AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Acciones derivadas del proceso de fiscalización

1.1 Acciones que emite directamente la ASF

 

Tipo de acción

Descripción  

Criterios para concluir con la acción  

Plazos legales involucrados hasta la conclusión de la acción

Consecuencia en caso de no concluirse con la acción

Plazo de notificación por parte de la ASF

Plazo de respuesta del ente auditado

Plazo para que la ASF se pronuncie

    Recomendación

(Preventivo)

Sugerencia para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. 

Respuesta de entidad fiscalizada.

10 días hábiles a partir de la entrega del Informe del Resultado de la Fiscalización superior (IRFS) a la Cámara de Diputados.

 

30 días hábiles, a partir de la recepción de la recomendación.

120 días hábiles a partir de recepción de respuesta.

Informar a la Cámara de Diputados sobre la no atención.

      Recomendación al desempeño

(Preventivo)

Sugerencia para fortalecer el desempeño, actuación de servidores públicos y cumplimiento de objetivos y metas, con énfasis en la elaboración, adecuación y aplicación de indicadores estratégicos y de gestión.

Respuesta de la entidad fiscalizada precisando mejoras efectuadas, acciones a realizar o, en su caso, justificar su improcedencia o razones por las cuales no resulta factible su implementación.

10 días hábiles a partir de la entrega del IRFS a la Cámara de Diputados.

30 días hábiles, a partir de la recepción de la recomendación.

120 días hábiles a partir de recepción de respuesta.

Informar a la Cámara de Diputados sobre la no atención.

Solicitud de aclaración

(Preventivo)

Se requiere a entidad fiscalizada documente y respalde operaciones y montos observados no justificados o no comprobados durante la revisión.

Respuesta y documentación suficiente y competente.

 

10 días hábiles a partir de la entrega del IRFS a la Cámara de Diputados.

 

30 días hábiles, a partir de recepción de la solicitud de aclaración.

 

120 días hábiles a partir de recepción de respuesta.

 

Formulación de Pliego de Observaciones.

Pliego de observaciones

(Correctivo)

Observaciones de carácter económico en las que se presume un daño o perjuicio, o ambos, así como presunta responsabilidad de infractores en cantidad líquida.
Argumentos y documentación suficiente o con el reintegro correspondiente. 160 días hábiles a partir de la entrega del IRFS a la Cámara de Diputados. 30 días hábiles, a partir de recepción del pliego de observaciones.  

Se inicia el procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitorias a servidores públicos o particulares.

El pliego definitivo de responsabilidades determina indemnización correspondiente por daños o perjuicios, estimables en dinero.

La indemnización correspondiente se constituye en un crédito fiscal, cuyo cobro efectúa la autoridad competente mediante procedimiento administrativo de ejecución.

 

1.2 Acciones que promueve la ASF ante otras instancias

 

Acción

Carácter

Descripción

Rol de la ASF

Promoción del ejercicio de la facultad de comprobación fiscal

 Correctivo

La ASF informa a la autoridad tributaria federal sobre una posible evasión o elusión fiscal detectada en el ejercicio de sus facultades de fiscalización.

Promovente ante el  Servicio de Administración tributaria (SAT).

Promoción de responsabilidad administrativa sancionatoria

Correctivo

La ASF promueve, ante las instancias internas de control competentes, las presuntas acciones u omisiones que pudieran implicar una responsabilidad administrativa.

Promovente ante los Organos Internos de Control (OIC), las contralorías estatales, la Secretaría de la Función Pública (SFP), etc.

Denuncia de hechos

Correctivo

Las denuncias penales de hechos presuntamente ilícitos, deberán presentarse cuando se cuente con los elementos que establezca la Ley.

Denunciante y coadyuvante del Ministerio Público.



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