la plaza presupuestaria o puesto con que guarde mayor semejanza. En ningún caso dicho monto podrá exceder el nivel de Mando de Dirección.

63. Los pagos extraordinarios con cargo a las partidas 1308 Compensaciones por servicios eventuales y 1506 Estímulos al personal del Clasificador por Objeto del Gasto, comprenden:

I. Las asignaciones a servidores públicos salientes por la entrega del puesto, cargo o comisión, o en el relevo del servicio que estén ejecutando, siempre y cuando ello se justifique ante la Unidad de Servicio Civil, se cuente con la disponibilidad presupuestaria y el pago sea hasta por tres meses del sueldo integrado correspondiente, y

II. Las retribuciones transitorias a servidores públicos que desempeñen un cargo o comisión.

Las dependencias serán responsables de que los pagos extraordinarios se realicen en casos excepcionales y plenamente justificados, conforme a los dictámenes emitidos por la Unidad de Servicio Civil. Para estos efectos, las partidas mencionadas en este numeral, deberán contar con suficiencia presupuestaria, toda vez que no se autorizarán recursos adicionales por estos conceptos.

Para efectos de la fracción I se deberá enviar la siguiente información: nombre del servidor público; puesto que ocupaba; nivel salarial; funciones que desempeñaba; unidad de adscripción; propuesta de monto a otorgar y tiempo estimado para llevar a cabo la entrega del cargo. En el caso de servidores públicos de mando gerencial, alta gerencia, dirección y alta dirección deberán contar con el acta de entrega del despacho de los asuntos encomendados.

64. Los ahorros y/o economías de las previsiones presupuestarias asignadas a los distintos ramos para atender medidas salariales y económicas, salvo las correspondientes a las aportaciones a seguridad social, podrán ser destinados para apoyar programas prioritarios de la propia dependencia que los genere, o en su caso, para el pago de medidas de fin de año y de estímulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeño, conforme a los numerales 45 y 67 de este Manual. En ningún caso, los ahorros o economías podrán destinarse para la creación de plazas, ni tendrán carácter regularizable.

SECCION II

Traspaso compensado de recursos

65. En el ejercicio de su presupuesto por concepto de servicios personales, las dependencias podrán realizar los siguientes traspasos de recursos compensados:

I. Entre conceptos y partidas del capítulo de Servicios Personales;

II. Entre el capítulo de Servicios Personales y otros capítulos de gasto y viceversa;

III. Entre el Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas y el capítulo de Servicios Personales de los ramos administrativos, y

IV. De plazas y recursos entre los distintos ramos.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales deberán turnar copia a la Unidad de Servicio Civil de las adecuaciones presupuestarias registradas con motivo de los traspasos a que se refiere este numeral.

66. Son traspasos compensados de recursos entre conceptos del capítulo de Servicios Personales que no requieren de dictamen presupuestario previo de la Unidad de Servicio Civil, los siguientes:

I. Los traspasos que no impliquen cambios en el componente tipo de gasto, las aportaciones a seguridad social etiquetadas con clave 1 del gasto con destino específico, y no modifiquen la asignación de recursos por capítulo-concepto, dentro del capítulo de Servicios Personales o en la partida 4301 Transferencias para servicios personales del Clasificador por Objeto del Gasto;

II. Los traspasos que solamente modifiquen el calendario de pago del capítulo de Servicios Personales o de la partida 4301 Transferencias para servicios personales;

III. Los traspasos con motivo de la reubicación de plazas entre diferentes unidades responsables de una misma dependencia, y

IV. Los traspasos con motivo de la conversión de plazas que, conforme al presente Manual, no requieran de dictamen técnico-funcional.

Los traspasos a que se refieren las fracciones III y IV de este numeral tendrán carácter regularizable.

Las adecuaciones presupuestarias externas, con motivo de los traspasos compensados a que se refiere este numeral, se sujetarán a lo dispuesto en el segundo párrafo del numeral 38 de este Manual.

67. Son traspasos compensados de recursos entre conceptos del capítulo de Servicios Personales que requieren de dictamen presupuestario previo de la Unidad de Servicio Civil, los que deriven de:

I. Incrementos salariales y/o en prestaciones económicas;

II. Renivelaciones y reordenamientos;

III. Creación de plazas;

IV. Conversión de plazas que, conforme al presente Manual, requieran de dictamen técnico-funcional;

V. Programas de retiro voluntario;

VI. Otorgamiento de estímulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeño;

VII. Promociones para el personal del modelo de educación media superior y superior y de las ramas médica, paramédica y grupos afines;

VIII. Otorgamiento de compensaciones por cargas administrativas, directivas y de supervisión al personal docente básico y del modelo de educación media superior y superior;

IX. Otorgamiento de estímulos al desempeño docente y/o de investigación, médico y de enfermería;

X. Cancelación de plazas;

XI. Medidas de fin de año, y

XII. Promociones y ascensos, de conformidad con el Manual de Sueldos y Prestaciones para los Servidores Públicos de Mando de la Administración Pública Federal.

Los traspasos a que se refiere este numeral tendrán carácter regularizable, con excepción de los comprendidos en las fracciones V, para efectos del pago del retiro, así como VI y XI.

Para tal efecto, la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, emitirá el oficio de autorización y dictamen presupuestario, junto con el resumen de la memoria de cálculo que corresponda.

Las dependencias procederán a la presentación de los oficios de afectación presupuestaria para formalizar los referidos traspasos, conforme al resumen de la memoria de cálculo que emita la Secretaría, dentro de los 20 días hábiles posteriores a la fecha de comunicación del dictamen respectivo.

Las dependencias podrán llevar a cabo la cancelación de plazas, radicando los recursos en la clave presupuestaria que designe la Secretaría.

Las adecuaciones presupuestarias externas, con motivo de los traspasos compensados a que se refiere este numeral, se sujetarán a lo dispuesto en el segundo párrafo del numeral 38 de este Manual.

68. El resumen de la memoria de cálculo que al efecto elabore la Unidad de Servicio Civil, incluirá las prestaciones, y/o repercusiones siguientes: aguinaldo; prima vacacional; Sistema de Ahorro para el Retiro; seguro institucional; seguro colectivo de retiro; seguro de separación individualizado; aportaciones por concepto de seguridad social del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y del Fondo de Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; otras prestaciones específicas autorizadas por la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, así como la fuente de financiamiento para sufragarlas.

Las dependencias dispondrán de un plazo de 20 días hábiles, contados a partir de la fecha en que se comunique el resumen de la memoria de cálculo, para conciliar diferencias con la Unidad de Servicio Civil. Si no se plantea inconformidad por escrito dentro del referido plazo respecto al monto dictaminado en dicho resumen, se tendrá por aceptado el dictamen previo realizado por la Unidad de Servicio Civil.

69. Los oficios de afectación presupuestaria que presenten las dependencias para formalizar los traspasos que requieran de dictamen presupuestario previo, deberán en su caso, sujetarse a lo siguiente:

I. Ser acordes con la vigencia de la medida autorizada;

II. La reducción de la previsión deberá ser regularizable por la misma cantidad;

III. Si la medida que se somete a autorización es a partir del 1º de enero, las ampliaciones serán regularizables por la misma cantidad, excepto el aguinaldo, el cual llevará un complemento a la anualidad por la misma cantidad, de conformidad con el Decreto anual que determina el pago de dicha gratificación, mismo que establece que estará en función del sueldo vigente al momento del pago de la primera exhibición, y

IV. Si la vigencia de la medida es menor de un año, la ampliación será regularizable con complemento a la anualidad, lo cual significa que la suma de la vigencia del incremento más el complemento a la anualidad será igual al importe anual.

70. La Secretaría podrá autorizar traspasos compensados de recursos de otros capítulos de gasto al capítulo de Servicios Personales que tengan por objeto apoyar cualquiera de los siguientes casos:

I. La aplicación de programas de retiro voluntario sin apoyo económico por parte de la Secretaría;

II. El otorgamiento de estímulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeño, y

III. Incrementos en prestaciones económicas u otras obligaciones laborales y medidas de fin de año.

Los traspasos a que se refiere este numeral tendrán carácter de no regularizable, con excepción de los relativos al incremento en prestaciones económicas.

Las adecuaciones presupuestarias externas, con motivo de los traspasos compensados a que se refiere este numeral, se sujetarán a lo dispuesto en el segundo párrafo del numeral 38 de este Manual.

71. La Secretaría, por conducto de las Unidades de Política Presupuestal y de Servicio Civil, en el ámbito de sus respectivas competencias, administrará los recursos del Programa Salarial del Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas.

Con sujeción a lo previsto en el Presupuesto de Egresos, la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, autorizará, en su caso, los traspasos de recursos del Programa Salarial del Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas a otros ramos, cuando así se justifique y se cumplan con las disposiciones establecidas al efecto.

72. La Secretaría podrá autorizar traspasos compensados de plazas y recursos entre los distintos ramos que tengan por objeto cubrir:

I. Necesidades adicionales de servicios personales, y

II. Incrementos salariales, prestaciones y otras medidas económicas de naturaleza análoga de los ramos 11 Educación Pública, 12 Salud y 25 Previsiones y Aportaciones para los Sistemas de Educación Básica y Normal, al Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.

Los traspasos a que se refiere el párrafo anterior, tendrán carácter regularizable.

Para los traspasos compensados de plazas que tengan por objeto cubrir necesidades adicionales de servicios personales, será necesario acompañar el formato respectivo suscrito por los Oficiales Mayores de los ramos de donde se traspasan las plazas, así como de aquéllos que las reciben.

Cuando los traspasos a que se refiere la fracción I de este numeral involucren plazas que afecten la estructura orgánica básica, se requerirá del oficio de autorización y dictamen previo de la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, y de la Contraloría, y se procederá conforme a lo previsto en el segundo párrafo del numeral 38 de este Manual, para efectos de la autorización que corresponda a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales y a la Unidad de Servicio Civil, previa opinión de la Unidad de Política Presupuestal.

73. Los traspasos del Ramo 12 Salud al Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios deberán sujetarse a los lineamientos establecidos en el Acuerdo Intersecretarial para el Manejo de Recursos Federales Descentralizados para los Servicios de Salud en los Estados.

Las erogaciones que se ejerzan a través del Ramo 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios deberán aplicarse conforme a lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal y el Presupuesto de Egresos.

74. Las adecuaciones presupuestarias que den suficiencia para el otorgamiento de estímulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeño de los servidores públicos de las dependencias, así como para sufragar las medidas de fin de año, deberán sujetarse a las demás disposiciones que al efecto emita la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil.

Tratándose del otorgamiento de estímulos, las dependencias deberán obtener el dictamen de registro respectivo de la Unidad de Servicio Civil, así como presentar la adecuación presupuestaria con carácter de no regularizable hasta por el monto registrado.

Los programas de estímulos al desempeño del personal docente y/o de investigación, médico y de enfermería se deberán aplicar en forma diferenciada sobre la base de una evaluación del desempeño, de conformidad con las normas específicas aplicables. Las dependencias, para el otorgamiento de dichos estímulos, deberán contar previamente con la autorización y registro del reglamento de estímulos respectivo ante la Unidad de Servicio Civil.

Los recursos asignados a estos programas estarán radicados en el capítulo de Servicios Personales del ramo respectivo, para ser traspasados a las partidas específicas, y la adecuación presupuestaria que se realice tendrá carácter de regularizable con complemento a la anualidad.

Cualquier otro programa de estímulos deberá ser autorizado por la Secretaría, a través de la Unidad de Servicio Civil.

75. Los servidores públicos con plaza presupuestaria de base o de confianza, considerados dentro del Tabulador General de las Dependencias del Gobierno Federal y del Tabulador General de Puestos de Enlace del Gobierno Federal, hasta el nivel 27C inclusive, podrán ser beneficiados con un reconocimiento económico denominado Empleado del Mes, que se otorgará mensualmente, con el fin de promover una mayor productividad y eficiencia en el servicio, mismo que será equivalente a 10 días de salario mínimo general vigente en el Distrito Federal, que se cubrirá en vales de despensa, a uno de cada veinte servidores públicos de una misma unidad administrativa.

La aplicación de este beneficio será cubierta con economías generadas, en su caso, en el capítulo de Servicios Personales y afectará la partida 1507 Otras prestaciones del Clasificador por Objeto del Gasto.

Quedan excluidos de este beneficio: el personal que tenga menos de 6 meses de haber ingresado a la dependencia de que se trate; los que se encuentren comisionados fuera de las instalaciones del área de adscripción; los que tengan licencia con o sin goce de sueldo, y las personas que presten sus servicios mediante contrato de prestación de servicios profesionales por honorarios.

El Oficial Mayor de la dependencia establecerá los procedimientos administrativos internos, que aseguren la efectividad e imparcialidad del proceso de evaluación para elegir a los beneficiarios de dicho reconocimiento.

SECCION III

Modificaciones a las estructuras orgánicas, ocupacionales y plantillas de personal operativo

76. Las dependencias, para la modificación a sus estructuras orgánicas y ocupacionales, requerirán autorización de la Secretaría y la Contraloría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, y de la Unidad de Desarrollo Administrativo, en el ámbito de sus respectivas competencias.

Sólo se tendrán por autorizadas, para los efectos legales a que haya lugar, las estructuras orgánicas y ocupacionales, registradas ante la Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias.

Las dependencias, para la modificación a sus plantillas de personal operativo y de enlace, requerirán autorización de la Secretaría por conducto de la Unidad de Servicio Civil.

77. Son modificaciones a las estructuras orgánicas, ocupacionales y plantillas de personal operativo que no requieren de dictamen técnico-funcional previo de la Unidad de Servicio Civil y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias, las que resulten con motivo de:

I. Cambios de denominación de áreas o puestos por modificaciones funcionales que no impliquen reformas al Reglamento Interior;

II. Reubicación de plazas dentro de una misma unidad administrativa o entre diferentes unidades de una misma dependencia que no afecten la estructura orgánica básica;

III. Traspasos de plazas entre distintos ramos para cubrir necesidades adicionales de servicios personales que no afecten la estructura orgánica básica, y

lV. Conversiones de puestos plaza operativos y de enlace que se sujeten a las condiciones establecidas en el numeral 80 de este Manual.

Las dependencias deberán informar en forma bimestral a la Secretaría, dentro de los 10 días hábiles siguientes al término de cada bimestre, sobre las modificaciones a que se refiere el párrafo anterior realizadas en el período para efectos de su registro organizacional.

La Unidad de Servicio Civil comunicará, en su caso, dichas modificaciones a la Unidad de Desarrollo Administrativo para los mismos efectos, dentro de los 5 días hábiles siguientes.

78. Las dependencias serán responsables de que los movimientos que no requieran de dictamen técnico-funcional no generen desequilibrios en las estructuras orgánicas, ocupacionales y plantillas de personal operativo, en términos de peso funcional, responsabilidades asignadas, cadena de mando y tramo de control, al igual que la distribución de cargas de trabajo. Asimismo, serán responsables de que las plazas que se reubiquen, traspasen o las operativas y de enlace que se conviertan, no afecten el ejercicio de las atribuciones ni el desarrollo de las funciones que por disposición de Ley o Reglamento Interior les competen.

79. La Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias, tendrán por debidamente autorizadas las reubicaciones y traspasos de plazas que no requieren de dictamen técnico-funcional, siempre y cuando:

I. Las plazas objeto de la reubicación o traspaso formen parte de la estructura, plantilla o analíticos registrados ante la Secretaría y los puestos estén contemplados en el Catálogo General de Puestos del Gobierno Federal o en el Catálogo Institucional de Puestos de la dependencia;

II. Los sueldos base y las compensaciones garantizadas mensuales de las plazas por reubicar o traspasar correspondan a los autorizados por la Secretaría, y

III. Tales movimientos no impliquen modificaciones en el número de plazas y nivel salarial autorizado o la creación posterior de las plazas que se hubieren reubicado o traspasado.

80. La Secretaría, tendrá por debidamente autorizadas las conversiones de plazas y puestos operativos de tabulador general y de enlace que no requieran de dictamen técnico-funcional, siempre y cuando:

I. Las plazas operativas y de enlace por convertir formen parte de la plantilla o analítico registrados ante la Secretaría y los puestos estén contemplados en el Catálogo General de Puestos del Gobierno Federal o en el Catálogo Institucional de Puestos de la dependencia;

II. Los sueldos tabulares y las compensaciones garantizadas mensuales de las plazas de puestos operativos y de enlace por convertir, correspondan a los autorizados por la Secretaría;

III. Las plazas y puestos operativos y de enlace que resulten de la conversión estén contempladas en el Catálogo General de Puestos del Gobierno Federal o en el Catálogo Institucional de la dependencia y sus percepciones correspondan a las consignadas en el tabulador de sueldos autorizado;

IV. La conversión de plazas operativas se realice desde el nivel 14 hasta el 27ZA, incluyendo los movimientos escalafonarios;

V. Los movimientos se lleven a cabo de manera compensada con los recursos previstos en el presupuesto de servicios personales, mediante la cancelación de plazas existentes que no impliquen su creación posterior, y no incrementen el presupuesto regularizable del siguiente ejercicio;

VI. Tales movimientos reflejen una disminución neta en el total de plazas que conforman la plantilla de personal operativo;

VII. La cancelación de plazas de puestos operativos y/o de enlace no suponga la solicitud de recursos adicionales para efectos de liquidación o la aplicación de programas de retiro voluntario con apoyo económico por parte de la Secretaría, y

VIII. Los puestos de pie de rama no queden sin un número representativo de plazas del total de su plantilla.

Las conversiones de plazas y puestos deberán mantener en todo momento congruencia entre el nivel salarial y el perfil del puesto, por lo que el personal que ocupe un nuevo puesto deberá cumplir con las funciones, responsabilidades y requisitos de ocupación del mismo. Además, toda conversión de plazas y puestos deberá orientarse dentro de las líneas de ascenso establecidas en los Catálogos Institucionales de Puestos.

Todo movimiento que implique la conversión de plazas y puestos operativos de base a confianza deberá contar con la conformidad de la organización sindical correspondiente.

Para los efectos de este numeral, no procederán las conversiones de contratos de prestación de servicios profesionales con pago de honorarios a plazas presupuestarias.

81. Son modificaciones a las estructuras orgánicas y ocupacionales que requieren de dictamen técnico-funcional previo de la Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias, y únicamente de la Unidad de Servicio Civil cuando éstas se refieran a la plantilla de personal operativo y de enlace, las que resulten con motivo de:

I. Creación de plazas;

II. Integración orgánico funcional por primera vez;

III. Movimientos de conversión de plazas distintos a los que se refiere el numeral 80 de este Manual, y

IV. Reestructuración integral o parcial.

Dichas propuestas de modificación deberán ser sometidas a la consideración de la Unidad de Servicio Civil cuando se trate de plantillas de personal operativo y de enlace, y en los demás casos, adicionalmente, a la consideración de la Unidad de Desarrollo Administrativo, por conducto de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial correspondiente. En caso de considerarse procedente la propuesta, la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, remitirá el dictamen respectivo a la Contraloría, por conducto de la Unidad de Desarrollo Administrativo, para su autorización, dentro de los 5 días hábiles siguientes a la recepción de la solicitud de dictamen por parte de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial respectiva.

La autorización de la Secretaría surtirá efectos a partir de la fecha de vigencia que indique el dictamen respectivo.

82. Para llevar a cabo los movimientos a que se refiere el numeral 81 de este Manual se deberá observar lo siguiente:

I. En el caso de las plazas de mando:

a) El grupo jerárquico y grado de responsabilidad de los puestos propuestos, deberá ser congruente con el valor determinado para los mismos, por el Sistema de Valuación de Puestos;

b) Las actividades de los diferentes grupos jerárquicos y grados de responsabilidad de los puestos habrán de vincularse entre sí, dentro de un mismo proceso;

c ) Los puestos propuestos no deberán duplicar funciones en igual o distintos grupos o grados de puestos;

d) Los puestos de igual grupo o grado podrán realizar el mismo tipo de funciones, más no las mismas tareas específicas, con base en la distribución de cargas de trabajo existentes o estimadas;

e) Los puestos que realicen tareas sustantivas deberán ser preponderantes a los que desarrollan tareas adjetivas, y

II Tratándose de plazas operativas, las solicitudes deberán contener:

a) Los criterios mediante los cuales se determinó el nivel salarial de los puestos y plazas solicitadas;

b) Los argumentos técnicos, funcionales, organizacionales y de operación, mediante los cuales se justifique el movimiento solicitado, detallando las funciones, responsabilidades, cargas de trabajo, tramos de control y jornada laboral, y demás información que justifique la propuesta;

c) Los objetivos y metas institucionales que se pretenden alcanzar;

d) El cuestionario para la descripción de puestos, en el caso de puestos y plazas no comprendidos en el Catálogo General de Puestos del Gobierno Federal;

e) El comparativo de funciones, cargas de trabajo, tramos de control y requisitos de ocupación del puesto, en el caso de conversiones de puestos previstos en el Catálogo Institucional de Puestos de la dependencia;

f) Los puestos y plazas por cancelar, en su caso.

83. La Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias, autorizarán la creación de plazas, siempre y cuando:

I. Sean estrictamente indispensables desde el punto de vista técnico y funcional para la consecución de los objetivos institucionales, bajo criterios de productividad, eficiencia y calidad, y se justifiquen a través del Sistema de Valuación de Puestos;

II. Se sustenten en nuevas actividades y/o en una mayor complejidad de las existentes;

III. Se justifique que los requerimientos no pueden ser atendidos por medio de la reubicación o el traspaso de plazas existentes, movimientos compensados o la ocupación de vacantes disponibles;

IV. No se refiera a plazas que anteriormente hayan sido canceladas con motivo de la conversión, reubicación y traspaso de plazas;

V. Se encuentren previstas en el presupuesto autorizado, y

VI. Se sujete, en su caso, al programa de austeridad presupuestaria.

La creación de plazas se sujetará a las disposiciones establecidas en el Presupuesto de Egresos, así como a las disposiciones establecidas en el presente Manual.

Las solicitudes de autorización para la creación de plazas deberán ser suscritas por el titular de la dependencia o el Oficial Mayor.

No podrán aplicarse economías o ahorros presupuestarios para la creación de puestos-plazas, ni tampoco podrán cubrirse con recursos distintos a los del concepto 1500 Pagos por otras prestaciones sociales, excepto los que provengan del concepto 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio, con motivo de la cancelación de contratos de prestación de servicios profesionales con pago de honorarios, previa autorización expresa de la Unidad de Servicio Civil.

84. La Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias, autorizarán la integración orgánica por primera vez, siempre y cuando:

I. Obedezca al desarrollo de nuevas funciones que sean encomendadas por disposición de Ley;

II. Sea estrictamente indispensable desde el punto de vista técnico, organizacional y operacional, bajo criterios de productividad, eficiencia y calidad;

III. Los puestos que la integren, se justifiquen plenamente a través del Sistema de Valuación de Puestos, y

IV. Exista suficiencia presupuestaria.

85. La Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias, autorizarán movimientos de conversión de plazas de mando, siempre y cuando:

I. Derivado de la valuación del puesto de que se trate, se determine que éste se encuentra subvaluado, en razón de la asignación de nuevas atribuciones, funciones y/o compactación de la estructura de mando, que tenga como consecuencia mayores responsabilidades y/o cargas de trabajo;

II. Las conversiones sean compensadas a través de la cancelación de plazas;

III. Las plazas que se proponga convertir arranquen en el nivel 1 del grado y grupo que el sistema de valuación de puestos determine, salvo en los casos previstos en el numeral 5.1.5 del Manual de Sueldos y Prestaciones del Personal de Mando de la Administración Pública Federal, y

IV. Las plazas y puestos que resulten de la conversión, se sujeten a los grupos y grados previstos en el tabulador de sueldos contenidos en el Manual a que se refiere la fracción anterior.

86. Las plazas de mando podrán representarse gráficamente en la estructura orgánica, siempre y cuando sus atribuciones y funciones se fundamenten en el Reglamento Interior de la dependencia. Asimismo, deberán identificarse con la denominación del puesto que ocupen en la estructura orgánica y ocupacional.

87. La Secretaría y la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias, autorizarán las reestructuraciones integrales o parciales, siempre y cuando:

I. Contribuyan al ejercicio de las atribuciones y el desarrollo de las funciones que por disposición de Ley o de Reglamento Interior les competen;

II. Sean estrictamente indispensables desde el punto de vista técnico, organizacional y operacional, bajo criterios de productividad, eficiencia y calidad y, en su caso, se basen en los resultados de la valuación de puestos;

III. Los traspasos presupuestarios que resulten de la reestructuración sean compensados y no impliquen incrementos en el presupuesto regularizable para servicios personales;

IV. La conversión de puestos-plazas con motivo de la reestructuración no dé lugar a la generación de nuevas necesidades que impliquen crecimiento tanto en la estructura de mando, como en la plantilla de personal operativo y de enlace, y

V. Los puestos plaza por cancelar no impliquen la solicitud de recursos adicionales para efectos de liquidación o la aplicación de programas de retiro voluntario con apoyo económico por parte de la Secretaría.

SECCION IV

Programas de retiro voluntario en la Administración Pública Federal

88. Las dependencias podrán llevar a cabo programas de retiro voluntario, pensión o jubilación con apoyo económico y pensionario de trato especial, con el fin de racionalizar sus estructuras orgánicas y ocupacionales. Dichos programas podrán hacerse extensivos a los servidores públicos de mando.

Dichos programas podrán ser financiados con ahorros o economías presupuestarias de la dependencia o con recursos que, en su caso, autorice la Secretaría, de conformidad con lo dispuesto en el Presupuesto de Egresos y las demás disposiciones aplicables.

Será responsabilidad de las dependencias que la aplicación de dichos programas no afecte el ejercicio de las atribuciones ni el desarrollo de las funciones que por disposición de Ley o de Reglamento Interior les competen.

Las dependencias deberán convenir con los sindicatos respectivos el establecimiento de estos programas, a efecto de realizar adecuadamente su promoción y difusión.

La Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil y la Contraloría, por conducto de la Unidad de Desarrollo Administrativo, en el ámbito de sus respectivas competencias, expedirán las disposiciones a que deberán sujetarse las dependencias que lleven a cabo los programas a que se refiere este numeral.

SECCION V

Otros descuentos y retenciones

89. El pago de las aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro en favor de los trabajadores, previstas en el Presupuesto de Egresos, deberá sujetarse a lo siguiente:

I. Las aportaciones se calcularán sobre el sueldo tabular, considerando exclusivamente, las partidas presupuestarias: 1103 Sueldos compactados; 1104 Sueldos compactados al personal obrero, aplicable únicamente al personal civil de la Secretaría de Marina; 1202 Sueldos compactados al personal eventual; 1316 Liquidaciones por indemnizaciones y por sueldos y salarios caídos y 1322 Compensaciones adicionales por servicios especiales del Clasificador por Objeto del Gasto;

II. Las cuentas por liquidar certificadas que se emitan para cubrir las aportaciones por concepto del 2 por ciento de Ahorro para el Retiro, deberán consignar la partida 1508 Aportaciones al sistema de ahorro para el retiro y para el 5 por ciento del Fondo de Vivienda, la partida 1403 Cuotas para la vivienda, y

III. Las cuentas por liquidar certificadas que consignan el pago de las aportaciones señaladas, se presentarán a la Tesorería o al banco corresponsal para su pago en la institución bancaria con la cual realicen la operación, a fin de que se abonen los importes en las dos subcuentas individuales de cada trabajador.

90. Las dependencias ejercerán los recursos previstos en sus presupuestos por concepto de las primas de los seguros, en las partidas 1404 Cuotas para el seguro de vida del personal civil y 1406 Cuotas para el seguro de gastos médicos del personal civil; 1407 Cuotas para el seguro de separación individualizado y 1408 Cuotas para el seguro colectivo de retiro, respectivamente.

El importe de las primas no podrá rebasar la base de cálculo en plazas y nivel salarial consignado en el analítico de servicios personales, registrado en la Unidad de Servicio Civil; en caso contrario, la dependencia de que se trate deberá solicitar la autorización de esta última.

La prima a pagar del seguro institucional será el importe equivalente al 1.7 por ciento del sueldo tabular que se cubre con las partidas 1103 Sueldos compactados y 1202 Salarios compactados al personal eventual que tengan carácter de plaza presupuestal, así como con la 1509 Compensación garantizada por la compensación otorgada a los puestos de enlace, mandos medios, servidores públicos superiores y homólogos a ambos. La prima a pagar del seguro colectivo de retiro asciende a 13.49 pesos mensuales por cada servidor público.

La colectividad asegurada del seguro institucional y del colectivo de retiro la constituye el personal operativo de base y de confianza, personal de enlace, servidores públicos de mando y homólogos. El seguro de gastos médicos mayores convenido con Aseguradora Hidalgo, S.A., se cubrirá de acuerdo a los términos de la póliza contratada. En el seguro de separación individualizado se cubre una prima equivalente al 2, 4, 5 ó 10 por ciento de los importes que se cubren con las partidas 1103 Sueldo base y 1509 Compensación garantizada.

Quedan excluidos del seguro institucional, del seguro de gastos médicos mayores, del seguro colectivo de retiro y del de separación individualizado, las personas que presten sus servicios para cualquiera de las dependencias mediante contrato de prestación de servicios profesionales por honorarios, así como el personal militar de las Fuerzas Armadas.

91. En el pago de la prima del seguro institucional, las dependencias deberán incluir al personal con cualquier clase de licencia médica otorgada en los términos de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, para lo cual se considerará el sueldo integrado asignado a la plaza, en los términos señalados en el tercer párrafo del numeral 90 de este Manual.

El personal con licencia médica con derecho a salario parcial o sin goce de sueldo, continuará protegido por el seguro institucional.

92. El pago de las primas por concepto del seguro institucional y seguro de gastos médicos mayores a la Aseguradora Hidalgo, S.A., se efectuará por las dependencias, por trimestre adelantado, a través del Sistema de Compensación de Adeudos de la Tesorería, para lo cual la base para el pago estará constituida por los datos de las nominas del mes anterior. Las dependencias deberán remitir a dicha Aseguradora los reportes para el pago de primas que determine la Unidad de Servicio Civil.

El pago de la prima del seguro de separación individualizado se efectuará quincenalmente en la forma y términos que determine la Unidad de Servicio Civil, mientras que el correspondiente al seguro colectivo de retiro, se realizará mensualmente. Ambos pagos se llevarán a cabo mediante cuenta por liquidar certificada o a través del Sistema de Pago de Uso Ampliado.

Cuando haya variación en los sueldos por incrementos salariales con efectos retroactivos, se deberán pagar las primas del seguro institucional y del seguro de separación individualizado por la diferencia que resulte. Para tal efecto, las dependencias deberán elaborar por este concepto, un reporte de pago de primas adicional y el pago se efectuará en la misma fecha que corresponda cubrir el siguiente mes o quincena correspondiente.

Es obligación de la dependencia elaborar la base de datos para el cálculo del pago de las primas, así como la formulación de las cuentas por liquidar certificadas o aplicación del Sistema de Pago de Uso Ampliado.

Las dependencias y la Aseguradora Hidalgo, S.A., conciliarán los pagos efectuados del seguro institucional y del seguro de gastos médicos mayores en el mes de diciembre, a efecto de cubrir las diferencias que se llegaren a detectar a favor de dicha Aseguradora y, proceder a realizar los ajustes correspondientes pagando a ésta a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio fiscal de que se trate, fecha del último ciclo para la compensación de adeudos. En igual forma, se realizarán las conciliaciones del seguro de separación individualizado y el seguro colectivo de retiro.

En el caso del seguro institucional y del seguro de gastos médicos mayores, si derivado de la conciliación resultan diferencias a cargo de la Aseguradora Hidalgo, S.A., la dependencia remitirá el aviso de adeudos para que la Aseguradora reintegre el excedente a través del proceso compensatorio de la Tesorería y ésta aplique el aviso de reintegro correspondiente que deberá presentar la misma dependencia.

La Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, será la única facultada para convenir con la Aseguradora Hidalgo, S.A., todo lo relativo a los seguros mencionados.

93. Para las aportaciones quincenales derivadas del Fondo de Ahorro Capitalizable (FONAC) que efectúa el Gobierno Federal, de conformidad con los montos autorizados por la Unidad de Servicio Civil, la Unidad de Política Presupuestal elaborará la cuenta por liquidar certificada correspondiente en favor del fiduciario del FONAC, con cargo al Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas.

La parte correspondiente a las aportaciones de los trabajadores afiliados al FONAC será retenida por las dependencias, con base en el código de descuento determinado por la Unidad de Servicio Civil.

En el caso de las aportaciones de los sindicatos, las dependencias calcularán las cuotas sindicales a retener, y una vez obtenido el monto, elaborarán quincenalmente la cuenta por liquidar certificada, a favor del fiduciario del FONAC, en la que se incluirá tanto el monto de las aportaciones retenidas a los trabajadores, como el 25 por ciento de las cuotas que corresponde aportar a los sindicatos.

Con base en las cifras de las aportaciones quincenales de los trabajadores que enteren las dependencias, la Unidad de Servicio Civil solicitará a la Tesorería la liberación de las aportaciones que le corresponden al Gobierno Federal para el FONAC.

La Tesorería, una vez liberadas las cuentas por liquidar certificadas al cierre de cada quincena, realizará los pagos a través de transferencia bancaria electrónica a la cuenta que el Banco de México lleve a la institución fiduciaria que administre los recursos del FONAC o, mediante la emisión de dos cheques a favor de la propia institución fiduciaria, uno por las aportaciones que correspondan al Gobierno Federal y el otro por las aportaciones de los trabajadores y de los sindicatos.

Los remanentes de la cuenta por liquidar certificada emitida a favor del fiduciario del FONAC, deberán reintegrarse al Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas. Los pagos realizados en exceso por concepto de aportaciones al FONAC, deberán capitalizarse dentro del fideicomiso y no serán restituibles ni se compensarán en ejercicios subsecuentes.

CAPITULO VIII

Adquisiciones, arrendamientos y servicios

SECCION I

Ejercicio

94. Las erogaciones que realicen las dependencias por concepto de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios se sujetarán a las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria, que establezca el Presupuesto de Egresos y las demás disposiciones aplicables, incluyendo lo dispuesto en los tratados celebrados entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y los Gobiernos de otros países.

Las adquisiciones de bienes que se contraten con proveedores internacionales, se realizarán conforme a lo establecido en el numeral 101 de este Manual.

Para celebrar contratos de arrendamiento financiero se observará lo dispuesto en el Título Sexto Deuda Pública y otras Erogaciones Financieras de este Manual.

95. Las solicitudes de autorización para contraer compromisos que rebasen las asignaciones presupuestarias aprobadas para el ejercicio fiscal correspondiente que presenten las dependencias ante la Secretaría, se sujetarán en lo conducente a lo dispuesto en los numerales 159 y 160 de este Manual.

96. En la programación de los recursos destinados al Programa Oficial de Comunicación Social del Gobierno Federal, las dependencias deberán contar con la aprobación de la Secretaría de Gobernación, sujetándose a los montos y lineamientos determinados por la misma, y su ejercicio se realizará conforme al Presupuesto de Egresos, así como a las demás disposiciones aplicables.

Las dependencias serán responsables de contratar y pagar a los medios oficiales, los servicios correspondientes al Programa Oficial de Comunicación Social del Gobierno Federal, en los términos que establezca la Secretaría de Gobernación.

El ejercicio de los recursos para gastos de comunicación social que no se incluyan en el Programa Oficial de Comunicación Social del Gobierno Federal, deberá ajustarse a las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria a que se refiere el numeral 94 de este Manual.

97. Las contrataciones de asesorías, estudios e investigaciones, incluyendo las consultorías relacionadas con el ejercicio de proyectos de inversión financiados con créditos externos, que se lleven a cabo con personas físicas o morales, procederán siempre y cuando:

I. Estén previstas en el Presupuesto de Egresos, dentro del concepto de gasto 3300 Servicios de asesoría, informáticos, estudios e investigaciones;

II. Las personas físicas y morales no desempeñen funciones iguales o equivalentes a las del personal de plaza presupuestaria;

III. No impliquen la existencia de una relación laboral;

IV. Los servicios profesionales sean indispensables para el cumplimiento de los programas autorizados;

V. Se especifiquen los servicios profesionales a contratar;

VI. Se apeguen a la clasificación de servicios que en esta materia establezca la Contraloría;

VII. Se informe a la Secretaría su celebración, dentro de los 15 días naturales siguientes, y

VIII. Se apeguen a lo establecido en el Presupuesto de Egresos, y a las demás disposiciones aplicables.

Para efectos de lo dispuesto en este numeral, queda prohibido a las dependencias afectar la partida 1200 Remuneraciones al personal de carácter transitorio; su incumplimiento será sancionado en los términos de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos.

98. Las erogaciones por concepto de viáticos y pasajes que se realicen por la contratación de servicios necesarios para el desempeño de comisiones tanto en el territorio nacional, como en el extranjero, se sujetarán a lo siguiente:

I. Las dependencias deberán establecer el procedimiento administrativo para el ejercicio de las partidas 3701 Pasajes nacionales, 3702 Viáticos nacionales, 3705 Pasajes internacionales, y 3706 Viáticos en el extranjero, cuidando no rebasar la asignación presupuestaria autorizada a cada una de las partidas;

II. El procedimiento administrativo que establezca cada dependencia deberá considerar un sistema de tarifas, así como los mecanismos para el control interno, y registro contable y presupuestario correspondientes, de conformidad con las disposiciones aplicables y los criterios de gasto, y

III. La comprobación de los importes erogados por concepto de viáticos nacionales, se deberá efectuar mediante la documentación que reúna los requisitos fiscales, de conformidad con las disposiciones aplicables en la materia. Asimismo, las dependencias deberán establecer el mecanismo administrativo que se requiera para certificar los días efectivos de comisión reportados por el personal, así como rendir un informe de comisión con firmas autógrafas, tanto del servidor público que autorizó la comisión, como del comisionado.

Los viáticos y pasajes se cubrirán exclusivamente a los servidores públicos y en ningún caso deberán considerarse como parte de las remuneraciones.

Cuando por alguna razón justificada no sea posible comprobar el importe de los viáticos por parte del servidor público, como en el caso de la estadía en comunidades rurales en las que no exista infraestructura que permita la comprobación fiscal, el servidor público comisionado deberá acudir con el comisionado ejidal o la máxima autoridad de la comunidad a efecto de solicitar la expedición de una constancia de estadía en dicha comunidad, que contenga el sello que la represente; asimismo, será necesario que el servidor público registre el desglose pormenorizado de tales gastos. El procedimiento del control interno será responsabilidad de las áreas administrativas que correspondan.

Se exceptúa de lo dispuesto en este numeral, al personal militar de las Secretarías de la Defensa Nacional y de Marina.

99. Cuando las dependencias realicen congresos, convenciones y exposiciones proporcionando los bienes y servicios, las erogaciones se registrarán con cargo a las partidas específicas correspondientes a los capítulos 2000 Materiales y Suministros, y 3000 Servicios Generales del Clasificador por Objeto del Gasto.

Las dependencias que realicen la contratación con terceros del servicio integral para la celebración de congresos, convenciones y exposiciones, efectuarán las erogaciones con cargo a la partida 3803 Congresos, convenciones y exposiciones, por los montos autorizados.

Las dependencias que lleven a cabo exposiciones por sí o por conducto de terceros, que por las características de los bienes que utilicen se requiera de un manejo especial, deberán contratar el seguro de cobertura amplia correspondiente, a fin de evitar que los daños o destrucción de éstos generen una erogación a cargo del Gobierno Federal.

CAPITULO IX

Inversión física

SECCION I

Disposiciones generales

100. Se entiende por inversión física, toda erogación prevista en el Presupuesto de Egresos para el cumplimiento de los programas autorizados en el mismo, que corresponda a conceptos de gasto comprendidos en los capítulos 5000 Bienes Muebles e Inmuebles y 6000 Obras Públicas del Clasificador por Objeto del Gasto incluidos los proyectos de infraestructura productiva de largo plazo, así como los programas especiales financiados total o parcialmente por organismos financieros internacionales, comprendidos en los capítulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y Suministros, y 3000 Servicios Generales de dicho Clasificador, como los de capacitación de recursos humanos y de becas, entre otros.

Los programas y proyectos de inversión que ejecuten las dependencias mediante la modalidad de obra pública por administración directa, serán aquéllos cuyas previsiones de gasto estén consideradas en los capítulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales y 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, con tipo de gasto 3 gasto de obra pública.

Las erogaciones de inversión física se ejercerán con base en las modalidades del oficio de inversión a que se refieren los numerales 108 al 110 de este Manual.

101. Las adquisiciones de capital que se contraten con proveedores internacionales se ejercerán conforme a las siguientes modalidades.

I. El pago directo a proveedores con cargo a las divisas provenientes del crédito externo del BID-BIRF, a través de los agentes financieros, cuando las adquisiciones estén financiadas;

II. El establecimiento de cartas de crédito comercial irrevocable en las instituciones bancarias, cuyo pago se autorice con recursos fiscales que la Tesorería reserve en el Banco de México en dólares de los Estados Unidos de América, conforme a los numerales 111 al 116 de este Manual, o

III. A través de la contratación de crédito bilateral otorgado por las instituciones financieras internacionales, por conducto de los agentes financieros que autorice la Dirección General de Crédito Público, conforme a los numerales 130 al 138 de este Manual.

En el caso de las adquisiciones a que se refieren las fracciones I y III de este numeral, las dependencias podrán establecer cartas de crédito bancarias, a efecto de garantizar el pago correspondiente y la entrega oportuna de los bienes y, en su caso, servicios.

En ningún caso, la formalización de las cartas de crédito bancarias implicará excepciones al principio de anualidad del presupuesto, por lo que los compromisos que no sean devengados al 31 de diciembre de cada ejercicio se deberán cubrir con cargo al presupuesto del siguiente ejercicio, en los términos de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Las dependencias que realicen adquisiciones en el exterior con recursos provenientes de organismos financieros internacionales, no podrán utilizar crédito bilateral, ni establecer cartas de crédito comercial irrevocable para sustituir dichos recursos, debiendo cubrir sus compromisos mediante el sistema de pago establecido con los citados organismos, para lo cual deberán contar con la disponibilidad de recursos en sus presupuestos autorizados.

102. La Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en coordinación con las dependencias, y previa opinión de la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, podrá determinar el diferimiento o cancelación de los proyectos en ejecución cuando las condiciones técnicas, económicas y financieras lo ameriten.

Cuando se trate de proyectos financiados con crédito externo, se requerirá la opinión de la Unidad de Política Presupuestal y, en su caso, el diferimiento o cancelación de los proyectos en ejecución, será propuesto en el seno del COTEIP de crédito externo. Asimismo, se informará a la Dirección General de Crédito Público y al agente financiero, a fin de que se realicen las gestiones correspondientes ante el organismo financiero internacional.

Una vez que se determine el diferimiento o la cancelación, las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales informarán de ello, a las dependencias, en un plazo no mayor de 5 días hábiles.

SECCION II

Dictamen de la evaluación de proyectos

103. Durante el primer trimestre de cada año, las dependencias solicitarán a la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, la inclusión en la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión de sus nuevos programas y proyectos a que se refiere el primer párrafo del numeral 104 de este Manual que planean incluir en el proyecto de Presupuesto de Egresos del siguiente año. En el caso de proyectos nuevos que se planeen realizar en ejercicios fiscales posteriores al siguiente, la solicitud podrá presentarse en cualquier momento del año. La solicitud deberá ser presentada con la siguiente documentación:

I. Resumen ejecutivo, que incluya entre otros aspectos, el año para el que se solicitará la inclusión del programa o proyecto en el proyecto de Presupuesto de Egresos correspondiente y la justificación de que se cumple con lo señalado en el párrafo primero del numeral 104 de este Manual;

II. Formato que al efecto establezca dicha Unidad debidamente requisitado, y

III. Disco magnético que contenga la documentación señalada en las fracciones I y II anteriores.

La Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales tomará por no presentada la solicitud si no se acompaña de todos los elementos mencionados.

La Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales podrá solicitar información adicional sobre dichos programas y proyectos a las dependencias ejecutoras, y comunicará a las mismas sobre los proyectos o programas incluidos y no incluidos en la cartera a que se refiere el primer párrafo de este numeral, conforme a lo dispuesto en el presente Manual.

En caso de existir cancelaciones de los proyectos incluidos en cartera o con solicitud de inclusión a la misma, las dependencias deberán comunicar oficialmente a la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales dichas cancelaciones a través de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial.

104. Los programas y proyectos de inversión para los que debe solicitarse la inclusión en la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión son aquéllos nuevos destinados a la creación, modificación, conservación o adquisición de bienes de capital productivo, excepto aquéllos que tengan como efecto principal la modificación de gastos administrativos.

Los programas y proyectos de inversión cuya evaluación es sujeta de dictamen, serán los programas y proyectos nuevos que cumplan con los criterios que la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales comunique a las dependencias, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, y que estén destinados a la creación, modificación, conservación o adquisición de bienes de capital productivo, excepto aquéllos que tengan como efecto principal la modificación de gastos administrativos.

La Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, dictaminará las evaluaciones de los nuevos programas y proyectos de inversión a que se refiere este numeral, verificando su rentabilidad en función de los beneficios netos que generen.

Los programas y proyectos a que se refiere el segundo párrafo de este numeral que no cuenten con el dictamen favorable por parte de la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, no podrán ser incluidos en el proyecto de Presupuesto de Egresos.

105. Para solicitar a la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales el dictamen referido en el segundo párrafo del numeral 104 de este Manual, de los programas o proyectos incluidos en la cartera de programas y proyectos a que se refiere el numeral 103, las dependencias deberán presentarle, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, la siguiente documentación:

I. Oficio de solicitud de dictamen en el que se justifique que el programa o proyecto es congruente con los objetivos nacionales, estrategias y prioridades contenidas en el Plan Nacional de Desarrollo; con los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que de él se desprendan, y que se apega a la normatividad aplicable;

II. Formato que al efecto establezca dicha Unidad, debidamente requisitado, el cual contendrá entre otros aspectos la descripción del proyecto, monto de inversión, periodo de ejecución, indicadores de rentabilidad y metas cuantificables que se pretendan alcanzar con el proyecto para su seguimiento;

III. Documento que contenga la evaluación del programa o proyecto elaborado conforme a la Guía para la Presentación de Proyectos de Inversión que emita dicha Unidad, el cual debe incluir los siguientes apartados, que deberán ser identificables de manera individual:

a) Resumen ejecutivo de la evaluación;

b) Estudio del mercado en que la dependencia pretende participar con la realización del programa o proyecto, indicando las condiciones de la oferta y la demanda que interactúan en él;

c) Descripción técnica del programa o proyecto, incluyendo, entre otros elementos, proceso de producción, análisis de insumos y monto de la inversión, considerando todos lo gastos asociados a la misma, fuente de financiamiento, calendario de inversión y programa de producción. En esta sección también se deberá informar sobre las fases, número y alcance de licitaciones previstas para la ejecución del proyecto;

d) Evaluación del proyecto en la que se especifiquen y justifiquen los supuestos considerados para su realización;

e) Análisis de sensibilidad, en el que se muestren los efectos de los cambios de las variables relevantes del proyecto en los indicadores de rentabilidad, y

IV. Disco magnético que contenga toda la información de las fracciones II y III anteriores, así como la memoria de cálculo de la evaluación.

106. La fecha límite de recepción de solicitudes de dictamen a que se refiere el numeral anterior será el último día hábil del mes de abril, excepto para las solicitudes a que se refiere el último párrafo de este numeral.

En caso de que la documentación presentada no incluya todos los elementos a que se refiere el numeral 105 de este Manual, la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, en un plazo no mayor a 2 días hábiles, contados a partir de la fecha de recepción de la solicitud, lo comunicará a la dependencia, informando a la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial.

La documentación o información faltante deberá ser enviada por la dependencia directamente a dicha Unidad, informando a la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, en un plazo no mayor a 5 días hábiles, contados a partir de la fecha en la que se haya recibido la comunicación respectiva. Si la dependencia no envía toda la documentación o información faltante en dicho plazo, la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales le comunicará, informando a la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, que la solicitud de dictamen se considera improcedente.

La Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales podrá informar a las dependencias la improcedencia de las solicitudes de dictamen y de rectificación o confirmación del mismo cuando se considere que no cumplen con lo dispuesto en el presente Manual.

Una vez que la dependencia haya entregado toda la documentación a que se refiere el numeral 105 de este Manual, la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales podrá solicitar a la dependencia información adicional o precisar la que se recibió, a través de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, en un plazo no mayor a 20 días hábiles contados a partir de haber recibido la última entrega de la documentación a que se refiere el numeral 105 de este Manual.

La Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales contará con un plazo de 20 días hábiles para emitir su dictamen, contados a partir de que la misma tenga los elementos suficientes y necesarios para ello.

En cualquier caso, el resultado del dictamen que emita la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales será remitido a la dependencia, a través de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial.

En caso de existir cancelaciones de los proyectos con solicitud de dictamen, las dependencias deberán comunicar oficialmente a la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales dichas cancelaciones a través de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial.

De presentarse modificaciones en las variables consideradas en la evaluación de un proyecto que hubiera obtenido el dictamen favorable a que se refiere el numeral 5 fracción II de este Manual, antes de que se emita la convocatoria de la licitación para el proyecto en cuestión, las dependencias estarán obligadas a solicitar a la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, la rectificación o confirmación del dictamen que hubiera emitido. Para presentar dicha solicitud las dependencias deberán remitir, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales lo señalado en los numerales 105 y el presente numeral de este Manual.

107. Las dependencias deberán informar a la Secretaría, a través del Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público, sobre el desarrollo de los programas y proyectos de inversión dictaminados favorablemente.

La Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales podrá solicitar a las dependencias información adicional, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, sobre el desarrollo de dichos programas o proyectos.

SECCION III

Oficio de inversión

108. El oficio de inversión es el documento presupuestario mediante el cual el Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría o de las dependencias, autoriza la aplicación de los recursos previstos en el Presupuesto de Egresos, destinados a realizar obras públicas u otros proyectos de inversión y/o adquirir bienes de capital, conforme a las siguientes modalidades:

I. Oficio de autorización especial de inversión. Se emite por la Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, a solicitud de las dependencias, la cual deberá presentarse durante el mes de octubre anterior al ejercicio fiscal en el que se ejecutarán los proyectos y obras de inversión, conforme al artículo 38 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

El oficio a que se refiere esta fracción se autoriza con base en los anteproyectos de presupuesto, para iniciar los procesos de licitación, efectuar trámites y contraer compromisos relacionados con la contratación de bienes, que permita a las dependencias, al inicio del siguiente ejercicio fiscal, ejercer los programas y proyectos de inversión contenidos en el Presupuesto de Egresos, una vez que éstas emitan el oficio de inversión a que se refiere la fracción III de este numeral o, en su caso, la Secretaría emita el oficio a que se refiere la fracción IV;

II. Oficio de inversión financiada. Se emite en forma indelegable por el funcionario que designe el titular de la dependencia coordinadora de sector, con la participación del titular de la entidad que corresponda y de su órgano de gobierno, con base en el apartado especial del Presupuesto de Egresos a que se refiere el artículo 38-A del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, para iniciar y formalizar los compromisos de financiamiento y ejecución de los proyectos de infraestructura productiva de largo plazo previstos en dicho Presupuesto de Egresos, de conformidad con los numerales 185 al 195 de este Manual;

III. Oficio de liberación de inversión. Se emite en forma indelegable por el Oficial Mayor de la dependencia, para ejercer los recursos correspondientes a proyectos de inversión que estén identificados específicamente en el Presupuesto de Egresos, con sus respectivos montos, y siempre que se trate de:

a) Adquisición de bienes de capital del capítulo 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, cuyas erogaciones se desagreguen en forma específica en el oficio de liberación que emita la dependencia, incluyendo las características de los bienes, su cantidad y el monto total por rubro de los bienes por adquirir;

b) Proyectos de inversión del capítulo 6000 Obras Públicas;

c) Gastos para conservación y mantenimiento que se encuentren identificados en forma específica en cada proyecto de inversión, y

IV. Oficio de autorización de inversión. Se emite por la Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, a solicitud de las dependencias, para ejercer los recursos previstos en el Presupuesto de Egresos, cuando no se cumpla con el requisito de la identificación específica a que se refiere la fracción III de este numeral.

Las dependencias que requieran del oficio de inversión a que se refiere esta fracción presentarán sus solicitudes a la Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, durante el periodo comprendido entre el primer día hábil de enero y el 30 de noviembre de cada ejercicio fiscal. Dichas Direcciones Generales emitirán la resolución correspondiente en un plazo máximo de 15 días hábiles, a partir de la presentación de la solicitud o el envío de la información complementaria requerida; en caso de resultar improcedentes informarán a las dependencias la justificación técnica correspondiente.

Las solicitudes del oficio de autorización de inversión y, en su caso, sus modificaciones se tendrán por autorizadas, si dentro del plazo antes señalado, las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales no emiten la resolución respectiva.

En los casos en que la emisión del oficio de inversión se delegue en las dependencias conforme a las fracciones II y III de este numeral, será responsabilidad, respectivamente, del funcionario designado por el titular de la dependencia coordinadora de sector o del Oficial Mayor, sujetarse a las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria; los calendarios de gasto autorizados por la Secretaría; el Presupuesto de Egresos, y las demás disposiciones aplicables.

109. El funcionario que designe el titular de la dependencia coordinadora de sector o el Oficial Mayor, será responsable de que los oficios de inversión que emita, respectivamente, conforme a las fracciones II y III del numeral 108 de este Manual, se presenten en el formato definido por la Secretaría y que contengan la información siguiente:

I. La identificación de la inversión de acuerdo con las categorías programáticas de la clave presupuestaria;

II. Los calendarios de gasto por clave presupuestaria;

III. La unidad responsable que ejecuta el programa o proyecto;

IV. La descripción de los bienes por adquirir y/o las obras por ejecutar, cantidad e importe total;

V. La fuente de financiamiento: recursos fiscales, créditos internos y/o externos, coinversión u otras fuentes de financiamiento y, en su caso, el porcentaje correspondiente;

VI. El costo total del proyecto, el desglose del gasto para el año fiscal que corresponda, así como para los subsecuentes ejercicios cuando se trate de proyectos que abarquen varios ejercicios fiscales, asimismo tratándose de obra pública, las metas y los avances físicos del ejercicio a lo largo del horizonte de ejecución;

VII. La localización geográfica;

VIII. Las categorías de inversión cuando se trate de programas o proyectos financiados por organismos financieros internacionales, y

IX. Cuando se trate de programas o proyectos sujetos a dictamen de conformidad con la fracción II del numeral 5 de este Manual, la manifestación de que el programa o proyecto que se presenta cuenta con el dictamen favorable, y se apega a lo considerado en el mismo.

Las dependencias deberán informar a la Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, sobre los oficios de inversión financiada y/o de liberación de inversión, a que se refieren las fracciones II y III del numeral 108 de este Manual o, en su caso, de las modificaciones a los oficios de inversión a que se refiere el numeral 110 de este Manual. Dichos informes deberán presentarse en forma previa a la licitación y/o ejercicio de los recursos correspondientes, a más tardar dentro de los 5 días hábiles siguientes a la autorización del respectivo oficio de inversión o, en su caso, de la modificación correspondiente, durante el periodo comprendido entre el 7 de enero y el 30 de noviembre de cada ejercicio fiscal, acompañados en su caso, de las adecuaciones presupuestarias correspondientes, en los términos de los numerales 36 al 39 de este Manual.

Las áreas internas de control en las dependencias serán responsables de vigilar que los oficios de inversión que éstas emitan en los términos de las fracciones II y III del numeral 108 de este Manual, cumplan con el Presupuesto de Egresos aprobado, las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria y las demás disposiciones aplicables.

110. La Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, tendrá por aprobadas las modificaciones a los oficios de inversión conforme a lo siguiente:

I. Las modificaciones a los oficios de inversión financiada a que se refiere la fracción II del numeral 108 de este Manual, procederán cuando el funcionario designado por el titular de la dependencia coordinadora de sector las dé por autorizadas, siempre y cuando se cumpla con lo señalado en los incisos f) y g) de la fracción III de este numeral;

II. Las modificaciones a los oficios de liberación de inversión a que se refiere la fracción III del numeral 108 de este Manual, procederán cuando el Oficial Mayor las dé por autorizadas, siempre y cuando se cumpla con lo señalado en los incisos a) al g) de la fracción III de este numeral, y

III. Las modificaciones a los oficios de autorización de inversión a que se refiere la fracción IV del numeral 108, procederán cuando:

a) Se realicen dentro de un proyecto de inversión o institucional;

b) No se afecten los objetivos y propósitos institucionales, así como las metas aprobadas en el Presupuesto de Egresos, para los cuales fue expedido el oficio de inversión original;

c) Se lleven a cabo con motivo de variaciones en los precios unitarios de mercado y puedan ser asimiladas mediante ajustes en la cantidad de bienes por adquirir y/o de sus características, dentro del monto aprobado para cada concepto de gasto en el oficio de inversión original;

d) No afecten proyectos financiados con crédito externo;

e) No impliquen las adecuaciones presupuestarias externas a que se refiere el numeral 38 de este Manual;

f) No contemplen variaciones en el proyecto, dictaminado de conformidad con el segundo párrafo del numeral 104 de este Manual, con respecto a las condiciones consideradas en la evaluación del mismo, y

g) Se cumpla con el requisito de informar a la Secretaría en forma previa a la licitación y/o el ejercicio de los recursos correspondientes, en los términos del segundo párrafo del numeral 109 de este Manual.

SECCION IV

Adquisiciones internacionales con cartas de crédito comercial irrevocable

111. Las dependencias que requieran realizar adquisiciones de bienes de procedencia extranjera y dichas adquisiciones no sean susceptibles de financiar con crédito externo o crédito bilateral, podrán establecer cartas de crédito comercial irrevocable, previa autorización de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial.

Las dependencias con base en lo anterior, podrán presentar a la Tesorería la solicitud de carta de crédito comercial irrevocable y la cuenta por liquidar certificada. Estos documentos consignarán los importes a pagar en dólares de los Estados Unidos de América, omitiendo su conversión a moneda nacional, la cual será aplicada por la Tesorería al tipo de cambio que fije el Banco de México en la fecha de la reservación de las divisas, que garanticen la disminución de impactos adicionales al Erario Federal, por las diferencias del tipo de cambio entre las fechas de contratación y pago.

Las adquisiciones contratadas en divisas extranjeras diferentes al dólar de los Estados Unidos de América, se pagarán por la Tesorería con cargo a los recursos reservados en dólares, previa conversión a la moneda de que se trate, conforme al numeral 20 de este Manual.

La Tesorería será la única instancia autorizada para reservar las divisas destinadas al pago de adquisiciones que se realicen a través de cartas de crédito comercial irrevocable.

Para establecer cartas de crédito comercial irrevocable, las dependencias presentarán al agente financiero el formato de la carta debidamente certificada por la Tesorería y la cuenta por liquidar certificada.

112. La Tesorería, a la recepción de la solicitud de carta de crédito comercial irrevocable y su correspondiente cuenta por liquidar certificada, revisará que estén correctos los siguientes datos:

I. Número de cuenta por liquidar certificada;

II. Número de carta de crédito comercial irrevocable;

III. Nombre del proveedor;

IV. Clave presupuestaria que coincida tanto en la cuenta por liquidar certificada como en la carta de crédito comercial irrevocable;

V. Firma de los servidores públicos facultados para suscribir las cartas de crédito comercial irrevocable;

VI. Características del pedido;

VII. Importe en dólares de los Estados Unidos de América y, en su caso, el importe de la divisa en la que se contrató el pago, y

VIII. Disponibilidad presupuestaria.

Verificado lo anterior, la Tesorería, previa firma de la carta de crédito comercial irrevocable por parte de su titular, disminuirá el importe correspondiente de la línea global de la dependencia y solicitará al Banco de México que reserve los recursos en dólares. Asimismo, consignará en la cuenta por liquidar certificada el tipo de cambio aplicado para reservar las divisas, así como el importe total que afecte el presupuesto de la dependencia.

Las cuentas por liquidar certificadas que emitan las dependencias deberán señalar en su encabezado la leyenda: “ESTE DOCUMENTO LIQUIDARA LOS IMPORTES DE LA CARTA DE CREDITO COMERCIAL IRREVOCABLE No. _____”.

113. El agente financiero será responsable de liquidar el adeudo, una vez que el banco en el extranjero le proporcione la información sobre el importe y la fecha de pago al proveedor en el extranjero.

Asimismo, deberá informar a la dependencia y a la Tesorería, dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha en que se reciba la comunicación del banco en el extranjero, el importe del adeudo correspondiente y la fecha de pago, así como los datos de referencia sobre la operación efectuada.

El agente financiero deberá presentar la comunicación a la Tesorería por lo menos con 5 días hábiles de anticipación a la fecha en que ésta deba cubrir el importe de la carta de crédito comercial irrevocable.

El agente financiero deberá proporcionar a la dependencia, en un plazo no mayor de 40 días naturales a partir de la fecha de pago en el extranjero, la documentación comprobatoria de la operación a efecto de que esta última realice el registro definitivo correspondiente.

114. La Tesorería, en la fecha que reciba la comunicación del agente financiero, solicitará al Banco de México las divisas que haya reservado y posteriormente cubrirá el compromiso de la carta de crédito comercial irrevocable al agente financiero.

115. La dependencia contará con un plazo de 45 días naturales para recabar la documentación comprobatoria correspondiente, a partir de la fecha en que reciban los bienes.

La dependencia y el agente financiero no podrán traspasar parcial o totalmente el importe de las cartas de crédito comercial irrevocable a personas diferentes del proveedor originalmente consignado como legítimo beneficiario del pago. El agente financiero será responsable de comunicar lo anterior al banco en el extranjero, a efecto de que se observe estrictamente dicha disposición.

116. Las cartas de crédito comercial irrevocable que se establezcan no podrán rebasar el ejercicio fiscal correspondiente. En casos excepcionales, las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales autorizarán la prórroga y/o vigencia, a efecto de que el pago de estos documentos con cargo al ejercicio fiscal en que se suscribieron, se efectúe a más tardar el último día hábil de febrero del siguiente ejercicio fiscal, e informarán a la Tesorería sobre las autorizaciones que procedan a efecto de mantener las reservas hasta la fecha de pago. Las que rebasen la fecha señalada se cubrirán con cargo al presupuesto del año siguiente al que se suscribieron los contratos, sin detrimento de lo dispuesto en la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

Quedarán cancelados los recursos reservados de las cartas de crédito comercial irrevocable cuya vigencia termine al 31 de diciembre del ejercicio fiscal, y que a esa fecha no cuenten con la autorización para la prórroga y vigencia de los pagos. En este caso las dependencias deberán presentar el aviso de reintegro correspondiente a la Tesorería en los primeros 5 días hábiles de enero del año siguiente.

SECCION V

Inversiones financiadas con créditos externos

117. El COTEIP de crédito externo es la instancia de coordinación para analizar la programación, el presupuesto y ejercicio de los programas y proyectos financiados total o parcialmente con crédito externo.

La Unidad de Política Presupuestal preside el COTEIP de crédito externo, el cual se integra además, por la Unidad de Servicio Civil; la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales; las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales; los agentes financieros; las dependencias ejecutoras, así como por la Dirección General de Crédito Público, la cual funge como secretario.

El COTEIP de crédito externo se reunirá por lo menos dos veces al año, conforme a lo señalado en el oficio de fechas límite para el proceso presupuestario. Las convocatorias para las reuniones las emitirá la Unidad de Política Presupuestal y en dichas reuniones se analizará lo siguiente:

I. En el COTEIP de revisión que se celebrará en el primer trimestre del ejercicio:

a) Los niveles de desembolso correspondientes al ejercicio anterior con corte al último día hábil de febrero, indicando los montos ejercidos que se encuentran pendientes de desembolso y las causas de ello;

b) El avance en el ejercicio de los programas y proyectos en ejecución;

c) El reporte del avance de las licitaciones iniciadas con base en los oficios especiales de inversión emitidos conforme a la fracción II del numeral 108 de este Manual;

d) La procedencia de préstamos para financiar nuevos programas y proyectos;

e) En el caso de programas y proyectos cuya ejecución no sea satisfactoria, la viabilidad de la cancelación total o parcial y, en su caso, las medidas inmediatas propuestas para su redimensionamiento;

f) Las economías del ejercicio anterior y la problemática que las generó;

g) Los montos reportados al cierre del ejercicio como pasivo circulante, y

II. En el COTEIP que se celebrará en el tercer trimestre del ejercicio:

a) Lo señalado en los incisos b), d) y e) de la fracción I de este numeral;

b) Los requerimientos de techos presupuestarios presentados por las dependencias a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, a efecto de analizar las prioridades sectoriales para el siguiente ejercicio fiscal;

c) En el caso de nuevos programas o proyectos, su importe y la fuente de financiamiento más conveniente, especificando los montos a financiar con crédito externo y contraparte nacional.

118. El COTEIP de crédito externo será la única instancia para proponer la inclusión de los nuevos programas y proyectos financiados total o parcialmente con crédito externo, en el Presupuesto de Egresos, así como para incorporar la continuación de los programas o proyectos concebidos en fases.

Los programas y proyectos financiados total o parcialmente con recursos de organismos financieros internacionales, créditos bilaterales u otro tipo de financiamiento externo requerirán la aprobación tanto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, como de la Dirección General de Crédito Público, conforme a lo dispuesto en este Capítulo y en el Título Sexto Deuda Pública y otras Erogaciones Financieras de este Manual.

119. La ministración, ejercicio y pago de los recursos presupuestarios destinados a programas y proyectos a que se refiere esta sección, que se encuentren ubicados en las sublíneas globales de clave 30, se realizarán por las dependencias a través de los agentes financieros designados, con el objeto de verificar que las erogaciones sean elegibles de desembolso.

Cuando los gastos del programa o proyecto no resulten elegibles, las diferencias que se generen por erogaciones mayores al monto presupuestado con clave de fuente de financiamiento 3 contraparte nacional, que impliquen un menor desembolso del crédito externo por subejercicio del gasto presupuestado con clave 2 BID-BIRF, se cubrirán con cargo al presupuesto autorizado de la dependencia.

Las economías presupuestarias de los proyectos financiados parcial o totalmente con recursos etiquetados con fuente de financiamiento 2 Gasto Financiado con recursos del BID y del BIRF, así como otros financiamientos externos, deberán ser enterados por las dependencias a la Tesorería, y no podrán destinarse al pago de los estímulos a que se refiere el numeral 45 de este Manual.

SECCION VI

Programas y proyectos financiados con créditos multilaterales

120. Tratándose de proyectos financiados con créditos multilaterales, las dependencias anotarán en el encabezado de la cuenta por liquidar certificada la leyenda: “CREDITOS EXTERNOS BID-BIRF” y en la parte de observaciones la información siguiente:

I. Nombre del agente financiero;

II. Nombre del organismo financiero internacional;

III. Número del contrato de préstamo y fecha de autorización;

IV. Número y tipo del contrato celebrado con el proveedor o contratista;

V. Número de estimaciones;

VI. Monto de la asignación;

VII. Descripción de la obra o adquisición;

VIII. Categoría de inversión, la cual deberá relacionarse con los conceptos y partidas del Clasificador por Objeto del Gasto que afectarán el proyecto, y

IX. La leyenda: "NO FINANCIABLE", cuando se trate de la contraparte nacional.

121. Las dependencias remitirán a los agentes financieros las cuentas por liquidar certificadas con un mínimo de 5 días hábiles de anticipación a la fecha de pago, a fin de que éstos verifiquen que la documentación comprobatoria presentada por la dependencia cumple con los requisitos exigidos por los organismos financieros internacionales, para considerarlos elegibles de desembolso del crédito externo.

Los agentes financieros llevarán a cabo los pagos en las entidades federativas cuando cuenten con bancos corresponsales auxiliares y siempre que se garantice la oportuna revisión de la documentación comprobatoria.

Los agentes financieros efectuarán los pagos a los beneficiarios, conforme a lo señalado en la fracción III del numeral 17 de este Manual, una vez verificada la elegibilidad de los gastos, afectando el saldo de las líneas específicas por el importe neto señalado en las cuentas por liquidar certificadas. Asimismo, cubrirán el importe de los descuentos y retenciones que correspondan, con base en las cuentas por liquidar certificadas que les presenten las dependencias.

122. En casos excepcionales y siempre que se justifique, las dependencias ejecutoras de programas y proyectos de inversión fianciados total o parcialmente con crédito externo, podrán solicitar el establecimiento de un fondo rotatorio especial de crédito externo, a fin de cubrir oportunamente sus obligaciones, siempre y cuando se trate de pagos en regiones del país en las que el agente financiero no cuente con oficinas o representaciones.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en coordinación con la Unidad de Política Presupuestal, realizarán el análisis a fin de determinar la procedencia de establecer el fondo rotatorio especial de crédito externo y, en su caso, dichas Direcciones Generales solicitarán a la Subsecretaría de Egresos la autorización y firma del acuerdo de ministración.

Con base en el acuerdo de ministración, los recursos del fondo rotatorio especial de crédito externo se abonarán por la Tesorería a una cuenta productiva o maestra que se maneje por el agente financiero a favor de la dependencia ejecutora. La cuenta productiva o maestra deberá encontrarse dentro de los cinco mejores promedios anualizados de intereses del mercado. Los rendimientos financieros de las cuentas productiva o maestra deberán enterarse a la Tesorería, a más tardar el día 10 del mes siguiente a aquél en que se obtengan.

123. El agente financiero y la dependencia establecerán el sistema de pago a los proveedores, contratistas y demás beneficiarios, con cargo a la ministración de la dependencia, o en su caso, al fondo rotatorio especial de crédito externo, utilizando el documento de control de pagos denominado Autorización de Pago (AP), el cual deberá contener la misma información requerida en las cuentas por liquidar certificadas, para los efectos de regularización presupuestaria, control e informes señalados en los numerales 128 y 129 de este Manual.

En casos excepcionales, previa autorización de la Secretaría, el agente financiero podrá otorgar anticipos con cargo a la ministración de la dependencia o al fondo rotatorio, sin previa comprobación, siempre que los subsecuentes anticipos se realicen hasta por los importes que se comprueben, con base en la documentación requerida para hacer efectivo el desembolso del crédito externo.

Las dependencias deberán emitir las cuentas por liquidar certificadas para registrar presupuestariamente las erogaciones realizadas, con base en el documento señalado en el primer párrafo de este numeral y demás documentación comprobatoria que respalde las erogaciones, a fin de que el agente financiero afecte el presupuesto de la dependencia a través de la línea específica correspondiente o abone los importes a la cuenta productiva del fondo rotatorio especial, para la continuación de los programas y proyectos. No podrán otorgarse los anticipos a que se refiere el párrafo anterior después del 15 de noviembre; y aquéllos que se hayan otorgado deberán quedar totalmente comprobados y, en su caso, reintegrados dentro de la primera quincena de diciembre del ejercicio fiscal en que se hayan autorizado.

124. Las dependencias no deberán liberar recursos para realizar pagos en divisas en el extranjero por categorías financiadas totalmente con crédito externo. Las dependencias, con base en su presupuesto y calendario autorizados, a través del agente financiero podrán utilizar el sistema de desembolsos establecido con los organismos financieros internacionales, que para efectos del pago directo en el exterior consiste en:

I. El pago a los beneficiarios, como proveedores o consultores, y

II. El pago a un banco comercial en el exterior, derivado de la formalización de cartas de crédito bancarias para pagar compromisos con proveedores internacionales.

El agente financiero, una vez cubierto el pago a los proveedores internacionales, solicitará a la dependencia la presentación de la cuenta por liquidar certificada por los importes pagados en el exterior, a fin de remitirla a la Tesorería. Asimismo, reportará e informará el desembolso al Banco de México y a la Tesorería, para el registro y control de los importes pagados directamente en el exterior, así como para su registro en la Ley de Ingresos de la Federación, en la fracción correspondiente a los ingresos derivados de financiamientos.

Las cuentas por liquidar certificadas que respalden los pagos en el exterior, deberán contener la leyenda: “ESTE DOCUMENTO NO SE CUBRIRA EN EFECTIVO, UNICAMENTE SERVIRA PARA RESPALDAR PAGOS EN EL EXTERIOR VINCULADOS AL CREDITO EXTERNO No. ______”.

125. La Tesorería, con base en la cuenta por liquidar certificada, afectará el presupuesto de la dependencia hasta por los importes que resulten, de acuerdo con la divisa extranjera al tipo de cambio que fije el Banco de México respecto del dólar de los Estados Unidos de América vigente en la fecha de pago.

En caso de que las diferencias en el tipo de cambio rebasen las previsiones de los presupuestos, no se autorizarán ampliaciones para su pago, por lo que se cubrirán con cargo al presupuesto de la dependencia.

Cuando las dependencias requieran efectuar pagos en el exterior y los recursos se encuentren ubicados en líneas específicas, previamente deberán reintegrar los recursos a la línea global.

126. Los servicios de consultorías con personas físicas o morales vinculadas con el ejercicio de programas o proyectos de inversión financiados con créditos externos que contraten las dependencias, se sujetarán a lo señalado en el numeral 97 de este Manual.

127. Los agentes financieros efectuarán los desembolsos de los créditos externos conforme a los procedimientos convenidos con los organismos financieros internacionales, observando los plazos siguientes:

I. Del momento en que se pague la cuenta por liquidar certificada o, en su caso, se tenga por comprobada la elegibilidad de los gastos, al momento en que se afecten las cuentas especiales en Banco de México, se tendrá un periodo no mayor de 15 días hábiles;

II. Para el caso en que no exista cuenta especial o anticipo de fondos y, siempre y cuando se cubran los montos mínimos establecidos por los organismos financieros internacionales, se tendrá un periodo no mayor de 15 días hábiles a partir del momento en que se pague la cuenta por liquidar certificada o, en su caso, se tenga por comprobada la elegibilidad de los gastos hasta que se efectúe la solicitud de desembolso;

III. De existir cuenta especial, la solicitud de reembolso a la misma se presentará al organismo financiero internacional en un plazo de 15 días naturales, contados a partir de la fecha del retiro de los recursos del Banco de México, y

IV. La afectación de las cuentas especiales en Banco de México y el entero de los recursos a la Tesorería, se realizarán el mismo día, con la fecha valor que corresponda al mismo.

En caso de presentarse el supuesto de la fracción II, del momento en que se reciban los recursos provenientes del crédito externo, al que se enteren a la Tesorería, se tendrá un tiempo máximo de 5 días hábiles y por ese lapso el agente financiero pagará rendimientos a la tasa de interés que fije la Tesorería.

Para las operaciones incluidas dentro de las modalidades de límite autónomo, con base en los documentos legales convenidos con los organismos financieros internacionales en cada programa o proyecto, el agente financiero solicitará el reembolso correspondiente, una vez que el organismo financiero internacional registre la operación.

128. Los agentes financieros remitirán mensualmente a la Unidad de Política Presupuestal, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, un reporte que refleje el ejercicio de los recursos de los programas y proyectos de inversión financiados total o parcialmente con crédito externo, incluidos los montos desembolsados por programa o proyecto, categoría de inversión y ejecutor.

129. Las dependencias deberán informar a la Unidad de Política Presupuestal, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, dentro de los 15 primeros días naturales de los meses de marzo y julio, el ejercicio de los recursos de los programas y proyectos de inversión financiados total o parcialmente con crédito externo, conforme a las claves presupuestarias y estructura programática aprobadas.

Asimismo, informarán por lo menos con 10 días naturales de anticipación, las fechas en que los organismos financieros internacionales llevarán a cabo las misiones para evaluar el grado de avance de los programas y proyectos, a efecto de que dichas Direcciones Generales participen en las mismas.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, con base en la información a que se refieren los párrafos anteriores, emitirán recomendaciones respecto al ejercicio del crédito, al avance del programa o proyecto, así como sobre el cumplimiento de las metas. Dichas recomendaciones se evaluarán en el marco del COTEIP de crédito externo.

La Dirección General de Crédito Público podrá, en el ámbito de su competencia, solicitar a las dependencias y a los agentes financieros información sobre los créditos externos.

SECCION VII

Programas y proyectos financiados con líneas de crédito bilateral

130. Los programas y proyectos financiados con líneas de crédito bilateral, deberán sujetarse a lo establecido en los numerales 118 y 119 de este Manual.

131. En los programas y proyectos en que se requieran efectuar adquisiciones en el exterior, las dependencias acudirán a las instituciones de banca de desarrollo, a fin de utilizar las líneas de crédito bilateral que se encuentren disponibles, con excepción de las adquisiciones que ya cuenten con otras fuentes de financiamiento.

Para financiar las adquisiciones a que se refiere este numeral, las dependencias se deberán sujetar a lo establecido en la fracción IX del numeral 3 de este Manual.

Una vez identificadas las líneas de crédito bilateral disponibles, se deberá realizar, en su caso, la modificación a la estructura financiera en el oficio de inversión, conforme a lo establecido en el numeral 110 de este Manual, acompañando las adecuaciones externas en los términos del segundo párrafo del numeral 109 de este Manual, a efecto de que los recursos fiscales previstos originalmente, se sustituyan por el financiamiento que otorgará la banca de desarrollo.

El oficio de inversión deberá señalar que la operación comercial será pagada total o parcialmente a través de crédito externo.

132. Las dependencias solicitarán a la banca de desarrollo una carta en donde se fijen los términos y condiciones del crédito externo susceptible de aprovechar; con base en ella, solicitarán la autorización de la Dirección General de Crédito Público para la designación del agente financiero; dicha Dirección General dictaminará los términos y condiciones de la carta.

Con base en la designación del agente financiero, las dependencias siempre deberán incluir e indicar en las bases de licitación y en los contratos comerciales que las adquisiciones serán pagadas al proveedor con recursos provenientes de crédito externo.

133. Las cuentas por liquidar certificadas de carácter virtual que se emitan a favor del banco que otorga la utilización de líneas de crédito externo bilateral, deberán señalar en su encabezado la leyenda: “PAGOS PRESUPUESTARIOS CON LINEAS DE CREDITO BILATERAL” y en el cuerpo del formato: “ESTE DOCUMENTO NO SE DEBERA CUBRIR EN EFECTIVO AL BENEFICIARIO. SU PAGO SE REALIZARA MEDIANTE FINANCIAMIENTO AMPARADO CON EL OFICIO No. _______ DE FECHA _________ EMITIDO POR LA DIRECCION GENERAL DE CREDITO PUBLICO”.

Cuando los recursos presupuestarios se encuentren radicados en las líneas específicas establecidas en los agentes financieros, las dependencias solicitarán a la Tesorería su cancelación y el reintegro a la línea global que corresponda.

134. Cuando las líneas de crédito estén disponibles, el agente financiero remitirá una ficha de desembolso a la Dirección General de Crédito Público, a la dependencia que corresponda y a la Tesorería, que contenga la leyenda: “FINANCIAMIENTO POR MEDIO DE LINEAS DE CREDITO BILATERAL, AUTORIZADO CON OFICIO No. _____ DE FECHA ______”.

135. La Tesorería, al recibir las cuentas por liquidar certificadas, verificará que exista disponibilidad presupuestaria y disminuirá los importes de la línea global que corresponda. Una vez disminuidos estos importes, validará la cuenta por liquidar certificada, y para compensar la operación emitirá el formulario múltiple de pagos a nombre de la institución bancaria correspondiente, anotando en el cuerpo de éste el número y la fecha de autorización, así como el número de la cuenta por liquidar certificada. La Tesorería, entregará el original del formulario múltiple de pagos al banco que corresponda a efecto de que el banco active la línea de crédito.

La Tesorería, con base en la ficha de desembolso elaborará un acuerdo para asiento de traspaso, con el que se reclasificará el registro contable, de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública, y remitirá a la Dirección General de Crédito Público la póliza de ingreso y le anexará la ficha de desembolso; adicionalmente, remitirá a la dependencia la póliza de egresos acompañada de una copia del acuerdo para asiento de traspaso y de la ficha de desembolso, con el fin de que la dependencia regularice sus registros internos.

136. El costo financiero por el uso del crédito bilateral se cubrirá con cargo al Ramo 24 Deuda Pública, siempre y cuando se cuente con la autorización previa de la Dirección General de Crédito Público; de lo contrario, los gastos adicionales derivados de los servicios bancarios se cubrirán con cargo al presupuesto de la dependencia.

137. En caso de que al cierre del ejercicio no se efectúe la recepción de los bienes o servicios, y existan los compromisos para ejercer el gasto, la dependencia mantendrá el registro del pasivo pendiente de regularizar y lo informará a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, para que éstas consideren la vigencia del pago de los compromisos con cargo al presupuesto que le dio origen, a más tardar el último día hábil de febrero del siguiente ejercicio fiscal. De rebasar esta fecha, los pagos se realizarán invariablemente con cargo al presupuesto del siguiente ejercicio en los términos de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

138. Cuando el crédito bilateral no se ejerza, las dependencias solicitarán a la Tesorería la cancelación de los recursos consignados en la cuenta por liquidar certificada mediante la emisión del aviso de reintegro, anexando a éste el oficio de cancelación expedido por el agente financiero y el formulario múltiple de pagos referido en el numeral 135 de este Manual, a efecto de que se reintegren los recursos a las líneas globales por los importes no ejercidos, conforme al numeral 26 de este Manual.

En caso de que el reintegro exceda las fechas de cierre presupuestario, las dependencias deberán efectuar las rectificaciones que correspondan, conforme a las disposiciones generales que emita la Secretaría, por conducto de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública.

SECCION VIII

De los donativos provenientes del exterior

139. Los donativos en dinero que reciban las dependencias provenientes del exterior destinados a programas o proyectos específicos, se podrán ejercer directamente por las mismas o mediante el establecimiento de un fondo rotatorio especial, conforme a lo siguiente:

I. En caso de que el desembolso de los recursos del donativo se realice previa comprobación de gastos y la dependencia beneficiaria no cuente con recursos para financiar el proyecto, se podrá solicitar el establecimiento de un fondo rotatorio, en los términos de los numerales 122 y 123 de este Manual, conforme a lo siguiente:

a) Los recursos autorizados en el acuerdo de ministración se radicarán en el agente financiero en un fondo rotatorio a nombre de la dependencia;

b) El agente financiero podrá liberar una parte de los recursos, para que la dependencia cubra los compromisos que se generen al inicio del proyecto;

c) La subsecuente liberación de recursos se realizará conforme la dependencia vaya presentando los documentos comprobatorios correspondientes;

d) El agente financiero con base en los gastos comprobados, presentará la solicitud de desembolso al organismo o institución financiera internacional;

e) Los desembolsos que se vayan realizando durante el ejercicio deberán concentrarse en la Tesorería;

f) Cada vez que se realice el entero de un desembolso, podrá darse revolvencia al fondo rotatorio;

g) La regularización presupuestaria, previa autorización de la ampliación líquida a que se refiere el último párrafo del numeral 41 de este Manual, se realizará mediante la emisión de la cuenta por liquidar certificada de carácter virtual, y podrá llevarse a cabo cada vez que se entere un desembolso, o al final del ejercicio por el total de los desembolsos enterados, y

II. En el caso de que los donativos sean entregados sin el requisito de la previa comprobación de gastos y las dependencias cuenten con la disponibilidad inmediata de los recursos, podrán ejercerlos conforme a lo siguiente:

a) Los anticipos y demás desembolsos deberán enterarse a la Tesorería;

b) La dependencia beneficiaria deberá presentar la solicitud de adecuación presupuestaria ante la Secretaría, por conducto de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial y ésta autorizará de manera automática la ampliación líquida conforme al último párrafo del numeral 41 y al primer párrafo del numeral 43 de este Manual.

Las erogaciones que no sean elegibles de desembolso, incluyendo el pago de impuestos, se cubrirán con cargo al presupuesto autorizado de las dependencias.

CAPITULO X

Subsidios, ayudas y transferencias

SECCION I

Subsidios

140. Son subsidios los recursos federales que se asignan para apoyar el desarrollo de actividades prioritarias de interés general como son, proporcionar a los consumidores los bienes y servicios básicos a precios y tarifas por debajo de los de mercado o de los costos de producción, o en forma gratuita, así como para promover la producción, la inversión, la innovación tecnológica o el uso de nueva maquinaria, compensando costos de producción, de distribución u otros costos.

141. Los subsidios deberán sujetarse a criterios de objetividad, equidad, transparencia, selectividad, publicidad y temporalidad, así como a las disposiciones para su ejercicio y evaluación que para tal efecto se emitan conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos.

142. Las dependencias, los órganos administrativos desconcentrados y las entidades apoyadas, deberán informar, en los términos del Presupuesto de Egresos y del artículo 112 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales cualquier modificación a los subsidios.

Las variaciones a los subsidios que impliquen adecuaciones presupuestarias o modificaciones en el alcance a sus programas serán autorizadas por las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales en coordinación con la Unidad de Política Presupuestal.

En ningún caso, las variaciones a los subsidios deberán implicar su traspaso a los programas de operación y de gasto directo de las dependencias, entidades apoyadas y órganos administrativos desconcentrados.

El Ejecutivo, por conducto de la Secretaría, autorizará la ministración y, en su caso, podrá reducir, suspender o terminar los subsidios que con cargo a las erogaciones previstas en el Presupuesto de Egresos se les hayan autorizado.

SECCION II

Ayudas

143. Las ayudas y donativos en dinero que otorguen las dependencias de la Administración Pública Federal consisten en las asignaciones de recursos destinados al apoyo de los diferentes sectores de la población e instituciones sin fines de lucro, así como a los familiares de los servidores públicos fallecidos de las dependencias y entidades apoyadas.

144. Las pagas de defunción se cubrirán por la dependencia en la que prestaron sus servicios los servidores públicos o pensionados directos del Erario Federal, en los términos del artículo 36 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, a los familiares o, en su caso, a las personas que se hubieren hecho cargo de los gastos de inhumación, sepelio o cremación y, en general, los derivados del funeral, con base en el último sueldo mensual integrado o del monto mensual de la pensión que hubiere percibido la persona fallecida. Para tal efecto, se entenderá por sueldo integrado, la suma aritmética del sueldo base y la compensación garantizada.

Cuando la persona fallecida hubiere desempeñado dos o más empleos compatibles en dependencias, cuya relación laboral se regule por el Apartado B del artículo 123 constitucional, quien solicite las pagas de defunción podrá dirigir su petición a la dependencia en la cual la persona fallecida hubiere tenido la mayor remuneración. Lo anterior, a excepción del personal docente, en cuyo caso, el monto máximo a cubrir, que puede ser hasta de 4 meses, se determinará en función de las plazas que hubiere venido desempeñando.

Las pagas de defunción se cubrirán por las dependencias en una sola exhibición con cargo a su presupuesto. Para ello, las dependencias tramitarán ante las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales las adecuaciones presupuestarias para dotar de la disponibilidad suficiente a las partidas de funerales y pagas de defunción del Clasificador por Objeto del Gasto.

145. Las pagas de defunción no procederán cuando:

I. Se trate de personas sujetas al régimen de prestación de servicios profesionales por honorarios;

II. El servidor público fallecido hubiere tenido una antigüedad menor a seis meses en el servicio;

III. El servidor público al momento de fallecer, se encuentre de licencia sin goce de sueldo por más de tres meses, excepto que sea por enfermedad en los términos de los artículos 110 y 111 de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado;

IV. Quien haya cubierto los gastos, ceda sus derechos respecto de la factura a terceras personas;

V. Se trate de pensionistas distintos a los directos del Erario Federal;

VI. Haya prescrito la acción para exigir su pago, en los términos del artículo 35 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal y 112 de la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, y

VII. Se trate de personal del Servicio Exterior Mexicano que fallezca fuera del país.

146. Los donativos en dinero serán otorgados por las dependencias únicamente cuando contribuyan a la consecución de los objetivos de los programas aprobados y que se consideren de beneficio social, y siempre que estén previstos en su presupuesto aprobado.

Las dependencias y entidades apoyadas que pretendan otorgar donaciones en especie, deberán sujetarse a las disposiciones que al efecto emita la Contraloría conforme a lo establecido en la Ley General de Bienes Nacionales.

SECCION III

Transferencias

147. Son transferencias las ministraciones de recursos federales, que se asignan para el desempeño de las atribuciones que realizan las entidades y los órganos administrativos desconcentrados.

El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría, autorizará la disminución o terminación de las transferencias cuando las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados logren una mayor o total autosuficiencia o las transferencias no cumplan con el objetivo de su otorgamiento.

El Ejecutivo, por conducto de la dependencia coordinadora de sector o la dependencia a la que esté jerárquicamente subordinado un órgano administrativo desconcentrado, podrá suspender la ministración de las transferencias cuando las entidades apoyadas u órganos administrativos desconcentrados no remitan la información sobre el ejercicio de sus presupuestos. Asimismo, lo informarán a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales.

148. Las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados solicitarán mediante oficio a su dependencia coordinadora de sector o a la dependencia a la que estén jerárquicamente subordinados, la ministración mensual de las transferencias, para su pago a través de la Tesorería.

La dependencia coordinadora de sector o la dependencia a la que esté jerárquicamente subordinado un órgano administrativo desconcentrado, en forma previa a la elaboración de la cuenta por liquidar certificada para la ministración de transferencias, analizará la información referente al avance programático, presupuestario, y al ejercicio real de los flujos financieros, verificando que no existan recursos ociosos o invertidos en operaciones financieras no autorizadas.

149. Las transferencias que reciban las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados se deberán ejercer y registrar presupuestariamente, conforme a los capítulos y conceptos del Clasificador por Objeto del Gasto, observando que las asignaciones autorizadas a través de las partidas del concepto 4300 Transferencias para el apoyo de programas, se identifiquen en los conceptos y/o partidas equivalentes a los capítulos 1000 Servicios Personales, 2000 Materiales y Suministros, 3000 Servicios Generales, 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, 6000 Obras Públicas y, en su caso, de los capítulos 7000 Inversión Financiera y Otras Erogaciones y 9000 Deuda Pública, para las transferencias por concepto de inversiones financieras, pagos de pasivos, y el costo financiero de éstos.

Las entidades reflejarán dicha distribución en el flujo de efectivo autorizado.

No se podrán prever recursos en los conceptos 7300 Erogaciones contingentes o 7400 Erogaciones especiales, para cubrir gastos de las entidades apoyadas y órganos administrativos desconcentrados.

El ejercicio y control de las transferencias recibidas por las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados se efectuará directamente por los mismos, conforme a los calendarios de gasto autorizados, sujetándose a los compromisos reales de pago y atendiendo a lo que disponga la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública.

El devengado pendiente de pago al 31 de diciembre de cada año de los órganos administrativos desconcentrados que reciban transferencias, deberá sujetarse a lo establecido en los numerales 46 al 48 de este Manual.

150. Las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados, para licitar y/o ejercer los recursos de los programas de inversión autorizados en el Presupuesto de Egresos, deberán contar con el oficio de inversión que corresponda, conforme al formato a que se refiere el numeral 109 de este Manual y a lo siguiente:

I. El oficio de autorización especial de inversión se emitirá por la Secretaría en los términos de la fracción I del numeral 108 de este Manual. Asimismo, una vez iniciado el ejercicio fiscal las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados requerirán el oficio de liberación de inversión o, en su caso, el oficio de autorización de inversión conforme a las fracciones III y IV de este numeral;

II. El oficio de inversión financiada para las entidades apoyadas cuyo presupuesto prevea la ejecución de proyectos de infraestructura productiva de largo plazo en los términos de los numerales 185 al 195 de este Manual, se sujetará a lo dispuesto en los numerales 108 fracción II, y 110 fracción I de este Manual;

III. El oficio de liberación de inversión se emitirá siempre y cuando se reúnan los requisitos de identificación específica establecidos en la fracción III del numeral 108 de este Manual, así como sus modificaciones se sujetarán a lo dispuesto en la fracción II del numeral 110 de este Manual.

En el caso de las entidades apoyadas, el Oficial Mayor de la dependencia coordinadora de sector o el funcionario que designe el titular de la misma, emitirá el oficio de liberación de inversión y, en su caso sus respectivas modificaciones, con la participación que corresponda a los titulares de las entidades y de los órganos de gobierno, en el ámbito de sus respectivas competencias, y conforme a las disposiciones aplicables; en el caso de los órganos administrativos desconcentrados, se emitirá la autorización por el Oficial Mayor o por el funcionario que designe el titular de la dependencia a la que esté jerárquicamente subordinado dicho órgano, con la participación del titular de los mismo, conforme a las disposiciones aplicables.

Las áreas internas de control en las dependencias, entidades apoyadas y en los órganos administrativos desconcentrados, en el ámbito de sus respectivas competencias, serán responsables de vigilar que los oficios de liberación de inversión que se emitan, cumplan con el Presupuesto de Egresos aprobado, las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria y las demás disposiciones aplicables.

Las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados deberán informar a la Secretaría, a través de la dependencia coordinadora de sector o de aquélla a la que estén jerárquicamente subordinados, sobre los oficios de liberación de inversión, en los términos del párrafo segundo del numeral 109 de este Manual, y

IV. En el caso de que las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados no cumplan con los requisitos de identificación específica para emitir el oficio de liberación de inversión, solicitarán a la Secretaría, a través de la dependencia coordinadora de sector o de aquélla a la que estén jerárquicamente subordinados, el oficio de autorización de inversión conforme a la fracción IV del numeral 108 de este Manual. Las modificaciones a los oficios de autorización de inversión se sujetarán a lo dispuesto en la fracción III del numeral 110 de este Manual.

151. Cuando las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados pretendan realizar adquisiciones internacionales mediante crédito bilateral deberán cumplir con lo dispuesto en los numerales 130 al 138 de este Manual y, en su caso, cubrir las obligaciones que se generen por el uso del crédito externo con cargo a las ministraciones mensuales autorizadas.

152. Las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados ejecutores de proyectos financiados con créditos provenientes de los organismos financieros internacionales, recibirán la ministración mensual de sus transferencias de crédito externo a través de los agentes financieros, a fin de que el ejercicio se realice mediante el procedimiento de pago autorizado por la Secretaría, por conducto de los agentes financieros, con base en los documentos Autorizaciones de Pago (AP), y de acuerdo a los numerales 120 al 129 de este Manual.

Los desembolsos provenientes de los organismos financieros internacionales serán concentrados en la Tesorería, en los plazos y términos establecidos en el numeral 127 de este Manual.

153. Las solicitudes para realizar adecuaciones presupuestarias externas, así como la información relativa a las adecuaciones internas, de las entidades apoyadas y los órganos administrativos desconcentrados que reciben transferencias, incluidas las solicitudes de ampliación líquida derivadas de la obtención de ingresos excedentes a los previstos en su presupuesto autorizado, serán las que se presentarán a la Secretaría, en los términos de los numerales 35 al 44 de este Manual. En el caso de las entidades, adicionalmente se requerirá la correspondiente modificación al flujo de efectivo, que refleje la distribución de las erogaciones de acuerdo con los capítulos y conceptos del Clasificador por Objeto del Gasto.

154. Los órganos administrativos desconcentrados cuyas operaciones presupuestarias se realicen en su totalidad con recursos que no provengan de transferencias, ni del presupuesto directo de la dependencia a la que estén jerárquicamente subordinados, observarán las disposiciones aplicables a las entidades no apoyadas, señaladas en el Título Tercero Disposiciones Aplicables a la Administración Pública Federal Paraestatal de este Manual.

155. Las inversiones financieras con cargo al concepto 4500 Transferencias para inversión financiera del Clasificador por Objeto del Gasto se autorizarán en casos excepcionales, siempre y cuando se presente la solicitud a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, las cuales en coordinación con la Unidad de Política Presupuestal determinarán la procedencia de este tipo de erogaciones. En caso de ser necesario se podrá solicitar la opinión de la Comisión.

TITULO TERCERO

DISPOSICIONES APLICABLES A LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL PARAESTATAL

CAPITULO I

Lineamientos generales

156. Los presupuestos de las entidades deberán contener:

I. El flujo de efectivo que detalle el origen de los ingresos y destino de los egresos;

II. Las asignaciones a la estructura funcional-programática aprobada por la Secretaría, y

III. Descripción detallada de los objetivos, indicadores y metas.

157. Las entidades que pretendan realizar los programas o proyectos de inversión a que hace referencia el segundo párrafo del numeral 104 de este Manual y que requieran exclusivamente recursos presupuestarios, se apegarán a lo establecido en los numerales 102 al 107 de este Manual.

158. En el caso de todos los proyectos de infraestructura productiva de largo plazo, las entidades requerirán los dictámenes a que se refiere el numeral 188 de este Manual. Para ello deberán enviar, a través de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, a la Dirección General de Crédito Público y a las Unidades de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales y de Política Presupuestal un resumen ejecutivo del proyecto en cuestión. Asimismo, deberán sujetarse a los siguientes criterios particulares:

I. Para obtener el dictamen de la Dirección General de Crédito Público las entidades además de cumplir con lo establecido en el último párrafo del numeral 187 de este Manual deberán enviar a ésta, a través de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, la información que solicite.

II. Para obtener el dictamen de la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales las entidades además de cumplir con lo establecido en los numerales 102, 103, 105, segundo al octavo párrafos del 106 y 107 de este Manual, deberán apegarse a lo siguiente:

a) La fecha límite de recepción de solicitudes de dictamen será el último día hábil del mes de mayo, excepto para las solicitudes a que se refiere el siguiente inciso;

b) En caso de presentar modificaciones en las variables consideradas en la evaluación de un proyecto que hubiera obtenido dictamen favorable, antes de que se emita la convocatoria de la licitación de los mismos, las entidades estarán obligadas a solicitar a la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales la rectificación o confirmación del dictamen que hubiera emitido en los términos del párrafo primero del numeral 189 de este Manual. Para presentar dicha solicitud, las entidades deberán remitir, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales lo señalado en los numerales 105 y 106 de este Manual, y

lll. Para obtener el dictamen de la Unidad de Política Presupuestal las entidades deberán enviar a ésta, a través de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, la información que solicite.

A partir de que se reciban las obras materia de los contratos, las entidades deberán elaborar estados financieros proforma proyectados al cierre del ejercicio que muestren el comportamiento de los ingresos y egresos atribuibles a los proyectos, para su comparación con los que muestren los resultados observados. Esta práctica se efectuará en cada uno de los ejercicios anuales subsecuentes hasta el finiquito del contrato por pago total.

159. Las solicitudes de autorización para comprometer recursos de años subsecuentes, que presenten las entidades ante la Secretaría deberán contener lo siguiente:

I. La especificación de las obras, adquisiciones o arrendamientos, señalando si corresponden a inversión o gasto corriente;

II. La justificación clara y específica;

III. El desglose del gasto en flujo de efectivo que debe consignarse a precios del año, tanto para el ejercicio fiscal como para los subsecuentes, así como los avances físicos esperados. Los montos deberán presentarse en la moneda prevista para la contratación;

IV. El compromiso expreso de la entidad para incluir dentro de sus presupuestos los importes que se autoricen para cada uno de los años;

V. En su caso, el dictamen de la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales en los términos del numeral 157 de este Manual, y

VI. En su caso, la actualización de los montos multianuales deberá presentar los avances físico y financiero ejercidos en cada uno de los años anteriores.

Estas solicitudes, incluidas las actualizaciones derivadas de la variación de precios, se presentarán ante las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, durante el periodo comprendido entre el primer día hábil de enero al último día hábil de septiembre del ejercicio fiscal, salvo lo dispuesto en el numeral 160 de este Manual. Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales deberán emitir su resolución en un plazo máximo de 15 días hábiles a partir de la presentación de la solicitud, con excepción de aquellos casos en que se requiera dictamen de la Unidad de Inversiones y Desincorporación de Entidades Paraestatales, para lo cual correrá dicho plazo a partir de que se hubiere emitido el dictamen correspondiente por parte de dicha Unidad.

160. Las entidades no requerirán, para efectos de las actualizaciones, de la autorización a que se refiere el numeral 159 de este Manual, siempre y cuando:

I. Las adquisiciones o arrendamientos, cuyo monto actualizado, tanto para el año como para los ejercicios subsecuentes, no rebasen el 15 por ciento del importe originalmente aprobado ni el techo de gasto autorizado para el año en el concepto correspondiente, y

II. Las obras, cuyo monto actualizado, tanto para el año como para los ejercicios subsecuentes, no rebasen el 25 por ciento del importe originalmente aprobado ni el techo de gasto autorizado para el año en el concepto correspondiente.

Las entidades deberán informar a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales sobre las actualizaciones a que se refiere este numeral en un plazo máximo de 10 días hábiles.

161. Las inversiones financieras que las entidades pretendan realizar deberán estar previstas en el Presupuesto de Egresos aprobado y contar con la autorización de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, además de la opinión favorable de la Unidad de Política Presupuestal, así como de la Dirección General de Crédito Público y, en su caso, con el acuerdo de la Comisión.

Las entidades en las que el Gobierno Federal tenga inversiones financieras, enterarán a la Tesorería los dividendos, utilidades o remanentes correspondientes, dentro de los 16 días naturales siguientes a la aprobación de su balance. Los retrasos en el entero causarán intereses a la tasa que por financiamiento cubra el Gobierno Federal al Banco de México.

Para la constitución de reservas con recursos excedentes, así como para su aplicación, las entidades deberán atenerse a lo dispuesto por las disposiciones legales que rijan la materia, además de contar con la autorización de la Secretaría y del órgano de gobierno correspondiente.

CAPITULO II

Ejercicio, pago de compromisos y registro de las operaciones presupuestarias

162. Las entidades que al inicio del ejercicio presupuestario no cuenten con disponibilidades suficientes para atender gastos urgentes, derivados de la ejecución de sus funciones y programas autorizados, podrán solicitar a la Secretaría la autorización de un acuerdo de ministración conforme al numeral 31 de este Manual. Para regularizar el acuerdo que se autorice, las entidades deberán reintegrar a la Tesorería el importe correspondiente con cargo a las ministraciones que reciban por concepto de transferencias o, en su caso, a los recursos propios previstos en su presupuesto autorizado de flujo de efectivo, dentro de los plazos que la Secretaría determine en dicho acuerdo de ministración.

163. Las entidades, para licitar y/o ejercer los recursos de los programas de inversión autorizados en el Presupuesto de Egresos, deberán contar con el oficio de inversión que corresponda, conforme al formato a que se refiere el numeral 109 de este Manual y a lo siguiente:

I. El oficio de autorización especial de inversión se emitirá por la Secretaría en los términos de la fracción I del numeral 108 de este Manual. Asimismo, una vez iniciado el ejercicio fiscal las entidades requerirán el oficio de liberación de inversión o, en su caso, el oficio de autorización de inversión conforme a las fracciones III y IV de este numeral;

II. El oficio de inversión financiada para las entidades cuyo presupuesto prevea la ejecución de proyectos de infraestructura productiva de largo plazo en los términos de los numerales 185 al 195 de este Manual, se sujetará a lo dispuesto en los numerales 108 fracción II, y 110 fracción I de este Manual;

El Oficial Mayor de la dependencia coordinadora de sector o el funcionario que designe el titular de la misma, emitirá el oficio de liberación de inversión y, en su caso sus respectivas modificaciones, con la participación que corresponda a los titulares de las entidades y de los órganos de gobierno, en el ámbito de sus respectivas competencias, y conforme a las disposiciones aplicables.

Las áreas internas de control en las dependencias coordinadoras de sector y en las entidades, en el ámbito de sus respectivas competencias, serán responsables de vigilar que los oficios de liberación de inversión que se emitan, cumplan con el Presupuesto de Egresos aprobado, las disposiciones de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria y las demás disposiciones aplicables.

Las entidades deberán informar a la Secretaría, a través de la dependencia coordinadora de sector, sobre los oficios de liberación de inversión, en los términos del párrafo segundo del numeral 109 de este Manual, y

IV. En el caso de que las entidades no cumplan con los requisitos de identificación específica para emitir el oficio de liberación de inversión, solicitarán a la Secretaría, a través de la dependencia coordinadora de sector el oficio de autorización de inversión conforme a la fracción IV del numeral 108 de este Manual. Las modificaciones a los oficios de autorización de inversión se sujetarán a lo dispuesto en la fracción III del numeral 110 de este Manual.

En el caso de las entidades no coordinadas, los oficios de inversión a que se refieren las fracciones II y III de este numeral y, en su caso, sus modificaciones, serán emitidos por los titulares de dichas entidades, con la participación de los órganos de gobierno conforme a las disposiciones aplicables, sujetándose a los requisitos establecidos en dichas fracciones. Tratándose de los oficios de inversión a que se refieren las fracciones I y IV de este numeral, las entidades no coordinadas deberán presentar directamente ante la Secretaría la solicitud correspondiente.

164. Las entidades que cuenten con la aprobación del órgano de gobierno, sólo podrán otorgar los subsidios, ayudas y donativos en dinero con cargo a sus erogaciones previstas y autorizadas en el Presupuesto de Egresos, y no se podrán otorgar a favor de beneficiarios cuyos principales ingresos provengan del presupuesto, salvo los casos que permitan expresamente las leyes o cuando la Secretaría lo autorice.

165. Las entidades que realicen adquisiciones en el exterior deberán utilizar los financiamientos que ofrezcan los países y proveedores del extranjero, mediante líneas de crédito externo disponibles en la banca de desarrollo o comercial, con el fin de coadyuvar a la racionalización en el uso de las divisas, excepto cuando las adquisiciones ya cuenten con otras fuentes de financiamiento.

En caso de no contar con crédito externo disponible y las adquisiciones sean elegibles para ser financiadas con este tipo de recursos, las entidades deberán solicitar a la Dirección General de Crédito Público autorización para realizar gestiones informales o exploratorias para la contratación de crédito externo, conforme a los lineamientos establecidos por dicha Dirección General, siempre y cuando la negociación no interfiera con los programas de entrega-recepción de las adquisiciones.

Cuando las entidades tengan previsto cubrir sus importaciones con crédito interno, deberán sustituirlo por el financiamiento externo disponible en la banca de desarrollo o comercial, informando de lo anterior a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, a efecto de realizar la modificación respectiva en el presupuesto autorizado. Asimismo, someterán a la consideración de la Dirección General de Crédito Público los términos y condiciones financieras del crédito.

Las entidades serán responsables de que por ningún motivo se rebase su asignación presupuestaria y el monto de endeudamiento autorizado, con el propósito de evitar ampliaciones a los techos de gasto por este concepto que repercutan en el balance presupuestario.

Las entidades realizarán los pagos de las adquisiciones provenientes del exterior, con cargo a sus presupuestos mediante los esquemas de pre-pagos establecidos con las instituciones de crédito para la utilización de las líneas de crédito externo.

El correspondiente oficio de inversión a que se refiere el numeral 163 del presente Manual, señalará que la adquisición será pagada a través del sistema de pre-pagos e indicará la institución de crédito con la que se opere este mecanismo.

166. El ejercicio de las erogaciones asignadas a los proyectos de inversión financiados total o parcialmente por organismos financieros internacionales se podrá realizar por las entidades a través de los agentes financieros o, en su caso, previo acuerdo con éstos, las entidades podrán enviar la documentación comprobatoria de las erogaciones efectuadas utilizando sus propios sistemas de pago, a fin de que conforme a los criterios de elegibilidad establecidos por los organismos financieros internacionales, los agentes financieros tramiten el desembolso correspondiente a favor de la entidad ejecutora.

Las entidades apoyadas deberán realizar su ejercicio a través de los agentes financieros en los términos del numeral 152 de este Manual.

Las entidades deberán contar con la autorización de la Secretaría, por conducto de la Dirección General de Crédito Público para que se realicen las gestiones respectivas ante la institución que otorga el crédito.

CAPITULO III

Adecuaciones presupuestarias

167. Son adecuaciones presupuestarias las modificaciones que se realizan durante el ejercicio fiscal a la estructura programática y financiera de los presupuestos de egresos aprobados, así como a los calendarios de gasto y a las metas autorizadas, y se clasifican en externas e internas.

168. Las adecuaciones presupuestarias externas son aquéllas que autoriza la Secretaría por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, cuando se presente lo siguiente:

I. Traspasos de recursos de gasto de inversión a gasto corriente y viceversa;

II. Traspasos que afecten el presupuesto de servicios personales;

III. Cambios a los calendarios de gasto, y

IV. Modificaciones que afecten los balances primario y de caja.

169. Las entidades, a través de sus dependencias coordinadoras de sector, deberán presentar las solicitudes de adecuaciones presupuestarias externas ante las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, dentro del periodo comprendido del primer día hábil de enero y el 30 de noviembre de cada ejercicio fiscal.

Asimismo, se deberán presentar los formatos, flujos de efectivo, análisis programático devengable, resumen programático económico, presupuesto integral, calendario de metas, resumen económico regional, así como el de programas y proyectos de inversión que consignen las adecuaciones presupuestarias solicitadas.

Las entidades no coordinadas presentarán sus solicitudes directamente a dichas Direcciones Generales.

En el caso de las entidades apoyadas, adicionalmente se requerirá del oficio de afectación presupuestaria.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales determinarán y comunicarán la resolución de las adecuaciones presupuestarias externas a las entidades, por conducto de sus dependencias coordinadoras de sector, en los términos y plazos establecidos en los numerales 39 y 40 de este Manual, respectivamente.

Las entidades podrán solicitar adecuaciones presupuestarias durante el mes de diciembre, siempre y cuando justifiquen la necesidad de las mismas; garanticen que los recursos serán devengados y contabilizados al 31 de diciembre y cuenten con la aprobación del órgano de gobierno.

170. Las adecuaciones presupuestarias internas son aquellas modificaciones que autoriza el órgano de gobierno de la entidad y que no requieren autorización de la Secretaría.

Las entidades informarán mensualmente sus adecuaciones presupuestarias internas a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, dentro del periodo comprendido entre el primer día hábil de enero y el último día hábil de diciembre del ejercicio fiscal que corresponda. Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales comunicarán el registro de las adecuaciones presupuestarias internas o las que resulten improcedentes por no reunir los requisitos técnicos que formalicen su registro, en un plazo no mayor a 6 días hábiles a partir de la recepción de las solicitudes en la Secretaría.

171. Las entidades, para ejercer los recursos que generen por concepto de ingresos excedentes a los previstos en sus presupuestos autorizados, incluidos los donativos en dinero que reciban, requerirán la autorización de la Secretaría, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en los términos del Presupuesto de Egresos, para realizar las adecuaciones presupuestarias correspondientes en los presupuestos de flujo de efectivo de las mismas.

Las solicitudes se deberán presentar conforme a los términos y plazos señalados en los numerales 42 al 44 y 169 de este Manual, anexando la justificación del destino de los recursos, así como la propuesta de flujo de efectivo modificado aprobado por el órgano de gobierno, previendo que los ingresos obtenidos que se autoricen como gasto adicional, sean ejercidos a más tardar el 31 de diciembre de cada año.

Las donaciones en especie se registrarán conforme a las disposiciones generales que al efecto emita la Secretaría, por conducto de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública y la Contraloría. En el caso de donaciones de bienes inmuebles se solicitará adicionalmente a la Contraloría, la inscripción del bien en el Registro Público de la Propiedad Federal.

CAPITULO IV

Servicios personales

172. Las entidades apoyadas en materia de servicios personales, se sujetarán en lo conducente a lo previsto en los numerales 5 fracción IV, 54, 56, 57, 64 al 74 de este Manual, a excepción de la fracción IV del numeral 66 que sólo le aplica a aquellas entidades con curva salarial del Sector Central.

Dichas entidades deberán observar que en el ejercicio de su presupuesto por concepto de servicios personales, se ajusten a la asignación autorizada dentro de las partidas 4301 Transferencias para servicios personales, 4311 Transferencias para estímulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeño, 4312 Transferencias para aportaciones al ISSSTE y a la vivienda y 4313 Previsiones para servicios personales.

173. Las entidades deberán presentar a la Secretaría sus solicitudes en materia de servicios personales por conducto de las dependencias coordinadoras de sector y, en su caso, contar con la aprobación del órgano de gobierno correspondiente.

174. Las entidades deberán sujetarse en lo conducente, a lo dispuesto en los numerales 62, 76 al 88 y 98 de este Manual, a excepción de la fracción III del numeral 77 que para el caso de las entidades implica un movimiento que requiere autorización previa de la Secretaría.

175. Las autorizaciones que la Secretaría emita a las entidades, en relación con la conversión de plazas en los términos de lo dispuesto en el numeral 85 de este Manual, se sujetarán a lo dispuesto para las dependencias, siempre y cuando hayan integrado sus percepciones.

176. En los casos de conversión de puestos que requieran dictamen técnico-funcional, las entidades deberán presentar su propuesta, avalada por la dependencia coordinadora de sector y la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial respectiva. Los movimientos propuestos deben ser de manera compensada en términos de recursos y plazas presupuestarias.

Las propuestas de conversión de plazas formuladas serán resueltas en un plazo no mayor a los 5 días hábiles siguientes a la recepción de la solicitud, remitiendo el dictamen a la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial para su comunicación.

177. Lo dispuesto en los numerales 88, 93, 98, 144 y 145 de este Manual, relativos a los programas de retiro voluntario, prima quinquenal, viáticos y pagas de defunción, para las dependencias, será aplicable a las entidades que regulan sus relaciones laborales por el Apartado B del artículo 123 constitucional.

CAPITULO V

Registro del pasivo circulante

178. Constituye el pasivo circulante de las entidades, las obligaciones de pago contraídas por concepto de adquisiciones, arrendamientos, servicios y obras públicas contratadas y que al 31 de diciembre de cada año se encuentren debidamente contabilizadas, devengadas y pendientes de pagar.

179. Las entidades serán responsables de cubrir los compromisos pendientes de pago generados durante cada ejercicio fiscal a través de sus tesorerías con cargo a su presupuesto autorizado del año en que se efectúe el pago, incluyendo aquellos compromisos pendientes de pago generados durante el ejercicio inmediato anterior, para lo cual deberán incluir en su flujo de efectivo las previsiones correspondientes.

Las erogaciones de las entidades por concepto de gasto devengado y no pagado al 31 de diciembre de cada ejercicio, se deberán registrar presupuestariamente con cargo al siguiente ejercicio fiscal, dentro de su flujo de efectivo.

Estas operaciones presupuestarias deberán reflejarse en el informe a que se refiere el siguiente numeral.

En el caso de las entidades apoyadas, los saldos disponibles de las transferencias no devengadas, invariablemente deberán reintegrarse a la Tesorería dentro de los primeros 5 días hábiles de enero del ejercicio fiscal siguiente.

180. Las entidades serán responsables de presentar a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, el informe de pasivo circulante a que se refiere el artículo 28 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. Las entidades coordinadas presentarán su información por conducto de las dependencias coordinadoras de sector. Estos informes, en su caso, se presentarán a través del Sistema Integral de los Ingresos y Gasto Público.

CAPITULO VI

Convenios de seguimiento financiero

181. Las entidades que requieran suscribir convenios de seguimiento financiero en los términos del Presupuesto de Egresos, deberán presentar sus respectivos proyectos de convenios a la Comisión, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, a más tardar el último día hábil de enero. La revisión y, en su caso, las modificaciones que lleven a cabo las diversas instancias participantes, se deberán realizar a más tardar el 15 de marzo.

La Comisión a propuesta de la Secretaría, seleccionará las entidades con las que habrán de celebrarse convenios de seguimiento financiero a más tardar el último día hábil de marzo. La firma de dichos convenios deberá realizarse a más tardar el último día hábil de abril.

182. Los convenios de seguimiento financiero deberán contener los elementos cuantitativos y cualitativos de flujo de efectivo que corresponda a cada ejercicio fiscal, conforme al presupuesto anual que la Secretaría haya comunicado a las dependencias coordinadoras de sector y a las entidades. Dichos elementos son:

I. Ingreso;

II. Gasto;

III. Transferencias;

IV. Balances de operación primario y financiero, devengado y pagado;

V. Disponibilidades;

VI. La situación financiera esperada en el mediano plazo;

VII. Los indicadores aprobados en sus presupuestos y aquéllos que adicionalmente se hubieren acordado con las entidades;

VIII. Los avances de metas físicas en relación con el ejercicio financiero, y

IX. Las entidades deberán incorporar a los convenios, aquellos elementos que en cada caso considere pertinentes la Comisión.

183. La Secretaría y la Contraloría, en el seno de la Comisión, se auxiliarán de grupos interinstitucionales encargados de evaluar mensualmente los convenios de seguimiento financiero. Los grupos de trabajo interinstitucional se reunirán conforme a los términos y condiciones que establezca la Unidad de Política Presupuestal.

La entidad remitirá al grupo de trabajo interinstitucional la información del ejercicio real de flujo de efectivo y devengado, y reportará al Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público Federal, en forma simultánea dentro de los 15 días naturales posteriores al cierre del ejercicio mensual.

184. La Secretaría presentará a la Comisión la evaluación del cumplimiento de los compromisos contenidos en los convenios, dentro de los 45 días naturales posteriores a cada trimestre.

En caso de detectarse variaciones respecto de los compromisos establecidos, la Comisión propondrá a la dependencia coordinadora de sector y, en su caso, a los órganos de gobierno de las entidades, las medidas conducentes para su corrección en los términos de las disposiciones aplicables.

La Contraloría, con base en los acuerdos adoptados en la Comisión, dispondrá lo conducente a efecto de que, en su caso, se finquen las responsabilidades que procedan.

La Secretaría podrá reservarse la autorización de la ministración de recursos a las entidades apoyadas presupuestariamente y solicitar a las dependencias coordinadoras de sector la revocación de las autorizaciones que, a su vez, hayan otorgado a sus entidades coordinadas, cuando se observen hechos que contravengan los compromisos establecidos en los convenios de seguimiento financiero o las disposiciones previstas en el Presupuesto de Egresos.

CAPITULO VII

Proyectos de infraestructura productiva de largo plazo

185. Sólo podrán ser autorizados como proyectos de infraestructura productiva de largo plazo en los términos establecidos en el tercer párrafo del artículo 18 de la Ley General de Deuda Pública y segundo párrafo del artículo 30 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, los compromisos que asuman las entidades incluidas en el articulado del Presupuesto de Egresos, para adquirir en propiedad bienes de infraestructura productivos construidos y financiados por el sector privado.

La adquisición de los bienes productivos a que se refiere el párrafo anterior, únicamente podrá darse por las siguientes causas:

I. Tratándose de proyectos de infraestructura productiva de largo plazo considerados para efectos de este Manual como de inversión directa, por ser el objeto principal de un contrato, o

ll. Tratándose de proyectos de infraestructura productiva de largo plazo considerados para efectos de este Manual como de inversión condicionada, por tener la obligación de adquirirlos, habiéndose derivado del incumplimiento por parte de la entidad o por causas de fuerza mayor previstas en un contrato cuyo objeto principal no sea dicha adquisición.

En ambos casos, para asumir los compromisos correspondientes se requerirá de la autorización respectiva en los términos de este Manual.

Queda prohibido celebrar contratos en la modalidad de proyectos de infraestructura productiva de largo plazo, en los que para su pago no se pacten de forma específica tanto los términos y condiciones de los cargos financieros que se causen, como la inversión correspondiente.

186. La Secretaría, al presentar el proyecto de Presupuesto de Egresos a la Cámara de Diputados, hará mención especial en dicho documento de los compromisos derivados de proyectos de infraestructura productiva de largo plazo a asumir durante el ejercicio correspondiente, señalando el costo total de los mismos, así como las previsiones de gasto necesarias para cubrir las obligaciones exigibles en el respectivo ejercicio fiscal, con respecto a aquellos bienes materia del contrato que ya hubieren sido entregados a la entidad.

187. Para incluir nuevos proyectos de infraestructura productiva de largo plazo en el proyecto de Presupuesto de Egresos, las entidades por conducto de las dependencias coordinadoras de sector, deberán remitir a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en las fechas establecidas durante el proceso de programación y presupuesto, la solicitud de autorización que reúna los requisitos establecidos en los artículos 18 de la Ley General de Deuda Pública y 38-A del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales deberán remitir dicha solicitud a las Unidades de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, y de Política Presupuestal, en un plazo de 3 días hábiles, a partir de que reciban la solicitud de autorización, a efecto de que éstas emitan los dictámenes a que se refieren las fracciones I y II del numeral 188 de este Manual.

Asimismo, para efectos del cumplimiento de los requisitos establecidos en los artículos 18 de la Ley General de Deuda Pública y 38-A del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, las entidades por conducto de las dependencias coordinadoras de sector, deberán remitir a la Dirección General de Crédito Público, en las fechas establecidas durante el proceso de programación y presupuesto, la solicitud que contenga la información referente a la fuente y condiciones financieras del proyecto, a efecto de que esta última emita el dictamen a que se refiere la fracción III del numeral 188 de este Manual.

Para emitir dicho dictamen la Dirección General de Crédito Público, con base en lo señalado en los artículos 18 de la Ley General de Deuda Pública y 38-A del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, deberá evaluar los requisitos establecidos en los numerales 2 inciso c; 3; 4; 5, y 6 de este último artículo.

188. En el proyecto de Presupuesto de Egresos únicamente se podrán incluir aquellos proyectos de infraestructura productiva de largo plazo, que cuenten con los siguientes dictámenes, los cuales serán comunicados por las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales a las dependencias coordinadoras de sector:

I. De la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales, conforme a lo establecido en el numeral 158 de este Manual;

II. De la Unidad de Política Presupuestal, respecto del impacto futuro del gasto sobre las finanzas del sector público federal, y

III. De la Dirección General de Crédito Público, respecto de lo previsto en el párrafo tercero del numeral 187 de este Manual, determinando específicamente si el financiamiento del proyecto propuesto afectará las fuentes generales de crédito de la Federación.

Con base en estos dictámenes, la dependencia coordinadora de sector, por conducto de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, pondrá a la consideración de la Comisión el proyecto y, en su caso, gestionará la autorización de la Subsecretaría de Egresos para ser incorporado en el proyecto de Presupuesto de Egresos. La solicitud y documentos que se tramiten ante la Comisión deberán presentarse en papel oficial.

El dictamen que, en su caso, emita la Comisión deberá considerar los dictámenes a que se refieren las fracciones I, II y III de este numeral, y contener el monto máximo de compromiso de inversión calendarizado y los pagos a efectuarse por concepto de amortización de capital y de intereses. Los términos de dicho dictamen serán comunicados por la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial a la dependencia coordinadora de sector.

189. En caso de que se presenten variaciones en los proyectos, antes de que se emita la convocatoria de la licitación para el proyecto en cuestión, las entidades, por conducto de sus respectivas dependencias coordinadoras de sector, estarán obligadas a solicitar ante las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, la rectificación o confirmación de los dictámenes a que se refieren las fracciones I, II y III del numeral 188 de este Manual y, en su caso, deberán solicitar a dichas Direcciones Generales que presenten a la consideración de la Comisión esas variaciones, a fin de que ésta pueda rectificar o confirmar su dictamen, el cual deberá ser comunicado a la dependencia coordinadora de sector por la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial.

La entidad deberá sujetarse estrictamente al monto máximo de compromiso de inversión y a los demás términos y condiciones autorizados, por lo que en ningún caso en la licitación correspondiente podrán establecerse compromisos de pago de anticipos, ni realizar pago previo alguno por cualquier concepto, que anteceda la entrega del bien materia del contrato, ni transmitir, ni negociar sus obligaciones.

Las dependencias coordinadoras de sector deberán remitir a la Comisión, a la Unidad de Política Presupuestal, a la Unidad de Inversiones y de Desincorporación de Entidades Paraestatales y a la Dirección General de Crédito Público, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, la información correspondiente a los términos de contratación del proyecto, haciendo especial mención del monto total de la inversión, de la tabla de amortización y de los gastos financieros.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales deberán llevar el seguimiento de la ejecución y desempeño financiero de los proyectos, debiendo verificar que se apeguen a los términos y condiciones autorizados. Para estos efectos, la entidad deberá presentar la información a que se refiere este Manual.

190. Las entidades que cuenten con la autorización conforme a lo señalado en los numerales 188 y 189 de este Manual, tramitarán el oficio correspondiente de inversión financiada ante la dependencia coordinadora de sector en los términos de la fracción II del numeral 108 de este Manual, y con base en éste y una vez adjudicado el proyecto, solicitarán la autorización definitiva de la fuente y condiciones financieras ante la Dirección General de Crédito Público, las cuales deberán ser congruentes con los términos del oficio correspondiente de inversión financiada. Esta solicitud de autorización definitiva deberá ser presentada conforme a los lineamientos establecidos por la Dirección General de Crédito Público.

191. El oficio de inversión financiada que corresponda a un proyecto de infraestructura productiva de largo plazo, deberá establecer el compromiso por el tiempo de ejecución del proyecto, monto total y anual de la inversión, así como el plazo de construcción.

Una vez terminado el proyecto y entregada la obra, la entidad deberá emitir o, en su caso, solicitar el oficio de inversión, en los términos de las fracciones III y IV del numeral 108 de este Manual, para registrar presupuestaria y contablemente el gasto de capital correspondiente y el financiamiento del ejercicio fiscal corriente.

Las entidades no podrán obligarse a realizar pago alguno, hasta en tanto reciban a su satisfacción el bien materia del contrato, y éste se encuentre en condiciones de generar los ingresos que permitan cumplir con las obligaciones pactadas, conforme a lo dispuesto en este Manual.

192. Conforme a lo establecido en la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, presupuestariamente la inversión financiada no tendrá efecto en el balance primario durante la etapa de construcción, por lo que el registro, seguimiento y reporte del establecimiento de compromisos contingentes, se realizará utilizando las cuentas de orden de la entidad que determine la Secretaría, por conducto de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública.

Para todos los años siguientes a la entrega de las obras o bienes correspondientes a la inversión financiada, la inversión presupuestaria corresponderá a los vencimientos del año en cuestión que señale el rubro de amortizaciones de capital de la tabla de amortizaciones del proyecto y deberá consignarse en los flujos de efectivo del presupuesto.

Asimismo, en todos los años los intereses siempre corresponderán a los vencimientos del año en curso y se asignarán igualmente en los flujos de efectivo.

193. El año corriente y el siguiente, posteriores a que se hagan exigibles las obligaciones derivadas del contrato correspondiente, las amortizaciones de capital respectivas a esos años y los intereses que procedan, se registrarán como pasivo directo y el resto del financiamiento como pasivo contingente, hasta el pago total del mismo, conforme a lo que determine la Secretaría, por conducto de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública. Para efectos del registro presupuestario, se deberán afectar los renglones de gasto de inversión capítulo 5000 Bienes Muebles e Inmuebles, por el monto equivalente a la amortización de capital, conforme a lo que señala la tabla de amortización para cada ejercicio fiscal, y de intereses y otros gastos financieros del capítulo 9000 Deuda Pública, dentro del plazo previsto para la liquidación de las obligaciones.

Durante los periodos de vigencia del financiamiento, el flujo de recursos que el proyecto genere deberá ser suficiente para cubrir los intereses devengados más la amortización de capital de cada año. En casos excepcionales, la Subsecretaría de Egresos, con fundamento en el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, y con base en el dictamen favorable de la Comisión, podrá autorizar aquellos proyectos que durante los tres primeros años posteriores a la entrega de la obra de infraestructura, no generen el suficiente flujo de recursos para el pago de los intereses y la amortización de capital, siempre y cuando la entidad responsable por conducto de su dependencia coordinadora de sector, acredite ante la Comisión que en estos tres primeros años la propia entidad generará el suficiente flujo de recursos para cubrir el déficit mencionado.

194. Las entidades, por conducto de las dependencias coordinadoras de sector, deberán informar trimestralmente a la Secretaría, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, sobre el desarrollo de los proyectos de infraestructura productiva de largo plazo. Esta información deberá presentarse desde el primer trimestre del año para el que los proyectos hayan sido autorizados mediante el Presupuesto de Egresos correspondiente y hasta concluir su periodo de construcción. A partir de la recepción del bien materia del contrato, las entidades deberán reportar mensualmente, a través del Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público, la información que especifique la Secretaría.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales deberán remitir a la Comisión un informe anual sobre la evolución de estos proyectos.

Adicionalmente, la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública solicitará a las instancias correspondientes los informes necesarios para integrarlos en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

195. Los registros contables de los proyectos de infraestructura productiva de largo plazo se realizarán en los términos que determine la Secretaría, por conducto de la Unidad de Contabilidad Gubernamental e Informes sobre la Gestión Pública.

TITULO CUARTO

GASTOS PARA SEGURIDAD PUBLICA Y NACIONAL

CAPITULO I

Gastos especiales

196. El ejercicio de las partidas 3814 Gastos de seguridad pública y nacional y 4310 Transferencias para gastos de seguridad pública y nacional, con cargo a las cuales las dependencias y sus órganos desconcentrados realizan actividades oficiales de carácter estratégico en materia de seguridad pública y nacional, incluidas las relacionadas con investigaciones especiales y acciones policiales especiales, se llevarán a cabo con sujeción a lo siguiente:

I. Se requiere la autorización de la Secretaría, con base en lo establecido en las fracciones III y IV de este numeral;

II. El responsable del ejercicio de los recursos a que se refiere la fracción anterior es el titular de la dependencia de que se trate, por conducto del Oficial Mayor o, en su caso, de los servidores públicos en quienes el titular de la dependencia delegue la facultad respectiva.

Las erogaciones específicas sólo procederán cuando se cuente con la autorización previa y por escrito del Oficial Mayor o, en su caso, de los servidores públicos en quienes el titular de la dependencia delegue la facultad respectiva, debiéndose llevar un registro preciso de las entradas y salidas de recursos;

III. Será responsabilidad del titular de la dependencia establecer la normatividad relativa a los procedimientos y controles administrativos internos necesarios para el cumplimiento de las disposiciones previstas en este Manual, así como definir en sus procedimientos de manera específica y detallada el universo de tipos de gastos, así como de las actividades que se podrán cubrir con cargo a las partidas 3814 Gastos de seguridad pública y nacional y 4310 Transferencias para gastos de seguridad pública y nacional.

La normatividad y procedimientos a que se refiere el párrafo anterior, deberán contar con la autorización de la Secretaría y la Contraloría, a efecto de que se puedan realizar erogaciones con cargo a dichas partidas;

IV. Exclusivamente se podrán efectuar las erogaciones especiales por concepto de seguridad pública y nacional a que se refiere esta sección con cargo a las partidas 3814 Gastos de seguridad pública y nacional y 4310 Transferencias para gastos de seguridad pública y nacional, de acuerdo con el universo de tipos de gastos y actividades a que se refiere la fracción anterior. Estos recursos en ningún caso se podrán traspasar a otras partidas del Clasificador por objeto del Gasto;

V. Será responsabilidad de los servidores públicos en quienes el titular de la dependencia delegue la facultad respectiva, recabar y custodiar la documentación comprobatoria y los informes relativos a las erogaciones cubiertas. En los casos en que no exista documentación soporte se deberán acreditar los mismos mediante acta circunstanciada que se formalice con la intervención del Oficial Mayor o el servidor público que designe expresamente el titular de la dependencia ante la presencia de dos testigos, en donde se señalen los motivos y el monto de la erogación, y

VI. Las dependencias que cuenten con autorización para efectuar estas erogaciones, reportarán su ejercicio dentro de los informes que se presenten a la Secretaría para la integración de los Informes Trimestrales a la Cámara de Diputados sobre la ejecución del presupuesto, así como sobre la Situación Económica y las Finanzas Públicas.

Para efectos de la correspondiente evaluación sobre el cumplimiento de estas disposiciones, las dependencias deberán llevar un seguimiento, y su resultado deberá informarse mensualmente a las áreas internas de control.

197. En el ejercicio de los gastos de seguridad pública y nacional a que se refiere el numeral anterior, se exceptúa la emisión del oficio de inversión a que se refieren las fracciones III y IV del numeral 108 de este Manual, en cuyo caso las adquisiciones de bienes de inversión que se contraten tanto con proveedores nacionales como extranjeros, se sujetarán a lo señalado en la fracción II del numeral 196 de este Manual.

198. Los recursos asignados a las partidas 3814 Gastos de seguridad pública y nacional y 4310 Transferencias para gastos de seguridad pública y nacional, deberán administrarse a través de cuentas bancarias maestras o productivas invariablemente a nombre de la dependencia correspondiente y no de persona física alguna, las cuales se abrirán con firmas mancomunadas del Oficial Mayor y de aquellos servidores públicos que designe expresamente el titular de la dependencia.

Los rendimientos financieros de las cuentas maestras o productivas deberán enterarse a la Tesorería, a más tardar el día 10 del mes siguiente a aquél en que se obtengan. Asimismo, los remanentes presupuestarios no devengados al cierre del ejercicio fiscal deberán concentrarse en la Tesorería. Cuando se trate de cuentas maestras o productivas establecidas en el exterior los rendimientos financieros se concentrarán conforme al procedimiento específico que establezca la dependencia en los términos de la fracción III del numeral 196 de este Manual.

CAPITULO II

Adquisiciones de bienes derivadas de las actividades de seguridad pública y nacional

199. Para efectos del registro presupuestario al cierre del ejercicio, las adquisiciones de bienes y servicios previstas en el Presupuesto de Egresos que se realicen con cargo a las partidas de los conceptos 2800 Materiales explosivos y de seguridad pública, 5800 Maquinaria y equipo de defensa y seguridad pública, y demás partidas que en forma específica contenga el Clasificador por Objeto del Gasto para la adquisición de bienes destinados a las actividades de seguridad pública y nacional, se tendrán por devengados con base en compromisos debidamente formalizados.

Para ejercer las adquisiciones a que se refiere este numeral las dependencias, podrán establecer cuentas maestras o productivas, en los términos del numeral 198 de este Manual.

Las dependencias en tanto reciban los bienes y liquiden el contrato, mantendrán los recursos en cuentas productivas con sus respectivas subcuentas por cada uno de los compromisos debidamente formalizados. Si algún compromiso no se concretara, se cancelará la cuenta o, en su caso, la subcuenta correspondiente, y los recursos disponibles se reintegrarán a la Tesorería, así como los remanentes que por ahorros o economías pudieran presentarse.

TITULO QUINTO

CONVENIOS O BASES DE DESEMPEÑO

200. Las entidades y los órganos administrativos desconcentrados que suscriban respectivamente, convenios o bases de desempeño, en los términos del Presupuesto de Egresos, se sujetarán a los controles presupuestarios y a las excepciones de autorización establecidos en dichos instrumentos, conforme al marco jurídico aplicable y a sus presupuestos autorizados.

Las entidades y los órganos administrativos desconcentrados, por conducto de las dependencias coordinadoras de sector o de aquéllas a las que estén jerárquicamente subordinados, respectivamente, deberán enviar a la Secretaría los proyectos de convenios o bases de desempeño en los términos y condiciones establecidos en el Presupuesto de Egresos.

Las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en coordinación con la Unidad de Política Presupuestal y, en su caso, la Unidad de Servicio Civil, serán responsables de verificar que los proyectos de convenios o bases de desempeño reúnan los requisitos que establezca el Presupuesto de Egresos.

201. Las entidades y los órganos administrativos desconcentrados que cuenten con la aprobación de la Secretaría, respecto de sus solicitudes para suscribir convenios o bases de desempeño, negociarán los términos de dichos instrumentos con la Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, con la participación de la Unidad de Política Presupuestal, la Unidad de Servicio Civil, y la Coordinación General de Política de Ingresos y de Coordinación Fiscal, en el ámbito de sus respectivas competencias, así como con la intervención que corresponda a la Contraloría y a la dependencia coordinadora de sector o aquélla a la que esté jerárquicamente subordinado. Dicha negociación se realizará observando lo siguiente:

I. Todos los proyectos de convenios o bases de desempeño deberán establecer claramente los resultados que ofrecen las entidades o los órganos administrativos desconcentrados;

II. Corresponde a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, en coordinación con la Unidad de Política Presupuestal, con la participación de la Unidad de Servicio Civil y de la Coordinación General de Política de Ingresos y de Coordinación Fiscal, en el ámbito de sus respectivas competencias, y escuchando la opinión de los delegados o comisarios públicos designados por la Contraloría en la entidad o el órgano administrativo desconcentrado que corresponda, determinar las excepciones de autorización que podrán otorgarse en cada caso específico conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos, y

III. Los compromisos de resultados deberán establecerse de forma concreta y específica con base en indicadores. En ningún caso los planes de negocios podrán sustituir a los convenios, y deberán formar parte de los mismos.

Una vez acordados los términos del convenio o de las bases de desempeño, la dependencia coordinadora de sector o aquélla a la que esté jerárquicamente subordinado el órgano administrativo desconcentrado, someterá dicho instrumento a la consideración de la Comisión; en caso de que ésta lo apruebe, dicho instrumento será suscrito por la Secretaría, la Contraloría, la entidad o el órgano administrativo desconcentrado, y la dependencia coordinadora de sector o aquélla a la que esté jerárquicamente subordinado dicho órgano.

Las dependencias coordinadoras de sector o aquéllas a las que estén jerárquicamente subordinados los órganos administrativos desconcentrados deberán publicar en el Diario Oficial de la Federación, los convenios o bases de desempeño suscritos o, en su caso, un extracto de los mismos, incluyendo los compromisos de resultados a que se refiere la fracción III de este numeral.

202. Para el seguimiento y la evaluación de los convenios y bases de desempeño en el seno de la Comisión, las entidades y los órganos administrativos desconcentrados, por conducto de la dependencia coordinadora de sector o de aquélla a la que se encuentre jerárquicamente subordinado, respectivamente, deberán presentar a la Secretaría y a la Contraloría, la información que se prevea en dichos instrumentos en los plazos establecidos en los mismos.

La Secretaría por conducto de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, en coordinación con la Unidad de Política Presupuestal y, en su caso, la Contraloría evaluarán la información presentada. La Secretaría y la Contraloría presentarán a la Comisión el resultado de sus evaluaciones, en el ámbito de sus respectivas competencias.

Conforme al resultado de la evaluación, la Comisión podrá recomendar medidas correctivas o, en su caso, incentivos adicionales. En su caso, la Contraloría, con base en los acuerdos adoptados en la Comisión, dispondrá lo conducente a efecto de que se finquen las responsabilidades que procedan por el incumplimiento de lo acordado en los convenios y bases de desempeño.

TITULO SEXTO

DEUDA PUBLICA Y OTRAS EROGACIONES FINANCIERAS

CAPITULO I

Lineamientos generales

203. La Dirección General de Crédito Público, es la instancia encargada de tramitar, contratar y manejar la deuda pública del Gobierno Federal y, en su caso, otorgar la garantía del mismo en los términos de las disposiciones aplicables.

204. La Dirección General de Crédito Público, como instancia que administra y controla los ramos generales 24 Deuda Pública, 29 Erogaciones para las Operaciones y Programas de Saneamiento Financiero, y 34 Erogaciones para los Programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca, ejercerá el presupuesto autorizado para cubrir las erogaciones y compromisos del Gobierno Federal del costo financiero de la deuda pública interna y externa, así como los programas de saneamiento financiero y de apoyo a ahorradores y deudores de la banca, a través de los intermediarios financieros que determine el Gobierno Federal.

205. Las adecuaciones presupuestarias que la Dirección General de Crédito Público realice durante el ejercicio fiscal para el mejor cumplimiento de las obligaciones del costo financiero de la deuda pública interna y externa y, en su caso, de otras erogaciones relacionadas con programas financieros se informarán trimestralmente a la Unidad de Política Presupuestal para la actualización de los registros del SICP, cuando se trate de las señaladas en la fracción III, inciso e) del numeral 36 de este Manual. En el caso de adecuaciones presupuestarias externas, se estará a lo dispuesto en el numeral 40 de este Manual.

Las adecuaciones presupuestarias internas y externas que realice la Dirección General de Crédito Público, a los presupuestos de los ramos 24 Deuda Pública y 29 Erogaciones para las Operaciones y Programas de Saneamiento Financiero, y 34 Erogaciones para los programas de Apoyo a Ahorradores y Deudores de la Banca, deberán respaldarse con las respectivas justificaciones para efectos de la presentación de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal.

En el caso de las ampliaciones líquidas señaladas en la fracción I del numeral 41 de este Manual, se deberá contar con la autorización previa de la Secretaría, por conducto de la Unidad de Política Presupuestal.

CAPITULO II

Autorización y contratación

206. Las dependencias que pretendan contratar algún tipo de financiamiento, deberán obtener previamente la autorización presupuestaria de la Secretaría, por conducto de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, y con base en ella solicitarán la autorización de la Dirección General de Crédito Público. En el caso de entidades, sólo se requerirá de autorización en iguales términos cuando se trate de créditos externos.

Cuando el crédito sea a favor de alguna dependencia, incluyendo a sus órganos administrativos desconcentrados, los documentos respectivos serán suscritos por la Secretaría.

Las dependencias deberán tramitar el cambio en la estructura financiera de sus presupuestos ante las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, las cuales conjuntamente con la Unidad de Política Presupuestal modificarán dicha estructura.

207. Las entidades que contraten créditos internos, de conformidad con los artículos 6 y 17 de la Ley General de Deuda Pública, deberán informar de los mismos a la Secretaría, por conducto de la Dirección General de Crédito Público.

La Dirección General de Crédito Público deberá inscribir la documentación inherente al crédito contratado en el Registro de Obligaciones Financieras, para lo cual será obligación de las entidades presentar la documentación correspondiente.

SECCION I

Arrendamiento financiero

208. Las dependencias, incluyendo a sus órganos administrativos desconcentrados, y las entidades apoyadas, antes de establecer contratos de arrendamiento financiero deberán realizar estudios de factibilidad y contar con autorización previa de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, las cuales determinarán su procedencia. Asimismo requerirán, en su caso, la autorización de la Dirección General de Crédito Público, respecto a las condiciones financieras.

Asimismo, se deberán atender las disposiciones de la Contraloría en materia de adquisiciones.

209. Las dependencias y entidades, serán responsables de emitir y autorizar o, en su caso, solicitar el oficio de inversión, en los términos de los numerales 108 al 110, 150 y 163 de este Manual.

La previsión de recursos para cubrir el importe del contrato de arrendamiento financiero, se incorporará en las modalidades del oficio de inversión a que se refieren las fracciones III y IV del numeral 108 de este Manual, consignando como fuente de financiamiento el concepto de arrendamiento financiero y señalando claramente el importe que se pagará durante el ejercicio fiscal correspondiente.

210. Las obligaciones derivadas de arrendamientos financieros contratados por las dependencias, incluyendo a sus órganos administrativos desconcentrados, y las entidades apoyadas, que previamente haya autorizado la Dirección General de Crédito Público, se registrarán en las partidas 9103 Arrendamientos financieros nacionales, 9108 Arrendamientos financieros internacionales, 9203 Intereses por arrendamientos financieros nacionales y 9208 Intereses por arrendamientos financieros internacionales.

Para efectos del registro presupuestario, el importe total de los contratos de arrendamiento financiero, incluidos los intereses, deberá estar previsto en el presupuesto autorizado del año en que se realice la contratación, dentro del capítulo de gasto de inversión física correspondiente.

211. El arrendamiento financiero que contraten las entidades formará parte del techo de endeudamiento neto autorizado.

Los pagos se deberán registrar como sigue:

I. Las amortizaciones, en sus cuentas análogas de pago de pasivo, y

II. Los intereses, comisiones y gastos, incluidos los impuestos, en las cuentas análogas del gasto programable.

No se autorizarán ampliaciones presupuestarias que tengan como fin el pago por incumplimiento en el arrendamiento financiero.

CAPITULO III

Información, control y evaluación

212. Las dependencias, incluyendo a sus órganos administrativos desconcentrados, y las entidades deberán:

I. Remitir la información y, en su caso, autorización sobre las obligaciones que contraigan en los términos y plazos que señale la Secretaría, y

II. Informar a la Secretaría, por conducto de la Dirección General de Crédito Público, la previsión de recursos dentro del programa financiero del sector público y de los Ramos a que se refiere el numeral 204 de este Manual.

213. Lo no previsto en las presentes disposiciones será dictaminado por la Secretaría y, en su caso, por la Comisión, previa solicitud de las dependencias y entidades.

TITULO SEPTIMO

FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANALOGOS QUE INVOLUCRAN RECURSOS PUBLICOS FEDERALES

CAPITULO I

Lineamientos generales

214. Las dependencias por conducto de la Secretaría, y las entidades, sólo podrán constituir fideicomisos o celebrar mandatos o contratos análogos para contribuir a la consecución de los programas aprobados e impulsar las actividades prioritarias del Gobierno Federal.

En los casos en que la Secretaría participe como fideicomitente única de la Administración Pública Centralizada, las dependencias en cuyo sector se coordine la operación de los fideicomisos, serán las responsables de cumplir con las obligaciones establecidas para los fideicomitentes en los numerales 218 al 220 de este Manual.

215. Las dependencias y entidades que aporten recursos a fideicomisos y contratos análogos que involucren recursos de las entidades federativas o de personas privadas, no se sujetarán a lo dispuesto en los numerales 216, 217, 219 al 223 de este Manual, y demás disposiciones presupuestarias aplicables a fideicomisos, siempre y cuando:

I. Las dependencias, por conducto de la Secretaría, o las entidades no funjan como fideicomitentes;

II. La suma de los recursos públicos federales aportados represente menos del 35 por ciento del patrimonio;

III. Los recursos públicos federales provengan de subsidios o donaciones autorizados por la Secretaría;

IV. Se establezca una subcuenta específica a efecto de poder identificar los recursos públicos federales y diferenciarlos del resto de las aportaciones;

V. Registren el fideicomiso o contrato análogo en los términos del numeral 218 de este Manual, y

VI. Informen a la Secretaría, a más tardar el último día hábil de marzo, el saldo de las subcuentas a que se refiere la fracción IV de este numeral.

216. Las dependencias y entidades que requieran constituir fideicomisos o celebrar contratos análogos, deberán:

I. Contar con recursos autorizados en sus presupuestos y, en su caso, con la aprobación del órgano de gobierno;

II. Elaborar el proyecto de contrato a través de la Dirección General Jurídica de la dependencia o de su equivalente en las entidades.

Los proyectos de contrato deberán señalar:

a) El monto y composición del patrimonio;

b) El plazo de vigencia;

c) Al responsable para vigilar el cumplimiento de los fines del fideicomiso y de la aplicación de los recursos fideicomitidos;

d) En su caso, las facultades del Comité Técnico;

III. Solicitar la autorización presupuestaria a las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, las cuales solicitarán la opinión de la Unidad de Política Presupuestal. La solicitud deberá acompañarse de lo siguiente:

a) La estimación del impacto presupuestario;

b) El proyecto de contrato;

c) La información que sustente que no se duplicarán funciones o estructuras orgánicas existentes en la Administración Pública Federal;

IV. Para el caso de aquellos fideicomisos y contratos análogos cuyo patrimonio involucre recursos otorgados por organismos financieros internacionales, su esquema financiero deberá contar con la autorización de la Subsecretaría de Hacienda y Crédito Público. Asimismo, se deberá especificar dentro del contrato respectivo el monto total del proyecto, distinguiendo dentro del patrimonio fideicomitido los recursos provenientes de crédito externo de aquéllos correspondientes a la contraparte nacional;

V. Solicitar la autorización jurídica de la Procuraduría Fiscal de la Federación, por conducto de la Subprocuraduría Fiscal Federal de Legislación y Consulta, anexando la autorización presupuestaria a que se refiere la fracción III de este numeral.

La Procuraduría Fiscal de la Federación deberá realizar los trámites correspondientes para que se formalicen los fideicomisos en los que la Secretaría actúe como fideicomitente de la Administración Pública Centralizada. En el caso de las entidades, el área jurídica de las mismas realizará los trámites correspondientes, y

VI. En el caso de la constitución de fideicomisos que se consideren entidades, además de los requisitos anteriores, la Secretaría, por conducto de la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, someterá el proyecto de contrato a dictamen de la Comisión, y se requerirá la autorización del Presidente de la República, en los términos de las leyes Federal de las Entidades Paraestatales y de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, así como conforme a las demás disposiciones aplicables. Asimismo, la estructura orgánica ocupacional deberá contar con la autorización de la Secretaría, por conducto de la Unidad de Servicio Civil, y de la Contraloría, en el ámbito de sus respectivas competencias.

Las entidades no apoyadas que constituyan fideicomisos que no se consideren entidades, o celebren contratos análogos, no requerirán las autorizaciones a que se refieren las fracciones III y V de este numeral.

217. Los mandatos o contratos análogos que involucren recursos públicos federales, que celebren las dependencias o entidades apoyadas, tendrán una duración que no podrá rebasar el ejercicio fiscal, salvo que cuenten con autorización de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, previa opinión de la Unidad de Política Presupuestal.

Para la celebración de mandatos y contratos análogos, las dependencias y entidades deberán sujetarse a lo establecido en las fracciones I, II párrafo primero y IV del numeral 216, así como al registro a que se refiere el numeral 218 de este Manual. En el caso de los mandatos y contratos análogos que se requiera celebrar con una duración mayor a un ejercicio fiscal, las dependencias y entidades apoyadas deberán, adicionalmente, sujetarse a la renovación a que se refiere el numeral 219 de este Manual.

Los recursos remanentes al cierre del ejercicio de mandatos y contratos análogos, deberán ser concentrados en los términos de las disposiciones aplicables, salvo en aquellos casos en que la Secretaría autorice una duración mayor a un ejercicio fiscal.

CAPITULO II

Inscripción y renovación de clave de registro presupuestario de los recursos públicos federales

218. La Secretaría, por conducto de la Unidad de Política Presupuestal, llevará el registro presupuestario de los recursos públicos fideicomitidos u otorgados en mandato o mediante otro contrato análogo.

Los fideicomisos, mandatos y contratos análogos, que involucren recursos públicos, deberán ser inscritos en el Registro de Fideicomisos y Mandatos de la Administración Pública Federal, a más tardar a los 15 días naturales posteriores a su formalización. Para tal efecto, los fideicomitentes, mandantes o sus equivalentes en los contratos análogos deberán remitir a la Unidad de Política Presupuestal, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, un original del contrato firmado por todas las partes, señalando el monto de los recursos públicos federales aportados.

Una vez que el Comité Técnico haya aprobado, en su caso, las reglas de operación, éstas deberán remitirse a la Unidad de Política Presupuestal, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales.

219. Los fideicomitentes y, en su caso, mandantes o sus equivalentes en los contratos análogos, deberán solicitar la renovación de la clave de registro presupuestario a la Unidad de Política Presupuestal, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, dentro del periodo comprendido entre el primer día hábil del ejercicio y a más tardar el último día hábil del mes de marzo, remitiendo lo siguiente:

I. Copia de los estados financieros actualizados al cierre del ejercicio fiscal y, en el caso de los fideicomisos que se consideran entidades, el flujo de efectivo; en ambos casos se deberá identificar el saldo disponible de los recursos públicos fideicomitidos, aportados al mandato o al contrato análogo y los rendimientos que, en su caso, se hayan generado. Los estados financieros deberán reflejar:

a) Los activos, desagregados en circulante y fijo;

b) Los pasivos a corto y largo plazo;

c) El capital o patrimonio;

d) Los ingresos del ejercicio;

e) Los costos y gastos del ejercicio;

f) La revaluación de los activos fijos existentes;

g) En su caso, el saldo disponible de la subcuenta específica que se establezca a efecto de poder identificar los recursos público federales y diferenciarlos del resto de las aportaciones.

II. Un reporte de los fines u objetivos alcanzados, así como las metas previstas para el ejercicio fiscal correspondiente, que justifiquen la necesidad de continuar con los fideicomisos, mandatos o contratos análogos, y

III. En los fideicomisos cuyo objeto recaiga en bienes inmuebles, se deberá presentar avalúo realizado por la Comisión de Avalúos de Bienes Nacionales respecto de dichos bienes, así como copia de la inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, efectuada por las dependencias y entidades en los términos del artículo 353 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

La Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial analizará los documentos a que se refiere este numeral y, en caso de que la solicitud para continuar con los fideicomisos, mandatos o contratos análogos cuenten con su opinión favorable, deberá remitir dichos documentos a la Unidad de Política Presupuestal para que ésta renueve la clave de registro presupuestario correspondiente; en caso contrario, dicha Dirección General recomendará las medidas correctivas necesarias.

Las entidades no apoyadas que hayan constituido fideicomisos o celebrado mandatos o contratos análogos que involucren recursos públicos federales, no requieren renovar la clave de registro presupuestario, por lo que solamente deberán enviar a la Secretaría, por conducto de la dependencia coordinadora de sector, los estados financieros en los términos de la fracción I de este numeral.

CAPITULO III

Modificación a los contratos de fideicomiso, mandato o contrato análogo

220. Las modificaciones a los contratos de fideicomiso, mandato o contrato análogo que involucren recursos públicos federales, se realizarán a través de un convenio modificatorio en los términos de las disposiciones aplicables, el cual deberá celebrarse, de conformidad con el procedimiento descrito en los numerales 216 y 217 de este Manual.

Una vez formalizado el convenio modificatorio, el fideicomitente, mandante o su equivalente, deberá remitirlo a la Unidad de Política Presupuestal, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales con el objeto de actualizar su registro.

CAPITULO IV

De la suspensión de las aportaciones; del retiro de los recursos públicos; de la extinción de fideicomisos y de la terminación de los mandatos

221. La Secretaría, podrá suspender las aportaciones, u ordenar el retiro de los recursos públicos aportados a los fideicomisos, mandatos o contratos análogos, conforme a las disposiciones aplicables y a lo establecido en el contrato respectivo, cuando no cuenten con la aprobación, opinión, registro o renovación de la Secretaría, en los términos de los numerales 216 al 219 de este Manual.

Las dependencias y entidades que participen, según el caso, como fideicomitentes, mandantes, fideicomisarios, integrantes de comités técnicos o de cualquier otra forma, en los contratos a que se refiere este título, deberán promover o realizar los trámites para extinguir o terminar aquéllos que hayan cumplido con los objetivos para los cuales fueron constituidos o celebrados, teniendo las dependencias que concentrar en la Tesorería los recursos públicos remanentes, previo pago, en su caso, de los honorarios fiduciarios o de otra índole que se encuentren pendientes de pago. Para tal efecto, la Secretaría en su carácter de fideicomitente único de la Administración Pública Centralizada, podrá requerir a las instituciones de crédito la información que tengan sobre los citados instrumentos jurídicos.

222. La extinción de fideicomisos y contratos análogos, se sujetará a lo siguiente:

I. El fideicomitente o, en su caso, el Comité Técnico, instruirá a la institución fiduciaria para que elabore el convenio de extinción, con la participación de la dependencia en cuyo sector se coordine la operación del fideicomiso o contrato análogo y la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial;

II. La extinción del fideicomiso se formalizará mediante la firma del convenio de extinción correspondiente;

III. Una vez realizado lo anterior, el fideicomitente, por conducto de la dependencia en cuyo sector se coordine la operación del fideicomiso, entregará a la Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial, el convenio de extinción, anexando copia del oficio de entero de los recursos públicos remanentes a la Tesorería o, en su caso, a la tesorería de la entidad;

IV. La Dirección General de Programación y Presupuesto sectorial remitirá la documentación descrita en la fracción anterior a la Unidad de Política Presupuestal, a efecto de dar de baja la clave del fideicomiso en el Registro de Fideicomisos y Mandatos de la Administración Pública Federal, y

V. En los fideicomisos que se consideren entidades, además de lo anterior, se deberá observar lo dispuesto en la Ley Federal de las Entidades Paraestatales, así como a las demás disposiciones aplicables.

Las entidades no apoyadas que extingan fideicomisos que no se consideren entidades que involucren recursos públicos, únicamente deberán enviar a la Unidad de Política Presupuestal, a través de la Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, copia del convenio de extinción, con el objeto de dar de baja la clave en el Registro de Fideicomisos y Mandatos de la Administración Pública Federal.

223. Para la terminación de mandatos y contratos análogos, las dependencias o entidades deberán observar lo siguiente:

I. En su caso, elaborar el convenio de terminación;

II. Dentro de los 5 días naturales siguientes a la terminación del contrato, el mandante o su equivalente en los contratos análogos, deberá solicitar a la Unidad de Política Presupuestal, a través de las Direcciones Generales de Programación y Presupuesto sectoriales, la baja de la clave de registro, para lo cual deberá anexar el estado financiero final y, en su caso, copia del convenio o de la revocación, y

III. Los recursos públicos federales remanentes deberán concentrarse en la Tesorería o, en caso de entidades no apoyadas, en su tesorería, previo pago de los honorarios que se adeuden. En este último caso, se solicitará a la Secretaría la modificación al flujo de efectivo.

TRANSITORIOS

PRIMERO.

El presente Acuerdo entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

SEGUNDO.

Se abroga el Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de abril de 1999; el Oficio Circular que contiene las Modificaciones al Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de marzo de 2000; así como se derogan las disposiciones administrativas que se opongan al presente Acuerdo, conforme a lo siguiente:

I. Para efectos del ejercicio fiscal 2000, continuará aplicándose lo dispuesto en los numerales 15, 16, 18, 20, 24 y 119 del Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de abril de 1999, y

II. Lo dispuesto en los numerales 7, 9, 11, 13 y 96 del presente Manual, será aplicable al proceso de elaboración del proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2001, y su vigencia para efectos del ejercicio presupuestario iniciará a partir del 1 de enero del año 2001, en su caso, una vez realizados los ajustes a que se refiere el artículo tercero transitorio.

TERCERO.

La Secretaría modificará el presente Manual a efecto de que la denominación de los conceptos y partidas de gasto señalados en el mismo, se ajuste al Clasificador por Objeto del Gasto aplicable a partir del ejercicio fiscal 2001, una vez que dicho Clasificador sea publicado en el Diario Oficial de la Federación.

CUARTO.

Las partidas 3814 Investigaciones especiales, 4309 Investigaciones especiales, y 4310 Acciones policiales especiales, se sujetarán a lo dispuesto en los numerales 196 al 198 del presente Manual.

QUINTO.

En el periodo de transición para que las dependencias se incorporen al SIAFF, los pagos con cargo al Presupuesto de Egresos se cubrirán mediante la presentación de las cuentas por liquidar certificadas ante la Tesorería, o en los bancos corresponsales y agentes financieros del Gobierno Federal que funjan como auxiliares de la misma, en la forma y dentro de los plazos establecidos en el presente Manual.

SEXTO.

La validación de los movimientos en plazas, con motivo de la conversión de plazas que no requieran de dictamen técnico-funcional, a que alude el numeral 80 del presente Manual, se realizará por la Unidad de Servicio Civil en forma previa al registro de las adecuaciones presupuestarias externas correspondientes, en tanto entra en operación el Módulo para la Actualización del Analítico Puesto-Plaza.

SEPTIMO.

El porcentaje de la prima a pagar del seguro institucional, a que se refiere el párrafo tercero del numeral 90 del presente Manual, será de 1.8 por ciento hasta la fecha en que el Ejecutivo Federal emita el Acuerdo modificatorio correspondiente.

OCTAVO.

Los formatos y guías de servicios en materia de servicios personales, emitidos por la Unidad de Servicio Civil, vigentes a la fecha, continuarán en vigor hasta en tanto dicha unidad administrativa no los modifique y los haga del conocimiento de las dependencias y entidades.

NOVENO.

En el ejercicio fiscal 2000, la fecha límite para solicitar la renovación de la clave de registro presupuestario de los fideicomisos, mandatos y contratos análogos, a que se refiere el numeral 219 del presente Manual, será el último día hábil de mayo.

Dado en la Ciudad de México, Distrito Federal, a los veintisiete días del mes de abril de dos mil. El Secretario de Hacienda y Crédito Público, José Angel Gurría Treviño.- Rúbrica.

Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 4 de mayo del 2000.